Внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Менеджмент


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Внутрифирменное планирование имеет своей целью: а) определение основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его реализации и спроса рынка; б) повышение эффективности хозяйственной деятельности путем обеспечения оптимального использования возможностей и всех видов ресурсов предприятия (корпорации).

Целью курсового проекта по планированию является систематизация и закрепление теоретических знаний по планированию на предприятиях легкой промышленности и приобретение навыков самостоятельного решения задач и выполнения экономических расчетов.

Цель данной курсовой работы — расчет производственной программы цеха и основных технико-экономических показателей цеха по производству верхней одежды (модель: брюки мужские).

В результате выполнения курсового проекта решаются следующие задачи:

1. Расчет производственной программы;

2. Планирование материально-технического обеспечения;

3. Расчет численности работающих;

4. Расчет фондов заработной платы;

5. Калькулирование себестоимости и расчет цены изделия;

6. Планирование прибыли и рентабельности.

1. Планирование производства и реализации продукции

Производственная программа включает расчеты объема производства продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостном выражении. Расчет производственной программы будем вести на текущий 2011 год с разбивкой по кварталам по одному виду (ассортименту) продукции (работ, услуг).

На предприятии применяется единовременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Следовательно, дни отпуска включаются в производственный календарь.

Таблица 1 — Табель-календарь на 2011 год

Месяцы,

кварталы,

год

Дни

Рабочее время, час.

календарные

праздничные

выходные

очередного отпуска

Рабочие дни

все-

го

полые

сокр.

в

полн.

в

сокр.

Январь

Февраль

Март

31

28

31

1

-

1

10

8

8

20

20

22

19

20

21

1

-

1

152

160

168

7

-

7

1 кв.

90

2

26

62

60

2

480

14

Апрель

Май

Июнь

30

31

30

-

2

-

9

9

8

21

20

22

21

19

22

-

1

-

168

152

176

-

7

-

2 кв.

91

2

26

63

62

1

496

7

Июль

Август

Сентябрь

31

31

30

-

-

-

10

2

8

26

21

3

22

21

3

22

-

-

-

168

24

176

-

-

-

3 кв.

92

0

22

26

46

46

0

368

0

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

31

30

31

-

1

-

10

8

9

21

21

22

21

21

22

-

-

-

168

168

176

-

-

-

4 кв.

92

1

27

64

64

0

512

0

Всего за год

365

5

99

26

235

232

3

1856

21

На предприятиях легкой промышленности широко применяется одновременный уход в отпуск производственных рабочих цеха. Это позволяет проводить работы по плановому ремонту технологического оборудования без потерь рабочего времени. Следовательно, в расчет производственной мощности в этом случае закладывается режимный фонд времени без учета времени планового ремонта. На анализируемом предприятии также практикуется единовременный уход в отпуск 24 календарных дня — очередной отпуск, плюс 2 дня дополнительного отпуска, итого — 26 календарных дней.

В 2011 году расчетная норма рабочего времени установлена постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 1 октября 2010 г. № 135 для пятидневной рабочей недели? 2037 часов, т. е. 167,75 часов в месяц. В 2011 году 365 календарных дней, в том числе рабочих дней при пятидневной рабочей неделе? 255. Отпуск на предприятии планируется в августе (с 1 по 26) 26 календарных дней (24 дня основного отпуска и 2 дня дополнительного отпуска), т. е. 20 рабочих и 6 выходных дней

В 2011 году нерабочими праздничными днями будут: 1 января? Новый год; 7 января? Рождество Христово (православное Рождество); 8 марта? День женщин; 1 мая? Праздник труда; 3 мая? Радуница (по календарю православной концессии); 9 мая? День Победы; 3 июля? День Независимости Республики Беларусь (День Республики); 7 ноября? День Октябрьской революции; 25 декабря? Рождество Христово (католическое Рождество).В 2011 году по календарю пятидневной рабочей недели из девяти праздничных дней один совпадает с выходным днем в субботу (1 января), а три — с выходным днем в воскресенье (1 мая, 3 июля, 25 декабря).

Составляем баланс рабочего времени на планируемый 2011 год для цеха (таблица 2).

Таблица 2 — Баланс рабочего времени

Показатели

В том числе по кварталам, дней

Всего

дней

I

II

III

IV

1. Календарный фонд рабочего времени

90

91

92

92

365

2. Количество нерабочих дней, всего

28

28

26

28

110

в т.ч.? праздников

2

2

0

1

5

? выходных

26

26

26

27

105

3. Режимный фонд времени

62

63

66

64

255

4. Отпуск

20

20

5. Полезный фонд рабочего времени

62

63

46

64

235

Плановый объем производства определяем по формуле:

Вгод = ОПпол+ОПсокр

ОПполн — объем производства в полные дни;

ОПсокр — объем производства в сокращенные дни.

ОПполн = ЧЧКполнЧТЧn/t

Ч — численность работников в потоке;

Кполн — количество полных рабочих дней;

Т — продолжительность смены, час. ;

n — коэффициент сменности;

t — технологическая трудоемкость единицы изделия.

ОПсокр = ЧЧКсокрЧТЧn/t

Ксокр — количество сокращенных рабочих дней.

ОПполн = 41Ч232Ч8Ч2/0,98 = 155 298 ед.

ОПсокр = 41Ч3Ч7Ч2/0,98 = 1756 ед.

ОП = 155 298+1756 = 157 054 ед.

Осуществляем разбивку по кварталам

ОПi = ЧЧ (Кi полгЧТ + Кi сокр)Чn/t

ОПI = 41Ч (60Ч8+2Ч7)Ч2/0,98 = 41 334 ед.

ОПI I = 41Ч (62Ч8+1Ч7)Ч2/0,98 = 42 088 ед.

ОПIII = 41Ч46Ч8Ч2/0,98 = 30 792 ед.

ОПIV = 41Ч64Ч8Ч2/0,98 = 42 840 ед.

Оформление производственной программы представить в виде таблицы 3.

При расчете производственной программы в стоимостном выражении необходимо учесть качество вырабатываемой продукции, т.к. сортность продукции влияет на объем выручки предприятия от ее реализации. В этой связи рассчитываем коэффициент сортности, который учитывает потери выручки предприятием из-за выпуска продукции второго сорта:

Коэффициент сортности может быть определен по формуле:

, где

m — удельный вес продукции, %;

b — переводные коэффициенты для продукции 1 и 2 сорта.

;.

Кс = 0,95Ч1 + 0,05Ч (1−3/100)=0,9985

Для анализируемого предприятия коэффициент сортности равен 0,9985.

Определяем объем товарной продукции в отпускных ценах предприятия:

ТП = ППЧКсортЧЦ1 = 157 054Ч0,9985Ч49,92 = 7 828 375,48 тыс. руб.

Таблица 3 — Производственная программа

Наименова-ние ассорти-мента про-дукции (ра-бот, услуг)

Ед.

изм.

Годовой выпуск продукции (работ, услуг), Впл.

В том числе по кварталам

Отпускная цена за едини-цу,

т. руб.

Годовой объем произ-водства про-дукции (ра-бот, услуг), т. руб.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Брюки мужские

ед.

157 054

41 334

42 088

30 792

42 840

49,92

7 828 375,48

Определяем производственную мощность предприятия:

ПМ = ДрабЧЧЧТсмЧn/t = 252Ч41Ч8Ч2/0,98 + 3Ч41Ч7Ч2/0,98 = 170 443 ед.

Драб — количество рабочих дней в году;

Ч — численность основных рабочих;

Тсм — продолжительность смены;

n — коэффициент сменности;

t — технологическая трудоемкость изделия.

Определяем коэффициент использования производственной мощности:

Ки = Ргод/ПМ = 157 054/170443 = 0,92.

Определяем объем реализованной продукции:

РП = ТП + (ОСн-ОСк) + (ОПн-ОПк)

ОСн и ОСк — соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода;

ОПн и ОПк — остатки готовой продукции предприятия в пути, соответственно, на начало и конец планируемого периода.

ОСн =%оснЧТП/100 и ОСк =%оскЧТП/100

ОПн =%опнЧТП/100 и ОПк =%опкЧТП/100

%осн и % оск — соответственно остатки готовой продукции на складах предприятия на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции;

%опн и % опк — остатки готовой продукции предприятия в пути, соответсвенно, на начало и конец планируемого периода, в% от среднемесячного объема товарной продукции.

Так как остатки на начало и конец периода равны, то РП= ТП = 7 828 375,48 тыс. руб.

2. Планирование материально-технического обеспечения производства

себестоимость продукция планирование калькулирование

Основной задачей разработки плана материально-технического снабжения является определение потребностей предприятия в материально-технических ресурсах на основе использования прогрессивных норм и нормативов.

Для составления плана МТО устанавливается номенклатура сырья и материалов, необходимых для производства данного вида продукции (работ, услуг), уточняются плановые нормы их расхода.

Расходное количество сырья и материалов по всей номенклатуре определяется по формуле:

,

Где — плановая (фондовая) норма расхода сырья, материала i-го вида на единицу продукции (работы, услуги),

— годовой выпуск продукции (работ, услуг) по производственной программе.

При составлении плана материально-технического обеспечения учитываются транспортно-заготовительные расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад, которые составляют 2%.

Определяем заготовительное количество материалов. Оно отличается от расходного количества на изменяющиеся остатки материалов на складе. Расчет ведется по формуле:

ЗКi = ОМкi + РКi — ОМнi

ОМкi, ОМнi — остатки i-го вида материалов на складах предприятия, соответственно на начало и конец планируемого периода.

Остатки на начало и конец периода равны, следовательно, ЗКi = РКi

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 — План материально-технического обеспечения

№ п/п

Наименование сырья, материалов.

Еди-ница

измерения.

Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).

Годовой выпуск продукции (работ, услуг).

Расходное количество материалов

Планово-

заготовительная

цена за единицу

матер. ресурса,

руб.

Стоимость расходного количества, тыс. руб.

Заготовительное

количество

материалов

Стоимость заготовительного количества, тыс. руб.

1 Основные виды сырья и материалов:

1. 1

Вельвет

м2

2,15

157 054

337 666,10

10 840

3 660 300,52

337 666,10

3 660 300,52

1. 2

Бязь

м2

0,22

157 054

34 551,88

986

34 068,15

34 551,88

34 068,15

1. 3

Клеевой прокладочный материал

м2

0,165

157 054

25 913,91

972

25 188,32

25 913,91

25 188,32

Итого основных материалов

3 719 557,00

3 719 557,00

2 Вспомогательные материалы на технологические цели

2. 1

Нитки

м.

272

157 054

42 718 688,00

0,68

29 048,71

42 718 688,00

29 048,71

2. 2

Молния 16 см.

шт.

1

157 054

157 054,00

264

41 462,26

157 054,00

41 462,26

2. 3

Заклепки

шт.

4

157 054

628 216,00

50

31 410,80

628 216,00

31 410,80

2. 4

Пуговицы металл

шт.

1

157 054

157 054,00

53

8323,86

157 054,00

8323,86

2. 5

Клеевая кромка

м.

0,4

157 054

62 821,60

18

1130,79

62 821,60

1130,79

2. 6

Лента фирменная

шт.

1

157 054

157 054,00

80

12 564,32

157 054,00

12 564,32

2. 7

Лента контрольная

м.

0,15

157 054

23 558,10

7

164,91

23 558,10

164,91

2. 8

Держатель ярлыка

шт.

1

157 054

157 054,00

2

314,11

157 054,00

314,11

Итого вспомогательных материалов

124 419,75

124 419,75

Всего стоимость сырья и материалов

3 843 976,75

ТЗР

76 879,53

ИТОГО

3 920 856,28

3. Планирование численности работников и фондов заработной платы

Общая численность всех работающих планируется с учетом режима работы и определяется по следующим категориям:

— основные производственные рабочие с распределением на сдельщиков и повременщиков;

— вспомогательные рабочие (рабочие по ремонту, наладке и обслуживанию оборудования в цехе; транспортные рабочие; уборщики производственных помещений и др.);

— руководители;

— специалисты.

В плане по труду рассчитывается численность производственных рабочих и фонд их заработной платы. Расчет численности основных производственных рабочих осуществляется по явочному и списочному составу. Явочное количество рабочих определяется отдельно по рабочим-сдельщикам и рабочим-повременщикам. В основе расчета их численности лежат трудовые нормы (нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания).

Чяв = ППЧt/ФРВ = 157 054Ч0,98/(232Ч8+3Ч7) = 82 чел., т. е. 41 чел. в смену.

Списочная численность (Чсп) основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

,

где — явочная численность рабочих,

— процент неявок по планируемым причинам.

Данные по явочной численности работников представлены в таблице 5.

Таблица 5 — Численность основных рабочих в одну смену (сдельная форма оплаты)

Профессия

Разряд рабочего

Численность рабочих, чел

швея

2

5

швея

3

20

швея

4

12

швея

5

2

швея

6

2

Итого:

41

Численность контролеров:

Чяв = Рсм/НВЧn

Рсм = 41Ч8/0,98 = 335 ед.

Чяв = 335/150Ч2 = 4 чел.

Численность приемщиков:

Чяв = 335/150Ч2 = 4 чел.

Явочная численность по предприятию в 2 смены:

Чяв = 41Ч2 + 4 + 4 = 90 чел.

При планировании списочного количества рабочих будем учитывать невыходы на работу по различным причинам (временная нетрудоспособность, учеба, прочие). Процент невыходов установлен в размере 15%. Невыходы по причине отпуска — 20/255Ч100% = 7,84%

Чсп = 90Ч100/(100 — (15−7,84)) = 97 чел.

Разность между списочной и явочной численностью рабочих составляет численность резервных рабочих.

Чрез = 97−90 = 7 чел.

Численность вспомогательных рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования рассчитывается в соответствии с объемом выполняемых работ и трудовыми нормами. К вспомогательным рабочим относят: слесарей-ремонтников, смазчиков, транспортировщиков и др.

Таблица 6 — Объем работ по ремонту оборудования для производства брюк мужских

Наименование

оборудования

Количество

единиц

оборудования

в цеху

Переводной

коэффициент

в условные единицы

ремонтосложности

Объем работ

по ремонту

в условных

единицах

Универсальное:

1597

14

3

42

212

1

1

1

Специальное:

51

6

3

18

62 728

1

3

3

Полуавтоматы

25

1

5

5

827

1

3,5

3,5

Оборудование для ВТО:

Cs-394

2

0,5

1

Стол

7

0,5

3,5

УППМ

11

0,5

5,5

ВСЕГО

44

82,5

Определяем количество слесарей ремонтников (6 разряда):

Чслес = 82,5Ч2/140 = 2 чел.

2 — коэффициент сменности.

Количество электромонтеров — 1Ч2 = 2 чел.

Количество слесарей-ремонтников ВТО — 1Ч2 = 2 чел.

Количество уборщиков помещений: Куб = SЧn/Н

S — площадь цеха;

n — коэффициент сменности;

Н — норма обслуживания.

Куб = 600Ч2/500 = 2 чел.

Итого вспомогательных работников — 2+2+2+2 = 8 чел.

Данные о численности руководителей, специалистов и служащих внесем в таблицу 7.

Таблица 7 — Численность руководителей, специалистов, служащих швейного производства в 1 смену

Должность и категория работников

Разряд работников

Численность работников, чел.

Начальник цеха

17

1

Инженер-технолог

13

1

Старший мастер

13

1

Мастер

12

1

Итого

4

Численность руководителей, специалистов и служащих (в 2 смены работает только мастер) — 3+1Ч2 = 5 чел.

Итого численность персонала = 97+8+5 = 110 чел.

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих, для которых устанавливается нормированное задание, последовательно рассчитываются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

,

где — сдельная расценка за единицу продукции (работы, услуги),

— годовой выпуск i-го вида продукции (работ, услуг),

— количество видов продукции (работ, услуг).

Сдельная расценка на единицу изделия, которая определяется следующим образом:

Рсд = Стчас ср Ч tпл

Стчас ср — средняя часовая тарифная ставка;

tпл — норма времени на изготовление единицы изделия, час.

Стчас ср = Кт. ср. сд Ч Сттар 1 разр

Кт. ср. сд — средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.

Кт. ср. сд = (?Кт. iЧЯсд. i) / Чяв сд.

Кт. ср. сд = (1,16Ч5+1,35Ч20+1,57Ч12+1,73Ч2+1,90Ч2)/41 = 1,44

Тарифная ставка 1 разряда на предприятии составляет

Сттар 1 разр = 2800 руб.

Стчас ср = 1,44 Ч 2800 = 4032 руб.

Рсд = 4032 Ч 0,98 = 3951,36 руб.

Фсд. пр. = 3951,36Ч157 054 = 620 576,90 тыс. руб.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

,

где — часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

— списочная численность рабочих-повременщиков i-го разряда.

— плановый фонд рабочего времени одного рабочего, час (по данным предприятия).

m — количество разрядов рабочих.

Прямой тарифный фонд контролеров (6-й разряд) и приемщиков (4-й разряд):

Фповр = 2800Ч (1,9Ч4+1,57Ч4)Ч (232Ч8+3Ч7) = 72 947,73 тыс. руб.

Всего прямой фонд заработной платы производственных рабочих составит сумму

и

Фпр = 620 576,90+72 947,73 = 693 524,63 тыс. руб.

Часовой, дневной и месячный фонды заработной платы различаются по характеру (видам) включаемых доплат.

Доплаты в составе часового ФЗП:

Премия (П): на предприятии размер премии составляет 30%.

П = 693 524,63Ч30%/100 = 208 057,39 тыс. руб.

Доплаты за работу в ночное время (Днв):

На предприятии 1,5 ночных часов работы, только в полные рабочие дни.

Днв = У (ТчасЧЧяв/2)ЧКночЧДЧДноч%/100 = 2800Ч (1,44Ч41+1,9Ч2+1,57Ч2)Ч Ч1,5Ч232Ч40%/100 = 25 716,37 тыс. руб.

Тчас — часовая тарифная ставка;

Кноч — количество ночных часов работы;

Д — количество полных рабочих дней;

Дноч% - процент доплат за ночное время.

Доплаты резервным рабочим (Дрез):

На предприятии все резервные работники 6-го разряда:

Дрез = Тчас1ЧКтарЧФРВЧЧрезЧДрез%/100 = 2800Ч1,9Ч (232Ч8+3Ч7)Ч7Ч Ч10%/100 = 6989,95 тыс. руб.

Тчас1 — часовая ставка 1-го разряда;

Ктар — тарифный коэффициент;

ФРВ — фонд рабочего времени;

Чрез — численность резервных рабочих;

Дрез% - процент доплат резервным рабочим

Итого часовой ФЗП:

ФЗПчас = 693 524,63+208 057,39+25 716,37+6989,95 = 934 288,34 тыс. руб.

Доплаты в составе дневного ФЗП:

Доплаты подросткам (Дпод). Подросткам производятся доплаты до полного рабочего дня. Подростки работают 7 часов, следовательно, доплаты должны осуществляться за 1 часа в день:

Дпод = ТчасЧВЧКЧДраб = 2800Ч1,16Ч1Ч232 = 753,54 тыс. руб.

Тчас — часовая тарифная ставка; В-время, за которое производятся доплаты; К — количество подростков; Драб — количество рабочих дней

Итого дневной ФЗП: ФЗПдн. = 934 288,34+753,54 = 935 041,88 тыс. руб.

Доплаты в составе месячного ФЗП:

Оплата очередных отпусков (Оотп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:

Оотп = 935 041,88/235Ч20 = 79 578,04 тыс. руб.

Учебные отпуска на предприятии оплачиваются по среднедневному заработку:

Длительность учебных отпусков (Дуч) составляет 20 дней в год. Численность студентов (Кст) — 3 чел.

Оуч. отп = ФЗПднспрабЧДучЧКст = 935 041,88/235/97Ч20Ч3 = 2461,18 тыс. руб.

Итого месячный ФЗП:

ФЗПмес. = 935 041,88+79 578,04+2461,18 = 1 017 081,10 тыс. руб.

Фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе оплаты труда.

Фонд их заработной платы включает: тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты за работу в ночное время (таблица 8).

Таблица 8 — Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

№ п/п

Наименование профессий

Численность

Разряд рабочего

Часовая тарифная ставка, руб.

Плановый фонд рабочего времени, час.

Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.

Премия

Доплата за работу в ночное время.

Часовой ФЗП, т. руб.

%

Сумма,

тыс. руб.

%

Сумма, тыс. тыс. руб.

1.

Слесарь-ремонтник

2

6

5320

1877

19 971,28

30

5991,38

40

261,28

26 223,94

2.

Электромонтер

2

6

5320

1877

19 971,28

30

5991,38

40

261,28

26 223,94

3.

Слесарь-ремонтник ВТО

2

6

5320

1877

19 971,28

30

5991,38

40

261,28

26 223,94

3.

Уборщик

2

-

2800

1877

10 511,20

30

3153,36

40

261,28

13 925,84

ИТОГО

8

70 425,04

21 127,51

1045,11

92 597,67

Дневной фонд заработной платы вспомогательных рабочих равен часовому фонду.

В состав годового фонда входят доплаты за очередной отпуск.

Оплата очередных отпусков (Оотп) производится за каждый день отпуска по среднедневному заработку:

Оотп = 92 597,67/235Ч20 = 7880,66 тыс. руб.

Итого месячный ФЗП:

ФЗПмес. = 92 597,67+7880,66 = 100 478,33 тыс. руб.

Фонд заработной платы руководителей и специалистов определяется в соответствии со штатным расписанием и системой должностных окладов. Премии руководителям и специалистам в планируемый фонд заработной платы не включаются.

Таблица 9 — Фонд заработной платы руководителей и специалистов

Должность

Число работников в две смены, чел.

Разряд

Тарифный коэффициент

Месячный должностной оклад, руб.

Месячный тарифный фонд заработной платы, руб.

Начальник цеха

1

17

3,98

1 891 690

22 700,28

Инженер-технолог

1

13

3,04

1 444 910

17 338,92

Старший мастер

1

13

3,04

1 444 910

17 338,92

Мастер

2

12

2,84

1 349 850

32 396,40

Итого

5

89 774,52

Все расчеты по фондам заработной платы сводим в таблицу 10.

Данный раздел курсовой работы закончим расчетом показателей производительности труда и средней заработной платы работающих:

— производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах в час:

шт. /чел.

— выработка на одного работающего за год:

тыс. руб. /чел.

Таблица 10 — Фонды заработной платы

Наименование фонда заработной платы

Фонд производственных рабочих, руб.

Фонд вспомогательных рабочих, руб.

Всего, руб.

1

Часовой фонд:

— прямой фонд

693 524,63

70 425,04

763 949,67

— доплаты резервным рабочим

6989,95

6989,95

— премиальные доплаты

208 057,39

21 127,51

229 184,90

— доплаты за ночное время

25 716,37

1045,11

26 761,48

ИТОГО часовой фонд (Фч)

934 288,34

92 597,67

1 026 886,01

2

Дневной фонд:

0,00

— Часовой фонд

934 288,34

92 597,67

1 026 886,01

— Доплаты подросткам

753,54

753,54

ИТОГО дневной фонд (Фдн)

935 041,88

92 597,67

1 027 639,55

3

Месячный фонд:

0,00

— Дневной фонд

935 041,88

92 597,67

1 027 639,55

— оплата отпусков

79 578,04

7880,66

87 458,70

— оплата отпусков по учебе

2461,18

2461,18

ИТОГО месячный фонд (Фмес)

1 017 081,10

100 478,33

1 117 559,43

4

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Х

Х

89 774,52

5

ИТОГО фонд заработной платы персонала цеха

Х

Х

1 207 333,95

— среднемесячная заработная плата одного работающего:

руб.

— среднедневная заработная плата одного рабочего:

руб.

— среднечасовая заработная плата одного рабочего:

руб.

4. Планирование и калькулирование себестоимости продукции

Произведем расчет затрат на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции. Расчет ведется на калькуляционную единицу (одно изделие).

Все затраты на изготовление и реализацию продукции группируются и рассчитываются по следующим статьям калькуляции: 1. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов); 2. Возвратные отходы; 3. Вспомогательные материалы; 4. Топливо и энергия на технологические цели; 5. Основная заработная плата производственных рабочих; 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих; 7. Отчисления от фонда оплаты труда; 8. Расходы на подготовку и освоение производства; 9. Общепроизводственные расходы; 10. Общехозяйственные расходы; 11. Коммерческие расходы; 12. Отчисления в инновационный фонд.

Рассчитываем плановую калькуляцию себестоимости годового объема продукции, работ, услуг и калькуляционной единицы (продукции, работ, услуг). Плановая калькуляция себестоимости составляется по статьям затрат (таблица 12).

1. Сырье и основные материалы определяются по техническим нормам:

Таблица 11 — Норма расхода основных материалов

№ п/п

Наименование сырья, материалов.

Единица

измерения.

Норма расхода на единицу продукции (работы, услуги).

Планово-заготовительная цена за единицу матер. ресурса, руб.

Стоимость материальных ресурсов,

тыс. руб.

1

Вельвет

м2

2,13

10 840

23,09

2

Бязь

м2

0,21

986

0,21

3

Клеевой прокладочный материал

м2

0,163

972

0,16

4

ИТОГО

23,46

На годовой объем составляют 23,46Ч157 054 = 3 684 486,84 тыс. руб.

2. Возвратные отходы составляют 0,8% от стоимости основных материалов:

— на годовой выпуск — 3 684 486,84Ч0,8%/100 = 29 475,90 тыс. руб.

— на единицу — 29 475,90/157 054 = 0,19 тыс. руб.

3. Вспомогательные материалы на технологические цели:

— на годовой выпуск — 124 419,75 тыс. руб. (таблица 4);

— на единицу — 124 419,75/157 054 = 0,80 тыс. руб.

4. Транспортно-заготовительные расходы:

— на годовой выпуск — (3 684 486,84+124 419,75)Ч2%/100=76 178,13 тыс. руб. ;

— на единицу — 76 178,13/157 054 = 0,49 тыс. руб.

5. Топливо и энергия на технологические цели по нормативу предприятия:

— на годовой выпуск — 2,0Ч157 054 = 314 108,00 тыс. руб.

— на единицу — 2,0 тыс. руб.

6. Основная заработная плата производственных рабочих равняется прямому ФЗП:

— на годовой выпуск — 693 524,63 тыс. руб.

— на единицу — 693 524,63/157 054 = 4,42 тыс. руб.

7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Определяется как разница между месячным и прямым ФЗП:

— на годовой выпуск — (1 017 081,10−693 524,63)= 323 556,47 тыс. руб.

— на единицу — 323 556,47/157 054 = 2,06 тыс. руб.

8. Отчисления на социальные нужды включают 34% ФСЗН и 0,6% отчисления в фонд страхования от несчастных случаев. Итого 34,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих

— на годовой выпуск — 1 017 081,10Ч34,6%/100 = 351 910,06 тыс. руб.

— на единицу — 351 910,06/157 054 = 2,24 тыс. руб.

9. Расходы на подготовку и освоение производства составляют 21% от основной заработной платы производственных рабочих:

— на годовой выпуск — 693 524,63Ч21%/100 = 145 640,18 тыс. руб.

— на единицу — 145 640,18/157 054 = 0,93 тыс. руб.

10. Общепроизводственные расходы составляют 56% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

— на годовой выпуск — 693 524,63Ч56%/100 = 388 373,80 тыс. руб.

— на единицу — 388 373,80/157 054 = 2,48 тыс. руб.

11. Общехозяйственные расходы составляют 63% от суммы основной заработной платы производственных рабочих:

— на годовой выпуск — 693 524,63Ч63%/100 = 436 920,52 тыс. руб.

— на единицу — 436 920,52/157 054 = 2,79 тыс. руб.

Производственную себестоимость считаем в таблице 12.

12. Коммерческие расходы составляют 1,81% от производственной себестоимости (таблица 12).

13. Сбор в инновационный фонд составляет 0,25% (таблица 12).

Полную себестоимость рассчитываем в таблице 12.

Таблица 12 — Калькуляция себестоимости продукции

№ п/п

Статьи затрат

Плановые затраты, тыс. руб.

на единицу

на годовой объем

1.

Сырье и основные материалы.

23,46

3 684 486,84

2.

Возвратные отходы (вычитаются)

0,19

29 475,90

Итого сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов

23,27

3 655 010,94

3.

Вспомогательные материалы на технологические цели

0,80

124 419,75

4.

ТЗР

0,49

76 178,13

5.

Топливо и энергия на технологические цели

2,00

314 108,00

6.

Основная заработная плата производственных рабочих

4,42

693 524,63

7.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

2,06

323 556,47

8.

Отчисления на социальные нужды

2,24

351 910,06

9.

Расходы на подготовку и освоение производства

0,93

145 640,18

10.

Общепроизводственные расходы

2,48

388 373,80

11.

Общехозяйственные расходы

2,79

436 920,52

12.

Итого производственная себестоимость

41,45

6 509 642,48

13.

Коммерческие расходы

0,75

117 824,53

14.

Инновационный сбор

0,11

16 610,19

15.

Всего полная себестоимость

42,30

6 644 077,20

5. Планирование цены, прибыли и рентабельности

Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемых в цену изделия.

Определяем оптовую цену предприятия (Цопт):

Цопт = Сп + П

Сп — полная себестоимость единицы продукции;

П — прибыль предприятия.

Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:

П = СпЧРN / 100

РN — норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.

П = 42,30Ч18%/100 = 7,62 тыс. руб.

Цопт = 42,30 + 7,62 = 49,92 тыс. руб.

Далее производим расчет отпускной цены изделия.

Отпускная цена изделия равняется оптовой цене:

Цотп = Цопт = 49,92 тыс. руб.

Отпускная цена с НДС:

Цс НДС = ЦотпЧКНДС

где КНДС? коэффициент, учитывающий налог на добавленную стоимость:

Цс НДС = 49,92Ч1,20 = 59,91 тыс. руб.

Прибыль от реализации:

Пр = В-НДС — С

В = 157 054Ч59,91 = 9 409 105,14 тыс. руб.

Пр = 9 409 105,14−9 409 105,14Ч20/120 — 6 644 077,20 = 1 196 843,75 тыс. руб.

Рентабельность реализованной продукции:

R = Пр/СЧ100 = 1 196 843,75/6 644 077,20Ч100% = 18%

6. Расчет планируемых показателей эффективности

1. Объем производства продукции в натуральном выражении? 157 054 штук;

2. Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах:

ТП = ППЧКсортЧЦопт = 157 054Ч0,9985Ч49,92 = 7 828 375,48 тыс. руб.

3. Объем реализованной продукции:

Рпл = 7 828 375,48 тыс. руб.

4. Затраты на рубль товарной продукции:

руб.

5. Прибыль от реализации:

Пр = 9 409 105,14−9 409 105,14Ч20/120 — 6 644 077,20 = 1 196 843,75 тыс. руб.

6. Рентабельность продукции:

R = Пр/СЧ100 = 1 196 843,75/6 644 077,20Ч100% = 18%

7. Списочная численность промышленно-производственного персонала:

Чс = 110 человек

8. Производительность труда в натуральных единицах годовая:

ПТраб = ПП / Чр = 157 054 / (97Ч1877) = 0,86 шт. /чел. в час

9. Выработка одного рабочего в год:

ПТра6 = ТП / Чр = 7 828 375,48 / 97 = 80 704,91 тыс. руб. /чел.

10. Выработка одного работающего в год:

ПТработающего = ТП / Чппп = 7 828 375,48 / 110 = 71 167,05 тыс. руб. /чел.

11. Среднемесячная заработная плата одного рабочего:

ЗПраб = Фмес. пр. р / (Чр Ч12) = 1 017 081,10/(97Ч12) = 873 790 руб.

12. Среднемесячная заработная плата одного работающего:

ЗПработающего = Фгод/ (Чппп Ч 12) = 1 207 333,95/(110Ч12) = 914 650 руб.

Заключение

В процессе выполнения курсового проекта было произведено внутрифирменное планирование технико-экономической деятельности цеха по производству одежды верхнего ассортимента (брюки мужские). Рассчитаны производственная программа производства, материально-техническое обеспечение, численность работающих, фонды заработной платы. Произведены калькулирование себестоимости и расчет цены изделий.

В 2011 году предприятие будет работать 235 дней, из них 232 — полные дни, 3 — сокращенные, режим работы предприятия — двухсменный.

Годовая производственная программа составляет 157 054 шт., что в стоимостном выражении — 7 828 375,48 тыс. руб.

Для выполнения производственной программы предприятию необходимо 97 основных производственных рабочих, 8 — вспомогательных и 5 — служащих. Фонд заработной платы персонала составит 1 207 333,95 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата — 914 650 руб.

Себестоимость единицы продукции — 42,30 тыс. руб., планируемая рентабельность продукции — 18%, прибыль на единицу продукции — 7,62 тыс. руб. Отпускная цена единицы продукции с НДС (20%) составляет 59,91 тыс. руб.

Объем реализованной продукции — 7 828 375,48 тыс. руб., рентабельность реализованной продукции — 18%. Прибыль от реализации составляет 1 196 843,75 тыс. руб.

Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективной работе предприятия.

СПИСОК Использованных Источников

Афитов Э. А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие — Мн.: Выш. шк., 2001. -284 с.

Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учеб. — 2-е изд., перераб. — М.: ООО «Новое Знание», 2001. -635 с.

Афанасьева А.И., Овчинников С. И., Смирнова Л. Н. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. — М.: Легпромбытиздат, 1990. -432 с.

Левитан Е.С., Романов В. Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях: Учеб. пособие для вузов. — М.: Легпромбытиздат, 1993, — 160 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой