Задачи, содержание, порядок разработки плана материально-технического обеспечения производства

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Менеджмент


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТОЛЬЯТТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт финансов, экономики и управления

Кафедра «Менеджмент организации»

Курсовая работа

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему: «Задачи, содержание, порядок разработки плана материально-технического обеспечения производства»

Студент: Кудряшова Н. И.

Группа: Менбз — 1001

Преподаватель: Сярдова О. М.

Тольятти 2014

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Содержание и функции материально-технического обеспечения

1.2 Задачи планирования материально-технического обеспечения

1.3 Разработка плана МТО

2. Расчетная часть

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Актуальностью данной курсовой работы является планирование материально-технического обеспечения производства, так как обеспечение производства сырьем, материалами, полуфабрикатами и т. д. — важнейшее условие выполнения производственной программы, ритмичной работы, достижения оптимального уровня затрат (как следствие лучшего использования оборудования, рабочей силы).

Для успешной работы предприятия, предоставления комплекса основных и дополнительных услуг предприятия должны располагать необходимым для эксплуатации оборудованием и инвентарем, а также иметь в своем распоряжении такие средства эксплуатации, которые могут обеспечить определенный комплекс услуг. Следовательно, в процессе своего функционирования любому предприятию требуется целый комплекс материальных и технических средств, а также такие ресурсы, как топливо, вода и электроэнергия. Успешное решение этих вопросов призвана обеспечить служба материально-технического обеспечения, которая занимается расчетом потребностей в различных материалах, а также определяет источники их покрытия.

Целью данной курсовой работы — исследование и планирование материально — технического обеспечения производства.

Для достижения поставленной цели выявлены следующие задачи:

· определить содержание и сущность материально-технического обеспечения;

· выделить задачи планирования МТО;

· рассмотреть процесс разработки плана МТО.

1. Теоретическая часть

1.1 Содержание и функции материально-технического обеспечения

Материально-техническое обеспечение — система организации обращения и использования средств труда, основных и оборотных фондов предприятия (материалов, сырья, полуфабрикатов, машин и оборудования). МТО также отвечает и за их распределение по структурным подразделениям и бизнес-единицам и потребление в производственном процессе. Исходным моментом является определение потребности организации в тех или иных производственных фондах, их объеме и ассортименте на текущий и будущий периоды. В соответствии с этим система МТО должна отвечать некоторым требованиям. Во-первых, она направлена на своевременное и полное удовлетворение потребностей производства. Это обеспечивает непрерывность производственного процесса и влияет на его масштабы. Во-вторых, МТО призвано создавать условия для эффективной деятельности предприятия, оно нацеливает его на экономический ресурс. Кроме того, материально-техническое обеспечение само по себе способно обеспечить приоритет потребителя в хозяйственном отношении.

Таким образом, система МТО имеет ряд функций, следуя которым, она поддерживает производительность труда и эффективность производства:

· планирование потребности в материальных ресурсах. Это значит, что МТО на основе имеющихся данных о таких показателях производства, как материалоемкость и фондоотдача, определяет оптимальное количество ресурсов, которые необходимы для осуществления одного производственного цикла и выпуска определенной партии товаров и услуг;

· заготовительная функция. МТО ведет на предприятии оперативно-заготовительные работы в соответствии с планами потребностей, контролирует процесс заключения договоров, обрабатывает все «ошибки» производства;

· хранение заготовленного сырья и материалов, т. е. организация складского характера. Кроме того, МТО разрабатывает указания, принципы и инструкции, в соответствии с которыми хранение и использование запасов должны осуществляться;

· осуществление учета и строгого контроля над выдачей сырья и материалов производству и пр.

Материально-техническое обеспечение производства — довольно широкое понятие, поэтому может иметь несколько форм:

· Поставки готовой продукции, полуфабрикатов и услуг промышленного характера по прямым хозяйственным связям.

· Оптовая торговля средствами производства, а также изготовленными товарами посредством складов, через сети магазинов и товарозаготовительные базы.

· Обменные и заемные операции в случае недостатка ресурсов или денежных средств в виде инвестиций.

· Использование вторичных ресурсов, переработка отходов.

· Лизинг, который является одним из главных финансовых инструментов, посредством которого возможны долгосрочные капиталовложения в переоснащение и модернизацию производства. Это позволяет создать устойчивую материально-техническую базу и способствует росту конкурентоспособности выпускаемых товаров.

· Покупка сырья и материалов через товарные биржи, а также осуществление импортных закупок по соответствующим договорам о партнерстве с иностранными фирмами.

· Развитие подсобного хозяйства (добыча сырья, изготовление тары) и осуществление централизованного распределения материальных ресурсов.

Следовательно, система МТО является необходимым условием развития производства, поскольку осуществляет общий контроль над заготовительными и производственными работами, а также позволяет адекватно оценивать реальные возможности и резервы фирмы.

1.2 Задачи планирования материально-технического обеспечения

В организации обеспечения предприятия материальными ресурсами ведущая роль принадлежит плану материально-технического снабжения, определяющему потребность в ресурсах на плановый период и источники ее покрытия.

Целью разработки плана МТО является оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах и ее удовлетворения.

Задачами плана МТО являются:

· своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;

· обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

· минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных ценностей;

· определение оптимальных сроков поставки и размеров партий приобретаемых материальных ресурсов;

· определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;

· разработка политики экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий;

· бесперебойное обеспечение в установленные сроки цехов, участков, рабочих мест всеми необходимыми предметами труда требуемого качества;

· соблюдение норм запасов товарно-материальных ценностей;

· организация экономного расходования и надлежащего хранения сырья, материалов, полуфабрикатов, обеспечение их сохранности без снижения качества.

Планирование материально-технического снабжения включает анализ снабжения в предплановом году, выявление недостатков и путей их устранения, формирование плана снабжения на предстоящий год, организацию и контроль за его выполнением, анализ выполнения плана. Годовой план состоит из двух взаимосвязанных, сбалансированных частей: потребности во всех видах материальных ресурсов и источники покрытия потребности.

Каждое предприятие является одновременно и потребителем, и поставщиком. На основе договоров с поставщиками предприятие составляет план материально-технического обеспечения своего производства, а на основе договоров с заказчиками -- план сбыта продукции, поставки ее потребителям (заказчикам) — другим предприятиям, организациям материально-технического снабжения или оптовой торговли.

Исходной информацией для разработки плана МТО являются данные плана производства и сбыта продукции, объемы на ремонтно-эксплуатационные нужды, объемы по изготовлению технологической оснастки и инструмента, объемы работ по плану развития науки и техники, нормативы расхода материальных ресурсов.

1.3 Разработка плана МТО

Планирование материально-технического обеспечения представляет собой большую, ответственную и самостоятельную часть плановой работы. Исходными данными для составления плана материально-технического обеспечения являются:

· планируемые объемы производства продукции (работ, услуг), планируемые объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству;

· спецификации норм расхода сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий;

· нормы расхода материалов, топлива, энергии, нормы отходов с учетом их повторного использования;

· заявки служб на вспомогательные материалы, топливо и энергию;

· нормативы переходящих запасов на начало и конец планируемого года;

· данные об остатках материалов на складах на начало планируемого периода;

· действующие (ожидаемые) цены на материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия, топливо, энергию.

В ходе разработки плана материально-технического обеспечения необходимо учитывать максимально возможную экономию материальных ресурсов, которая достигается в результате:

· снижения веса выпускаемых изделий без ухудшения их качественных характеристик (помимо экономии сырья и материалов это влечет за собой снижение трудоемкости их изготовления, увеличение пропускной способности оборудования, уменьшение объема перевозок, расхода топлива, энергии и т. п.);

· уменьшения отходов и потерь за счет внедрения новых прогрессивных техпроцессов (рационального раскроя материалов, комплексного использования сырья, применения нестандартных профилей и т. п.);

· замены дорогостоящих и дефицитных материалов более дешевыми, многократного использования масел, тары, резины, стекла и т. п.

План материально-технического обеспечения предприятия составляется в натуральном и стоимостном выражении сроком на год и с разбивкой этого срока по кварталам. Разработка осуществляется в два этапа. На первом этапе в середине года (июнь — июль), предшествующего плановому году, предприятия-потребители в письменном виде информируют поставщиков о своих потребностях в их продукции, сопровождая информацию предложением о заключении договоров. Отправка такого документа необходима для ориентации производителей, поскольку потребность предприятия в i-x сырье, материалах и т. д. есть составная часть производственной программы предприятия-поставщика. На втором этапе в конце года, предшествующего плановому году, предприятия-поставщики представляют предприятиям-потребителям проекты договоров на поставку продукции с указанием объемов поставки и расчетных цен (которые затем могут уточняться в течение года). Заключение договоров осуществляется в общепринятом порядке.

План материально-технического обеспечения состоит из расчетов потребности в материально-технических ресурсах и балансов материально-технического обеспечения. В общую потребность включаются ресурсы, необходимые для выполнения производственной программы и других производственных и хозяйственных потребностей, а также разница переходящих запасов ресурсов на начало и конец планового года.

Иными словами, план МТО — это важнейшая часть долгосрочного стратегического планирования организации и ее экономического развития. Исходным моментом планирования является определение структуры потребности, т. е. номенклатуры материальных и природных ресурсов, которые необходимо приобрести для осуществления производственного процесса. Сама номенклатура имеет вид справочника, в котором указаны точные названия, стандарты, размер, форма и марки каждого вида сырья и материала. Стоимость необходимых для потребления ресурсов определяется планово-заготовительными ценами, состоящими из следующих элементов:

· цен оптовых поставщиков. Они определяют величину предложения первичных продавцов — владельцев ресурсов и стоимость единицы сырья, по которой сделка купли-продажи может быть осуществлена;

· железнодорожных тарифов, которые играют немаловажную роль при определении фактической цены приобретаемого сырья. Они также находят свое отражение в конечных ценах и определяют величину себестоимости доставки;

· снабженческо-сбытовой организации, которая перекупает у оптовиков ресурсы по оптовым ценам, затем перепродает их по завышенным ценам. В них она включает стоимость собственных услуг посредничества. Таким образом, ее прибыль составляет разницу между оптовой ценой ресурсов и ее собственной;

· издержек по таре, которые включают все денежные затраты, связанные с упаковкой;

· расходов по доставке на предприятие — это денежные средства, которые организация оплачивает за доставку непосредственно на склад предприятия или непосредственно в его подразделения (цеха) для последующей обработки.

Таким образом, можно сказать, что планово-заготовительные цены включают в себя все расходы организации по покупке и доставке запланированного объема необходимых ресурсов. В соответствии с этим номенклатура сырья и материалов также дополняется данными об их планово-заготовительных ценах и приобретает вид номенклатуры-ценника, т. е. содержит не только виды материалов, но и их фактическую стоимость. Номенклатура-ценник — наиболее полный документ предстоящих расходов. Благодаря его наличию организация соотносит необходимое с возможным и определяет ту величину сырья и материалов, которая сможет удовлетворить потребности производства и в то же время будет оптимальной по цене. Условиями разработки обоснованных планов материально-технического обеспечения являются прогрессивные нормы расхода сырья и топлива. Норма расхода оборотных средств — это наибольшая цена, ее максимально допустимая величина, которая устанавливается в соответствии с определенными производственными условиями материальных затрат на производство единицы продукции.

Существует несколько классификаций планов МТО.

1. По длительности планового периода:

· текущие планы, которые составляются на ближайшее время;

· перспективные, которые организация планирует осуществить в будущем в зависимости от сложившейся на производстве ситуации.

2. По стадии разработки:

· предварительные планы — разрабатываются в соответствии с экономическими и производственными ожиданиями;

· окончательные планы — определяются путем изменения предварительных с учетом динамики цен и общей экономической ситуации в стране.

3. По масштабу действия:

· планы предприятий;

· планы структурных подразделений, цехов.

Разработка плана МТО предприятия осуществляется в два этапа. На первом из них составляется проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных ресурсов. На втором этапе проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной программы, уточненных заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ, скорректированных норм расхода материалов и производственных запасов, фактических остатков материалов на складе. Разрабатываются планы МТО отделами снабжения предприятий. В этой работе также участвуют плановый, производственный отделы, отделы главного механика и главного энергетика и др.

2. Расчетная часть

Исходные данные

Таблица 1 — калькуляция затрат на единицу продукции

Наименование показателя

проект 3

проект 4

Горизонт. изменения

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Сырье и материалы

10 738

19,172

10 727

18,728

-11

-0,102

Возвратные отходы

-260

0,464

-262

0,457

2

0,769

Изделия и полуфабрикаты

24 411

43,583

26 210

45,758

1799

7,37

Транспортно-заготовительные расходы

804

1,435

845

1,475

41

5,1

Топливо и энергия

953

1,701

952

1,662

-1

-0,105

Заработная плата производственных рабочих

2123

3,79

2150

3,754

27

1,272

Отчисления на социальные нужды

767

1,369

776

1,355

9

1,173

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования без амортизации

2408,7

4,3

2358

4,117

-50,7

-2,105

Цеховые расходы

2839

5,069

2866

5,004

27

0,951

Общезаводские расходы

3609

6,443

3650

6,372

41

1,136

Потери от брака

317

0,566

322

0,562

5

1,577

Затраты на гарантийный ремонт

542

0,968

570

0,995

28

5,166

Коммерческие расходы

2558

4,567

1819

3,176

-739

-28,89

Себестоимость полная

-34 534

-55,083

-35 825

-55,959

-1291

3,7

Выручка продукции

-657 863 611,08

-1 364 711 219,235

-706 847 608,155

107,4

Амортизация

4200,3

4296

95,7

2,278

Итого переменные затраты

-18 377

-19 944

-1567

8,5

Итого постоянные затраты без амортизации

11 956,7

11 263

-693,7

-5,802

Итого постоянные затраты с амортизацией

16 157

15 559

-598

-3,701

Рентабельность

24,20%

28,30%

Прибыль от продаж

-8357,2

-8669,6

-312,4

3,7

Цена оптовая (14+21)

-20 979,6

-19 615,05

3924,56

5,642

Годы реализации инвестиционного проекта

1

1

Годовой выпуск продукции V шт.

31 357,3

69 574,7

38 217,4

121,9

Таблица 1.1.а Агрегированный актив баланса предприятия

Наименование статей актива

200Д

200Е

Горизонт. изменения

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

200Д г. к 200Е г.

млн. руб.

% к началу

1. Всего активов, валюта баланса

51 371,45

64,996

52 486,21

64,989

1114,76

2,17

1.1. Внеоборотные активы

— Нематериальные активы

698,75

0,884

715,942

0,887

17,19

2,46

— Основные средства

25 797,2

32,64

26 431,808

32,733

634,6

2,459

— Незавершенное строительство

3908,45

4,945

4004,617

4,959

96,167

2,46

— Доходные вложения в мат. ценности

191,75

0,242

196,469

0,243

4,7

2,451

— Долгосрочные финансовые вложения

3121,3

3,949

3198,084

3,96

76,8

2,46

— Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0

1.2. Оборотные активы

— Запасы и затраты + НДС

8305,7

10,508

8440,256

10,452

134,6

1,62

— Расчеты с дебиторами

6819,8

8,629

6929,572

8,581

109,8

1,6

— Денежные средства

384,8

0,487

391,033

0,484

6,23

1,61

— Прочие оборотные активы

0

0

0

0

0

0

— Краткосрочные фин. вложения

2143,7

2,712

2178,429

2,69

34,73

1,62

Таблица 1.1.б Агрегированный пассив баланса предприятия

Наименование источников средств

200Д

200Е

Горизонтальные изменения

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к

итогу

200Д к 200Е

млн. руб.

% к началу

2. Всего пассивы

51 371,45

65

52 486,193

65

1114,743

2,17

2.1. Капитал и резервы

-Уставный капитал

10 440,3

13,21

11 473,891

14,209

1033,591

9,9

-Добавочный капитал

16 935,75

21,43

18 612,393

23,05

1676,643

9,9

-Резервный капитал

0

0

0

0

0

0

-Фонд накопления

0

0

0

0

0

0

-Фонд социальной сферы

0

0

0

0

0

0

-Целевое финансирование и поступление

0

0

0

0

0

0

-Нераспределенная прибыль пр. лет

0

0

0

0

0

0

-Непокрытый убыток пр. лет

-11 856,65

-15,002

-13 030,472

-16,14

-1173,822

9,9

-Нераспределенная прибыль отчетного года

1524,9

1,93

1675,86

2,07

150,96

9,9

-Непокрытый убыток отчетного года

0

0

0

0

0

0

-Затраты, непокрытые источники фин-ния тек. года

0

0

0

0

0

0

2.2. Долгосрочные обязательства

-Займы и кредиты

1428,05

1,807

1297,89

1,61

-130,16

-9,115

-Прочие долгосрочные обязательства

13 455

17,02

12 228,61

15,145

-1226,39

-9,115

2.3. Краткосрочные обязательства

-Займы и кредиты

2785,9

3,53

2898,22

3,589

112,32

4,032

-Кредиторская задолженность

14 702,35

18,603

15 295,105

18,941

592,755

4,032

-Задолженность учредителям по выплате

13,65

0,017

14,2

0,017

0,55

4,029

— Доходы будущих периодов

22,75

0,0286

23,66

0,029

0,91

4

-Резервы предстоящих расходов

0,65

0,65

0,676

0,65

0,026

4

-Прочие краткосрочные обязательства

1918,8

2,43

1996,16

2,47

77,36

4,032

Таблица 1.2. Отчет о прибылях и убытках предприятия в предшествующем году

Наименование показателя

200Д г.

200Е г.

Горизонтальные изменения

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

200Д г. к 200Е г.

млн. руб.

в % к началу

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

91 783

100

102 618,1

100

10 835,1

11,805

Себестоимость прод. товаров, продукции, раб., услуг

74 476

81,144

75 735,2

73,803

1259,2

1,691

Валовая прибыль

17 307

18,856

26 882,9

26,197

9575,9

55,33

Коммерческие расходы

1971

2,147

2005,7

1,955

34,7

1,76

Управленческие расходы

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

15 336

16,709

24 877,2

24,243

9541,2

62,214

2. Операционные доходы и расходы

Проценты к получен.

41

0,045

41,69

0,041

0,69

1,682

Проценты к уплате

776

0,845

789,14

0,769

13,14

1,693

Доходы от участия в др. организациях

15

0,016

15,25

0,015

0,25

1,667

Пр. операц. доходы

121 837

132,745

123 899,5

120,738

2062,45

1,693

Пр. операц. расходы

127 507

138,922

129 665,4

126,357

2158,44

1,693

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализ. доходы

5058

5,511

5143,62

5,012

85,62

1,693

Внереализ. расходы

6194

6,749

6298,85

6,138

104,85

1,693

Прибыль (убыток) до налогообложения

7810

8,509

17 223,8

16,784

9413,8

120,535

Налог на прибыль и иные аналогичные обязат. Платежи

5464

5,953

4133,7

4,029

-1330,3

-24,347

Прибыль (убыток) от обычной деят-ти

2346

2,556

13 090,1

12,756

10 744,1

457,975

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

0

0

0

0

0

0

Чрезвычайные расходы

0

0

0

0

0

0

Чистая прибыль (нераспредел.) Прибыль (убыток) отчетного периода)

2346

2,556

13 090,1

12,756

10 744,1

457,975

Использование прибыли текущего года

0

0

0

0

0

0

Прибыль (+)

Убыток (-)

2346

2,556

13 090,1

12,756

10 744,1

457,975

Прибыль (убыток), приходящиеся на 1 обыкновенную акцию

0

0

0

0

0

0

Таблица 1.3. Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя

Код строки

200Д г.

200Е г.

Горизонтальное изменение

млн. руб

млн. руб

млн. руб

в % к началу

1. Остаток денежных средств на начало года

10

741

755

14

1,889

2. Поступило денежных средств — всего

20

103 080

105 142

2062

2

В том числе:

30

8971

9150

179

1,995

Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

Выручка от продажи основных средств и иного имущества

40

5447

5556

109

2,001

Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

50

63

64

1

1,587

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

60

23

23

0

0

Безвозмездно

70

2

2

0

0

Кредиты полученные

80

54 222

55 306

1084

1,999

Займы полученные

85

6

6

0

0

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

90

77

79

2

2,597

Прочие поступления

110

34 269

34 954

685

1,999

3. Направлено денежных средств — всего

120

103 229

105 294

2065

2

В том числе:

130

22 323

22 769

446

1,998

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг

На оплату труда

140

4750

4845

95

2

Отчисления в гос. внебюджетные фонды

150

2865

2922

57

1,99

На выдачу подотчетных сумм

160

156

159

1,923

На выдачу авансов

170

80

82

2

2,5

На оплату долевого участия в строительстве

180

На оплату машин, оборудования, транспортных средств

190

1035

1056

21

2,029

На финансовые вложения

200

22 780

23 236

456

2,002

На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам

210

На расчеты с бюджетом

220

13 419

13 687

268

1,997

На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам

230

767

782

15

1,956

Прочие выплаты, перечисления и т. п.

250

35 054

35 755

70

2

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

592

603

1

1,858

Бюджет продаж (план сбыта) продукции

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Объем продаж, штуки

3135,7

6271,5

9407,2

12 542,9

31 357,3

6957,5

13 914,9

20 872,4

27 829,9

69 574,7

2. Цена оптовая, тыс. руб. (табл. 1 п. 22)

-20 979,6

-20 979,6

-20 979,6

-20 979,6

-19 615,05

-19 615,05

-19 615,05

-19 615,05

3. Выручка, млн. руб. (1*2)

65,78

131,57

197,35

263,14

657,86

136,47

272,94

409,41

545,88

1364,71

4. График ожидаемых поступлений денежных средств

4.1. Дебиторская задолженность

1,31

2,63

3,95

5,26

13,16

2,73

5,46

8,19

10,91

27,3

4.2. Продажи первого квартала

46,05

18,42

64,47

95,53

38,21

133,74

4.3. Продажи второго квартала

92,1

36,84

128,94

191,06

76,42

267,48

4.4. Продажи третьего квартала

138,14

55,26

193,4

286,59

114,63

401,22

4.5. Продажи четвертого квартала

184,2

184,2

382,12

382,12

5. Общее поступление денежных средств

47,36

113,15

178,93

244,72

584,17

98,26

234,73

371,2

507,66

1211,86

Расчет по проекту 3:

Vкр = 16 157*31357,3 / (20 979,6 — 18 377) = 194 666,83 шт

Vср = 31 357,¾ = 7839,3

nкр = 194 666,83/7839,3 = 24,8 квартала

Таким образом по проекту 3 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 194 667 шт.

Расчет по проекту 4:

Vкр = 15 559* 69 574,7 / (19 615,05 — 19 944) = 3 290 812 шт

Vср = 69 574,7/4 = 17 393,7

nкр = 3 290 812/17393,7 = 189 квартала

Таким образом по проекту 4 предприятие начнет получать прибыль после достижения объема продаж 3 290 812шт.

Бюджет (план) производства продукции

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Планируемый объем изготовления продукции, штуки (табл. 2, п. 1)

3135,7

6271,5

9407,2

12 542,9

31 357,3

6957,5

13 914,9

20 872,4

27 829,9

69 574,7

2. Желательный запас готовой продукции на конец периода, штуки

627,15

940,72

1254,29

1567,86

1567,86

1391,49

2087,24

2782,99

3478,74

3478,74

3. Желательный запас готовой продукции на начало периода, штуки

1254,29

627,15

940,72

1254,29

1254,29

2782,99

1391,49

2087,24

2782,99

2782,99

4. Количество продукции, подлежащее изготовлению (стр. 1+ (стр. 2-стр. 3))

2508,56

6585,07

9720,77

12 856,47

31 670,87

5566

14 610,65

21 568,15

28 525,65

70 270,45

Смета прямых материальных затрат

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п. 4)

2508,56

6585,07

9720,77

12 856,47

31 670,87

5566

14 610,65

21 568,15

28 525,65

70 270,45

2. Норма расхода сырья и материалов на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 1)

10 738

10 738

10 738

10 738

10 738

10 727

10 727

10 727

10 727

10 727

3. Потребность в сырье и материалах на объем изготовления, млн. руб. (3=1?2)

26,93

70,71

104,38

138,05

340,08

59,70

156,72

231,36

305,99

753,79

4. Норма расхода покупных изделий на единицу продукции, руб. (табл.1 п. З)

24 411

24 411

24 411

24 411

24 411

26 210

26 210

26 210

26 210

26 210

5. Потребность в покупных изделиях на объем изготовления, млн. руб. (5=1?4)

61,23

160,74

237,29

313,83

773,11

145,88

382,94

565,3

747,65

1841,78

6. Норма возвратных отходов на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 2)

-260

-260

-260

-260

-260

-262

-262

-262

-262

-262

7. Возвратные отходы на объем изготовления, млн. руб. (7=1?6)

-0,65

-1,71

-2,52

-3,34

-8,23

-1,45

-3,82

-5,65

-7,47

-18,41

8. Норма расхода топлива и энергии, руб. (табл.1 п. 5)

953

953

953

953

953

952

952

952

952

952

9. Потребность в топливе и энергии на объем изготовления, млн. руб. (9=1?8)

2,39

6,27

9,26

12,25

30,18

5,29

13,9

20,53

27,15

66,89

10. Норма расхода инструмента на единицу продукции, руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

11. Потребность в инструменте на объем изготовления, млн. руб.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

12. Потери от брака на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 11)

317

317

317

317

317

322

322

322

322

322

13. Потери от брака на объем изготовления, млн. руб. (13=1?12)

0,79

2,08

3,08

4,07

10,03

1,79

4,7

6,94

9,18

22,62

14. Норма расхода транспортно-заготовительного расхода на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 4)

804

804

804

804

804

845

845

845

845

845

15. Потребность транспортно-заготовительных расходов на объем изготовления, млн. руб. (15=1?14)

2,01

5,29

7,81

10,33

25,46

4,7

12,34

18,22

24,1

59,37

16. Потребность на все материалы с учетом объема изготовления, млн. руб. (16=3+5−7+9+11+13+15)

94

246,8

364,34

481,87

1187,01

218,81

574,42

848

1121,54

2762,77

17. Желательный запас всех материалов на конец периода

9,4

24,68

36,434

60,23

60,23

21,881

57,442

84,8

140,19

140,19

18. Желательный запас всех материалов на начало периода

48,187

24,68

36,434

48,187

48,187

112,154

57,442

84,8

112,154

112,154

19. Величина материалов, подлежащих закупке 1-го квартала, млн. руб. (19=16+17−18)

55,213

246,8

364,34

493,913

1160,266

128,537

574,42

848

1149,576

2700,533

20. График ожидаемых выплат денежных средств на все материалы:

20.1. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам

7,73

34,55

51

69,14

162,43

17,99

80,41

118,72

160,94

378,07

20.2. Закупки первого квартала

27,6

27,6

55,2

64,26

64,26

128,52

20.3. Закупки второго квартала

123,4

123,4

246,8

287,21

287,21

574,42

20.4. Закупки третьего квартала

182,17

182,17

364,34

424

424

848

20.5. Закупки четвертого квартала

246,95

246,95

574,78

574,78

21. Итого выплаты денежных средств на все материалы (20. 1+20. 2+20. 3+20. 4)

35,33

185,55

356,57

498,26

1075,72

82,25

431,88

829,93

1159,72

2503,79

Смета затрат на оплату труда производственных рабочих

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Планируемое количество, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п. 4)

2508,56

6585,07

9720,77

12 856,47

31 670,87

5566

14 610,65

21 568,15

28 525,65

70 270,45

2. Основная заработная плата производственных рабочих на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 6)

2123

2123

2123

2123

2123

2150

2150

2150

2150

2150

3. Планируемый фонд заработной платы производственных рабочих, млн. руб. (3=1*2)

5,32

13,98

20,63

27,29

67,23

11,96

31,41

46,37

61,33

151,08

4. Отчисления на социальные нужды на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 7)

767

767

767

767

767

776

776

776

776

776

5. Планируемые отчисления на социальные нужды, млн. руб. (5=1*4)

1,92

5,05

7,45

9,86

24,29

4,31

11,33

16,73

22,13

54,52

6. Планируемая общая стоимость прямых затрат на оплату труда производственных рабочих, млн. руб. (6=3+5)

7,24

19,03

28,08

37,15

91,52

16,27

42,74

63,1

83,46

205,6

7. График выплаты заработной платы производственных рабочих:

7.1. Кредиторская задолженность по оплате труда на начало периода (24% от строки 6)

1,7

4,56

6,73

8,9

21,96

3,9

10,25

15,14

20,03

49,34

7.2. Выплаты заработной платы за первый квартал, млн. руб.

5,79

1,44

7,23

13,01

3,25

16,26

7.3. Выплаты заработной платы за второй квартал, млн. руб.

15,22

3,8

19,02

34,19

8,54

42,73

7.4. Выплаты заработной платы за третий квартал, млн. руб.

22,46

5,6

28,06

50,48

12,62

63,1

7.5. Выплаты заработной платы за четвертый квартал, млн. руб.

29,72

29,72

66,76

66,76

8. Всего выплаты денежных средств на оплату труда производственных рабочих

7,49

21,22

32,99

44,22

105,99

16,91

47,69

74,16

99,41

238,19

Смета общепроизводственных (накладных) расходов

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Количество продукции, подлежащее изготовлению, штуки (табл.3 п. 4)

2508,56

6585,07

9720,77

12 856,47

31 670,87

5566

14 610,65

21 568,15

28 525,65

70 270,45

2. Норма расхода на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 8)

2408,7

2408,7

2408,7

2408,7

2408,7

2358

2358

2358

2358

2358

3. Планируемые расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на объем изготовления, млн. руб. (3=1*2)

6,04

15,86

23,41

30,96

76,28

13,12

34,45

50,85

67,26

165,69

4. Цеховые расходы на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 9)

2839

2839

2839

2839

2839

2866

2866

2866

2866

2866

5. Планируемые цеховые расходы с учетом объема изготовления (5=1*4)

7,12

18,69

27,59

36,49

89,91

15,95

41,87

61,81

81,75

201,39

6. Общезаводские расходы на единицу продукции, руб. (табл. 1п. 10)

3609

3609

3609

3609

3609

3650

3650

3650

3650

3650

7. Планируемые общезаводские расходы с учетом объема изготовления, млн. руб. (7=1*6)

9,05

23,76

35,08

46,39

114,3

20,31

53,32

78,72

104,11

256,48

8. Затраты на гарантийный ремонт на единицу продукции, руб. (табл.1 п. 12)

542

542

542

542

542

570

570

570

570

570

9. Планируемые затраты на гарантийный ремонт на объем изготовления, млн. руб. (9=1*8)

1,35

3,56

5,26

6,96

17,16

3,17

8,32

12,29

16,25

40,05

10. Удельная амортизация, руб. (табл.1 п. 16)

4200,3

4200,3

4200,3

4200,3

4200,3

4296

4296

4296

4296

4296

11. Планируемые амортизацион. отчисления на объем изготовления, млн. руб. (11=1*10)

10,53

27,65

40,83

54

133,02

23,91

62,76

92,65

122,54

301,88

12. Всего планируемые накладные расходы на объем изготовления с амортизационными отчислениями, млн. руб. (12=3+5+7+9+11)

34,09

89,52

135,17

174,8

430,67

76,46

200,72

296,32

391,91

965,49

12.1. Планируемые накладные переменные расходы, млн. руб. (40% от п. 12)

13,6

35,8

54,06

69,92

172,26

30,58

80,28

118,52

156,76

386,19

12.2. Планируемые накладные постоянные расходы, млн. руб. (60% от п. 12)

20,45

53,71

81,1

104,88

258,4

45,87

120,43

177,79

235,15

579,29

13. Всего планируемые накладные расходы без амортизационных отчислений, млн. руб. (13=12−11)

23,56

61,87

94,34

120,8

297,65

52,55

137,96

203,67

269,37

663,61

14. График поступлений денежных средств:

14.1. Кредиторская задолженность на начало периода (15% от п. 12. 1)

2,04

5,37

8,109

10,48

25,83

4,58

12,04

17,77

23,51

57,92

14.2. Накладные расходы 1-го квартала: 70% от п. 12 планируется в 1-ом квартале 30% от п. 12 планируется во 2-ом квартале

23,86

10,22

34,08

53,52

22,93

76,45

14.3. Накладные расходы 2-го квартала 70% от п. 12 планируется во 2-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 3-ем квартале

62,66

26,85

89,51

140,5

60,21

200,71

14.4. Накладные расходы 3-го квартала 70% от п. 12 планируется в 3-ем квартале 30% от п. 12 планируется в 4-ом квартале

94,61

40,55

135,16

207,42

88,89

296,31

14.5. Накладные расходы 4-го квартала 70% от п. 12 планируется в 4-ом квартале 30% от п. 12 планируется в 1-ом квартале следующего года

122,36

122,36

274,33

274,33

15. Всего денежных средств накладных расходов (14. 1+14. 2+14. 3+14. 4+14. 5)

25,9

78,25

129,56

173,39

406,94

58,1

175,47

285,4

386,73

905,72

Смета себестоимости реализованной продукции

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Стоимость закупок основ, материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19)

55,213

246,8

364,34

493,913

1160,266

128,537

574,42

848

1149,576

2700,533

2. Общая стоимость прямых затрат на оплату труда, млн. руб. (табл. 5 п. 6)

7,24

19,03

28,08

37,15

91,52

16,27

42,74

63,1

83,46

205,6

2.1. Общая стоимость планируемых накладных переменных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12. 1)

13,6

35,8

54,06

69,92

172,26

30,58

80,28

118,52

156,76

386,19

3. Итого переменные затраты, млн. руб. (3=1+2+2. 1)

76,05

301,63

748,11

600,98

1424,04

175,38

697,44

1029,62

1389,79

3292,32

4. Общая стоимость планируемых накладных постоянных расходов, млн. руб. (табл.6 п. 12. 2)

20,45

53,71

81,1

104,88

258,4

45,87

120,43

177,79

235,15

579,29

5. Полная себестоимость реализованной продукции с учетом объема изготовления, млн. руб. (5=3+4)

96,5

355,34

829,21

705,86

1682,44

221,25

817,87

1207,41

1624,94

3871,61

6. Количество продукции, подлежащей изготовлению (табл.3 п. 4)

2508,56

6585,07

9720,77

12 856,47

31 670,87

5566

14 610,65

21 568,15

28 525,65

70 270,45

7. Себестоимость единицы реализованной продукции, то есть себестоимость полная, млн. руб. (7=5/6)

0,038

0,053

0,085

0,054

0,053

0,039

0,055

0,055

0,056

0,055

Смета товарно-материальных запасов на конец года

Наименование показателя

Итого за год

Итого за год

1. Желательный запас всех материалов на конец года, млн. руб. (табл.4 п. 17)

60,23

140,19

2. Желательный запас готовой продукции на конец года (табл.3 п. 2)

1567,86

3478,74

3. Удельная себестоимость продукции на конец года (табл.7 п. 7) млн. руб.

0,053

0,055

4. Себестоимость готовой продукции с учетом желательного запаса на конец года (4=2*3) млн. руб.

83,09

191,33

Смета коммерческих расходов

Наименование показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Объем продаж, штуки (табл.2 п. 1)

3135,7

6271,5

9407,2

12 542,9

31 357,3

6957,5

13 914,9

20 872,4

27 829,9

69 574,7

2. Удельные коммерческие расходы, руб. (табл.1 п. 13), руб.

2558

2558

2558

2558

2558

1819

1819

1819

1819

1819

3. Планируемая стоимость коммерческих расходов (3=1*2) млн. руб.

8,02

16,04

24,06

32,08

80,21

12,65

25,31

37,96

50,62

126,55

Смета движения денежных средств (денежных потоков)

Наименование показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Остаток денежных средств на начало года, млн. руб. (табл. 1.3. п. 1)

185,25

185,25

185,25

185,25

741

188,75

188,75

188,75

188,75

755

2. Поступление денежных средств от продаж, всего, млн. руб. (табл.2 п. 5)

47,36

113,15

178,93

244,72

584,17

98,26

234,73

371,2

507,66

1211,86

3. Итого денежных средств в наличии, всего, млн. руб. (3=1+2)

232,61

298,4

364,18

429,97

1325,17

287,01

423,48

559,95

696,41

1966,86

4. Направлено денежных средств, всего, млн. руб.: (4.1. +4.2. +4.3. +4.4.)

76,74

301,06

543,18

747,95

1668,86

169,91

680,35

1227,45

1696,48

3774,25

4.1. На основные материалы, млн. руб. (табл.4 п. 21)

35,33

185,55

356,57

498,26

1075,72

82,25

431,88

829,93

1159,72

2503,79

4.2. На оплату прямых затрат труда с отчислениями на социальные нужды, (табл.5 п. 8)

7,49

21,22

32,99

44,22

105,99

16,91

47,69

74,16

99,41

238,19

4.3. Планируемые накладные расходы с амортизацией, млн. руб. (табл.6 п. 15)

25,9

78,25

129,56

173,39

406,94

58,1

175,47

285,4

386,73

905,72

4.4. Торговые и коммерческие расходы, млн. руб. (табл.9 п. 3)

8,02

16,04

24,06

32,08

80,21

12,65

25,31

37,96

50,62

126,55

5. Остаток денежных средств на конец года, млн. руб. (5=1+2−4)

155,87

-2,66

-179

-317,98

-343,69

117,1

-256,87

-667,5

-1000,07

-1807,39

Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)

Наименование показателя

Проект 3

Проект 4

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, (за минусом налога на добавлен, стоимость, акцизов и анлогич. обязател. платежей), млн. руб. (табл.2 п. 3)

65,78

131,57

197,35

263,14

657,86

136,47

272,94

409,41

545,88

1364,71

2. Себестоимость продукции товаров, работ, услуг, всего, млн. руб. (2.1. +2.2. +2.3.)

96,54

355,35

527,59

705,86

1682,45

221,26

817,88

1207,42

1624,95

3871,62

2.1. Планируемая себестоимость закупок всех материалов, млн. руб. (табл.4 п. 19)

55,213

246,8

364,34

493,913

1160,266

128,537

574,42

848

1149,576

2700,533

2.2. Планируемая себестоимость затрат на оплату труда, млн. руб. (табл.5 п. 6)

7,24

19,03

28,08

37,15

91,52

16,27

42,74

63,1

83,46

205,6

2.3. Планируемые накладные расходы, млн. руб. (табл.6 п. 12)

34,09

89,52

135,17

174,8

430,67

76,46

200,72

296,32

391,91

965,49

3. Валовая прибыль, млн. руб. (п. 1 — п. 2)

-30,76

-223,78

-330,24

-442,72

-1024,59

-84,79

-544,94

-798,01

-1079,07

-2506,91

4. Коммерческие расходы (табл.9 п. 3)

8,02

16,04

24,06

32,08

80,21

12,65

25,31

37,96

50,62

126,55

5. Прибыль от продаж, млн. руб. (п. 3 — п. 4)

-38,78

-207,74

-306,18

-410,64

-944,38

-72,14

-519,63

-760,05

-1028,45

-2380,36

6. Сальдо операционных доходов и расходов (6. 1−6. 2+6. 3+6. 4−6. 5)

-17,68

-35,38

-53,06

-70,76

-176,9

-17,98

-35,99

-53,96

-71,97

-179,9

6.1. Проценты к получению

0,15

0,3

0,45

0,6

1,5

0,15

0,3

0,46

0,61

1,52

6.2. Проценты к уплате

2,84

5,67

8,51

11,35

28,37

2,89

5,77

8,66

11,54

28,85

6.3. Доходы от участия в др. организациях

0,06

0,11

0,17

0,22

0,55

0,06

0,11

0,17

0,22

0,56

6.4. Прочие операционные доходы

445,49

890,97

1336,46

1781,94

4454,85

453,03

906,05

1359,08

1812,1

4530,26

6.5. Прочие операционные расходы

466,22

932,43

1398,65

1864,87

4662,17

474,11

948,22

1422,33

1896,44

4741,09

7. Сальдо внереализационных доходов и расходов (7. 1−7. 2)

-4,16

-8,31

-12,46

-16,61

-41,54

-4,22

-8,45

-12,67

-16,84

-42,24

7.1. Внереализационные доходы

18,49

36,99

55,48

73,98

184,94

18,81

37,61

56,42

75,23

188,07

7.2. Внереализационные расходы

22,65

45,3

67,94

90,59

226,48

23,03

46,06

69,09

92,12

230,31

8. Прибыль (убыток) до налогообложения (п. 8=5−6-7)

-16,94

-164,05

-346,78

-323,27

-725,94

-49,94

-475,19

-693,42

-939,64

-2158,22

9. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (п. 8* 24%)

-4,06

-39,4

-83,2

-77,6

-174,2

-11,9

-114,1

-166,4

-225,5

-517,9

10. Прибыль от обычной деятельности (п. 8-п. 9)

-12,88

-124,65

-263,58

-245,67

-551,74

-38,04

-361,09

-527,02

-714,14

-1640,32

11. Чрезвычайные доходы и расходы

11.1. Чрезвычайные доходы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

11.2. Чрезвычайные расходы

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

12. Чистая прибыль отчетного периода

-12,88

-124,65

-263,58

-245,67

-551,74

-38,04

-361,09

-527,02

-714,14

-1640,32

13. Рентабельность продаж, % (5: 1)*100, %

-58,9

-157,8

-155,1

-156

-143,5

-52,8

-190,3

-185,6

-188,4

-174,4

14. Рентабельность производства (3: 2)*100, %

-31,8

-62,9

-62,6

-62,7

-60,9

-38,3

-66,6

-66,1

-66,4

-64,7

15. материалоемкость (2. 1: 2)*100, %

57,2

69,5

69

69,9

68,9

58,1

70,2

70,2

70,7

69,8

16. Зарплатоемкость (2. 2: 2)*100, %

7,5

5,3

5,3

5,3

5,4

7,4

5,2

5,2

5,1

5,3

Прогнозный балансовый отчет

Наименование статей актива

проект 3

проект 4

Наименование источников средств

проект 3

проект 4

млн. руб

млн. руб

млн. руб

млн. руб

1. Всего активов, вал юта баланса

51 371,45

52 486,21

2. Всего пассивы

51 371,45

52 486,21

1.1. Внеоборотные активы

2.1. Капитал и резервы

— Нематериальные активы (табл. 1. 1а п. 3)

698,75

715,942

— Уставный капитал

10 440,3

11 473,9

— Основные средства

25 797,2

26 431,808

— Добавочный капитал

16 937,75

18 612,39

— Незавершенное строительство

3908,45

4004,617

— Резервный капитал

0

0

— Доходные вложения в мат. ценности

191,75

196,47

— Фонд накопления

0

0

— Долгосрочные финансовые вложения

3121,3

3198,08

— Фонд социальной сферы

0

0

— Прочие внеоборотные активы

0

0

— Целевое фин-ние и поступление

0

0

1.2. Оборотные активы

— Нераспределенная прибыль прошлых лет

0

0

— Запасы и затраты + НДС

8305,7

8440,26

Непокрытый убыток прошлых лет

-11 856,65

-13 030,47

— Расчеты с дебиторами

6819,8

6929,57

— Нераспредел. прибыль отчетного года

1524,9

1675,86

— Денежные средства

384,8

391,03

— Непокрытый убыток отчетного года

0

0

— Прочие оборотные активы

0

0

— Затраты, непокр. ист. фин-ния тек. года

0

0

— Краткосрочные фин. вложения

2143,7

2178,43

2.2. Долгосрочные обязательства

— Займы и кредиты

1428,05

1297,89

— Прочие долгосрочные обязательства

13 455,00

12 228,61

2.3. Краткосрочные обязательства

— Займы и кредиты

2785,9

2898,22

— Кредиторская задолженность

14 702,35

15 295,10

-Задолженность учредителям по выплате

13,65

14,2

— Доходы будущих периодов

22,75

23,66

— Резервы предстоящих расходов

0,65

0,67

-Прочие краткосрочные обязательства

1918,8

199 616

Расчет статей баланса финансового плана с учетом переходящих остатков

Наименование статей баланса

Стоимость статей баланса переходящ. остатка за прошлый год

Стоимость статей баланса за отчетный год

Суммарная стоимость статей баланса

Стоимость статей баланса переходящ. остатка за прошлый год

Стоимость статей баланса за отчетный год

Суммарная стоимость статей баланса

1. Сырье, материалы и др. ценности (табл.4 п. 17)

9,4

60,23

69,63

21,8

140,19

161,99

2. Готовая продукция (табл.3 п. 2)

627,15

1567,86

2195,01

1391,49

3478,74

4870,23

3. Дебитор, задолженность (табл.2 п. 4. 1)

1,31

13,16

14,47

2,73

27,3

30,03

4. Денежные средства (табл. 10 п. 5)

155,87

-343,69

-187,82

117,1

-1807,39

-1690,29

5. Кредитор, задолженность

5.1. Перед поставщиками и подрядчиками (т.4 п. 20. 1)

7,73

162,43

170,16

17,99

378,07

396,06

5.2. Перед персоналом (табл.5 п. 7. 1)

1,7

21,96

23,66

3,9

49,34

53,24

Заключение

Таким образом, материально-технические ресурсы — это часть имущества, которая предназначена для использования при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг, предназначенных для продажи, при этом запасы могут подвергаться обработке и переработке, продажи, использования в целях управления организации, капитального строительства. При планировании материально-технического обеспечения решаются следующие основные задачи: определяется общая потребность строительной организации в материальных и энергетических ресурсах; объем поставок по объектам с выявлением форм снабжения (транзитной или с производственно-комплектовочных баз); источники поставки и закрепление строительных организаций за поставщиками, объем и сроки поставки материальных ресурсов в комплектах, контейнерах и пакетах. При принятии материально-технических ресурсов на предприятиях производится их оценка, которая зависит от: * наличия у организации права собственности на запасы и их видов; * состава затрат, определяющих стоимость приобретения запасов и порядок учета заготовительно-складских и транспортных расходов; * наличия расчетных документов на полученные запасы; * формы поступления запасов (покупки у поставщиков; изготовления в собственном производстве; получения в качестве вклада в уставный капитал организации; получения безвозмездно или по договору дарения; получения в обмен на иное имущество организации; оприходования материалов, полученных от ликвидации основных средств или их ремонта). Номенклатура материальных средств, которые необходимы предприятию для нормального функционирования и выполнения производственного задания в планируемом периоде, зависит от номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции и принятой методики её производства.

Ассортимент и номенклатура выпускаемой продукции, а также методика производства могут подвергаться изменениям в различные отрезки планируемого периода под влиянием тех или иных организационных и технических мероприятий. Поэтому номенклатура предметов материально-технического снабжения на предприятиях может изменяться и обычно изменяется в отдельные отрезки планируемого периода в соответствии с изменением номенклатуры и ассортимента продукции, а также и технологии ее производства.

Список используемой литературы

заготовка учет ассортимент продукция

1. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учеб. Пособие для вузов/ Н. А. Лисицын, Ф. П. Висюлин, В. И. Выборнов и др.; Под общ. Ред. Н. А. Лисицын. — 2-е изд.; перераб. и доп. — Мн.: Выш. шк., 2010.

2. Фатхутдинов Р .А. Производственный менеджмент: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010.

3. Макаренко М. В., Махалина О. М. Производственный менеджмент: Учеб. Пособие для вузов. — М.: «Издательство ПРИОР», 2010.

4. Бельтюков Е. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пос. для студ. вузов / Е. А. Бельтюков, А. А. Бревнов, В. Н. Парсяк. — Харьков: Одиссей, 2011.

5. Экономика предприятия: Учебник — 2-е изд., перераб. и доп.; Под ред. Семенова В. М. -К., 2011.

6. Грибанова Н. Н. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2010.

7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2012.

8. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Уч. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2011.

9. Экономика предприятия под редакцией Горфинкеля. М — ЮНИТИ -2012.

10. Экономика, организация и планирование материально-технического снабжения и сбыта. — М: Экономика, 2010.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой