Казначейская система России

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Оглавление

Введение

1. Казначейская система России

1.1 История развития казначейской системы России

1.2 Структура, задачи и функции Федерального казначейства

2. Место Ф К в платежной системе государства

2. 1 Российская платежная система

2.2 Платежная система Федерального казначейства

2.3 Организации расчетов в казначейской и банковской платежных системах

3. Роль Ф К в реформировании системы бюджетных платежей

3.1 Взаимодействие Федерального казначейства и Банка России

3.2 Участие Ф К в реформировании системы бюджетных платежей

Заключение

Список литературы

Введение

Одним из актуальных вопросов совершенствования организации, методологии и технологии казначейского исполнения бюджетов всех уровней в Российской Федерации, который требует неотложного решения, является вопрос о том, каким образом российское государство должно строить систему расчетов в секторе государственного управления, осуществляемых посредством казначейств.

В частности, должно ли государство идти по пути передачи полномочий по кассовому обслуживанию бюджетов всех уровней бюджетной системы одному органу казначейства или могут создаваться многочисленные и многоуровневые системы казначейств?

Рассматривая вариантность создания и развития платежной системы сектора государственного управления, Министерство финансов Российской Федерации приняло решение в пользу единой казначейской системы.

Значимость Федерального казначейства в этой системе заключается в обеспечении интеграции всех процессов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью публично-правовых образований, в государственной информационной системе управления общественными финансами.

Целью курсовой работы является изучение роли Федерального казначейства в платежной системе ЦБР.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

— рассмотреть понятие Федерального казначейства, его задачи и функции;

— выявить и проанализировать особенности функционирования системы Федерального казначейства;

— провести анализ взаимодействия Федерального казначейства и банковской системы Российской Федерации.

— обосновать роль Федерального казначейства в реформировании системы бюджетных платежей

Объектом исследования является совокупность финансово-экономических отношений, складывающихся в процессе исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также в процессе хозяйственной деятельности государственных учреждений и иных организаций сектора государственного управления.

Предметом исследования является система бюджетных платежей, понимаемая как проведение расчетно-платежных и учетных операций сектора государственного управления на счетах, открытых клиентам в органах Федерального казначейства, в условиях взаимодействия Федерального казначейства с платежной системой Банка России.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют положения теории общественных финансов и общественных благ; труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам управления системой общественных финансов.

В работе использовалось бюджетное законодательство, бюджетные послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации, федеральные законы, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и других государственных органов власти.

1. Казначейская система России

1.1 История развития казначейской системы России

Казначейство прошло длинный и сложный путь развития. Его история неотделима от истории развития Российского государства в целом.

Зарождение казначейской службы произошло еще во времена Древней Руси, когда появилась должность казначея — должностного лица княжеской или боярской администрации, хранителя княжеских ценностей, которые назывались казной. С расширением границ Российского государства и его укреплением постепенно росла казна, и это требовало дополнительного контроля за сохранностью средств. Все это привело к возрастанию роли казначеев и появлению в XV веке, в период царствования Ивана III, казенных дворов.

В результате финансовых преобразований Петра I в 1710 году была создана Счетная или Казначейская контора, которая должна была следить за правильным поступлением налогов. Она просуществовала до 1742 года.

Следующей ступенью в развитии финансовой системы России стал выход в 1775 году, в эпоху царствования Екатерины II, крупного правового акта «Учреждения для управления губерний Российской империи» от 7 ноября 1775 г. Согласно данному документу, в каждой губернии создаются казенные палаты «для домостроительных дел и управления казенных доходов Императорского Величества» и определяются основные их функции: «1) Дабы доходы сполна и в настоящее время собраны были, 2) Дабы доходы куда надлежит доставлены были, 3) Дабы доходы в целости сохранены были». Федеральное казначейство: История Казначейства России — http: //www. roskazna. ru/istoriya/istoriya-razvitiya-kaznacheyskoy-sistemy-rossii/

Были определены и штаты соответствующих чиновников. В составе каждой губернии выделились такие административные единицы, как уезды, и впервые была определена должность уездного казначея как основного финансового чиновника низшего звена, который назначался государственным казначеем по представлению губернской казенной палаты на три года и был ей подотчетен. Губернская казенная палата стала центральной частью структуры финансового аппарата на местах.

Сохранение казны уже в то время стало делом государственной важности. Зачастую казначеи хранили государственные средства с риском для жизни. Так, в период пугачевских волнений в селе Малыковка (ныне г. Вольск) Саратовской губернии казначейша Тишина была казнена бунтовщиками за то, что не отдала им дворцовую казну.

Следующим этапом развития казначейства стали реформы Александра I. В 1802 году был подписан манифест «Об учреждении министерств», в соответствии с которым, наряду с другими министерствами, создается Министерство финансов, структура и сферы компетенции которого определялись изданным 25 июня 1811 года «Особенным учреждением Министерства финансов». Управление финансами было распределено между тремя ведомствами — Министерством финансов, Государственным казначейством и Государственным контролером. Впоследствии Государственное казначейство становится подразделением Министерства финансов России. После ряда структурных преобразований 15 февраля 1821 года резолюцией императора Александра I «Быть по сему» был создан Департамент Государственного казначейства в структуре Министерства финансов, ставший ядром всей системы казначейской службы России. Федеральное казначейство: История Казначейства России — http: //www. roskazna. ru/istoriya/istoriya-razvitiya-kaznacheyskoy-sistemy-rossii/

Департаменту Государственного казначейства было определено ведомственное подчинение центральных и местных финансовых структур: Главного казначейства, губернских, окружных казначейств с состоящими в их ведомстве уездными казначействами, и «вообще Казенные палаты, по делам до приходов и расходов казначейств относящиеся».

Именно с 1821 года в Российской Империи окончательно сложился и впоследствии был усовершенствован и отлажен четкий механизм деятельности казначейств от центрального — Департамента Государственного казначейства — до местных — губернских и уездных казначейств.

Во второй половине XIX века, в период великих реформ 60−70 годов, узакониваются и проводятся в жизнь принципы рационализации и единства бюджета. Государственная роспись доходов и расходов объявляется открытой и подлежит опубликованию. Происходит централизация государственного хозяйства. Вводится единство кассы. Такие экономические перемены требовали реорганизации казначейской службы и увеличения штатов казначейств различных уровней. Это привело к упрочению места казначейства в финансовой системе государства, которое в полном объеме стало вести бухгалтерское счетоводство по государственным доходам и расходам.

В начале XX века роль казначейства усиливается в связи с ростом доходов и расходов государства, усложнением финансовой системы. В свет выходят новые законы и внутренние инструкции, более четко регламентирующие деятельность казначейств.

С 1918 года казначейство было расформировано, и его функции получили новые финансовые органы. Финансирование всего народного хозяйства страны и всего советского аппарата, счетно-бюджетная работа, руководство денежным обращением были переданы организованной казначейской финансовой комиссии, а впоследствии — Наркомату финансов и Народному банку РСФСР, а затем — Министерству финансов СССР и союзных республик, Государственному банку СССР и его территориальным органам.

Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года № 1556 (в принципиальном плане) и постановлением Правительства России от 27августа 1993 года № 864 (в организационном плане) был решен вопрос о создании федерального казначейства в составе Министерства финансов Российской Федерации. С этого момента началось возрождение казначейства в России.

В середине 1999 года постановлением Правительства Российской Федерации принимается Федеральная целевая программа развития органов федерального казначейства на 2000−2004 годы. Основной ее целью является развитие казначейской системы как важнейшего инструмента повышения эффективности управления и контроля за государственными финансовыми ресурсами.

Новый импульс в развитии Федеральное казначейство (ФК) получило в связи с вступлением в действие 1 января 2000 года Бюджетного кодекса Российской Федерации. Бюджетный Кодекс Российской Федерации решил следующие основные задачи процесса исполнения бюджетов Российской Федерации:

— закрепил казначейское исполнение бюджетов в Российской Федерации;

— обеспечил необходимое соответствие кассовых расходов нормам, установленным законом о бюджете на текущий финансовый год;

— определил, что объем принятых обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств бюджета, должен соответствовать объему доведенных до бюджетополучателя лимитов бюджетных обязательств;

— установил ответственность Главных распорядителей и получателей средств федерального бюджета за целевое использование выделяемых им средств.

В течение 2000−2002 годов было завершено создание вертикальной структуры органов федерального казначейства, включающей 89 управлений федерального казначейства и 2254 отделения федерального казначейства.

В 2002 году практически был завершен процесс перевода всех федеральных учреждений, за исключением отдельных учреждений Министерства обороны Российской Федерации, на обслуживание через органы федерального казначейства.

Операции по внебюджетным средствам федеральных учреждений также были взяты под контроль органов федерального казначейства. С 1 января 2002 года счета по учету внебюджетных средств 33 тысяч федеральных учреждений открыты в органах федерального казначейства.

Новым этапом в развитии системы органов федерального казначейства стало проведение административной реформы в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

В результате проведения данной реформы с 1 января 2005 года Федеральное казначейство было выделено из состава Министерства финансов Российской Федерации и преобразовано в федеральную службу с подчинением Министерству финансов Российской Федерации.

В соответствии с данными преобразованиями правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета перешли от Министерства финансов Российской Федерации к Федеральному казначейству, а также функция составления отчета об исполнении федерального бюджета и об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 декабря 2004 года № 703 «О Федеральном казначействе» было утверждено Положение о Федеральном казначействе.

1. 2 Структура, задачи и функции Федерального казначейства

Федеральное казначейство состоит из Главного управления и территориальных органов в республиках, краях, областях, городах и районах, которым открываются банковские счета обычно в учреждениях Банка России по месту их нахождения (Приложение 1). Оно осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, ЦБ РФ, общественными объединениями и иными организациями.

На современном этапе перед органами Федерального казначейства стоят следующие основные задачи: Федеральное казначейство: История Казначейства России — http: //www. roskazna. ru/istoriya/istoriya-razvitiya-kaznacheyskoy-sistemy-rossii/

— проведение кассовых операций, осуществляемых в ходе исполнения федерального бюджета;

— осуществление предварительного и текущего контроля за соблюдением бюджетного законодательства участниками бюджетного процесса;

— распределение (по законодательно установленным нормативам) доходов, поступивших в бюджетную систему, между бюджетами разных уровней;

— осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

— своевременное и качественное составление отчетности об исполнении федерального бюджета.

В соответствии с возложенными задачами, казначейство выполняет множество разнообразных функций. Функции федерального, регионального и локального уровней казначейской системы различны и имеют свою специфику. Особенность функций, возложенных на Главное Управление, определяется тем, что оно руководит работой всех органов казначейства и организует через них бюджетное и финансовое исполнение федерального бюджета и финансовое исполнение внебюджетных фондов, а также осуществляет выполнение других функций. В соответствии с этим Главное Управление федерального казначейства: подготавливает проекты законодательных и иных нормативных актов, разрабатывает и утверждает методические и инструктивные материалы, устанавливает порядок ведения учета и составления отчетности по вопросам, относящимся к компетенции казначейства.

Как центральный орган казначейства, Главное Управление получает, обобщает и анализирует отчеты территориальных органов казначейства о проделанной работе и представляет высшим органам государственной власти и управления отчетность о результатах исполнения федерального бюджета и состоянии бюджетной системы России. В целях улучшения организации исполнения и контроля за исполнением федерального бюджета, Главное управление в своей работе активно взаимодействует с Центральным банком Российской Федерации, Государственной налоговой службой Российской Федерации и другими центральными органами государственной власти и управления. В частности совместно с Центральным банком оно принимает участие в разработке и реализации согласованной денежно-кредитной политики, обеспечивает управление и обслуживание государственного внутреннего и внешнего долга России, осуществляет размещение на возвратной и платной основе централизованных финансовых ресурсов.

Из множества функций, выполняемых Главным управлением необходимо особо отметить следующие: осуществление управления доходами и расходами федерального бюджета и иными централизованными финансовыми ресурсами, находящимися в ведении Правительства, распоряжение средствами, числящимися на соответствующих счетах в банках (за исключением средств федеральных внебюджетных фондов и внебюджетных средств), а также осуществляет операции с этими средствами. Акперов И. Г. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации / И. Г. Акперов, С. Т. Головач, И. А. Коноплева. — М.: Финансы и статистика.- 2010.- С. 152−156.

Специфика функций, возложенных на территориальные управления федерального казначейства, определяется тем, что они являются промежуточным звеном казначейской системы. С одной стороны территориальные управления организуют работу подчиненных им отделений федерального казначейства на локальном уровне и выполняют некоторые функции свойственные Главному управлению, а с другой стороны сами находятся в подчинении у Главного управления и выполняют некоторые основные функции по непосредственному исполнению и контролю за исполнением федерального бюджета, возложенные на территориальные отделения федерального казначейства. Карчевский В. В. Организация исполнения бюджета. Учеб. Пособие. — М.: Вузовский учебник, 2011. — С. 217−228.

Основной упор в своей деятельности казначейство делает на текущий контроль за целевым использованием средств, выделяемых предприятиям, учреждениям, организациям на возвратной и безвозвратной основе из федерального бюджета. В частности, территориальные органы казначейства проводят анализ отчетов об исполнении расходов, которые ежемесячно представляются им всеми бюджетными учреждениями и организациями; проверяют правдивость отраженной в них информации, сверяя итоговые суммы отчетов с выписками банков по счетам этих учреждений и организаций, а также проводят различные проверки с непосредственным выходом на место.

В целях повышения оперативности зачисления доходов на счета бюджета и средств бюджета на счета получателей, на органы казначейства возложены функции по контролю за своевременностью совершения банками операций с бюджетными средствами. Они осуществляют проверки своевременности исполнения банками платежных поручений на перечисление налогов и других платежей в федеральный бюджет и зачисления бюджетных средств на счета получателей. Также могут проводить другие проверки по письменным указаниям вышестоящего органа казначейства.

В процессе выполнения по исполнению федерального бюджета и контролю за его исполнением, территориальные органы казначейства представляют своему вышестоящему органу полную оперативную и периодическую отчетность о проделанной работе; активно взаимодействуют с контрольно-ревизионными, налоговыми и финансовыми органами.

Таким образом, из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что на казначейство возложено большое количество функций. И что по мере развития его территориальных органов и освоения ими всех этих функций в полном объеме оно будет играть все большую роль в поддержании стабильности бюджетной системы и экономики России в целом.

2. Место Ф К в платежной системе государства

2.1 Российская платежная система

Возникновение и развитие денежного обращения, вызванное необходимостью повышения эффективности товарообмена, неизбежно привело к развитию платежных систем, как на государственном, так и на рыночном уровне. Денежные потоки, как один из элементов финансовых потоков, возникают в процессе реализации управленческих решений по образованию и использованию фондов денежных средств. Любую платежную систему можно представить в виде совокупности платежных элементов, или платежных агентов (например, субъектов товарного рынка) и связующих финансовых потоков. В зависимости от природы платежных агентов существуют соответствующие системы финансовых потоков. На рисунке 1 представлена классификация современных платежных систем, сформировавшихся в России. Государственная платежная система занимает центральное место в финансовой сфере и является неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики, в условиях которой осуществляется организация и функционирование денежно-кредитной, банковской и платежной систем. Структурно-функциональные элементы платежной системы определяются в значительной мере потребностями рынков, а государственный контроль обеспечивает их стабильность и безопасность. Развитие финансовой инфраструктуры, включая реформу платежной системы, стало первоочередной задачей в странах, где происходит становление рыночной экономики. Развитие международных финансов требует более быстрого перевода денежных средств, а бурный рост числа платежей вызывает необходимость использования в платежных системах новых технологий, современной вычислительной техники и средств телекоммуникационной связи.

Рисунок 1 — Классификация платежных систем

Платежная система обслуживает денежное обращение, которое, в свою очередь, является инструментом денежно-кредитной политики страны. Совершенствование платежной системы идет не только по пути использования новых технологий и применения вычислительной техники, но и по пути разработки и внедрения новых архитектурных построений, методов оптимизации расчетного процесса, эффективного управления внутридневной ликвидностью.

Ключевая роль, которую платежные системы играют в рыночной экономике, определяется, с одной стороны, тем, что они являются жизненно важным элементом финансовой инфраструктуры, необходимым каналом, обеспечивающим эффективное управление экономикой через денежно-кредитную политику, а с другой, — средством, содействующим эффективному функционированию экономики.

Задачами по обеспечению надежности и эффективности функционирования платежных систем могут заниматься различные государственные организации. Центральные банки в реализации этих вопросов играют ведущую роль в силу большой заинтересованности в финансовой стабильности, а также особого внимания к работе денежных рынков в целях проведения денежно-кредитной политики.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений между входящими в нее хозяйствующими субъектами. Хорошо отлаженная платежная система играет главную роль в развитии межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг. Эффективность функционирования финансовых рынков и банковского сектора экономики во многом зависит от действующей в стране платежной системы.

2.2 Платежная система Федерального казначейства

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Центрального Банка России (ЦБР) и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами обособленного подразделения кредитной организации, или ее филиала. Национальная платежная система. Бизнес-энциклопедия / ред. -сост. А. С. Воронин. — М.: КНОРУС: ЦИПСиР, 2013. — С. 123−125.

На рисунке 2 представлены сравнительные размеры денежных потоков, охватываемых основными платежными системами. Приведенные характеристики денежных потоков свидетельствуют о том, что основной поток платежей производится через банковскую систему. Наиболее важные расчеты, связанные в первую очередь с бюджетными платежами, выполняет государственное казначейство в лице Федерального казначейства.

Казначейские платежные системы отличаются, прежде всего, высоким уровнем ответственности за проведение платежных операций. Сравним казначейские и прочие платежные системы с биржевой и внебиржевой торговлей ценными бумагами. Жданчиков П. А. Казначейство. Автоматизированные бизнес — технологии управления финансовыми потоками [электронный ресурс] / онлайн-чтение- TheLib. Ru «-электронная библиотека- режим доступа: http: //thelib. ru/books/

Рисунок 2 — Сравнительные размеры денежных потоков

Как известно в биржевой торговле все операции и ответственность по ним жестко регламентированы биржевыми правилами, гарантом исполнения которых является биржа. Во внебиржевой торговле условия обмена ценными бумагами либеральнее, что позволяет резко увеличить количество и объем сделок, но вместе с тем растет риск неисполнения взаимных обязательств игроков.

Внедрение казначейской системы исполнения бюджета позволяет предотвратить бесконтрольный процесс поступления и расходования денежных средств. Длительные задержки, неполнота информации, предоставляемой банками, не способствовали своевременному пополнению казны, что особенно ощущалось в отношении финансов, так как задержка платежа на один день эквивалентна определенной сумме убытка. Казначейская система исполнения бюджета позволяет устранить такое положение вещей за счет отсутствия в системе денежных потоков элементов банковских платежных систем. Деньги при этом не выпускаются «из рук» государства на протяжении всей цепочки казна — пользователь. Министерства и ведомства дают распоряжения по передаче сумм на то либо другое мероприятие, но непосредственно не участвуют в движении денежных потоков. По централизованной системе казначейства, не попадая на банковские счета, средства доводятся до самого нижнего уровня. Национальная платежная система. Бизнес-энциклопедия / ред. -сост. А. С. Воронин. — М.: КНОРУС: ЦИПСиР, 2013. — С. 123−125.

Отсюда, можно говорить о полной «прозрачности» расходов бюджета, что позволяет оперативно вмешиваться в процесс, который ранее был практически неконтролируемым. Кроме того, в казначейских платежных системах реализуется принцип «текущего» контроля, который осуществляется на стадии непосредственного расходования средств, что ранее было невозможно. То есть, имеется возможность не только выявить нарушения спустя некоторое время, необратимо потеряв истраченные суммы, но и предотвратить само выделение средств на сомнительные цели. При формировании доходов государства достоинство введения казначейской системы заключается также в скорости, с которой суммы платежей в бюджет проходят по назначению. Придания органам казначейства контрольных функций по своевременному зачислению платежей в бюджет позволяет закрыть лазейку для злоупотреблений.

Проведение бюджетных платежей в современных условиях характеризуется увеличением количества и объема исполняемых операций, расширением спектра функциональных задач и изменением их характера. Сегодня органы ФК обслуживают 11 видов лицевых счетов клиентов всех уровней бюджетной системы, общее число которых составляет около 300 тыс. (рисунок 3). При этом 18% из них — это лицевые счета федерального уровня, 12% -- регионального, 70% -- местного. В то же время существует большой потенциал для расширения клиентской сети ФК за счет региональных и местных учреждений, в связи с тем, что пока только около половины субъектов РФ и муниципальных образований полностью передали органам ФК ведение лицевых счетов своих клиентов. Количество банковских счетов ФК в 2012 г. составило более 62 тыс.

Рисунок 3 — Соотношение видов лицевых счетов, обслуживающих ФК

Таким образом, платежная система сектора государственного управления в настоящее время представляет собой совокупность лицевых счетов клиентов и банковских счетов органов ФК, открытых в учреждениях ЦБР и кредитных организациях. Эта система сложилась в условиях перехода на казначейскую систему исполнения бюджетов. В результате были обеспечены стабильность исполнения федерального бюджета и кассовое обслуживание исполнения региональных и местных бюджетов.

2.3 Организации расчетов в казначейской и банковской платежных системах

Принципы организации расчетов в казначейской и банковской системах регулируются единой законодательной базой, а также нормативными правовыми актами Минфина России и Банка России.

Однако, возможный видимый функционально-дублирующий банковский статус, а также совокупность однородных операций подчас при обслуживании одних и тех же клиентов Казначейством и банками не имеет ничего общего со сложившейся практикой и целеполаганием.

Прежде всего, деятельность Казначейства как федерального органа исполнительной власти сводится к бюджетным полномочиям по проведению и учету операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета, а суть банковской деятельности -- к осуществлению расчетно-кассовых операций в целях извлечения прибыли.

Сама терминология и перевод слова «касса» (от итал. -- cassa, от лат. саза), что означает непосредственную работу с денежной наличностью, также вносит некую неувязку в понятийное поле казначейских функций. Так, Казначейство осуществляет кассовое обслуживание бюджетополучателей, фактически обеспечивая безналичное денежное обращение в сфере государственного управления, и, таким образом, развеивает социальный стереотип о себе, как предполагаемом хранилище денежных средств. Трифонова Т. Расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов федеральных государственных учреждений / Электронная газета — режим доступа: http: //www. oblgazeta. ru/economics/ (дата обращения 02. 10. 2013)

Здесь основополагающим является не только контроль достаточности денежных средств на счетах клиентов, исходя из остатков, как в кредитных организациях, а прежде всего финансовый контроль на основании первичных документов клиентов, осуществляемый Казначейством в рамках санкционирования оплаты денежных обязательств и учета бюджетных обязательств при проведении кассовых выплат, иными словами -- предотвращение нецелевого использования бюджетных денежных средств клиентами. Фактически банку отводится роль посредника, а Казначейству -- кассира при проведении платежей.

Для характеристики расчетно-кассового обслуживания федеральных государственных учреждений Томской области рассмотрим основные механизмы и рычаги взаимодействия с клиентами, при этом особое внимание уделим современным актуальным вопросам практики применения казначейских технологий.

Все счета бюджетов, в том числе и 304 счета федерального бюджета, в соответствии со статьями 155, 156 Бюджетного кодекса на территории Томской области обслуживает Г У Банка России по Томской области или кредитные организации в случае отсутствия учреждений банка на периферии. Управление Федерального казначейства по Томской области / официальный сайт — режим доступа: URL: http: //tomsk. roskazna. ru/

Соответствующей статьей федерального закона о трехлетнем бюджете на текущий финансовый год и плановые периоды устанавливаются особенности обслуживания Центральным банком Российской Федерации и кредитными организациями отдельных счетов участников бюджетного процесса. Так, счета, открытые Федеральному казначейству и его территориальным органам, обслуживаются без взимания платы. И уже на этих счетах непосредственно Казначейством открываются и ведутся лицевые счета всех бюджетополучателей федерального уровня -- федеральных органов исполнительной власти, а также автономных, бюджетных и казенных учреждений. В числе 1 462 обслуживаемых сегодня лицевых счетов такие счета открыты и Управлению Федерального казначейства по Томской области.

С мая 2013 года вступили в силу нормы бюджетного законодательства о том, что только кредитные организации, отбираемые Казначейством в соответствии с законодательством Российской Федерации, без взимания ими платы обслуживают счета, предназначенные для выдачи и зачисления наличных денежных средств бюджетополучателям.

Данное означает предстоящее закрытие старого вида счетов в подразделениях Банка России и, начиная с 2015 года, делегирование права Федеральному казначейству по установлению порядка и организации обеспечения наличными денежными средствами учреждений, лицевые счета которым открыты в Казначействе.

Это еще один шаг в сторону ускоренного перевода клиентов на систему использования новых платежных инструментов, то есть осуществлению операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт. В союзе казначейские и банковские технологии сегодня позволяют осуществить мягкий переход от устаревшего чека к расчетной дебетовой карте, не увеличивая сроки получения денежных средств и без лимитированных ограничений по их снятию.

Для оформления расчетных дебетовых карт бюджетополучателям требуется заключить договор c банком на совершение операций юридического лица. При этом, хотя клиенты и представляют в Казначейство Заявления на получение карт, их фактическую выдачу осуществляет кредитная организация.

В случае если бюджетные и казенные учреждения в нарушение законодательства Российской Федерации напрямую открывают счета в кредитных организациях, Казначейство приостанавливает операции таких федеральных учреждений путем направления представлений о приостановлении операций. На территории Томкой области подобного рода прецеденты имели место в 2004—2011 годах. В настоящее время законодательно установлено, что счета в кредитных организациях на балансовых счетах № 40 503 вправе открывать только автономные учреждения. Управление Федерального казначейства по Томской области / официальный сайт — режим доступа: URL: http: //tomsk. roskazna. ru/

В перспективе же, при наделении Казначейства статусом банка, ему будут предоставлены новые возможности для эффективного решения задач при осуществлении контроля доходной части и управления расходной частью федерального бюджета. Отсюда в полной мере будет реализован принцип единства кассы с открытием персонального счета в Банке России и разветвлением собственной сети корреспондентских, а не лицевых, счетов, открытых участникам и неучастникам бюджетного процесса федерального уровня.

Правила осуществления расчетов и правила проведения банковских операций в Российской Федерации, порядок осуществления перевода денежных средств в рамках платежной системы, устанавливает Банк России. Вместе с тем, непосредственно порядки кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, а также проведения кассовых выплат за счет средств автономных и бюджетных учреждений относятся к прерогативе Федерального казначейства. Трифонова Т. Расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов федеральных государственных учреждений / Электронная газета — режим доступа: http: //www. oblgazeta. ru/economics/ (дата обращения 02. 10. 2013)

Как уже отмечалось, все операции с бюджетными средствами федеральных государственных учреждений отражаются на соответствующих лицевых счетах. В этом отличие от банков, которые осуществляют, например, перевод денежных средств и без открытия банковских счетов плательщикам.

Перевод денежных средств участников национальной платежной системы, четко регламентированный действующими нормативными правовыми актами, также отличается в части применения форм безналичных расчетов. Так, Казначейство не применяет иных форм расчетов кроме платежных поручений, которые формируются на основании представленных бюджетополучателями платежных документов (заявок) либо формируются автономными учреждениями самостоятельно. Банки же работают с укрупненным перечнем платежных (расчетных) документов, например, инкассовыми поручениями и платежными требованиями. Трифонова Т. Расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов федеральных государственных учреждений / Электронная газета — режим доступа: http: //www. oblgazeta. ru/economics/ (дата обращения 02. 10. 2013)

Кроме того, казначейские платежные поручения, плательщиками по которым выступают клиенты федерального уровня, оформляются с учетом ряда отдельных особенностей расчетно-кассового обслуживания. Есть совместно определенные Минфином России и Банком России требования, касающиеся, в частности, заполнения реквизитов плательщиков или получателей, когда в роли последних выступают неучастники бюджетного процесса. При осуществлении расчетов и Казначейство и банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии между плательщиками и получателями средств решаются в установленном федеральным законом порядке без их участия.

Регламентированные сроки уточнения сумм по платежным поручениям, которые ввиду отсутствия необходимой информации отнесены к невыясненным поступлениям, подлежат уточнению Казначейством в течение десяти рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, в то время как для банков установленный срок составляет пять дней.

Специфика работы казначейской и банковской систем в обязательном порядке исходит из требований, предъявляемых клиентом к обслуживанию своей деятельности, а именно индивидуальному и техническому сопровождению.

Так, характерной чертой общения специалистов Казначейства с клиентами, несмотря на электронный документооборот, является ежедневная информационно-коммуникативная составляющая рабочего процесса, которая охватывает и сопровождает практически все процессы приема-передачи сведений. В свою очередь, казначейские технологии, как отмечалось ранее, сегодня позволяют осуществлять более широкий спектр операций и сервисных услуг с применением новых платежных инструментов и установлением оптимальных сроков предоставления любой необходимой информации о движении на лицевых счетах бюджетополучателей.

Таким образом, можно сделать выводы, что сущность казначейско-банковского накопленного опыта, а также передовых технологий в перспективе расширения взаимодействия и преемственности определяет значительные потенциальные возможности Казначейства и, в частности, Управления Федерального казначейства по Томской области, для эффективной качественной организации и развития расчетно-кассового обслуживания счетов федеральных государственных учреждений.

казначейство банковский платежный бюджетный

3. Роль Ф К в реформировании системы бюджетных платежей

3. 1 Взаимодействие Федерального казначейства и Банка России

Одним из перспективных направлений правительственной программы по повышению эффективности бюджетных расходов является реформирование системы бюджетных платежей, в результате которого к 2017 г. платежные операции сектора государственного управления должны осуществляться с использованием одного банковского счета, открытого Федеральному казначейству в платежной системе Банка России.

Учитывая информационную насыщенность системы счетов ФК, ее многоуровневую иерархическую структуру и функциональную сложность и принимая во внимание международные тенденции развития платежных систем, необходимо все переводы денежных средств, осуществляемые с использованием платежной системы ЦБР, производить в условиях применения онлайновых технологий и современных электронных средств обработки, передачи и защиты информации.

Одной из таких современных банковских технологий является система валовых расчетов в режиме реального времени ЦБР -- система банковских электронных срочных платежей (БЭСП), функционирование которой в ЦБР началось с 02. 07. 2007 г. Вассель Т. А. Взаимодействие Федерального казначейства и Банка России: централизация расчетов / Т. А. Вассель // Финансы, 2011. — № 8. — С. 29−32

Система БЭСП -- централизованная на федеральном уровне система расчетов ЦБР, обеспечивающая проведение срочных платежей ее участников независимо от их территориального расположения за счет денежных средств, находящихся на их банковских счетах. Расчеты в системе БЭСП осуществляются немедленно по мере поступления, непрерывно в течение дня и индивидуально. Система БЭСП функционирует независимо от существующих систем внутрирегиональных и межрегиональных электронных платежей и системы платежей с использованием бумажной технологии, образуя наряду с ними платежную систему ЦБР.

Федеральное казначейство и его территориальные органы, осуществившие в 2008—2010 гг. совместно с ЦБР мероприятия по вступлению в систему БЭСП, являются ассоциированными участниками этой системы.

В настоящее время ФК и его территориальными органами ежедневно осуществляются следующие платежные операции с использованием системы БЭСП: перечисление на единый счет федерального бюджета со счетов Управлений денежных средств, подлежащих в соответствии с законодательством РФ зачислению в федеральный бюджет; перечисление с единого счета федерального бюджета на счета Управлений денежных средств для осуществления кассовых выплат за счет средств федерального бюджета. Кроме того, вступление в систему БЭСП позволило ЦБР предоставить органам ФК новый вид сервиса -- ежедневное перечисление неиспользованных остатков денежных средств федерального бюджета со счетов Управлений на единый счет федерального бюджета.

Использование системы БЭСП позволило сократить время на проведение платежных операций с нескольких часов до одной минуты, что обеспечивает максимальную концентрацию средств федерального бюджета на едином счете и тем самым способствует повышению его ликвидности. Вместе с тем сравнительный анализ сервисов, предоставляемых ассоциированным и прямым участникам, показал, что полномасштабная модернизация системы бюджетных платежей осуществима только в условиях прямого участия ФК в системе БЭСП.

Уровень сервиса, получаемого ассоциированным участником, определяется уровнем, который может обеспечить стандартный электронный документооборот с обслуживающим учреждением ЦБР, тогда как возможности, предоставляемые системой БЭСП для прямых участников, существенно шире. В настоящее время прямыми участниками расчетов (ПУР) могут являться кредитные организации (их филиалы) и иные клиенты, имеющие БИК. ПУР резервируют средства для обеспечения расчетов в БЭСП, направляя перед началом рабочего дня сообщение в систему, на основании которого БЭСП резервирует указанную сумму из средств на корреспондентском счете ПУР в обслуживающем его учреждении ЦБР

В конце рабочего дня остаток средств в БЭСП возвращается на корреспондентский счет ПУР в учреждении Банка России. ПУР в течение дня в режиме реального времени имеет возможность управлять своей ликвидностью для расчетов в системе БЭСП, т. е. увеличивать или уменьшать суммы денежных средств на корреспондентском счете (субсчете) в ЦБР, предназначенные для осуществления расчетов в системе БЭСП. Многофилиальным банкам это позволяет осуществлять мониторинг, оптимальное перераспределение ликвидности, консолидацию ресурсов, устанавливать взаимные лимиты и т. п. Кроме того, прямой участник имеет возможность управлять внутридневной очередью отложенных платежей, осуществляя мониторинг, отзыв, изменение порядка расположения и приоритета, отмену лимитов. Прямое участие предоставляет возможность головному офису кредитной организации получать информацию о ликвидности для расчетов в системе БЭСП его филиалов, а также получать информацию о самих остатках на корреспондентских субсчетах его филиалов, являющихся ПУР.

Весь комплекс перечисленных преимуществ прямого участия в системе БЭСП может быть применим к ФК, решающему задачу совершенствования системы бюджетных платежей. С целью учета банковского опыта по организации систем расчетов, в результате сравнительного анализа структуры и функций кредитных организаций и ФК установлены признаки, характеризующие Федеральное казначейство как многофилиальный банк: наличие территориальных подразделений, значительное количество и разнообразный состав клиентов, осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, взаимодействие с платежной системой ЦБР. В то же время принципиальным отличием ФК от кредитной организации является отсутствие собственного корреспондентского счета и БИК и ограниченная форма участия в расчетах системы БЭСП.

3. 2 Участие Ф К в реформировании системы бюджетных платежей

С принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» Федеральный закон «О национальной платежной системе» (ред. от 23. 07. 2013) / справочная правовая система КонсультантПлюс — режим доступа: URL: http: //www. consultant. ru/ ФК получило возможность являться прямым участником платежной системы ЦБР, дальнейшие меры по реформированию системы бюджетных платежей должны быть скоординированы с мероприятиями ЦБР по совершенствованию своей платежной системы.

Банк России намерен отказаться от использования разнообразных локальных систем расчетов и ручного труда, в результате чего будет создана единая, универсальная, централизованная на федеральном уровне система расчетов. В ней будут реализованы на новом уровне как функциональные возможности системы БЭСП, так и возможности действующей платежной системы Банка России.

На первом этапе модернизации платежной системы ЦБР (2010−2013 гг.) будет осуществлен перевод функций управления региональными компонентами его платежной системы на федеральный уровень (то есть произойдет формирование федерального компонента), а также совершенствование системы БЭСП. Вместо разрозненных региональных систем будет обеспечена централизация расчетов на основе централизации функций оперативного управления системой БЭСП и федеральным компонентом в уполномоченном подразделении ЦБР; внедрения единого регламента функционирования системы БЭСП и федерального компонента; создания централизованной информационно-аналитической системы платежной системы ЦБР, позволяющей в режиме реального времени получать всю необходимую информацию об участниках и событиях, происходящих в платежной системе ЦБР.

В системе БЭСП реализован механизм создания так называемых пулов ликвидности, или консолидации ликвидности для группы участников, обеспечивающей проведение платежей каждого из участников группы исходя из общего объема средств участников группы. Это позволит ФК и его территориальным органам сократить объем внутренних платежей, а также осуществлять мониторинги управление расчетными операциями.

В переходный период проведение платежей Федеральным казначейством исходя из общего объема средств предлагается осуществлять за счет введения в практику предоставления ЦБР специализированного сервиса -- овердрафта, заключающегося во внутридневном беспроцентном кредитовании Банком России Федерального казначейства исходя из сумм оборотов по его счетам. Овердрафт должен предоставляться на условиях возврата денежных средств с единого казначейского счета в конце операционного дня.

На втором этапе модернизации платежной системы ЦБР (2014−2015 гг.) в результате консолидации функциональных возможностей системы БЭСП и федерального компонента будет создана единая централизованная на федеральном уровне система расчетов ЦБР. Эта система расчетов обеспечит проведение платежей группы участников (в том числе кредитных организаций, имеющих филиалы, а также ФК и его территориальных органов) с их банковских счетов в рамках общей ликвидности.

Таким образом, с завершением комплексной модернизации платежной системы ЦБР к 2015 г. будет осуществлен переход на проведение платежей в рамках общей ликвидности через систему расчетов, что предоставит возможность ФК осуществить полную консолидацию средств на едином банковском счете в ЦБР, как это предусмотрено правительственной программой повышения эффективности бюджетных расходов.

Необходимость консолидации средств сектора государственного управления на одном банковском счете, в свою очередь, вызывает необходимость построения собственной (автономной) или внутренней информационно-платежной системы ФК, понимаемой как совокупность правил, организационных и программно-технических средств, используемых для проведения операций со средствами федерального бюджета, региональных и местных бюджетов, бюджетов внебюджетных фондов и со средствами бюджетных и автономных учреждений, а также организаций, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ получателями бюджетных средств. Вассель Т. А. Взаимодействие Федерального казначейства и Банка России: централизация расчетов / Т. А. Вассель // Финансы, 2011. — № 8. — С. 29−32

Значительное количество и объем операций, проводимых ФК в области финансовой деятельности публично-правовых образований, свидетельствует о ключевой роли бюджетных платежей в развитии национальной платежной системы. В связи с тем, что платежная система ФК фактически станет основой национальной системы бюджетных платежей, необходимо создание правовых условий для ее построения и развития. Платежная система ФК должна рассматриваться как часть национальной платежной системы, в связи, с чем само Федеральное казначейство должно быть включено в состав ее субъектов. Кроме того, принимая во внимание функциональную сложность, значительный объем переводов денежных средств и отсутствие альтернативной по функциям платежной системы, обслуживающей денежные и информационные потоки сектора государственного управления, платежную систему ФК следует признать системно значимой. Ее оператором, устанавливающим правила платежной системы, обязательные для ее участников, должно являться ФК.

На основе исследования сложившейся системы лицевых и банковских счетов ФК, проведенного сравнительного анализа структуры и функций ФК, тенденций совершенствования платежной системы ЦБР и с учетом необходимости перехода на использование единого банковского счета ФК, можно сделать вывод, что перспективным направлением дальнейшего развития платежной системы ФК является ее построение по принципу, применяемому в кредитных организациях. С целью создания правовой основы трансформации Федерального казначейства в прообраз бюджетного банка с особым правовым статусом необходимы дальнейшие шаги по внесению изменений в действующее законодательство и нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения и банковскую деятельность, а также определяющие правовые и организационные основы национальной платежной системы.

Заключение

Федеральное казначейство Министерства финансов Российской Федерации (Федеральное казначейство) создано в соответствии с Указом Президента Р Ф в 1992 г. с целью проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами в процессе исполнения бюджета Российской Федерации, повышения оперативности в финансировании государственных программ, усиления контроля за поступлением и использованием государственных средств. Это государственное учреждение является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета

Федеральное казначейство состоит из Главного управления и территориальных органов в республиках, краях, областях, городах и районах, которым открываются банковские счета обычно в учреждениях Банка России по месту их нахождения. Оно осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, ЦБ РФ, общественными объединениями и иными организациями

По совокупности операций, выполняемых Федеральным казначейством, оно представляет собой платежную, учетную, контрольную и информационную систему в области финансовой деятельности публично-правовых образований Федеральное казначейство, осуществляя кассовое исполнение бюджетов всех уровней бюджетной системы, обеспечивает единство техники, механизма существования бюджетной системы России, а также повышает уровень прозрачности бюджетных финансовых операций.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой