Использование лизинга в предпринимательской деятельности

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика предприятия»

тема: «Использование лизинга в предпринимательской деятельности»

Содержание

Введение

1. Сущность и содержание лизинговых отношений в сфере предпринимательской деятельности

1.1 Понятие лизинга, его отличие от аренды

1.2 Виды лизинга

1.3 Роль лизинга в предпринимательской деятельности

2. Анализ состояния основных средств на предприятии

2.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Ливгидромаш»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Ливгидромаш»

2.3 Теоретические основы анализа состояния основных средств на предприятии

3. Анализ эффективности использования основных средств на ОАО «Ливгидромаш»

3.1 Анализ состояния основных средств на ОАО «Ливгидромаш»

3.2 Анализ фактической производственной мощности ОАО «Ливгидромаш»

3.3 Анализ эффективности лизинговых операций

Заключение

Список используемых источников

Приложение, А «Бухгалтерская отчетность за 2007 год»

Приложение Б «Бухгалтерская отчетность за 2008 год»

Приложение В «Бухгалтерская отчетность за 2009 год»

Приложение Г «Технико-экономические характеристики ОАО „Ливгидромаш“ за 2007−2009 годы»

Введение

Лизинг во многих странах мира получил широкое распространение еще в 70-х годах двадцатого столетия и с тех пор считается наиболее целесообразным способом организации предпринимательской деятельности.

В настоящее время в России многие предприятия не способны осуществлять крупные вложения финансовых средств в техническое обновление и интенсификацию производства, поэтому необходимо значительно расширить сферу применения лизинга, как одного из видов предпринимательской деятельности. В связи с этим вопросы выбора наиболее эффективной формы лизинга, компании лизингодателя, а также оценки лизинговых проектов приобретают теоретическое и практическое значение для большинства предприятий, использующих лизинг, что обуславливает актуальность данной темы.

Объектом исследования в курсовой работе является деятельность такого предприятия, как ОАО «Ливгидромаш».

Предприятие ОАО «Ливгидромаш» активно сотрудничает с предприятиями иностранных государств, имеет выход на международный рынок. ОАО «Ливгидромаш» — крупнейший в России и СНГ производитель насосного оборудования.

Целью данной работы является изучение использования лизинга на современном предприятии.

Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

— анализ социально-экономической сущности лизинга;

— определение роли лизинга;

— анализ состояния основных средств на предприятии;

— анализ эффективности лизинговых операций;

— выявление проблем в использовании лизинга на конкретном предприятии;

— предложение путей решения указанных выше проблем.

В настоящее время становится все более очевидным, что лизинг является одной из наиболее целесообразных форм организации предпринимательской деятельности. В силу этого данная проблема — одна из важнейших предметов для изучения.

1. Сущность и содержание лизинговых отношений в сфере предпринимательской деятельности

1. 1 Понятие лизинга, его отличие от аренды

Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору лизинга юридическим и физическим лицам на определенный срок.

В лизинговой сделке принимают участие три стороны:

предприятие, производящее оборудование;

лизингодатель — лизинговая фирма;

лизингополучатель — юридические и физические лица.

В наиболее общем виде лизинг представляет собой комплекс взаимосвязанных имущественных отношений по передаче имущества в пользование после его приобретения у производителя. Особенности лизинга проявляются в праве пользования имуществом. За лизингодателем сохраняется право собственности на передаваемое оборудование, а право на его использование переходит лизингополучателю. При финансовом лизинге право собственности переходит к лизингополучателю по истечении срока договора при условии полной выплаты стоимости имущества.

Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относимое к основным средствам. Основное отличие лизинга от других видов аренды состоит в том, что в пользование сдается новое, специально приобретенное лизингодателем оборудование для передачи в пользование лизингополучателю.

Также лизинг отличается от аренды тем, что:

1) В отличие от арендатора лизингополучатель оплачивает страховку имущества, его техобслуживание, возмещает потерю собственнику в случае гибели или порчи имущества;

2) В случае выявления дефекта в объекте лизинговой сделки лизингополучатель предъявляет не лизингодателю, а поставщику оборудования. В связи с этим на срок лизинговой сделки параллельно предусматривается гарантия поставщика по техническому обслуживанию оборудования.

По своему содержанию лизинг практически соответствует кредитным отношениям и по сути не отличается от банковской ссуды. Лизингодатель оказывает лизингополучателю финансовую услугу, приобретая за полную стоимость у поставщика оборудование в собственность, а затем лизингополучатель возмещает эту стоимость периодическими взносами (платежами). Особенность лизинга заключается лишь в том, что ссуду предоставляет не банк, а специализированная лизинговая компания, а объектом сделки являются не деньги, а имущество. В экономическом смысле лизинг — это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование оборудования (товарный кредит).

1.2 Виды лизинга

лизинг предпринимательство финансовый хозяйственный

Различают две основные формы лизинга: оперативный и финансовый.

При оперативном лизинге лизингодатель берет на себя обязанности по техническому обслуживанию и ремонту, несет полную ответственность за технику. Лизинговые взносы здесь велики, так как в их сумму включаются издержки на техническое обслуживание, ремонт и страховку. Оперативный лизинговый договор заключается на короткий срок, который меньше амортизационного периода, например, на 12 месяцев. Оперативный лизинг особенно распространен при аренде автомобилей, фотокопировального оборудования, ЭВМ, строительной техники.

При финансовом лизинге лизингополучатель в контракте обязуется профинансировать приобретение техники. В этом случае он несет все расходы по техническому обслуживанию, ремонту и страхованию. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки.

По сроку использования имущества и связанным с ним условиям амортизации различают: лизинг с полной окупаемостью и, соответственно, с полной амортизацией имущества, когда срок договора равняется нормативному сроку службы имущества и происходит полная выплата лизингодателю стоимости лизингового имущества; лизинг с неполной окупаемостью и, соответственно, неполной амортизацией имущества, при котором срок договора меньше нормативного срока службы имущества, и в течение его действия окупается только часть стоимости лизингового имущества. Последний признак — срок договора и степень окупаемости (амортизации) лизингового имущества является одним из основных критериев разграничения лизинга на финансовый и оперативный.

1.3 Роль лизинга в предпринимательской деятельности

Лизинг — одна из форм имущественных отношений в условиях рынка. Он позволяет в условиях сравнительно меньшего финансового напряжения существенно обновить основные фонды предприятий, вывести их производственно-техническую базу на конкурентоспособный уровень.

Участниками лизинга являются частные компании. В регулировании и совершенствовании рыночного инструмента лизинга участвуют две стороны: государство и частные компании.

Государство стимулирует развитие лизинга только экономическими методами. Оно создает обстановку, стимулирующую развитие инвестиционной деятельности, обеспечивающую минимальные риски в этой сфере деятельности, устанавливает гарантии, обеспечивает безусловное выполнение обязательств, принятых на себя. Одной из сторон участия в регулировании является также разработка правовых и налоговых норм.

Частные фирмы, компании, участники лизинговых операций, руководствуясь рыночными принципами, получают возможность существенно улучшить коммерческие результаты.

Лизингополучатель, имея около одной трети средств для покупки имущества, открывает бизнес. Он пользуется льготой, обеспечивающей снижение налога на прибыль, поскольку сокращается налогооблагаемая база в результате отнесения суммы лизинговых платежей и платежей за пользование кредитом на себестоимость работ, услуг. Лизингополучатель имеет также возможность сократить размер платежей налога на имущество, так кок стоимость эксплуатируемого лизингополучателем имущества отражается в балансе лизингодателя. Ему становятся ненужными бухгалтерские операции по начислению амортизации и учету других затрат, обусловленных обслуживанием имущества в качестве собственника.

В условиях ускоренного обновления техники лизинговые сделки позволяют более активно использовать достижения научно-технического прогресса, мобильно обновлять производственную базу, существенно уменьшить отрицательное воздействие на издержки производства фактора морального старения имущества и, кроме того, дают возможность вместо единовременной аккумуляции средств для возмещения стоимости покупаемого имущества рассредоточить выплаты за используемое имущество во времени. Таким образом, для лизингополучателя складывается ситуация, когда он начинает использовать имущество для производственных целей раньше, чем осуществил его выкуп. Важно отметить, что лизинг позволяет по желанию лизингополучателя приобретать имущество с такими параметрами, которые максимально соответствуют его финансовым и производственным возможностям.

Лизингодатель предоставляет предпринимателю не только заемные средства, но, прежде всего, производственные мощности, которые им используются для расшивки «узких» мест в производстве и выпуска продукции, пользующейся спросом на рынке.

Лизингодатель, закупая по заказу лизингополучателя у компаний и фирм-изготовителей технические средства, стимулирует предпринимательскую деятельность, ее развитие в соответствии с объективными потребностями, расширяя ту или иную сферу рынка. Лизингодатель легче получает кредит в банке и в других кредитных организациях под меньший Процент, поскольку он обладает материальным обеспечением, уменьшающим степень риска.

Гибкость управления, маневренность, которые являются неотъемлемой частью сделок, относятся к положительным составляющим развития предпринимательской деятельности в условиях лизинга.

Изготовитель продукции на основе лизинговой сделки увеличивает объем реализации, у него растет масса прибыли. Таким образом, изготовитель имеет возможность добиться расширения круга потребителей, завоевать, новые рынки сбыта. У производителей средств производства исчезает проблема сбыта, подготовки их потребителей к восприятию продукции.

Банки, выделяя кредитные средства для лизинговых операций, существенно уменьшают степень риска в своей деятельности, поскольку в основе этих операций лежит материальное обеспечение в виде движимого и недвижимого имущества. Преимущество лизинговых операций для банка состоит также и в достаточно высокой их рентабельности — включаясь в лизинговые операции, банк, как правило, приобретает новый источник доходов в виде комиссионных выплат.

Таким образом, механизм лизинга, действенность которого обусловлена строгим соблюдением прав собственника, обеспечивает баланс интересов между всеми участниками и соответствующие коммерческие выгоды каждому.

2. Анализ состояния основных средств на предприятии

2.1 Технико-экономическая характеристика ОАО «Ливгидромаш»

ОАО «Ливгидромаш» — крупнейший в России и СНГ производитель насосного оборудования, являющийся правопреемником производственного объединения ПО «Ливгидромаш».

Приказом Министерства машиностроения и приборостроения СССР от 07. 04. 47 г. за № 101- 68 началось проектирование завода гидромашин «Ливгидромаш».

ОАО «Ливгидромаш» относится к отрасли «Химическое и нефтяное машиностроение», подотрасли «Производство насосов», код ОКОНХ-14 194. Экономический сектор отрасли — производство.

Производство носит постоянный характер, расположено в центральной части России. Продукция компании пользуется стабильно высоким спросом в РФ и за рубежом.

ОАО «Ливгидромаш» специализируется на разработке и выпуске насосного оборудования для нефтедобывающей, нефтехимической, судостроительной промышленностей, энергетических, коммунальных предприятий, агропромышленного комплекса и других ведущих отраслей народного хозяйства России, осуществляет сервисное обслуживание по регионам Волго-Вятского района, Прибалтики, Урала, Сибири, Центрального Черноземья.

Особое внимание уделяется выпуску насосного оборудования для нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих отраслей промышленности. Осуществляются высокорентабельные крупные поставки на места разработки и добычи нефти и газа в районы севера, так, например, в г. Усинск, г. Сургут, г. Когалым, г. Ноябрьск.

Предприятие занимается выпуском основной продукции и дополнительно производством товаров народного потребления. К основной продукции относятся насосы: горизонтальные, погружные, артезианские, химические, питательные, бензиновые, нефтяные, маслонасосы, вихревые, фекальные, секционные, консольные, конденсатные, вакуумные.

Предприятие выпускает широкий ассортимент насосного оборудования, пользующегося спросом и за рубежом, сотрудничает с предприятиями Индии, Южной Кореи, Ирака, Чехии, Сирии, Алжира.

В декабре 2002 года предприятие награждено дипломом за наиболее высокую финансовую эффективность всероссийского конкурса «Лучшие Российские предприятия».

Качественные изменения происшедшие в 1997—1998 гг. в экономике страны негативно повлияли на деятельность предприятия. Однако путем разумного реформирования удалось преодолеть социально-экономическое падение.

Предприятие взяло курс на ускорение освоения и постановку на производство новых видов изделий, активизацию деятельности маркетинговой службы, совершенствование управленческой структуры предприятия.

С 1999 года наблюдается устойчивая экономическая тенденция роста экономического состояния предприятия. Платежеспособный спрос сопровождался улучшением финансового состояния, совершенствованием структуры расчетов.

ОАО «Ливгидромаш» в 2008 году приняло участие в работе 19 выставок, в т. ч. в одной зарубежной. Особое внимание уделялось участию в выставках «Нефть — газ». И на каждой выставке продукция предприятия была отмечена дипломами, грамотами, медалями.

Важным условием сбыта является высокое качество выпускаемой продукции. В 2005 году сделаны успешные шаги в этом направлении. Была проведена большая работа по подготовке продукции общепромышленного назначения сертификации: корректировка и переработка документации, проведены предсертификационные испытания всей номенклатуры, проведен внутренний аудит предприятия, аудиторское обследование специалистами.

В настоящее время проведены работы по сертификации всей системы качества в целом и на ее соответствие требованиям международных стандартов ИСО серии 9000, что также повлекло расширение сектора рынков сбыта.

В течение 2007 году было разработано 37 новых проектов, изготовлено 26 опытных образцов новых изделий, реализовано в серийное производство 8 изделий. Доля новой техники на сегодня в товарном выпуске насосной продукции составляет 28%.

В разработке и производстве своей продукции ОАО «Ливгидромаш» старается не отставать от зарубежных фирм. Но препятствием для освоения самых современных конструкций является быстрое моральное и физическое старение технологического оборудования. ОАО «Ливгидромаш» понемногу обновляет станочный парк.

Дальнейшие планы и задачи предприятия изложены в перспективном плане развития предприятия до 2010 года, в котором предусматривается совершенствование технологии, обновление оборудования, совершенствование качества на уровне международных стандартов, улучшение благосостояния коллектива.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Ливгидромаш»

30. 09. 92 г. ПО «Ливгидромаш» зарегистрировано как акционерное общество ОАО «Ливгидромаш». В настоящее время — это крупное предприятие по производству насосного оборудования для всех отраслей промышленности внутреннего и внешнего рынка.

Общество имеет уставной капитал 27 715 300 рублей, который распределен на 138 579 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 200 рублей.

В состав акционеров входят:

фонд имущества, владеющий 20% акций;

юридические и физические лица, владеющие 80% акций.

Все они внесены в список лиц, имеющих право на участие в годовом собрании акционеров.

В составе ОАО «Ливгидромаш» находится:

производство № 1

производство № 2

научно-технический центр

Производство включает в себя: 7 цехов и 3 участка основного производства, 6 цехов и 4 участка вспомогательного производства.

В настоящее время анализу хозяйственной деятельности на ОАО «Ливгидромаш» отводится важная роль. Являясь одной из функций стратегического управления, анализ хозяйственной деятельности даёт возможность вырабатывать стратегию и тактику развития предприятия, выявлять резервы эффективности производства, оценивать результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики, не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала, какую долю должны занимать собственные средства, а какую — заёмные, а также учитывать данные о финансовой устойчивости, платёжеспособности, деловой активности, рентабельности и других показателях.

Проведем анализ фактических финансово-хозяйственных и технико-экономических показателей. Необходимые данные возьмем из приложений.

Заполним следующую таблицу:

Показатель

2007 г.

2008 г.

Абсолют. измен. (3−2)

Темп роста, %

2009 г.

Абсолют. измен. (6−2)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка от продажи, тыс. руб.

909 827

1 130 432

220 605

124,2

1 392 938

483 111

153,0

Себестоимость реал. продукции, тыс. руб.

749 626

913 235

163 609

121,8

1 116 857

367 231

148,9

Валовая прибыль, тыс. руб

160 201

217 197

56 996

135,57

276 081

58 884

172,33

Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.

100 550

127 609,5

27 059,5

126,9

166 469,5

65 919,5

165,55

Сред. стоимость обор. средств, тыс. руб.

166 784,5

189 641

22 856,5

113,7

252 701

85 916,5

151,5

Фондоотдача, руб. /руб.

1,59

1,7

0,11

106,9

1,6

0,01

100,6

Фондоемкость, руб. /руб.

0,63

0,59

-0,04

93,65

0,6

-0,03

95,23

Коэф-т обор-ти обор. средств (в числе оборотов)

5,45

5,96

0,51

109,35

5,51

0,06

101,1

Коэф-т обор. обор. средств (в днях)

66,05

60,4

-5,65

91,44

65,33

-0,72

98,9

Среднеспис. числ. раб., чел.

2646

2602

-44

98,3

2342

-304

88,5

Производит. труда, руб

578 844

689 418

110 574

119,1

567 084

-11 760

97,96

Фонд оплаты труда, тыс. руб

216 213

264 554

48 341

122,35

312 937

96 724

144,73

Среднемесячная ЗП, руб.

9675,8

11 514,66

1838,86

119,0

10 656. 41

980,61

110,13

Фондовооруженность труда, тыс. руб/чел.

38,0

49,04

11,04

129,05

71,08

33,08

187,05

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб

102 314

151 513

49 199

148,08

175 481

73 167

171,5

Чистая прибыль, тыс. руб

65 850

108 188

42 338

164,29

124 171

58 321

188,5

Рентабельность

продукции, %

17

20

3

117,6

26

9

152,9

Значения таких показателей, как среднегодовая стоимость основных средств, фондоотдача, фондоемкость, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондовооруженность рассчитаны отдельно, т.к. их нет в приложениях.

Фондоотдача равна отношению стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоемкость равна отношению стоимости основных производственных фондов к объему выпускаемой продукции.

Фондовооруженность равна отношению среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности работников в наибольшую смену.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в числе оборотов равен отношению выручки от реализации продукции к среднегодовому остатку оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в днях равен отношению длительности отчетного периода к коэффициенту оборачиваемости в числе оборотов.

Мы видим, что по многим показателям наблюдается положительная динамика, однако есть и показатели с отрицательной динамикой, а значит производство на ОАО «Ливгидромаш» не достаточно эффективно.

2. 3 Теоретические основы анализа состояния основных средств на предприятии

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций.

Оценка движения и состояния основных средств проводится на основе коэффициентов (табл. 2).

Табл. 2 Показатели анализа основных средств

Наименования показателей

Обозначение

Экономическая интерпретация показателей

1. Показатели движения

1.1. Коэффициент обновления

1.2. Коэффициент выбытия ОС

1.3. Коэффициент прироста

Доля новых ОС на предприятии

Доля выбывших ОС за период

Темп прироста ОС

2. Показатели состояния

2.1. Коэффициент износа

2.2. Коэффициент годности

Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию

Уровень годности ОС

Приведем формулы для расчета вышеуказанных показателей:

, (1)

где -- первоначальная стоимость вновь введенных основных фондов за анализируемый период, тыс. руб. ;

-- стоимость основных фондов на конец того же периода, тыс. руб.

, (2)

где -- стоимость выбывших основных фондов за анализируемый период;

-- стоимость основных фондов на начало анализируемого периода, тыс. руб.

, (3)

где — стоимость основных фондов на конец анализируемого периода.

, (4)

где -- стоимость износа всех или соответствующих видов основных фондов, тыс. руб. ;

-- стоимость всех или отдельных видов основных фондов, тыс. руб.

. (5)

Для того чтобы иметь более полное представление об изменениях основных фондов за отчетный период, необходимо проанализировать состояние, движение и структуру основных фондов.

Одним из главных показателей при анализе основных средств является среднегодовая стоимость основных средств, в упрощенном виде её можно рассчитать по формуле (6):

, (6)

где — стоимость основных средств на начало года;

— стоимость основных средств на конец года.

Основные производственные фонды в процессе использования подвергаются физическому и моральному износу, что может происходить и одновременно, хотя и независимо.

Для определения степени морального и физического износа используют амортизацию, то есть процесс физического и морального износа фондов, который состоит в перенесении их стоимости на стоимость продукции. Для установления величины амортизационных отчислений используется норма амортизационных отчислений испо, то есть выраженная в процентах годовая доля балансовой стоимости, подлежащая переносу на стоимость продукции. Поскольку норма амортизации существенно влияет на формирование цены продукции, она устанавливается официальным порядком. Повышающие или понижающие поправочные коэффициенты устанавливаются также официальным порядком и могут достигать величины 1,5−2. Для расчета амортизации используется формула (7):

, (7)

где — годовая норма амортизации, %;

— первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов, руб. ;

— ликвидационная стоимость основных фондов, руб. ;

— нормативный срок службы основных фондов, лет.

К обобщающим показателям эффективности использования основных средств относятся фондоотдача, фондоемкость и рентабельность.

Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Она показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств.

Показатель фондоотдачи исчисляется по следующей формуле (8):

, (8)

где — валовая (реализованная) продукция, руб. ;

— среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Фондоемкость основных фондов предприятия рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к объему выпускаемой продукции по стоимости. Фондоемкость — величина, обратная фондоотдаче. Чем ниже показатель фондоемкости, тем, следовательно, эффективнее используются основные фонды и появляются условия экономии капиталовложений. Ясно, что предприятие должно стремиться обеспечить возрастание фондоотдачи и снижение фондоемкости. Для этого необходимо достигать повышения показателей экстенсивного и интенсивного использования оборудования путем увеличения показателя сменности работы оборудования, сокращения времени простоев оборудования и других мероприятий. Фондоемкость рассчитывается по формуле (9):

(9).

Фондовооруженность труда — показатель, характеризующий степень оснащенности труда основными производственными фондами. Определяется данный показатель делением среднегодовой стоимости основных производственных фондов на среднесписочную численность промышленно-производственного персонала предприятия.

Рентабельность — это относительный показатель интенсивности производства. Он рассчитывается как отношение суммы прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

Таким образом, задачами анализа использования основных средств на предприятии являются:

· изучение состава и динамики основных средств (фондов), технического состояния и темпов обновления активной их части, технического перевооружения и реконструкции предприятия, внедрение новой техники, модернизации и замены морально устаревшего оборудования;

· определение показателей использования основных производственных фондов — фондоотдачи и фондоемкости, а также факторов, влияющих на них;

· установление степени эффективности применения средств труда, характеристика интенсивности и экстенсивности работы важнейших групп оборудования.

3. Анализ эффективности использования основных средств на ОАО «Ливгидромаш»

3.1 Анализ состояния основных средств на ОАО «Ливгидромаш»

Для анализа состояния основных средств на ОАО «Ливгидромаш» рассчитаем показатели, описанные в части 2.3 главы 2.

Проведем оценку движения и состояния основных средств проводится на основе коэффициентов, приведенных в таблице 1.

С помощью формулы (1) рассчитаем коэффициент обновления основных средств на ОАО «Ливгидромаш» за 2007−2009 годы:

Из расчетов видно, что в 2007 году на ОАО «Ливгидромаш» новые основные средства составляли 84% от имеющихся на конец отчетного периода основных средств. В 2008 году этот показатель снизился до 74%, а в 2009 году коэффициент обновления составил 78%, т. е. произошло его увеличение.

С помощью формулы (2) рассчитаем коэффициент выбытия основных средств:

Таким образом, мы видим, что в 2008 году в связи с увеличением суммы выбывших основных средств коэффициент выбытия так же увеличивается по сравнению с 2007 годом, однако в 2009 году происходит его снижение.

С помощью формулы (3) рассчитаем коэффициент прироста основных средств на ОАО «Ливгидромаш»:

Из расчетов видно, что коэффициент прироста основных средств на ОАО «Ливгидромаш» в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшился, а в 2009 по сравнению с 2008 — увеличился.

С помощью формулы (4) рассчитаем коэффициент износа основных средств на ОАО «Ливгидромаш». В качестве полной стоимости основных средств используем среднюю стоимость за отчетный период, которую рассчитаем по формуле (6):

Таким образом, средняя стоимость основных средств на ОАО «Ливгидромаш» имеет положительную динамику в период с 2007 по 2009 год. Коэффициент износа основных средств в 2008 году по сравнению с 2007 имеет отрицательное изменение, а в 2009, по сравнению с 2008, — положительное.

По формуле (5) рассчитаем коэффициент годности:

В целом и коэффициент износа и коэффициент годности основных средств в период с 2007 года по 2009 имеют незначительные изменения.

Рассчитаем показатель фондоотдачи с помощью формулы (8):

Рассчитаем показатель фондоемкости с помощью формулы (9):

Из Приложения Г имеем уровень рентабельности в 2007 равный 17%, в 2008 — 20%, в 2009 — 26%.

3.2 Анализ фактической производственной мощности ОАО «Ливгидромаш»

Производственная мощность напрямую влияет на объем продукции, который может выпустить предприятие, т. е. на производственную программу, и потому является мощным стратегическим средством в конкурентной борьбе.

В общем виде производственную мощность можно определить как максимально возможный выпуск продукции в соответствующий период времени при определенных условиях использования оборудования и производственных ресурсов (площадей, энергии, сырья, живого труда).

Производственная мощность, как правило, измеряется в тех же единицах, в которых планируется производство данной продукции в натуральном выражении (тонны, штуки, метры и т. д.).

Чем полнее во времени используется производственная мощность, тем больше продукции производится, тем ниже ее себестоимость, тем в более короткие сроки производитель накапливает средства для воспроизводства продукции и совершенствования самой производственной системы: замены оборудования и технологий, осуществления реконструкции производства и организационно-технических нововведений.

Производственная мощность может изменяться в течение каждого планируемого периода. Чем больше планируемый период, тем выше вероятность таких изменений. Выделяют следующие основные причины изменения производственной мощности:

1 установка новых единиц оборудования взамен устаревших или аварийных;

2 износ оборудования;

3 ввод в действие новых мощностей;

4 изменение производительности оборудования в связи с интенсификацией режима его работы или в связи с изменением качества сырья;

5 модернизация оборудования (замена узлов, блоков и т. п.);

6 изменения в структуре исходных материалов, состава сырья или полуфабрикатов;

7 продолжительность работы оборудования в течение планового периода с учетом постановок на ремонт, профилактику, технологические перерывы;

8 специализация производства;

9 режим работы оборудования;

10 организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.

3.3 Анализ эффективности лизинговых операций

Рассмотрим возможность применения лизинга на ОАО «Ливгидромаш» на примере токарного станка.

Имеющийся на предприятии токарный станок выпущен в 1999 году, а значит, морально устарел и износился, т.к. примерный срок службы такого станка 7−10 лет.

В настоящее время стоимость подобного станка составляет около 750 000 руб. Рассчитаем лизинговые платежи за станок, при условии внесения первоначального платежа, равного 30%, и процентной ставки кредиту, равной 18%.

Стоимость оборудования

750 000 руб.

Срок полной амортизации оборудования

7−10 лет

Предоплата за оборудование 30%

225 000 руб.

Сумма предоставляемого кредита (лизинговая сумма)

525 000 руб.

Ставка по кредиту

20%

Количество выплат в год

12

Фактический срок лизингового договора, месяцев

36

Сумма всех процентов по кредиту

189 000 руб.

Сумма процентов по кредиту в месяц

5250 руб.

Таким образом, суммарные затраты на приобретение станка составят 939 000 руб. Данная сумма будет выплачиваться в течение трех лет, что не требует крупных единовременных выплат. При этом ежемесячный платеж по лизингу будет составлять 19 833,33 руб.

Оборудование по истечении этого срока считается полностью амортизированным, и налог на имущество платить далее уже не надо. Однако использоваться оно будет еще 4−6 лет. Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость продукции, поэтому лизингополучатель на сумму лизинговых платежей снижает налогооблагаемую прибыль.

Заключение

Лизинг представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору лизинга юридическим и физическим лицам на определенный срок.

В лизинговой сделке принимают участие три стороны: предприятие, производящее оборудование; лизингодатель — лизинговая фирма; лизингополучатель — юридические и физические лица.

Различают две основные формы лизинга: оперативный и финансовый.

Он позволяет в условиях сравнительно меньшего финансового напряжения существенно обновить основные фонды предприятий, вывести их производственно-техническую базу на конкурентоспособный уровень.

Государство создает обстановку, стимулирующую развитие инвестиционной деятельности, обеспечивающую минимальные риски в этой сфере деятельности, устанавливает гарантии, обеспечивает безусловное выполнение обязательств, принятых на себя.

Лизингополучатель, имея около одной трети средств для покупки имущества, открывает бизнес. Он пользуется льготой, обеспечивающей снижение налога на прибыль, поскольку сокращается налогооблагаемая база в результате отнесения суммы лизинговых платежей и платежей за пользование кредитом на себестоимость работ, услуг. Лизингополучатель имеет также возможность сократить размер платежей налога на имущество, так кок стоимость эксплуатируемого лизингополучателем имущества отражается в балансе лизингодателя. Ему становятся ненужными бухгалтерские операции по начислению амортизации и учету других затрат, обусловленных обслуживанием имущества в качестве собственника.

Банки, выделяя кредитные средства для лизинговых операций, существенно уменьшают степень риска в своей деятельности, поскольку в основе этих операций лежит материальное обеспечение в виде движимого и недвижимого имущества. Преимущество лизинговых операций для банка состоит также и в достаточно высокой их рентабельности — включаясь в лизинговые операции, банк, как правило, приобретает новый источник доходов в виде комиссионных выплат.

По итогам анализа технико-экономических и финансово-хозяйственных показателей ОАО «Ливгидромаш» за 2007−2009 годы были сделаны следующие выводы: по многим показателям наблюдается положительная динамика, однако есть и показатели с отрицательной динамикой, а значит производство на ОАО «Ливгидромаш» не достаточно эффективно.

Проанализировав состояние основных средств на ОАО «Ливгидромаш» за 2007−2009 годы можно сделать следующие выводы:

1) коэффициент обновления основных средств, коэффициент прироста основных средств, коэффициент износа основных средств и фондоемкость уменьшились в 2008 году по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году увеличились;

2) коэффициент выбытия основных средств, коэффициент годности основных средств и фондоотдача увеличились в 2008 году по сравнению с 2007, а в 2009 году уменьшились.

На увеличение производственной мощности предприятия влияют такие факторы как:

1. установка новых единиц оборудования взамен устаревших или аварийных;

2. ввод в действие новых мощностей;

3. модернизация оборудования (замена узлов, блоков и т. п.);

4. организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.

Учитывая первые 2 фактора ОАО «Ливгидромаш» было предложено приобрести на условиях лизинга токарный станок. Расчет платежей показал, что суммарные затраты на приобретение станка составят 939 000 руб. Данная сумма будет выплачиваться в течение трех лет, что не требует крупных единовременных выплат. При этом ежемесячный платеж по лизингу будет составлять 19 833,33 руб. Оборудование по истечении этого срока считается полностью амортизированным, и налог на имущество платить далее уже не надо. Однако использоваться оно будет еще 4−6 лет. Лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость продукции, поэтому лизингополучатель на сумму лизинговых платежей снижает налогооблагаемую прибыль.

Таким образом, механизм лизинга, действенность которого обусловлена строгим соблюдением прав собственника, обеспечивает баланс интересов между всеми участниками и соответствующие коммерческие выгоды каждому.

Список используемых источников

1. В. П. Лукин, Т. А. Дудник Экономика предприятия: учеб. пособие — ОрелГТУ, 2000

2. Никитин С. А., Чернова А. В., Ноздрин А. А., Котылева Н. Ю. Экономическая эффективность производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: оценка, моделирование и прогнозирование. — Тула: Изд-во ТГПИ, 1997

3. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности / Под ред. А. А. Спирина, О. Э. Башиной. — М.: Финансы и статистика, 1994.

4. Экономика предприятия. Учебник / Под ред. проф. Волкова И. О. — М.: ИНФРА-М, 1999.

5. Экономика предприятия. Учеб. пособие. — 2-е изд. Грузинов В. П., Грибов В. Д. — Москва: Финансы и статистика, 1999.

6. Экономика предприятия. Учеб. пособие /Под ред. Сергеева И. В., — М.: Финансы и статистика, 1999.

Приложение А

«Бухгалтерская отчетность 2007 год»

Приложение Б

«Бухгалтерская отчетность 2008 год»

Приложение В

«Бухгалтерская отчетность 2009 год»

Приложение Г

«Экономические характеристики ОАО „Ливгидромаш“ за 2007−2009 годы»

2007

2008

2009

Товарная продукция, тыс. руб.

59 286

60 020

40 113

Рентабельность, %

17

20

26

Среднесписочная численность работников, чел.

2646

2602

2342

Производительность, руб.

578 843

689 418

567 084

Среднемесячная ЗП, руб.

9675,8

11 514,66

10 656,41

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

216 213

264 554

312 937

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой