Кредитный портфель КБ, его формирование и управление им

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

1.1 Содержание и виды кредитных операций

1.2 Сущность и структура кредитного портфеля

1.3 Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ АО «АТФБАНК»

2.1 Способы оценки кредитного портфеля в мировой банковской системе

2.2 Цели, задачи и методы анализа кредитного портфеля банка

2.3 Кредитный мониторинг как метод контроля качества кредитного портфеля банка

3. МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ БАНКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Управление кредитным портфелем банка в зависимости от ресурсов является первичным элементом в управлении банком, а управление платежеспособностью банка в текущем, краткосрочном и долгосрочном периоде является производной первичного элемента. Примененная схема оценки внешней устойчивости банка может использоваться банком при планировании затрат в основные средства, а также при управлении ликвидностью. Понимание устойчивости в таком виде позволяет четко классифицировать банки и на начальном этапе анализа сориентировать аналитика в нужном направлении. Отслеживание динамики показателей устойчивости выявляет определенные тенденции в развитии банка. Это связано с тем, что та или иная категория в устойчивости банка формируется не в один момент, а на протяжении всего этапа его развития.

Следует отметить довольно важную особенность применения модельного подхода при дистанционном анализе баланса банка. В кредитный портфель банка в совокупности включены практически все активы банка, за исключением иммобилизации и наиболее ликвидных активов, включая просроченную задолженность. Кроме того, при дистанционном анализе, важно определить реальный уровень просроченной задолженности. Однако анализируя лишь состояние счетов просроченной задолженности, вряд ли возможно прийти к каким-либо достоверным выводам. Дело в том, что банк, заключив дополнительное соглашение, может избежать отражения реальной просроченной задолженности. Поэтому реальный кредитный портфель в целом известен только руководству банка.

Вместе с тем, важным фактом является определение внутренних условий, при которых процессы в банке становятся слабо регулируемыми изнутри. Необратимым процессом является постоянная зависимость от краткосрочных ресурсов. Условной границей перехода служит момент разграничения средней категории на нормальную и ненормальную категории устойчивости.

Вопросы управления кредитным портфелем коммерческих банков — это сложная и малоисследованная проблема, требующая глубокого изучения. Оценка, анализ кредитного портфеля, регулирование кредитных операций в современных условиях являются задачей первостепенной важности в менеджменте любого коммерческого банка, что обуславливает актуальность выбранной темы исследования.

Таким образом, актуальность данной темы обусловлена:

— недостаточной разработанностью проблемы управления кредитным портфелем банка в отечественной экономической литературе

недостаточной ролью и масштабами кредитования экономики страны, необходимостью оценки, анализа, регулирования и минимизации кредитных операции;

недостатки действующих отечественных методик по оценке и анализу кредитоспособности заемщика;

необходимостью адаптации и внедрения в практику работы отечественных банков методик управления кредитным портфелем за рубежом.

Целью курсовой работы является рассмотрение вопросов управления кредитным портфелем и на этой основе применение обоснованных подходов к управлению кредитными операциями коммерческого банка.

Данная целевая установка предопределила решение в рамках курсовой работы следующих задач:

— рассмотрение теоретических основ и базовых подходов к управлению кредитными операциями;

— определение методов и способов управления кредитным портфелем в банках в зарубежной банковской практике и адаптации применительно к отечественной банковской системе;

— комплексный анализ и изучение управления кредитным портфелем в коммерческом банке;

— рассмотрение форм и методов управления портфелем банка;

— анализ кредитоспособности заемщика как традиционного метода управления кредитным портфелем.

Объект исследования — АО «АТФбанк» как представитель финансово-кредитного института Республики Казахстан, его состояние и проблемы развития.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и управления кредитного портфеля коммерческого банка.

Теоретической и методологической основой курсовой работы явились научные труды ведущих казахстанских ученых по проблемам реформирования экономики и финансово- кредитной системы: Т. А. Абдразакова, Н. Абдильмановой, Г. Т. Калиевой, Сейткасимова Г. С, Тулеубаева Т., Хамитова Н. Н., Челекбая А. Д, Ильясова К. К. и др. Среди работ российских ученых необходимо выделить монографии и научные статьи: Жукова Е. Ф, Красавиной Л. Н, Бабичева Ю. А., Колесниковой В. И. Кроме того, использован зарубежный опыт управления кредитным портфелем банков Доллана Э, Кэмпбелла Р, Макконела К.

Информационной базой исследования явились материалы Агентства Республики Казахстан по статистике, Национального банка Республики Казахстан, отдельных банков второго уровня, а также материалы, опубликованные в официальных периодических изданиях.

В процессе исследования были использованы методы системного анализа, экономико-статистическая обработка информации, сравнения, обобщения, компьютерное программирование.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

кредитный банк задолженность заемщик

1.1 Содержание и виды кредитных операций

Размещение мобилизированных ресурсов банком с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяют содержание его активных операций. Основой деятельности банка по размещению ресурсов являются ссудные операции. Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банку значительную часть их дохода.

Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления первого второму определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности[ Сейткасымов Г. С. Деньги, кредит, банки. Издательство «Экономика» — А: 1999, с. 17, с. 17].

Кредитные операции банков осуществляются на основании заключенного кредитного договора, в котором регламентируются взаимоотношения банков и клиентов, все основные условия предоставления ссуды. Банк совместно с клиентом вправе самостоятельно определять на основе общих банковских правил состав укрупненного объекта и отдельные объекты кредитования, порядок выдачи и погашения кредита, меры по эффективному использованию собственных и заемных средств предприятия, другие условия, способствующие достижению получения прибыли, а также обязанности и права по соблюдению кредитного договора. От того, насколько грамотно и обоснованно составлен договор, во многом зависит воздействие банка на клиента.

Коммерческие банки на условиях, предусмотренных в кредитном договоре, обязаны контролировать неиспользованные кредиты, проводить различные проверки, применять меры экономического воздействия к ссудозаемщикам, нарушающим условия кредитного договора.

Выполнение коммерческими банками функции кредитования предполагает постоянное совершенствование кредитного механизма, внедрение методов и форм кредитования, обеспечивающих упрощение техники выдачи ссуд, снижение трудоемкости кредитных операций.

Кредитные отношения в экономики базируются на определении методологической основе, одним из элементов которого выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательстве.

Существуют следующие принципы кредитования: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность, платность, целевое назначение кредита.

Принцип возвратности выражает необходимость возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Погашение конкретной ссуды должно происходить путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет, предоставившей кредитной организацией, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка, как необходимое условие его уставной деятельности.

Принцип срочности отражает необходимость его возврата не в любое удобное для заемщика время, а в строго определенный срок, который заранее оговаривается в кредитном договоре. Нарушение данного принципа является достаточным основанием для применения кредитором к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке — предъявление финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключение из этого правила являются онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется.

Невозврат кредитов служит одной из главных причин неудовлетворительного баланса банка, поэтому основная масса выдается под тот или иной вид обеспечения. От того, на сколько разумно выбрана система обеспечения ссуд в решающей мере зависит эффективность кредитной политики.

Ссуды под залог имущества — наиболее распространенная форма ломбардного кредита, под которым понимают кредит под залог легко реализуемого имущества, ценных бумаг, векселей. Как правило, стоимость закладываемого имущества превышает сумму полученного под него кредита. Если задолженность по ссуде ликвидируется путем реализации залога, то любой излишек, оставшийся после погашения ссуды, должен быть выплачен залогодателю. В случае нехватки суммы, полученной от продажи заложенного имущества, банк обладает правом получить окончательное удовлетворение из прочего имущества залогодателя.

Другим важным видом обеспечения ссуды является гарантия и поручительство. Под гарантией понимается форма обеспечения обязательств юридических лиц по погашению кредита под банком. Термин же «поручительство» относится к обеспечению обязательств физических лиц.

Еще одним видом обеспечения ссуды является договор страхования ответственности заемщика за непогашение ссуды. При этом банк требует от заемщика предоставление страхового свидетельства и других документов, подтверждающих факт страхования в страховой компании. При обращении к такой форме обеспечения кредита банк должен удостовериться в способности страховой компании выполнить свои обязательства в случае наступления страхового случая.

Принцип платности кредита выражает не только необходимость возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Деньги в качестве кредитных ресурсов представляют собой объект купли-продажи, который имеет свою цену в виде банковского процента. Банковский процент выполняет три основные функции:

— перераспределение части прибыли юридических и доходов физических лиц;

— регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международных уровнях;

— на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Платность кредита подтверждает роль кредита в качестве одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров и тем самым стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.

Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Конкретная цель выдаваемой ссуды отражается в соответствующем разделе кредитного договора и за ее соблюдением осуществляется контроль со стороны банка. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введение штрафного (повышенного) ссудного процента.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредитования: банковская, коммерческая, государственная, международная, частная (гражданская, личная).

1.2 Сущность и структура кредитного портфеля

Кредитный портфель — это совокупность выданных кредитов банка, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Понятие кредитного портфеля неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы [ Кабушкин С. Н. управление банковским кредитным риском: Учеб. Пособие / С. Н. Кабушкин.- М.: Новое издание, 2004] очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие [ Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2005] связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка. По мнению О. И. Лаврушина [ Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д.э.н., проф. О. И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н. И. Валенцовой. М.: КНОРУС, 2007], кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев. Кредитный портфель — это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям (совокупность требований банка по предоставленным ссудам).

Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих — для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка.

Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно-главным источником риска при размещении активов. От структуры кредитного портфеля банка во многом зависит устойчивость, его рентабельность, репутация и успех. Поэтому во всех коммерческих банках ведется строгий контроль за качеством ссуд, находящихся в кредитном портфеле, постоянно проводится независимая экспертиза. Работники кредитного департамента и высшие служащие тщательно анализируют состав портфеля в целях выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях, а также проблемных ссуд. Но при этом как таковой кредитный портфель представляет и самый большой источник для надежности и безопасности банка.

Проблемы ссудного портфеля, возникающие из-за смягчения стандартов кредитования, неэффективной ревизии кредитов, из-за ослабления экономики — это главная причина убытков. Эффективное управление кредитным портфелем способствует минимизации рисков прибыльности ссудных операций.

Кредитный портфель классифицируют по всем кредитам, выданными банками второго уровня: ссудам, лизингу, а также кредитам представленными в виде овердрафта, факторинга, форфейтинга, путем векселей или другого долгового обязательства, выставления аккредитива и другими видами кредитования.

Одним из основных факторов, которые оказывают влияние на структуру кредитного портфеля, является особенность обслуживающего банком сектора экономики. В зависимости от изменения экономической ситуации меняются потребности в заемных средствах.

1.3 Формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику — правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например: какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд; какие типы кредитов могут выдаваться; какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды данного типа; приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям; следует определить основные географические регионы бизнеса; необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков[ Алексеева В. В. Кредитный портфель коммерческого банка и этапы его управления// Материалы Всероссийской научно-практической конференции Современные тенденции развития теории и практики управления отечественными предприятиями. Ставрополь, 2007, Северо-Кавказский государственный технический университет, http: //www. ncstu. ru].

В Казахстане число критериев оценки качества ссуд пока ограничено.

Исходя из рекомендаций Нацбанка Р К, в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения возвратности ссуд Национальный банк Республики Казахстан предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Все выданные ссуды классифицируются банком в соответствии с Положением «О классификации активов банка и условных обязательств и расчета провизии по ним», утвержденным постановлением Правления Национального банка РК № 218 от 23 мая 1997 года с учетом изменений и дополнений, утвержденных постановлением Правления Национального банка РК.

Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности на следующие группы[ Миржакыпова С. Т. Банковский учет в Республике Казахстан: Учебник. Ч. 1/ под общ. Ред. Н. К. Мамырова. — Алматы: Экономика, 2002 — 784с., с. 288]:

— стандартные;

— сомнительные, которые в свою очередь подразделяются на субстандартные, неудовлетворительные и сомнительные кредиты с повышенным риском;

— безнадежные.

Стандартный кредит — кредит, срок возврата которого не наступил и его качество не вызывает сомнения. У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

К субстандартным кредитам относятся кредиты, выданные клиентам, их финансовое положение стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели, например, рост дебиторской задолженности, неликвидные запасы товаров, готовой продукции и т. д.

Неудовлетворительным кредитом признается кредит при задержке платежей по возврату основного долга или вознаграждения от 30 до 60 дней и пролонгации более одного раза, незначительном или потенциальном ухудшении финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанного с изменениями конъюнктуры рынка, отсутствии соответствующего кредитного досье на заемщика.

Сомнительным кредитом с повышенным риском признается кредит, задержка платежей по которому от 60 до 90 дней, то есть систематическая недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов; объявление санации на срок не более 1 года; форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности; возникновение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.

Если имеется одно из следующих оснований, кредит признается безнадежным:

— задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) свыше 90 дней;

— объявление должника банкротом;

— объявление санации на срок более 1 года;

— форс-мажорные, а также иные обстоятельства, нанесшие заемщику материальный ущерб и не позволяющие ему продолжать свою деятельность.

Если классифицируемый кредит по выделенным критериям (таблица) занимает промежуточное место между вышеуказанными группами кредитов, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более низкого качества.

В соответствии с классификацией банк осуществляет контроль за своим ссудным портфелем, анализирует его качество и принимает меры по улучшению, учитывая свои просчеты в определении риска в последующих выдачах ссуд.

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

ссуды, возвращаемые в срок;

ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

С учетом указанных критериев Нацбанк Р К предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

I группа риска (стандартные ссуды). В данном случае вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равно 0%.

II группа (нестандартные ссуды) — вероятность финансовых потерь в размере от 1% до 20%.

III группа (сомнительные ссуды) вероятность потерь составляет от 21% до 50%.

IV группа (проблемные) предусматривается максимальный размер потерь от 51% до 100%.

V группа (безнадежные ссуды) отсутствует вероятность возврата ссуды.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т. е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

На пятом этапе управления кредитным портфелем определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд.

На седьмом этапе управления кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов.

Банки обязаны учитывать весь необходимый, рассчитанный объем провизии и отражать его в полном объеме на соответствующих счетах расходов. Провизии создаются в следующем объеме в зависимости от вида кредита (табл. 1).

Таблица 1 — Классификация видов кредитов

Виды кредитов

Размер резервирования (в % от суммы основного долга)

Условия резервирования

1. Стандартные

0

2. Сомнительные:

субстандартные

5−10

Без задержки оплаты процента

С задержкой оплаты процентов

неудовлетворительные

20−25

Без задержки оплаты процента С задержкой оплаты процентов

сомнительные с повышенным риском

50

Не зависимо от оплаты процентов

3. Безнадежные

100

Не зависимо от оплаты процентов

На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса.

Таким образом, одним из важнейших вопросов эффективной деятельности банка является формирование кредитного портфеля, так как ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для этого должна быть выработана соответствующая кредитная политика. Особое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля и своевременно принимать меры по его улучшению.

Особое внимание в кредитной политике уделяется процессу управления кредитами (кредитным портфелем).

Анализ кредитного портфеля представляет собой подробное изучение структуры ссудной задолженности по заемщикам, срокам предоставленных кредитов, целям кредитования. Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией сегменте финансового рынка. Все это предопределило усиление внимания к анализу уровня рискованности ссуд, объемов и длительности просроченной задолженности по предоставленным кредитам

Важно отметить, что объем активов, т. е. его количественная оценка, не играет особой в анализе деятельности банка Согласно международной практике, главным в деятельности банка является оценка качества активов.

Основными критериями оценки кредитного портфеля является его диверсифицированность, качество и доходность. Последний показатель отражает качественный итог кредитных операций банка за определенный период (месяц, квартал, год) и характеризует реальное состояние дел.

Кредитный портфель анализируется с точки зрения степени возратности кредитов. По степени риска портфель имеет следующую структуру

кредиты с наименьшим риском

кредиты с повышенным риском

кредиты с предельным риском

кредиты нестандартные, предоставленные как исключение из общих правил.

По назначению кредитный портфель делится на кредиты под залог недвижимости, кредиты потребительские, прочие.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращения вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

Управление кредитным портфелем — это процесс и сложная система.

Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называют «целевые рынки». Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства. Отдельные компоненты этого процесса представлены на рисунке 1.

Чем больший в общем кредитном портфеле банка удельный вес кредитов, выданных физическим лицам, тем более надежным является этот банк. «Как показывает мировая практика, наименее рискованными с точки зрения оптимальной структуры капитала являются розничные банки. Оптимальный портфель, с точки зрения сочетания высокой доходности и приемлемого уровня риска, банк может обеспечить, если его деятельность будет направлена на обслуживание средних и мелких клиентов, что лежит в основе розничного банка.

Рисунок 1 — Схема управления кредитным портфелем

Розничный банк, вкладывая деньги клиента в большое количество мелких кредитов, является более стабильным банком, что является гарантом своевременной выплаты депозитного вклада, чем корпоративный банк, у которого большой удельный вес капитала одного клиента в общей структуре капитала и, как результат, высокий уровень зависимости стабильности банка от капитала одного или нескольких клиентов.

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ АО «АТФБАНК»

2.1 Способы оценки кредитного портфеля в мировой банковской системе

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе структуры кредитного портфеля.

В мировой банковской практике применяются различные системы оценки качества кредитов.

Рассмотрим номерную систему.

Таблица 2- Номерная система оценки качества кредитов

рейтинг

Классификация

Признаки

0

Неклассифицированные ссуды

Оценка кредита не завершена или требуется переоценка качества ссуды.

1

Кредиты высокого качества (Пройм)

Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга в прошлом. Мощный денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные для банка характеристики займа, т. е. цель, срок и порядок погашения ссуды.

2

Кредиты высокого качества

Хороший уровень кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа.

3

Удовлетворительный

Приемлемое финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга в прошлом (редкая непродолжительная просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит (у которого отсутствует график погашения по частям и весь долг погашается сразу) или возобновляемый кредит (кредит в оборотные средства, который предоставляется в пределах кредитной линии по мере потребности в ссуде; по мере сокращения долга и высвобождении кредитной линии выдача ссуды возобновляется).

4

Предельный

Неустойчивая кредитоспособность клиента в прошлые периоды, недостаточный залог. Ссуда выдана под гарантию. Необходим постоянный контроль.

5

Качество кредита хуже предельного

Возвращение ссуды сомнительно. Требуется дополнительное соглашение о порядке погашения долга.

6

Потери

Основной долг и проценты не погашаются.

Помимо номерной системы оценки кредитного портфеля существует еще и бальная система:

Критерии качества ссуды

Баллы

А. Назначение и сумма долга.

1. Назначение разумно и сумма полностью оправдана.

20

2. Назначение сомнительно, сумма приемлема

15

3. Назначение неубедительно, сумма проблематична.

8

В. Финансовое положение заемщика.

1. Очень сильно текущее и прежнее финансовое положение. Сильный и стабильный приток средств. (1 класс).

40

2. Хорошее финансовое положение. Сильный приток средств. (2 класс).

30

3. Заемщик недавно много потерял, приток средств слабый. (некредитоспособный).

4

С. Залог.

1. Не нужен залог или предоставляется обширный денежный залог.

30

2. Значительный ликвидный залог.

25

3. Достаточный залог приемлемой ликвидности.

15

4. Достаточный залог, но ограниченной ликвидности.

12

5. Недостаточный залог невысокого качества.

8

6. Нет приемлемого залога.

2

D. Срок и схема погашения ссуды.

1. Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, хороший вторичный источник погашения.

30

2. Среднесрочный кредит с погашением долга частями в течение срока ссуды, мощный приток средств.

25

3. Среднесрочный кредит, одноразовое погашение в конце срока, средний приток средств.

20

4. Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, неуверенность в притоке средств, достаточных для погашения долга.

12

5. Долгосрочный кредит, вторичных источников погашения нет.

5

Е. Кредитная информация на заемщика.

1. Великолепные отношения в прошлом с заемщиком.

25

2. Хорошие кредитные отзывы из надежных источников.

20

3. Ограниченные отзывы, но нет негативной информации.

15

4. Нет отзывов.

9

5. Неблагоприятные отзывы.

0

F. Взаимоотношения с заемщиком.

1. Существуют постоянные выгодные отношения.

10

2. Существуют посредственные отношения или никаких.

4

3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком.

2

G. Цена кредита.

1. Выше обычной для кредита данного качества.

8

2. В соответствии с качеством кредита.

5

3. Ниже обычной для данного качества кредита.

0

Система балльной оценки позволяет определить структуру кредитного портфеля за отчетный период и сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицательный тренд.

Таблица 3 — Рейтинг качества кредитов на основе баллов:

1. Наилучшие

163−140

2. Высокое качество

139−118

3. Удовлетворительные

117−85

4. Предельный

84−65

5. Хуже предельного

64 и ниже

Положительный тренд — рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

Отрицательный тренд — рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.

2.2 Цели, задачи и методы анализа кредитного портфеля банка

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

— первая — диверсификации кредитного портфеля банка;

— вторая — качество кредитного портфеля банка;

— третья — доходность кредитного портфеля банка.

Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС» — Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля.

Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировку статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

· по основным видам ссудной задолженности;

· по видам кредитных продуктов;

· по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

· по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

· по срокам погашения выданных кредитов;

· по валютам выдаваемых кредитов;

· по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф. № 115).

Также важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Для анализа кредитного портфеля банка можно воспользоваться методикой, разработанной фирмой «ИНЭК». Данная методика заслужила широкую популярность среди российских банков, так как она учитывает различные аспекты кредитной деятельности, позволяя получать достаточно подробную информацию о состоянии кредитного портфеля банка и его роли в портфеле банковских активов.

Для осуществления данной методики анализа кредитного портфеля коммерческого банка применяется ряд таких показателей, как:

показатель общей кредитной активности;

коэффициент использования привлеченных средств;

коэффициент сомнительной задолженности;

показатель доли просроченной задолженности в активе банка;

показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу банка;

коэффициент рефинансирования;

показатель доходности кредитных операций.

Показатель общей кредитной активности, рассмотренный ранее, показывает долю реальных кредитных операций банка в общем объеме операций банка по размещению средств, и рассчитывается по формуле:

К1 = Кр/А,

Кр -- общая сумма выданных банком кредитов;

А -- сумма активов коммерческого банка.

Показатель использования привлеченных средств, рассчитываемый как отношение общей суммы выданных банком кредитов к сумме привлеченных банком средств-нетто:

К2 = Кр / Привлеченные средства -- нетто.

Коэффициент сомнительной задолженности определяется как отношение суммы просроченной задолженности по основному долгу (Крп) и процентов по нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку ссудной задолженности

КЗ = Крп + Пп/Кр.

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в общей сумме активов банка рассчитывается как

К4 = Крп + Пп/А.

Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему по отношению к собственному капиталу (СК) банка рассчитывается по формуле:

К5 = Крп + Пп/СК.

Коэффициент рефинансирования равен отношению межбанковских займов привлеченных к межбанковским кредитам размещенным:

К6 = МБК привлеченные/МБК размещенные.

Надо учесть, что межбанковские займы являются наиболее дорогой частью привлеченных банковских ресурсов, и их нецелесообразно использовать на проведение для других активных операций, скажем, вложений в ценные бумаги и пр. В идеале этот показатель должен быть равен 1, поэтому необходимо обратить внимание на возможности оптимального управления активами и пассивами.

Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень доходности кредитных операций:

К7 = Операционные доходы/Кр.

Вместе с тем для расчета данного коэффициента требуются данные не на определенный день, а на промежуток времени.

Проведем оценку кредитного портфеля АО АТФ-банк.

Акционерное общество закрытого типа «Алматинский торгово-финансовый банк» создан 20 января 1995 года.

Деятельность Банка носит универсальный характер. Помимо традиционных операций, в спектр услуг Банка входят операции на фондовом рынке, услуги по выпуску и обслуживанию платежных карт, сейфовое хранение, операции с драгоценными металлами, услуги банка-кастодиана. Одним из основных направлений деятельности Банка является кредитование клиентов — юридических лиц, среди которых крупные торговые, строительные, промышленные предприятия, расположенные в различных регионах республики. Кроме этого, банк финансирует зерновые и хлопковые проекты, проекты по выращиванию и переработке другой сельскохозяйственной продукции.

Банк ведет активную работу в сфере розничного бизнеса:

— кредитование физических лиц на приобретение недвижимости, автомобилей и на потребительские цели;

— привлечение денег населения на срочные депозиты;

— валютообменные операции через сеть обменных пунктов Банка;

— операции с дорожными чеками;

— переводные операции посредством систем международных переводов Western Union, а также посредством SWIFT, кроме того, переводы по Казахстану через сеть своих Розничных центров;

— выпуск и обслуживание пластиковых карт.

В течение 2009−2010 годов была проведена определенная оптимизация филиальной сети: 3 филиала были преобразованы в дополнительные офисы, 9 доп. офисов были закрыты, и 3 новых доп. офиса открыты.

К концу 2010 г. региональная сеть Банка состоит из 17 филиалов и 127 дополнительных офисов. Банк располагает разветвленной региональной сетью, которая представлена во всех областях Республики Казахстан. Согласно Стратегии Банка предусмотрено обеспечение эффективного развития региональной сети, укрепление конкурентной позиции на рынке в регионах.

АО «АТФ Банк» предлагает различные виды депозитов для широкого круга вкладчиков. Для размещения депозита в нашем банке необходимо подписать Договор о банковском вкладе.

АТФБанк занимает пятое место по уровню вкладов. Совокупный депозитный портфель Банка был равен 446.3 млрд. тенге, что на 19. 2% выше показателя за аналогичный период прошлого года, при этом вклады юридических лиц занимают 60% депозитного портфеля, остальное приходится на депозиты, привлеченные от физических лиц.

Одним из основных видов банковских продуктов является предоставление займов. Процесс кредитования в Банке осуществляется в соответствии с принятой кредитной политикой, изложенной в положении о Внутренней кредитной политике, утвержденной Советом Директоров Банка.

Таблица 4 — Кредиты, выданные клиентам

Наименование

2010 г.

2009 г.

тыс. тенге

тыс. тенге

Кредиты, выданные юридическим лицам

Кредиты, выданные крупным предприятиям

575,474,001

562,711,033

Кредиты, выданные малым и средним предприятиям

221,424,334

209,834,841

Всего кредитов, выданных юридическим лицам

796,898,335

772,545,874

Кредиты, выданные физическим лицам

Ипотечные кредиты

86,566,576

95,886,876

Потребительские кредиты

59,962,724

61,486,614

Кредиты на покупку автомобилей

1,525,752

2,308,576

Итого кредитов, выданных физическим лицам

Кредиты, выданные клиентам, до вычета резерва под обесценение

Резерв под обесценение

Кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под обесценение

148,055,052

944,953,387

(214,518,368)

730,435,019

159,682,066

932,227,940

(153,338,187)

778,889,753

По состоянию на 31 декабря 2010 года вознаграждение, начисленное по обесцененным кредитам, составило 57,344,575 тысяч тенге (в 2009 году: 40,772,416 тысяч тенге).

На 31 декабря общий кредитный портфель Группы распределялся по следующим основным отраслям экономики Пояснительная записка к консолидированной финансовой отчетности АО «АТФБанк» за 2009 год, с. 13:

Таблица 5 — Распределение кредитного портфеля по отраслям экономики

Наименование

2010 г. тыс. тенге

%

2009 г. тыс. тенге

%

Оптовая торговля

197,392,978

20. 9

176,543,747

18. 9

Физические лица

148,055,052

15. 7

159,682,066

17. 1

Строительство

143,990,687

15. 2

142,523,523

15. 3

Розничная торговля

90,646,363

9. 6

95,015,478

10. 2

Пищевая промышленность

67,978,861

7. 2

68,012,350

7. 3

Транспорт

41,418,836

4. 4

28,675,929

3. 1

Недвижимость

38,736,645

4. 1

48,600,793

5. 2

Сельское хозяйство

33,141,360

3. 5

33,417,036

3. 6

Гостиничные услуги

27,511,394

2. 9

28,671,128

3. 1

Нефтегазовая промышленность

21,517,153

2. 3

14,293,874

1. 5

Индустрия развлечений

16,057,581

1. 7

15,386,516

1. 7

Химическая промышленность

11,314,266

1. 2

10,050,362

1. 1

Текстильная промышленность

8,826,794

0. 9

8,621,088

0. 9

Металлургия

6,310,667

0. 7

5,597,957

0. 6

Горнодобывающая промышленность

2,185,278

0. 2

2,121,662

0. 2

Связь

1,447,450

0. 2

4,565,658

0. 5

Прочие

88,422,022

9. 3

90,448,773

9. 7

Резерв под обесценение

944,953,387

(214,518,368)

730,435,019

100. 0

932,227,940

(153,338,187)

778,889,753

100. 0

По состоянию на 31 декабря 2010 года Группа имеет 38 заемщиков или групп взаимосвязанных заемщиков (в 2009 году: 20), кредиты которым составляют более 10% капитала. Совокупный объем остатков по кредитам указанных заемщиков по состоянию на 31 декабря 2010 года составляет 380,801,325 тысяч тенге (в 2009 году: 280,182,231 тысяча тенге).

В таблице 6 далее представлена информация о качестве кредитов, выданных клиентам, по состоянию на 31 декабря 2010 года.

Таблица 6 — Информация о качестве кредитов, выданных клиентам, по состоянию на 31 декабря 2010 года.

Наименование

Кредиты до вычета резерва под обесценение тыс. тенге

Резерв под Обесценение тыс. тенге

Кредиты за вычетом резерва под обесценение тыс. тенге

Резерв под обесценение по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение %

Кредиты, выданные корпоративным клиентам

Кредиты, выданные крупным предприятиям

Кредиты без индивидуальных признаков обесценения

— Стандартные кредиты

223,341,998

(3,283,557)

220,058,441

1. 5

— Потенциально неблагополучные кредиты

32,590,161

(1,940,742)

30,649,419

6. 0

Обесцененные кредиты

— не просроченные

114,530,480

(51,081,511)

63,448,969

44. 6

— просроченные на срок менее 90дней

10,968,024

(3,972,860)

6,995,164

36. 2

— просроченные на срок более 90дней, но менее 1 года

52,286,566

(13,615,081)

38,671,485

26. 0

— просроченные на срок более 1 года

141,756,772

(88,327,944)

53,428,828

62. 3

Всего обесцененных кредитов

319,541,842

(156,997,396)

162,544,446

49. 1

Всего кредитов, выданных крупным предприятиям

575,474,001

(162,221,695)

413,252,306

28. 2

При определении размера резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, руководством были сделаны следующие допущения:

годовой уровень понесенных фактических убытков составляет 2%;

уровень миграции убытков является постоянным и может быть определен на основании модели миграции понесенных фактических убытков за последние 12 месяцев;

снижение первоначально оцененной стоимости собственности, находящейся в залоге, в случае продажи составляет 50%- 70%;

задержка при получении поступлений от реализации обеспечения составляет 12 -24 месяцев.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на величину резерва под обесценение кредитов.

Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, по состоянию на 31 декабря 2010 года был бы на 6,007,995 тысяч ниже/выше (в 2009 году: 6,326,870 тысяч тенге) АТФ-банк. Примечания к консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, с. 57.

2.3 Кредитный мониторинг как метод контроля качества кредитного портфеля банка

Обеспечение эффективности и надежности осуществления кредитных операций требует от коммерческого банка организации постоянного мониторинга всех стадий реализации кредитного процесса. Проведение мониторинга кредита начинается сразу после предоставления ссуды клиенту (получение им ссуды). Основная цель, которую ставит банк при осуществлении контроля над ходом кредитных операций, заключается в налаживании эффективной организации кредитного процесса и поиска более совершенных механизмов кредитования.

В процессе контроля по кредитным операциям особенное внимание банк должен уделять таким проблемам:

соблюдение принципов кредитования (целевой направленности, обеспеченности, срочности);

выявление проблемных кредитов и разработка мероприятий по ликвидации задолженности;

анализ качества и структуры кредитного портфеля банка в целом;

контроль кредитного риска;

мониторинг кредитного рынка и разработка мероприятий по расширению участия в нем банка и тому подобное.

Требование относительно своевременности и полноты погашения кредита неотделимое от вопроса постоянного контроля над размером и качеством полученного обеспечения. Банк осуществляет контроль над целевым использованием ссуды, ведь кредит предоставляется только для целевого финансирования конкретного хозяйственного проекта или коммерческой операции. За невыполнение или неподобающее выполнение принятых на себя согласно кредитному договору обязательств винная сторона возмещает другой стороне все причиненные в связи с этим убытки, а также платит штрафы, пеню, неустойки, предусмотренные условиями кредитного договора.

Контроль по кредитным операциям -- чрезвычайно важно, ведь кредитная деятельность коммерческих банков не централизовано регламентированная. Банки самостоятельно определяют порядок привлечения и использования средств, проведения кредитных операций, установления уровня процентных ставок и комиссионных вознаграждений. Банки отвечают за своими обязательствами перед клиентами всем должным им имуществом и средствами.

Лишь сильный контроль над кредитным процессом в целом позволяет обеспечить безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций коммерческих банков. Отсюда выплывают два правила, какие являются важными для успешной кредитной деятельности любого банка:

1) каждый банк должен иметь свою систему мониторинга кредитных операций;

2) кредитный контроль должны осуществлять наиболее квалифицированные и опытные работники банка.

Как в экономическом, так и в юридическом аспекте на первое место в коммерческих банках входит задание обеспечения внутреннего контроля над соблюдением банковских инструкций и положений относительно проведения кредитных операций.

Для эффективного контроля за выполнением условий кредитного договора экономисты кредитного отдела банка формируют и ведут «кредитное дело» каждого заемщика в конкретной операции. В кредитное дело подшиваются все документы, которые касаются этой кредитной операции. Кредитные работники банка должны проверять правдивость и достоверность отчетной или другой бухгалтерской и учетной документации заемщиков. Для мониторинга своевременности погашения заемщиком задолженности по кредитом, кредитные работники банка составляют на основе срочных обязательств перечень сумм платежей по срокам. Используя этот перечень, они контролируют полноту погашения данных платежей.

В случае несвоевременного погашения долга за ссудой и уплаты процентов (комиссий), при отсутствии договоренности об отсрочке погашения кредита, банк имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных договором. Многоразовая пролонгация ссуды негативно отражается на ликвидности заимообразного портфеля банка и увеличивает кредитный риск. Как исключительное решение проблемы безнадежных кредитов коммерческий банк может рассматривать процедуру банкротства заемщика.

Банк должен обязательно принимать меры относительно предотвращения безнадежных долгов. Методы, используемые в этом случае, могут быть самыми разнообразными. Но всегда необходимо осуществлять тщательный контроль и изучение каждой кредитной операции и каждого кредитного счета на предмет возможных убытков.

Профессиональным долгом кредитных работников является выявление на ранних этапах кредитного процесса признаков «зарождения» финансовых трудностей у заемщиков и употребления соответствующих мероприятий по защите экономических интересов банка. Результатом усиления контроля за кредитными операциями коммерческого банка являются позитивные изменения в целевой направленности ссуд, оптимизация сфер кредитных ресурсов, получения дополнительных гарантий относительно обеспечения погашения кредитов, улучшения отдельных компонентов и в целом системы организации кредитного процесса и др.

Важное экономическое и юридическое значение мониторинга кредитных операций в современной банковской практике России связано с злоупотреблениями, которые часто имеют место при выдаче ссуд.

Кредитные отношения стали в условиях кризисной экономики одним из наиболее уязвимых мест для криминальных посягательств. Самым распространенным способом получения незаконных кредитов является создание фиктивных коммерческих фирм (организаций) без намерения заниматься хозяйственной деятельностью. Такие организации «самоликвидирующие» после получения банковского кредита. Имеют место также случаи получения кредитов незаконным путем с помощью преступного сговора недобросовестных заемщиков с представителями банка. Понятно, что эти кредиты с самого начала ориентированные на невозвращение.

Порядок осуществления мониторинга кредитных операций должен быть закреплен в банковских инструкциях и положениях о кредитовании.

Группа проводит постоянный мониторинг состояния отдельных кредитов и на регулярной основе проводит переоценку платежеспособности своих заемщиков. Процедуры переоценки основываются на анализе финансовой отчетности заемщика на последнюю отчетную дату или иной информации, предоставленной самим заемщиком или полученной Группой другим способом. Текущая рыночная стоимость обеспечения также на регулярной основе оценивается независимыми фирмами профессиональных оценщиков или собственными специалистами.

Рассмотрением заявок от физических лиц на получение кредитов занимается Департамент розничного кредитования. При этом используются скоринговые модели и процедуры проверки данных в заявке на получение кредита.

Помимо анализа отдельных заемщиков, Департамент риска проводит оценку кредитного портфеля в целом в отношении концентрации кредитов и рыночных рисков.

Максимальный уровень кредитного риска, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном отчете о финансовом положении и в сумме непризнанных договорных обязательств. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Максимальный уровень подверженности признанному кредитному риску по состоянию на отчетную дату может быть представлен следующим образом.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой