Внутрифирменное планирование

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Менеджмент


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Содержание
  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1 Бюджет фирмы «Ремстрой» на 1 января 2008 года:
    • 1.1 Исходные данные для формирования бюджета.
    • 1.2 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1. 01. 2008 года
    • 1.3 Система планов фирмы «Ремстрой» на 2008 год.
    • 1.4 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1. 01. 2009 года.
  • 2. Оценка бюджета фирмы «Ремстрой» на 2008 год
    • 2.1 Планово-экономические показатели.
    • 2.2 Выводы
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
  • ВВЕДЕНИЕ

Общий бюджет любого предприятия состоит из двух основных бюджетов — операционного и финансового.

Операционный бюджет фокусируется на моделировании будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период и включает:

бюджет продаж;

бюджет производства;

бюджет прямых затрат на материалы;

бюджет прямых затрат на оплату труда;

бюджет общепроизводственных расходов;

бюджет производственных запасов (готовой продукции, незавершенного производства, материалов);

бюджет производственной себестоимости;

бюджет коммерческих расходов;

бюджет управленческих расходов;

бюджет доходов и расходов (прогноз отчета о прибылях и убытках).

Состав операционного бюджета определяет руководство организации, прежде всего исходя из характера целей, стоящих перед организацией, специфики бизнеса.

Цель финансового бюджета — планирование баланса денежных поступлений и выплат для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.

Финансовый бюджет включает:

инвестиционный бюджет;

бюджет налоговых платежей;

бюджет движения денежных средств;

прогнозный балансовый отчет.

«Выходными» результатами бюджетного процесса являются плановые формы сводной финансовой отчетности:

Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) — «выходная» форма операционного бюджета;

Отчет о движении денежных средств — «выходная» форма финансового бюджета;

Баланс — интегральная «выходная» форма, объединяющая результаты всех трех основных бюджетов, составляющих общий бюджет предприятия.

Структура общего бюджета коммерческого предприятия показана на рис. 1.

Рис. 1 Структура системы бюджетов на предприятии

1 Бюджет фирмы «Ремстрой» на 1 января 2008 года:

1.1 Исходные данные для формирования бюджета

Выписка из баланса на 1 января 2008 года:

Номер счета Остаток, руб.

50,51 3000

62 10 000

10 9240

19 2394

01 105 000

02 60 000

60 13 860

69 1400

68 2500

80 65 000

Дебиторская и кредиторская задолженности, возникающие на 1 января 2008 года, погашаются в первом квартале 2008 года.

Основной вид работы фирмы «Ремстрой» — отделка керамической плиткой, планируемые объемы работ, кв.м. :

1 квартал 8200 кв.м.

2 квартал 7100 кв.м.

3 квартал 8300 кв.м.

4 квартал 8500 кв.м.

Договорная цена за 1 кв.м. 150 руб.

Выручка определяется по мере выполнения и сдачи работ заказчикам.

Ожидается, что 65% заказчиков оплачивают счета в тот же квартал, когда были выполнены и сданы работы, 35% заказчиков оплачивают счета в следующий квартал.

Норма расходов керамической плитки на единицу 1,2 кв.м. Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объема в следующем квартале, а планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года 780 кв.м.

Цена керамической плитки согласно договору на 2008 год, установленная поставщиком, 84 рублей за 1 кв.м.

80% счетов поставщика оплачивается в тот же квартал, когда была осуществлена поставка, 20% счетов поставщика оплачиваются в следующий квартал.

Затраты труда рабочих на единицу работ 0,67 часов. Заработная плата рабочих 10,9 руб. /час. Переменные накладные расходы 2,4 рублей в час, постоянные накладные расходы 6000 рублей в квартал, в том числе амортизация основного капитала 3500 рублей.

Заработная плата рабочих и все накладные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором были произведены.

Административно-сбытовые расходы представлены сметой:

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

Реклама, руб. 11 300 11 300 1300 11 300

ЗП АУП, руб. 17 500 17 500 17 000 17 000

Аренда офиса, руб. 2500 2500 2500 2500

Административно-сбытовые расходы оплачиваются в тот же квартал, когда были начислены.

Согласно решению финансового менеджера должно быть сохранено сальдо денежных средств на конец каждого квартала не менее 50 000 рублей.

Имеется возможность получить кредит под 22% годовых в сумме, кратной 500 рублей. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально и относятся на чистую прибыль.

Согласно плану инвестиций необходимо оплатить покупку нового оборудования, стоимость которого 250 000 рублей. Срок оплаты 2 квартал 2008 года. Оборудование вводится в эксплуатацию с 1 марта. Амортизация начисляется равномерно и составляет 10% в год (начисляется со следующего после ввода квартала).

1.2 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1. 01. 2008 года

Выписка из баланса на 1 января 2008 года:

Номер счета Остаток, руб

50,51 3000

62 10 000

10 9240

19 2394

01 105 000

02 60 000

60 13 860

69 1400

68 2500

80 65 000

Актив

Сумма, руб

Пассив

Сумма, руб.

1. Основной капитал:

3. Собственный капитал:

— здания, сооружения, оборудование

105 000

-уставный капитал

65 000

— амортизация

(60 000)

-непокрытый убыток

(13 126)

Итого основной капитал

45 000

Итого собственный капитал

51 874

2. Оборотный капитал

4. Заемный капитал

— материалы

9240

-кредиторская задолженность поставщикам

13 860

— НДС по приобретенным ценностям

2394

— кредиторская задолженность в бюджет

2500

— дебиторская задолженность

10 000

— кредиторская задолженность во внебюджетные фонды

1400

— денежные средства

3000

Итого оборотный капитал

24 634

Итого заемный капитал

17 760

Баланс

69 634

Баланс

69 634

Баланс следует «уравновесить» за счет прибыли (убытка).

В данном случае будет непокрытый убыток в сумме 13 126 рублей.

Заемный капитал + уставный капитал — итог актива = 17 760+65000−69 634=13126 руб.

1.3 Система планов фирмы «Ремстрой» на 2008 год

1. Бюджет продаж.

Планируемые объёмы работ по кварталам составляют:

1 квартал 8200 кв.м.

2 квартал 7100 кв.м.

3 квартал 8300 кв.м.

4 квартал 8500 кв.м.

Договорная цена за 1 кв.м. 150 руб.

Таблица 1

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Объём выполненных работ, кв.м.

8200

7100

8300

8500

32 100

2

Цена за 1 кв. м

150

150

150

150

150

3

Выручка, руб.

1 230 000

1 065 000

1 245 000

1 275 000

4 815 000

4

НДС, руб.

221 400

191 700

224 100

229 500

866 700

5

Выручка с НДС

1 451 400

1 256 700

1 469 100

1 504 500

5 681 700

Расчеты на 1 квартал:

Выручка = 8200*150 = 1 230 000 руб.

НДС = 1 230 000*18% = 221 400 руб.

Выручка с НДС = 1 230 000 + 221 400 = 1 451 400 руб.

2. Бюджет погашения дебиторской задолженности

Ожидается, что 65% заказчиков оплачивают счета в тот же квартал, когда были выполнены и сданы работы, 35% заказчиков оплачивают счета в следующем квартале.

Дебиторская задолженность, возникшая на 1 января 2008 года, погашается в первом квартале.

Таблица 2

Бюджет погашения дебиторской задолженности

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Дебиторская задолженность за 2007 год

10 000

-

-

-

10 000

2

Дебиторская задолженность за 2008 год

-

-

-

-

-

В 1 квартале

943 410

507 990

-

-

1 451 400

Во 2 квартале

-

816 855

439 845

-

1 256 700

В 3 квартале

-

-

954 915

514 185

1 469 100

В 4 квартале

-

-

-

977 925

977 925

3

Итого денежные поступления

1 461 400

1 324 845

1 394 760

1 492 110

5 673 115

Расчеты на примере 1 квартала:

Дебиторская задолженность за 2007 год составила 10 000 рублей.

65% заказчиков оплатят счета в 1 квартале:

1 451 400*65% = 943 410 руб.

Итого в первом квартале будет оплачено:

35% заказчиков оплатят счета за выполненные и сданные работы во втором квартале:

1 451 400*35% = 507 990 руб.

Итого в первом квартале будет оплачено:

10 000 + 1 451 400 = 1 461 400 руб.

3. Бюджет производства

Незавершенного производства на конец каждого квартала нет. Так же нет незавершенного производство на начало планируемого года.

Таблица 3

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Объем работ, кв.м.

8200

7100

8300

8500

32 100

2

Планируемый уровень НП на конец периода

-

-

-

-

-

3

НП на начало

-

-

-

-

-

4

Планируемый объём работ

8200

7100

8300

8500

32 100

4. Бюджет прямых материальных затрат

Норма расхода керамической плитки на единицу работ равна 1,2 кв.м. Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец каждого квартала должен быть равен 10% от требуемого объёма в следующем квартале. Планируемый уровень запасов керамической запасов керамической плитки на конец года составляет 780 кв.м. Цена керамической плитки согласно договору на планируемый год, установленная поставщиком, составляет 84 руб. за 1 кв.м.

Таблица 4

Бюджет прямых материальных затрат.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Объём работ, кв.м.

8200

7100

8300

8500

32 100

2

Материальные затраты на единицу работ

1,2

1,2

1,2

1,2

4,8

3

Потребность в материалах, кв.м.

9840

8520

9960

10 200

38 520

4

Планируемый уровень запасов материалов на конец периода

852

996

1020

780

780

5

Уровень запасов материалов на начало периода

109

852

996

1020

109

6

Потребность в материалах с учетом запасов

10 583

8664

9984

9960

39 191

7

Цена за 1 кв.м.

84

84

84

84

84

8

Объём закупок материалов, руб.

888 972

727 776

838 656

836 640

3 292 044

9

НДС, руб.

160 015

131 000

150 959

150 596

592 568

10

Стоимость материалов, руб.

1 048 987

858 776

989 615

987 236

3 884 612

Расчеты на примере 1 квартала:

Потребность в материалах = объём работ * материальные затраты на единицу работ = 8200*1,2 = 9840 кв.м.

Планируемый уровень запасов материалов на конец квартала = потребность в материалах во 2 квартале*10% = 8520*10% = 852 кв.м.

Уровень запасов материалов на начало 1 квартала = стоимость материалов на складе /цена за 1 кв.м. = 9240/85 = 109 кв.м.

Потребность в материалах с учетом запасов = потребность в материалах + планируемый уровень запасов материалов на конец квартала — уровень запасов материалов на начало квартала = 9840 + 852 — 109 = 10 583 кв.м.

Объем закупок материалов = потребность в материалах с учетом запасов * цена за 1 кв.м. = 10 583*85 = 899 555 руб.

НДС = 899 555*18% = 161 920 руб.

Стоимость материалов = 899 555 + 161 920 = 1 061 475 руб.

5. Бюджет погашения кредиторской задолженности

80% счетов поставщика оплачивается в тот же квартал, когда была осуществлена поставка, а 20% счетов поставщика оплачивается в следующий квартал.

Кредиторская задолженность, возникшая на 1 января 2008 года, погашается в первом квартале.

Таблица 5

Бюджет погашения кредиторской задолженности.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Кредиторская задолженность за 2007

13 860

-

-

-

13 860

2

Кредиторская задолженность за 2008 год

В 1 квартале

839 190

209 797

-

-

1 048 987

Во 2 квартале

-

687 021

171 755

-

858 776

В 3 квартале

-

-

791 692

197 923

989 615

В 4 квартале

-

-

-

789 789

789 789

3

Итого денежные выплаты

853 050

896 819

963 447

987 712

3 701 028

Расчеты на примере 1 квартала:

В первом квартале будет оплачена кредиторская задолженность поставщику за материалы в размере 13 860 рублей.

Также в первом квартале будет оплачено 80% стоимости материалов, необходимых для выполнения работ в 1 квартале:

1 048 987*80% = 839 190 руб.

20% стоимости материалов, необходимых для выполнения работ в первом квартале, будет оплачено во втором квартале:

1 048 987*20% = 209 798 руб.

Итого денежные выплаты поставщику за материалы в первом квартале составят: 13 860 + 839 190 = 853 050 руб.

6. Бюджет прямых трудовых затрат

Затраты рабочих на выполнение единицы работ составляют 0,67 ч. Часовая заработная плата рабочих составляет 10,9 руб.

Заработная плата рабочих оплачивается в том же периоде, в котором была начислена.

Таблица 6

Бюджет производства

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Планируемый объём работ, кв.м.

8200

7100

8300

8500

32 100

2

Затраты труда рабочих на выполнение единицы работ, часы

0,67

0,67

0,67

0,67

0,67

3

Продолжительность работ, часы

5494

4757

5561

5695

21 507

4

Часовая ЗП, руб.

10,9

10,9

10,9

10,9

10,9

5

Начислена ЗП рабочим, руб.

59 885

51 852

60 615

62 075

234 427

6

Начислен ЕСН, руб.

15 570

13 481

15 760

16 140

60 951

7

Выплачена ЗП, руб.

59 885

51 852

60 615

62 075

234 427

Расчеты на примере 1 квартала:

Продолжительность работ = планируемый объём работ * затраты труда рабочих на выполнение единицы работ.

Продолжительность работ = 8200*0,67 = 5494 часов.

Начислена заработная плата = продолжительность работ * часовая заработная плата.

Начислена заработная плата = 5494*10,9 = 59 885 руб.

ЕСН = 59 885*26% = 15 570 руб.

Выплаченная заработная плата равна начисленной заработной плате.

7. Бюджет общепроизводственных расходов

Переменные общепроизводственные расходы составляют 2,4 руб. в час.

Постоянные общепроизводственные расходы составляют 6000 руб. в квартал, в том числе амортизация основного капитала 3000 руб. стоимость покупки оборудования составляет 250 000 руб. Амортизация по новому оборудованию 10% в год (начисляется со второго квартала). Общепроизводственные расходы оплачиваются в тот же период, когда были начислены.

Таблица 7

Бюджет общепроизводственных расходов.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Продолжительность работ, часы

5494

4757

5561

5695

21 507

2

Норма переменных ОПР, руб.

2,4

2,4

2,4

2,4

2,4

3

Планируемые переменные ОПР, руб.

13 186

11 417

13 346

13 668

51 617

4

ОПР постоянные, руб.

6000

6000

6000

6000

24 000

В том числе АМО

3000

3000

3000

3000

12 000

5

АМО по новому оборудованию, руб.

-

6250

6250

6250

18 750

6

Итого ОПР, руб.

19 186

17 417

19 346

19 668

75 617

Расчеты на примере 1 квартала:

Планируемые переменные ОПР = продолжительность работ * норм переменных ОПР = 5494*2,4 = 13 185,6 руб.

Амортизационные отчисления по новому оборудованию составят руб. в квартал:

250 000*10% / 4 = 6250 руб.

Амортизационные отчисления по новому оборудованию будут начисляться со второго квартала.

Итого ОПР = планируемые ОПР + постоянные ОПР + АМО по новому оборудованию.

ОПР в первом квартале составят 13 168 + 6000 = 19 186 руб.

8. Бюджет оплаты общепроизводственных расходов

Таблица 8

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Итого ОПР, руб.

19 186

17 417

19 346

19 668

75 617

2

АМО, руб.

3000

9250

9250

9250

30 750

3

Оплата ОПР, руб.

16 186

8167

10 096

10 418

44 867

Расчеты на примере 1 квартала:

Оплата ОПР = итого ОПР — АМО

Оплата ОПР = 19 186 — 3000 = 16 186 руб.

9. Бюджет производственной себестоимости

Таблица 9

Статьи затрат

Норма затрат на единицу работ

Цена, руб.

Сумма, руб.

1

Прямые материальные затраты

1,2

84

100,8

2

Прямые трудовые затраты

0,67

10,9

7,3

3

ЕСН

1,9

4

ОПР переменные

0,67

2,4

1,6

5

Итого себестоимости

111,6

Расчеты:

Прямые материальные затраты = 1,2*84 = 100,8

Прямые трудовые затраты = 0,67*10,9 = 7,3 руб.

ЕСН = 7,3*26% = 1,9 руб.

Переменные ОПР = 0,67*2,4 = 1,6 руб.

Итого себестоимость = 100,8 + 7,3 + 1,9 + 1,6 = 111,6 руб.

10. Бюджет управленческих расходов

Административно-сбытовые расходы представлены сметой:

1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал

Реклама, руб. 11 300 11 300 1300 11 300

ЗП АУП, руб. 17 500 17 500 17 000 17 000

Аренда офиса, руб. 2500 2500 2500 2500

Административно-сбытовые расходы оплачиваются в тот же квартал, когда были начислены.

Таблица 10

Бюджет управленческих расходов.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Управленческие расходы

Реклама, руб.

11 300

11 300

1300

11 300

35 200

НДС, руб.

2034

2034

234

2034

6336

ЗП АУП, руб.

17 500

17 500

17 000

17 000

69 000

ЕСН, руб.

4550

4550

4420

4420

17 940

Аренда офиса, руб.

2500

2500

2500

2500

10 000

НДС, руб.

450

450

450

450

1800

Итого управленческие расходы, руб.

26 750

26 750

20 800

30 800

105 100

Итого НДС, руб.

2484

2484

684

2484

8136

2

Денежные выплаты по управленческим расходам

33 784

33 784

25 904

33 284

126 756

Расчеты на примере 1 квартала:

НДС на рекламу = 11 300*18% = 2034 руб.

ЕСН = 17 500*26% = 4550 руб.

НДС на аренду офиса = 2500*18% = 450 руб.

Итого управленческие расходы (без налогов) = 11 300 + 17 500 + 2500 = 31 300 руб.

Итого НДС = 450 + 2034 + 4550= 7034 руб.

Денежные выплаты по управленческим расходам = итого управленческие расходы (без налогов) + итого НДС = 33 784 руб.

11. Прогнозный отчет о прибылях и убытках (предварительный вариант)

Таблица 11

Прогнозный отчет о прибылях и убытках.

Показатели

Из таблицы

На единицу

Всего

1

Выручка (нетто), руб.

1

150

4 815 000

2

Переменные затраты, руб.

производственные

9

111,6

3 582 360

3

Маржинальная прибыль

38,4

1 232 640

4

Постоянные расходы

производственные

7

42 750

управленческие

10

105 100

Итого постоянные расходы, руб.

147 850

5

Прибыль

1 084 790

Расчеты:

Выручка на единицу работ = 150*32 100 = 4 815 000 руб.

Маржинальная прибыль на единицу работ = 150−111,6 = 38,4 руб.

Маржинальная прибыль на весь объем работ = 4 815 000 — 3 582 360 = 1 232 640 руб.

Прибыль = МП — постоянные расходы = 1 232 640 — 147 850 = 1 084 790 руб.

12. Бюджет инвестиций

Согласно плану инвестиций необходимо оплатить покупку нового оборудования. Стоимость покупки оборудования составит в первом квартале. Оплатить оборудование необходимо в первом квартале.

Таблица 12

Бюджет инвестиций.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Приобретенное оборудование

250 000

-

-

-

250 000

2

НДС

45 000

-

-

-

45 000

3

Оплата

295 000

-

-

-

295 000

Расчеты:

НДС = 250 000*18% = 45 000 руб.

Оплата поставщику = 250 000 + 45 000 = 295 000 руб.

13. Бюджет по налогам

НДС начисляется после выполнения работ, при этом принимается НДС по приобретенным товарам и услугам, которые были получены, оприходованы.

Социальные отчисления оплачиваются в тот же период, когда были начислены. Все остальные налоги начисляются один раз в квартал и оплачиваются в следующем после начисления квартале. Кредиторская задолженность, возникающая на 1 января 2008 года, погашается в первом квартале 2008 года.

Таблица 13

НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Остаток на начало

2349

-

-

-

2349

2

НДС по приобретению

207 499

133 484

151 643

153 080

645 706

3

НДС к возмещению

209 994

133 484

151 643

153 080

648 201

4

Остаток на конец года

— 101

Расчеты на примере 1 квартала:

НДС по приобретению = НДС материалы + НДС реклама + НДС аренда + НДС оборудование = 160 015 + 2034 + 450 + 45 000 = 207 499 руб.

НДС к возмещению принимается по приобретенным товарам, работам, услугам, которые были получены и оприходованы.

НДС к возмещению =НДС КЗ поставщику + НДС материалы + НДС реклама + НДС аренда + НДС оборудование = 2495 + 160 015 + 2034 + 450 + 45 000 = 209 994 руб.

Остаток на конец года = остаток на начало + НДС по приобретению — НДС к возмещению = -101 руб.

Таблица 14

НДС в бюджет.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Остаток на начало

-

-

-

-

-

2

НДС начисленный покупателю (НДС с выручки)

221 400

191 700

224 100

229 500

866 700

3

НДС к возмещению

209 994

133 484

151 643

153 080

648 201

4

НДС оплаченный

-

11 406

58 216

72 457

142 079

5

Остаток на конец

76 420

Расчеты на примере 1 квартал:

НДС бюджет = НДС покупателя — НДС поставщика.

НДС в бюджет за первый квартал составит 221 400 — 209 994 = 11 406 руб. и будет уплачено во втором квартале.

Остаток на конец года = остаток на начало + НДС начислений — НДС к возмещению — НДС оплаченный.

Остаток на конец года = 0 + 866 700 — 648 201 — 142 079 = 76 420 руб.

Таблица 15

Единый социальный налог.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Остаток на начало

1400

-

-

-

1400

2

Начислен ЕСН

11 020

8931

11 340

11 720

43 011

3

Оплачен ЕСН

12 420

8930

11 340

11 720

44 411

Расчеты на примере 1 квартала:

Начислен ЕСН = ЕСН с заработной платы рабочих + ЕСН с ЗП АУП =

15 570 — 4550 = 11 020 руб.

Оплачен ЕСН = остаток на начало + начислен ЕСН = 1400 + 11 020 = 12 420 руб.

Таблица 16

Налог на имущество

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Остаток на начало

-

-

-

-

-

2

Начислено

535

518

501

484

2038

3

Оплачено

-

535

518

501

1554

4

Остаток на конец года

484

Налоговая база определяется как среднегодовая остаточная стоимость имущества, деленная на количество месяцев в отчетном периоде.

Остаточная стоимость имущества в 1 квартале = 105 000 + 250 000 — 60 000 — 3000 = 292 000 руб.

Сумма налога за квартал исчисляется как ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Налог на имущество в первом квартале = налоговая база * 2,2%/4

Налог на имущество в первом квартале = 97 334*2,2%/4 = 535 руб.

Таблица 17

Налог на прибыль.

Показатели

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Выручка (нетто)

1 230 000

1 065 000

1 245 000

1 275 000

4 815 000

2

Переменные затраты

915 120

792 360

926 280

948 600

3 582 360

3

Маржинальная прибыль

314 880

272 640

318 720

326 400

1 232 640

4

Постоянные затраты:

производственные

6000

12 250

12 250

12 250

42 750

управленческие

26 750

26 750

20 800

30 800

105 100

Итого

32 750

39 000

33 050

43 050

147 850

5

Прибыль от производства

282 130

233 640

285 670

283 350

1 084 790

6

Налог на имущество

535

518

501

484

2038

7

Прибыль до налогообложения

281 595

233 122

285 169

282 866

1 082 752

8

Налог на прибыль

67 583

55 949

68 440

67 888

259 860

9

Задолженность за 2007 год

2500

-

-

-

2500

10

Оплачено в бюджет

2500

67 582

55 949

68 440

194 471

Расчеты на примере 1 квартала:

Маржинальная прибыль = выручка — переменные затраты

Маржинальная прибыль = 1 230 000 — 915 120 = 314 880 руб.

Прибыль от производства работ = маржинальная прибыль — постоянные затраты

Прибыль от производства работ = 314 880 — 32 750 = 282 130 руб.

Прибыль до налогообложения = прибыль от производства работ — налог на имущество = 282 130 — 535 = 281 595 руб.

Налог на прибыль = 281 595 * 24% = 67 583 руб.

14. Бюджет движения денежных средств

Согласно решению финансового менеджера должно быть сохранено сальдо денежных средств на конец каждого квартала не менее 50 000 рублей.

Таблица 18

Бюджет движения денежных средств.

Показатели

Из таб.

Квартал

Итого за год

1

2

3

4

1

Денежные поступления

выручка

2

1 461 400

1 324 845

1 394 760

1 492 110

5 673 115

2

Денежные выплаты

Поставщикам

5

853 050

896 819

963 447

987 712

3 701 028

ЗП работникам

6

59 885

51 852

60 615

62 075

234 427

ОПР

8

16 186

8167

10 096

10 418

44 867

Управленческие расходы

10

33 784

33 784

25 904

33 284

126 756

Оборудование

12

295 000

-

-

-

295 000

НДС

14

-

11 406

58 216

72 457

142 079

ЕСН

15

12 420

8930

11 340

11 720

44 411

Налог на имущество

16

-

535

518

501

1554

Налог на прибыль

17

67 583

55 949

68 440

67 888

259 860

Итого

1 337 908

1 067 442

1 187 236

1 246 055

4 838 641

3

Баланс денежных поступлений и выплат

123 492

257 403

207 524

246 055

834 474

4

Сальдо

Начальное

3000

126 492

383 895

591 419

3000

конечное

126 492

383 895

591 419

837 474

837 474

Расчеты на примере 1 квартала:

Баланс денежных поступлений и выплат = выручка — денежные выплаты

Баланс денежных поступлений и выплат = 1 461 400 — 1 337 908 = 123 492 руб.

Сальдо конечное = сальдо начальное + баланс поступлений и выплат

Сальдо конечное = 3000 + 123 492 = 126 492 руб.

15. Откорректированный отчет о прибылях и убытках

Таблица 19

Отчет о прибылях и убытках.

Показатели

Из таблицы

На единицу

Всего

1

Прибыль от производства работ

11

1 084 790

2

Налог на имущество

16

2038

3

Прибыль до налогообложения

1 082 752

4

Налог на прибыль

259 860

5

Чистая прибыль

822 892

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения — налог на прибыль = 1 082 752 — 259 860 = 822 892 руб.

16. Инвентаризация на 1. 01. 2009 год

Планируемый уровень запасов керамической плитки на конец года составляет 780 кв.м.

Таблица 20

Инвентаризация на 1. 01. 2009 г.

Наименование

Ед. изм.

Количество

Цена за ед.

Сумма

1

Керамическая плитка

Кв. м

780

84

65 520

1.4 Баланс фирмы «Ремстрой» на 1. 01. 2009 года.

Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

1. Основной капитал:

3. Собственный капитал

— здания, сооружения, оборудование

355 000

— уставной капитал

65 000

— амортизация

(90 750)

— нераспределённая прибыль

809 766

Итого основной капитал

264 250

Итого собственный капитал

874 766

2. Оборотный капитал

4. Заемный капитал

— материалы

65 520

— кредиторская задолженность поставщикам

180 346

— НДС по приобретенным ценностям

(101)

— кредиторская задолженность в бюджет

127 695

— дебиторская задолженность

18 585

— денежные средства

837 474

Итого оборотный капитал

921 478

Итого заемный капитал

342 237

Баланс

1 185 728

Баланс

1 185 728

Расчеты:

Здания, сооружения, оборудование = 105 000 + 250 000 = 355 000 руб.

Амортизация = 60 000 + 30 750 = 90 750 руб.

Итого основной капитал = 355 000 + 90 750 = 264 250 руб.

Материалы = 780*84 = 65 520 руб.

НДС по приобретенным ценностям = 2394 + 645 706 — 648 201 = - 101

Дебиторская задолженность = 10 000 + 5 681 700 — 5 673 115 = 18 585 руб.

Итого оборотный капитал = 65 520 — 101 + 18 585 + 837 474 = 921 478 руб.

Баланс = 264 250 + 921 478 = 1 185 728

Нераспределенная прибыль = 843 491 руб.

Итого собственный капитал = уставный капитал + нераспределенная прибыль = 874 766 руб.

Кредиторская задолженность поставщикам = остаток по сч. 60 на начало + стоимость материалов, за год. — денежные поступления, за год. = 180 346 руб.

Кредиторская задолженность в бюджет = остаток по сч. 68 на начало + + налог на имущество начисленный + налог на прибыль начисленный — НДС оплаченный — налог на имущество оплаченный — налог на прибыль оплаченный

Итого заемный капитал = 342 237 руб.

Баланс = Итого собственный капитал + итого заемный капитал.

2. Оценка бюджета фирмы «Ремстрой» на 2008 год

2.1 Планово-экономические показатели

Расчет точки безубыточности:

Существует 2 способа расчета точки безубыточности:

1. аналитический метод;

2. маржинальный метод;

3. графический метод.

Расчет точки безубыточности аналитическим методом:

150 * X — 111,6 * Х — 147 850 = 0

38,4*Х = 147 850

Х = 3851 кв.м.

Расчет точки безубыточности маржинальным методом:

Точка безубыточности = постоянные затраты /(цена единицы — переменные затраты на единицу) = 147 850/(150−111,6) = 3851 кв.м.

Выручка = 3851*150 = 577 650 руб.

Переменные затраты = 3851 * 111,6 = 429 800 руб.

Маржинальная прибыль = 577 650 — 429 800 руб.

Постоянные затраты = 147 850 руб.

Прибыль = 147 850−147 850 = 0

Расчет точки безубыточности графическим методом:

Переменные затраты = 111,6 * 32 100 = 3 582 360 руб.

Постоянные затраты = 147 850 руб.

Общие затраты = 3 582 360 + 147 850 = 3 730 210 руб.

Планово-экономические показатели по разработанному бюджету:

1. Выручка (нетто) = 4 815 000 руб.

2. Переменная производственная себестоимость = 111,6 руб. за 1 кв.м.

3. Чистая прибыль = 822 892 руб.

4. Фонд Заработной платы = 303 427 руб.

5. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов = 115 000 руб.

Показатели

На 01. 01. 2008

На 01. 01. 2009

1.

Активы

69 634

1 185 728

2.

Собственный капитал

51 874

874 766

2.2 Выводы

На основании разработанного бюджета можно сделать выводы о деятельности фирмы «Ремстрой».

Фирма «Ремстрой» не является убыточной. Об этом свидетельствует наличие нераспределенной прибыли и денежных средств.

Также фирма «Ремстрой» является платежеспособной. Об этом свидетельствует наличие денежных средств на конец планируемого периода. При необходимости фирма сможет оплатить все свои кредиторские обязательства.

Расчет точки безубыточности показывает, что при объёме выполнения работ 3851 кв.м. у фирмы не будет ни прибыли, ни убытков.

На конец каждого квартала выполняются решения финансового менеджера, т. е. сальдо превышает 50 000 руб.

Переменная производственная себестоимость единицы работ составляет 111,6 за 1 кв.м.

Чистая прибыль на конец планируемого периода составляет 822 892 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения курсового проекта был разработан бюджет фирмы «Ремстой» на 2008 год.

Исходным пунктом для формирования бюджета стал баланс фирмы «Ремстрой» на начало планируемого года.

Далее в соответствии с производственным и финансовыми планами были разработаны операционный и финансовый бюджеты. А именно, при составлении операционного бюджета были разработаны:

1. Бюджет продаж;

2. бюджет производства;

3. бюджет производственных запасов;

4. бюджет прямых материальных затрат;

5. бюджет прямых трудовых затрат;

6. бюджет общепроизводственных расходов;

7. бюджет производственной себестоимости;

8. бюджет коммерческих расходов;

9. бюджет управленческих расходов;

10. отчет о прибылях и убытках.

При составлении финансового бюджета были разработаны:

1. Бюджет инвестиций;

2. бюджет денежных поступлений;

3. балансовый отчет;

Последней стадией разработки бюджета стало составление балансового отчета на конец планируемого периода.

После чего была рассчитана точка безубыточности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации в ред. 2004 г.

2. Земельный кодекс Российской Федерации.

3. Закон Челябинской области об областном бюджете на 2004 год № 212−3 от 18. 12. 2003 г.

4. ГОСТ 18 963–73 Вода питьевая. Методы санитарно-бактериологического анализа.

5. ГОСТ Р 51 593−2000 Вода питьевая. Отбор проб.

6. Горохов М. Ю., Малеев В. В. Бизнес-планирование инвестиционный анализ — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1998. — 208 с.

7. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опты. Современная практика и документация: Учеб. Пособие / Под ред. В. М. Попова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 418 с.

8. Борисов М. В. Киноэкспансия // Эксперт. — 2003. — № 47. — С. 20−22.

9. Витаманюк Е. К. В России катастрофически не хватает хороших проектов // Секрет фирмы. — 2004. — № 13. — С. 68 — 69.

10. Стерник Г. Д. Классификация офисных помещений // Квартира, дача, офис. — 1999. — № 192. — С. 15−17.

11. Карасюк Е. С. Бархатная конкуренция. // Секрет фирмы. -
2004. — № 04. — С. 8−15.

12. Немытых Ю. А. Если Вам нужны деньги // Эксперту-Урал. — 2004. — № 58. — С. 10−11.

13. Рабочий проект водозабора подземной воды разведочно-эксплуатационной скважиной № 7445−00 для технического водоснабжения гаража ООО «Эридан».

14. www. cfin. ru/bandurin/m23/index. ru // Витаманюк Е. К. В России катастрофически не хватает хороших проектов.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой