Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

Введение

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

2. Анализ состояния собственного капитала банка

3. Анализ обязательств банка

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

4.1 Анализ структуры актива банка

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

6. Анализ операций с ценными бумагами

6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Приложения

Введение

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия № 2542) был зарегистрирован 25. 10. 1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22. 07. 2008 г.). Участвует в системе страхования вкладов.

На 01. 10. 2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2542, выдана 06. 11. 2003;

2. свидетельство о включении Банка в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов.

3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163−10 024−100 000, выдана 15. 03. 2007, бессрочная;

4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163−10 026−10 000, выдана 15. 03. 2007, бессрочная;

5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163−10 029−1 000, выдана 15. 03. 2007, бессрочная;

6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163−10 778−100, выдана 27. 11. 2007, бессрочная;

7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5. 09. 2006;

8. лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3. 06. 2009 на срок до 3. 06. 2014 г. ;

9. лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3. 06. 2009 на срок до 3. 06. 2014 г. ;

10. лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3. 06. 2009 на срок до 3. 06. 2014 г.

«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009″ года» («Автовазбанк» — 271 место, «Солидарность» (Самара) — 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».

Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».

48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57 место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.

коммерческий банк ценная бумага

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

Показатель валюта баланса — основной показатель деятельности банков. Валюта баланса — это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.

Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.

Рисунок 1 — Динамика валюты баланса

Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009—2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01. 01. 08 объем валюты баланса составлял 10 555 144 тыс. руб., то на 01. 01. 09 объем равен 11 201 462 тыс. руб., что на 6% больше начального периода, а на 01. 01. 10 объем валюты баланса составил 13 449 256 тыс. руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.

Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

Таблица 1 — Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

ПАССИВ

2008

2009

2010

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

1

Фонды и прибыль

567 223

5,37

549 360

4,90

607 260

4,52

1.1.

Фонды

293 546

2,78

24 000

0,21

24 000

0,18

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273 677

2,59

525 360

4,69

583 260

4,34

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100 000

0,95

1 558 000

13,91

260 000

1,93

3

Средства кредитных организаций

229 007

2,17

261 567

2,34

529 927

3,94

4

Средства клиентов

8 587 653

81,36

7 190 123

64,19

10 330 099

76,81

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31 110

0,29

46 705

0,42

50 586

0,38

4.2.

Cредства организаций на расчетных и прочих счетах

1 247 445

11,82

673 921

6,02

1 553 959

11,55

4.3.

Cредства клиентов в расчетах

8172

0,08

3035

0,03

4285

0,03

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761 359

7,21

642 076

5,73

827 493

6,15

4.5.

Вклады физических лиц

6 539 567

61,96

5 824 386

52,00

7 893 776

58,69

5

Резервы на возможные потери

114 488

1,08

175 528

1,57

434 866

3,23

6

Векселя и банковские акцепты

450 244

4,27

429 809

3,84

102 418

0,76

7

Прочие пассивы

506 529

4,80

1 037 075

9,26

1 184 686

8,81

Всего пассивов

10 555 144

100

11 201 462

100

13 449 256

100

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1. 01. 08 составляет 8 587 653 тыс. руб. или 81% от общей величины пассива, на 01. 01. 09 — 7 190 123 тыс. руб. или 64% от общего объема, на 01. 01. 10 — 10 330 099 тыс. руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

Таблица 2 — Динамика пассивной части агрегированного баланса

ПАССИВ

2008

2009

Темпы прироста, %

2010

Темпы прироста, %

1

Фонды и прибыль

567 223

549 360

-3,15

607 260

10,54

1.1.

Фонды

293 546

24 000

-91,82

24 000

0,00

1.2.

Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года

273 677

525 360

91,96

583 260

11,02

2

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100 000

1 558 000

1458,00

260 000

-83,31

3

Средства кредитных организаций

229 007

261 567

14,22

529 927

102,60

4

Средства клиентов

8 587 653

7 190 123

-16,27

10 330 099

43,67

4.1.

Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах

31 110

46 705

50,13

50 586

8,31

4.2.

Средства организаций на расчетных и прочих счетах

1 247 445

673 921

-45,98

1 553 959

130,58

4.3.

Средства клиентов в расчетах

8172

3035

-62,86

4285

41,19

4.4.

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)

761 359

642 076

-15,67

827 493

28,88

4.5.

Вклады физических лиц

6 539 567

5 824 386

-10,94

7 893 776

35,53

5

Резервы на возможные потери

114 488

175 528

53,32

434 866

147,75

6

Векселя и банковские акцепты

450 244

429 809

-4,54

102 418

-76,17

7

Прочие пассивы

506 529

1 037 075

104,74

1 184 686

14,23

Всего пассивов

10 555 144

11 201 462

6,12

13 449 256

20,07

Наибольший темп прироста за 2008−2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» — 1458%. На 01. 0108 г. величина статьи составляла 100 000 тыс. руб. или 1% от валюты баланса, на 01. 01. 09 г. ее объем увеличился до 1 558 000 тыс. руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01. 01. 10 г. понизился и составил 260 000 тыс. руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» — 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2009−2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» — 148%. На 01. 01. 08 г. ее величина составила 114 488 тыс. руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01. 01. 09 г. — 175 528 тыс. руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01. 01. 10 г. — 434 866 тыс. руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой — доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

Рисунок 2 — Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 08 г.

Рисунок 3 — Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 09 г.

Рисунок 4 — Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 10 г.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).

Таблица 3 — Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

АКТИВ

2008

2009

2010

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686 387

6,50

598 307

5,34

762 477

5,67

2

Счета в Банке России

194 102

1,84

436 042

3,89

401 446

2,98

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63 024

0,60

74 761

0,67

377 506

2,81

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734 436

6,96

689 741

6,16

1 805 996

13,43

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483 924

4,58

309 453

2,76

427 765

3,18

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52 837

0,50

151 933

1,36

912 086

6,78

4.3.

Учтенные векселя

196 000

1,86

226 680

2,02

464 470

3,45

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

0,01

1050

0,01

1050

0,01

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

0,01

625

0,01

625

0,001

6.

Кредиты и прочие ссуды

8 371 670

79,31

8 470 935

75,62

8 740 674

64,99

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4 891 868

46,35

4 562 238

40,73

5 959 424

44,31

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2 920 136

27,67

3 122 654

27,88

2 274 431

16,91

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559 666

5,30

786 043

7,02

506 819

3,77

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380 921

3,61

519 312

4,64

601 334

4,47

8

Прочие активы -- всего

123 979

1,17

411 739

3,68

759 198

5,64

Всего активов

10 555 144

100

11 201 462

100

13 449 256

100

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01. 01. 08 г. составил 8 371 670 тыс. руб. или 79%, на 01. 01. 10 г. — 8 740 674 тыс. руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.

Таблица 4 — Динамика активной части агрегированного баланса

АКТИВ

2008

2009

Темпы прироста, %

2010

Темпы прироста, %

1

Денежные средства, драгоценные металлы и камни

686 387

598 307

-12,83

762 477

27,44

2

Счета в Банке России

194 102

436 042

124,65

401 446

-7,93

3

Корреспондентские счета в кредитных организациях

63 024

74 761

18,62

377 506

404,95

4

Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями

734 436

689 741

-6,09

1 805 996

161,84

4.1.

Вложения в долговые обязательства

483 924

309 453

-36,05

427 765

38,23

4.2.

Вложения в долевые ценные бумаги

52 837

151 933

187,55

912 086

500,32

4.3.

Учтенные векселя

196 000

226 680

15,65

464 470

104,90

4.4.

Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах

1050

1050

0

1050

0

5

Прочее участие в уставных капиталах

625

625

0

625

0

6.

Кредиты и прочие ссуды

8 371 670

8 470 935

1,19

8 740 674

3,18

6.1.

Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям

4 891 868

4 562 238

-6,74

5 959 424

30,63

6.2.

Кредиты, предоставленные физическим лицам

2 920 136

3 122 654

6,94

2 274 431

-27,16

6.3.

Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям

559 666

786 043

40,45

506 819

-35,52

7

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

380 921

519 312

36,33

601 334

15,79

8

Прочие активы -- всего

123 979

411 739

232,10

759 198

84,39

Всего активов

10 555 144

11 201 462

6,12

13 449 256

20,07

Так, например, за 2008−2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» — 232%; «Счета в банке России» — 125%. За 2009−2010гг. — статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» — 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» -162%.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.

Рисунок 5 — Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 08 г.

Рисунок 6 — Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 09 г.

Рисунок 7 — Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 10 г.

2. Анализ состояния собственного капитала банка

Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив — это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственные средства (капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.

Собственный капитал — это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:

1. защитная функция — заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;

2. оперативная функция — проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;

3. регулирующая функция — связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал включает в себя:

1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;

2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;

3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;

4. прибыль — включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

5. прочие средства.

Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).

Таблица 5 — Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01. 01. 08, тыс. руб.

01. 01. 09, тыс. руб.

Темп прироста, %

01. 01. 10, тыс. руб.

Темп прироста, %

1

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них

10 555 144

11 201 462

6,12

13 449 256

20,07

2

Собственный капитал

698 711

1 574 728

125,38

1 718 522

9,13

Удельный вес собственного капитала в пассивах, %

6,62

14,06

12,78

3

Привлеченный капитал

9 856 433

9 626 734

-2,33

11 730 734

21,86

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

Как видно из табл., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.

Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 8.

Рисунок 8 — Динамика удельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 6).

Таблица 6 — Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

тыс. руб

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Уставный капитал

340 000

48,66

406 240

25,80

406 240

23,64

2

Добавочный капитал, в т. ч.

61 034

8,74

619 128

39,32

675 854

39,33

2. 1

Эмиссионный доход

0

0,00

503 760

31,99

503 760

29,31

2. 2

Прирост стоимости имущества

61 034

8,74

124 589

7,91

161 962

9,42

3

Резервный капитал

24 000

3,43

24 000

1,52

24 000

1,40

4

Нераспределенная прибыль

0

0,00

493 895

31,36

558 528

32,50

5

Прибыль текущего и прошлого периодов

273 677

39,17

31 465

2,00

53 900

3,14

6

Прочее

0

0

0

0

0

0

Итог собственного капитала

698 711

100

1 574 728

100

1 718 522

100

Как видно из таблицы 6, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует банк.

Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).

Таблица 7 — Динамика собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды

Статьи

01. 01. 08

01. 01. 09

Темпы прироста, %

01. 01. 10

Темпы прироста, %

1

Уставный капитал

340 000

406 240

19,48

406 240

0,00

2

Добавочный капитал, в т. ч.

61 034

619 128

914,40

675 854

9,16

2.1.

Эмиссионный доход

0

503 760

-

503 760

0,00

2.2.

Прирост стоимости имущества

61 034

124 589

104,13

161 962

30,00

3

Резервный капитал

24 000

24 000

0,00

24 000

0,00

4

Нераспределенная прибыль

0

493 895

-

558 528

13,09

5

Прибыль текущего и прошлого периодов

273 677

31 465

-88,50

53 900

71,30

Итог собственного капитала

698 711

1 574 728

125,38

1 718 522

9,13

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2008−2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.

За 2009−2010гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» — 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).

Рисунок 9 — Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 08 г.

Рисунок 10 — Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 09 г.

Рисунок 11 — Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 10 г.

При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) — это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

Собственный капитал-брутто — это совокупный собственный капитал банка.

Иммобилизованные активы — денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

Таблица 8 — Сводная таблица собственного капитала

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

Темпы прироста

01. 01. 2010

Темпы прироста

1

СК-брутто

698 711

1 574 728

125,38

1 718 522

9,13

2

Иммобилизованные активы, в т. ч.

375 010

518 285

38,21

520 450

0,42

2.1.

Капитализированные активы

373 335

516 610

38,38

518 775

0,42

2.2.

Финансовые вложения

1675

1675

0,00

1675

0,00

3

СК-нетто

323 701

1 056 443

226,36

1 198 072

13,41

4

Коэффициент иммобилизации, %

53,67

32,91

-38,68

30,28

-7,98

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).

Рисунок 12 — Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).

Таблица 9 — Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели

01. 01. 08

01. 01. 09

01. 01. 10

Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)

375 010

518 285

520 450

Темпы прироста, %

-

38,21

0,42

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.

Рисунок 13 — Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

Активы рисковые (работающие активы) — это активы, обеспечивающие банку получение дохода — кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).

Таблица 10 — Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

1

Собственный капитал (тыс. руб.)

698 711

1 574 728

1 718 522

2

Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.)

9 253 554

9 646 387

11 294 439

3

Коэффициент достаточности капитала (Кд, %)

10,55

16,32

15,22

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

Рисунок 14 — Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

В результате анализа рисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т. е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы — межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка — это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств — оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость — максимальное использование, требуемая ликвидность.

3. 1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость — платные и бесплатные, диверсифицированность — по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).

Таблица 11 — Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Собственные средства-брутто

698 711

6,62

1 574 728

14,06

1 718 522

12,78

2

Привлеченные средства

9 856 433

93,38

9 626 734

85,94

11 730 734

87,22

3

Совокупные пассивы (валюта баланса)

10 555 144

100

11 201 462

100

13 449 256

100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 — Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01. 01. 08, тыс. руб.

01. 01. 09, тыс. руб.

Темп прироста, %

01. 01. 10, тыс. руб.

Темп

прироста, %

1

Совокупные пассивы (валюта баланса), из них

10 555 144

11 201 462

6,12

13 449 256

20,07

2

Собственный капитал

698 711

1 574 728

125,38

1 718 522

9,13

3

Привлеченный капитал

9 856 433

9 626 734

-2,33

11 730 734

21,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес — отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Рисунок 15 — Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рисунок 16 — Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой — активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 — Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели

2008

2009

2010

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

1

Кредиты, депозиты, полученные от Банка России

100 000

1,01

1 558 000

16,18

260 000

2,22

2

Средства других кредитных организаций

229 007

2,32

261 567

2,72

529 927

4,52

3

Средства юридических лиц на расчетных счетах

1 277 653

12,96

822 138

8,54

1 704 764

14,53

4

Депозиты юридических лиц

249 244

2,53

147 715

1,53

351 208

2,99

5

Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов

477 276

4,84

359 611

3,74

341 621

2,91

6

Вклады физических лиц

6 539 567

66,35

5 824 386

60,50

7 893 776

67,29

7

Средства от реализации ценных бумаг

455 744

4,62

440 309

4,57

102 418

0,87

8

Прочие привлеченные средства

527 942

5,36

213 008

2,21

547 020

4,66

Итого обязательства

9 856 433

100

9 626 734

100

11 730 734

100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01. 01. 08 г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01. 01. 09 г. — 60,5%; на 01. 01. 10 г. — 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01. 01. 08 г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01. 01. 09 г. — 16%; на 01. 01. 10 г. — 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Рисунок 17 — Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 2008 г.

Рисунок 18 — Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 2009 г.

Рисунок 19 — Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01. 01. 2010 г.

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 — Анализ обязательств банка по степени срочности на 01. 01. 08 г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

1 279 190

561 651

7

0

38 776

0

1 879 624

До 30 дней

0

0

299 000

0

0

0

299 000

От 31 до 90 дней

30 000

24 406

30 000

0

63 841

0

148 247

От 91 до 180 дней

40 096

844 297

0

5500

3272

0

893 165

От 181 до 1 года

33 724

22 687

0

0

272 706

0

329 117

От 1 года до 3 лет

0

4 020 193

0

0

70 377

0

4 090 570

Свыше 3 лет

144 771

1 554 538

0

0

0

24 138

1 723 447

Итого

1 527 781

7 027 772

329 007

5500

448 972

24 138

9 856 433

Таблица 15 — Анализ обязательств банка по степени срочности на 01. 01. 09 г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

721 257

559 420

10 567

0

1653

0

1 292 897

До 30 дней

0

0

251 000

0

6040

0

257 040

От 31 до 90 дней

6400

10 003

1 358 000

0

114 520

0

1 488 923

От 91 до 180 дней

65 510

823 266

200 000

0

1043

0

1 089 819

От 181 до 1 года

14 380

71 544

0

10 500

229 284

0

325 708

От 1 года до 3 лет

501

3 608 423

0

0

62 204

0

3 671 128

Свыше 3 лет

60 271

1 120 411

0

0

0

24 138

1 204 820

Итого

868 319

6 193 067

1 819 567

10 500

414 744

24 138

9 626 734

Таблица 16 — Анализ обязательств банка по степени срочности на 01. 01. 10 г.

Срок привлечения

Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лиц

Средства от физических лиц

Межбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)

Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов

Привлечения от размещения векселей

Прочие средства

Итого

До востребования

1 605 001

410 026

98 327

0

43 880

0

2 157 234

До 30 дней

3000

0

104 600

0

36 156

0

143 756

От 31 до 90 дней

15 400

13 409

280 000

0

1053

0

309 862

От 91 до 180 дней

40 861

419 408

80 000

0

15 589

0

555 858

От 181 до 1 года

148 639

121 777

227 000

0

5473

0

502 889

От 1 года до 3 лет

54 383

6 227 752

0

0

0

0

6 282 135

Свыше 3 лет

54 947

1 053 332

0

0

0

24 138

1 132 417

Итого

1 922 231

8 245 704

789 927

0

102 151

24 138

11 730 734

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 17).

Таблица 17 — Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлечения

Группа обязательств

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

тыс. руб.

уд. вес.

тыс. руб.

уд. вес.

тыс. руб.

уд. вес.

До востребования

Краткосрочные

1 879 624

19,07

1 292 897

13,43

2 157 234

18,39

До 30 дней

299 000

3,03

257 040

2,67

143 756

1,23

От 31 до 90 дней

Среднесрочные

148 247

1,50

1 488 923

15,47

309 862

2,64

От 91 до 180 дней

893 165

9,06

1 089 819

11,32

555 858

4,74

От 181 до 1 года

329 117

3,34

325 708

3,38

502 889

4,29

От 1 года до 3 лет

Долгосрочные

4 090 570

41,50

3 671 128

38,13

6 282 135

53,55

Свыше 3 лет

1 723 447

17,49

1 204 820

12,52

1 132 417

9,65

Итого

9 856 433

100,00

9 626 734

100,00

11 730 734

100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01. 01. 08 г. составил 59%; на 01. 01. 10 г. — 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств — краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01. 01. 08 г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01. 01. 10 г. — 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

Таблица 18 — Классификация привлечений банка по степени срочности

Группа обязательств

2008

2009

2010

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

Краткосрочные

2 178 624

22,10

1 549 937

16,10

2 300 990

19,62

Среднесрочные

1 370 529

13,90

2 904 450

30,17

1 368 609

11,67

Долгосрочные

5 814 017

58,99

4 875 948

50,65

7 414 552

63,21

Итого

9 856 433

100,00

9 626 734

100,00

11 730 734

100,00

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным — привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным — привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

Таблица 19 — Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа

01. 01. 08

01. 01. 09

01. 01. 10

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

тыс. руб.

уд. вес

Абсолютно стабильные

1 033 995

10,49

2 407 591

25,01

1 243 553

10,60

Стабильные

6 539 567

66,35

5 824 386

60,50

7 893 776

67,29

Нестабильные

2 282 871

23,16

1 394 757

14,49

2 593 405

22,11

Итого

9 856 433

100,00

9 626 734

100,00

11 730 734

100,00

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01. 01. 08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01. 01. 09 — 60,5%; на 01. 01. 10 — 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

Группа нестабильных пассивов на 01. 01. 08 составила 23%, на 01. 01. 10 — 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Таблица 20 — Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности

Группа

01. 01. 08

01. 01. 09

Темп прироста

01. 01. 10

Темп прироста

Общий темп прироста

Абсолютно стабильные

1 033 995

2 407 591

132,84

1 243 553

-48,35

20,27

Стабильные

6 539 567

5 824 386

-10,94

7 893 776

35,53

20,71

Нестабильные

2 282 871

1 394 757

-38,90

2 593 405

85,94

13,60

Итого

9 856 433

9 626 734

-2,33

11 730 734

21,86

19,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01. 01. 08 по 01. 01. 09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств — 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста — 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

В период с 01. 01. 09 по 01. 01. 10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов — 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику — 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:

Таблица 21 — Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

Коэффициент стабильности

3,32

5,90

3,50

Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.

Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:

Таблица 22 — Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

Процентные расходы, тыс. руб.

657 088

918 752

1 122 811

Привлеченные ресурсы, тыс. руб.

9 856 433

9 626 734

11 730 734

Стоимость привлеченных ресурсов, %

6,67

9,54

9,57

Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:

Таблица 23 — Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

Процентные доходы, тыс. руб.

1 327 487

1 656 866

1 560 555

Процентные расходы, тыс. руб.

657 088

918 752

1 122 811

Маржа

670 399

738 114

437 744

Прибыль от привлеченных ресурсов, %

6,80

7,67

3,73

3. 2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

Межбанковский кредит — это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т. е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.

Межбанковский депозит — это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковских привлечений может проводиться по следующим этапам:

1. Анализ общей величины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.

По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные от банков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.

Таблица 24 — Анализ структуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Наименование статьи

2008

2009

2010

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:

329 000

99,9979

1 809 000

99,4193

691 600

87,5524

1.1.

Банка России

100 000

30,3945

1 558 000

85,6248

260 000

32,9144

1.2.

банков-резидентов

229 000

69,6034

251 000

13,7945

431 600

54,6380

1.3.

банков-нерезидентов

0

0

0

0

0

0

2

Депозиты, полученные банком (МБД)

0

0

0

0

0

0

3

Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО:

7

0,0021

10 567

0,5807

98 327

12,4476

3.1.

от банков-резидентов

7

0,0021

10 567

0,5807

98 327

12,4476

3.2.

от банков-нерезидентов

0

0

0

0

0

0

4

Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП)

329 007

100

1 819 567

100

789 927

100

Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01. 01. 09 г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.

Таблица 25 — Анализ динамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01. 01. 08, тыс. руб.

01. 01. 09, тыс. руб.

Темп прироста, %

01. 01. 10, тыс. руб.

Темп прироста, %

1

Привлеченные средства

9 856 433

9 626 734

-2,33

11 730 734

21,86

2

Межбанковские привлечения (МБП)

329 007

1 819 567

453,05

789 927

-56,59

3

Доля МБП в совокупных обязательствах, %

3,34

18,90

6,73

Более наглядно динамика межбанковских привлечений показана на рисунке 20.

Рисунок 20 — Динамика межбанковских привлечений

При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).

Таблица 26 — Анализ участия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитов

Показатель

01. 01. 08

01. 01. 09

01. 01. 10

Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс. руб.

251 145

348 839

423 365

Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс. руб.

329 007

1 819 567

789 927

Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс. руб.

-77 862

-1 470 728

-366 562

Как видно из таблицы 26, у анализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышают размещенные межбанковские ресурсы, т. е. банк является нетто-дебитором.

2. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и

межбанковских депозитов.

Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.

3. Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:

1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:

Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.

2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:

Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.

3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:

Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см. табл. 27).

Таблица 27 — Динамика коэффициентов рефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

К1

0,04

0,20

0,09

К2

1,75

6,64

17,66

К3

0,03

0,19

0,07

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.

Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.

Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Анализ активных операций — это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов.

Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковских активов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

4. 1 Анализ структуры актива банка

Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.

Таблица 28 — Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

тыс. руб.

Кконц

тыс. руб.

Кконц

тыс. руб.

Кконц

1

Денежные средства и средства на кор. счетах

749 411

0,07

673 068

0,06

1 139 983

0,08

2

Кредитные вложения клиентам

8 268 723

0,78

8 610 451

0,77

9 070 856

0,67

3

Резервы в ЦБ

113 861

0,01

11 895

0,001

68 109

0,01

4

Вложения в ценные бумаги

354 310

0,03

247 895

0,02

537 553

0,04

5

Кредиты и депозиты в других банках

191 369

0,02

274 078

0,02

45 859

0,003

6

Долгосрочные инвестиционные вложения

484 877

0,05

523 731

0,05

1 336 128

0,10

7

Основные средства и нематериальные активы

380 921

0,04

519 312

0,05

601 334

0,04

8

Прочие активы

11 672

0,001

341 032

0,03

649 434

0,05

Всего (валюта баланса)

10 555 144

11 201 462

13 449 256

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.

Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.

Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.

Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01. 01. 08 г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01. 01. 10 г — 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т. д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.

Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.

Для анализа следует заполнить следующую таблицу:

Таблица 29 — Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса

2008−2009

2009−2010

изменение, тыс. руб.

темп прироста, %

изменение, тыс. руб.

темп прироста, %

1

Денежные средства и средства на кор. счетах

-76 343

-10,19

466 915

69,37

2

Кредитные вложения клиентам

341 728

4,13

460 405

5,35

3

Резервы в ЦБ

-101 966

-89,55

56 214

472,59

4

Вложения в ценные бумаги

-106 415

-30,03

289 658

116,85

5

Кредиты и депозиты в других банках

82 709

43,22

-228 219

-83,27

6

Долгосрочные инвестиционные вложения

38 854

8,01

812 397

155,12

7

Основные средства и нематериальные активы

138 391

36,33

82 022

15,79

8

Прочие активы

329 360

2821,80

308 402

90,43

Всего (валюта баланса)

646 318

6,12

2 247 794

20,07

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01. 01. 08 г. их объем составлял 38 854 тыс. руб., на 01. 01. 10 г. — 812 397 тыс. руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01. 01. 08 г. — 354 310 тыс. руб., на 01. 01. 10 г. — 537 553 тыс. руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию — посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.

В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов — 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой