Бизнес-план производства продукции (на примере закрытого акционерного общества "Экострой")

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Менеджмент


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет

имени Франциска Скорины"

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров

Факультет по переподготовке кадров

Бизнес-план производства продукции (на примере закрытого акционерного общества «Экострой»)

Курсовая работа

Исполнитель

слушатель группы ЭУ13 В ______________ Клиндухов Д. А.

Научный руководитель

к.э. н, доцент ______________ Бондарева А. М.

Гомель 2014

Оглавление

Введение

1. Сущность, цели и задачи бизнес-планирования деятельности организации

1.1 Система планов предприятия и место бизнес-плана в этой системе

1.2 Принципы и этапы бизнес-планирования

2. Анализ организации бизнес-планирования на ЗАО «Экострой»

2.1 Цель и структура бизнес плана организации ЗАО «Экострой».

2.2 Прогнозирование производства продукции и оценка рынка сбыта ЗАО «Экострой»

2.3 Организация производства и управления предприятием на ЗАО «Экострой»

2.4 Финансовый план организации ЗАО «Экострой»

3. Рекомендации по совершенствованию организации бизнес-планирования на ЗАО «Экострой»

Заключение

Список использованных источников

Введение

В настоящее время, социально-экономическая ситуация, сложившаяся в Беларуси в результате осуществления экономических реформ, характеризуется спадом производства во многих отраслях промышленности. Без кардинального преобразования сложившейся системы социально-экономического устройства Беларусь не может преодолеть то тяжелое экономическое положение и занять достойное место в мировом экономическом сообществе. Снижение деловой активности, вызванное нестабильностью законодательной базы, высокими ставками налогов и инфляцией имеет одно весьма важное последствие, которое не всегда учитывается — в условиях все большей открытости белорусской экономики это оборачивается потерей рынка для предприятия.

В условиях жесточайшей конкуренции, которыми характеризуется любая рыночная экономика, выжить может только тот субъект хозяйствования, который сможет быстрее приспособиться к быстрым изменениям в экономической ситуации. Для этого необходимо четкое знание принципов и основ функционирования рыночной экономики, полная информация о последних изменениях в законодательстве, а значит не обойтись без четкой государственной программы содействия развитию различных форм предпринимательства. Именно поэтому для развития предприятия так необходимо организовывать бизнес-планирование для оценки перспектив и наиболее эффективного распределения ресурсов.

Одним из самых быстроразвивающихся рынков Республики Беларусь является рынок строительных услуг. Поэтому предприятие, занимающееся оказанием строительных услуг, должно уметь вовремя среагировать на изменения, происходящие на этом рынке и максимально быстро занять свободный сегмент. Для этого необходима правильная организация бизнес-планирования организации, чтобы предусмотреть все возможные факторы, оказывающие влияние на развитие предприятия. Одним из таких предприятий является закрытое акционерное общество «Экострой».

В данной курсовой работе произведен анализ организации бизнес-планирования на примере ЗАО «Экострой». Основными задачами курсовой работы являются:

1. Изучение понятия «бизнес-план» и определение его места в системе планов предприятия;

2. Произвести анализ основных разделов бизнес-плана и дать характеристику организации бизнес-планирования на ЗАО «Экострой»;

3. Дать рекомендации по возможному усовершенствованию организации бизнес-планирования на ЗАО «Экострой».

Для анализа был взят бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой» составленный на 3 года: 2013, 2014 и 2015 гг. Непосредственно при анализе использовались методические указания по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденные Министерством экономики Республики Беларусь, а также статьи из журнала «Планово-экономический отдел».

1. Сущность, цели и задачи бизнес-планирования деятельности организации

1.1 Система планов предприятия и место бизнес-плана в этой системе

Предприятие — сложная социально-экономическая система. Соответственно и система планирования предприятия достаточно сложна и разнообразна. Система планов предприятия представляет собой комплексную программу обеспечения его функционирования и развития.

Результатом планирования является совокупность планов, каждый из которых представляет собой часть общей системы и нацелен на достижение общих целей предприятия, устойчивое экономическое и социальное функционирование и развитие.

Основные задачи развития системы планирования предприятия:

— обеспечение высокой прибыльности и роста производительности труда, максимальное использование ресурсов,

— четкая взаимная увязка деятельности отдельных подразделений, ее согласованность,

— выявление потребности в ресурсах, необходимых для процесса производства,

— своевременное и равномерное выполнение плановых заданий.

Отдельные планы предприятия чётко ограничены друг от друга по различным направлениям деятельности, подразделениям, имеют разные цели, задачи, временные рамки. Вместе с тем, образуют единую систему, в которой каждый план занимает определенное место и играет определенную роль.

Предприятие в условиях рыночной экономики самостоятельно определяет виды и формы планов, их содержание. Вместе с тем, государство полностью не исключает своего участия в организации производства. Планирование как форма государственного воздействия на экономику существует практически во всех странах, органически вписываясь в рыночный механизм хозяйствования. Проблема заключается в определении, что и как должно планировать государство, а что — сами субъекты хозяйствования. С точки зрения обязательности плановых заданий различают директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование — это процесс принятия решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования. Директивные планы имеют, как правило, адресный характер и отличаются чрезмерной детализацией. Директивное планирование может служить эффективным средством решения народнохозяйственных задач, имеющих общенациональное значение. Директивное планирование может успешно использоваться и внутри предприятия, например, в текущем планировании.

Индикативное планирование носит направляющий, рекомендательный характер. В составе индикативного плана могут быть обязательные задания, но число их весьма ограничено. Задания индикативного плана называют индикаторами.

Индикаторы — это параметры, характеризующие состояние и направления развития экономики, выработанные органами госуправления и устанавливающие меры государственного воздействия на хозяйственные процессы с целью достижения указанных параметров. В качестве индикаторов используются показатели, характеризующие динамику, структуру и эффективность экономики, состояние финансов, движение цен, занятость и т. п.

Основная задача индикативного планирования заключается в обеспечении взаимоувязки и сбалансированности всех показателей развития экономики, решения крупномасштабных задач страны. На уровне предприятий индикативное планирование используется при составлении перспективных планов.

В зависимости от срока, на который составляется план, принято различать:

— долгосрочные (перспективные) планы

— среднесрочные планы

— краткосрочные (текущие) планы

Долгосрочный план обычно охватывает длительные периоды времени — 5−20 лет, а иногда и более. Такие планы призваны определять долговременную стратегию предприятия. Долгосрочное планирование основывается преимущественно на экстраполяции сложившихся тенденций и соответствует оценке состояния объекта в будущем.

Среднесрочное планирование конкретизирует ориентиры долгосрочных планов, основывается на них и служит обеспечению их выполнения. Разрабатываются среднесрочные планы на период от 1 до 5 лет.

Краткосрочные планы разрабатываются обычно сроком до одного года. Включают годовые, квартальные, месячные, недельные (декадные) и суточные планы. Наибольшую популярность сегодня получили планы, разрабатываемые на годовой период — текущие планы. Планы сроком действия до 1 года обычно относятся к категории оперативных планов.

По содержанию плановых решений выделяют:

— стратегические планы;

— тактические планы;

— оперативно-производственные планы.

Стратегические планы, как правило, ориентированы на длительную перспективу и определяют основные направления развития хозяйствующего субъекта. Выступают основой, фундаментом, на котором строится вся система планирования предприятия. В основе стратегического плана — стратегия, т. е. совокупность генеральных целей и средств их достижения.

Цель стратегического планирования — создание потенциала для выживания и развития предприятия при динамичной внешней и внутренней среде. В отличие от долгосрочного планирования, основывающегося преимущественно на экстраполяции сложившихся тенденций и соответствующей оценке состояния объекта в будущем, стратегическое планирование — это планирование от будущего к настоящему, исходя из генеральных целей. Стратегия — не функция времени, а функция поставленной цели. Объектами стратегических решений могут быть: рыночная стоимость, выпуск новых видов продукции, изменение производственной структуры, повышение финансовой устойчивости и др.

Стратегический план не имеет четкого алгоритма разработки и больше носит концептуальный характер, сопряжен со значительным риском. Результатом стратегического планирования является совокупность планов развития предприятия на длительную перспективу.

Тактические планы. Если стратегическое планирование рассматривается как поиск новых возможностей предприятия, то тактическое — процесс создания предпосылок для реализации этих возможностей. В процессе тактического планирования принимаются решения о том, как должны быть распределены ресурсы предприятия для достижения стратегических целей. Можно сказать, что стратегический план — это цели, стоящие перед предприятием, а тактический план — средство их достижения.

Тактический план — план экономического и социального развития предприятия, представляющий комплексную, развернутую программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности на соответствующий период.

Тактическое планирование начинается с глубокого технико-экономического анализа, позволяющего оценить достигнутый уровень и выявить внутрипроизводственные резервы — возможности лучшего использования всех ресурсов. Тактическое планирование, как правило, охватывает среднесрочный и краткосрочный период — 3−5 лет. Тактические планы направлены на решение отдельных самостоятельных проблем.

Очень часто на практике из тактического планирования выделяют оперативное планирование. Оперативное (календарное, производственное) планирование — завершающий этап в хозяйственной деятельности предприятия. С помощью оперативного планирования осуществляется конкретизация показателей тактических планов с целью обеспечения повседневной планомерной и ритмичной работы предприятия и его подразделений. Оперативные планы обычно применяются для планирования отдельных операций (производство, маркетинг).

Бизнес-план — комплексный план развития деловой единицы, создания новой фирмы, выхода на рынок, обеспечения прибыльности хозяйственной деятельности. Бизнес-план — документ, совмещающий в себе стратегическое и тактическое планирование. В бизнес-плане формируются и обосновываются цели предприятия, определяются пути их достижения, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели.

Бизнес-план предприятия представляет собой комплексный план развития организации на определенный период и наряду с отчетными финансовыми документами служит главным документом производственной деятельности. Бизнес-план разрабатывается для обоснования текущего и перспективного планирования развития предприятия, выработки (выбора) новых видов деятельности.

Бизнес-план может быть составлен на период 3−5 лет: на первый (текущий) год с детальным рассмотрением хозяйственной деятельности предприятия в предстоящие 12 месяцев и укрупненно на последующий период. Такой план включает описание предприятия, его потенциальные возможности, оценку внутренней и внешней среды в бизнесе и времени, конкретные данные о стратегии маркетинга и развитии бизнеса. В нем отмечаются возможности рисков, т. е. показывается, что их существование учтено в плане и намечены меры по их снижению.

Бизнес-план помогает решить следующие основные задачи предприятия:

1) определить конкретные направления деятельности предприятия, рынки, и место предприятия на этих рынках;

2) сформулировать долговременные и краткосрочные цели предприятия, стратегию и тактику;

3) определить состав и показатели товаров и расходы по их созданию и реализации;

4) выявить соответствие имеющихся кадров фирмы и условий мотивации их труда;

5) оценить финансовое положение фирмы и оценить соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

6) предусмотреть трудности, которые могут возникнуть и помешать практическому выполнению бизнес-плана.

7) выступает как средство самоорганизации, основа корпоративного планирования.

В условиях рыночной экономики все предприятия разрабатывают бизнес-планы. Предприятия, работающие в стабильной ситуации и производящие продукты для достаточно устойчивого рынка при росте объема производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование предпринимательства и поиск путей снижения его издержек. Однако, все эти предприятия постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции.

Предприятия, выпускающие продукцию при постоянном риске, систематически работают над бизнес-планом с целью освоения новых видов продукции, перехода на новые поколения изделий. Если предприятие не имеет достаточных собственных мощностей для осуществления намеченного роста производства, то оно может пойти путем привлечения инвестиций, либо путем поиска партнеров, для чего также необходим бизнес-план.

Бизнес-план помогает координировать деятельность партнерских фирм, связанных кооперированием и изготовлением одного или нескольких взаимодополняющих продуктов. Помогает бизнес-план и при поиске инвесторов, кредиторов, а также при принятии решений о расширении предприятий. Бизнес-план является основным документом для финансового оздоровления неплатежеспособных предприятий.

1.2 Принципы и этапы бизнес-планирования

бизнес план сбыт управление

В настоящее время разработка бизнес-плана полезна для всех белорусских предприятий, так как большинство из них испытывают финансовые затруднения, либо осваивают рынки сбыта. А бизнес-план это документ, ориентированный на достижение успеха главным образом в финансово-экономической области. Содержание и структура бизнес-плана предприятия строго не регламентированы, и в отличие от плана производственно-хозяйственной деятельности он может содержать произвольное число разделов, различные содержание, наполнение.

С помощью Бизнес-плана:

— вырабатывается стратегия выживания предприятия;

— составляется план проведения реорганизационных мероприятий;

— организуется управление предприятием в условиях кризиса;

— обосновывается необходимость и возможность предоставления предприятию государственной поддержки.

Предприятия самостоятельно определяют структуру и объемы разделов бизнес-плана, но при этом необходимо учитывать следующие основные факторы:

— особенности применяемой технологии;

— особенности рынка;

— особенности конкурентоспособности и новизны продукта (услуг);

— степень проработанности тех или иных вопросов.

Какова бы ни была структура бизнес-плана, он всегда будет содержать основополагающие разделы, такие как маркетинг, производство, финансы.

Аналогично бизнес-плана инвестиционного проекта бизнес-план предприятия может разрабатываться на основе Методических Рекомендаций по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. Вместе с тем, ряд министерств и ведомств предусматривают для своих подведомственных организаций собственные Положения, рекомендации.

Так, в республике действуют Отраслевые рекомендации по разработке бизнес-планов организаций Министерства промышленности. Отраслевые рекомендации предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке краткосрочных (годовых) прогнозов развития для всех организаций системы министерства.

В основу отраслевых рекомендаций положены концептуальные положения развития Министерства на год с учетом выделения в них целевых параметров экономического роста производства, увязанных с макропоказателями развития народнохозяйственного комплекса страны.

Цель составления бизнес-плана, в соответствии с Отраслевыми рекомендациями, заключается в том, чтобы помочь руководству организации сформировать наиболее полную картину положения организации и возможностей ее развития. Так как у каждого бизнеса свои особенности, то нельзя привести в пример однозначную структуру. Любая приведенная структура даст лишь общее представление, поэтому, рассмотрим более оптимальную из них.

Структура бизнес-плана должна включать следующие разделы:

1. Резюме. Обычно пишут после составления плана. Максимум на трех страницах кратко и понятно должна быть изложена вся суть бизнеса.

2. Производство продукции или услуги. В данном разделе должна быть подробно описана вся будущая продукция, услуги или товары, которые собирается производить или оказывать фирма.

3. Описание рынка. В данной части должны быть даны ответы на основные вопросы: «Какому рынку будете предлагать свой товар? Кто, почему, сколько и будет продавать этот товар?

4. Конкуренты. Подразумевает рассмотрение степени конкуренции компании и предположить возможность появления конкуренции в будущем.

5. План маркетинга. Одна из важнейших составляющих плана, так как в этом разделе говорится о характере будущей деятельности и способах, которые должны привести к успеху.

6. План производства. Здесь должны быть рассмотрены вопросы связанные с: помещениями, оборудованием, персоналом, со сроками поставок, количеством основных поставщиков, привлечением субподрядчиков, организации системы выпуска продукции и контроля над производственными процессам.

7. Организация и управление. Опишите предприятие, и перспективы его развития на ближайшие годы. Перечислите соучредителей и необходимых специалистов.

8. Финансовый план. Должен обязательно содержать: баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

9. Оценка потенциального риска и страхование.

10. Программа инвестирования.

Разработкой бизнес-планов на предприятии занимается, как правило, экономический отдел. При составлении бизнес-плана экономист руководствуется различными нормативными документами и правовыми актами, и методическими указаниями. В Республике Беларусь исходным правовым актом, регулирующим вопросы разработки, утверждения, экспертизы, согласования и реализации бизнес-планов, является постановление Совета Министров № 873 от 8 августа 2005 г. «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций» (с изменениями и дополнениями). При разработке бизнес-плана используются все основные показатели работы предприятия, такие как: объем производства продукции, выручка от реализации продукции, объемы экспорта и импорта, себестоимость реализованной продукции, целевой показатель по энергосбережению, уровень рентабельности предприятия, чистая прибыль, индекс производительности труда и т. д.

Таким образом, можно заключить, что бизнес-план является программой эффективного управления предприятием, направленной на повышение его конкурентоспособности и устойчивого финансового положения, а также позволяющей распределить ресурсы предприятия с наибольшей эффективностью.

2. Анализ организации бизнес-планирования на ЗАО «Экострой»

2.1 Цель и структура бизнес плана организации ЗАО «Экострой»

Предприятие «Экострой» создано в форме закрытого акционерного общества. Оно зарегистрировано в Советском районе, по адресу: ул. Цнянская, д. 15, офис 2.

Первоначальный капитал составляет 1 448 024,3 тыс. руб., который представлен в равных долях, что закреплено в учредительных документах. Основными потребителями предлагаемых строительных услуг являются граждане Республики Беларусь.

Предприятие осуществляет деятельность в сфере строительного производства и услуг:

— установка оконных блоков;

— устройство кровель скатных из наплавляемых материалов;

устройство полов из линолеума.

Основная цель бизнес-плана ЗАО «Экострой» — показать предполагаемый результат деятельности предприятия: получение прибыли, расширение деятельности на строительном рынке работ (услуг) г. Минска, Минской области. Данный бизнес-план разработан на 3 года — период становления предприятия на рынке.

Рассматриваемый бизнес план предприятия имеет следующую структуру:

1. Резюме

2. Прогнозирование производства продукции

3. Оценка рынка сбыта

4. Организация и управление предприятием

5. Финансовый план

6. Стратегия финансирования

Проведем более подробный анализ по каждому из пунктов бизнес-плана.

— В резюме производится описание предприятия и сферы его деятельности.

— При прогнозировании производства продукции приводится описание всех работ и услуг, которые будут предложены потенциальному потребителю, определяются источники сырья и основных материалов и определяется ценовая стратегия предприятия.

— В разделе «Оценка рынка сбыта» производится оценка и поиск наиболее перспективных и быстроразвивающихся рынков сбыта продукции или услуг.

— В пункте «Организация и управление предприятием» приводится информация, которая характеризует организационную структуру предприятия и предоставляются сведения о персонале, работающем в ней.

— В финансовом плане осуществляется планирование финансового обеспечения деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств.

— В стратегии финансирования описываются все возможные источники финансирования деятельности организации.

2.2 Прогнозирование производства продукции и оценка рынка сбыта ЗАО «Экострой»

В данном разделе приводится описание всех работ и услуг, которые будут предложены потенциальному потребителю, указываются возможные сферы их использования и основные параметры, определяются источники сырья и основных материалов и определяется ценовая стратегия предприятия.

На данный момент на рынке строительных материалов появилось большое количество материалов самого высокого качества, как зарубежных, так и отечественных производителей, по самым доступным ценам. Сделав анализ предложений, выбранных поставщиков, исходя из оптимального соотношения цена — качество выбираются необходимые материалы. Для определения объема производства необходимо рассчитать мощность предприятия (сумма мощностей по каждому виду работ).

Также на данном этапе составляется баланс рабочего времени для определения процента невыхода рабочих и количества рабочих дней в году.

Величина невыходов определяется:

а) по болезни — исходя из отчетных данных с учетом возможного их сниженияв результате улучшения санитарно-гигиенических условий труда и медицинского обслуживания работающих;

б) средняя продолжительность очередного и учебного отпусков — на основе действующего законодательства (или коллективного договора) в зависимости от того, на сколько дней отпуск имеет право та или иная категория работников и какова ее численность, т. е. как средневзвешенная величина;

в) отпуск в связи с родами — исходя из отчетных данных базисного года с учетом изменения удельного веса женщин на предприятии.

Для определения фактической стоимости материалов необходимо использовать справочную литературу в виде периодических изданий с указанием цен, средние цены, сложившиеся на строительных рынках г. Минска. На основании полученных данных производится расчет фактической стоимости материалов.

На этапе оценки рынка сбыта производится оценка и поиск наиболее перспективных и быстроразвивающихся рынков сбыта. В настоящее время наиболее перспективным является строительный рынок города Минска. Именно сюда приходится наибольшая часть инвестиций, привлеченного капитала, стремительно развивается строительство и, соответственно, выпуск строительной продукции. Учитывая это, ЗАО «ЭКОстрой» планирует выходить на рынок, делая основной упор на строительные рынки г. Минска и периферии, постепенно сокращая продажи в отдаленных пунктах и завоевывая рынки г. Минска. Структура оказываемых услуг в Минске и Минской области к общему объему услуг ЗАО «Экострой» представлена в таблице 1.

Таблица 1-Структура оказываемых услуг в Минске и Минской области к общему объему оказываемых услуг ЗАО «Экострой», %

Сегменты рынка

Годы

2013

2014

2015

г. Минск

80

80

80

Минская область

20

20

20

Итого

100

100

100

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Данная таблица отображает структуру оказываемых услуг ЗАО «Экострой», она показывает, что основная деятельность организации развернута на рынке строительных услуг города Минска (80%), а оставшаяся часть оказываемых услуг приходится на Минскую область (20%).

Основная задача данного раздела бизнес-плана заключается в том, чтобы показать реальные возможности производства нужного количества товара или объема услуг в нужные сроки и с требуемым качеством.

Организация производства предполагает анализ исходных данных для определения потребности в материальных ресурсах. Таковыми являются:

намеченные объемы производства продукции, или оказание услуг;

нормативная база с учетом снижения норм расхода материалов за счет проведения организационно-технических мероприятий.

На следующем этапе определяется потребность в рабочей силе и источники ее обеспечения. Планирование численности различных категорий работников осуществляется по штатному расписанию с учетом численности рабочих, принятой при расчете мощности строительной организации. Необходимая численность работников отражается в таблице «Плановая численность работников» (таблица 2).

Таблица 2 — Плановая численность работников, чел.

Категории

Количество, чел

Руководители

1

Специалисты

4

Технические исполнители

1

Рабочие-сдельщики

18

Рабочие-повременщики

--

Охрана

--

Ученики

--

Общая численность работников:

24

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Затраты на трудовые ресурсы определяются по различным категориям работников с учетом полученной суммы в составе стоимости работ или услуг (таблица 3).

Таблица 3 — Затраты на трудовые ресурсы по годам, тыс. руб.

Показатели

Годы

2013

2014

2015

Общие затраты за 3 года

Работающие

всего

24

24

24

24

в том числе:

рабочие

18

18

18

18

ИТР

6

6

6

6

Доп. потреб. (сокращение)

всего

-

-

-

-

в том числе:

рабочие

-

-

-

-

ИТР

-

-

-

-

Затраты, тыс. руб.

всего

175 529,2

250 756,0

260 786,2

687 071,4

в том числе:

рабочие

135 098,0

192 997,1

200 717,0

528 812,1

ИТР

40 431,2

57 758,9

60 069,2

158 259,3

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Данные таблицы свидетельствуют о том, что затраты на трудовые ресурсы увеличиваются, что в первую очередь связано с увеличением прибыли предприятия в рассматриваемый период, благодаря чему возможно повышение заработных плат работников.

Следующий этап — определение затрат по сырью, электроэнергии и топливу по трем годам реализации данного проекта на основании составленной сметы затрат на производство (таблица 4).

Таблица 4 -Затраты по сырью, электроэнергии и топливу по годам, тыс. руб.

Элементы затрат

Годы

Общие затраты за 3 года

2013

2014

2015

Затраты

Сырьё в т. ч.:

Основные строительные материалы, детали и конструкции

Всего

4 255 696,64

6 079 566,63

6 322 749,30

16 658 012,6

в т.ч.

мастика битумная кровельная горячая

78 611,41

112 302,02

116 794,10

307 707,52

рубероид наплавляемый РМ-420−1. 0

142 811,69

204 016,70

212 177,37

559 005,77

гравий для строительных работ марки 800, 2 группы, фракции 5−10мм

42 461,40

60 659,15

63 085,51

166 206,06

дисперсия поливинилацетатная гомополимерная грубодисперсная пластифицированная (эмульсия поливинилацетатная)

2114,67

3020,96

3141,80

8277,43

клей бустилат

9228,12

13 183,03

13 710,35

36 121,51

ковры из линолеума

117 701,01

168 144,30

174 870,07

460 715,38

сверла твердосплавные диаметром 3 мм

147,19

210,27

218,68

576,13

плинтус

15 897,69

22 710,98

23 619,42

62 228,09

раствор полимерцементный М100

73,32

104,74

108,93

287,00

пакля пропитанная

17 308,74

24 726,77

25 715,84

67 751,34

толь гидроизоляционный ТГ-350

36 496,62

52 138,03

54 223,55

142 858,19

скобяные изделия

437,55

625,08

650,08

1712,71

блоки оконные

3 665 403,09

5 236 290,13

5 445 741,74

14 347 435,0

Прочие материалы

127 004,14

181 434,48

188 691,86

497 130,48

Топливо

10 598,45

15 140,64

15 746,26

41 485,35

Электроэнергия

5788,83

8269,75

8600,54

22 659,12

Прочие материальные затраты

27 832,24

39 760,35

41 350,76

108 943,36

Всего

4 299 916,16

6 142 737,37

6 388 446,87

16 831 100,4

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Рост затрат, отраженный в таблице, объясняется постоянным ростом цен на энергоресурсы.

Прежде чем составить смету на производство, необходимо помимо материальных, энергетических, трудовых затрат, определить годовые затраты на малоценные и быстроизнашиваемые предметы, коммунальные платежи, почтово-телеграфные и телефонные, канцелярские, расходы на рекламу.

В заключение раздела приводится смета затрат на производство продукции или оказания услуг (таблица5), в которой уточняется перечень статей по постоянным производственным издержкам, не зависящим от объема производства и перечень статей по переменным производственным издержкам, величина которых зависит от объема производства.

Таблица 5- Смета затрат на производство, тыс. руб.

Элементы затрат

Годы реализации проекта

Общие затраты за 3 года

2013

2014

2015

Материальные затраты, всего:

4 299 916,159

6 142 737,4

6 388 446,865

16 831 100,394

в т. ч. :

Основные строительные материалы, всего:

4 255 696,64

6 079 566,631

6 322 749,297

16 658 012,570

в т. ч. :

мастика битумная кровельная горячая

78 611,411

112 302,016

116 794,097

307 707,524

рубероид наплавляемый РМ-420−1. 0

142 811,693

204 016,704

212 177,373

559 005,770

гравий для строительных работ марки 800, 2 группы, фракции 5−10мм

42 461,403

60 659,147

63 085,513

166 206,063

дисперсия поливинилацетатная гомополимерная грубодисперсная пластифицированная (эмульсия поливинилацетатная)

2 114,671

3 020,958

3141,796

8277,425

клей бустилат

9 228,123

13 183,032

13 710,354

36 121,509

ковры из линолеума

117 701,008

168 144,298

174 870,070

460 715,375

сверла твердосплавные диаметром 3 мм

147,186

210,266

218,676

576,128

плинтус

15 897,687

22 710,982

23 619,421

62 228,090

раствор полимерцементный М100

73,321

104,744

108,934

286,999

пакля пропитанная

17 308,737

24 726,767

25 715,837

67 751,341

толь гидроизоляционный ТГ-350

36 496,618

52 138,026

54 223,547

142 858,191

скобяные изделия

437,554

625,077

650,081

1712,712

блоки оконные

3 665 403,09

5 236 290,130

5 445 741,735

14 347 434,957

Прочие материалы

127 004,138

181 434,483

188 691,863

497 130,484

Топливо

10 598,447

15 140,639

15 746,264

41 485,351

Электроэнергия

5 788,826

8 269,751

8600,541

22 659,118

Прочие материальные затраты

27 832,244

39 760,349

41 350,763

108 943,356

Расходы на оплату труда, всего:

175 529,196

250 755,994

258 475,879

684 761,070

в т. ч. :

Заработная плата рабочих

135 097,986

192 997,122

200 717,007

528 812,115

Заработная плата ИТР, служащих, младшего обслуживающего персонала

40 431,210

57 758,872

57 758,872

155 948,955

Отчисления на социальное страхование

24 571,750

35 102,501

35 102,501

94 776,751

Амортизационные отчисления

9879,902

14 114,146

14 114,146

38 108,193

Прочие расходы, всего:

49 638,432

70 912,045

70 912,045

191 462,523

в т. ч. :

Телефонные, почтово-телеграфные услуги

2 146,153

3 065,932

3 065,932

8278,017

Расходы на рекламу

1 166,700

1 666,715

1 666,715

4500,130

Коммандировочные расходы

1 685,234

2 407,477

2 407,477

6500,188

Оплата коммунальных услуг

5 358,180

7 654,542

7 654,542

20 667,264

Услуги банков

3 615,331

5 164,758

5 164,758

13 944,848

Расходы на канцелярские принадлежности

417,708

596,725

596,725

1611,158

Расходы на МБП

7 144,240

10 206,056

10 206,056

27 556,353

Затраты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний

2 580,341

3 686,201

3 686,201

9952,743

Отчисления в инновационный фонд

11 486,332

16 409,045

16 409,045

44 304,422

Прочие

14 038,215

20 054,592

20 054,592

54 147,399

Полная себестоимость, всего:

4 559 535,439

6 513 622,1

6 767 051,436

17 840 208,931

в т. ч. :

Условно-постоянные затраты

124 521,294

177 887,564

177 887,564

480 296,422

Условно-переменные затраты

4 435 014,14

6 335 734,493

6 589 163,872

17 359 912,510

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Таким образом, общие затраты предприятия в 2013 году составили 4 559 535,439 тыс. руб. В 2014 этот показатель составит 6 513 622,1 тыс. руб., что на 42,85% больше, чем в 2013 году, а в 2015 — 6 767 051,436 тыс. руб., что на 3,89% выше аналогичного показателя в 2014 году.

2.3 Организация производства и управления предприятием на ЗАО «Экострой»

В разделе «Организация и управление предприятием» приводится информация, которая характеризует организационную структуру предприятия и сведения о персонале, работающем в ней.

Можно выделить следующие группы вопросов:

1. Организационная структура предприятия

— организационная схема управления предприятием;

— состав подразделений и их функции;

— организация координирования и взаимодействие служб и подразделений предприятия.

2. Рабочая сила:

— потребность в кадрах по профессиям;

— квалификационные требования (разряды);

— форма привлечения к труду (постоянная, сезонная, почасовая, сдельная и др.);

— заработная плата по профессиям;

— необходимость специальной подготовки;

— дополнительные материальные льготы для сотрудников (страхование, доплата за использование личного автотранспорта в служебных целях, дотации на питание).

3. Управленческий персонал:

— общие сведения о руководящем персонале: возраст, образование, владение акциями предприятия, функциональные обязанности, права и полномочия, опыт работы, система стимулирования труда управленческих работников (моральные и материальные).

4. Кадровая политика предприятия:

— принципы отбора сотрудников;

— принципы найма (контрактная система, испытательный срок);

— система планирования профессиональной подготовки;

— повышение квалификации, переподготовка;

— метод и периодичность оценки качества работы сотрудников.

Затем заполняется квалификационная матрица по видам работ, указывается в ней профессия ключевых лиц, которые будут ответственны за их выполнение, знаком «+» отмечаются те работы, которые будут закреплены за соответствующим работником (отделом). Если строка матрицы окажется пустой, то в последнем столбце делается пометка о необходимости подбора недостающего работника. Примерная квалификационная матрица по персоналу приведена в таблице 6.

Таблица 6 — Квалификационная матрица по персоналу

Работы и обязанности

Должности работников

Отсутствующий ключевой персонал

Директор

Гл. бухгалтер

ПТО

Снабжение и сбыт

Прораб

Водитель

Производство работ

+

Снабжение, маркетинг, реклама

+

+

Кадры и делопроизводство

Бухгалтерия

+

Работа со сметой, подготовка производства, заключение договоров

+

+

Транспорт

+

+

Координация всех служб

+

Юридическое обслуживание, привлечение юриста

+

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Квалификационная матрица позволяет наглядно продемонстрировать какие виды работ будет выполнять каждый из сотрудников предприятия, а также позволяет увидеть какой дополнительный персонал необходимо нанять. Например, в данной матрице видно, что на предприятии отсутствует работник, в чьи обязанности входит юридическое обслуживание клиентов.

Количественный состав персонала определяется исходя из потребностей и ограничен фондом оплаты труда. Один из основополагающих факторов, влияющих на процесс комплектования кадров — начальный уровень заработной платы, состав предоставляемых льгот. Это, по сути, призвано обеспечить конкурентоспособность рабочих мест.

В этом направлении управления трудовыми ресурсами можно выделить три взаимосвязанных элемента:

— определение исходной ставки с учетом минимальной зарплаты;

— выбор методов и расчета стоимости труда по каждому блоку профессий (с учетом отрасли);

- установление льгот и стимулов для различных категорий работников.

Установление исходной ставки представляет начальный этаппри определении заработной платы. Например, по отраслевому тарифному соглашению для строителей исходный размер оплаты труда по 1-му разряду составляет не менее 3-хуровней минимальной зарплаты, установленной законом.

Организационно-функциональную структуру предприятия можно представить в виде схемы, на которой указаны подразделения, специалисты или должностные лица и отношения подчиненности между ними.

/

Рисунок 1 — Организационная структура управления ЗАО «ЭКОстрой»

На первых этапах деятельности в организационно — функциональной структуре вновь созданного предприятия могут быть представлены только отдельные работники, но и тогда должна быть определена четкая схема функциональной и административной подчиненности между ними. По мере роста предприятия, в его составе могут выделяться подразделения. Подразделение — это некоторый коллектив внутри предприятия, который имеет название, перечень функций, и у которого есть руководитель и указаны отношения подчиненности.

2.4 Финансовый план организации ЗАО «Экострой»

Финансовый план составляется для планирования финансового обеспечения деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. В этом разделе приводится размер и источники поступления доходов, величина расходов и отчислений.

Стратегия ЗАО «Экострой» по прогнозированию объёмов реализации состоит в ориентировании на наиболее вероятные объёмы сбыта с целью страхования от крупных просчётов. Данный раздел бизнес-плана является обобщением предыдущих частей. В его состав входят следующие расчеты:

— прогноз объемов выпуска и реализации услуг (таблица 7);

— прогноз издержек по годам;

— расчет планируемой прибыли по предприятию (таблица 8).

Расчет издержек включает определение величины затрат для каждого рынка и вычисления суммарных затрат на работы или услуги по всем рынкам для каждого года. Расчет планируемой прибыли по предприятию производится с учетом результатов сметы затрат на производство работ (оказание услуг).

Прогнозирование объемов реализации является начальным этапом финансового планирования. Оно призвано дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. При составлении прогноза могут использоваться экспертные методы. При этом необходимо иметь в виду, что прогнозы реализации учитывают ожидаемое время продаж, реально же деньги на счет будут поступать с запаздыванием. Прогнозирование объема реализации производится с учетом рынков сбыта продукции или оказания услуг.

Таблица 7 — Прогноз реализации услуг ЗАО «Экострой» на строительных рынках Минска и Минской области, тыс. руб.

Наименование показателей

Годы

2013

2014

2015

Общие продажи за 3 года

Наименование работ тыс. руб.

Покрытие полов из ковров линолеума

6624,04

9462,91

9841,43

25 928,37

Устройство кровель скатных из наплавляемых материалов

24 683,78

35 262,54

36 673,04

96 619,35

Установка блоков оконных с переплетами спаренными

3923,55

5605,07

5829,27

15 357,89

Выполнено работ всего:

5 666 401,32

8 094 859,03

8 418 653,39

22 179 913,7

Покрытие полов из ковров линолеума

275 106,10

393 008,72

408 729,07

1 076 843,90

Устройство кровель скатных из наплавляемых материалов

705 266,71

1 007 523,88

1 047 824,83

2 760 615,42

Установка блоков оконных с переплетами спаренными

4 686 028,50

6 694 326,43

6 962 099,49

18 342 454,4

Оказано услуг

Всего в т. ч.

5 666 401,32

8 094 859,03

8 418 653,39

22 179 913,7

Покрытие полов из ковров линолеума

275 106,10

393 008,72

408 729,07

1 076 843,90

Устройство кровель скатных из наплавляемых материалов

705 266,71

1 007 523,88

1 047 824,83

2 760 615,42

Установка блоков оконных с переплетами спаренными

4 686 028,50

6 694 326,43

6 962 099,49

18 342 454,4

Всего продаж тыс. руб.

5 666 401,32

8 094 859,03

8 418 653,39

22 179 913,7

в т.ч.

г. Минск,

4 546 876,36

6 495 537,66

6 755 359,17

17 797 773,2

Минская область

1 119 524,96

1 599 321,37

1 663 294,23

4 382 140,55

Источник: Бизнес-план инвестиционного проекта ЗАО «Экострой».

Данные таблицы показывают, какое количество услуг в денежном эквиваленте будет оказывать организация на строительном рынке города Минска и рынке строительных услуг Минской области.

Таблица 8 — Расчет прибыли по предприятию, тыс. руб.

Наименование показателей

Годы

Общая прибыль за 3 года

2013

2014

2015

Выручка

5 666 401,32

8 094 859,03

8 418 653,39

22 179 913,74

Налоги и отчисления из выручки

Всего

944 400,22

1 349 143,17

1 403 108,90

3 696 652,29

в т. ч:

НДС

944 400,22

1 349 143,17

1 403 108,90

3 696 652,29

Переменные издержки

Всего

(п. 3.1. +п.3.2. +п.3.3.)

4 435 014,14

6 335 734,49

6 589 163,87

17 359 912,51

в т. ч:

Основные строительные материалы, детали и конструкции

4 255 696,64

6 079 566,63

6 322 749,30

16 658 012,57

Затраты на оплату труда производственного песонала

135 097,99

192 997,12

200 717,01

528 812,12

Топливо

10 598,45

15 140,64

15 746,26

41 485,35

Электроэнергия

5788,83

8269,75

8600,54

22 659,12

Прочие

27 832,24

39 760,35

41 350,76

108 943,36

Переменная прибыль

286 986,96

409 981,36

426 380,62

1 123 348,94

Постоянные издержки

Всего

124 521,29

177 887,56

185 003,07

487 411,92

Расходы на оплату труда ИТР служащих младшего обслуживающего персонала

40 431,21

57 758,87

57 758,87

155 948,95

Оплата коммунальных услуг

5358,18

7654,54

7654,54

20 667,26

Телефонные, почтово-телеграфные расходы

2146,15

3065,93

3065,93

24 987,47

Расходы на рекламу

1166,70

1666,71

1666,71

13 583,79

Расходы на канцелярские принадлежности

417,71

596,73

596,73

4863,33

Услуги банков

3615,33

5164,76

5164,76

42 092,99

Командировочные расходы

1685,23

2407,48

2407,48

19 621,03

МБП (Малоценные быстро изнашиваемые предметы)

7144,24

10 206,06

10 206,06

109 287,17

Отчисления в инновационный фонд

11 486,33

16 409,05

16 409,05

36 294,54

Затраты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2580,34

3686,20

3686,20

16 528,14

Амортизационные отчисления

9879,90

14 114,15

14 114,15

102 916,07

Отчисление на социальное страхование

24 571,75

35 102,50

35 102,50

274 734,48

Прочие

14 038,21

20 054,59

20 054,59

574 052,03

Прибыль организации

162 465,66

232 093,80

241 377,55

1 415 277,88

Балансовая прибыль

162 465,66

232 093,80

241 377,55

1 415 277,88

Налогооблагаемая прибыль

162 465,66

232 093,80

241 377,55

1 415 277,88

Налоги из прибыли:

Всего, в т. ч

38 991,76

55 702,51

57 930,61

152 624,88

Налог на недвижимость

Налог на прибыль 24%

38 991,76

55 702,51

57 930,61

152 624,88

Чистая прибыль

123 473,90

176 391,29

183 446,94

483 312,13

Использование прибыли

ВСЕГО

73 713,92

105 305,60

109 517,82

288 537,34

Фонд потребления 40.3%

49 759,98

71 085,69

73 929,12

194 774,79

Фонд накопления 33. 34%

41 166,20

58 808,86

61 161,21

161 136,26

Выплата учредителям 26. 36%

32 547,72

46 496,74

48 356,61

127 401,08

Как видно из таблицы 8, предприятие ЗАО «Экострой» начнет приносить прибыль уже в 2013 году. Чистая прибыль составит 123 473,90 тыс. руб. в 2014 году этот показатель увеличится в 1,4285 раза или на 142,85%. Только в 2015 году произойдет замедление роста прибыли и ее значение вырастет по сравнению с предыдущим годом только на 103,99%.

Бизнес-планирование на ЗАО «Экострой» осуществляется согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь № 873 от 8 августа 2005 г. «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций» (с изменениями и дополнениями). Также при составлении бизнес-плана использовались правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденные Министерством экономики Республики Беларусь.

Бизнес-план организации содержит в себе следующие основные разделы:

· Прогнозирование производства продукции и оценка рынка сбыта, где приводится описание всех работ и услуг, которые будут предложены потенциальному потребителю, указываются возможные сферы их использования и основные параметры, определяются источники сырья и основных материалов и определяется ценовая стратегия предприятия, а также производится оценка и поиск наиболее перспективных и быстроразвивающихся рынков сбыта;

· Организация производства и управления предприятием, где приводится информация, которая характеризует организационную структуру предприятия и предоставляются сведения о персонале, работающем в ней.

· Финансовый план предприятия, в котором планируется финансового обеспечение деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств, производится расчет объемов выпуска и реализации услуг, прибыли предприятия и т. д.

Данный бизнес-план показывает, как будет развиваться предприятие в период 2013—2015 гг., отражает предполагаемый результат получения прибыли, а также показывает возможность расширения деятельности организации на строительном рынке услуг города Минска и Минской области. Однако, он имеет ряд существенных недостатков, которые мы рассмотрим в следующем разделе курсовой работы.

3. Рекомендации по совершенствованию организации бизнес-планирования на ЗАО «Экострой»

Оптимизация бизнес-планирования организации заключается в согласовании противоречивых требований выполнения календарных сроков и снижения производственных расходов с учетом изменяющихся ограничений по ресурсам. Снижения производственных издержек можно добиться различными способами. К примеру, в связи с постоянным ростом затрат на энергоресурсы, необходимо перейти на экономное потребление энергии (энергосберегающие лампы, внедрение датчиков дневного и ночного потребления энергии и т. д.). Основной статьей затрат предприятия является закупка сырья и стройматериалов. Поэтому оптимизации работы в данном направлении должно уделяться особое внимание. Основными поставщиками стройматериалов на ЗАО «Экострой» являются белорусские предприятия такие, как: СП ОАО «Кровля», ЧУП «МАВ», ОАО «Нерудпром», и т. д. Поэтому для возможности более широкого выбора поставщиков необходимо проводить тендеры на закупку материалов не только среди отечественных предприятий, но и среди предприятий стран СНГ. Также необходимо проводить анализ потерь. Любой результат, даже отрицательный, должен быть внимательно перепроверен для того, чтобы снизить издержки в дальнейшем. Кроме того, особое внимание следует уделять дефектам, браку и переделке. Это не только снижает стоимость товаров, но и влечет дополнительные затраты. Для решения подобных задач можно нанять логиста.

Особое значение при разработке бизнес-плана и его реализации имеет оптимизация структуры выпускаемой продукции на основе анализа покупательского спроса на конкретные виды товаров и услуг и учета ограничений по производственным мощностям, материальным ресурсам и потребности в отдельных товарах. Для этого необходимо создать отдел маркетинга, который будет отслеживать ситуацию на рынке строительных услуг и обеспечивать продвижение услуг предприятия на данном рынке. Проведение маркетинговых исследований позволит сфокусировать деятельность фирмы на наиболее прибыльных и перспективных проектах. К примеру, в настоящее время приобретают популярность коттеджные поселки: «Ясная поляна», «Гринвич», «Солнечный», «Добродеево» и т. д. Это, несомненно, предоставляет огромную возможность для освоения новых рынков сбыта строительных услуг предприятия не только в пределах Минска. К тому же проведение маркетинговых исследований позволит увидеть дефицит тех или иных услуг на рассматриваемом рынке сбыта, что позволит занять фирме свободную нишу раньше конкурентов и произвести расширение производства и предоставляемых услуг, что в конечном итоге повлечет за собой увеличение прибыли. К примеру, можно проводить в коттеджных поселках не только кровельные работы, но и работы по установке заборов и ограждений, водосточных систем и т. д. Так предприятие сможет использовать экономические эффекты от диверсификации деятельности.

Бизнес-план должен удовлетворять не только потребности покупателей продукции и потребности рынка, но и соответствовать ресурсам предприятия, учитывать его объективные возможности. Отсюда встает задача оптимизационного характера. Задача оптимального планирования заключается в поиске такого варианта плана, который при использовании имеющихся ресурсов обеспечивает максимум результата либо минимум затрат. Оптимальной считается такой бизнес-план, который в наибольшей степени соответствует структуре ресурсов организации и обеспечивает наилучшие результаты его деятельности по принятому критерию.

При составлении бизнес-плана следует давать более полный анализ потенциальных угрозиз внешней среды организации, в частности конкурентов в данном роде деятельности, а также учитывать стремительно меняющуюся обстановку на рынке. Среди основных конкурентов ЗАО «Экострой» можно отметить ЧПТУП «РУФСЕРВИС», ООО «КлассикСтройГрад», ООО"ТеплоКровИндустрия". Для оценки конкурирующих фирм необходимо провести SWOT-анализ. Он позволит выделить сильные и слабые стороны конкурентов и оценить, насколько большую угрозу они могут представлять для организации.

При написании бизнес-плана следует подробно указывать лиц, организующих бизнес, с указанием образования, квалификации, предыдущих мест работы и должностей, а также сроками работы на предприятии и в должности. Эти данные могут быть необходимы инвесторам, как характеризующие вас в качестве потенциального делового партнера.

Таким образом, нужно отметить, что бизнес-план должен включать в себя не только прогнозирование производства продукции и услуг, планирование производственных издержек и прибыли предприятия, но также должен предусматривать стратегию развития предприятия в будущем, включать в себя оценку наиболее серьезных конкурентов и предусматривать варианты расширения и диверсификации производства, основанные на маркетинговых исследованиях рынка строительных услуг Минска и Минской области.

Заключение

В рыночной экономике бизнес-план является исключительно эффективным рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для действующих компаний во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план побуждает менеджера тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного мероприятия. Практически всегда в этом процессе обнаружится немало слабых мест и пробелов, устранению которых нельзя не уделить внимания.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой