Выявление резервов повышения эффективности производства

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика ОАО «ВЗТДиН»

1.2 Анализ производства и реализации продукции

1.3 Анализ основных производственных фондов ОАО «ВЗТДиН»

1.4 Анализ использования трудовых ресурсов

1.5 Анализ себестоимость продукции

1.6 Анализ прибыли и рентабельности

1.7 Анализ финансового состояния предприятия

ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

2.1 Выявление резервов повышения эффективности производства

2.2 Эффективность реализации предлагаемых мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы междисциплинарного курсового проекта «Выявление резервов повышения эффективности производства» определена тем, что в условиях мирового экономического кризиса и общего нарушения финансовых потоков, выживает только то предприятие, которое может функционировать и на основании собственных резервов. Для этого необходимо привести в действие имеющиеся организационно-экономические механизмы, вести работу с расточительством и потерями.

Оценивая результаты деятельности предприятий машиностроения в условиях кризиса финансовой системы на данный момент понятно, что спад в сельском хозяйстве и машиностроении реален и оказывает воздействие на объёмы производства предприятия, производящего продукцию для этих отраслей. В таких условиях, в лучшем случае, объем продаж останется на уровне 2007 г. Также остаётся надеяться, что спад в железнодорожном машиностроении России не будет таким же критичным как на Украине. Тем не менее предпосылки к этому остаются, так как объемы производства сокращают не только машиностроительные, но и перерабатывающие предприятия. Исключением являются предприятия нефтяного и газового сектора.

В связи с этим ведение действенного контроля затрат с целью постоянного снижения их величины становится одной из важнейших задач системы управления предприятием. Особую специальную роль в ее решении играет учет, призванный обеспечить систему управления качественной информацией об издержках.

Объектом работы над проектом выбрано ОАО «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей».

Предмет исследования — поиск резервов, способных увеличить эффективность производства.

Основная цель выполнения междисциплинарного курсового проекта — приобретение практических навыков выявления резервов и разработки предложений по повышению эффективности производства.

В рамках поставленной цели в курсовом проекте должны быть решены задачи:

— составлена характеристика ОАО «ВЗТиД»;

— проведён полный управленческий анализ результатов деятельности предприятия;

— проанализировано финансовое состояние предприятия;

— составлены предложения по реализации выявленных резервов повышения эффективности производства;

— рассчитан экономический эффект от реализации предложенных мероприятий.

Обследуемым периодом являются 2006−2008 годы. Источником показателей, используемых для анализа, является бухгалтерская, финансовая и статистическая отчётность ОАО «ВЗТДиН» за данный период, а также управленческие организационные документы (Устав предприятия, пояснительная записка, история создания, организационная структура и пр.) и данные официального сайта организации.

Методологической основой выполнения работы является учебная литература по дисциплинам «Экономика отраслей», «Экономика предприятия», «Финансовый менеджмент», «Анализ хозяйственной деятельности предприятия».

ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1 Характеристика ОАО «ВЗТДиН»

Открытое акционерное общество «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей» зарегистрировано 22. 02. 1993 Администрацией Центрального района города Волгограда. Сокращенное фирменное наименование предприятия - ОАО «ВЗТДиН». Юридический и фактический адрес: 400 005, Россия, г. Волгоград, пр. Ленина, 59. Номер свидетельства о государственной регистрации: 1683.

История завода началась в 1899 г., когда был основан французами «Царицынский болтозаклепочный завод. Торговый дом Гардиен и Валлос». На тот момент на предприятии работало 167 человек.

В 1914 году численность рабочих возросла до 330 человек и завод за год вырабатывал свыше 100 тыс. пудов (1600 т) болтов, гаек, заклепок, цепей. В мае 1932 года метизный завод перебрался в новые корпуса у подножия Мамаева кургана. В 1934 году он становится филиалом тракторного завода [23].

В годы Великой Отечественной войны завод перешел на выпуск новой продукции — снарядов, мин, взрывателей. В 1942 году в связи со сложной военной ситуацией часть оборудования была уничтожена, часть — эвакуирована за Волгу и на Урал[23].

В 1943 году началось восстановление предприятия. Уже в 1944 году завод дал первую военную продукцию для фронта.

Послевоенная история завода ознаменована не меньшими трудовыми успехами. В 1947 году метизный завод вышел из состава объединения тракторного завода, получил хозяйственную самостоятельность. В 1955 году вошел в эксплуатацию новый корпус площадью 10 000 кв. м. В нем разместились пружинный цех и цех шоферского инструмента. В 1958—1965 гг. в цехах устанавливается более 30 автоматических линий, происходит их постоянное обновление. На заводе начинает действовать система научной организации труда. В 1970 году в эксплуатацию вступила первая очередь строящегося главного корпуса площадью 12 000 кв. м. Здесь разместился метизный цех и было установлено новое оборудование. Мощности завода позволяли полностью обеспечивать потребности в метизах крупных предприятий сельхозмашиностроения[23].

В 1987 году коллектив завода был удостоен высокой награды — ордена «Знак Почета». С 1991 года в условиях кризиса всей советской экономики на предприятии наметился спад производства. В этих условиях курс на поддержание объемов выпуска продукции на уровне прошлых лет и высочайшие темпы инфляции привели к «вымыванию» оборотных средств. В 1994 году произошло обвальное падение производства. В конце этого же года на завод приходит группа управленцев, которая начинает работу по оздоровлению предприятия и выводу его из кризиса. В 1995—1996 годах наблюдается существенное улучшение финансовых и производственных показателей завода, на предприятии начинает формироваться коммерческая служба, ориентированная на рыночную ситуацию, поиск потребителей. В 1997 году происходит реструктуризация предприятия, вводится система трех основных производств: метизного, пружинного и слесарно-монтажного[23].

Во втором полугодии 1997 года на заводе начинается разработка программы развития в соответствии с «Типовой программой реформирования предприятия» Минэкономики РФ[23].

Основным видом деятельности ОАО «ВЗТДиН» согласно Устава предприятия производство и реализация запасных частей сельскохозяйственной техники. Более 90% продукции производится для сельскохозяйственного машиностроения. Потребителями, на оборот с которыми приходится менее чем 10 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг) — это различные промышленные предприятия и предприятия железнодорожного машиностроения.

Акции ОАО «ФЗТДиН» распределены между физическими и юридическими лицами, сведения о которых указаны в таблице 1.

Таблица 1 — Сведения о акционерах ОАО «ВЗТДиН» по состоянию на 01. 01. 2009

Кол-во обыкн. акций

Кол-во прив. акций

Доля участия в УК, %

Полное и сокращенное наименование зарегистрированного лица

Юридический адрес:

45 419

14 051

28,2682

ООО «Торгово-закупочная компания ВЗТДиН»

г. Волгоград

77 297

12 678

28,8747

Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед»

Белиз, г. Белиз

10 019

9561

9,3071

Деревянко Маргарита Сергеевна

г. Волгоград

18 252

0

8,6800

Агапцова Татьяна Сергеевна

г. Волгоград

20 860

1

9,9200

Агапцов Юрий Анатольевич

Волгоградская обл.

12 000

0

5,7000

Мордвинцев Александр Иванович

г. Волгоград

17 118

2332

9,2500

ООО Научно производственное предприятие «Нормаль»

г. Волгоград, пр. Ленина. 59

Таким образом, основными держателями акций являются Волгоградская фирма ООО «Торгово-закупочная компания ВЗТДиН» и Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед», зарегистрированная в городе Белиз. Остальные акционеры являются мелкими и по отдельности не могут оказывать влияние на политику предприятия.

В таблице 2 представлены основные технико-экономические показатели ОАО «ВЗТДиН» за период 2006 — 2008 годы.

Таблица 2 — Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «ВЗТД и Н» на период 2006 — 2008 годы

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

Производственная мощность, т

222 447

230 400

210 600

103,6

91,4

94,7

Выработка в натуральных показателях, т.

165 723

130 734

104 896

78,9

80,2

63,3

Коэффициент использования производственной мощности

74,5

56,7

49,8

76,1

87,8

66,8

Выручка от продаж, тыс. руб.

485 180

465 604

398 604

96,0

85,6

82,2

Себестоимость, тыс. руб.

456 264

444 720

368 770

97,5

82,9

80,8

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

28 916

20 884

29 834

72,2

142,9

103,2

Численность персонала, чел.

277

292

228

105,4

78,1

82,3

Производительность труда, тыс. руб. /чел.

1752

1596

1748

91,1

109,5

99,8

Прибыль на 1 работника, тыс. руб./ чел.

104

72

131

69,2

181,9

126,0

Рентабельность, %

6,3

4,7

8,1

-

-

-

Данные таблицы свидетельствуют о заметном влиянии мирового экономического кризиса на ОВО «ВЗТДиН». Так в 2008 году предприятия серьёзно ухудшило своё экономическое положение. Снизился физический объём производства на 19,8% по сравнению с показателем 2007 года. А по сравнению с 2006 годом падение производства составило 36,7%.

Снижение спроса на метизные изделия, вызванные снижением производства сельскохозяйственной техники и другой продукции машиностроения, привели к уменьшению выручки от реализации на 14,4% в сравнении с 2007 годом и на 17,8% - с 2006 годом.

Однако за счёт реализации резервов производства предприятию удалось снизить себестоимость продукции. Это позволило несмотря на кризис увеличить прибыль от реализации на 42,9% по сравнению с показателем 2007 года и на 3,2% - с 2006 годом.

Кризис заставил предприятие пойти на сокращение персонала. Численность его уменьшилась на 21,9%. Это позволило полнее загрузить оставшихся работников и увеличить их производительность труда на 95%. Прибыль в расчёте на одного работника выросла на 81,9% и составила 131 тыс. руб. за 2008 год.

Как следствие общая рентабельность производства выросла с 6,3% в 2006 году до 8,1% в 2008 году.

Следовательно, использование имеющихся резервов и проведение грамотной антикризисной политики позволило предприятию устоять в таких сложных условиях.

Миссия предприятия «Производить метизную продукцию, удовлетворяющую требованиям потребителя» (приложение). На основании этой миссии сформулированы основные положения политики предприятия (приложение). Основные направления политики:

— ориентация на потребителя;

— лидерство руководителя;

— вовлечение работников;

— процессный подход;

— системный подход к менеджменту;

— постоянное улучшение;

— принятие решений, основанных на фактах;

— взаимовыгодные отношения с поставщиками.

Залогом успеха в достижении поставленных целей на предприятии считают основные ценности: люди, качественная метизная продукция и прибыль.

Руководство компании анализирует состояние предприятия, разрабатывает стратегию развития и целенаправленно доводит её до всех работников. это повышает приверженность персонала к ценностям предприятия.

В качестве практических действий реализации политики предприятия можно отметить сертификацию менеджмента и производственного процесса, а также выход на рынок поставок деталей для автомобильной промышленности.

Стратегия завода на рынке автомобильной промышленности — расширение рынка сбыта за счет наращивания поставок освоенной номенклатуры и новых изделий, в том числе — специальных стержневых деталей, крепежных изделий. Расширение номенклатуры металлоизделий по таблицам FIAT-ВАЗ и оригинальным чертежам. Для обеспечения качества термообработки планируется модернизировать участок термической обработки изделий.

В 2010 году планируется увеличение производства и поставки железнодорожных пружин и пружин для автопрома.

1.2 Анализ производства и реализации продукции

Основными показателями, определяющими эффективность деятельности производственного предприятия, являются показатели производства и реализации продукции. Анализ этих показателей позволяет выявить резервы за счёт совершенствования состава и структуры номенклатуры произведённой продукции (таблица 3).

Таблица 3 — Динамика объёмов и реализации продукции

Наименование продукции

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ, %

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007

2007 г. к 2006

2008 г. к 2006 г.

1. Натуральные показатели, т.

165 723

130 734

104 896

78,9

80,2

78,9

63,3

2. Стоимостные показатели

Товарная продукция

Реализованная продукция

496 008

485 180

460 184

465 604

418 415

398 604

92,8

96,0

90,9

85,6

92,8

96,0

84,4

82,2

В том числе на экспорт

96 810

107 206

0

110,7

0

110,7

0

Доля экспорта, %

20

23

0

0

115

0

115

Анализ данных таблицы 3 показал, что предприятие снизило объёмы производства и реализации продукции в 2008 году. так снижение товарной продукции составило 9,1% по отношению к 2007 году и 15,6% по отношению к 2006 году. Снижение реализованной продукции составило соответственно 14,4% и 17,8%. Более высокие темпы снижения реализованной продукции объясняются негативным влиянием последствий мирового экономического кризиса. Замедлились расчёты с партнерами, снизился спрос на продукцию, некоторые заказчики оказались неплатёжеспособными. Кроме того, в 2008 году у предприятия не было экспортных заказов. Таким образом, потери выручки от реализации составили уровень 2007 года, т. е. 23%.

Анализ динамики выпуска товарной продукции в натуральных показателях позволил выявить ещё один фактор снижения величины выручки от реализации. Снижение физического объёма в 2008 году по сравнению с 2006 годом составило 36,7%. В том числе по сравнению с 2007 годом снижение составило 19,8%.

На общее снижение выручки и прибыли оказало влияние и увеличение рыночных цен на сырьё и материалы, которое имело место до 4 квартала 2008 года.

В любом производстве резервом повышения объёмов производства и реализации, а также уровня прибыльности является и номенклатурный состав производимой продукции. В таблице 4 рассмотрим анализ состава и структуры продукции ОАО «ВЗТДиН», сгруппированной по ассортиментным группам.

Таблица 4 — Динамика состава и структуры продукции

Наименование

2006 год

2007 год

2008 год

Тыс. руб.

Удельный вес

Тыс. руб.

Удельный вес

Тыс. руб.

Удельный вес

Пружины

68 410

14,1

97 311

20,9

70 553

17,7

Стержневые детали

155 742

32,1

144 337

31,0

135 924

34,1

Крепёжные детали

233 857

48,2

206 263

44,3

182 561

45,8

Прочие

27 171

5,6

17 693

3,8

9566

2,4

Итого

485 180

100,0

465 604

100,0

398 604

100,0

Состав групп производимых изделий за обследуемый период не изменился. Но изменилась структура производимой продукции. Снизилось производство пружин и прочих метизных изделий. Но выросла доля таких групп как стрежневые детали и крепёжные изделия. Таким образом, предприятие имеет резерв повышения производственных показателей за счёт совершенствования структуры номенклатуры выпускаемых изделий и расширения этой номенклатуры за счёт новых видов продукции.

Изменение структуры производства покажем на рисунке 1.

Рисунок 1 — Динамика структуры продукции ОАО «ВЗТДиН»

Как видно на рисунке 1 доля пружин в общем объёме производств растёт. Наиболее заметно упала доля стержневых деталей.

В таблице 5 представим сводную характеристику выявленных резервов.

Таблица 5 — Сводная характеристика выявленных резервов

Вид выявленного резерва

Величина, тыс. руб.

1. Потери доли экспортных заказов 398 604*0,2

+ 79 721

2. Снижение физического объёма 418 415 — (130 734*3,988)

+ 102 952

3. Рост рыночных цен на металлы 418 415 — (3,520*104 896)

— 49 181

4. Освоение новых видов продукции для автопрома (экспертная оценка)

+ 50 000

Таким образом, анализ показал, что ОАО «ВЗТДиН» имеет значительные резервы увеличения объёмов производства и реализации продукции за счёт восстановления торговых связей с зарубежными партнёрами, поиска выхода на металлургические предприятия как поставщиков металла, совершенствования структуры ассортимента и освоения новых видов продукции, предназначенной для автомобильной промышленности.

1.3 Анализ основных производственных фондов ОАО «ВЗТДиН»

Эффективное управления составом и структурой основных фондов предприятия позволяет увеличить степень их использования, обеспечивает бесперебойную работу и т. п. В результате увеличивается объём произведённой продукции и остальные экономические показатели производственной деятельности.

Анализ резервов повышения эффективности использования основных производственных фондов предприятия, начнём с анализа динамики их состава (таблица 5).

Таблица 5 — Динамика состава ОПФ

Перечень состава ОПФ

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Здания

72 349

75 419

78 549

104,2

104,2

108,6

2. Сооружения

6360

5677

5550

89,3

97,8

87,3

3. Передаточные устройства

3180

4055

3842

127,5

94,7

120,8

4. Машины, оборудование, в том числе:

208 699

209 228

219 088

100,3

104,7

105,0

4.1 силовые

19 081

2074

26 895

106,3

132,7

141,0

4.2 рабочие

150 264

150 028

148 987

99,8

99,3

99,2

4.3 измерительные и регулирующие приборы

7155

6893

6830

96,3

99,1

95,5

4.4 вычислительная техника

32 199

32 033

36 286

99,5

113,3

112,7

5. Транспортные средства

40 150

41 359

46 959

103,0

113,5

117,0

6. Инструменты и приспособления

66 786

69 742

72 999

104,4

104,7

109,3

Итого

397 524

405 480

426 897

102,0

105,3

107,4

Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что сумма основных производственных фондов растёт. При этом наиболее заметными темпами увеличиваются вычислительная техника, силовые машины и транспортные средства. Следует отметить, что стоимость рабочего оборудования и измерительных приборов снизилась на 0,8% и 4,5% соответственно. Таким образом, обновление основных станков и рабочих машин является значительным резервом увеличения объёмов производства.

В таблице 6 рассмотрим показатели динамики структуры ОПФ.

Таблица 6 — Динамика структуры ОПФ

Перечень состава ОПФ

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

1. Здания

72 349

18,2

75 419

18,6

78 549

18,4

2. Сооружения

6360

1,6

5677

1,4

5550

1,3

3. Передаточные устройства

3180

0,8

4055

1,0

3842

0,9

4. Машины, оборудование, в том числе:

208 699

52,5

209 228

51,6

219 088

51,3

4.1 силовые

19 081

4,8

2074

5,0

26 895

6,3

4.2 рабочие

150 264

37,8

150 028

37,0

148 987

34,9

4.3 измерительные и регулирующие приборы

7155

1,8

6893

1,7

6830

1,6

4.4 вычислительная техника

32 199

8,1

32 033

7,9

36 286

8,5

5. Транспортные средства

40 150

10,1

41 359

10,2

46 959

11,0

6. Инструменты и приспособления

66 786

16,8

69 742

17,2

72 999

17,1

Итого

397 524

100,0

405 480

100,0

426 897

100,0

Данные таблицы 6 показывают, что снижение стоимости основного рабочего оборудования сопровождается снижением его доли в общей сумме ОПФ. Так, если доля рабочего оборудования в 2006 году составляла 37,8% то в 2008 году она снизилась до 34,9%. Это также подтверждает вывод о том, что ОАО «ВЗТДиН» необходимо проводить техническое переоснащение цехов. Доля вычислительной техники и транспортных средств выросла за счёт приобретения нового оборудования по этим позициям.

На основании данных таблицы 5 рассчитываются показатели движения ОПФ в таблице 7.

Таблица 7 — Динамика движения ОПФ, тыс. руб.

Годы

На начало года

поступило

выбыло

На конец года

2006

389 611

21 017

11 104

397 524

2007

397 524

42 521

12 148

426 897

2008

426 897

62 411

83 828

405 480

Данные таблицы 7 свидетельствуют, что предприятие ежегодно занимается обновлением основных средств, но данный процесс. Для того, чтобы проанализировать интенсивность этого процесса проанализируем показатели

По приведенным расчетам в таблице 10 необходим комментарий, и необходимо выявить причины отклонений показателей.

В таблице 8 рассчитаем показатели движения основных фондов ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 8 — Показатели движения основных фондов

Наименование показателей

2006 год

2007 год

2008 год

1

2

3

4

Коэффициент обновления

0,05

0,10

0,15

Коэффициент выбытия

0,03

0,03

0,20

Коэффициент прироста

0,03

0,07

-0,15

Коэффициент износа

0,78

0,71

0,65

Коэффициент годности

0,22

0,29

0,35

Как показывают данные таблицы 8 ОАО «ВЗТДиН» занимается обновлением основных фондов, но недостаточно. Причины этому недостаток свободных оборотных средств, которые можно было бы направить на приобретение нового оборудования. Тем не менее, значительный износ основных фондов не позволяет предприятию изготавливать современную качественную продукцию. Простои из-за неисправности старого оборудования приводят к потерям объёмов производства.

Расчет показателей эффективности использования ОПФ приведен в таблице 9.

Таблица 9 — Динамика показателей эффективности использования ОПФ

Перечень состава ОПФ

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, +, —

Трендовый анализ +,-2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

Валовая продукция, тыс. руб.

485 180

465 604

398 604

-19 576

-67 000

-86 576

Прибыль от реализации продукции (раб от, услуг), тыс. руб.

28 916

20 884

29 834

+8032

8950

918

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб., в том числе активной части.

397 524

405 480

426 897

7956

21 417

29 373

Численность работающих, чел.

277

292

228

15

-64

-49

Фондоотдача, руб. /руб.

1,22

1,15

0,93

-0,07

-0,22

-0,29

Фондоемкость, руб. /руб.

0,82

0,87

1,07

0,05

0,2

0,25

Фондорентабельность, %

7,3

5,2

7,0

-2,1

1,8

-0,3

Фондоотдача, руб. /руб.

1,22

1,15

0,93

-46,5

483,8

437,3

Данные таблицы 9 показывают, что у ОАО «ВЗТДиН» имеются существенные резервы повышения показателей производства за счёт таким показателей как фондоотдача и фондорентабельность. Оба показателя снизились в 2008 году. Причина снижение объёмов производства в кризис. Однако приобретение современного оборудования взамен списанного старого позволит не увеличивая общую стоимость основных фондов увеличить производство продукции. В первую очередь современной новой продукции, которая отличается высокой конкурентоспособностью.

На рисунке 2 рассмотрим динамику фондорентабельности, как основного показателя, характеризующего эффективность использования основных фондов.

Рисунок 2 — Динамика фондорентабельности

Как видно на рисунке 2 показатель фондорентабельности в 2007 году снизился. Но в 2008 году под влиянием значительного списания неактивной части основных фондов вырос. Таким образом техническое перевооружение может быть фактором повышения экономической эффективности использования основных фондов.

В таблице 10 рассмотрим сводную характеристику выявленных резервов увеличения выпуска продукции за счёт повышения отдельных факторов.

Таблица 10 — Сводная характеристика выявления резервов увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности

Вид выявленного резерва

Величина, руб.

1. Увеличение выпуска продукции

465 604−398 604

2. Повышение фондоотдачи

398 604*0,22

3. Повышение фондорентабельности 398 604/1,8

+67 000

+87 693

+2214

Таким образом, ОАО «ВЗТДиН» имеет резервы повышения эффективности использования основных производственных фондов за счёт увеличения выпуска продукции, повышения фондоотдачи и повышения фондорентабельности, а также обновления производственного оборудования и списания старых станков.

1.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Кадровый потенциал предприятия формирует его производственные показатели и качество выпускаемой продукции. Выявление резервов использования трудовых ресурсов позволяет повысить эффективность производства. В таблице 11 рассмотрим динамику численности работников ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 11 — Динамика численности работников

Перечень состава работников

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

208 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

Численность ППП всего, в том числе:

269

285

221

105,9

77,5

82,2

— основные рабочие

159

163

139

102,5

85,3

87,4

-вспомогательные рабочие

53

62

30

117,0

48,4

56,6

— руководители

15

15

14

100,0

76,0

76,0

— специалисты

33

34

31

103,0

91,2

93,9

— служащие

9

11

7

122,2

63,6

77,8

— МОП

8

7

7

87,5

100,0

87,5

Итого

277

292

228

105,4

78,1

82,3

Согласно данным таблицы 11 В докризисный период численность персонала увеличивалась. В 2007 году рост составил 5,9%. Но с началом кризиса предприятие попало в тяжёлое финансовое положение. Из-за сокращения рынка сбыта ОАО «ВЗТДиН2 вынуждено было сократить в ноябре 2008 года значительную численность работников. Приём новых работников в этот период также был временно прекращён.

В результате общее снижение численности персонала за 2008 год составило 22,5% по отношению к численности 2007 года.

наиболее заметно сократилась численность вспомогательных рабочих. Это позволило снизить численность основных рабочих только на 14,7%. также были сокращены 36,4% служащих.

Такие меры стали возможными за счёт широкого применения совмещения профессий и увеличения круга должностных обязанностей.

На рисунке 3 изображена численность ППП ОАО «ВЗТДиН» и численность рабочих.

На рисунке 3 видим соотношение численности всего ППП и рабочих. В 2007 году наблюдается рост и численности ППП и рабочих. В 2008 году наглядно видим снижение численности по обеим категориям. При этом следует отметить, что снижения общей численности ППП происходит более быстрыми темпами, чем снижение численности рабочих. Поэтому предприятию удалось несмотря на кризис сохранить наиболее квалифицированных рабочих.

Рисунок 3- Динамика численности ППП

В таблице 12 даны показатели динамики структуры численности работников ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 12 — Динамика структуры численности работников

Перечень состава работников

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Численность ППП всего, в том числе:

269

97,1

285

97,6

221

96,9

— основные рабочие

159

57,4

163

55,8

139

61,0

-вспомогательные рабочие

53

19,1

62

21,2

30

13,2

— руководители

15

5,4

15

5,2

14

6,0

— специалисты

33

11,9

34

11,6

31

13,6

— служащие

9

3,3

11

3,8

7

3,1

— МОП

8

2,9

7

2,4

7

3,1

Итого

277

100,0

292

100,0

228

100,0

Динамика структуры численности персонала показывает изменения, которые произошли в результате сокращения работников. Доля численности ППП осталась практически на уровне 2006 года. Но при этом выросла доля основных рабочих в 57,4% до 61,0%. Доля вспомогательных рабочих снизилась с 21,2% в 2007 году до 13,2% в 2008 году.

Незначительно увеличились доли таких категорий как руковдители и специалисты.

Доли остальных категорий работников остались практически прежними.

Рост доли руководителей и специалистов приводит к увеличению накладных расходов. Значит совершенствование структуры персонала является резервом снижения затрта в расчёте на 1 единицу продукции.

В таблице 13 рассчитаны показатели движения рабочей силы

Таблица 13 — Движение рабочей силы

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Коэффициент оборота по приёму

6,7

9,8

2,7

Коэффициент оборота по выбытию

7,1

4,2

31,7

Коэффициент текучести кадров

5,9

2,1

12,7

Коэффициент постоянства состава

86,6

80,3

65,6

Анализ движения рабочей силы показал снижение показателя постоянства состава. Такое положение может привести к нестабильности кадрового состава. нестабильный состав персонала имеет более низкие производственные показатели. Поэтому поддержание стабильного коллектива можно рассматривать как резерв повышения производительности труда и общих объёмов выработки.

В таблице 14 рассчитаны показатели использования трудовых ресурсов.

Таблица 14 — Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1. Среднесписочная численность работающих, чел.

277

292

228

2. Отработано за год одним работающим:

дней

часов

124

955

125

975

119

821

3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,7

7,8

6,9

4. Фонд рабочего времени, тыс. час.

257

278

181

Данные таблицы 14 представим на рисунке 4.

Рисунок 4 — Динамика использования рабочего времени

На рисунке 4 видно, что в 2008 году произошло резкое снижение средней продолжительности рабочего дня. Неэффективное использование этого показателя также является одной из основных причин снижения объёмов производства за этот период. Поэтому более полное использование трудовых ресурсов можно рассматривать как резерв повышения эффективности производства. Однако неполное использование рабочего времени имеет сейчас объективные причины из-за кризиса.

В таблице 15 проанализирована производительность труда.

Таблица 15 — Анализ производительности труда

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1. Объём производства товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

496 008

460 184

418 415

2. Среднесписочная численность ППП, чел.

В том числе рабочих

69

212

285

225

221

169

3. Среднегодовая выработка руб. /чел.

Одного работающего

Одного рабочего

1844

2340

1615

2045

1893

2476

Анализ данных таблицы 15 показал, что снижение численности персонала позволило увеличить производительность труда. Сравнение темпов роста производительности труда сделаем посредством рисунка 5.

Рисунок 5 — Среднегодовая выработка

Выработка на 1 рабочего растёт быстрее, чем выработка на 1 работника.

В таблице 16 даны показатели динамики производительности труда

Таблица 16 Динамика производительности труда

Наименование показателя

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %-

Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.

1844

1615

1893

87,6

17,2

102,7

Данные таблицы 16 показывают, что в 2008 году среднегодовая выработка на одного работающего снизилась в 2007 году на 12,4%, а в 2008 году выросла на 17,2%. Причиной является изменение численности работников. В 2007 году она выросла, поэтому уменьшилась выработка. После сокращений в 2008 году нагрузка на работников увеличилась, поэтому показатель выработки повысился.

На основании данных таблицы 17 проанализируем динамику среднегодовой заработной платы на 1 рабочтника.

Таблица 17 — Анализ фонда заработной платы

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1. Общий фонд заработной платы всех работающих, тыс. руб.

23 960,2

40 091,6

33 812,4

2. Среднесписочная численность вех работающих, чел.

277

292

228

3. Производитель-ность труда одного работающего, тыс. руб.

1790,6

1576,0

1835,2

4. Среднегодовая заработная плата одного работающего

122,6

137,3

148,3

Несмотря на кризисные явления в ОАО «ВЗТДиН» наблюдается рост заработной платы. В 2008 году она увеличилась на 8%, а за три года на 21,0%.

В таблице 18 даны показатели динамики среднегодовой заработной платы одного работающего.

Таблица 18 — Динамика среднегодовой зарплаты одного работающего

Наименование показателя

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

208 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Среднегодовая зарплата на одного работающего, тыс. руб.

122,6

137,3

148,3

112,0

108,0

121,0

Темпы роста заработной платы превышают показатели производительности труда. Совершенствование системы оплаты труда является резервом снижения затрат предприятия и повышения производительности труда.

себестоимость продукция резерв

Итак, в 2008 году ОАО «ВЗТДиН» удалось использовать резервы повышения производительности труда, сократив численность работников. В результате увеличилась заработная плата. Но темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Оптимизация соотношения этих показателей является резервом повышения эффективности производства.

1.5 Анализ себестоимость продукции

Значительным резервом повышения эффективности производства и конкурентоспособности производимой продукции выступает себестоимость. В таблице 19 проведём анализ динамики состава и структуры затрат на производство продукции ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 19 — Динамика состава и структуры затрат на производство продукции

Элементы затрат, тыс. руб.

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

208 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

1. Материальные затраты, в том числе:

354 061

335 753

268 465

94,8

80,0

75,8

— сырьё и материалы

300 952

286 834

228 638

95,3

79,7

76,0

— топливо

21 654

19 123

14 013

88,3

73,3

64,7

— электроэнергия

31 455

29 796

25 814

94,7

86,6

82,1

2. Оплата труда

33 960

40 092

33 812

112,0

108

121,0

3. Отчисления на социальные нужды

8830

10 424

8791

118,1

84,3

99,6

4. Амортизация

39 002

41 107

38 710

105,4

94,2

99,3

5. Прочие затраты

20 988

17 344

18 992

82,6

109,5

90,4

Полная себестоимость, в том числе:

456 264

444 720

368 770

97,5

82,9

80,8

— переменные затраты

360 905

355 331

287 641

98,5

81,0

79,7

— постоянные затраты

95 359

89 389

81 129

93,7

90,8

85,1

Анализ динамики состава затрта показал, что ОАО «ВЗТДиН» удаётся ежегодно снижать себестоимость продукции. Наиболее заметными темпами снижаются матриальные затраты. Это является результатом проводимой на предприятии целенаправленной политики повышения конкурентоспособности продукции, элементом которой являются и жёсткое нормирование и контроль за затратами.

Расходы по статье «оплата труда» выросли, что подтверждает ранее сделанный вывод о необоснованности высоких темпов роста заработной платы.

Снижение затрат по статье «амортизация"практически не наблюдается. В 2007 году был рост этих затрат на 5,4%. Всего за три года расходы по статье «амортизация» снизились только на 0,7%. Причина — устаревшее оборудование и начисление на него полного износа.

В таблице 20 проанализируем структуру затрат на производство продукции.

Таблица 20 — Структура затрат на производство продукции

Элементы затрат

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

1. Материаль-ные затраты, в том числе:

354 061

77,6

335 753

75,6

268 465

72,8

— сырьё и материалы

300 952

66,0

286 834

64,6

228 638

62,0

— топливо

21 654

4,7

19 123

4,3

14 013

3,8

— электроэнер-гия

31 455

6,9

29 796

6,7

25 814

7,0

2. Оплата труда

33 960

7,4

40 092

9,0

33 812

9,2

3. Отчисления на социальные нужды

8830

1,9

10 424

2,3

8791

2,4

4. Амортизация

39 002

8,5

41 107

9,2

38 710

10,4

5. Прочие затраты

20 988

4,6

17 344

3,9

18 992

5,2

Полная себестоимость, в том числе:

456 264

100,0

444 720

100,0

368 770

100,0

— переменные затраты

360 905

79,1

355 331

79,9

287 641

78,0

— постоянные затраты

95 359

20,9

89 389

20,1

81 129

22,0

Структура затрат полностью выражает изменения общего объёма себестоимости.

Доля затрат по статьям электроэнергия увеличилась за счёт увеличения тарифов. Доля заработной платы выросла из-за повышения величины зарплаты на 1 работника. также выросла и доля затрат на амортизацию.

Результатом нарушения структуры персонала и снижения объёмов производства стало увеличение доли постоянных затрат и, соответственно, снижение доли переменных затрат.

Для более полного выявления резервов снижения себестоимости рассмотрим динамику себестоимости в калькуляционном разрезе.

Таблица 21 — Динамика себестоимости в калькуляционном разрезе

Элементы затрат

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

— сырьё и материалы

300 952

66,0

286 834

64,6

228 638

62,0

— топливо и энергия на технологические нужды

12 896

2,8

19 692

4,4

12 424

3,4

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

19 493

4,2

22 371

5,0

20 625

5,6

Отчисления на социальные нужды производственных рабочих

5068

1,1

5816

1,3

5363

1,5

Расходы на содержание, ремонт оборудования и транспортных средств

5666

1,2

6113

1,4

5724

1,5

Общепроизводственные расходы

23 392

5,1

16 778

3,8

9400

2,5

Итого цеховая себестоимость

367 467

80,4

357 604

80,5

282 174

76,5

Общехозяйственные расходы

66 301

14,5

66 498

15,0

66 005

17,9

Потери от брака

977

0,2

888

0,2

736

0,2

Итого производственная себестоимость

434 745

95,1

424 990

95,7

348 915

94,6

Прочие производственные расходы

20 011

4,4

16 456

3,6

18 256

5,0

Коммерческие расходы

1508

0,5

3274

0,7

1599

0,4

Полная себестоимость

456 264

100,0

444 720

100,0

368 770

100,0

Данные таблицы 21 показывают, что снижение себестоимости произошло в основном за счёт цеховой себестоимости. А расходы по статье «общехозяйственные расходы» наоборот выросли. Снижение их является резервом повышения эффективности производства.

Динамику затрат на 1 рубль товарной продукции проанализируем в таблице 22.

Таблица 22 — Динамика затрат на 1 рубль товарной продукции

Перечень состава работников

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

Товарная продукция, тыс. руб.

496 008

460 184

418 415

92,8

90,9

84,4

Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

456 264

444 720

368 770

97,5

82,9

80,8

Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль

0,92

0,97

0,88

105,4

90,7

95,7

Себестоимость производства в ОАО «ВЗТДиН» снижается, поэтому и затраты на 1 рубль продукции снизились с 0,92 руб. до 0,88 руб.

В таблице 23 обобщим выявленные резервы повышения эффективности производства за счёт изменения себестоимости.

Таблица 23 — Резервы снижения себестоимость продукции

Вид выявленного резерва

Величина, руб.

1. Снижение затрат на сырьё и материалы

-57 157

2. Снижение затрат на оплату труда

-1031

3. Снижение затрат на обслуживание оборудования

-286

Итак, себестоимость на предприятия снижается. Однако остаются резервы дальнейшего снижения затрат за счёт снижения закупочных цен на сырьё и снижении затрат на обслуживание оборудования.

1.6 Анализ прибыли и рентабельности

Для более полного анализа резервов эффективности производственной деятельности следует провести анализ прибыли и рентабельности. В таблице 24 проведём анализ динамики прибыли ОАО «ВЗТДиН».

Таблица 24 — Динамика прибыли предприятия

Перечень состава работников

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, %

Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от продажи товаров (работ, услуг)

485 180

465 604

398 604

96,0

85,6

82,2

Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)

456 264

444 720

368 770

97,5

82,9

80,8

Валовая прибыль

28 916

20 884

29 834

72,2

142,9

103,2

Коммерческие расходы

1508

3274

1599

217,1

48,8

106,0

Прибыль (убыток) от продаж

27 408

17 610

28 235

64,3

160,3

103,0

Проценты к уплате

9561

5476

9850

57,3

85,2

103,0

Доходы от участия в других организациях

80 611

75 543

64 333

93,7

85,2

79,8

Прочие операционные расходы

84 225

66 722

94 123

79,2

141,1

111,8

Внереализационные доходы

55 306

86 274

71 289

156,0

82,6

106,7

Внереализационые расходы

66 792

108 413

61 461

162,3

56,7

92,0

Прибыль (убыток) до налогообложения

8477

417

340

4,6

81,5

4,0

Текущий налог на прибыль

1185

924

-

78,0

0

0

Чистая прибыль (убыток) отчётного периода

8177

317

258

3,8

81,4

3,2

Нераспределённая прибыль

2456

10 633

10 892

432,9

102,4

443,5

Анализ показал, что снижение чистой прибыли произошло в результате снижения выручки от реализации. Таким образом, повышение выручки от реализации приведёт к повышению эффективности производства.

Относительным показателем измерения прибыльности является показатель рентабельности. рассчитаем эти показатели в таблице 25.

Таблица 25 — Динамика показателей рентабельности

Перечень состава работников

2006 год

2007 год

2008 год

Горизонтальный анализ, +, —

Трендовый анализ +,-2008 г. к 2006 г.

2007 г. к 2006 г.

208 г. к 2007 г.

1

2

3

4

5

6

7

Рентабельность отдельных видов продукции, %

6,3

4,7

8,1

-1,6

3,4

1,8

Рентабельность продаж, %

6,0

4,5

7,5

-1,5

3,0

1,5

Рентабельность активов, %

4,7

3,2

3,8

-1,5

0,6

-0,9

Рентабельность собственного капитала, %

8,6

6,1

8,6

-2,5

2,5

0

Как показывают показатели, рассчитанные в таблице 25, рентабельность увеличилась. Это результат деятельности работников предприятия в отношении использования имеющихся резервов.

1.7 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния завершает характеристику эффективности производства, так как изменяется под непосредственным воздействием этих показателей. В то же время финансовое состояние напрямую формируется под влиянием структуры активов и пассивов баланса предприятия. В таблице 26 рассмотрим структуру активов.

Таблица 26 — Структура активов

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

1. Внеоборотные активы

427 091

69,0

463 558

70,1

444 927

56,9

2. Оборотные активы

191 585

31,0

197 733

29,9

337 529

43,1

Итого активов

618 676

100,0

661 291

100,0

782 456

100,0

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов

0,45

-

0,43

-

0,76

-

Анализ структуры активов показал, что основную долю их составляют внеоборотные активы. Но в 2008 году доля их снизилась, что позволило сделать структуру активов более совершенной. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов составил в 2008 году уже 0,76.

В таблице 27 проанализируем показатели динамики структуры внеоборотных активов.

Таблица 27 — Динамика структуры внеоборотных активов

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Нематериальные активы

14

0,00

16

0,00

15

0,00

Основные средства

397 524

93,1

426 897

92,0

405 480

91,1

Незавершённое строительство

13 680

3,2

16 563

3,6

16 490

3,7

Долгосрочные финансовые вложения

10 965

2,6

10 965

2,4

10 965

2,5

Итого внеоборотные активы

427 091

100,0

463 558

100,0

444 927

100,0

Основную долю внеоборотных активов составили основные средства. В результате списания значительной части неактивных основных средств в 2007 году доля основных средств в структуре внеоборотных активов составила 91,1%, то есть снизилась на 2% по сравнению с 2006 годом.

Как неблагоприятный фактор следует отметить рост доли незавершенного строительства. Эти активы неблагоприятно воздействуют на финансовое состояние предприятия, в первую очередь показатели ликвидности.

Таблица 28 — Динамика структуры оборотных активов

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Запасы

149 681

78,2

151 718

76,7

167 138

49,5

НДС по приобретённым ценностям

1436

0,7

1767

0,9

1604

0,5

Краткосрочная дебиторская задолженность

39 663

20,7

42 674

21,7

168 084

49,8

Денежные средства

805

0,4

1574

0,7

703

0,2

Итого оборотных активов

191 585

100,0

197 733

100,0

337 529

100,0

Структура оборотных активов заметно изменилась. Существенно снизилась доля запасов. Снижение составило 28,7%. Такое положение объясняется отсутствием у предприятия свободных оборотных средств для оплаты сырья поставщикам.

Вместе с тем доля кредиторской задолженности выросла на 29,1%. Эти средства являются резервом для пополнения оборотных средств. Однако в настоящее время, под воздействием кризиса использовать этот резерв невозможно, так как платёжеспособность партнёров низкая и они не могут делать предоплату за продукцию.

В таблице 29 проанализируем динамику структуры запасов.

Таблица 29 — Динамика структуры запасов

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Сырьё и материалы

23 412

15,6

30 990

20,4

26 688

16,0

Затраты в незавершённом производстве

108

0,1

153

0,1

44

0,1

Готовая продукция и товары

120 808

80,7

115 388

76,1

135 199

80,9

Расходы будущих периодов

5353

3,6

5187

3,4

5207

3,0

Итого запасов

149 681

100,0

151 718

100,0

167 138

100,0

Структура запасов также изменилась. Доля сырья и материалов снизилась с 20,4% в 2007 году до 16,0% в 2008 году. Причины были уже названы — недостаток оборотных средств. Запасы готовой продукции растут. Это объясняется тем, что под воздействием кризиса партнёры нередко отказываются от заказа или просят перенести сроки отгрузки продукции.

В таблице 30 проанализируем динамику реального собственного капитала.

Таблица 30 — Динамика реального собственного капитала

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1. Капитал и резервы

337 002

345 179

345 438

2. Доходы будущих периодов

1844

3032

3032

Реальные собственный капитал

338 846

348 211

348 470

Изменение реального собственного капитала происходит под воздействием измерения суммы капитала и резервов. на рисунке рассмотрим показатели динамики реального собственного капитала.

Как видим на рисунке 6 кризис не позволил реализовать планы предприятия по увеличению реального собственного капитала, которые успешно реализовались в 2007 году.

Рисунок 6- Динамика реального собственного капитала

В таблице 31 проанализируем динамику скорректированных заёмных средств.

Таблица 31 — Динамика скорректированных заёмных средств

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1. Долгосрочные пассивы

14 894

18 470

21 413

2. Краткосрочные пассивы

266 780

297 642

415 605

3. Доходы будущих периодов

1844

3032

3032

4. Скорректирован-ные заёмные средства

279 830

313 080

433 986

Данные показывают, что сумма заёмных средств ОАО «ВЗТДиН» растёт. Для того, чтобы увидеть темпы этого роста представим данные о заемных средствах на рисунке 7. Как видим под воздействием кризиса предприятие вынуждено было увеличивать заёмные средства.

Рисунок 7- Динамика скорректированных заёмных средств

В таблице 32 проанализируем динамику структуры пассивов.

Таблица 32 — Динамика структуры пассивов

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

1. Реальный собственный капитал

338 846

54,8

348 211

52,7

348 470

44,5

2. Заёмные средства (скорректированные долгосрочные пассивы + скорректированные краткосрочные пассивы)

279 830

5,2

313 080

47,3

433 986

55,5

Итого источников средств

618 676

100,0

661 291

100,0

782 456

100,0

Коэффициент автономии

0,55

-

0,53

-

0,45

-

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

0,83

-

0,90

-

1,25

-

Анализ динамики структуры пассивов показал, что предприятию не хватает собственных средств. При этом зависимость от заёмного капитала растёт.

Таблица 33 — Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

1. Реальный собственный капитал

338 846

348 211

348 470

2. Внеоборотные активы

427 091

463 558

444 927

3. Наличие собственных оборотных средств

-88 245

-115 347

-96 457

4. Долгосрочные пассивы

14 894

18 470

21 413

5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов

-73 351

-96 877

-75 044

6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства

54 355

76 000

13 000

7. Общая величина основных источников формирования запасов

-18 996

-20 877

54 956

8. Общая величина запасов

148 245

149 951

165 534

9. Излищек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

-221 596

-246 828

-240 578

10. Излищек (+) или недостаток (-)долгосрочных источников формирования запасов

-167 241

-170 828

-110 578

11. Излищек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов

-167 241

-170 828

-110 578

12. Номер типа финансовой ситуации согласно классификации

4

4

4

Анализ показал, что ОАО «ВЗТДиН» испытывает острую нехватку собственных источников формирования оборотных средств. В результате финансовое состояние предприятия может быть отнесено к категории кризисного финансового состояния.

Таблица 34 — Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Нормативное значение

Коэффициент маневренности

-0,26

0,33

0,28

? 0,5

Коэффициент автономии

0,55

0,53

0,45

< 1

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

-0,59

-0,76

-0,58

? 0,60,8

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

-0,46

-0,58

-0,29

Анализ рассчитанных коэффициентов показал, что в настоящее время ОАО «ВЗТДиН» является финансово устойчивым предприятием. Однако финансовая устойчивость ухудшается.

Таблица 35 — Коэффициенты платёжеспособности и ликвидности

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Нормативное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,003

0,005

0,002

? 0,2

Коэффициент утонённой (текущей) ликвидности

0,15

0,15

0,41

? 1

Данные таблицы показывают, что ни один из показателей ликвидности не соответствует нормативному значению. Следовательно ОАО «ВЗТДиН» может быть охарактеризовано как неплатежеспособное. На рисунке 8 рассмотрим динамику показателей платежеспособности.

Рисунок 8- Динамика коэффициента ликвидности

Как видим ликвидность ОАО «ВЗТДиН» растёт, несмотря на кризис, но по-прежнему его значение далеко от нормального.

В целом финансовое состояние ОАО «ВЗТДиН» может быть охарактеризовано как крайне неудовлетворительное. При этом такое положение сохраняется в течении всего периода, за который проводится анализ. необходимо срочно реализовать имеющиеся резервы для того, чтобы упрочить финансовое положение предприятия.

Таким образом, анализ экономических показателей позволяет сделать вывод о том, что мировой экономический кризис оказал серьезное влияние на экономическое и финансовое состояние ОАО «ВЗТДиН». В таблице 36 представим сводный анализ основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности этого предприятия за период 2006—2007 годы.

Таблица 36 — Основные экономические показатели ОАО «ВЗТДиН»

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Трендовый анализ, 2008 г. к 2006 г.

+, —

%

1

2

3

4

5

6

Коэффициент использования производственной мощности

74,5

56,7

49,8

-24,7

66,8

Производительность труда, тыс. руб. /чел.

1752

1596

1748

-4

99,8

Прибыль на 1 работника, тыс. руб./ чел.

104

72

131

+27

126,0

Фондоотдача, руб. /руб.

1,22

1,15

0,93

-0,29

76,2

Фондоемкость, руб. /руб.

0,82

0,87

1,07

+0,25

130,5

3. Среднегодовая выработка руб. /чел.

Одного работающего

Одного рабочего

1844

2340

1615

2045

1893

2476

+49

+136

102,7

105,8

4. Среднегодовая заработная плата одного работающего

122,6

137,3

148,3

+25,7

121,0

Затраты на 1 рубль товарной продукции, рубль

0,92

0,97

0,88

-0,04

95,7

Фондорентабельность, %

7,3

5,2

7,0

-0,3

95,9

Рентабельность продаж, %

6,0

4,5

7,5

+1,5

125,0

Рентабельность активов, %

4,7

3,2

3,8

-0,9

80,9

Рентабельность собственного капитала, %

8,6

6,1

8,6

0

100,0

Коэффициент автономии

0,55

0,53

0,45

-0,1

81,8

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

0,83

0,90

1,25

+0,42

150,6

Коэффициент маневренности

-0,26

0,33

0,28

+0,54

-

Коэффициент автономии

0,55

0,53

0,45

-0,1

81,8

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

-0,59

-0,76

-0,58

+0,01

-

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

-0,46

-0,58

-0,29

+0,17

-

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,003

0,005

0,002

-0,001

66,7

Коэффициент утонённой (текущей) ликвидности

0,15

0,15

0,41

0,26

2,7 раз

Как показал анализ сводных экономических показателей, снижение объёмов производства под влияньем мирового экономического кризиса привело к снижению степени использования производственных мощностей на 24,7 т., и фондоотдачи на 0,29 руб. с 1 руб. основных фондов. Соответственно снизилась и фондорентабельность на 0,3 пункта. Но за счёт снижения удельных затрат на 0,04 руб. и роста выработки в расчёте на одного работника на 49 тыс. руб. предприятию удалось увеличить прибыль от продаж на 27 тыс. руб. в расчёте на одного работника.

Следствием этого является некоторое улучшение финансового состояния предприятия. Однако оно далеко от устойчивого и поэтому необходимо провести работу по внедрению выявленных резервов в производственный процесс.

ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ

2.1 Выявление резервов повышения эффективности производства

Изучение и анализ показателей эффективности деятельности ОАО «ВЗТДиН» позволил выявить основные резервы повышения эффективности использования возможностей предприятия. Эти резервы могут быть сгруппированы следующим образом:

1. Резервы повышения объёмов производства и реализации.

2. Резервы повышения эффективности использования основных производственных фондов.

3. Резервы использования кадрового потенциала.

4. Экономное и разумное формирование себестоимости.

5. Резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств.

6. Резервы увеличения прибыли.

Все эти направления взаимосвязаны между собой. Так, например, увеличение объёмов произведённой продукции приведёт к увеличению таких показателей, как фондоотдача и производительность труда, характеризующих эффективность использования основных производственных фондов и кадрового потенциала. Также повысится возможность снизить удельную себестоимость за счёт снижения доли в ней постоянных расходов.

Рост объёмов реализации приведёт к увеличению прибыли и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В свою очередь, ускорение оборачиваемости оборотных средств и рост прибыли улучшат финансовое состояние предприятия, так как снизят потребность в заёмном капитале и позволят увеличить величину собственных средств.

Поэтому реализацию мер по повышению эффективности производственной деятельности следует начать с введения резервов повышения объёмов произведенной продукции. Реализация этого направления невозможна без применения различных современных маркетинговых подходов. В первую очередь нужно направить усилия отдела маркетинга на восстановление докризисных объёмов поставки продукции на экспорт. Это увеличении по расчётам может составить до 79 721 тыс. руб. (п. 1. 2).

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой