Комплексный анализ деятельности ОАО "АБ Россия"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Московский институт экономических преобразований

(Уфимский филиал)

Специальность: Банковское дело

Курсовая работа

Дисциплина: Экономический анализ банковской системы

Тема:

Комплексный анализ деятельности ОАО «АБ Россия»

Выполнил: Семёнов С. В.

Проверил: Галимуллина Н. А.

г. Уфа

2010 г.

Содержание

Введение

Краткая экономическая характеристика ОАО «АБ РОССИЯ»

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Глава 2. Анализ финансовых результатов

2.1 Факторный анализ процентных доходов

2.2 Факторный анализ процентных расходов

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

2.4 Анализ собственного капитала

2.5 Анализ показателей доходности банка

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Банковская система — одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система — это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы — это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Современная банковская система — это сфера многообразных услуг своим клиентам — от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами.

Наличие товарного производства и денег обусловливает существование и функционирование кредита. С развитием товарного производства кредит становится обязательным атрибутом хозяйствования. Кредит содействует закреплению хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, так как он является необходимым условием производственных фондов и фондов обращения в условиях расширенного воспроизводства, даёт возможность беспрерывно совершать процесс оборачивания и как следствие влияет производству и реализации продукции.

На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Данная работа поможет понять на сколько эффективна финансого-банковская деятельность.

Итак целью исследования является комплексный анализ деятельности банка.

Для достижения необходимых результатов нужно выполнить следующие задачи:

— Дать характеристику банку ОАО «АБ «РОССИЯ»;

— Провести анализ бухгалтерского баланса ОАО «АБ «РОССИЯ»;

— Провести анализ финансовых результатов ОАО «АБ «РОССИЯ»;

— Провести анализ пруденциального надзора ОАО «АБ «РОССИЯ»;

— Дать прогноз банку на предстоящий год банку ОАО «АБ «РОССИЯ».

Краткая экономическая характеристика

ОАО «АБ «РОССИЯ» является универсальным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим весь комплекс банковских услуг для корпоративных и частных клиентов. Банк был зарегистрирован в 1990 году и относится к числу первых финансово-кредитных организаций в стране, без потерь пережил все финансовые кризисы 90-ых — сохранил активы и всегда своевременно выполнял обязательства перед клиентами.

С самого начала деятельности активность Банка была направлена на поддержку предприятий важнейших отраслей промышленности. Стиль работы основан, с одной стороны, на разумном консерватизме, а с другой — на осмотрительности и гибкости в финансовой политике, своевременном и масштабном освоении новых продуктов и технологий.

В 2008 году Банк смог продемонстрировать стабильно высокие финансовые результаты. Основой успеха стала умеренно консервативная политика размещения средств, в результате которой были ограничены вложения в ценные бумаги, и динамичное развитие корпоративного бизнеса.

Банк рос и развивался как крупный региональный банк, обслуживающий системообразующие предприятия Северо-Западного региона, прежде всего, Санкт-Петербурга. В 2000 году Банк начал экспансию в другие регионы: сначала за счет открытия филиала в Москве, затем за счет привлечения на обслуживание (в том числе дистанционное) клиентов федерального масштаба, имеющих подразделения в различных регионах страны. ОАО «АБ «РОССИЯ» не исключает дальнейшего расширения своего присутствия как на российском рынке, так и за его пределами.

Банк реализует политику максимальной эффективности бизнеса, осуществляя стратегические инвестиции в различных секторах экономики. На сегодняшний день в банковскую группу входит самый динамично развивающийся страховщик — группа СОГАЗ, группа лизинговых компаний «Зест», Национальная медиагруппа, куда входят телеканалы РЕН-ТВ и ТРК 5-ый канал, ОАО «НТК» и ряд сервисных компаний.

ОАО «АБ «РОССИЯ» готов предложить своим клиентам практически весь спектр банковских услуг. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций, а также лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской и депозитарной деятельности. В 2007 году Банк получил лицензию ФСФР на управление ценными бумагами. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов.

Открытостью и реальными коммерческими успехами Банк заслужил доверие западных партнеров. В 2009 году Рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило долгосрочный рейтинг дефолта эмитента («РДЭ») ОАО «АБ «РОССИЯ» на уровне «B-» (B минус), прогноз «Стабильный». Другие рейтинги Банка подтверждены на следующих уровнях: долгосрочный РДЭ «B-» (B минус)/ прогноз «Стабильный», краткосрочный РДЭ «B», национальный долгосрочный рейтинг «BB-(ВВ минус)(rus)"/ прогноз «Стабильный», индивидуальный рейтинг «D/E», рейтинг поддержки «5».

ОАО «АБ «РОССИЯ» рейтинговым агентством «Эксперт РА» присвоен рейтинг кредитоспособности А+ («очень высокий уровень кредитоспособности»).

Таблица 1. Основные показатели деятельности банка ОАО «АБ «РОССИЯ»

Показатели

01. 01. 2007

01. 01. 2008

01. 01. 2009

отклонение 01. 01. 2008

отклонение 01. 01. 2009

1. Активы, тыс. руб.

38 037 198,00

57 335 003,00

105 126 366,00

19 297 805,00

47 791 363,00

2. Доходные активы, тыс. руб.

35 197 721,00

53 867 145,00

69 740 834,00

18 669 424,00

15 873 689,00

3. Уставный капитал + Фонды, тыс. руб.

888 978,00

472 448,00

470 923,00

-416 530,00

-1525,00

4. Чистые процентные доходы, тыс. руб.

1 592 367,00

1 810 223,00

3 092 629,00

217 856,00

1 282 406,00

5. Чистая прибыль, тыс. руб.

716 775,00

874 508,00

1 132 006,00

157 733,00

257 498,00

6. Экономическая отдача активов

0,04

0,08

0,07

0,03

0,00

7. Экономическая отдача собственного капитала

0,46

0,78

1,11

0,32

0,34

8. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы),%

4,52

3,36

4,43

-1,16

1,07

9. Чистая процентная маржа (в расчете на активы),%

4,19

3,16

2,94

-1,03

-0,22

10. Собственные средства

3 636 849,00

5 577 460,00

6 723 486,00

1 940 611,00

1 146 026,00

11. Проценты полученные и аналогичные доходы

2 545 238,00

3 940 832,00

7 172 755,00

1 395 594,00

3 231 923,00

12. Проценты уплаченные и аналогичные расходы

952 871,00

2 130 609,00

4 080 126,00

1 177 738,00

1 949 517,00

13. Прибыль за отчетный период

716 775,00

874 508,00

1 132 006,00

157 733,00

257 498,00

14. Рентабельность активов, %

1,88

1,53

1,08

-0,35

-0,45

Из этих данных мы видим что активы увеличивались с каждым годом, в месте с ними так же увеличились и доходные активы, это положительный фактор, так как это произошло за счет активных операций.

Уставный капитал банка снижается, что говорит о не надежности банка. Уставный капитал является одним из важнейших показателей, позволяющих получить представление о размерах и финансовом состоянии.

Чистая прибыль с каждым годом все растет и растет, что является положительным фактором.

Экономическая отдача активов на 2007 г составила 0,04%, на 2008 г она увеличилась в 2 раза и составила 0,08%, а на 2009 г она уменьшилась и составила 0,07%. Это является отрицательным фактором, так как экономическая отдача активов в 2009 г сократилась по сравнению с 2008 г.

Экономическая отдача собственного капитала с каждым годом увеличивалась, так в 2007 г она составляла 0,46%, в 2008 г она составила 0,78% и в 2009 г она стала 1,11%, что является положительным фактором.

Собственные средства банка с каждым годом увеличиваются, это говорит о том, что у банка уменьшаются заемные средства и ему приходится увеличивать собственные средства, что является негативным фактором.

Прибыль банка в 2008 г увеличилась на 22%, а в 2009 г на 29%, что является положительным фактором.

Рентабельность активов с каждым годом уменьшается, так в 2007 г рентабельность активов составляла 1,88%, на 2008 г составляла 1,53% и в 2009 г она составила 1,08%, что говорит больших операционных расходах.

Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса

Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ОАО «АБ «РОССИЯ»

NN

Наименование статей бухгалтерского баланса

01. 01. 09

01. 01. 08

Удел вес на 2009г

Удел вес на 2008г

Абсол отклон

Темп роста

I. Активы

1

Денежные средства

559 305

225 268

0,53

0,39

334 037

2,48

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

15 977 391

1 771 853

15,20

3,09

14 205 538

9,02

2. 1

Обязательные резервы

125 381

763 915

0,12

1,33

-638 534

0,16

3

Средства в кредитных организациях

15 815 311

343 196

15,04

0,60

15 472 115

46,08

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2 171 631

12 407 768

2,07

21,64

-10 236 137

0,18

5

Чистая ссудная задолженность

64 944 378

39 424 970

61,78

68,76

25 519 408

1,65

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

534 423

2 034 407

0,51

3,55

-1 499 984

0,26

6. 1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

60 879

60 474

0,06

0,11

405

1,01

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

2 090 402

0

1,99

0,00

2 090 402

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1 098 185

637 547

1,04

1,11

460 638

1,72

9

Прочие активы

1 935 340

489 994

1,84

0,85

1 445 346

3,95

10

Всего активов

105 126 366

57 335 003

100,00

100,00

47 791 363

1,83

II. Пассивы

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

4 000 000

0

3,80

0,00

4 000 000

12

Средства кредитных организаций

4 095 809

900 744

3,90

1,57

3 195 065

4,55

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

82 481 298

46 960 586

78,46

81,91

35 520 712

1,76

13. 1

Вклады физических лиц

5 725 695

3 546 301

5,45

6,19

2 179 394

1,61

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

860 640

0

0,82

0,00

860 640

15

Выпущенные долговые обязательства

5 645 431

3 383 654

5,37

5,90

2 261 777

1,67

16

Прочие обязательства

1 134 705

394 453

1,08

0,69

740 252

2,88

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

184 997

118 106

0,18

0,21

66 891

1,57

18

Всего обязательств

98 402 880

51 757 543

93,60

90,27

46 645 337

1,90

III. Источники собственных средств

0,00

19

Средства акционеров (участников)

449 950

449 950

0,43

0,78

0

1,00

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0,00

0,00

0

21

Эмиссионный доход

3 373 370

3 373 370

3,21

5,88

0

1,00

22

Резервный фонд

22 498

20 973

0,02

0,04

1525

1,07

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-38 750

0

-0,04

0,00

-38 750

24

Переоценка основных средств

404 900

103

0,39

0,00

404 797

3931,07

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

1 379 512

858 556

1,31

1,50

520 956

1,61

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1 132 006

874 508

1,08

1,53

257 498

1,29

27

Всего источников собственных средств

6 723 486

5 577 460

6,40

9,73

1 146 026

1,21

28

Всего пассивов

105 126 366

57 335 003

100,00

100,00

47 791 363

1,83

IV. Внебалансовые обязательства

29

Безотзывные обязательства

17 268 516

10 558 146

30

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

1 745 120

2 184 925

Анализ пассивов показывает, что доля собственных средств на 2008 г составляет 9,73%, на 2009 г составляет 6,83%, то есть доля собственного капитала уменьшилась за счет увеличения величины привлеченных средств с 90,27% до 93,60%. Данное изменение является положительным, так как у банка увеличились ресурсы: средства клиентов на 35 520 712 тыс. руб., выпущенные долговые обязательства на 2 261 777 тыс. руб., прочие обязательства на 740 252 тыс. руб.

Средства клиентов на отчетную дату остались без изменений. Резервный фонд вырос на 1525тыс. руб, это не такая значительная сумма, но тем не менее.

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период выросла на 257 498 тыс. руб. Это есть хорошо.

На 2009 г. объем привлеченных средств во вклады составил 5 725 695 тыс. руб. или 161% к уровню предыдущего года (3 546 301 руб.), что является положительным фактором и показывает доверие населения к банку.

Активы Банка по итогам 2008 года выросли на 83% и достигли 105,1 млрд рублей. Средний уровень работающих активов в 2008 году оставался стабильно высоким -- 89%. Данный показатель подтверждает высокую эффективность использования Банком собственных и привлеченных от клиентов средств. Капитал ОАО «АБ «РОССИЯ» по итогам 2008 года вырос на 54% и достиг 8,5 млрд рублей. Чистая прибыль составила 1,132 млн рублей, темп роста 29%.

Таблица 3. Финансовые показатели

п/п

показатели

01. 01. 2008

01. 01. 2009

Отклонение, %

1

Доля собственного капитала банка,%

9,728

6,396

-3,332

2

Доля ликвидных активов,%

4,082

30,774

26,693

3

Доля работающих активов,%

93,952

66,340

-27,612

4

Соотношение собственных и привлеченных средств,%

6,833

10,776

3,944

Доля работающих активов очень сильно уменьшилась на 27,61% и на отчетную дату составила 66,34% от всех активов. Этот коэффициент не укладывается в норматив. Это говорит о том, что банк, рискует не только собственным капиталом, но и частью заемных средств.

Доля ликвидных активов на начало 2009 года увеличилась на 26,69%, что является положительным фактором, так как ликвидность способствует быстрому превращению активов в деньги, за весьма короткий срок.

Соотношение собственных и привлеченных средств увеличилось на 3,94%, что может свидетельствовать о дополнительном привлечении ресурсов.

Глава 2 Анализ финансовых результатов

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ОАО «АБ «РОССИЯ»

NN

Наименование статей

01. 01. 2009

01. 01. 2008

Абсол. отткл.

Темп роста %

Удел. вес 2008

Удел. вес 2009

1

Процентные доходы, всего, в том числе:

7 172 755

3 940 832

3 231 923

182,01

100,00

100,00

1. 1

От размещения средств в кредитных организациях

1 095 629

307 685

787 944

356,09

15,27

7,81

1. 2

От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

5 597 196

2 710 051

2 887 145

206,53

78,03

68,77

1. 3

От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

0

0,00

0,00

1. 4

От вложений в ценные бумаги

479 930

923 096

-443 166

51,99

6,69

23,42

2

Процентные расходы, всего, в том числе:

4 080 126

2 130 609

1 949 517

191,50

100,00

100,00

2. 1

По привлеченным средствам кредитных организаций

313 808

62 346

251 462

503,33

7,69

2,93

2. 2

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

3 435 931

1 935 341

1 500 590

177,54

84,21

90,84

2. 3

По выпущенным долговым обязательствам

330 387

132 922

197 465

248,56

8,10

6,24

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

3 092 629

1 810 223

1 282 406

170,84

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

-323 151

-235 186

-87 965

137,40

4. 1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-19 204

-118

-19 086

16 274,58

5

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

2 769 478

1 575 037

1 194 441

175,84

6

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

-474 665

125 869

-600 534

-377,11

7

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

752

0

752

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0

0

0

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

-1 233 077

-24 769

-1 208 308

4978,31

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

1 627 523

99 612

1 527 911

1633,86

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

2948

4234

-1286

69,63

12

Комиссионные доходы

246 835

175 617

71 218

140,55

13

Комиссионные расходы

42 179

15 595

26 584

270,46

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-12 629

-4002

-8627

315,57

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

-3909

0

-3909

16

Изменение резерва по прочим потерям

-68 207

-29 652

-38 555

230,02

17

Прочие операционные доходы

139 844

17 560

122 284

796,38

18

Чистые доходы (расходы)

2 952 714

1 923 911

1 028 803

153,47

19

Операционные расходы

1 270 845

730 801

540 044

173,90

20

Прибыль до налогооблажения

1 681 869

1 193 110

488 759

140,97

21

Начисленные (уплаченные) налоги

549 863

318 602

231 261

172,59

22

Прибыль (убыток) за отчетный период

1 132 006

874 508

257 498

129,44

23

Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:

0

0

23. 1

Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов

0

0

23. 2

Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда

0

0

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1 132 006

874 508

257 498

129,44

Из таблицы видно, что процентные доходы выросли на 3 231 923 тыс. руб., но вместе с ними увеличились и процентные расходы на 1 949 517 тыс. руб.

Темп роста процентных расходов превышает темп роста процентных доходов на 9,49%. Это отрицательный фактор.

Процентные доходы уменьшились за счет вложений в ценные бумаги, которые сократились на -443 166 тыс. руб.

Процентные расходы увеличились за счет привлеченных средств кредитных организаций на 251 462 тыс. руб., за счет привлеченных средств клиентов (некредитных организаций) на 1 500 590 тыс. руб., и за счет увеличения выпущенных долговых обязательств на 197 465 тыс. руб.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) увеличилась на 1 282 406 тыс. руб., а темп роста составил 170,84%.

Комиссионные доходы увеличились на 71 218 тыс. руб., а комиссионные расходы увеличились на 26 584 тыс. руб.

Операционные расходы увеличились на 540 044 тыс. руб., это свидетельствует об увеличении цены привлекаемых средств.

Неиспользованная прибыль увеличилась на 257 498 тыс. руб., а темп роста составил 129,44%, что является положительным фактором, так как в период мирового финансового кризиса у многих банков этот показатель значительно ниже.

2.1 Факторный анализ процентных доходов

Таблица 5. Анализ процентных доходов

п/п

показатели

01. 01. 2008

01. 01. 2009

отклонение

1

Процентные доходы

3 940 832

7 172 755

3 231 923

2

Чистая ссудная задолженность

39 424 970

64 944 378

25 519 408

3

Средняя ставка процентов по выданным ссудам,%

9,9958

11,0445

1,049

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=39 424 970 * 0,1 = 3 942 497

ПД (ЧСЗ) = 64 944 378 * 0,1 = 6 494 437,8

ПД (ССП) = 64 944 378 * 0,1104 = 7 169 859,3312

Д1 = 6 494 437,8 — 3 942 497 = 2 551 940,8

Д2 = 7 169 859,3312 — 6 494 437,8 = 675 421,5312

Процентные доходы увеличились на 3 231 923 тыс. руб., чистая ссудная задолженность увеличилась на 25 519 408 тыс. руб., средняя ставка процентов по выданным ссудам также увеличилась на 1,049%.

На это оказало влияние повышение процентной ставки на 1,049%., т. е. 675 421,53 тыс. руб., а также чистая ссудная задолженность 2 551 940,8 тыс. руб.

2.2 Факторный анализ процентных расходов

Таблица 6. Анализ процентных расходов

п/п

показатели

01. 01. 2008

01. 01. 2009

отклонение

1

Процентные расходы

2 130 609

4 080 126

1 949 517

2

Средства клиентов

46 960 586

82 481 298

35 520 712

3

Средняя процентная ставка, выплаченная банком,%

4,537

4,947

0,410

ПР = СК * СПС

ПР = 46 960 586 * 0,0454 = 2 132 010,6044

ПР (СК) = 82 481 298 * 0,0454 = 3 744 650,9292

ПР (СПС) = 82 481 298 * 0,05 = 4 124 064,9

Д1 = 3 744 650,9292 — 2 132 010,6044 = 1 612 640,3248

Д2 = 4 124 064,9 — 3 744 650,9292 = 379 413,9708

Процентные расходы увеличились на 1 949 517 тыс. руб. — это отрицательный фактор, так как это связано с ростом процентной ставки на 0,41% т. е. на 379 413,97 тыс. руб.

Средства клиентов увеличились на 35 520 712 тыс. руб. За счет этого увеличились процентные расходы на 1 612 640,32 тыс. руб.

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

Таблица 7. Показатели рентабельности

Показатели

2008 год

2009 год

Абсолютное изменение (+,-)

Рентабельность активов, %

1,53

1,08

0,45

Рентабельность собственного капитала, %

15,68

16,84

-1,16

Рентабельность работающих активов, %

1,62 345

1,62 316

0,00

Рентабельность кредитных вложений, %

24,66

19,77

4,89

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери

-167,6 331 499

-200,9 722 328

33,34

Рентабельность активов вырос на 0,45% это положительный фактор, на этот рост повлияло увеличение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов осталось без изменений, это связано с увеличением доходных активов на 15 873 689 тыс. руб. Рентабельность кредитных вложений увеличился на 4,89% это положительный фактор, он связан с увеличением чистой ссудной задолженности на 25 519 408 тыс. руб.

Таблица 8. Факторный анализ прибыли

Показатель

2008 год

2009 год

Отклонение

Прибыль

874 508,00

1 132 006,00

257 498,00

Доходы

4 338 955,00

7 482 915,00

3 143 960,00

Активы

57 335 003,00

105 126 366,00

47 791 363,00

Капитал

5 577 460,00

6 723 486,00

1 146 026,00

Рентабельность капитала, %

15,68

16,84

1,16

Маржа прибыли, %

20,15

15,13

-5,03

Использование активов, %

0,08

0,07

-0,01

Мультипликатор капитала

10,28

15,64

5,36

R (К) = 0,2015 * 0,0008 * 10,28 = 0,1 657 136

Rк (МП) = 0,1513 * 0,0008 * 10,28 = 0,12 442 912

Rк (ИА) = 0,1513 * 0,0007 * 10,28 = 0,10 887 548

Rк (МП) = 0,1513 * 0,0007 * 15,64 = 0,16 564 324

Д1 = 0,12 442 912 — 0,1 657 136 = -0,4 128 388 или -0,4 128 388%

Д2 = 0,10 887 548 — 0,12 442 912 = -0,1 555 364 или -0,1 555 364%

Д3 = 0,16 564 324 — 0,10 887 548 = 0,5 676 776 или 0,5 676 776%

Полученные данные свидетельствуют об увеличении рентабельности капитала на 1,16%. Это положительный фактор, это связано с тем что сокращение маржи прибыли на 5,03% привело к снижению рентабельности капитала на 0,04%, но за счет увеличения мультипликатора капитала на 5,36% показатель рентабельности капитала остается в плюсе, это привело к увеличению результативного показателя на 0,05%.

Использования активов сократилось на 0,01% что привело к уменьшению рентабельности на 0,01%

2.4 Анализ собственного капитала

Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п

Наименование показателя

2008

Прирост (+)/снижение (-) за отчётный период

2009

Удельный вес 2008

Удельный вес 2009

1

Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе:

5 488 345

2 973 797

8 462 142

100

100

1. 1

Уставный капитал кредитной организации, в том числе:

448 239

0

448 239

8,17

5,30

1.1. 1

Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)

417 700

0

417 700

7,61

4,94

1.1. 2

Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций

32 250

0

32 250

0,59

0,38

1.1. 3

Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций

0

0

0

0,00

0,00

1. 2

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

0,00

0,00

1. 3

Эмиссионный доход

3 373 370

0

3 373 370

61,46

39,86

1. 4

Резервный фонд кредитной организации

20 973

1525

22 498

0,38

0,27

1. 5

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки):

1 704 924

-117 537

1 587 387

31,06

18,76

1.5. 1

прошлых лет

847 137

515 411

1 362 548

15,44

16,10

1.5. 2

отчетного года

857 787

-632 948

224 839

15,63

2,66

1. 6

Нематериальные активы

402

-132

270

0,01

0,00

1. 7

Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости

0

4 500 000

4 500 000

0,00

53,18

1. 8

Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы

0

0

0

0,00

0,00

2

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов)

10

0

10

0,00

0,00

3

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)

12

0

12

0,00

0,00

4

Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:

1 049 177

407 592

1 456 769

100

100

4. 1

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

920 513

323 961

1 244 474

87,74

79,48

4. 2

по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям

11 519

15 779

27 298

1,10

3,87

4. 3

по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам

115 744

-77 649

38 095

11,03

-19,05

4. 4

под операции с резидентами офшорных зон

1401

145 501

146 902

0,13

35,70

Величина собственного капитала ОАО «АБ «РОССИЯ» на 2009 г. составила 8 462 142 тыс. руб., при чем показатель в динамике увеличился на 2 973 797 тыс. руб., за счет увеличения субординированного кредита на 4 500 000 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль в отчетном периоде сократилась на 117 537 тыс. руб., что связано с убытками по кредитам и займам, рост комиссионных расходов и т. д.

Резервы на возможные потери увеличились на 407 592 тыс. руб. в связи с увеличением риска не возврата средств и кризисом в экономике.

Значительную долю в собственных средствах составляет нераспределенная прибыль — 18,76% и эмиссионный доход — 39,86%.

Значительную долю в фактически сформированных резервах на возможные потери составляют резервы по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, которые составляют 79,48%.

2.5 Анализ показателей доходности банка

Таблица 10. Анализ показателей доходности банка

Показатель

01. 01. 2008

01. 01. 2009

Отклонение

1. Процентные доходы

3 940 832,00

7 172 755,00

3 231 923,00

2. Процентные расходы

2 130 609,00

4 080 126,00

1 949 517,00

3. Работающие активы

53 867 145,00

69 740 834,00

15 873 689,00

4. Средства клиентов

46 960 586,00

82 481 298,00

35 520 712,00

5. Чистая ссудная задолженность

39 424 970,00

64 944 378,00

25 519 408,00

6. Процентная маржа, %

3,36

4,43

1,07

7. Спрэд, %

3,52

5,78

2,26

Процентная маржа выросла на 1,07%, это положительная тенденция связана с ростом процентных ставок по кредитам.

Чистая ссудной задолженности увеличилась на 25 519 408 тыс. руб. это хороший показатель он говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает больше кредитов.

Спрэд увеличился на 2,26% данное значение немного ниже нормативного.

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора

Таблица 11. Анализ нормативов пруденциального надзора

№ п/п

Наименование показателя

Нормативное значение

2009

2008

Отклонение от норматива

Отклонение в динамике

2008

2009

1

Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)

> =10,00

12,30

11,90

2,30

1,90

0,40

2

Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)

> =15,00

70,30

42,10

55,30

27,10

28,20

3

Показатель текущей ликвидности банка (Н3)

> =50,00

74,20

97,80

24,20

47,80

-23,60

4

Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)

< =120,00

94,90

83,30

-25,10

-36,70

11,60

5

Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

< =25,00

max

23,90

max

22,5

1,40

-2,50

-1,40

min

0,30

min

0,70

-0,40

-24,30

0,40

6

Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

< =800,00

563,10

579,50

-236,90

-220,50

-16,40

7

Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9. 1)

< =50,00

0,60

0,10

-49,40

-49,90

0,50

8

Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10. 1)

< =3,00

1,20

1,20

-1,80

-1,80

0,00

9

Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

< =25,00

0,10

0,60

-24,90

-24,40

-0,50

Н1 соответствует нормативу и имеет положительную динамику, рост составляет 0,40%, что положительно характеризует структуру капитала.

Н2 соответствует нормативу и показывает, что банк может оплатить обязательства до востребования в течении одного операционного дня в размере 70,30%. Это положительно характеризует ликвидность активов банка. Но с другой стороны большая часть средств не приносит доход.

Н3 соответствует нормативу он составляет74,20%, показывает, что банк может оплатить свои обязательства в течении 30 календарных дней.

Н4 соответствует нормативу, он показывает что в период мирового финансового кризиса долгосрочные вложения не очень актуальны.

Н6 — показатель риска имеет min 0,3% и max 23,9%, динамика показателя увеличивается. Это отрицательный фактор.

Н7 соответствует нормативу и сохраняется положительная динамика. В связи с кризисом снизилась величина и количества крупных заемщиков. Это связанно с их банкротством, увеличению процентных ставок, высоким риском вложения средств.

Н9.1 на 2009 г этот показатель равен 0,6%, это связано с частичной выдачей банковских гарантий и поручительств участникам (акционерам) банка.

Н10.1 соответствует нормативу, в 2009 г он остался такой же как и в прошлом 1,2%.

Н12 соответствует нормативу, и в 2009 г он равен 0,1%, так как банк часть своих средств вкладывал в акции других юридических лиц.

В целом ОАО «АБ «РОССИЯ» в анализируемом периоде выполнял все обязательные нормативы в соответствии с требованиями Центрального банка.

Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период

В четвертой главе будет приведен прогнозный баланс на 2010 год, и рассчитаны некоторые коэффициенты, и постараться решить те проблемы, которые были выявлены в ходе проведения комплексного анализа за отчетный период.

4.1 Прогнозный баланс на 01. 01. 2010 год

Таблица 12. Прогнозный баланс на 01. 01. 2010 год

Наименование статьи

01. 01. 2009

01. 01. 2010

уд. вес 01. 01. 2009

уд. вес 01. 01. 2010

отклонение

темп роста, %

I

АКТИВЫ

1

Денежные средства

559 305

647 324

0,53

0,53

88 019

1,16

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

15 977 391

16 024 776

15,20

13,19

47 385

1,00

2. 1

Обязательные резервы

125 381

145 781

0,12

0,12

20 400

1,16

3

Средства в кредитных организациях

15 815 311

16 995 632

15,04

13,99

1 180 321

1,07

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

2 171 631

2 535 790

2,07

2,09

364 159

1,17

5

Чистая ссудная задолженность

64 944 378

77 508 400

61,78

63,79

12 564 022

1,19

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

534 423

658 561

0,51

0,54

124 138

1,23

6. 1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

60 879

88 546

0,06

0,07

27 667

1,45

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

2 090 402

2 498 532

1,99

2,06

408 130

1,20

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1 098 185

1 419 706

1,04

1,17

321 521

1,29

9

Прочие активы

1 935 340

2 974 563

1,84

2,45

1 039 223

1,54

10

Всего активов

105 126 366

121 497 611

100,00

100,00

16 371 245

1,16

II

ПАССИВЫ

11

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

4 000 000

4 500 000

4,06

4,13

500 000

1,13

12

Средства кредитных организаций

4 095 809

5 087 643

4,16

4,66

991 834

1,24

13

Средства клиентов (некредитных организаций)

82 481 298

84 736 452

83,82

77,68

2 255 154

1,03

13. 1

Вклады физических лиц

5 725 695

6 085 442

5,82

5,58

359 747

1,06

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

860 640

903 575

0,87

0,83

42 935

1,05

15

Выпущенные долговые обязательства

5 645 431

6 013 540

5,74

5,51

368 109

1,07

16

Прочие обязательства

1 134 705

1 574 890

1,15

1,44

440 185

1,39

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

184 997

187 967

0,19

0,17

2970

1,02

18

Всего обязательств

98 402 880

109 089 509

100,00

100,00

10 686 629

1,11

III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

19

Средства акционеров (участников)

449 950

600 000

0,43

0,49

150 050

1,33

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0,00

0,00

0

0,00

21

Эмиссионный доход

3 373 370

4 562 438

3,21

3,76

1 189 068

1,35

22

Резервный фонд

22 498

205 480

0,02

0,17

182 982

9,13

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-38 750

18 763

-0,04

0,02

57 513

-0,48

24

Переоценка основных средств

404 900

467 893

0,39

0,39

62 993

1,16

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

1 379 512

2 754 985

1,31

2,27

1 375 473

2,00

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

1 132 006

3 798 543

1,08

3,13

2 666 537

3,36

27

Всего источников собственных средств

6 723 486

12 408 102

6,40

10,21

5 684 616

1,85

28

Всего пассивы

105 126 366

121 497 611

100,00

100,00

16 371 245

1,16

Анализ пассивов ОАО «АБ «РОССИЯ» показывает, что доля собственных средств в 2010 году 10,21%, чэто соответствует нормативу, а также является положительным фактором, так как возросли заемные средства. В структуре источников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 2 666 537 тыс. руб., это положительная тенденция.

Обязательства на начало 2010 года увеличились на 10 686 629 тыс. руб. за счет увеличения средств клиентов на 2 255 154 тыс. руб., а так же за счет вкладов физических лиц, прочих обязательств и т. д. Это положительная тенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные меры по привлечению средств клиентов.

Активы ОАО «АБ «РОССИЯ» выросли на 16 371 245 тыс. руб. руб. в результате увеличения чистой ссудной задолженности на 12 564 022 тыс. руб., обязательных резервов в ЦБ РФ на 20 400 тыс. руб., средств в кредитных организациях на 1 180 321 тыс. руб., чистые вложения в ценные бумаги 124 138 тыс. руб. и т. д. Наибольший удельный вес в активах занимает чистая ссудная задолженность 63,79%, темп роста составил 119%, это говорит о том что банк активно занимается кредитованием физических и юридических лиц

4.2 Расчет коэффициентов

Таблица 13. Расчет коэффициентов

Показатели

2009

2010

Отклонение

Рентабельность активов

1,08

1,11

0,03

Доля собственного капитала банка

6,396

10,21

3,82

Доля ликвидных активов

4,082

27,71

23,63

Доля работающих активов

66,34

68,48

2,14

Соотношение собственных и привлеченный средств

6,833

8,032

1,199

Рентабельность собственного капитала

16,84

18,47

1,63

Рентабельность активов ниже нормативного значения, однако, на начало 2010 года замечен рост на 0,03%, это положительная фактор.

Доля собственного капитала находится в пределах 10,21%, доля работающих активов составляет 68,48%, что тоже соответствует норме, доля ликвидных активов то же соответствует норме 27,71%.

4.3 Анализ показателей доходности банка на 01. 01. 2010 г.

Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках

п/п

Наименование статьи

01. 01. 2008

01. 01. 2009

01. 01. 2010

Отклонение

Темп роста

1

Процентные доходы, всего

3 940 832

7 172 755

9 716 230

2 543 475

1,35

2

Процентные расходы, всего

2 130 609

4 080 126

5 623 450

1 543 324

1,38

3

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

1 810 223

3 092 629

4 972 365

1 879 736

1,61

4

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:

-235 186

-323 151

-321 341

1810

0,99

5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери

125 869

-474 665

-190 543

284 122

0,40

6

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

752

0

0

0

-

8

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

0

0

0

0

-

9

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

-24 769

-1 233 077

-10 235

1 222 842

0,01

10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

99 612

1 627 523

3 231 093

1 603 570

1,99

11

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

4234

2948

3098

150

1,05

12

Комиссионные доходы

175 617

246 835

320 632

73 797

1,30

13

Комиссионные расходы

15 595

42 179

44 686

2507

1,06

14

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

-4002

-12 629

-5043

7586

0,40

15

Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

0

-3909

-257

3652

0,07

17

Прочие операционные доходы

17 560

139 844

321 675

181 831

2,30

18

Чистые доходы (расходы)

1 923 911

2 952 714

3 785 541

832 827

1,28

19

Операционные расходы

730 801

1 270 845

2 023 104

752 259

1,59

20

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 193 110

1 681 869

2 083 545

401 676

1,24

21

Начисленные (уплаченные) налоги

318 602

549 863

416 709

-133 154

0,76

22

Прибыль (убыток) после налогообложения

874 508

1 132 006

1 666 836

534 830

1,47

24

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

874 508

1 132 006

1 666 836

534 830

1,47

Из анализа процентных доходов банка мы видим что процентные доходы выросли на 2 543 475 тыс. руб., а процентные расходы тоже выросли на 1 543 324 тыс. руб. это отрицательный фактор, так как темп роста процентных расходов превышает темп роста процентных доходов. В связи с этими изменениями выросли чистые процентные доходы на 1 879 736 тыс. руб.

Чистые доходы и операционные расходы растут на 832 827 тыс. руб. и на 752 259 тыс. руб. Увеличение операционных расходов говорит об увеличении выплат процентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченным средствам.

Прибыль до налогообложения выросла на 401 676 тыс. руб. это положительный фактор.

Таблица 15. Показатели доходности банка на 01. 01. 2010 г.

Показатель

2009

2010

Отклонение

1. Процентные доходы

7 172 755,00

9 716 230,00

2 543 475,00

2. Процентные расходы

4 080 126,00

5 623 450,00

1 543 324,00

3. Работающие активы

69 740 834,00

71 352 441,00

1 611 607,00

4. Средства клиентов

82 481 298,00

88 736 452,00

6 255 154,00

5. Чистая ссудная задолженность

64 944 378,00

76 548 301,00

11 603 923,00

6. Процентная маржа, %

4,43

5,74

1,31

7. Спрэд, %

5,78

19,40

13,62

В прогнозном периоде показатели процентная моржа увеличилась на 1,31%, а спред увеличился аш на 13,62% и составил 19,4% что выше норматива. Это говорит о высоких банковских рисках.

Процентная маржа выросла и это говорит об увеличении рисковых операций, о не очень эффективном управлении доходными активами и распределении привлеченных средств.

Значительный рост спреда говорит, о не эффективном управлении рисками, за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы, а также распределение совместных банковских издержек по активным и пассивным операциям банка.

Заключение

В своей работе я рассмотрел деятельность ОАО «АБ «РОССИЯ», по данным финансовой отчетности был проведен комплексный анализ деятельности банка. Анализ показал что банк работает стабильно и эффективно, за счет привлечения средств клиентов и выдачи кредитов.

Анализ показал что активы банка увеличились на 83%, что является положительным фактором так как, увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций таких как: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств, что в результате приносит прибыль банку.

Доля ликвидных активов увеличилась на 26,69%, что является положительным фактором, ведь ликвидность способствует превращению активов в деньги быстро и легко, что позволяет бесперебойно оплачивать в срок все обязательства и предъявляемые законные денежные требования.

Доля работающих активов очень сильно уменьшилась на 27,61% и на отчетную дату составила 66,34% от всех активов. Этот коэффициент не укладывается в норматив. Это говорит о том, что банк, рискует не только собственным капиталом, но и частью заемных средств.

Экономическая отдача активов на отчетную дату осталась практически без изменений, а экономическая отдача собственного капитала увеличилась на 0,34%.

Спрэд и процентная маржа выше нормативных, а значит необходимо увеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв должен сопровождаться наличием обеспечения кредита) или установить цену за кредит с тем расчетом, что бы покрыть возможные потери.

Чистая прибыль за отчетный период увеличилась на 22%

Обязательные нормативы ЦБ были выполнены в соответствии с установленными требованиями

Для решения выявленных банку необходимо принять меры по сокращению расходов и увеличению доходов.

Так же необходимо уменьшить спред для этого нужно увеличить количество работающих активов и привлечь средства клиентов.

Список использованной литературы

1. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2006.

2. Викулин А. Ю. Антимонопольное регулирование рынка банковских услуг: Учеб. -практ. пособие / Под ред. Г. А. Тосуняна. М.: КОНТРАКТ, ИНФРА — М, 2007

3. Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л., Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие Вешкин Ю. Г., Авагян Г. Л. — М.: Магистр, 2007.

4. Гиляровская Л. Т., Паневина С. Н. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности банка и его филиалов — СПб.: Питер, 2005.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой