Финансовый механизм развития субъектов микропредпринимательства

Тип работы:
Диссертация
Предмет:
Экономические науки
Страниц:
209


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Актуальность темы исследования. Микропредпринимательство является неотъемлемым элементом современной рыночной экономики, способным обеспечить высокий уровень и качество жизни населения. Микропредприятия в сравнении с более крупными предприятиями сектора малого бизнеса, гибко реагируют на изменение конъюнктуры рынка, гарантируют быстрый оборот ресурсов, высокую динамику роста, придают экономике дополнительную стабильность, насыщают рынок товарами и услугами, формируют конкурентную среду. Микропредпринимательство решает, прежде всего, проблему занятости населения путем создания новых рабочих мест, что наиболее актуально в условиях современного рынка.

Среди всей совокупности российских малых предприятий согласно Федеральному Закону от 24. 07. 2007 г. № 209-ФЗ & laquo-О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации& raquo- (с изменениями от 18 октября 2007 г., 22, 23 июля 2008 г.) (далее Закон) выделяются микропредприятия, размер которых по числу занятых составляет до 15 человек работающих, предельные значения выручки от реализации без учета НДС до 60 млн руб.- их доля на 1 января 2010 года составила 85% от общего количества малых предприятий. Микропредпринимательство является основой для развития малого, а в дальнейшем и среднего предпринимательства.

Современное состояние микропредпринимательства в России носит достаточно сложный и противоречивый характер: отраслевая структура несбалансированна, наблюдается значительная концентрация в оптовой и розничной торговле — 42,8%, операциях с недвижимым имуществом, аренде и предоставлении услуг — 18,2%. Неравномерность экономического развития субъектов РФ сказывается на распределении субъектов микропредпринимательства: в Центральном Федеральном округе — 29,2%, в Дальневосточном Федеральном округе — 4%.

По прежнему низкой остается доля малых предприятий, включая микропредприятия в ВВП. По оценкам Минэкономразвития России в 2009 г. этот показатель составил около 21%. Для сравнения, доля малых предприятий, включая микропредприятия в ВВП Великобритании, США, Германии, Японии колеблется от 50 до 55%, в Италии и Франции — около 60%.

Причинами такого положения микропредпринимательства в России являются: глобальный экономический кризис, несовершенная и нестабильная нормативно-правовая база, чрезмерная фискальная нагрузка и др. На этом фоне существует проблема финансирования субъектов микропредпринимательства, которая выражается в дефиците средств как для текущей, так и для инвестиционной деятельности. В связи с этим усиливается интерес к изучению микропредприятий, к анализу тенденций изменения финансового состояния и инвестиционной активности данного сектора экономики, возможностей мобилизации финансовых ресурсов для развития субъектов микропредпринимательства, а значит, формируется потребность в соответствующей информации.

Одним из важнейших направлений, способствующих развитию микропредпринимательства, является совершенствование финансового механизма, целью которого является создание благоприятных финансово-экономических условий для устойчивого развития субъектов микропредпринимательства. Все вышеперечисленные проблемы, особенно обострившиеся в современных кризисных условиях, требуют дальнейшей научной разработки с целью их внедрения в практику.

Степень разработанности проблемы. Интерес к изучению проблем малого предпринимательства, включая микропредприятия, в России появился в 90-х годах, когда законодательно ¦ были оформлены условия создания и функционирования этого сектора экономики.

Вопросы становления и развития малого предпринимательства, включая микропредприятия, нашли отражение в ряде теоретических и прикладных исследований таких отечественных авторов, как Арустамов Э. А., Блинов А. О. ,

Буев В.В., Виленский A.B., Грядов С. И., Родионова Н. В., Чепуренко А. Ю., Читанава О. О., Шапкин И. Н., Шестоперов О. М., Ясин Е. Г. и др. Методологические и теоретические аспекты финансирования текущей, а также инвестиционной деятельности малого предпринимательства, включая микропредприятия, нашли отражение в работах Агеева Ш. М., Ахмедова H.A., Барулина C.B., Горфинкеля В. Я., Злобина Б. Н., Ермаковой Е. А., Ибадовой Л. Ф., Касьянова A.B., Колчиной Н. В., Крутика А. Б., Лапусты М. Г., Нестеренко Е. А., Нешитого A.C., Поляка Г. Б., Самсонова Н. Ф., Соболь Д. В., Старостина Ю. Л., Стояновой Е. С., Шамрай A.A., Швандара В. А., Якуниной A.B., Яшиной Н. М. и др., а также зарубежных ученых 3. Боди, Р. Дамари, Дж. Ван Хорна, Дж. Лэмбдена, П. Уилсона, Д. Штайнхоффа и др. Значительная роль в развитии малого предпринимательства, включая микропредприятия, принадлежит государству, что предопределяет повышенный интерес ученых к проблемам поддержки малого предпринимательства, которые были исследованы в работах Барановой И. В., Ксенофонтовой Н. А, Михеева И. Н., Устинова Г. А., Шулуса A.A. и др.

Однако в сфере микропредпринимательства, как составляющей малого предпринимательства, остается много проблемных вопросов, требующих уточнения и решения. Нуждаются в разработке вопросы формирования устойчивого развития, аспекты финансового реформирования и финансового регулирования субъектов микропредпринимательства. На этом фоне возникает необходимость поиска действенных адекватных финансовых механизмов развития микропредпринимательства.

Таким образом, недостаточная степень разработанности проблемы подтверждает актуальность темы исследования и необходимость ее теоретического и практического развития, что предопределило цель, задачи и структуру работы.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование теоретических положений и практических вопросов финансирования развития субъектов микропредпринимательства и разработке рекомендаций по совершенствованию механизма государственной финансовой поддержки с целью создания благоприятных финансово-экономических условий для устойчивого развития субъектов микропредпринимательства.

Для достижения цели диссертации были поставлены следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

— раскрыть экономическое содержание и выявить особенности формирования финансовых ресурсов субъектов микропредпринимательства-

— провести анализ структуры источников финансирования развития субъектов микропредпринимательства и вопросов их классификации-

— раскрыть содержание финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства-

— проанализировать действующую систему финансового обеспечения субъектов микропредпринимательства и выявить факторы, сдерживающие развитие финансирования субъектов микропредпринимательства-

— рассмотреть финансовые инструменты в качестве источников мобилизации финансовых ресурсов для развития субъектов микропредпринимательства-

— рассмотреть возможности микрофинансирования как формы финансового обеспечения развития субъектов микропредпринимательства и разработать комплекс мер, направленных на создание благоприятных условий для развития такой формы финансирования-

— определить направления и меры по совершенствованию механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на федеральном уровне-

— предложить практические рекомендации в области налогообложения, направленные на повышение эффективности государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на региональном уровне.

Предметом — диссертационного исследования являются финансовые отношения между субъектами микропредпринимательства и государством, финансово-кредитными институтами, складывающиеся в процессе развития микропредпринимательства в России.

Объектом исследования выступают финансовые ресурсы развития субъектов микропредпринимательства.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую базу исследования составили труды классиков теории финансов, налогообложения, государственного регулирования малого предпринимательства, включая микропредприятия, работы отечественных и зарубежных экономистов в области теории и практики финансирования развития субъектов малого предпринимательства, включая микропредприятия.

В качестве методологической базы исследования использовались системный и функциональный подходы, диалектический метод познания, научная абстракция, общенаучные методы анализа и синтеза, экспертных оценок, методы группировки, сравнения и обобщения, экономико-статистические методы, методы опроса, что позволило обеспечить достоверность и обоснованность выводов и рекомендаций, предложенных в диссертации.

Информационной базой исследования послужили федеральные законы Российской Федерации, иные нормативные и правовые акты РФ, материалы Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, Федеральной службы государственной статистики, Саратовского областного комитета государственной статистики, интернет-ресурсы, а также материалы, опубликованные в периодической печати и результаты авторских расчетов.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по формированию эффективного финансового механизма развития микропредпринимательства в России — на основе совершенствования форм и методов финансового обеспечения и государственной финансовой поддержки развития этих экономических субъектов.

Наиболее существенные результаты заключаются в следующем:

— дано определение финансов субъектов микропредпринимательства как всей совокупности денежных отношений, возникающих в процессе финансирования как текущей, так и инвестиционной деятельности, раскрыто содержание их функций в экономике и социальной жизни страны, а также доказано, что полноценная реализация функций финансов субъектов микропредпринимательства во многом зависит от условий государственной финансовой поддержки-

— выявлены особенности формирования финансовых ресурсов субъектов микропредпринимательства, к числу которых отнесены: узкий круг участников процесса формирования вследствие используемых организационно-правовых форм- ограниченность источников взносов в уставный капитал, в качестве которых выступают личные сбережения и доходы собственника и членов его семьи, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и бюджетные средства- повышенные потребности в стартовом капитале вследствие высокого риска и низкой доходности деятельности на первых стадиях существования микропредприятий- преобладание собственных источников финансирования над заемными- ограниченные возможности самофинансирования в результате относительно высокой капиталоемкости при одновременно относительно низком уровне рентабельности-

— систематизированы источники финансирования развития субъектов микропредпринимательства с выделением внутренних источников (средств для формирования первоначального капитала и для развития деятельности) и внешних источников (средств, мобилизуемых на финансовом рынке, и средств государственной финансовой поддержки, предоставляемых субъектам микропредпринимательства на возмездной и безвозмездной основе) —

— предложена трактовка и раскрыто содержание финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства как системы форм, методов и инструментов аккумуляции финансовых ресурсов и их вложения в развитие, техническое перевооружение и модернизацию деятельности, а также государственной финансовой поддержки, предназначенных для организации планирования и стимулирования финансовых потоков с целью создания благоприятных условий для устойчивого развития субъектов микропредпринимательства-

— уточнен состав факторов, сдерживающих развитие финансирования микропредпринимательства и влияющих на эффективность механизма государственной финансовой поддержки субъектов микропредпринимательства: общие для экономики страны проблемы — инфляция, отсутствие стабильных и развитых хозяйственных связей, низкая платежная дисциплина, низкий потребительский спрос, высокий уровень процентных ставок- недостаточное развитие микрофинансового рынка и небанковских микрофинансовых институтов- низкий уровень сбережений населения, оказывающий влияние на формирование начального капитала и собственных оборотных средств микропредприятий- недостаточная проработанность организационных и правовых основ регулирования^микропредпринимательства-

— предложен необходимый в целях расширения кредитной поддержки микропредприятий методический подход к оценке их кредитоспособности на основе корректировки показателей рентабельности деятельности предприятия и концентрации заемного капитала с учетом динамики инфляции и ставки рефинансирования ЦБ РФ-

— разработан комплекс мер, направленных на создание благоприятных условий для развития такой формы финансирования, как микрофинансирование: утверждение единых стандартов микрофинансирования на уровне Минэкономразвития. РФ- внедрение национальной системы рейтингов микрофинансовых организаций- разработка схем взаимодействия коммерческих банков с небанковскими микрофинансовыми институтами- использование технологий телемаркетинга и сети Интернет-продвижения микрофинансовых услуг-

— раскрыто содержание (понятие, состав и структура) механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства, ориентированного на создание благоприятных финансово-экономических условий для устойчивого развития субъектов микропредпринимательства и включающего в себя финансовое обеспечение в виде микрофинансирования, микрокредитования, инвестирования, а также финансовое регулирование в части налогообложения и тарифной политики-

— определены направления и меры по совершенствованию механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на федеральном уровне: стимулирование развития микрофинансирования, в том числе микролизинга- создание механизма справедливого распределения средств, направляемых федеральным центром на реализацию проектов по развитию субъектов микропредпринимательства- стимулирование развития франчайзинга как сегмента финансового рынка- введение компенсационных мер налогового характера для субъектов микропредпринимательства с целью минимизации неблагоприятных последствий замены единого социального налога страховыми взносами-

— даны рекомендации в области налогообложения, направленные на повышение эффективности государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на региональном уровне: применение дифференцированных пониженных ставок для микропредприятий по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения & quot-доходы, уменьшенные на величину расходов& quot-, в диапазоне от 5 до 15%- уменьшение корректирующего коэффициента К2 по единому налогу на вмененный доход.

Теоретическая значимость диссертационного исследования. Теоретическое значение диссертационного исследования заключается в том, что его результаты вносят определенный вклад в развитие финансовой науки и могут быть использованы для дальнейших теоретических разработок основных направлений оптимизации финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что отдельные результаты диссертационного исследования могут быть использованы для выработки фискальной и финансово-кредитной политики в отношении субъектов микропредпринимательства, которые будут способствовать оживлению и устойчивому (стабильному) развитию российского микропредпринимательства.

Основные положения диссертации стали темой публикаций в журналах и сборниках научных трудов.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения и выводы диссертационной работы обсуждены и получили апробацию в тезисах, статьях и выступлениях на российских и международных научных конференциях, проходивших в 2009—2010 гг. в городах Саратове и Энгельсе.

Основные положения и результаты исследования нашли свое отражение в 13 публикациях автора общим объемом 6,0 п.л., в том числе 4 статьи в изданиях, рекомендованных ВАК, в объеме 2,0 п.л.

Предлагаемый автором методический подход к оценке кредитоспособности микропредприятий нашел применение в деятельности микропредприятий Саратовской области. Теоретические положения диссертационной работы используются в учебном процессе при преподавании дисциплин & laquo-Финансы организаций (предприятий)& raquo-, & laquo-Финансы и кредит& raquo- и & laquo-Финансовый менеджмент& raquo-. Практическое использование результатов исследования подтверждено справками о внедрении.

Объем и структура работы определена логикой анализа взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач.

Список использованной литературы содержит 175 источников. В работе 12 приложений, 14 таблиц и 5 рисунков. Объем диссертации составляет 180 страниц.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основные научные результаты диссертационного исследования представлены в трех группах взаимосвязанных между собой проблем.

Первая группа проблем связана с исследованием экономического содержания и особенностей процесса формирования финансовых ресурсов субъектов микропредпринимательства, с выявлением специфики формирования источников финансирования развития субъектов микропредпринимательства, а также с раскрытием содержания финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства.

Несмотря на то, что Законом определены критерии отнесения к категориям микро- и малого предпринимательства, само понятие микропредприятия остается в тени понятия & laquo-малое предприятие& raquo-. Так, можно встретить такие понятия, как малый1 (мелкий) бизнес, мелкое и среднее предпринимательство, семейный бизнес, мелкое производство. Синонимируя микропредприятия и малые предприятия, упускается из виду важнейший момент: микропредприятия — это социальный сгусток малого предпринимательства, т. е. та среда, из которой возникают малые предприятия. Отождествление этих понятий теоретически необоснованно. Подтверждением этому является тот факт, что микропредприятия количественно доминируют среди действующих малых предприятий, примерно 2−5% всех микропредприятий в дальнейшем становятся малыми и средними предприятиями. Микропредпринимательство в сравнении с малым предпринимательством характеризуется как наиболее неустойчивая предпринимательская структура, наиболее зависимая от колебаний рынка. В экономической литературе не описаны функции, которые выполняет микропредпринимательство, оно рассматривается в составе малого предпринимательства. В ходе диссертационного исследования выявлено, что микропредпринимательство призвано решать в первую очередь социальную и экономическую функции.

Под субъектами микропредпринимательства мы понимаем институциональные единицы, удовлетворяющие системе критериев, установленных Законом. Однако следует заметить, что в Гражданском кодексе РФ даются перечень и определения юридических и физических лиц, но отсутствуют специальные правовые нормы, выделяющие микропредприятия в особую категорию. В' Налоговом кодексе РФ также не определено понятие субъекта микропредпринимательства и льготы для данной категории. Законодательное закрепление понятия субъекта микропредпринимательства позволит разрабатывать программы государственной поддержки субъектов микропредпринимательства, формировать гибкую государственную налоговую политику по отношению к микропредприятиям.

Анализируя показатели деятельности субъектов микропредпринимательства в РФ за 2008−2009 гг. (данные за 2010 г. будут доступны в IV квартале 2011 г.) установлено, что среднесписочная численность работников имеет тенденцию к росту, что крайне важно в решении проблемы самозанятости. Показатель оборота микропредприятий в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился на 0,2%. Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг) за анализируемый период снизилась на 0,2% и составила 2,9% (по отдельным видам деятельности варьируется от -1,1 до 9,5%) — рентабельность активов в 2009 г. составила 1,5% (по отдельным видам деятельности варьируется от -4,7 до 8,1%). Это значит, что у микропредприятий практически нет реальной возможности рассчитаться по заемным средствам — кредитам, т.к. цена кредита значительно выше этих показателей. Удельный вес убыточных микропредприятий, в’общем их количестве составил 23,8%, в том числе в промышленности — 25,8%, в сельском хозяйстве — 29,7%, в строительстве -25,8%, на транспорте — 29,4%, в оптовой и розничной торговле — 20,1%. По итогам 2009 г. удельный вес инвестиций в основной капитал микропредприятий снизился на 0,6%. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости свидетельствуют о том, что микропредприятия в основном формируют активы за счет собственных финансовых ресурсов. Таким образом, для российского микропредпринимательства вопросы поиска источников финансирования и инвестиций не только не теряют своей актуальности, а наоборот, приобретают все более критический характер.

В работе дано определение финансов субъектов микропредпринимательства как всей совокупности денежных отношений, возникающих в процессе финансирования как текущей, так и инвестиционной деятельности, раскрыто содержание их функций в экономике и социальной жизни страны, а также доказано, что полноценная реализация функций финансов субъектов микропредпринимательства во многом зависит от условий государственной финансовой поддержки.

В ходе диссертационного исследования выявлены особенности формирования финансовых ресурсов субъектов микропредпринимательства, к числу которых отнесены: узкий круг участников процесса формирования вследствие используемых организационно-правовых форм- ограниченность источников взносов в уставный капитал, в качестве которых выступают личные сбережения и доходы 'собственника и членов его семьи, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и бюджетные средства- повышенные потребности в стартовом капитале вследствие высокого риска и низкой доходности деятельности на первых стадиях существования микропредприятий- преобладание собственных источников финансирования над заемными- ограниченные возможности самофинансирования в результате относительно высокой капиталоемкости при относительно низком уровне рентабельности.

В работе систематизированы источники финансирования развития субъектов микропредпринимательства, определяющие логику дальнейшего исследования с выделением внутренних источников (средств для формирования первоначального капитала и для развития деятельности) и внешних источников (средств, мобилизуемых на финансовом рынке, и средств государственной финансовой поддержки, предоставляемых субъектам микропредпринимательства на возмездной и безвозмездной основе) (рис. 2).

Предложенная классификация отражает специфику формирования источников финансирования развития субъектов микропредпринимательства в современных условиях, определяет характер взаимодействия микропредприятий с внешней средой и позволяет, осуществлять более детальный анализ источников финансирования развития (инвестиций). В особую группу выделены источники финансирования развития субъектов микропредпринимательства в виде средств государственной финансовой поддержки, т.к. данный сектор нуждается в средствах такой поддержке в большей степени.

В диссертации предложена трактовка и раскрыто содержание финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства как системы форм, методов и инструментов аккумуляции финансовых ресурсов и их вложения в развитие, техническое перевооружение и модернизацию деятельности, а также государственной финансовой поддержки, предназначенных для организации — планирования и стимулирования финансовых потоков с целью создания благоприятных условий для устойчивого развития субъектов микропредпринимательства.

Необходимость * и взаимосвязь государственной поддержки с совершенствованием финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства обоснованы тем, что последние являются базой для финансовой системы государства: чем устойчивее (стабильнее) основные финансовые показатели субъектов микропредпринимательства, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

Вторая группа проблем, поднимаемых в диссертации связана с выявлением проблем финансирования развития субъектов микропредпринимателъства в России, а также с исследованием возможностей мобилизации финансовых инструментов в качестве источников финансирования развития субъектов микропредпринимательства, в том числе возможностей микрофинансирования в решении финансовых проблем развития субъектов микропредпринимательства.

В ходе исследования уточнен состав факторов, сдерживающих развитие финансирования микропредпринимательства и влияющих на эффективность механизма государственной финансовой поддержки субъектов микропредпринимательства:

1) общие для экономики страны проблемы — инфляция, отсутствие стабильных и развитых хозяйственных связей, низкая платежная дисциплина, низкий потребительский спрос, высокий уровень процентных ставок (по данным проведенного мониторинга состояния малого предпринимательства России, включая микрюпредприятия в условиях кризиса для 56% респондентов привлечь заемные средства сложно или невозможно. В банках средневзвешенные процентные ставки по кредитам выросли с 15−17% годовых в середине 2008 г. до 25−31% в 2009 г., в 2010 г. — с 11,25 до 28%) —

2) недостаточное развитие микрофинансового рынка и небанковских микрофинансовых институтов (к субъектам микропредпринимательства предъявляются жесткие требования по обеспечению, кредиты микропредпринимательству в России не превышают 12% ВВП, тогда как в развитых странах — 30−50%. По оценкам Минэкономразвития России, потребность микропредприятий в кредитных ресурсах, составляющая от 25−30 млрд долларов, удовлетворена лишь на 15−20%, инвестиционное кредитование является наиболее проблемной областью финансового обеспечения микропредпринимательства, доступ к долгосрочным займам практически отсутствует) —

3) низкий уровень сбережений населения, оказывающий влияние на формирование начального капитала и собственных оборотных средств микропредприятий (среднемесячная номинальная начисленная заработная плата по России в 2009 г. в расчете на 1 работника составила 18 637,5 руб.) —

4) недостаточная проработанность организационных и правовых основ регулирования субъектов микропредпринимательства, что в целом выражается в недостаточном действии. механизма государственной финансовой поддержки, т.к. с 1 января 2011 г. вследствие замены единого социального налога (ЕСН) страховыми взносами совокупный тариф страховых взносов составил 34% для всех налоговых режимов. Для микропредприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), это означает увеличение фискальной нагрузки в 2,4 раза, что будет особенно чувствительно в контексте кризисных явлений в экономике. Для налогоплательщиков ЕСХН совокупный тариф страховых взносов составил 20,2%, т. е. фискальная нагрузка увеличилась в 2 раза. Замена ЕСН страховыми взносами может привести к увеличению теневой составляющей бизнеса, снижению уровня заработной платы, уменьшению объемов производящихся и реализуемых товаров (услуг), росту убыточных микропредприятий, закрытию бизнеса, а значит к уменьшению налогооблагаемой базы и существенному сокращению доходной части бюджета, повлечет массовые увольнения работников в секторе микропредпринимательства, вызовет рост социальной напряженности среди населения.

Кроме того, согласно проведенному исследованию в 2007—2008 гг. государственная поддержка как источник финансирования для малого предпринимательства (включая микропредприятия) имеет значение на уровне статистической ошибки: от 1,5 до 4%. Результаты исследования предпринимательского климата в России за 2010−2011 гг. показали, что микропредпринимательство по-прежнему нуждается в специальных государственных программах по развитию, наиболее ожидаемыми мерами от правительства остаются & laquo-налоговые каникулы& raquo- и не повышение тарифов.

Проведенное исследование возможностей мобилизации финансовых ресурсов для развития субъектов микропредпринимательства показало, что несмотря на перспективность лизинга, его развитие в стране недостаточно. На фоне кризисных явлений в 2009 г. в структуре лизинговых сделок доля лизингополучателей микропредпринимательства снизилась за год на 4,8% по причине того, что лизингодатели опасались финансировать микропредприятия из-за неясности перспектив их развития. Финансирование предоставляется субъектам малого предпринимательства, включая микропредприятия, осуществляющим деятельность не менее 1 года под предметы лизинга в объеме от 150 тыс. руб. до 60 млн руб. в зависимости от лизинговой компании, лизингового продукта, типа оборудования, клиента и суммы первоначального взноса на срок от 1 года до 5 лет. Микролизинговые услуги (финансирование под предметы лизинга в объеме до 150 тыс. руб.) не предоставляются по причине высокой себестоимости при малой стоимости микролизинговых сделок.

Российский рынок франчайзинга пока сильно отличается от рынков развитых стран, несмотря на то, что за последние годы наблюдается существенный рост франчайзинга. К сожалению, в России до настоящего времени отсутствует законодательство о франчайзинговой деятельности. Отсутствие правовой базы существенно сужает возможность развития франчайзинга и в первую очередь значительно усложняет возможность кредитования франчайзи.

В обороте российских факторинговых компаний доля микропредпринимательства составляет около 15%. Факторы не торопятся обслуживать микропредприятия, причинами этого являются: отсутствие прозрачной структуры бизнеса, финансовая неустойчивость и чувствительность к проблемам рынка. Импульсом к расширению рынка факторинга для микропредпринимательства могут стать государственные программы поддержки и развития микропредпринимательства, за счет которых число микропредприятий увеличиться, их финансовая устойчивость повыситься.

Доля средств венчурных фондов в структуре источников финансирования инвестиционной деятельности микропредприятий составляет всего 1% и доказывает, что в России венчурные фонды не играют значимой роли в финансировании развития микропредпринимательства, т.к. они ориентированы на финансирование лишь узкого сегмента технологических компаний.

Одной из причин, сдерживающих развитие финансирования субъектов микропредпринимательства в диссертации, ¦ была названа слабость кредитной поддержки микропредприятий со стороны банков и других кредитных и финансовых учреждений. Как показало исследование, развитие активного кредитования субъектов микропредпринимательства сдерживается, в том числе, недостатком в банках необходимого методического обеспечения оценки финансового положения предприятий малого бизнеса и микропредприятий, в частности.

В результате проведенного анализа было установлено, что применяемые банками традиционные методики оценки кредитоспособности заемщика не адаптированы к специфике деятельности микропредприятий, будучи ориентированными на финансовые коэффициенты, рассчитываемые за длительный период деятельности и долговременную кредитную историю. Несовершенство действующих методик оценки кредитоспособности предприятий проявляется в том, что не менее трех четвертей из них попадают в категорию неустойчивых, неплатежеспособных.

В целях устранения данного недостатка в диссертационном исследовании предложен методический подход к расчету показателей кредитоспособности микропредприятий, позволяющий вместо ретроспективной оценки состояния финансов предприятия учесть характеристики общей экономической среды деятельности нового предприятия. В числе достоинств предлагаемого метода следует отметить также его более широкие прогностические возможности, поскольку оценка перспектив погашения кредита в данном случае увязывается не с данными о прошлом предприятия, а с показателями состояния среды, в которой предприятию придется вести свою деятельность.

Предлагаемый в диссертации подход основан на корректировке используемых банками при оценке кредитоспособности своих заемщиков показателей рентабельности деятельности предприятия по доходу и концентрации заемного капитала с учетом данных о динамике инфляции и ставки рефинансирования. Суть корректировок показателя рентабельности деятельности предприятия по доходу заключается в следующем: числитель корректируется на индекс дохода (величина которых зависит от сумм фактических расходов и не пропорциональна объему выручки) — знаменатель корректируется на индекс выручки от реализации, на индекс цен на продукцию (работы, услуги) организации, а также может быть увеличен, либо уменьшен в силу динамики инфляции в стране (отрасли).

Соответствующая формула расчета показателя рентабельности предприятия по доходу будет иметь следующий вид:

Р= Дс*Уд

Л * V * V * V ' с в и ц где: Р — рентабельность деятельности предприятия по доходу, при этом Р& gt-10%- Дс — среднемесячный доход из расчета последнего квартала- Уд — индекс роста / снижения среднемесячного дохода- Вс — среднемесячная выручка из расчета последнего квартала- У в — индекс роста / снижения среднемесячной выручки- Уи — индекс роста / снижения инфляции в стране (отрасли) — Уц — индекс роста / снижения среднемесячных цен.

Показатель концентрации заемного капитала требует аналогичного подхода к его расчету, т.к. на его величину влияет объем полученных кредитов и займов. В связи с этим возникает необходимость корректировки на индексы роста / снижения инфляции в стране (отрасли) (Уи) и ставки рефинансирования ЦБ РФ (УСР): СР л, -,

ВБ*УИ где: К к — коэффициент концентрации заемного капитала, при Кк < 60%- ЗС- заемные средства- ВБ — валюта баланса- УСр — индексы изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Проведенные в диссертации расчеты показателей кредитоспособности по предлагаемым формулам на основе данных отчетности ООО & laquo-ЭнгКом»- показали, что использование предложенного методического подхода позволяет более полно учесть влияние динамики ставки рефинансирования на величину долга организации, а валюты баланса на динамику инфляции в стране (отрасли). Конечные показатели рентабельности деятельности ООО & laquo-ЭнгКом»- по доходу возрастают в этом случае на 15%, коэффициента концентрации заемного капитала снижается на 2,2%.

Кроме банков, субъектам микропредпринимательства предоставляют микрозаймы небанковские микрофинансовые организации, которые дополняют банковское предложение финансовых услуг для микропредприятий. В настоящее время функционируют семь типов небанковских микрофинансовых институтов: 1) региональные и муниципальные, государственные фонды поддержки микро- и малого предпринимательства- 2) частные микрофинансовые организации- 3) небанковские депозитно-кредитные организации- 4) кредитные потребительские кооперативы граждан- 5) кредитные потребительские кооперативы- 6) сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы- 7) потребительские общества.

В России в 2009 г. функционировало 2998 небанковских микрофинансовых институтов с портфелем займов в размере 2437 млн долл. США, предоставивших кредитные услуги 885 809 человек под 9−30%. Существующее предложение микрозаймов составило не более 14% от спроса. Наиболее активны в российской практике микрокредитования кредитные кооперативы, обслуживающие 87,7% рынка микрофинансирования в России, насчитывающие 2627 организаций и обслуживающие более 800 тыс. заемщиков.

Микрофинансирование во всем мире включает такие финансовые услуги как микрокредитование, сбережение, микрострахование, микролизинг, денежные переводы, платежи. В ходе исследования выявлено, что на современном этапе в сфере микрофинансирования в России наиболее развито микрокредитование. '

В диссертации разработан комплекс мер, направленных на создание благоприятных условий для развития микрофинансирования, что в свою очередь расширит возможности субъектов микропредпринимательства по привлечению дополнительных источников финансирования:

1) утверждение единых стандартов микрофинансирования на уровне Минэкономразвития Р Ф и внедрение национальной системы рейтингов микрофинансовых организаций, что повысит прозрачность и инвестиционную привлекательность рынка микрофинансирования-

2) широкое внедрение схем взаимодействия коммерческих банков с небанковскими микрофинансовыми институтами, включая:

— кредитование банками небанковских микрофинансовых организаций, которые получат возможность нарастить оборотные средства и кредитовать субъектов микропредпринимательства, а также начинающих предпринимателей. Таким образом, банки смогут поддержать предложение микрофинансовых услуг в депрессивных и отдаленных регионах, где вообще отсутствуют банковские отделения-

— продвижение банковских пластиковых карт среди клиентов небанковских микрофинансовых организаций-

— небанковские микрофинансовые организации также могут выступать агентами банков по различным видам операций, которые сами не ведут: прием платежей, денежные переводы-

3) использование технологий телемаркетинга и сети Интернет-продвижения микрофинансовых услуг для увеличения объемов кредитования субъектов микропредпринимательства.

Эффективность применения той или иной формы стимулирования зависит, прежде всего, от условий финансовой поддержки государством. Обеспечение свободного доступа субъектов микропредпринимательства к финансовым ресурсам — один.: из основных факторов роста числа микропредприятий, а также повышения стабильности и масштабов деятельности уже существующих микропредприятий. Микрофинансирование является наиболее ориентированным рыночным механизмом финансовой поддержки субъектов микропредпринимательства. Для создания микрофинансовой организации требуются инвестиции, в т. ч. и государственные. Однако опыт развития микрофинансирования показывает, что этот вид деятельности может быть экономически выгодным и осуществляться на принципах самоокупаемости.

Третья группа проблем связана с поиском путей совершенствования механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на федеральном и региональном уровнях.

Государственная поддержка микропредпринимательству осуществляется в соответствии с Законом. Однако, несмотря на то, что Законом в составе малого предпринимательства в особую группу выделены микропредприятия, государственная поддержка в настоящее время оказывается микро- и малому предпринимательству в целом, на равных условиях. В России целью выделения микропредприятий в составе малого предпринимательства является ведение статистического учета и мониторинга. На наш взгляд, целью также должно быть: выделение микропредприятий, нуждающихся в различных видах поддержки или льгот.

Необходимость усиления государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства обусловлена следующими факторами: 1) незащищенностью и уязвимостью микропредприятий, особенно в стартовый период- 2) постоянно возрастающей потребностью субъектов микропредпринимательства в финансовых ресурсах и ограниченном доступе к ним- 3) специфическими, присущими микропредприятиям, возможностями решать проблемы социально-экономического развития страны.

Для поддержки субъектов. микропредпринимательства необходимо формировать более четкие программы, выбирать конкретные формы, методы и инструменты поддержки в соответствии с целями программ, а значит проводить более гибкую по отношению к микропредприятиям фискальную политику, льготное финансирование, применение • других экономических рычагов воздействия на динамику и эффективность их развития.

В диссертации раскрыто содержание (понятие, состав и структура) механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства, ориентированного на создание благоприятных финансово-экономических условий для устойчивого развития субъектов микропредпринимательства и включающего в себя финансовое обеспечение в виде микрофинансирования, микрокредитования, инвестирования, а также финансовое регулирование в части налогообложения и тарифной политики (рис.

5)

В диссертации определены направления и меры совершенствования механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на федеральном уровне, в частности:

1) стимулирование развития микрофинансирования. Роль государства в этом процессе заключается в гармонизации правового регулирования в сфере микрофинансирования, построения эффективной модели государственного контроля и надзора за деятельностью микрофинансовых организаций в сочетании с саморегулированием, создании условий для реализации банками и небанковскими микрофинансовыми организациями функций по обеспечению финансовыми ресурсами субъектов микропредпринимательства: во-первых, активное участие государства в создании новых организаций, предоставляющих микрофинансовые услуги- во-вторых, широкое внедрение гарантийных схем и механизма субсидирования части процентной ставки по кредитам субъектам микропредпринимательства- в-третьих, льготирование налогообложения прибыли небанковских микрофинансовых организаций, полученной от выдачи кредита микропредприятиям (внести корректировку налогооблагаемого дохода таким образом, чтобы микрофинансовые • • организации могли уменьшить налогооблагаемый доход на сумму доходов, полученных от кредитования субъектов микропредпринимательства) — также необходимо предоставить небанковским микрофинансовым организациям законодательную возможность уменьшать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль на величину расходов, связанных с формированием резервов на возможные потери по кредитам- в-четвертых, стимулирование развития микролизинга для субъектов микропредпринимательства. С учетом опыта зарубежных стран, где микролизинг рассматривается как эффективный инструмент финансовой поддержки микропредпринимательства, особенно в небольших населенных пунктах и сельской местности можно сделать вывод, что наиболее действенная финансовая поддержка субъектам микропредпринимательства оказывается в том случае, когда на базе микрофинансовых и лизинговых организаций наряду с услугами по выдаче микрозаймов могут оказываться услуги микролизинга. Целесообразно разработать государственную программу в области развития микролизинга как составной части развития микрофинансирования, нацеленной на облегчение доступа к финансированию субъектов микропредпринимательства, на снижение уровня удорожания предметов лизинга в виде компенсации части платежей-

2) создание механизма справедливого распределения средств, направляемых федеральной властью на проекты развития микропредпринимательства в регионах с целью выравнивания диспропорций между ними, а именно: необходимо ликвидировать или упростить системы конкурсов на федеральном уровне, т.к. субъект Федерации, не имеющий достаточно средств для софинансирования какого-либо проекта не может рассчитывать на победу в конкурсах и предоставление ему бюджетных субсидий, что усиливает диспропорцию в развитии регионов-

3) стимулирование развития сегмента финансового рынка — франчайзинга посредством институционального оформления рынка, совершенствования законодательного регулирования- также необходимо включение в государственную программу поддержки субъектов микропредпринимательства системы развития франчайзинга, создание системы налоговых льгот для франчайзи на начальном этапе развития франчайзинговой системы-

4) минимизация неблагоприятных социально-экономических последствий, связанных с заменой ЕСН страховыми взносами для субъектов микропредпринимательства посредством отмены Федерального закона от 24. 07. 2009 г. № 212-ФЗ & laquo-О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования& raquo- с одновременным введением компенсационных мер налогового характера: во-первых, изменить налоговый период для плательщиков ЕНВД -календарный год вместо квартала с целью упрощения процедуры отчетности, установить добровольный порядок перехода субъектов микропредпринимательства на данную систему налогообложения- во-вторых, освободить от налогов накопления микропредприятий, предназначенные для дальнейших инвестиций- в-третьих, снизить налоговую ставку по УСН, в случае, если объектом налогообложения являются & laquo-доходы»-, с 6 до 2%- в-четвертых, снизить налоговую ставку по ЕСХН с объектом налогообложения & laquo-доходы, уменьшенные на величину расходов& raquo-, с 6 до 2%. в-пятых, не повышение, & laquo-замораживание»- тарифов на продукцию и услуги естественных монополий.

В диссертации также разработаны рекомендации в области налогообложения, направленные на повышение эффективности государственной финансовой поддержки развития микропредпринимательства на региональном уровне:

1) активизировать в соответствии со статьей 346. 20 п. 2 НК РФ принятие законов субъектами РФ, вводящих пониженные ставки для малых предприятий (включая микропредприятия) по УСН с объектом налогообложения & laquo-доходы, уменьшенные на величину расходов& raquo- в диапазоне от 5 до 15% в зависимости от вида деятельности. Согласно проведенным исследованиям, действующая с 01. 01. 2009 г. мера по предоставлению субъектам РФ права устанавливать пониженную ставку налога затронула только 14% предпринимателей. Видится необходимым установить минимальный размер налоговой ставки (5%) для субъектов микропредпринимательства, включая и индивидуальных предпринимателей с учетом приоритетных отраслей региона-

2) необходимо уменьшить корректирующий коэффициент К2 по ЕНВД, что позволит достичь своего рода баланса — увеличение размера отчислений на соцстрах компенсируется уменьшением коэффициента К2.

Предлагаемые рекомендации позволят облегчить деятельность субъектов микропредпринимательства, повысить их финансовую устойчивость и позволят создать условия для дальнейшего развития субъектов микропредпринимательства.

ПоказатьСвернуть

Содержание

Глава 1. Теоретические аспекты формирования финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства.

1.1. Экономическое содержание и особенности финансов субъектов микропредпринимательства.

1.2. Структура и источники финансирования развития субъектов микропредпринимательства.

1.3. Содержание финансового механизма развития субъектов микропредпринимательства.

Глава 2. Проблемы финансирования развития субъектов микропредпринимательства в России: причины и пути их решения.

2.1. Действующая система финансового обеспечения субъектов микропре дприниматё льства.

2.2. Финансовые инструменты как источники мобилизации финансовых ресурсов для развития субъектов микропредпринимательства.

2.3. Развитие микрофинансирования как формы финансового обеспечения развития субъектов микропредпринимательства.

Глава 3. Пути совершенствования механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства.

3.1. Приоритетные направления совершенствования механизма государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на федеральном уровне.'.

3.2. Повышение эффективности государственной финансовой поддержки развития субъектов микропредпринимательства на региональном уровне.

Список литературы

1. Земельный кодекс Российской Федерации от 25. 10. 2001 г. № 136& mdash-ФЗ (ред. от 05. 04. 2011 № 56& mdash-ФЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 31. 07. 1998 г. № 146& mdash-ФЗ (ред. от 28. 12. 2010 № 404& mdash-ФЗ) —

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 05. 08. 2000 г. № 117& mdash-ФЗ (ред. от 29. 11. 2010 № 313& mdash-ФЗ).

4. Федеральный закон № 128-ФЗ & laquo-О лицензировании отдельных видов деятельности& raquo- от 8. 08. 2001 г. (ред. от 29. 12. 2010 № 442& mdash-ФЗ).

5. Федеральный закон № 102& mdash-ФЗ & laquo-Об ипотеке (залоге недвижимости)& raquo- от 16. 07. 1998 г. (ред. от 17. 06. 2010 № 119& mdash-ФЗ).

6. Федеральный закон от 18. 07. 2009 № 190& mdash-ФЗ & laquo-О кредитной кооперации& raquo--

7. Федеральный закон от 12. 01. 1996 № 7& mdash-ФЗ & laquo-О некоммерческих организациях& raquo- (ред. от 29. 12. 2010 № 437-Ф3) —

8. Федеральный закон от 08. 12. 1995 № 193^ф3 & laquo-О сельскохозяйственной кооперации& raquo- (в ред. от 19. 07. 2009 № 205& mdash-ФЗ) —

9. Федеральный закон от 29. 10. 1998 № 164-ФЗ (ред. от 22. 08. 2004) & laquo-О финансовой аренде (лизинге)& raquo- (принят ГД ФС РФ 11. 09. 1998).

10. Федеральный закон от 02. 07. 2010 № 151-ФЗ & laquo-О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях& raquo-.

11. Федеральный закон от 23. 12. 2003 № 177-ФЗ & laquo-О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации& raquo-.

12. Градостроительный кодекс РФ от 29. 12. 2004 г. № 190-ФЗ (ред. от 21. 04. 2011 № 69-ФЗ).

13. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 от 30. 11. 1994 № 51& mdash-ФЗ (ред. от 6. 04. 2011 г. № 65& mdash-ФЗ) —

14. Гражданский кодекс РФ. Часть 2 от 26. 01. 1996 № 14& mdash-ФЗ (ред. от 07. 02. 2011 № 4-ФЗ) —

15. Гражданский кодекс РФ. Часть 3 от 26. 11. 2001 № 146& mdash-ФЗ (ред. от 30. 06. 2008 № Ю5-ФЗ) —

16. Гражданский кодекс РФ. Часть 4 от 18. 12. 2006 № 230& mdash-ФЗ (ред. от 04. 10. 2010 № 259-ФЗ) —

17. Федеральный закон от 24. 07. 2007 г. № 209-ФЗ & laquo-О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации& raquo- (от 05. 07. 2010 № 153-ФЗ).

18. Федеральный закон от 25. 02. 1999 г. № 39-Ф3 & laquo-Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений& raquo- (ред. от 23. 07. 2010 № 184-ФЗ).

19. Федеральный закон от 02. 12. 1990 № 395−1 & laquo-О банках и банковской деятельности& raquo- (в ред. от 07. 02. 2011 № 8-ФЗ) —

20. Федеральный закон от 19. 06. 1992 № 3085−1 & laquo-О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации& raquo- (в ред. от 21. 03. 2002 № 31& mdash-ФЗ) —

21. Закон № 130−300 от 30. 09. 2009 г. & laquo-Об установлении налоговых ставок для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения& raquo-.

22. Положение по бухгалтерскому учету & laquo-Учет нематериальных активов& raquo- ПБУ 14/2007, утвержденное приказом Минфина Р Ф от 27 декабря 2007 г. № 153н (ред. от 24. 12. 2010 № 186н).

23. Положение по бухгалтерскому учету & laquo-Учет основных средств& raquo- ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина Р Ф от 30 марта 2001 г. № 26н (ред. от 24. 12. 2010 № 186н).

24. Абакумов Р. Г. Управление воспроизводством основного капитала посредством лизинга в условиях финансового кризиса // Финансы и кредит № 15. 2009 г. с. 76.

25. Александрова E.H., Насыбулина В. П. Глобальный финансовый кризис: краткий обзор определяющих факторов, текущего состояния и перспектив развития // Финансы и кредит. № 2 (386). 2010.

26. Алиев Б. Х. Кредитная и налоговая политика в отношении малого предпринимательства в РФ // Финансы и кредит. № 42. 2007. с. 3−7.

27. Андреева И. О. О критериях выделения малого и среднего бизнеса // Общество и экономика. № 7. 2007. с. 62−79.

28. Арустамов Э. А. Экономическая устойчивость развития малых и средних предприятий // Управленческий учет. № 4. 2007. с. 31−37.

29. Ахмедов H.A. Малый бизнес Российской Федерации: финансирование, этапы становления и развития // Вопросы экономических наук. № 2. 2006. с. 25.

30. Бабич С. Роль малого бизнеса за рубежом (опыт США) // Консультант директора. № 15. 2006. с. 15−21.

31. Балабанов А. И., Балабанов И. Т. Финансы. СПб.: Питер, 2000. — 192 с.

32. Барышев П. А. Финансирование компаний малого бизнеса за счет банковского кредитования // Вестник СГСЭУ, № 19 (45) 2007.

33. Белых А. Спасать или спасаться? // Бизнес журнал для малого и среднего бизнеса № 9 (90), 2009. с. 50.

34. Блинов А. О. Малое предпринимательство в современной России // Экономика и право в школе. № 2. 2006. с. 69−75.

35. Бокун Н. Ч. Проблемы измерения результатов деятельности субъектов малого и среднего бизнеса // Вопросы статистики. № 11. 2007. с. 32−38.

36. Брциева И. Малое предпринимательство как экономическая категория // Общество и экономика. № 9. 1999. с. 150.

37. Булакова И. В. Формы и способы налоговой поддержки малого предпринимательства // Законодательство и экономика. 2006. № 7. с. 53 — 58.

38. Бурмистрова JI.M. Финансы организаций (предприятий): Учебник. М.: Инфра-М, 2009. — 240 с.

39. Буряковский В. В., Кармазин В. Я., Каламбет C.B. Финансы предприятий: Учебное пособие / Под ред. В. В. Буряковского. Днепропетровск: Пороги, 1998. -246 с.

40. Бюллетень банковской статистики. № 10 (185). Центральный Банк Российской Федерации, 2008 г.

41. Виленский А. Этапы развития малого предпринимательства в России // Общественные науки и современность. 2005. № 1 с. 59−68.

42. Власов И. П. Кредитование малого и среднего бизнеса: перспективы развития // Финансы и кредит. 2009 г. № 3. с. 62−65.

43. Власов И. П. Государственная финансовая поддержка малого и среднего бизнеса // Финансы и кредит. № 9 (345). 2009. с. 22−28.

44. Вышегородцев М. Поддержка малого бизнеса это не благотворительность // Аналитический банковский журнал. № 1. 2007. с. 30−40.

45. Глазьев С. Кризис глобальной финансовой системы: угрозы и возможности для России // & laquo-Финансовая аналитика: проблемы и решения& raquo- № 10. 2009. с. 25−27.

46. Данилкин И. Интенсивная терапия // Бизнес журнал № 9 (90). 2009. с. 21,26−27.

47. Дементова Т. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса // Финансы. 2007. № 7. с. 76−77.

48. Зверев В. А. Особенности венчурного бизнеса в России и за рубежом // Справочник экономиста. 2007. № 6. с. 121−128.

49. Зверев В. А. Совершенствование законодательства в области банковского кредитования // Банковское дело. № 1. 2007. с. 55−58.

50. Зверева A.B. Что такое кредитный кооператив и его возможности в финансировании малого предпринимательства в России // Справочник экономиста. № 2. 2006. с. 121−128.

51. Ибадова Л. Ф. Микрофинансирование малого бизнеса // Закон. № 5. 2006. с. 107−114.

52. Ибадова Л. Ф. Правовые проблемы лизинга в малом бизнесе // Хозяйство и право. № 2. 2006. с. 105−111.

53. Ибадова Л. Ф. Франчайзинг в сфере малого бизнеса // Право и экономика. № 3. 2006. с. 14−17.

54. Игонина Л. Л. Формирование финансового механизма модернизации российской экономики // Фундаментальные исследования. № 9. 2007.

55. Ильин И. Е. Малый бизнес в России: проблемы и перспективы // Банковское кредитование. № 2. 2010. е. 12−14.

56. Инвестиции. Курс лекций: учебное пособие для вузов / Е. Г. Жулина. -М.: Издательство & laquo-Экзамен»-, 2006. 188с. 132,140.

57. Казаченко Г. Б. Некоторые административные барьеры в сфере осуществления предпринимательской деятельности: анализ законодательства и судебной практики // Законодательство и экономика. № 2. 2007. с. 25−29.

58. Каширина Ю. П. Некоторые вопросы государственного регулирования поддержки индивидуального предпринимательства в России // Современное право. № 2. 2007. с. 6−10.

59. Кеникстул. В. А. Управление малым и средним бизнесом // АПК: экономика, управление. № 2. 2007. с. 11−14. 44 • м '

60. Киевский B.B. Банки и малое предпринимательство: противоречивое единство и пути совместного развития // Банковское дело. № 1. 2005. с. 12−16.

61. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): Учебник. М.: Т К Велби, Проспект, 2006. — 352 с.

62. Колчина Н. В. Финансы предприятий: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2007. — 383 с.

63. Колчина Н. В. Финансы организаций современной России // Финансы и кредит. № 7. 2008.

64. Косолапов А. И. Специальный налоговый режим для малого бизнеса // Финансы. № 12. 2006. с. 35−38.

65. Кравцова Н. И. Управление финансированием на предприятиях малого бизнеса путем привлечения банковских кредитов в условиях кризиса ликвидности в России // Финансы и кредит. № 7(343). 2009. с. 41−46.

66. Круглая A.A. Современный лизинг в координатах финансового кризиса // Финансы и кредит. № 22 (358). 2009. с. 71−74.

67. Круглов В. Н. Региональный опыт развития сферы малого бизнеса // Финансы и кредит. № 14 (350). 2009. с. 83−88.

68. Крюков С. П. О новых тенденциях в кредитовании малого и среднего бизнеса// Финансовый менеджмент № 2. 2009. с. 19−23.

69. Крюков С. П. Российский банк развития: поддержка малого предпринимательства // Деньги и кредит. № 4. 2007. с. 24−25.

70. Кузнецова Н. М. Стратегическая политика развития малого бизнеса в системе производственного предпринимательства в РФ // Социально-гуманитарные знания. № 1. 2007. с. 171−179.

71. Кузнецова 3. Малое предпринимательство в странах с переходной экономикой: пути стимулирования // Проблемы теории и практики управления. № 10. 2007. с. 106−116.

72. Кутепова Н. Поддержка малого бизнеса как способ решения социальных проблем // Человек и труд. № 9. 2007. с. 65−70.

73. Ларичева З. М., Стрелкова Л. В. Малый бизнес: проблемы и перспективы его развития // Менеджмент в России и за рубежом. № 5. 2006. с. 3843.

74. Литовских A.M. Финансовый менеджмент: учебник. Таганрог & laquo-ТРТУ»-, 2006. 76 с.

75. Ляшевич И. А. Правовые проблемы регулирования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе // Журнал российского права, № 12. 2008. с. 18−22.

76. Лукьянова А. Растем вместе // Бизнес-журнал. № 10. 2009 г. с. 32.

77. Майданская А. Н. Поддержка малого бизнеса на региональном уровне // Финансы. № 6. 2007. с. 76−77.

78. Маковецкая С. Невидимки рынка // Социальная защита. № 5. 2004. с. 13−16.

79. Малис H.H. Малый бизнес имеет налоговый потенциал // Финансы. № 7. 2006. с. 30−33.

80. Мешков P.A. Инвестиционный налоговый кредит как инструмент государственной поддержки организации // Финансы и кредит. № 37 (325). 2008. с. 28−31.

81. Морозко Н. И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса // Финансы и кредит. № 22(299). 2008. с. 33−41.

82. Нешитой A.C. Концептуально-методические основы комплексной оценки эффективности предпринимательской деятельности // Финансовый менеджмент. № 4. 2002.

83. Николаева Т. П. Финансы предприятий. Учебно-методический комплекс. М.: Издат. центр ЕАОИ. 2008. — 311 с.

84. Никологорский Д. О. О методах государственной поддержки малого и среднего бизнеса // Проблемы теории и практики управления. № 11. 2006. с. 7277.

85. Онучак В. В. Оценка эффективности региональных программ развития малого предпринимательства // Проблемы теории и практики управления. № 2. 2008. с. 81−89.

86. Ореховский П. Малое и среднее предпринимательство в России // Финансы. № 12. 2005. с. 49−85.

87. Орешко К. С. Факторы роста малого и среднего бизнеса в странах Скандинавии (Даения, Норвегия, Финляндия, Швеция) // Российский внешнеэкономический вестник. № 7. 2007. с. 33−44.

88. Осипов М. А. Стимулирование роста источников финансирования инвестиций // Финансы и кредит № 8 (296). 2009 с. 50.

89. Панаедова Г. И. К вопросу о формировании на российском рынке системы микрофинансирования // Финансы и кредит. № 15(351). 2009. с. 2−6.

90. Пансков В. Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности // Финансы № 2, 2009 г. с. 37−42.

91. Парфус В. О. Безопасность в будущем как главный критерий эффективности налоговой оптимизации в настоящем // Финансовый менеджмент. № 6. 2006.

92. Пастушенко А. Малое предпринимательство как субъект экономических отношений // Человек и труд. № 8. 2006. с. 76.

93. Покровская Н. Н. & laquo-Подходы к определению малого предпринимательства& raquo-, журнал & laquo-Личность и Культура& raquo-. 2001. №½. с. 32−34.

94. Полякова Е. А. Об оценке экономического потенциала малого бизнеса // Бухгалтерский учет. № 3. 2007. с. 63−64.

95. Предпринимательство: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности & laquo-Коммерция (торговое дело)& raquo- / под ред. В. Я. Горфинкеля, Г. Б. Поляка. 5-е изд., перераб и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 687 е., с. 87−97.

96. Предпринимательство: Учебник / Под ред. М. Г. Лапусты. 4-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 667 с.

97. Райзберг Б. А., Лозовский Л. М., Стародубцева Б. А. Современный экономический словарь. М. :ИНФРА-М, 1996. — 496 с.

98. Раткин Л. Проблемы и возможности венчурного финансирования инновационных компаний // Инвестиции в России. № 4. 2006. с. 39−42.

99. ЮЗ. Репетун Д. А. Совершенствование процесса налогообложения // Вестник СГСЭУ, № 3 (22) 2008.

100. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат. сб. М.: Госкомстат России, 2008. с. 349.

101. Самсонов Н. Ф. Выбор оптимальных способов и источников финансирования // Финансы и кредит. № 4. 2009.

102. Свистунова H.A. Некоторые проблемы законодательства о налогообложении субъектов малого предпринимательства // Российская юстиция. № 12. 2006. с. 22 024. «

103. Семина Н. Согласно инструкции // Бизнес журнал для малого и среднего бизнеса. № 1. 2009. с. 46.

104. Синельников Д. А. Выбор способов и источников финансирования // Финансовый менеджмент. № 4. 2001.

105. Смирнов Е. Е. Новые правовые горизонты малого и среднего бизнеса // Аудитор. № 8. 2007. с. 3−9.

106. Смольков В. Г. Малое предпринимательство в России как общественное явление // Социально-гуманитарные знания. № 2. 2007. с. 146−162.

107. Сотникова' О. В. Отдельные аспекты межбюджетных отношений на уровне региона в условиях финансово-экономического кризиса в России // Финансы и кредит. № 21 (357). 2009. с. 73 77.

108. Справочник финансиста предприятия. М.: ИНФРА-М, 1996. -368 с.

109. Станиславчик Е. Опыт поддержки, проблемы становления и развития малого бизнеса // Проблемы теории и практики. № 4. 2006. с. 104−109.

110. Тарабрин B.B. Российское малое предпринимательство // Туризм: право и экономика. № 5. 2006. с. 31.

111. Теория финансов / Под общей ред. проф. Заяц Н. Е., Фесенко М. К. -Минск: Высшая школа, 1998. 368 с.

112. Тулякова А. Кто крайний за деньгами? // Бизнес журнал. 2009. № 1. с. 31. 37.

113. Федеральная служба государственной статистики. Статистический бюллетень № 3. 2009 г. с. 92.

114. Федеральная служба государственной статистики, Статистический бюллетень № 1. 2008 г. с. 76.

115. Филобока Л. Ю. Налоговая политика малого предприятия: оценка эффективности// Аудиторские ведомости. № 5. 2008 г., с. 64−70.

116. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. А. М. Поддерёгина. К.: Киев, 2000. — 460 с.

117. Халчанская В. Эффективность государственной поддержки малого наукоемкого бизнеса в США // Проблемы теории и практики управления. № 6. 2006. с. 98−105.

118. Хайретдинов Н. Р. Анализ инфраструктуры формирования финансовых ресурсов малых организаций // Финансы и кредит. № 31 (367). 2009. с. 72−76.

119. Цурелин А. Государственная поддержка малого предпринимательства // Экономист. № 12. 2006. с. 89−90.

120. Читанава О. О. История российского предпринимательства // Экономический вестник. 2008 № 2.

121. Шеремет А. Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1997. -343 с.

122. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. 6-е изд., перераб и доп. -М.: Издательско-торговая корпорация & laquo-Дашков и К& raquo-, 2006. — 712 с.

123. Шустова Е. А. Об организации статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства // Вопросы статистики. 3 1. 2008. с. 3−5.

124. Шуткин А. С. О финансовой поддержке малых инновационных предприятий // Финансы. № 7. 2007. с. 71−72. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. Волкова О. И. -М: ИНФРА-М, 1997.- 416с.

125. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. Волкова О. И. -М.: ИНФРА-М, 1997. -416с.

126. Юданов А. & laquo-Быстрые»- фирмы и эволюция российской экономики // Вопросы экономики. № 2. 2007. с. 85−100.

127. Яшина Н. М. Финансирование предпринимательского риска // Ж. & laquo-Финансы и кредит& raquo-, № 31, 2006.

128. Яшина Н. М. Экономическая сущность обеспечения финансовой устойчивости страховой организации // Ж. & laquo-Финансы и кредит& raquo-, № 19, 2007.

129. Яшина Н. М. Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации// Ж. & laquo-Финансы и бизнес& raquo-, № 2, 2008.

130. Яшина Н. М. Учебное пособие. Управление финансовыми рисками // Энгельс, РИЦ ПКИ, 2009.

131. Яшина Н. М. Учебное пособие. Страхование предпринимательских рисков// Энгельс, РИЦ ПКИ, 2010.

132. Яшина Н. М. Учебное пособие. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах// Изд-во & laquo-Саратовский источник& raquo-, 2011.

133. Bolton Committee Report (1971). Vol. 2., pp. 22−27.

134. Brooksbank R. Defining the small business: a new classification of company size/ Entrepreneurship Regional Development, Taylor Francis Ltd. 1991, № 3, pp. 1731.

135. Velu H.A.F. The. Development Process of The Personally Managed Enterprise. European Foundation for Management Development’s, 10th Seminar on Small Business. 1980., pp. 1−21.

136. OECD SME Outlook, Paris. 2000. — Vol. 5., pp. 22−27.

137. Recommendation de la Commission (96/280/CE), Europeenne, du 6 mail 2003 // http: // apcm. com.

138. Касьянов A.B. Все о малом предпринимательстве. Полное практическое руководство. Либрусек, 2008 г. с. 72−87. http: //lib. rus. ec. ru.

139. ОПОРА РОССИИ. Микрокредитование в США. 2009 г. http: //www. opora. ru.

140. Малый и средний бизнес в странах с переходной экономикой, 2009 г., Экономическая Комиссия ООН для Европы, http: //www. unece. org/indust/sme/ece-sme. htm.

141. Экономика России. 2010. http: //wikipedia. ru.

142. Малому инновационному бизнесу нужны реальные налоговые льготы. Ф К Новости http: //www. fcinto. ru.

143. Бизнес-портал Саратова http: //www. region64. ru.

144. Критерии отнесения предприятий к категориям микро, малых и средних. Ресурсный центр малого предпринимательства, Москва 1999 г. Электронная библиотека предпринимателя, http: //www. rcsme. ru.

145. Унификация понятий малого и среднего бизнеса. Все о предпринимательстве, http: //www. realvalue. ru.

146. Российский статистический ежегодник 2008, 2009, 2010. http: //www. gks. ru.

147. Каледин C.B. Методология и методы комплексной оценки финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов, http: //revolution. allbest. ru.

148. Малое предпринимательство в России. 2008 г. Федеральная служба государственной статистики, http: //www. opora. ru.

149. Условия и факторы развития малого предпринимательства в регионах РФ. ОПОРА России, ВЦИОМ / М.: 2005.- с. 60. http: //www. opora. ru.

150. Развитие малого и среднего предпринимательства в регионах РФ & laquo-Индекс ОПОРЫ 2007−2008гг. »- / ОПОРА России М.: 2008. — с. 24−31. http: //www. opora. ru.

151. Предпринимательский климат в России: Индекс ОПОРЫ 2010−2011. http: //www. opora. ru.

152. Кредитование малого бизнеса в России. 2009. http: //www. raexpert. ru.

153. Малый бизнес по-прежнему не получает дешевых кредитов. АЛЬЯНС МЕДИА, http: //www. allmedia. ru.

154. Микрофинансы. 2009. http: //www. opora-credit. ru.

155. Микрокредитование в России привилегия иностранных компаний. Финам. 2009. http: //finance. mir66. ru.

156. Российский Микрофинансовый Центр. 2009. http: //www. rmcenter. ru.

157. Сбербанк нацелился на половину малого бизнеса в России // URL: http: //www. lenta. ru.

158. Сойак Е., Малхаз А. Франчайзинг. Россия отстает по количеству, но опережает по динамике. Международная Ассоциация Франчайзинга в России и СНГ. 2011. www. arbatl5. ru

159. Страховой рынок в 2009 году: ледниковый период. http: //www. raexpert. ru.

160. Российский рынок факторинга в 1 полугодии 2010 года. http: //www. raexpert. ru.

161. Лизинг для малого бизнеса http: //www. raexpert. ru.

162. Банк & laquo-Уралсиб»- снизил ставки по кредитам для малого бизнеса. 15. 10. 2009. http: //www. sme-news. ru.

163. Микрокредитование в России http: //www. around. ru.

164. Набиуллина Э. С. О мерах по поддержке малого бизнеса в условиях кризиса. 2009. http: // www. opora credit. ru.

165. Набиуллина Э. С. Всероссийский форум & laquo-Малый и средний бизнес -основа социально-экономического развития России в XXI веке& raquo-, 2008 г. http: // www. opora credit. ru.

166. Итоги мониторинга состояния малого и среднего бизнеса России в условиях кризиса. 2009 г. ОПОРА РОССИИ, http: //www. opora. ru.

167. Как живет малый бизнес за рубежом? ИА & laquo-Альянс Медиа& raquo- по материалам газеты & laquo-Новые известия& raquo- http: //www. allmedia. ru.

168. Калинин А. Региональные программы должны играть ключевую роль в развитии малых предприятий. 26. 05. 2008 г. http: //www. allmedia. ru.

169. Правительство Саратовской области. http: //www. Saratov. gov. ru.

170. Областная целевая программа & laquo-Развитие малого предпринимательства в Саратовской области на 2008−2010гг. »- http: //www. saratov. gov. ru.

171. Микрофинансирование как источник средств для малого бизнеса. 2011. http: www. raexpert. ru.

172. ЧИСЛО МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (ВКЛЮЧАЯ МИКРОПРЕДПРИЯТИЯ) ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ в 2009 г142. на конец года)

173. Единиц 3 процентах к итогумалые предприятия малые микропредпривсего в том числе микропредп риятия предприятия ятия

174. Российский статистический сборник. 2010. http: //www. gks. ru

175. КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ К МИКРО-, МАЛЫМ И СРЕДНИМ В СТРАНАХ С ПЕРЕХОДНОЙ ЭКОНОМИКОЙ143

176. Страна Критерии отнесения к микро- и малому бизнесу Критерии отнесения к среднему бизнесу

177. Азербайджан Количество занятых не более, чем: 50 в промышленности, транспорте и строительстве- 30 — в сельском хозяйстве, научно-техническом секторе- 25 — торговле, обслуживании, информационном обслуживании и пр. секторах. Критерии не установлены.

178. Хорватия Определение микро- малого и среднего бизнеса соответствует принятому Комиссией Европейского Союза.

179. Чешская Республика Микро бизнес: количество занятых не более 10 человек. Малый бизнес: количество занятых не более 50 человек. Количество занятых не более 250 человек. Годовой баланс не должен превышать 980 млн. CZK. или

180. Малый и средний бизнес в странах с переходной экономикой, 2009 г., Экономическая Комиссия ООН для Европы, http: //www. unece. org/indust/sme/ece-sme. htm

181. Годовой баланс не должен превышать 180 млн. CZK или выручка не должна превышать 250 млн. CZK- Независимость по уставному капиталу. выручка не должна превышать 1450 млн. CZK. Независимость по уставному капиталу.

182. Грузия Количество занятых не более 20 человек при годовом обороте до 500 тыс. GEL. Количество занятых не более 100 человек при годовом обороте до 1,5 млн. GEL.

183. Литва Микро бизнес: индивидуальные предприниматели с учетом занятости только по признаку родства. Малый бизнес: при средней численности занятых до 9 человек. При средней численности занятых не более 49 человек.

184. Республика Молдова Микро бизнес: количество занятых не более 9 человек и оборот не более 3 млн. MDL. Малый бизнес: количество занятых от 10 до 50 человек и оборот не более 10 млн. MDL. Критерии не установлены.

185. Румыния Микро бизнес: количество занятых не более 9 человек. Малый бизнес: количество занятых от 10 до 50 человек. Количество занятых от 50 до 249 человек.

186. ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ И ОБОРОТ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ за 2008−2009гг. 144

187. Средняя численность работников^ всего Оборот микропредприятий — всего2008 2009 2008 2009тыс. человек в процентах к итогу тыс. человек в процентах к итогу млрд. руб. в процентах к итогу млрд. руб. в процентах к итогу

188. Включая внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера

189. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ

190. ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ в 2008—2009 гг.

191. Число микропредприятий (на конец года), тыс. Средняя численность работников1', тыс. человек Оборот микропредприятий всего, млрд. руб. 2008 2009 2008 2009 2008 2009

192. Российская Федерация 1065,0 1374,6 4675,6 5005,9 8634,1 8067,2.

193. Центральный федеральный округ 331,1 401,2 2095,2 1975,9 4248,6 3800,5

194. Белгородская область 9,9 14,2 15,3 18,3 40,2 30,1.

195. Брянская область 4,9 5,6 18,1 23,2 33,2 32,6

196. Владимирская область 7,2 14,1 40,8 47,3 27,6 28,0 1

197. Воронежская область 12,7 16,4 32,2 40,8 48,7 68,1

198. Ивановская область 4,1 6,7 16,8 26,9 30,9 32,5 |

199. Калужская область 6,6 9,1 18,8 22,0 45,7 41,8.

200. Костромская область 3,9 6,0 20,6 25,6 33,2 20 А.

201. Курская область 4,5 7,4 13,6 19,4 23,4 14,0 |

202. Липецкая область 3,8 8,6 17,6 34,5 36,2 51,9

203. Московская область 41,5 54,6 217,0 205,0 308,8 365,6

204. Орловская область 3,2 5,9 8,7 12,5 13,0 11,5

205. Рязанская область 3,8 9,8 17,5 27,8 30,8 42,7Л

206. Смоленская область 4,3 8Д 10,3 22,6 14,2 27,7.

207. Тамбовская область 5,1 5,7 18,5 21,7 21,9 30,0 1

208. Тверская область 8,0 10,1 18,0 26,1 20,9 25,2

209. Тульская область 9,3 14,2 31,0 38,5 30,8 43,0

210. Ярославская область 9,2 20,9 23,3 38,7 45,8 59,7 .г. Москва 188,9 182,9 1557,1 1325,1 3443,2 2875,7 |

211. Северо-Западный федеральный округ 172,6 230,0 482,0 623,3 662,6 638,0

212. Республика Карелия 4,0 7,4 13,1 15,3 28,2 24,4

213. Республика Коми 6,3 9,2 26,4 39,0 48,9 54,2

214. Архангельская область 7,4 9,2 14,6 15,7 22,5 24,6 .в том числе Ненецкий автономный округ 0,2 0,2 0,4 0,4 0,5 1,0

215. Вологодская область 3,0 4,5 13,5 25,7 26,7 32,9

216. Калининградская область 19,1 19,8 72,8 63,8 215,4 177,0

217. Ленинградская область 11,7 13,5 70,4 93,4 34,6 42,5145

218. Российский статистический ежегодник 2009, 2010. Ь"р: // www. gks. ru.

219. Мурманская область 3,9 6,9 12,0 15,5 19,2 23,7

220. Новгородская область 3,6 4,5 12,4 9,3 17,0 8,8

221. Псковская область 2,1 3,2 П, 7 16,1 15,6 14,5 г. Санкт-Петербург 111,4 151,5 235,2 329,5 234,5 235,4

222. Южный федеральный округ 105,3 143,3 352,0 430,7 650,9 681,5

223. Республика Адыгея 2,6 2,7 9,3 9,0 10,1 8,2

224. Республика Дагестан 2,8 3,2 22,5 22,2 47,7 49,3

225. Республика Ингушетия 1,6 1,6 1,7 1,8 0,8 4,3

226. Кабардино-Балкарская Республика зд 3,0 7,2 10,1 6,2 7,7

227. Республика Калмыкия 0,4 0,4 1,9 2Д 1,3 1,4

228. Карачаево-Черкесская Республика 1,9 2,1 6,2 6,5 7,1 7,1

229. Республика Северная Осетия Алания 0,9 3,5 3,8 11,8 7,0 9,3

230. Чеченская Республика 4,2 4,9 3,3 8,8 4,9 27,7

231. Краснодарский край 35,0 46,7 117,9 133,8 220,3 229,8

232. Ставропольский край 7,6 9,5 41,6 46,3 66,6 88,3

233. Астраханская область 6,0 4,7 23,3 23,7 23,8 20,6

234. Волгоградская область 13,1 21,3 36,4 64,3 65,3 89,8

235. Ростовская область 26,3 39,2 77,1 90,2 189,6 137,8

236. Приволжский федеральный округ 192,7 240,5 892,4 945,7 1169,4 1188,4

237. Республика Башкортостан 15,5 25,5 88,7 121,5 118,0 191,9

238. Республика Марий Эл 4,5 4,8 20,5 18,1 26,4 26,2

239. Республика Мордовия 3,2 4,6 11,9 17,6 15,0 24,8

240. Республика Татарстан 22,7 38,8 130,2 122,0 158,2 162,6

241. Удмуртская Республика 13,0 16,6 24,8 28,0 50,3 31,3

242. Чувашская Республика 9,0 10,3 52,8 56,6 48,6 37,6

243. Пермский край 10,4 13,7 41,2 82,4 74,2 146,0

244. Кировская область 5,6 7,5 23,8 30,2 36,1 42,9

245. Нижегородская область 39,5 24,0 260,7 191,5 163,1 117,4

246. Оренбургская область 13,2 12,1 64,6 57,7 30,6 34,4

247. Пензенская область 7,5 10,3 34,8 33,5 22,8 26,1

248. Самарская область 28,9 41,3 61,7 104,4 335,9 262,5

249. Саратовская область 12,5 19,5 45,2 55,1 64,7 55,9

250. Ульяновская область 7Д 10,8 31,5 27,0 25,4 28,7

251. Уральский федеральный округ 81,4 1 122,3 364,0 451,8 912,8 922,5

252. Курганская область 2,7 3,6 10,9 12,3 9,5 12,0

253. Свердловская область 35,6 59,6 195,8 273,0 621,5 568,2

254. Тюменская область 18,6 32,0 82,3 95,2 139,3 190,5 В том числе:

255. Ханты-Мансийский автономный округ Югра 7,7 12,8 31,5 37,6 78,5 120,8

256. Ямало-Ненецкий автономный округ 2,2 3,5 14,7 15,2 15,2 9,8

257. Челябинская область 24,5 26,9 75,0 71,4 142,6 151,8

258. Сибирский федеральный округ 140,3 181,4 331,0 445,5 691,4 639,0

259. Республика Алтай 1,6 1,9 6,4 5,2 5,0 3,8

260. Республика Бурятия 4,6 6,0 15,8 19,5 16,5 19,9

261. Республика Тыва 1,4 1,3 3,3 3,6 1,8 2,1

262. Республика Хакасия 2,0 2,5 5,6 4,9 5,0 4,9

263. Алтайский край 14,0 24,8 37,0 79,7 83,7 64,3

264. Забайкальский край 2,3 3,6 10,4 13,0 16,5 10,6

265. Красноярский край 26,8 26,3 53,1 74,1 86,4 96,6

266. Иркутская область 14,2 15,1 33,8 54,6 70,4 89,7

267. Кемеровская область 16,4 22,7 71,6 76,3 128,2 87,6

268. Новосибирская область 32,9 44,8 29,5 40,4 100,2 100,5

269. Омская область 14,4 17,1 42,6 42,2 146,1 128,6

270. Томская область 9,7 14,8 21,7 32,0 31,6 30,3

271. Дальневосточный федеральный округ 41,6 55,6 159,0 133,1 298,5 197,3

272. Республика Саха (Якутия) 2,8. 4,0 14,5 20,4 21,6 24,6

273. Камчатский край 1,3 2,4 4,4 8,1 9,2 11,1

274. Приморский край 18,8 23,3 31,7 34,0 98,8 61,3

275. Хабаровский край 9,3 11,4 76,5 21,5 112,4 36,8

276. Амурская область 5,3 5,5 17,4 19,3 12,6 18,5

277. Магаданская область 1,0 1,7 2,8 5,5 11,5 8,2

278. Сахалинская область 2,3 6,1 9,5 21,9 28,3 33,6

279. Еврейская автономная область 0,6 0,7 2,0 2,3 3,1 3,0

280. Чукотский автономный округ 0,2 0,1 0,2 0,2 0,9 0,21. включая внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

281. ИНВЕСТИЦИИ В ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ ПО ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ за 2008−2009гг146. 2008 2009млрд., руб. в % к итогу млрд., руб. в % к итогу1. Всего 154,9 100 93,3 100

282. Из них: Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 0,5 0,3 10,3 11,1

283. Рыболовство, рыбоводство од од 0,2 0,2

284. Добыча полезных ископаемых 2,4 0,7 0,4 0,5

285. Обрабатывающие производства 8,9 5,7 4,8 5,2

286. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 0,6 0,4 од од

287. Строительство 92,3 59,6 32,3 34,6

288. Оптовая и розничная торговля- ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования 12,4 8,0 8,2 8,8

289. Гостиницы и рестораны 0,7 0,5 0,7 0,7

290. Транспорт и связь, Из них связь 3,8 0,1 2,5 0,6 2,7 0,4 2,9 0,4

291. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 25,3 16,3 29,0 31,1

292. Научные исследования и разработки 0,3 0,2 3,2 3,5

293. Образование 0,1 0,6 0,1 ОД

294. Здравоохранение и предоставление социальных услуг 0,8 0,5 2,5 2,7

295. Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 4,9 3,2 0,9 0,9

296. Российский статистический ежегодник 2009, 2010. http: // www. gks. ru. 190

297. ИНВЕСТИЦИИ В ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ МИКРОПРЕДПРИЯТИЙ ПО СУБЪЕКТАМ

298. РФ за 2008−2009гг. (млн. руб.)1471. Субъекты Р Ф 2008 2009

299. Российская Федерация 154 911,6 93 310,6

300. Центральный федеральный округ 69 247,2 20 847,3

301. Белгородская область 613,7 514,3

302. Брянская область 72:3 390,8

303. Владимирская область 97,8 106,7

304. Воронежская область 720,1 1736,2

305. Ивановская область 532,2 516,2

306. Калужская область 131,3 184,3

307. Костромская область 543,5 173,3

308. Курская область 138,0 101,5

309. Липецкая область 87,3 1139,1

310. Московская область 3411,1 3819,3

311. Орловская область 37,9 537,7

312. Рязанская область 161,6 398,1

313. Смоленская область 862,6 811,2

314. Тамбовская область 678,9 2924,0

315. Тверская область 195,7 1275,9

316. Тульская область 452,3 553,7

317. Ярославская область 236,2 483,7 г. Москва 60 273,6 5181,3

318. Северо-Западный федеральный округ 8541,7 4732,0

319. Республика Карелия 225,4 136,8

320. Республика Коми 4052,6 1476,7

321. Архангельская область 45,0 98,7 В том числе Ненецкий автономный округ 1Д 2,6

322. Вологодская область 263,7 187,2

323. Калининградская область 319,3 135,9

324. Ленинградская область 921,8 313,1

325. Мурманская область 563,3 327,5

326. Новгородская область 132,3 246,8

327. Псковская область 48,7 122,7 г. Санкт-Петербург 1969,2 1686,7

328. Южный федеральный округ 13 979,2 12 299,0

329. Республика Адыгея 530,3 180,4

330. Республика Дагестан 2220,1 1286,61. Республика Ингушетия 1,1

331. Кабардино-Балкарская Республика 53,4 64,8

332. Российский статистический сборник. 2009, 2010. ИП: р:/А?уу gks. ru.

333. Республика Калмыкия 58,7 111,5

334. Карачаево-Черкесская Республика 117,9 180,6

335. Республика Северная Осетия Алания 22,6 50,8

336. Чеченская Республика 42,9 30,0

337. Краснодарский край 6932,5 6217,6

338. Ставропольский край 132,0 373,6

339. Астраханская область 177,3 1113,9

340. Волгоградская область 508,2 853,7

341. Ростовская область 3182,8 1834,6

342. Приволжский федеральный округ 39 477,1 33 389,6

343. Республика Башкортостан 2547,5 2223,6

344. Республика Марий Эл 660,7 510,1

345. Республика Мордовия 816,5 750,9

346. Республика Татарстан 7285,2 5898,6

347. Удмуртская Республика 389,5 340,1

348. Чувашская Республика 1538,5 1034,6

349. Пермский край 1099,4 882,9

350. Кировская область 364,6 424,2

351. Нижегородская область 21 148,9 17 936,8

352. Оренбургская область 711,5 443,4

353. Пензенская область 87,1 105,6

354. Самарская область 1883,0 908,7

355. Саратовская область 373,9 291,8

356. Ульяновская область 570,0 1638,2

357. Уральский федеральный округ 4121,7 3986,0

358. Курганская область 931,9 382,9

359. Свердловская область 914,6 1575,3

360. Тюменская область 734,4 1503,1 В том числе: Ханты-Мансийский автономный округ Югра 46,7 398,9

361. Ямало-Ненецкий автономный округ 470,3 32,4

362. Челябинская область 1540,6 524,7

363. Сибирский федеральный округ 14 997,2 15 423,1

364. Республика Алтай 2234,0 621,5

365. Республика Бурятия 198,8 231,91. Республика Тыва 0,1 15,8

366. Республика Хакасия 8,8 3,5

367. Алтайский край 897,3 2721,8

368. Забайкальский край 20,0 18,7

369. Красноярский край 683,6 2576,2

370. Иркутская область 126,1 223,7

371. Кемеровская область 7995,7 6368,2

372. Новосибирская область 1387,1 1157,5

373. Омская область 1274,0 770,7

374. Томская область 171,2 713,51. Дальневосточный федеральный округ 4547,2 2633,6

375. Республика Саха (Якутия) 284,7 1277,3

376. Камчатский край 179,7 209,8

377. Приморский край 417,9 371,2

378. Хабаровский край 3314,0 49,3

379. Амурская область 145,2 155,2

380. Магаданская область 0,8 232,7

381. Сахалинская область 64,4 95,9

382. Еврейская автономная область 229,5

383. Чукотский автономный округ 140,3 12,9

384. Общая стоимость договоров финансового лизинга 100 100 100 100 100 В том числе: зданий (кроме жилых) и 5,3 4,3 3,5 19,4 5,1

385. КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАКЛЮЧИВШИЕ СОГЛАШЕНИЯ О СОТРУДНИЧЕСТВЕ С ОАО & laquo-ГАРАНТИЙНЫЙ ФОНД ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ& raquo-149

386. ЗАО АКБ «ЭКСПРЕСС-ВОЛГА» 410 002, г. Саратов, ул. Мичурина, 166/168 т. 30−40−40

387. ЗАО < <"УТ)В-банк" 410 012, г. Саратов, ул. Сакко и Ванцетти, 6/8 т. 72−20−78,т. 23−33−32, ф. 43−13−38, т. 48−96−70

388. Саратовский ФАБ & laquo-ОРГРЭСБАНК»- (ОАО) 410 012, г. Саратов, ул. Киселева, 65 т. 73−50−78, ф. 73−50−74

389. Саратовский филиал ОАО & laquo-Балтийский Банк& raquo- 410 028, г. Саратов, ул. Соборная, 14А т. 23−39−23, ф. 23−43−96

390. Саратовское отделение № 8622 Сбербанка Р Ф 410 012, г. Саратов, ул. Вавилова, 1/7 т. 73−49−00,73−90−90, ф. 73−47−01

391. Бизнес-портал Саратова ИОр: // www. region64. ru.

392. СПИСОК САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ БАНКОВ САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИп/п Полное фирменное и сокращенное наименование кредитной организации Местонахождение, Телефон

393. Закрытое акционерное общество & laquo-Банк & laquo-Агророс»- ЗАО & laquo-Банк & laquo-Агророс»- 410 017, г. Саратов, ул. Чернышевского, 90 т. 20−72−63, 20−72−64, ф. 45−48−70

394. Коммерческий банк & laquo-Наратбанк»- общество с ограниченной ответственностью ООО КБ & laquo-Наратбанк»- 410 600, г. Саратов, ул. Московская, 75 т. 26−38−02, т. 26−34−32

395. Открытое Акционерное Общество & laquo-Нижневолжский коммерческий банк& raquo- ОАО & laquo-НВКбанк»- 410 012, г. Саратов, ул. им. Рахова В.Г.Д. 129, т. 34−43−44

396. Закрытое акционерное общество & laquo-Поволжский немецкий банк& raquo- ЗАО «VDB-6aHK» 410 012, г.

Заполнить форму текущей работой