Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Министерство образования и науки Российской федерации

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Владимирский государственный университет

имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых"

Курсовая работа по предмету «Экономический анализ»

на тему

«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО „Моспродторг“»

Работу выполнила

ст. гр. ЗЭКп-112 Иванова Р. Г.

Работу приняла

Степанова Р.В.

Владимир 2014

1. Общий обзор хозяйственной деятельности анализируемого предприятия

Открытое акционерное общество «Моспродторг» образовалось 4 июня 1998 г.

Юридический адрес: РФ, 127 081, Москва, Полярная ул, 56.

Организация подлежит обязательному аудиту (ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»).

Уставный капитал общества составляет 1 027 440 тысяч рублей.

Организация ведет бухгалтерский учет по традиционной системе налогообложения (с НДС) и одновременно осуществляет розничную продажу через магазины, которая облагается ЕНВД. Уплата ЕНВД производится в соответствии Главой 26.3 НК РФ и письма Минфина Р Ф от 13 января 2010 года № 03−06−05−04/1. Ведется раздельный учет выручки от реализации продукции (товаров), от выполненных работ, оказанных услуг, от сдачи имущества в аренду, раздельный учет основных средств, учет нематериальных активов, МПЗ, товаров, затрат.

ОАО «Моспродторг» — это сеть продовольственных магазинов, включающая в себя небольшие магазины, рассчитанные на потребителей со средними уровнями дохода.

Основные виды деятельности Общества в 2011 году: организация и осуществление розничной и мелкооптовой торговли, а также операции с недвижимостью.

Основными задачами деятельности совета директоров в 2011 году были разработка стратегических направлений развития общества по увеличению товарооборота и росту прибыли.

Общество осуществляет розничную торговлю практически всеми группами продовольственных товаров (хлеб, хлебобулочные изделия, кондитерские изделия, молоко и молочные продукты, мука, мороженое, сахар, безалкогольные и алкогольные напитки и другие продукты.

Выручка в 2011 году от розничной торговли составила 384 311,28 тыс. руб., в т. ч. реализация услуг от сдачи в аренду помещений 15 645,25 тыс. руб., выручка от мелкого опта — 1203,48 тыс. рублей.

Важнейшим фактором, оказавшим влияние на финансовые результаты деятельности общества, в 2011 году стало: проведение большого объема ремонтов для изменения формата магазинов. Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности также оказали постоянная работа с ассортиментом, насыщение магазинов ходовыми товарами, совершенствование ценовой политики.

Анализ проводится по годовой отчетности за 2010 и 2011 годы.

Объектом исследования данной работы является ОАО «Моспродторг». Предметом исследования — его хозяйственной деятельности.

Главная цель данной работы — исследовать хозяйственную деятельность выявить основные проблемы и дать рекомендации по улучшению результатов хозяйственной деятельности.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

— дать общую оценку работы предприятия, т. е. проанализировать основные экономические показатели деятельности предприятия;

— определить и оценить технический уровень производства, выявить его влияние на результаты работы предприятия;

— оценить эффективность организации производства и труда на предприятии;

— проанализировать организационную структуру управления предприятием;

— оценить эффективность управления предприятием;

— выявить степень обеспеченности предприятия основным технологическим оборудованием;

— выявить степень использования основного технологического оборудования на предприятии;

— оценить степень использования основных производственных фондов на предприятии;

— оценить эффективность использования основных производственных фондов;

— оценить потребность предприятия в материальных ресурсах с их фактическим поступлением;

— проанализировать уровень использования материальных ресурсов;

— оценить уровень эффективности использования материальных ресурсов;

— оценить обеспеченность предприятия персоналом по отдельным категориям и профессиям;

— проанализировать численность, состав, структуру и уровень квалификации персонала;

— изучить причины движения персонала предприятия;

— проанализировать достигнутый уровень производительности труда на предприятии;

— оценить структуру затрат предприятия, направляемых на оплату труда;

— определить соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы;

— определить рыночную долю предприятия;

— проанализировать динамику объема реализации продукции;

— оценить объем реализации продукции предприятия в динамике;

— оценить структуру продукции предприятия;

— проанализировать сезонность производства продукции предприятия;

— проанализировать состав и структуру себестоимости продукции предприятия;

— оценить динамику показателей себестоимости продукции;

— оценить уровень и динамику показателей прибыли и рентабельности;

— выявить влияние факторов на прибыль и рентабельность;

— проанализировать состав и структуру активов предприятия;

— проанализировать состав и структуру пассивов предприятия;

— оценить ликвидность баланса предприятия;

— оценить платежеспособность предприятия в краткосрочной и долгосрочной перспективах;

— по результатам анализа разработать рекомендации для предприятия по улучшению результатов хозяйственной деятельности.

2. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами производства, его особенностями и др.

Для анализа основных экономических показателей деятельности предприятия используется в основном способ сравнения, то есть определяются абсолютные и относительные изменения показателей.

Количественные показатели являются, как правило, абсолютными величинами, а качественные показатели — относительными, то есть рассчитываются как соотношение абсолютных величин.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность значений отчетного и базисного года.

Темп роста рассчитывается как отношение соответствующих значений показателей отчетного и базисного периодов умноженное на 100%.

Темп прироста к базисному году рассчитывается как значение темпа роста минус 100% или как отношение абсолютного отклонения показателей к их значению в базисном периоде умноженное на 100%.

Результаты анализа представлены в таблице 1.

Таблица 1. Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

Показатели

Ед. изм.

Базисный год

Отчетный год

Абсолютное отклонение от базисного года

Относительное отклонение от базисного года

Темп роста (%)

Темп прироста (%)

1

2

3

4

5

6

7

Количественные

1. Объем реализации товаров

Тыс. руб.

381 384

401 160

+19 776

105,2

+5,2

2. Себестоимость продукции

Тыс. руб.

370 957

391 501

+20 544

105,6

+5,5

3. Прибыль от реализации продукции

Тыс. руб.

10 427

9659

-768

92,63

-7,4

4. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)

Тыс. руб.

5900

3027

-2873

51,30

-48,7

5. Прибыль после налогообложения (чистая прибыль)

Тыс. руб.

2492

1001

-1491

40,2

-59,8

6. Численность работающих

в том числе численность рабочих

Чел

Чел

448

378

428

358

-20

-20

95,5

94,7

-4,5

-5,3

7. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Тыс. руб.

24 357,5

24 204,5

-153

99,4

-0,6

8. Годовой остаток оборотных средств

Тыс. руб.

53 952

37 491

-16 461

69,5

-30,5

Качественные

9. Выработка на 1 работающего

в том числе выработка на 1 рабочего

Тыс. руб. /Чел.

851,3

1008,96

937,3

1120,57

+86

+112

110

111

+10,1

+11,1

10. Затраты на 1 рубль объема реализации продукции

Руб.

0,97

0,98

+0,01

101

+1,03

11. Рентабельность: общая

расчетная

%

2,8

0,67

2,5

0,26

-0,3

-0,41

12. Фондоотдача

Руб.

15,65

16,57

+0,92

106

+5,9

13. Фондоемкость

Руб.

0,06

0,06

0

100

0

14. Фондовооруженность

Тыс. руб. /чел.

54,3

56,5

+2,2

104

+4,1

15. Фондорентабельность

%

42,8

39,9

-2,9

16. Коэффициент оборачиваемости

Оборот

7,06

10,7

+3,64

17. Коэффициент загрузки

Руб.

0,14

0,09

-0,05

18. Длительность оборота оборотных средств

Дни

51

34

-17,3

Объем реализации продукции = стр. 010 формы № 2.

Себестоимость продукции = стр. 020+ 030 формы № 2.

Прибыль от реализации продукции = стр. 050 формы № 2.

Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) = стр. 140 формы № 2.

Прибыль после налогообложения (чистая прибыль) = стр. 190 формы № 2.

Годовой остаток оборотных средств = стр. 290 формы № 1.

Среднегодовая стоимость ОПФ = (стоимость ОПФ на начало года + стоимость ОПФ на конец года) / 2.

Выработка 1 работающего:

В = V / Ч

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

Ч — численность работающих (чел.).

Выработка 1 рабочего:

В = V / Ч

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

Ч — численность рабочих (чел.).

Затраты на 1 руб. объема реализации продукции:

З1р. = С / V

Где С — себестоимость продукции (тыс. руб.);

V — объем реализации продукции (тыс. руб.).

Рентабельность:

Общая = (П реал./ С) * 100%

Где П реал. — прибыль от реализации продукции (тыс. руб.);

С — себестоимость продукции (тыс. руб.).

Расчетная = (ЧП / С) * 100%

Где ЧП — чистая прибыль (тыс. руб.);

С — себестоимость продукции (тыс. руб.).

Фондоотдача:

ФО = V / ОПФср. г

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

ОПФср.г — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.).

Фондоемкость:

ФЕ = ОПФср. г / V

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

ОПФср.г — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.).

Фондовооруженность:

ФВ = ОПФср. г / Ч

Где ОПФср. г — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.);

Ч — численность работающих (чел.).

Фондорентабельность:

ФР = (П реал. / ОПФср. г) * 100%

Где П реал. — прибыль от реализации продукции (тыс. руб.);

ОПФср.г — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.).

Коэффициент оборачиваемости:

Коб. = V / ОС

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

ОС -годовой остаток оборотных средств (тыс. руб.).

Коэффициент загрузки:

Кзаг. = ОС / V

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

ОС — годовой остаток оборотных средств (тыс. руб.).

Длительность оборота оборотных средств:

Доб. = Т / Коб.

Где Коб. — коэффициент оборачиваемости (оборот);

Т = 360 дней.

По полученным результатам можно сделать следующие выводы.

В отчетном году произошло увеличение объема реализации продукции на 19 776 тыс. руб. или 5,2%, а также увеличение полной себестоимости продукции на 20 544 тыс. руб. или 5,5%. Однако темпы увеличения себестоимости превышают темпы увеличения объема реализации продукции на 0,3%, следовательно повышение себестоимости приводит к понижению суммы прибыли.

В отчетном году наблюдается уменьшение прибыли от реализации продукции на 768 тыс. руб. или 7,4% по сравнению с базисным.

Также в отчетном году наблюдается снижение численности работающих на предприятии на 20 человека. Снижение численности работников на предприятии сопровождается увеличением выработки. Выработка на 1 работающего увеличилась на 86 тыс. руб. или 110%. При этом и выработка на 1 рабочего увеличилась на 112 тыс. руб. или 111%. Это свидетельствует о том, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилось.

Показатель затрат на 1 руб. объема реализации в отчетном году увеличились на 1коп. Данный показатель характеризует эффективность деятельности предприятия, т.к. показывает величину затрат, которые содержатся в 1 руб. выручки. Следовательно повышение данного показателя на 1 коп. приведет к уменьшению прибыли в каждом рубле выручки на 1 коп.

Рентабельность отражает конечные результаты деятельности предприятия. Уровень общей рентабельности в отчетном году снизился на 0,3%. Это свидетельствует о том, что предприятие находится на уровня самоокупаемости.

Для анализа эффективности использования ОПФ была проанализирована динамика таких показателей как: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность, фондовооруженность.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки предприятие получило с каждого рубля вложенного в производство ОПФ. В отчетном году ФО увеличилась на 0,92 руб. Это свидетельствует о незначительном повышении эффективности использования ОПФ.

Фондоемкость показывает, какая величина ОПФ потрачена на то, чтоб получить 1 руб. выручки. В отчетном периоде никаких изменений не произошли.

Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с 1 руб. ОПФ. В отчетном году она уменьшилась на 12,5%. Это свидетельствует о снижении эффективности использования ОПФ.

Фондовооруженность характеризует, какая часть ОПФ в стоимостном выражении приходится на 1 работника.

В отчетном периоде ФВ возросла на 2,2 тыс. руб. на человека. ФВ больше, чем ФО, следовательно, на предприятии имеется неиспользованное оборудование, а значит, имеются резервы улучшения использования ОПФ.

Для характеристики использования оборотных средств на предприятии были проанализированы показатели: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительности оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости используется в основном для определения количества оборота ОС за определенный период времени. Повышение этого показателя в отчетном периоде по сравнению с базисным на 3,64 оборота свидетельствует о повышении скорости оборота ОС.

В отчетном периоде длительность 1 оборота снизилась на 17,3 дня. Это свидетельствует о том, что ОС на предприятии используются эффективно. При эффективном использовании ОС коэффициент оборачиваемости в динамике должен увеличиваться, а длительность оборота ОС уменьшаться.

3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Анализ технико-организационного уровня предприятия

Этот анализ проводится по трем основным направлениям:

· анализ технического уровня предприятия,

· анализ организации производства и труда,

· анализ организационной структуры и эффективности управления предприятием.

Технический уровень предприятия характеризуется наличием и состоянием основных производственных фондов, уровнем их обновления и совершенствования, прогрессивностью структуры (в том числе и технологической), а также прогрессивностью применяемых технологий, технических решений и технической вооруженностью труда.

Структура ОПФ считается прогрессивной, если доля их активной части превышает пассивную. Повышение доли активной части основных производственных фондов является одним из прогрессивных направлений технического развития предприятия и способствует повышению фондоотдачи.

Анализ прогрессивности ОПФ предусматривает также определение и оценку изменения их возрастной структуры, что выражается в уменьшении «среднего возраста» ОПФ и приведении его в соответствие с нормативным сроком службы.

Техническая вооруженность труда характеризуется показателями фондовооруженности. Фондовооруженность труда отражает среднюю стоимость основных производственных фондов в расчете на одного рабочего (основного работника) предприятия, поэтому является одним из основных показателей технико-организационного уровня предприятия. Повышение фондовооруженности труда — основа роста его производительности, сокращения затрат живого труда, улучшения условий труда, роста интереса работников к труду. Следует заметить, что рост фондовооруженности труда должен сопровождаться увеличением фондоотдачи, иначе он может привести к снижению эффективности использования основных производственных фондов предприятия.

Результаты анализа научно-технического уровня предприятия представлены в таблице 2, 3, 4, 5.

Таблица 2. Анализ уровня обновления (движения) основных производственных фондов

Базисный год

Наименование ОПФ

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

1. Здания

14 937

606

13 738

1805

2. Сооружения

-

-

-

-

3. Машины и оборудование

13 215

4010

339

16 886

4. Транспортные средства

995

-

118

877

5. Прочие ОПФ

-

-

-

-

Итого ОПФ,

в том числе активная часть ОПФ

29 147

13 215

4616

4010

14 195

339

19 568

16 886

Отчетный год

Наименование ОПФ

На начало года

Поступило

Выбыло

На конец года

1. Здания

1805

29

-

1834

2. Сооружения

-

-

-

-

3. Машины и оборудование

16 886

8294

-

25 180

4. Транспортные средства

877

1554

604

1827

5. Прочие ОПФ

-

-

-

-

Итого ОПФ,

в том числе активная часть ОПФ

19 568

16 886

9877

8294

604

-

28 841

25 180

Коэффициент поступления:

Кпост. = стоимость поступивших ОС / стоимость ОС на конец года

Всех ОПФ:

Кпост. (б.г.) = 4616 / 19 568 = 0,2 Кпост. (о.г.) = 9877 / 28 841 = 0,3

Активной части ОПФ:

Кпост. (б.г.) = 4010 /16 886 = 0,2 Кпост. (о.г.) = 8294/ 25 180 = 0,3

Коэффициент выбытия:

Квыб. = стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало года

Всех ОПФ:

Квыб. (б.г.) = 14 195/29147= 0,5 Квыб. (о.г.) = 604 / 19 568 = 0,03

Активной части ОПФ:

Квыб. (б.г.) = 339 /13 215 = 0,03 Квыб. (о.г.) = 0 / 16 886 = 0

Коэффициент прироста:

Кприр. = (стоим. поступивш. ОС — стоим. выбывш. ОС) / стоим. ОС на нач. года

Всех ОПФ:

Кприр. (б.г.) = (4616−14 195)) /29 147 = -0,3; Кприр. (о.г.) = (9877−604) / 19 568 = 0,5

Активной части ОПФ:

Кприр. (б.г.) = (4010−339) / 13 215 = 0,3 Кприр. (о.г.) = (8294−0) /16 886 = 0,5

По полученным результатам можно сделать следующий вывод.

В отчетном году по сравнению с базисным поступило оборудования больше на 5261 тыс. руб. и на 8294 тыс. руб. активной части ОПФ. При этом не произошло уменьшения доли активной части. А выбыло оборудования больше в базисном году чем в отчетном на 13 591 тыс. руб. и 339 тыс. руб. активной части. И в отчетном году выбыло меньше оборудования чем составил коэффициент прироста. Такая ситуация характерна для предприятий осуществляющих расширяющих свою деятельность.

Таблица 3. Оценка прогрессивности структуры основных производственных фондов

Показатели

Базисный год

Отчетный год

1. Среднегодовая стоимость ОПФ

24 357,5

24 204,5

2. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

15 050,5

21 033

3. Доля активной части ОПФ

0,62

0,87

Среднегодовая стоимость ОПФ (активной части ОПФ) = (стоим. ОПФ (активн. части) на н.г. + стоим. ОПФ (активн. части) на к.г.) / 2

Доля активной части ОПФ:

? ак. = стоим. основн. оборуд. ср.г. / ОПФср. г

По полученным данным можно сделать следующий вывод.

На данном предприятии структуру ОПФ можно считать прогрессивной, т.к. доля активной части > 50%, в динамике продолжает увеличиваться. В отчетном году наблюдается незначительное повышение этого показателя. С 0,62% в базисном году он достиг 0,87% в отчетном. Повышение этого показателя в динамике является одним из прогрессивных направлений технического развития предприятия.

Таблица 4. Оценка возрастной структуры основного технологического оборудования

Наименование оборудования

Общее количество оборудования

Сроки эксплуатации

баз. год

отч. год

до 5 лет

от 5 до 10 лет

баз. год

отч. год

баз. год

отч. год

1. Контрольно-кассовый аппарат («Штрих М111»)

5

6

5

6

0

0

2. Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

5

7

5

7

0

0

3. Холодильное оборудование («Двина 150К»)

5

5

5

5

0

0

4. Подъемно-транспортное оборудование

3

4

0

0

3

4

3 Сканер («Willit 460»)

1

1

1

1

0

0

Средний возраст оборудования:

Кср. = (к1 n1 + k2 n2 +…+ km nm) / (n1 + n2 +…+nm)

Где Кср. — средний возраст оборудования (лет);

к1, 2 … — среднее значение каждой возрастной группы оборудования;

n1, 2 … — количество оборудования в каждой группе (шт.).

Контрольно-кассовый аппарат

Кср. (б. г)= ((5*2,5 + 0*7,5))/5 = 2,5 Кср. (о. г)= ((6*2,5 + 0*7,5))/6 =3

Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

Кср. (б. г)= ((5*2,5 + 0*7,5))/5 = 2,5 Кср. (о. г)= ((7*2,5 +0*7,5))/7 = 2,5

Холодильное оборудование («Двина 150К»)

Кср. (б. г)= ((5*2,5 +0*7,5))/5 = 2,5 Кср. (о. г)= ((5*2,5 + 0*7,5))/5 = 2,5

Подъемно-транспортное оборудование

Кср. (б. г)= ((0*2,5 + 3*7,5))/3 = 7,5 Кср. (о. г)= ((0*2,5 + 4*7,5))/4 = 7,5

Сканер («Willit 460»)

Кср. (б. г)= ((1*2,5 + 0*7,5))/1 = 2,5 Кср. (о. г)= ((1*2,5 + 0*7,5))/1 = 2,5

По результатам анализа можно сделать вывод, что на предприятии преобладает новое оборудование.

Таблица 5. Анализ технической вооруженности труда

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонение

+ -

%

1. Среднегодовая стоимость ОПФ

24 357,5

24 204,5

+1347

105,9

2. Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

15 050,5

21 033

+6027,5

40,2

3. Среднесписочная численность рабочих (основных работников)

378

358

-20

94,7

Фондовооруженность труда

в том числе машинами и оборудованием

64,4

39,8

67,6

58,8

+3,2

+19,0

105

148

Среднесписочная численность рабочих (основных работников) = (численность рабочих на кон. года + численность рабочих на нач. года) / 2

Фондовооруженность труда:

ФВ = ОПФср.г. / Чрабоч.

Где ОПФср. г — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.);

Ч — численность рабочих (чел.).

в том числе машинами и оборудованием:

ФВ = ОПФср.г. акт. часть / Чрабоч.

Где ОПФср. г — среднегодовая стоимость активной части ОПФ (тыс. руб.);

Ч — численность рабочих (чел.).

В отчетном периоде наблюдается увеличение ФВ потенциальной на 3,2 тыс. руб / чел. или 5%. И ФВ машинами и оборудованием (фактической) на 19,0 тыс. руб. /чел. или 48%.

Следовательно, на предприятии есть неиспользованное оборудование, а значит, имеются резервы улучшения использования ОПФ. Анализ организационной структуры и эффективности управления предприятием включает в себя:

· анализ организационной структуры управления (особенности структуры управления предприятием, ее преимущества и недостатки, необходимость и возможность перехода к более прогрессивной структуре);

· оценку эффективности методов управления, которая основывается на сопоставлении затрат на управление с полученными результатами.

Под организационной структурой следует понимать деление предприятия по видам деятельности, закрепленными за его отдельными элементами. Задача любой организации состоит в выборе типа организационной структуры с учетом ее специфики. Организационная структура должна обеспечить управляемость субъектом в постоянно изменяющихся условиях функционирования.

Таким образом, организационная структура управления представляет собой совокупность всех подразделений предприятия, выстроенных в соответствии с их иерархической принадлежностью и взаимосвязей между ними.

Она должна динамично изменяться и обладать способностью адаптации к различным изменениям, как внутри предприятия, так и во внешней среде.

Рис. 1 Организационная структура предприятия

Генеральный директор исполняет функции Совета директоров и определяет приоритетные направления деятельности предприятия. Ему напрямую подчинен коммерческий отдел, главный бухгалтер, отдела кадров, охранная и складская служба, технико-вспомогательныйи информационный отдел.

Функции главного бухгалтера заключаются в формировании и сдачи отчетности в соответствующие контролирующие органы, ведение бухгалтерского финансового учета.

Коммерческий отдел осуществляет планирование ежемесячного бюджета и плановых заданий по магазинам общества.

Отдел кадров осуществляет:

— подбор и стажировка персонала для открытия новых магазинов;

— проведение аттестаций руководителей магазинов;

— развитие и подготовка и обучение персонала.

Одним из способов оценки эффективности применяемых на предприятии методов управления может быть расчет и оценка коэффициента эффективности управления и ряда других показателей.

Коэффициент эффективности управления определяется отношением объема реализации продукции (услуг) к затратам на управление. Чем выше этот коэффициент и другие показатели, тем эффективнее применяемые на предприятии методы управления.

Результаты анализа представлены в таблице 6.

Таблица 6. Оценка эффективности управления предприятием

Показатели

Базисный год

Отчетный год

1. Объем реализации продукции

381 384

401 160

2. Среднегодовая стоимость ОПФ

24 357,5

24 204,5

3. Среднесписочная численность рабочих

(основного персонала)

378

358

4. Среднесписочная численность специалистов и служащих (административно-управленческого персонала)

60

60

5. Затраты на управление

6057

7256

6. Приходится на одного работника управления:

— выручка от реализации

— стоимости ОПФ

— численности рабочих (основных работников)

6356,4

406

6

7293,8

440

6

7. Коэффициент эффективности управления

62,9

55,3

Приходится на одного работника управления:

— выручка от реализации продукции (услуг)

V / Чупр

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

Чупр. — среднесписочная численность управленческого персонала (чел.).

— стоимости ОПФ

ОПФср.г. / Чупр.

Где ОПФср.г. — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.);

Чупр. — среднесписочная численность управленческого персонала (чел.).

— численности рабочих (основных работников)

Чрабоч. / Чупр.

Где Чрабоч. — среднесписочная численность рабочих (чел.);

Чупр. — среднесписочная численность управленческого персонала (чел.).

Коэффициент эффективности управления:

Кэф. упр. = V/ Зупр.

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

Зупр. — затраты на управление (тыс. руб.).

По полученным данным можно сделать следующий вывод.

В отчетном году по сравнению с базисным произошло увеличение затрат на управление на 1199 руб. Данное увеличение является не целесообразным, т.к. произошло уменьшение коэффициента эффективности управления на 7,6.

прибыль рентабельность показатель себестоимость

3.2 Анализ основных производственных фондов и нематериальных активов предприятия

В процессе анализа основных производственных фондов особое внимание уделяется оценке плановой потребности, фактического наличия и степени использования основного технологического оборудования на предприятии (активной части ОПФ).

Как правило, потребность в основном технологическом оборудовании определяется исходя из общего количества рабочих мест основного персонала предприятия или планируемого объема производственной программы.

Оптимальным считается вариант, когда фактическое наличие оборудования полностью совпадает с плановой потребностью в нем. Недостаток основного технологического оборудования, как правило, приводит к необходимости эксплуатировать имеющееся в наличии оборудование в усиленном режиме, что ускоряет его физический износ. Кроме того, недостаток оборудования может отрицательно повлиять на течение всего технологического процесса, ритмичность производства и в конечном итоге привести к сокращению объема реализации продукции, уменьшению прибыли и ухудшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. Наличие технологического оборудования сверх плановой потребности, как правило, приводит к тому, что это оборудование остается неиспользованным (лишним). Это также негативно отражается на технико-экономических показателях деятельности предприятия (например, приводит к уменьшению фондоотдачи, фондорентабельности).

Чтобы выявить степень использования основного технологического оборудования на предприятии, необходимо сопоставить количество имеющегося в наличии оборудования с количеством работающего оборудования. Для этого определяются:

· доля оборудования, принятого к эксплуатации;

· коэффициент использования наличного оборудования.

Оптимальное значение этих показателей должно быть равно 1. Если их значение меньше 1, то это свидетельствует о наличии неиспользуемого оборудования.

Основным показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача. На изменение уровня фондоотдачи оказывают непосредственное влияние следующие факторы:

· среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

· доля активной части основных производственных фондов;

· отдача активной части основных производственных фондов;

· структура оборудования (наличие оборудования в соответствии с особенностями технологического процесса, наличие нового прогрессивного оборудования, наличие неиспользуемого или неработающего оборудования и т. д.);

· время работы оборудования (технологический режим работы, целодневные и внутрисменные простои и т. д.);

· обновление и модернизация оборудования.

Необходимо также определить степень влияния фондоотдачи на объем реализации продукции, так как улучшение эффективности использования основных производственных фондов является одним из интенсивных резервов роста объема реализации продукции. Для определения степени этого влияния используется способ абсолютных разниц или какой-либо другой способ.

Результаты анализа представлены в таблице 7, 8, 9

Таблица 7. Оценка плановой потребности и фактического наличия технологического оборудования на предприятии

Наименование оборудования

Базисный год

Отчетный год

Плановая потребность, шт.

фактическое наличие, шт.

Плановая потребность, шт.

Фактическое наличие, шт.

1. Контрольно-кассовый аппарат («Штрих М111»)

5

5

6

6

2. Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

5

5

7

7

3. Холодильное оборудование («Двина 150К»)

5

5

5

5

4. Подъемно-транспортное оборудование

3

3

4

4

5. Сканер («Willit 460»)

1

1

1

1

Вывод: по приведенным данным видно, что фактическое наличие технологического оборудования в отчетном году соответствует плановой потребности.

Таблица 8. Оценка степени использования технологического оборудования на предприятии

Наименование оборудования

Базисный год

Отчетный год

имеется в наличии шт.

Работающее шт.

имеется в наличии шт.

Работающее шт.

1. Контрольно-кассовый аппарат («Штрих М111»)

5

5

6

6

2. Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

5

5

7

7

3. Холодильное оборудование («Двина 150К»)

5

5

5

5

4. Подъемно-транспортное оборудование

3

3

4

4

5. Сканер («Willit 460»)

1

1

1

1

Доля оборудования принятого к эксплуатации:

dэ = Nу / Nн

где Nу — количество установленного оборудования (шт.);

Nн — количество имеющегося в наличии оборудования (шт.).

Контрольно-кассовый аппарат («Штрих М111»)

Dэ (б.г.) = 5/5 = 1 Dэ (о.г.) = 6/6 = 1

Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

Dэ (б.г.) = 5/5 = 1 Dэ (о.г.) = 7/7 = 1

Холодильное оборудование («Двина 150К»)

Dэ (б.г.) = 5/5 = 1 Dэ (о.г.) = 5/5 = 1

Подъемно-транспортное оборудование

Dэ (б.г.) = 3/3 = 1 Dэ (о.г.) = 4/4 = 1

Сканер («Willit 460»)

Dэ (б.г.) = 1/1 = 1 Dэ (о.г.) = 1/1 = 1

Коэффициент использования наличного оборудования:

Кн = Nд / Nн

Где Nд — количество действующего оборудования (шт.);

Nн — количество имеющегося в наличии оборудования (шт.).

Контрольно-кассовый аппарат («Штрих М111»)

Кн (б.г.) = 5/5 = 1 Кн (о.г.) = 6/6 = 1

Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

Кн (б.г.) = 5/5 = 1 Кн (о.г.) = 7/7 = 1

Холодильное оборудование («Двина 150К»)

Кн (б.г.) = 5/5 = 1 Кн (о.г.) = 5/5 = 1

Подъемно-транспортное оборудование

Кн (б.г.) = 3/3 = 1 Кн (о.г.) = 4/4 = 1

Сканер («Willit 460»)

Кн (б.г.) = 1/1 = 1 Кн (о.г.) = 1/1 = 1

Коэффициент использования установленного оборудования:

Ку = Nд / Nу

Где Nд — количество действующего оборудования (шт.);

Nу — количество установленного оборудования (шт.).

Контрольно-кассовый аппарат («Штрих М111»)

Ку (б.г.) = 5/5 = 1 Ку (о.г.) = 6/6 = 1

Весоизмерительный аппарат («1LP RBig «)

Ку (б.г.) = 5/5 = 1 Ку (о.г.) = 7/7 = 1

Холодильное оборудование («Двина 150К»)

Ку (б.г.) = 5/5 = 1 Ку (о.г.) = 5/5 = 1

Подъемно-транспортное оборудование

Ку (б.г.) = 3/3 = 1 Ку (о.г.) = 4/4 = 1

Сканер («Willit 460»)

Ку (б.г.) = 1/1 = 1 Ку (о.г.) = 1/1 = 1

По результатам анализа можно сделать вывод о том, что степень используемого оборудования оптимальна, так как доля оборудования принятого к эксплуатации и коэффициент использования наличного оборудования равны 1. Следовательно, всё имеющееся на предприятии оборудование задействовано в технологическом процессе.

Таблица 9

Оценка степени влияния фондоотдачи на изменение объема реализации

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Абсолютное отклонение

1. Объем реализации продукции (услуг)

381 384

401 160

+19 776

2. Среднегодовая стоимость ОПФ

24 375,5

24 204,5

-153

3. Фондоотдача

15,65

16,57

+0,92

Фондоотдача:

ФО = V / ОПФср. г

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

ОПФср.г — среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.).

1. Изменение объема реализации услуг за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

? V (ОПФ) = (ОПФсрг. отч. — ОПФсрг. баз.) * ФОбаз.

? V (ОПФ) = (24 204,5−24 357,5)*15,65 = -2394,5

2. Изменение объема реализации услуг за счет изменения ФО:

? V (ФО) = ОПФсрг. отч. * (ФОотч. — ФОбаз.)

? V (ФО) = 24 204,5*(16,57−15,65) = 77 454,4

Vобщ. =? V (ОПФ)+? V (ФО)

? Vобщ. = -2394,5 + 77 454,4 = 75 060

В отчетном году ФО повысилась на 1 руб. Это означает, что выручка предприятия, полученная с каждого рубля вложенного в производство ОПФ, стала больше на 92 коп.

Это свидетельствует о повышении эффективности использования ОПФ.

Анализ нематериальных активов предприятия включает в себя:

· анализ структуры, объема и динамики нематериальных активов;

· оценка эффективности использования нематериальных активов. Нематериальные активы можно структурировать по видам, источникам поступлений, сроку полезного использования и степени правовой защищенности. Наиболее часто для анализа выбирают видовую структуру.

Эффективность использования нематериальных активов оценивается по уровню дополнительного дохода на рубль капитала, вложенного в нематериальные активы. При отсутствии информации о сумме прибыли, полученной от использования нематериальных активов, в качестве доходности нематериальных активов может быть использована доходность всего капитала. Эффективность использования нематериальных активов будет повышаться, если темпы роста прибыли и выручки от реализации будут опережать темпы роста нематериальных активов.

Результаты анализа представлены в таблице 10.

Таблица 10

Анализ объема, динамики и структуры нематериальных активов

Вид нематериальных активов

Объем, тыс. руб.

Структура, %

Базисный год

Отчетный год

+, —

Базисный год

Отчетный год

+, —

1. Права на владение интеллектуальной собственностью

9

9

0

100

100

0

2. Права на пользование природными объектами

-

-

-

-

-

-

3. Организационные Расходы

-

-

-

-

-

-

4. Деловая репутация предприятия

-

-

-

-

-

-

Всего НМА

9

9

0

100

100

0

В состав нематериальных активов предприятия входят объекты интеллектуальной собственности, а частности это исключительное право у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных. Они составляют 100% в общем объеме.

Никаких изменений НМА за отчетный год не произошло.

Дополнительного дохода данный вид НМА не приносит. Поэтому нельзя оценить эффективности использования НМА.

3.3 Анализ товарных запасов предприятия

Товарные запасы учитываются в составе оборотных средств предприятия как производственные запасы. Анализ начинается с оценки обеспеченности потребности в товарных запасах их фактическим поступлением.

Оптимальным считается тот вариант, когда фактическое поступление товарных запасов полностью соответствует плановой потребности в них. Отклонение от этого равенства может, с одной стороны, привести к сбоям в процессе производства и неполучению необходимого объема реализации продукции в рассматриваемом периоде, с другой стороны, вызвать излишнее скопление на складах товарно-материальных ценностей, что в конечном итоге приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств. Однако поступление материальных ресурсов сверх плановой потребности может быть вызвано необходимостью формирования сезонного запаса.

Поступление товарных запасов, как правило, осуществляется на основе договоров на поставку товарно-материальных ценностей. Поэтому в процессе анализа можно проследить фактическое выполнение поставщиками этих договоров.

Анализ степени использования материальных ресурсов в процессе оказания услуг ставит своей задачей выявление резервов их экономии и поиск возможностей снижения себестоимости продукции. Степень использования товарных запасов (расход товарных запасов в стоимостном выражении) зависит от следующих основных факторов:

· расхода товарных запасов (в натуральном выражении),

· цен на товарные запасы.

Необходимо определить отклонение расхода материальных ресурсов в отчетном периоде от аналогичного показателя в базисном периоде и установить степень влияния различных факторов на это отклонение. Для этого используется способ абсолютных разниц или другой способ.

Изменение расхода материальных ресурсов в натуральном выражении чаще всего связано с изменением объема производства продукции. Увеличение объема производства продукции может быть следствием расширения производства или возросшего спроса на продукцию, поэтому увеличение расхода товарных запасов за счет этого фактора может являться положительным моментом для экономики предприятия. Кроме того, изменение расхода товарных запасов может свидетельствовать об изменении технологического процесса. Цены на товарные запасы обычно зависят от их качества и уникальности, удаленности от поставщиков, общей конъюнктуры рынка, уровня инфляции и др.

Чтобы оценить, насколько эффективно используются товарные запасы, рассчитывается показатель материалоемкости. Материалоемкость определяется как отношение суммы материальных расходов к объему реализации продукции и показывает, сколько материальных затрат фактически приходится на единицу продукции. Снижение материалоемкости это один из показателей эффективного использования материальных ресурсов.

Результаты анализа представлены в таблице 11,12.

Таблица 11

Анализ обеспеченности плановой потребности в товарных запасах

Товары для перепродажи

Базисный год

Отчетный год

Плановая потребность

фактическое поступление

Плановая потребность

фактическое поступление

1. Хлеб шт.

5874

5874

5101

5101

2. Кондитерские изделия кг.

950

950

931

931

3. Молоко и молочные продукты шт.

1009

1009

1062

1062

4. Чай шт.

313

313

326

326

5. Яйцо уп.

59,0

59,0

55,0

55,0

6. Мука т.

37,0

37,0

42,0

42,0

7. Масло растительное шт.

13

13

14,0

14,0

По данным таблицы можно сделать следующий вывод.

Фактическое поступление товарных запасов в базисном году и отчетном соответствует плановой потребности в них, так как отклонение от этого равенства может вызвать излишнее скопление на складах товарно-материальных ценностей, что в конечном итоге приведет к замедлению оборачиваемости оборотных средств. Снижение поступления товарных запасов вызвано выбытием некоторых магазинов в период реконструкции и косметического ремонта после пожара.

Таблица 12. Анализ степени использования товарных запасов

Товары для перепродажи

Фактическая реализация товара

Закупочные цены товара

Затраты на закупку товара

базисный год

отчетный год

базисный год

отчетный год

базисный год

отчетный год

1. Хлеб шт.

5874

5101

9,5

11

55 796,0

56 105,6

2. Кондитерские изделия кг.

950

931

85,5

88,0

81 008,2

81 925,0

3. Молоко и молочные продукты шт.

1009

1062

27

29

27 249,6

30 797,9

4. Чай шт.

313

326

22,5

23,5

7032,9

7667,0

5. Яйцо уп.

59,0

55,0

23

25

1347,8

1381,7

6. Мука т.

37,0

42,0

23,5

25

872,8

1050,7

7. Масло растительное шт.

13

14,0

62,5

65,0

816,0

928,0

Итого

174 123,3

179 855,9

Расход товарных запасов:

Р мс = Рф * Ц мр

Где Рф — фактический расход товарных запасов (кг);

Ц мр — цена товарного запаса (руб.).

Отклонение в расходе товарных запасах:

Товары для перепродажи

Затраты на закупку товара

Отклонение

базисный год

отчетный год

+/-

%

Тр

1. Хлеб шт.

55 796,0

56 105,6

+309,6

101

+1

2. Кондитерские изделия кг

81 008,2

81 925,0

+916,8

101

+1

3. Молоко и молочные продукты кг.

27 249,6

30 797,9

+3548,3

113

+13,0

4. Чай шт.

7032,9

7667,0

+634,1

109

+9,0

5. Яйцо уп.

1347,8

1381,7

+33,9

103

+3

6. Мука т.

872,8

1050,7

+177,9

120,3

+20,3

7. Масло растительное шт.

816,0

928,0

+112

114

+14

По полученным результатам видно. Расход товарных запасов в отчетном году увеличился. Хлеб стал использоваться на 1% больше; кондитерские изделия на 1, %; молоко и молочные продукты на 13,0%; яйцо на 3%; мука на 20,3%; чай на 9,0%; масло растительное на 14,0% Данное повышение расхода товарных запасов связано с изменением плана.

Материалоемкость:

МЕ = МЗ / V

Где МЗ — затраты материальных ресурсов (руб.);

V — объем реализации продукции (тыс. руб.).

МЕ (б.г.) = 20 339 / 381 384 = 0,05 руб.

МЕ (о.г.) = 24 377 / 401 160 = 0,06 руб.

Материалоотдача:

МО = V / МЗ

Где МЗ — затраты материальных ресурсов (руб.);

V — объем реализации продукции (тыс. руб.).

МО (б.г.) = 381 384 / 20 339 = 18,6

МО (о.г.) = 401 160 / 24 377 = 16,5

Можно сделать следующий вывод. В целом сумма материальных затрат повысились. Но при этом расчетные данные показывают следующее.

В отчетном году произошло увеличение суммы материальных затрат приходящихся на 1 руб. объема производства продукции. Об этом свидетельствует то, что в базисном году затраты составляли 5 коп., а в отчетном они повысились на 1 коп. и составили 6 коп.

Объем производства продукции приходящийся на каждый руб. вложенных в производство материальных ресурсов также снизился в отчетном году. С 18,6 руб. до 16,5 руб., т. е. на 2,1 коп.

МОv МЕ^ - это является показателем неэффективного использования материальных ресурсов.

3.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия

Трудовые ресурсы предприятия — это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной работе.

Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их рациональное использование имеет большое значение для увеличения объема реализации продукции, прибыли и ряда других экономических показателей, а так же для повышения хозяйственной деятельности предприятия.

Этот раздел анализа начинается с оценки обеспеченности предприятия персоналом по отдельным категориям и профессиям. Обеспеченность предприятия персоналом по категориям и профессиям определяется сравнением его фактического количества с плановой потребностью.

При наличии отклонений в численности персонала определяют факторы, под влиянием которых возникли эти отклонения. Далее сравнивают численность персонала в отчетном и базисном периодах и при необходимости также выявляют причины отклонения.

Положительным моментом в работе предприятия считается уменьшение численности персонала в результате прогрессивных изменений технико-организационного уровня предприятия, следствием которых является повышение производительности труда и высвобождение работников. При недостатке работников из-за неукомплектованности штата намечают мероприятия по набору (найму) и обучению кадров. Увеличение численности персонала в результате расширения производства также рассматривается как положительный момент в работе предприятия. Увеличение численности персонала в результате неэффективной организации производства и труда, снижения производительности труда и невыполнения запланированной производственной программы рассматривается как упущение в работе предприятия.

На этом этапе анализа можно оценить структуру персонала предприятия. Для этого определяется и сравнивается удельный вес каждой категории персонала предприятия. Наибольший удельный вес должен приходиться на основной персонал. Это является признаком эффективной управленческой структуры предприятия.

Структура кадров также может рассматриваться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация.

Следующий этап анализа трудовых ресурсов предприятия — анализ движения персонала предприятия.

Анализ фонда оплаты труда персонала. В процессе анализа сравниваются не только общие затраты на оплату труда в отчетном и базисном периоде, но и оценивается структура этих затрат:

1. по категориям персонала (вертикальная структура);

2. по видам выплат, включаемым в фонд оплаты труда (горизонтальная структура).

Также выявляются факторы, которые могли повлиять на отклонение фонда оплаты труда в отчетном периоде от аналогичного показателя в базисном периоде. К основным факторам относятся:

— изменение численности персонала;

— изменение среднего размера заработной платы 1 работающего, в том числе за счет:

— изменения тарифных ставок,

— изменения средних окладов,

— изменения размера прочих выплат, включаемых в фонд оплаты труда.

В заключении сопоставляются темпы роста производительности труда в каждом рассматриваемом периоде с темпами роста заработной платы. Темпы роста производительности труда (средней выработки 1 работающего) должны опережать темпы роста средней заработной платы 1 работающего. Соблюдение этого принципа на предприятии позволяет добиться снижения себестоимости продукции и роста прибыли.

Результаты анализа представлены в таблице 13, 14, 15, 16.

Таблица 13 Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала

(с учетом основных профессий)

Базисный год

Отчетный год

по плану

фактически

1. Основной персонал всего, в том числе:

Заведующий магазином

Продавец-кассир

Грузчики

378

30

234

114

358

27

220

111

358

27

220

111

2. Административно-управленческий персонал всего,

в том числе специалисты, служащие и т. п.

60

35

60

35

60

35

3. Вспомогательный персонал всего,

в том числе младший обслуживающий персонал, пожарно-сторожевая охрана и т. п.

10

5

10

5

10

5

Всего работающих на предприятии

448

428

428

По данным таблицы видно следующее. Фактическое количество работающих соответствует плановой потребности. В категории «основной персонал» не хватает 20 чел., а в категориях «вспомогательный персонал» и «административно-управленческий персонал» остался неизменным. Отклонение в категории «основной персонал» было еще и в базисном году.

Поэтому можно сделать вывод, что предприятие ненуждается в трудовых ресурсах т. к это связанно с выбытием некоторого количества магазинов.

Структура персонала предприятия:

Категории персонала

Отчетный год (чел.)

Удельный вес (%)

1. Основной персонал всего

358

83,7

2. Административно-управленческий персонал

60

14,0

3. Вспомогательный персонал

10

2,3

Всего работающих на предприятии

428

100

Можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в общей численности, работающих на предприятии составляет основной персонал — 83,7%. Доля административно-управленческого персонала 14,0%, доля вспомогательного персонала 2,3%

Поскольку наибольший удельный вес приходится на основной персонал, то управленческую структуру можно считать эффективной.

Таблица 14. Анализ движения работников предприятия

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Абсолютное отклонение

1. Списочная численность персонала на начало года:

основной персонал

административно-управленческий

вспомогательный

458

388

60

10

438

368

60

10

-20

-20

0

0

2. Выбыло персонала:

основной персонал

административно-управленческий

вспомогательный

в том числе по внеплановым причинам:

основной персонал

административно-управленческий

вспомогательный

20

20

0

0

0

0

0

20

20

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3. Принято персонала:

основной персонал

административно-управленческий

вспомогательный

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4. Списочная численность персонала на конец года:

основной персонал

административно-управленческий

вспомогательный

438

368

60

10

418

348

60

10

-20

-20

0

0

5,Среднесписочная численность персонала:

основной персонал

административно-управленческий

вспомогательный

448

378

60

10

428

358

60

10

-20

-20

0

0

6. Постоянный состав персонала

438

418

-20

7. Коэффициент оборота по выбытию

5,3

5,6

+0,3

8. Коэффициент текучести

0

0

0

9. Коэффициент оборота по приему

0

0

0

10. Коэффициент постоянства персонала

97,7

97,6

-0,1

Среднесписочная численность персона:

Чср. сп. = (Чн.п. + Чк.п.) / 2

Где Чн.п. — численность персонала на начало периода (чел.);

Чк.п. — численность персонала на конец периода (чел.).

Постоянный состав персонала:

Чп.с. = Чн. п — Чвыб.

Где Чн.п. — численность персонала на начало периода (чел.);

Чвыб. — численность выбывшего персонала в течение периода (чел.).

Коэффициент оборота по выбытию:

Кв. = Чвыб. / Чср. сп. * 100%

Где Чвыб. — численность выбывшего персонала в течение периода (чел.);

Чср. сп. — среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент текучести кадров:

Кт. = Чув./ Чср. сп. * 100%

Где Чув — количество уволившихся по собственному желанию или уволенных за нарушение трудовой дисциплины в течение периода (чел.);

Чср. сп. — среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент оборота по приему:

Кпр. = Чпр. / Чср. сп. * 100%

Где Чпр. — численность принятого персонала в течение периода (чел.);

Чср. сп. — среднесписочная численность персона (чел.).

Коэффициент постоянства персонала:

Кп.с. = Чп.с. / Чср. сп. * 100%

Где Чп.с. — численность постоянного состава (чел.);

Чср. сп. — среднесписочная численность персона (чел.).

Проанализировав динамику показателей можно сделать вывод.

Среднесписочная численность персонала в отчетном году уменьшилась на 20 чел. по сравнению с базисным. В основном это произошло за счет увеличения коэффициента оборота по выбытию персонала на 0,3%. Постоянный состав персонала уменьшился на 20 чел. и следовательно коэффициент постоянства персонала снизился на 0,1% в отчетном году.

Это свидетельствует об ухудшении эффективности использования трудовых ресурсов.

Таблица 15. Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации продукции

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Отклонение

+ / -

%

1. Объем реализации продукции

381 384

401 160

+19 776

105,2

2. Численность основного персонала

378

358

-20

94,7

3. Средняя выработка 1 основного работника

1008,96

1120,57

+112

111

Выработка 1 рабочего:

В = V / Ч

Где V — объем реализации продукции (тыс. руб.);

Ч — численность рабочих (чел.).

1. Изменение объема реализации продукции за счет изменения численности основного персонала:

?V (Ч) = (Чотч. -Чбаз.)*Вбаз.

?V (Ч) = (358−378)*1008,96 = -20 179,2 тыс. руб.

2. Изменение объема реализации продукции за счет изменения средней выработки одного рабочего:

?V (В) = Чотч. *(Вотч. -Вбаз.)

?V (В) = 358 * (1120,57−1008,96) = 39 955,4 тыс. руб.

?Vобщ = ?V (Ч) + ?V (В)

?Vобщ = (-20 179,2) + 39 955,4 = 19 776 тыс. руб.

В отчетном году наблюдается неизменность численности основных рабочих на предприятии. При этом выработка на 1 рабочего увеличилась на 112 тыс. руб. или 111%. И увеличился объем реализации продукции на 19 776 тыс. руб., что составило 105,2%.

Это свидетельствует о том, что эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилась. И результатом стало повышение производительности труда. А это в свою очередь сопровождается увеличением объема реализации.

Таблица 16. Анализ фонда оплаты труда персонала (в тыс. руб.)

Категории персонала

Базисный год

Отчетный год

ФОТ всего

в том числе

ФОТ всего

в том числе

Переменная часть

постоянная часть

Премии и иные выплаты

Переменная часть

постоянная часть

премиии иные выплаты

1. основной персонал

38 162

-

37 937,6

224,4

43 290

-

43 277

13,0

2. административно-управленческий

6057

-

6021,4

35,6

7256

-

7253,8

2,2

3. вспомогательный

1010

-

1004,1

5,9

1209

-

1208,6

0,4

Итого

45 229

51 755

По данным таблицы видно следующее.

В отчетном году увеличились затраты на оплату труда на 6526 тыс. руб. или 114%. Затраты на основной персонал выросли на 5128 тыс. руб. или 113%. На административно-управленческий увеличились на1199 тыс. руб. или 120%. А на вспомогательный персонал на 199 тыс. руб. или 119%.

Можно сделать вывод, что рост затрат произошел в основном из-за увеличения затрат на административно-управленческий и вспомогательный персонал.

Структура фонда оплаты труда по категориям персонала:

Категории персонала

Базисный год

Отчетный год

ФОТ (тыс. руб.)

Удельный вес (%)

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой