Бухгалтерский учёт и анализ на строительном предприятии

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Министерство образования и науки Российской Федерации

Сибирский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра планирования, финансов и учета

Курсовая работа

Бухгалтерский учёт и анализ на строительном предприятии

Новосибирск 2014

Содержание

  • Введение
  • 1. Учетная политика ООО СК «Альтаир»
  • 2. Ведение учета и анализа в строительной фирме «Альтаир»
  • 3. Заполнение форм бухгалтерской отчетности
  • Заключение
  • Список литературы
  • Приложения
  • Введение
  • учет политика бухгалтерский отчетность
  • Любая сфера деятельности требует контроля над совершением финансово-хозяйственных операций. Так и в случае ведения бухгалтерского учета в строительстве следует внимательнее относиться к отраслевым особенностям производства, наиболее важными из которых являются длительность стадии проектирования и непосредственного строительства, а также разнообразие сопутствующих работ.
  • Все это должно быть оптимально точно отражено в бухгалтерском балансе и отчетности строительной компании. Без бухучета становятся невозможен бесперебойный процесс строительства: поставка строительных материалов, выдача заработной платы, уплата налогов и учет других важных статей баланса.
  • 1. Учетная политика ООО СК «Альтаир»

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

— формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

— обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

— предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Своевременный анализ бухгалтерской отчетности, сформированной по данным бухгалтерского учета, позволяет предотвратить отрицательные моменты в хозяйственной деятельности организации, выявить неиспользованные резервы с целью дальнейшего развития организации и обеспечения ее финансовой устойчивости.

Правила ведения бухгалтерского учета:

1) Обязательность двойной записи хозяйственных операций на счетах рабочего плана счетов, составляемого на основе Плана счетов, утверждаемого Минфином Р Ф при ведении бухгалтерского учета.

2) Учет объектов учета при ведении бухгалтерского учета осуществляется в рублях и на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

3) В бухгалтерском учете текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг осуществляются раздельно от затрат, связанных с капитальными и финансовыми вложениями.

4) Обязательность документирования хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения хозяйственных операций или сразу по окончании операции. Они должны содержать обязательные реквизиты и составляться по типовым формам или формам, утверждаемым руководителем организации. Руководитель также утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации.

5) Для систематизации и накопления информации, содержащейся в учетных документах, при ведении бухгалтерского учета используются учетные регистры, формы которых разрабатываются Минфином Р Ф, органами, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, федеральными органами исполнительной власти или самой организацией при соблюдении ими общих методических принципов бухгалтерского учета. Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной.

6) Объекты учета при ведении бухгалтерского учета подлежат оценке в денежном выражении. Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на его покупку; имущества, полученного безвозмездно, -- по рыночной стоимости на дату оприходования; имущества, произведенного в самой организации, -- по стоимости его изготовления. Применение других методов оценки допускается в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также нормативными правовыми актами Минфина Р Ф и органов, которым предоставлено право регулирования бухгалтерского учета.

7) Обязательность проведения инвентаризации имущества и обязательств. Порядок проведения инвентаризации при ведении бухгалтерского учета определяется руководителем организации, за исключением установленных законом о бухгалтерском учете случаев обязательного проведения инвентаризаций.

8) Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика в соответствии с установленными допущениями и требованиями. Понятия «допущения» и «требования» также являются правилами ведения бухгалтерского учета.

Учетная политика организации — это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Учетная политика должна регламентировать ведение как бухгалтерского, так и налогового учета.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся, согласно этому же источнику, способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

Учетная политика организации должна в соответствии с п. 5 разд. II ПБУ 1/98 формироваться главным бухгалтером (бухгалтером) организации на основе ПБУ 1/98 и утверждаться руководителем организации. Она оформляется в виде пакета взаимосвязанных документов, каждый из которых является ее неотъемлемой частью. Учетная политика включает в себя:

— рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

— формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

— порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

— методы оценки активов и обязательств;

— правила документооборота и технологию обработки учетной информации;

— порядок контроля за хозяйственными операциями;

— другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Изменение учетной политики организации, согласно разд. IV ПБУ 1/98, может производиться в случаях:

— изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов по бухгалтерскому учету;

— разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;

— существенного изменения условий деятельности. Существенное изменение условий деятельности организации может быть связано с реорганизацией, сменой собственников, изменением видов деятельности и т. п.

Рабочий план счетов -- обязательный элемент учетной политики организации, он представляет собой всю совокупность синтетических счетов, субсчетов и аналитических счетов, используемых в организации. Рабочий план счетов разрабатывают при создании организации и разработке ее учетной политики. В последующем рабочий план счетов ежегодно уточняется в зависимости от изменений нормативной базы бухгалтерского учета и изменения производственной, торговой и иной деятельности организации. Рабочий план счетов формируется на основании плана счетов бухгалтерского учета и с помощью инструкции по его применению. В каждой организации из плана счетов выбираются те инструменты работы, которые подходят данному предприятию для ведения максимально удобного и функционального учета.

Учетная политика ООО СК «АЛЬТАИР».

Общество с ограниченной ответственностью строительная компания «АЛЬТАИР»

ПРИКАЗ № 5

1 января 2013 г.

г. Новосибирск

«Об учетной политике ООО СК „АЛЬТАИР“ на 2013 год»

Приказываю:

В соответствии с законом РФ № 402 «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденным Приказом Минфина Р Ф от 6 октября 2008 года № 106н, и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина Р Ф от 29 июля 1998 года № 34н приказываю утвердить учетную политику на 2011 год, устанавливаю следующее:

I. Принять на 2013 год следующую учетную политику:

1) Вести бухгалтерский учет в полном объеме в связи с применением упрощенной систему налогообложения в соответствии с Законом Р Ф № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете"от 6 декабря 2011 г.

2) При оценке статей бухгалтерской отчетности обеспечить соблюдение допущений и требований, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденным приказом Минфина Р Ф от 6 октября 2008 года № 106н.

3) Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

4) Бухгалтерский учет ведется подразделением — бухгалтерией и возглавляется главным бухгалтером.

5) Бухгалтерский учет ведется с применением Рабочего плана счетов

6) Способ учета затрат по обычным видам деятельности: счет 20 — по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком); счет 23 — по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ); счет 26 — общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

7) Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации: материальные средства — ежегодно в конце отчетного периода, касса — ежемесячно.

8) Признать основными средствами имущество организации, обладающие стоимостью более 40 000 рублей и способностью обеспечивать прибыль в течение длительного периода времени (свыше 12 мес.).

9) Срок полезного использования основных средств определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Исходя из интервалов для каждой амортизационной группы, организация определяет срок полезного использования основного средства. При проводимых улучшениях, ремонтах и реконструкциях основного средства срок полезного использования устанавливается на максимальном значении интервала в данной амортизационной группе.

10) Основные средства, приобретенные в состоянии бывшего употребления, определяются сроком полезного использования, исходя из срока службы у бывшего владельца, учитывая все модернизации данного объекта, и установленного им срока полезного использования за вычетом срока службы у прежнего владельца. Если бывший владелец не предоставит документов, в которых отражается информация о сроке полезного использования, то он устанавливается в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы

11) Для НМА срок полезного использования устанавливается, опираясь на срок, в течение которого действуют права организации на НМА и периода контроля над ним или же, исходя из ожидаемого срока использования НМА.

12) Амортизация начисляется линейным способы на все объекты амортизируемого имущества.

13) Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учетепутем накопления соответствующих сумм на отдельном счете (05 — «Амортизация нематериальных активов»).

14) Стоимость материально-производственных запасов, приобретаемых за плату, складывается из фактических затрат организации на их приобретение (за исключением НДС и иных возмещаемых налогов)

15) Оценка МПЗ производится по средней себестоимости по каждой группе (виду) запасов. Применяя среднюю себестоимость материалов, необходимо общую себестоимость всех запасов данного вида разделить на их количество, а эти данные складываются соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. Полученный результат следует умножить на количество МПЗ, отпущенных в производство. В конце месяца все запасы должны быть оценены по средней себестоимости материалов.

16) Затраты по ремонту основных средств включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.

17) Налоговый учет операций по приобретению и списанию в производство сырья и материалов осуществляется в порядке, определенном для целей бухгалтерского учета, на соответствующих субсчетах к счету 10 «Материалы».

18) В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

19) Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создается.

20) К прямым расходам на производство относятся:

— затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ);

— затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика (пп. 4 п. 1 ст. 254 НК РФ);

— расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда (ст. 255, п. 1 ст. 264 НК РФ);

— суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 2 ст. 253, ст. 259 НК РФ).

21) Для налога на добавленную стоимость в зависимости от приобретенных активов открываем следующие субсчета:

19.1 «НДС по приобретенным материальным ценностям, полученных при строительстве цеха»;

19.2 «НДС по приобретенному оборудованию»;

19.3 «НДС по приобретенным материалам».

22) Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности.

23) Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции (работ, услуг) осуществлять без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)

24) Приобретаемые материальные запасы отражаются в учете по учетным ценам без применения 15 счета «Заготовление и приобретение материальных ценностей», но с использованием счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

25) Расходы вспомогательного производства, учитываемые в течение отчетного периода на счете 23, списываются пропорционально заработной плате основных рабочих.

26) Распределение и списание общехозяйственных расходов, учитываемых в течение отчетного периода на счете 26, производится пропорционально прямым затратам, которые подлежат включению в себестоимость.

27) Не связанные непосредственно с исполнением договора доходы организации, полученные при исполнении других видов договоров, учитываются как прочие доходы.

28) Срок представления авансовых отчетов по суммам, выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), — 30 календарных дней. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.

29) Для ведения учета денежных средств в организации, в плане счетов предусмотрены балансовые счета 50 «Касса организации» и 51 «Расчетный счет».

30) Финансовые результаты организации от основной деятельности отражаются на счете 90 «Продажи», от прочей деятельности — на счете 91 «Прочие доходы и расходы»

31) Для составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности применяются формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

III. В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и «Положениями о бухгалтерском учете и отчетности в РФ» ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, возложить на главного бухгалтера ФИО и генерального директора ФИО.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на генерального директора ФИО

Главный бухгалтер _______________ Татарников Г. О.

подпись

Генеральный директор ______________ Бородач А. Р.

подпись

2. Ведение учета и анализа в строительной фирме «Альтаир»

Журнал регистрации хозяйственных операций. Это хронологический учетный регистр, т. е. все факты хозяйственной жизни регистрируются в журнале по мере их возникновения в хронологическом порядке. В журнале отражается номер хозяйственной операции по порядку, дата совершения, содержание хозяйственной операции, бухгалтерская проводка (корреспонденция счетов) и сумма. Причем сумма в журнале может записываться один раз — общая сумма по бухгалтерской проводке, а при необходимости отразить аналитическое содержание общей суммы предусматриваются суммы частные.

Журнал хозяйственных операций — главная книга.

№ х/о

Дата

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

10. 10. 2013

Получено в кассу с расчетного счета по чеку

472 350

50

51

2

10. 10. 2013

Выдано директору Борадочу А. Р. на командировочные расходы

18 630

71

50

3

15. 10. 2013

Получен комплексный программный продукт от поставщика

-Отражен приобретенный НДС

144 068

25 932

07

19. 2

60. 2

60. 2

4

15. 10. 2013

Поступили от поставщика на склад ОС произв. назначения, требующие установки:

Стоимость ОС

-Отражен приобретенный НДС

231 792

41 722

07

19. 2

60. 2

60. 2

5

15. 10. 2013

Отражены транспортные расходы (№ 4 х/о)

-Отражен приобретенный НДС

19 927

3587

07

19. 2

60. 2

60. 2

6

21. 10. 2013

Выдана зарплата за сентябрь

436 350

70

50

7

25. 10. 2013

Получены материалы от ООО «Перестройка» по учетным ценам:

-Стоимость материалов

-Отражен приобретенный НДС

578 814

104 186

10

19. 3

60. 1

60. 1

8

25. 10. 2013

Отражены транспортные расходы по поставке материала от ООО «Перестройка»

-Отражен приобретенный НДС

15 750

2835

16

19. 3

60. 1

60. 1

9

28. 10. 2013

Перечислено поставщикам ООО «Профиль» за полученные ранее материалы

85 000

60. 1

51

10

28. 10. 2013

Поступила на расчетный счет выручка от заказчика за выполненные работы

23 210

51

62. 1

11

30. 10. 2013

Утвержден авансовый отчет директора Бородача А. Р.

8230

26

71

12

30. 10. 2013

Принят от директора Бородача А. Р. остаток неизрасходованной суммы подотчета

10 400

50

71

13

30. 10. 2013

Неполученная зарплата депонирована

16 000

70

76. 4

14

01. 11. 2013

Комплексный программный продукт передан в установку

144 068

08. 3

07

15

02. 11. 2013

Списана услуга по установке комплексного программного продукта

-Отражен приобретенный НДС

32 203

5797

08. 3

19. 2

76. 1

76. 1

16

02. 11. 2013

Комплексный программный продукт введен в эксплуатацию

176 271

04

08. 3

17

03. 11. 2013

Оплачен счет поставщика за комплексный программный продукт

170 000

60. 2

51

18

03. 11. 2013

Оплачен счет за установку комплексного программного продукта

38 000

76. 1

51

19

03. 11. 2013

Списан НДС за комплексный программный продукт

31 729

68. 2

19. 2

20

05. 11. 2013

Поступила предоплата от ООО «Синегорье» на строительство автокомплекса

-Отражен полученный НДС для перечисления в бюджет

214 860

327 753

51

62. 2

62. 2

68. 2

21

06. 11. 2013

Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка

16 340

91. 2

67

22

07. 11. 2013

Оплачены проценты за пользование долгосрочным кредитом банка

16 340

67

51

23

10. 11. 2013

Начислено за аренду помещений (не осн. вид. деятельности)

-Отражен полученный НДС для перечисления в бюджет

22 500

3432

76. 1

91. 3

91. 1

68. 2

24

10. 11. 2013

На расчетный счет поступила сумма по уплате за аренду помещений

22 500

51

76. 1

25

11. 11. 2013

Неполученная зарплата сдана на расчетный счет

16 000

51

50

26

12. 11. 2013

Передано оборудование в монтаж

251 719

08. 2

07

27

13. 11. 2013

Начислена зарплата работникам, выполняющим монтаж

7465

08. 2

70

28

13. 11. 2013

Удержан НДФЛ с зарплаты работников, выполняющих монтаж (13%)

971

70

68. 1

29

13. 11. 2013

Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты работников, выполняющих монтаж (2,9%)

217

08. 2

69.1. 1

30

13. 11. 2013

Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты работников, выполняющих монтаж (0,6%)

45

08. 2

69.1. 2

31

13. 11. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты работников, выполняющих монтаж (16%)

1194

08. 2

69.2. 1

32

13. 11. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты работников, выполняющих монтаж (6%)

448

08. 2

69.2. 2

33

13. 11. 2013

Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты работников, выполняющих монтаж (5,1%)

381

08. 2

69. 3

34

13. 11. 2013

Оплачено поставщикам за оборудование

297 028

60. 2

51

35

15. 11. 2013

Введено в эксплуатацию приобретенное и установленное основное средство

261 469

01

08. 2

36

15. 11. 2013

Принят в зачет НДС

45 309

68. 2

19. 2

37

19. 11. 2013

На р/с поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная

1750

1750

76. 1

51

91. 1

76. 1

38

22. 11. 2013

При инвентаризации выявлена недостача материала на центральном складе

1550

94

10

39

22. 11. 2013

Часть недостачи списана как естественные потери

500

26

94

40

22. 11. 2013

По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она была признана

Предъявлен НДС МОЛ

1050

189

73

73

94

68. 2

41

22. 11. 2013

При инвентаризации имущества обнаружено неукомплектованное оборудование, требующее монтажа

135 400

94

07

42

22. 11. 2013

Детали и узлы неукомплектованного оборудования при разборке оприходованы на центральный склад

9400

10

94

43

22. 11. 2013

Списаны расходы неукомплектованного оборудования

126 000

91. 2

94

44

25. 11. 2013

Начислена ежемесячная амортизация ОС:

-общехозяйств. назначения

-работающих на стр-ве адм. зд

-занятых на стр-ве автокомп-са

-занятых на стр-ве цеха

6300

3740

7620

6430

26

20. 1

20. 2

08. 1

02

02

02

02

45

25. 11. 2013

Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря

1700

1700

26

98

02

91. 1

46

28. 11. 2013

Отпущен с центрального и списан на участников стр-ва хозяйственный инвентарь:

-автокомплекса

-адм. здания

-цеха

4490

2820

3425

20. 2

20. 1

08. 1

10

10

10

47

29. 11. 2013

Списаны с центрального склада материалы

7000

91. 2

10

48

30. 11. 2013

Выставлен счет покупателю материалов

-Отражен начисленный НДС

8200

1251

62. 4

91. 3

91. 1

68. 2

49

30. 11. 2013

Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу

8200

50

62. 4

50

02. 12. 2013

Отпущен с центрального склада и списан на участников строительства материал:

-автокомплекса

-адм. здания

-цеха

76 500

73 400

72 200

20. 2

20. 1

08. 1

10

10

10

51

05. 12. 2013

Начислена зарплата за ноябрь:

1. рабочим основного произ-ва:

-автокомплекса

-адм. здания

-цеха

2. работникам, выполняющим некапитальные работы

3. руководящему персоналу

136 729

132 748

132 706

11 765

251 764

20. 2

20. 1

08. 1

23

26

70

70

70

70

70

52

05. 12. 2013

Начислены пособия по больничному листу за счет работодателя

17 000

26

70

53

05. 12. 2013

Удержан НДФЛ (13%)

88 753

70

68. 1

54

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (2,9%)

3965

20. 2

69.1. 1

55

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (0,6%)

820

20. 2

69.1. 2

56

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (16%)

21 877

20. 2

69.2. 1

57

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (6%)

8204

20. 2

69.2. 2

58

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству автокомплекса (5,1%)

6973

20. 2

69. 3

59

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (2,9%)

3850

20. 1

69.1. 1

60

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (0,6%)

797

20. 1

69.1. 2

61

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (16%)

21 240

20. 1

69.2. 1

62

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (6%)

7965

20. 1

69.2. 2

63

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству адм. здания (5,1%)

6770

20. 1

69. 3

64

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты рабочих по строительству цеха (2,9%)

3849

08. 1

69.1. 1

65

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты рабочих по строительству цеха (0,6%)

796

08. 1

69.1. 2

66

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты рабочих по строительству цеха (16%)

21 233

08. 1

69.2. 1

67

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты рабочих по строительству цеха (6%)

7962

08. 1

69.2. 2

68

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты рабочих по строительству цеха (5,1%)

6768

08. 1

69. 3

69

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (2,9%)

341

23

69.1. 1

70

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (0,6%)

71

23

69.1. 2

71

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (16%)

1882

23

69.2. 1

72

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (6%)

706

23

69.2. 2

73

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты работников, выполняющих некапитальные работы (5,1%)

600

23

69. 3

74

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд социального страхования с зарплаты руководящего персонала (2,9%)

7301

26

69.1. 1

75

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд по несчастным случаям с зарплаты руководящего персонала (0,6%)

1511

26

69.1. 2

76

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (страховая часть) с зарплаты руководящего персонала (16%)

40 282

26

69.2. 1

77

05. 12. 2013

Начислены отчисления в пенсионный фонд (накопительная часть) с зарплаты руководящего персонала (6%)

15 106

26

69.2. 2

78

05. 12. 2013

Начислены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с зарплаты руководящего персонала (5,1%)

12 840

26

69. 3

79

07. 12. 2013

Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе производства:

1.

-автокомплекса

-адм. здания

-цеха

2. реализации

3. списания недостачи материалов

-естественные потери

-недостачи МОЛ

-отражен начисленный НДС по недостаче

3859

3632

3604

334

24

50

9

20. 2

20. 1

08. 1

91. 2

26

73

73

16

16

16

16

16

16

68. 2

80

07. 12. 2013

Списана первоначальная стоимость объекта

498 060

01. В

01

81

07. 12. 2013

Списана накопленная амортизация

224 127

02

01. В

82

07. 12. 2013

Списана остаточная стоимость

273 933

91. 2

01. В

83

10. 12. 2013

Выставлен счет покупателю оборудования

-Отражен начисленный НДС

305 100

46 541

62. 5

91. 3

91. 1

68. 2

84

10. 12. 2013

Получены средства за реализацию объекта

305 100

51

62. 5

85

12. 12. 2013

Списаны затраты вспомогательного производства пропорционально заработной плате основных рабочих:

-автокомплекса

-адм. здания

-цеха

5223

5072

5070

20. 2

20. 1

08. 1

23

23

23

86

12. 12. 2013

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (пропорционально прямым затратам), подлежащие включению в себестоимость:

-автокомплекса

-адм. здания

-цеха

124 836

118 408

119 314

20. 2

20. 1

08. 1

26

26

26

87

15. 12. 2013

МОЛ (Воровайкин Н. С) погасил через кассу задолженность перед организацией

1298

50

73

88

15. 12. 2013

Выставлен счет за оказанные услуги

-Отражен начисленный НДС

49 000

7475

62. 1

91. 3

91. 1

68. 2

89

15. 12. 2013

Получены средства за оказанные услуги

49 000

51

62. 1

90

16. 12. 2013

Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС

1700

1700

99

68. 3

68. 3

51

91

18. 12. 2013

Введен цех в эксплуатацию:

-Предъявлен НДС к возмещению в бюджет

-Начислен НДС по строительству цеха

-Поставлен цех на баланс

182 119

490 631

3 216 361

68. 2

08. 1

01

19. 1

68. 2

08. 1

92

20. 12. 2013

Закрыты расходы по законченным объектам строительства:

-адм. здания

-автокомплекса

380 442

401 096

90. 2

90. 2

20. 1

20. 2

93

20. 12. 2013

Предъявлен счет заказчику по строительству адм. здания

-Отражен начисленный НДС

2 125 770

324 770

62. 3

90. 3

90. 1

68. 2

94

20. 12. 2013

Предъявлен счет заказчику по строительству автокомплекса

-Отражен начисленный НДС

1 818 380

277 380

62. 2

90. 3

90. 1

68. 2

95

22. 12. 2013

Определен финансовый результат от строительно-монтажных работ

3 944 150

781 538

602 150

2 560 462

90. 1

90. 9

90. 9

90. 9

90. 9

90. 2

90. 3

99

96

22. 12. 2013

На расчетный счет поступили деньги от заказчиков по строительству автокомплекса

1 931 273

51

62. 2

97

23. 12. 2013

На расчетный счет поступили деньги от заказчиков по строительству адм. здания

2 125 770

51

62. 3

98

25. 12. 2013

Начислен налог на имущество

15 469

91. 2

68. 4

99

26. 12. 2013

Определен финансовый результат от прочей деятельности

388 250

439 076

58 699

109 525

91. 1

91. 9

91. 9

99

91. 9

91. 2

91. 3

91. 9

100

27. 12. 2013

Подарено безвозмездно оборудование, требующее монтажа

200 000

07

98

101

28. 12. 2013

Начислен налог на прибыль

924 300

99

68. 5

102

29. 12. 2013

Проведена реформация баланса

1 524 937

99

84. 1

Итого

32 855 578

-

-

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

Сумма

сальдо

5 773 514

сальдо

2 886 755

35

08. 2

261 469

80

01. 1

498 060

81

01. 1

224 127

44

26

6300

91

08. 1

3 216 361

44

20. 1

3740

44

20. 2

7620

44

08. 1

6430

45

26

1700

Об. 3 477 830

Об. 498 060

Об. 224 127

Об. 25 790

С-до 8 753 284

С-до.

С-до

С-до 2 688 418

04 «НМА» 05 «Амортизация НМА»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

168 750

сальдо

25 313

16

08. 3

176 271

Об. 176 271

Об.

Об.

Об.

С-до 345 021

С-до.

С-до

С-до 25 313

07 «Оборудование к установке» 08.1 «Незавершенное строительство»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

135 400

сальдо

2 342 373

3

60. 2

144 068

14

08. 3

144 068

44

02

6430

91

01

3 216 361

4

60. 2

231 792

26

08. 2

251 719

46

10

3425

5

60. 2

19 927

41

94

135 400

50

10

72 200

100

98

200 000

51

70

132 706

64

69.1. 1

3849

65

69.1. 2

796

66

69.2. 1

21 233

67

69.2. 2

7962

68

69. 3

6768

79

16

3604

85

23

5070

86

26

119 314

91

68. 2

490 631

Об. 595 787

Об. 531 187

Об. 873 988

Об. 3 216 361

С-до 200 000

С-до.

С-до

С-до

10 «Материалы» 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

80 597

сальдо

16 119

ч7

60. 1

578 814

38

94

1550

8

60. 1

15 750

79

20. 2

3859

42

94

9400

46

20. 2

4490

79

20. 1

3632

46

20. 1

2820

79

08. 1

3604

46

08. 1

3425

79

91. 2

334

47

91. 2

7000

79

26

24

50

20. 2

76 500

79

73

50

50

20. 1

73 400

50

08. 1

72 200

Об. 588 214

Об. 241 385

Об. 15 750

Об. 11 503

С-до 427 426

С-до.

С-до 20 366

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

182 119

сальдо

7500

91

68. 2

182 119

1

51

472 350

2

71

18 630

12

71

10 400

6

70

436 350

49

62. 4

8200

25

51

16 000

87

73

1298

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

51 «Расчетный счет"60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по мат-лам»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

9 693 000

сальдо

758 550

10

62. 1

23 210

1

50

472 350

9

51

85 000

7

10

578 814

20

62. 2

214 860

9

60. 1

85 000

7

19. 3

104 186

24

76. 1

22 500

17

60. 2

170 000

8

16

15 750

25

50

16 000

18

76. 1

38 000

8

19. 3

2835

37

76. 1

1750

22

67

16 340

84

62. 5

305 100

34

60. 2

297 028

89

62. 1

49 000

90

68. 3

1700

96

62. 2

1 931 273

97

62. 3

2 125 770

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

23 210

сальдо

1 568 000

88

91. 1

49 000

10

51

23 210

22

51

16 340

21

91. 2

16 340

89

51

49 000

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

68.1 «Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)» 68.2 «Расчеты по налогам и сборам (НДС)»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

58 806

сальдо

2 880 000

28

70

971

19

19. 2

31 729

20

62. 2

327 753

53

70

88 753

36

19. 2

45 309

23

91. 3

3432

91

19. 1

182 119

40

73

189

48

91. 3

1251

79

73

9

83

91. 3

46 541

88

91. 3

7475

91

08. 1

490 631

93

90. 3

324 770

94

90. 3

277 380

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

131 182

сальдо

99 517

29

08. 2

217

31

08. 2

1194

54

20. 2

3965

56

20. 2

21 877

59

20. 1

3850

61

20. 1

21 240

64

08. 1

3849

66

08. 1

21 233

69

23

341

71

23

1882

74

26

7301

76

26

40 282

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

69.2.2 «Расчеты в накопительную часть ПФ» 69.3 «Расчеты с ФОМС»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

271 410

сальдо

230 699

32

08. 2

448

33

08. 2

381

57

20. 2

8204

58

20. 2

6973

62

20. 1

7965

63

20. 1

6770

67

08. 1

7962

68

08. 1

6768

72

23

706

73

23

600

77

26

15 106

78

26

12 840

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

452 350

сальдо

10 000

6

50

436 350

27

08. 2

7465

13

76. 4

16 000

51

20. 2

136 729

28

68. 1

971

51

20. 1

132 748

53

68. 1

88 753

51

08. 1

132 706

51

23

11 765

51

26

251 764

52

26

17 000

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

82 «Резервный капитал» 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

2 550 000

сальдо

1 500 000

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

5 000 000

сальдо

0

17

51

170 000

3

07

144 068

34

51

297 028

3

19. 2

25 932

4

07

231 792

4

19. 2

41 722

5

07

19 927

5

19. 2

3587

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

19.2 «НДС по приобретенному оборудованию» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

3

60. 2

25 932

19

68. 2

31 729

2

50

18 630

11

26

8230

4

60. 2

41 722

36

68. 2

45 309

12

50

10 400

5

60. 2

3587

15

76. 1

5797

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

19.3 «НДС по приобретенным материалам» 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

7

60. 1

104 186

11

71

8230

86

20. 2

124 836

8

60. 1

2835

39

94

500

86

20. 1

118 408

44

02

6300

86

08. 1

119 314

45

02

1700

51

70

251 764

52

70

17 000

74

69.1. 1

7301

75

69.1. 2

1511

76

69.2. 1

40 282

77

69.2. 2

15 106

78

69. 3

12 840

79

16

24

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

76.4 «Расчеты по депонированным суммам» 08.3 «Комплексный программный продукт»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

0

сальдо

0

13

70

16 000

14

07

144 068

16

04

176 271

15

76. 1

32 203

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

18

51

38 000

15

08. 3

32 203

20

68. 2

327 753

20

51

214 860

23

91. 1

22 500

15

19. 2

5797

94

90. 1

1 818 380

96

51

1 931 273

37

91. 1

1750

24

51

22 500

37

51

1750

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

62.3 «Расчеты с заказчиками по стр-ву админ. здания» 91.2 «Прочие расходы»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

93

90. 1

2 125 770

97

51

2 125 770

21

67

16 340

99

91. 9

439 076

43

94

126 000

47

10

7000

79

16

334

82

01. 1

273 933

98

68. 4

15 469

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

91.1 «Прочие доходы» 91.3 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

99

91. 9

388 250

23

76. 1

22 500

23

68. 2

3432

99

91. 9

58 699

37

76. 1

1750

48

68. 2

1251

45

98

1700

83

68. 2

46 541

48

62. 4

8200

88

68. 2

7475

83

62. 5

305 100

88

62. 1

49 000

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

08. 2"Оборудование" 69.1.2 «Расчеты с фондом по несчастным случаям»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

26

07

251 719

35

01

261 469

30

08. 2

45

27

70

7465

55

20. 2

820

29

69.1. 1

217

60

20. 1

797

30

69.1. 2

45

65

08. 1

796

31

69.2. 1

1194

70

23

71

32

69.2. 2

448

75

26

1511

33

69. 3

381

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

38

10

1550

39

26

500

40

94

1050

87

50

1298

41

07

135 400

40

73

1050

40

68. 2

189

42

10

9400

79

16

50

43

91. 2

126 000

79

68. 2

9

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

20. 1"Строительство административного здания"20. 2"Строительство автокомплекса"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

44

02

3740

92

90. 2

380 442

44

02

7620

92

90. 2

401 096

46

10

2820

46

10

4490

50

10

73 400

50

10

76 500

51

70

132 748

51

70

136 729

59

69.1. 1

3850

54

69.1. 1

3965

60

69.1. 2

797

55

69.1. 2

820

61

69.2. 1

21 240

56

69.2. 1

21 877

62

69.2. 2

7965

57

69.2. 2

8204

63

69. 3

6770

58

69. 3

6973

79

16

3632

79

16

3859

85

23

5072

85

23

5223

86

26

118 408

86

26

124 836

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

98"Доходы будущих периодов"62. 4"Расчеты с покупателями материалов"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

45

91. 1

1700

100

07

200 000

48

91. 1

8200

49

50

8200

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

23"Вспомогательное производство"01.1 «Выбытие основных средств»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

0

51

70

11 765

85

20. 2

5223

80

01

498 060

81

02

224 127

69

69.1. 1

341

85

20. 1

5072

82

91. 2

273 933

70

69.1. 2

71

85

08. 1

5070

71

69.2. 1

1882

72

69.2. 2

706

73

69. 3

600

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

83

91. 1

305 100

84

51

305 100

90

68. 3

1700

95

90. 9

2 560 462

99

91. 9

109 525

101

68. 5

924 300

102

84. 1

1 524 937

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

68.3 «Расчеты по штрафам» 90. 1"Выручка"

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

90

51

1700

90

99

1700

95

90. 9

3 944 150

93

62. 3

2 125 770

94

62. 2

1 818 380

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

90.2 «Себестоимость продаж"90.3 «Налог на добавленную стоимость»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

92

20. 1

380 442

95

90. 9

781 538

93

68. 2

324 770

95

90. 9

602 150

92

20. 2

401 096

94

68. 2

277 380

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

90.9 «Прибыль (убыток) от продаж» 68.4 «Расчеты по налогам и сборам (налог на имущ-во)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

95

90. 2

781 538

95

90. 1

3 944 150

98

91. 2

15 469

95

90. 3

602 150

95

99

2 560 462

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

сальдо

99

91. 2

439 076

99

91. 1

388 250

102

99

1 524 937

99

91. 3

58 699

99

99

109 525

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до.

С-до

С-до

68.5 «Расчет по налогу на прибыль»

Дебет

Кредит

п/п

кор. сч

сумма

п/п

кор. сч

сумма

сальдо

101

99

924 300

Об.

Об.

С-до

С-до.

Оборотно-сальдовая ведомость -- вспомогательная таблица, предназначенная для контроля над правильностью записей на счетах и составления баланса. Особенность оборотной ведомости — равенство итогов по дебету и кредиту каждой из трех пар колонок. При ошибке в корреспонденции счетов нарушается равенство итогов оборотов по дебету и кредиту. Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.

Оборотно-сальдовая ведомость

№п/п

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Основные средства (01)

5 253 944

-

3 356 621

572 000

8 038 565

-

2

Выбытие основных средств (01. 1)

-

-

572 000

572 000

-

-

3

Амортизация ОС (02)

-

2 626 972

257 400

26 010

-

2 395 582

4

Нематериальные активы (04)

168 750

-

176 271

345 021

5

Амортизация НМА (05)

-

25 313

-

-

-

25 313

6

Оборудование к установке (07)

135 400

-

595 787

531 187

200 000

-

7

Строительство цеха (08. 1)

2 342 373

-

873 988

3 216 361

-

-

8

Оборудование (08. 2)

-

-

261 469

261 469

-

-

9

Комплексный программный продукт (08. 3)

-

-

176 271

176 271

-

-

10

Материалы (10)

80 597

-

588 214

241 385

427 426

-

11

Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)

16 119

-

15 750

11 503

20 366

-

12

НДС по приобретенным ценностям (19. 1)

182 119

-

182 119

-

-

13

НДС по приобретенному оборудованию (19. 2)

-

-

77 038

77 038

-

-

14

НДС по приобретенным материалам (19. 3)

-

-

107 021

-

107 021

-

15

Строительство административного здания (20. 1)

-

-

380 442

380 442

-

-

16

Строительство автокомплекса (20. 2)

-

-

401 096

401 096

-

-

17

Вспомогательные производства (23)

-

-

15 365

15 365

-

-

18

Общехозяйственные расходы (26)

-

-

362 558

362 558

-

-

19

Касса (50)

7500

-

492 248

470 980

28 768

-

20

Расчетный счет (51)

9 693 000

-

4 689 463

1 080 418

13 302 045

-

21

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по материалам (60. 1)

-

758 550

85 000

701 585

-

1 375 135

22

Расчеты с поставщиками и подрядчиками по оборудованию (60. 2)

-

-

467 028

467 028

-

-

23

Расчеты с покупателями и заказчиками (62. 1)

23 210

-

49 000

72 210

-

-

24

Расчеты с заказчиками по строительству автокомплекса (62. 2)

-

-

2 146 133

2 146 133

-

-

25

Расчеты с заказчиками по строительству административного здания (62. 3)

-

-

2 125 770

2 125 770

-

-

26

Расчеты с покупателями материалов (62. 4)

-

-

8200

8200

-

-

27

Расчеты с покупателями оборудования (62. 5)

-

-

305 100

305 100

-

-

28

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)

-

1 568 000

16 340

16 340

-

1 568 000

29

Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ) (68. 1)

-

58 806

-

89 724

-

148 530

30

Расчеты по налогам и сборам (НДС) (68. 2)

-

2 880 000

259 157

1 479 431

-

4 100 274

31

Расчеты по налогам и сборам (штрафы) (68. 3)

-

-

1700

1700

-

-

32

Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество) (68. 4)

-

-

-

15 469

-

15 469

33

Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) (68. 5)

-

-

-

924 300

-

924 300

34

Расчеты с ФСС (69.1. 1)

-

131 182

-

19 523

-

150 705

35

Расчеты с фондом по несчастным случаям (69.1. 2)

-

-

-

4040

-

4040

36

Расчеты с пенсионным фондом (страховая часть) (69.2. 1)

-

99 517

-

107 708

-

207 225

37

Расчеты с пенсионным фондом (накопительная часть) (69.2. 2)

-

271 410

-

40 391

-

311 801

38

Расчеты с ФОМС (69. 3)

-

230 699

-

34 332

-

265 031

39

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

-

452 350

542 074

690 177

-

600 453

40

Расчеты с подотчетными лицами (71)

-

-

18 630

18 630

-

-

41

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

-

-

1298

1298

-

-

42

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76. 1)

-

-

62 250

62 250

-

-

43

Расчеты по депонированным суммам (76. 4)

-

-

-

16 000

-

16 000

44

Уставный капитал (80)

-

10 000

-

-

-

10 000

45

Резервный капитал (82)

-

2 550 000

-

-

-

2 550 000

46

Добавочный капитал (83)

-

1 500 000

-

-

-

1 500 000

47

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(84. 1)

-

-

-

1 524 937

-

1 524 937

48

Целевое финансирование (86)

-

5 000 000

-

-

-

5 000 000

49

Выручка (90. 1)

-

-

3 944 150

3 944 150

-

-

50

Себестоимость (90. 2)

-

-

781 538

781 538

-

-

51

Налог на добавленную стоимость (90. 3)

-

-

602 150

602 150

-

-

52

Прибыль (убыток) от продаж (90. 9)

-

-

3 944 150

3 944 150

-

-

53

Прочие доходы (91. 1)

-

-

388 250

388 250

-

-

54

Прочие расходы (91. 2)

-

-

439 076

439 076

-

-

55

Сальдо прочих доходов и расходов (91. 3)

-

-

58 699

58 699

-

-

56

Прибыль (убыток) от прочей деятельности (91. 9)

-

-

497 775

497 775

-

-

57

Недостачи и потери от порчи ценностей (94)

-

-

136 950

136 950

-

-

58

Доходы будущих периодов (98)

-

-

1700

200 000

-

198 300

59

Прибыли и убытки (99)

-

-

2 560 462

2 560 462

-

-

ИТОГО

18 422 582

18 422 582

32 855 578

32 855 578

23 183 931

23 183 931

3. Заполнение форм бухгалтерской отчетности

Бухгалтерский баламнс (фр. balance, буквально -- весы, от лат. bilanx -- имеющий две весовые чаши) -- одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. В советской, российской, украинской бухгалтерской практике -- способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

В соответствии с МСФО баланс состоит из трёх частей: активов, обязательств и капитала. В основном, статьи баланса по традиции следуют друг за другом в порядке ликвидности, хотя есть исключения. Основное свойство отчёта состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала. Активы показывают, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал показывают, кто предоставил эти средства и в каком размере. Все ресурсы, которыми обладает предприятие, могут быть предоставлены либо собственниками (капитал), либо кредиторами (обязательства). Поэтому сумма требований кредиторов вместе с требованиями владельцев должна быть равна сумме активов. Это также обусловлено тем, что при отражении операций на счетах в балансе соблюдается принцип двойной записи.

Представление текущей информации об имуществе хозяйствующего субъекта в виде бухгалтерского баланса является одним из основополагающих методов бухгалтерского учёта. Бухгалтерский баланс не отражает движения средств и фактов осуществления конкретных хозяйственных операций, но показывает финансовое состояние хозяйствующего субъекта в определённый момент времени. Сущность баланса (как метода) состоит в том, что данные о стоимости имущества хозяйствующего субъекта на интересующую дату группируются определённым образом, позволяющим провести финансовый анализ и получить прогнозы на будущее.

Отчёт о финансовых результатах -- одна из основных форм бухгалтерской отчётности (форма № 2 -- это название применяется с 2012 года), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Начиная с отчетности за 2012 год название «Отчет о прибылях и убытках» изменено -- теперь он называется «Отчет о финансовых результатах». Кроме того, начиная с отчетности за 2012 год субъекты малого предпринимательства могут использовать упрощенную форму отчета. В форме № 2 отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:

· прибыль/убытки от реализации продукции;

· операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

· доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

Также представлены:

· затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости,

· коммерческие расходы, управленческие расходы,

· выручка нетто от реализации продукции,

· сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства (ОНО), активы (ОНА) и постоянные налоговые обязательства (активы) (ПНО (А)),

· чистая прибыль.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02. 07. 2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина Р Ф от 05. 10. 2011 № 124н)

Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

год

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

710 001

Дата (число, месяц, год)

31. 12. 13

Организация

ООО «АЛЬТАИР «

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7 038 354 684

Вид экономической деятельности

Строительство

по ОКВЭД

45. 1- 45. 5; 51. 7; 52. 6

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

1 января

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения1

Наименование показателя 2

20

13

г. 3

20

13

г. 4

20

г. 5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

8130

319 708

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

5 080 686

6 064 866

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

180 000

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

15 740

200 000

Итого по разделу I

5 284 556

6 584 574

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

316 224

447 792

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

537 119

107 021

Дебиторская задолженность

50 000

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

1 363 148

13 330 813

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

2 266 491

13 885 626

БАЛАНС

7 551 047

20 470 200

Форма 710 001 с. 2

На

1 января

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения1

Наименование показателя 2

20

13

г. 3

20

13

г. 4

20

г. 5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1 000 000

10 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

1 500 000

Добавочный капитал (без переоценки)

2 800 000

Резервный капитал

1 113 000

2 550 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

(100 000)

1 525 437

Итого по разделу III

4 813 000

5 585 437

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

759 338

1 568 000

Отложенные налоговые обязательства

174 440

6 126 875

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

1 000 000

5 000 000

Итого по разделу IV

1 933 778

12 694 875

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

534 269

616 453

Доходы будущих периодов

270 000

198 300

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

1 375 135

Итого по разделу V

804 269

2 189 888

БАЛАНС

7 551 047

20 470 200

Руководитель

А.Р. Бородач

Главный бухгалтер

Г. О. Татарников

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«

31

«

декабря

20

13

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о прибылях и убытках

за

год

20

13

г.

Коды

Форма по ОКУД

710 002

Дата (число, месяц, год)

31. 12. 13

Организация

ООО «АЛЬТАИР»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7 038 354 684

Вид экономической деятельности

Строительство

по ОКВЭД

45. 1- 45. 5; 51. 7; 52. 6

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

За

год

За

Пояснения1

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой