Лизинг

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Введение 3
  • 1. Лизинг: краткая история развития 5
  • 2. Лизинг 8
    • 2.1 Сущность и виды лизинга 8
    • 2.2 Договор лизинга 12
  • Заключение 20
  • Список используемой литературы 22
  • Приложение 23
  • Введение

Одной из ключевых проблем социально-экономического развития современной России является восстановление и развитие экономического потенциала, способного обеспечить выпуск продукции и создание услуг производственного и потребительского назначения на уровне мировых стандартов, ориентированного при этом на деятельность в условиях современных рыночных отношений.

Одним из каналов поступления инвестиционных ресурсов для модернизации российской экономики мог бы стать лизинг. Особенно привлекателен он для мелкого и среднего бизнеса, где получить банковский кредит на приемлемых для себя условиях.

Лизинг — наиболее распространенный в международной коммерческой практике вид долгосрочной аренды, при которой арендодатель сохраняет право собственности на предмет лизинговой сделки, в то время как последний используется лизингополучателем в соответствии с целевыми установками.

В зарубежной практике лизинг как одна из форм привлечения на выгодных условиях инвестиционных ресурсов, используется довольно широко. В России же лизинговые сделки пока не получили широкого распространения. Доля лизинга в общем объеме инвестиций в российскую экономику составляет всего несколько процентов, тогда как в зарубежной практике доля внешнего лизинга составляет 20% суммарного объема лизинговых операций.

Несмотря на явные преимущества использования лизинговой формы привлечения инвестиционных ресурсов, перспективы ее развития в условиях России представляются очень скромными, поскольку имеются проблемы, связанные как с осуществлением внешнего лизинга, так и с особенностями российской деловой практики. Трудности, с которыми сталкиваются контрагенты по лизинговой сделке, находящиеся в разных странах, связаны с дополнительными рисками, в частности политическими и валютными.

Цель работ: дать понятие лизинга, раскрыть его сущность, а также особенности и условия заключения договора лизинга.

1. Лизинг: краткая история развития

Термин «лизинг» (англ. «to lease») означает «сдавать и брать имущество внаем». Иными словами сдавать и получать имущество на условиях аренды.

В нашей стране термин лизинг стал употребляться сравнительно недавно и, возможно, это обстоятельство послужило причиной того, что лизинг считают новым рыночным продуктом. Однако, по мнению историков экономических отношений, арендные (лизинговые) сделки были известны еще во времена, предшествовавшие IV веку до н. э., то есть года, когда жил Аристотель. Так, глиняные таблички, обнаруженные в шумерском городе Ур, содержат сведения об аренде сельскохозяйственных орудий, земли, водных источников, волов и других животных. Они рассказывают о храмовых священниках-арендодателях, заключавших договоры с местными фермерами, т. е. идея разделения владения и собственности, и возможности извлекать выгоду из владения, известна с давнишних времен.

Первая в мире зарегистрированная лизинговая компания — Birmingham Wagon Company была основана 20 марта 1855 года в Бирмингеме (Англия) — сдавала в лизинг на срок в 5−8 лет железнодорожные вагоны для перевозки угля и различных минеральных ресурсов. В 40-е годы XIX века в связи с развитием промышленности в Великобритании увеличением производства различных видов оборудования возросло и количество товаров, сдаваемых в лизинг.

Особую роль в этом сыграло развитие железнодорожного транспорта и каменноугольной промышленности. Выработка угля увеличивалась, открывались новые шахты, требовалось все больше вагонов. Вполне резонно, что небольшие предприятия решили воспользоваться этой ситуацией для выгодного вложения капитала. Они покупали вагоны для угля и сдавали их в аренду (лизинг) железнодорожным компаниям. В начале ХХ века лизинговый бизнес в Великобритании все в большей степени специализировался на определенных типах оборудования, например, машин для производства различных видов обуви, телефонного оборудования.

Однако не только в Европе, но и в США также обозначился спрос на финансирование аренды различных видов техники и оборудования. Первый зарегистрированный арендный договор персональной собственности был отмечен в Северо-американских Соединенных Штатах в начале XVIII века, когда члены гильдии получили по нему в аренду лошадей, фургоны и коляски. В XIX веке рост лизинговой активности в США определялся, как и в Великобритании, развитием железнодорожного транспорта. При этом проблемы роста были очень схожи с английскими. Железнодорожные компании начали искать возможности для получения вагонов в пользование, а не в собственность, либо выставляли частным грузоотправителям условие о самостоятельном предоставлении вагонов. В результате инвесторы стали обеспечивать необходимую рентабельность вложений, финансируя приобретение локомотивов и железнодорожных вагонов. Управление оборудованием осуществлялось через трасты, за которыми стояли банки или тресты, их создавшие.

В начале XX века многие грузоотправители посчитали, что долгосрочное трастовое использование вагонов не самая эффективная для них схема хозяйствования. Более выгодным являются краткосрочные арендные отношения с собственниками имущества. Спрос определил предложения, арендные компании перестроились, и стали активно заключать договоры с более коротким сроком действия. По окончании контракта вагоны должны были возвращаться собственнику — арендной компании. Такие договоры ознаменовали начало оперативного (операционного) лизинга. Иногда его еще называют истинным лизингом.

Первое известное употребление термина «лизинг» относится к 1877 году, когда в США телефонная компания «Белл» (Bell) приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, то есть устанавливать оборудование в доме или офисе клиента только на основе арендной платы.

Понятие «лизинг» как вид инвестиционной деятельности появилось в начале 1950 гг. в США, в 1960 гг. в странах Западной Европы. В России лизинговые сделки стали осуществляться с 1990 гг.

2. Лизинг

2.1 Сущность и виды лизинга

По определению, данному в ФЗ «О лизинге», лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга. Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29. 10. 1998 № 164-ФЗ // Собрание законодательства РФ. — 1998. — № 44. — Ст. 5394 (ред. от 08. 05. 2010).

Источники правового регулирования: конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге»; пп. 1,6 гл. 34 ГК РФ; ФЗ «О лизинге».

Субъектами лизинга являются: Там же.

лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Так как договор является исключительно предпринимательским, лизингодателем могут быть граждане — индивидуальные предприниматели; для юридических лиц заключение таких договоров должно соответствовать их правоспособности;

лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Участниками лизинговых отношений могут быть банки, кредитующие лизингодателя, страховые компании и т. д.

На первый взгляд кажется, что лизинг схож с досрочным кредитованием, но хотя они и имеют общие черты, лизинг обладает рядом преимуществ. Банк при выдаче ссуды в денежной форме, стремится ее обеспечить в виде залога. И в случае задержки погашения ссуды, банку предстоит совершить процедуру реализации имущества, предоставленного в залог. Но при этом на деньги от реализации залога могут претендовать и другие кредиторы заемщика, что является существенным минусом. Когда как, при лизинге лизингодатель, не должен доказывать свои права на объект обеспечения, так как этот объект уже находится у него в собственности. При этом объект лизинга не может выступать как залог по другим обязательствам лизингополучателя. В этом и проявляется основное преимущество лизинга, то, что имущество, передаваемое в лизинг, в течение всего действия договора является собственностью лизингодателя. Шабашев В. А. Лизинг: основы теории и практики: Учебное пособие/ В. А. Шабашев, Е. А. Федулова, А. В. Кошкин. — М.: КноРус, 2004. — С. 192.

Содержание сложившегося в настоящее время в международной коммерческой практике понятия лизинга заключается в том, что одна коммерческая организация (лизингополучатель) обращается к другой коммерческой организации (лизингодателю) с просьбой (заявкой) приобрести выбранное первой организацией имущество у третьей коммерческой организации (продавца, поставщика), выбранной первой организацией, и передать такое имущество первой организации во временное владение и пользование (рис. 1). Срок передачи во временное владение и пользование по продолжительности примерно равен сроку службы такого имущества (сроку его амортизации).

Рисунок 1 — Схема лизинговой сделки

Хотя предметом лизинга может быть фактически любое непотребляемое имущество, движимое и недвижимое, чаще всего договор лизинга заключается в отношении оборудования, перемещаемого в ходе международного экономического оборота через таможенные границы государств, как наиболее коммерчески значимый вид имущества. В соответствии с п. 1 «а» ст. 1 Конвенции УНИДРУА о международном финансовой аренде (лизинге), Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28. 05. 1988) // // Собрание законодательства РФ. — 1999. — № 32. — Ст. 4040. участницей которой является Российская Федерация, под «оборудованием» понимается «комплектное оборудование, средства производства и иное оборудование». Согласно Конвенции оборудование должно использоваться только в предпринимательских целях. К такому оборудованию относятся все виды машин, оборудования, промышленных установок, приборов и транспортных средств, перечисленных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, по которой классифицируются в Таможенном тарифе РФ все товары, перемещаемые через таможенную границу России.

При международном лизинге принципиально важно, что коммерческие организации лизингодателя и лизингополучателя находятся в разных государствах. Необходимо отметить важность финансового характера лизинга. Финансовый характер международного лизинга заключается в том, что путем приобретения лизингодателем имущества у продавца и передачи его лизингополучателю на срок, примерно равный сроку амортизации имущества, финансируется будущее пользование имуществом. Стоимость имущества постепенно возвращается лизингополучателем путем периодических лизинговых платежей.

К основным формам лизинга Закон относит внутренний и международный.

Внутренний лизинг — лизинг, в котором лизингодателем и лизингополучателем выступают резиденты РФ.

При международном лизинге лизингодателем или лизингополучателем выступают нерезиденты РФ.

Закон РФ о лизинге исключил положение первоначальной редакции от 1998 г. относительно критериев классификации лизинга на типы (по сроку договора) и на виды: финансовый, возвратный, оперативный, револьверный и т. д., тем самым прекратил многолетнюю дискуссию специалистов о такой классификации, однако на практике применяются разновидности лизинга, которые представляют интерес.

Финансовый лизинг — лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и передать его лизингополучателю. Срок должен быть соизмерим со сроком амортизации имущества или превышать его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении этого срока или раньше, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотренную договором.

Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности является разновидностью аренды. В Российской Федерации операционный лизинг законодательно не регулируется, поэтому контракты, по сущности являющиеся операционным лизингом, заключаются в виде договоров аренды.

Особым случаем является возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Особенностью является то, что собственник оборудования продает его лизинговой компании, а затем сам берет его в аренду. Фактически, это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.

Револьверный лизинг — когда арендатору технологически последовательно требуется различное оборудование.

Сублизинг — вид поднайма предмета лизинга. Лизингополучатель с письменного согласия лизингодателя может переуступить права пользования предметом лизинга третьему лицу.

Закон также регулирует:

— долгосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение 3 и более лет;

— среднесрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение от 1,5 до 3 лет;

— краткосрочный лизинг — лизинг, осуществляемый в течение менее 1,5 лет.

Объединяя различные параметры (признаки), можно выделить классификацию лизинговых отношений, приведенную в Приложении.

2.2 Договор лизинга

Основным документом лизинговой сделки является договор лизинга. Согласно.1 ст. 665 ГК РФ «Договор финансовой аренды (лизинг) -- это договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование». Гражданский кодекс (часть первая) от 30. 11. 1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 05. 12. 1994. — № 32. — Ст. 3301 (ред. от 06. 12. 2011).

Особенностью, отличающей лизинг от обычной аренды, является то, что:

— договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;

— предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя (ст. 665 ГК РФ);

— в аренду сдается имущество, приобретенное лизингодателем «под заказ», по указанию лизингополучателя.

Юридическая квалификация договора: возмездный, взаимный, консенсуальный, договор в пользу третьего лица.

Форма договора: письменная. В случае сдачи в лизинг недвижимости требуется последующая государственная регистрация, если иное не установлено законом.

В договоре указываются точное и полное наименование сторон, а также сведения об их юридических адресах, дата заключения договора. Договор составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу и обязательных для исполнения сторонами.

Договор заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

Согласно условиям договора, лизингодатель передает свои обязательства и права (за исключением права собственности на приобретаемое имущество) лизингополучателю и предоставляет ему право предъявлять непосредственно продавцу имущества требования, вытекающие из договора. В договоре должно быть отражено условие, согласно которому имущество приобретается для последующей передачи в лизинг.

Условия договора определяются индивидуально и таким образом, чтобы степень риска для лизингодателя свести к минимуму. В то же время базовыми условиями договора являются следующие: Соркин С. 149−160.

— детальное описание объекта лизинга. В этой части договора указываются точное наименование имущества, количественные и качественные характеристики, типовое обозначение. Эти данные содержатся в спецификации, являющейся обязательной частью договора.

— контрактная стоимость объекта лизинга -- стоимость приобретения объекта лизинга у продавца.

— обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей, связанные с объектом лизинга. Имущественные платежи и налоги уплачивает сторона, на балансе которой находится объект лизинга.

— цена договора лизинга устанавливается лизингодателем по согласованию с лизингополучателем при заключении договора, исходя из совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости объекта лизинга.

— размеры, периодичность (ежеквартально, ежемесячно) и конкретные сроки уплаты лизинговых платежей, размер выкупной стоимости объекта лизинга устанавливаются в графике лизинговых платежей, который является неотъемлемой частью договора лизинга.

— сведения об условиях поставки объекта лизинга и ответственности продавца. Указываются дата поставки, место поставки, условия оплаты, гарантийные сроки эксплуатации и другие условия, ответственность продавца за нарушение условий поставки.

— обязательства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие. В договоре лизинга указывается, что в день получения от продавца лизингополучателем имущества, согласно условиям договора, лизингополучатель подписывает акт приемки-передачи имущества в лизинг.

— срок действия договора лизинга исчисляется с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга.

— права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя. Поскольку основной обязанностью лизингополучателя является выплата лизинговых платежей, в договоре оговариваются штрафные санкции, применяемые к лизингополучателю при задержке платежей. Кроме того, в договоре указываются характер лизинговых рисков, которые могут возникнуть при эксплуатации объекта лизинга, и действия сторон при возмещении возможного ущерба.

— условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга. Ответственность за сохранность предмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски, связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой, ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель, если иное договором не предусмотрено.

По согласованию сторон могут быть включены и другие условия:

— права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право досрочного выкупа, права и порядок проведения работ по улучшению объекта лизинга;

— отражение способов обеспечения исполнения обязательств по лизинговой сделке (залог, поручительство, гарантия), порядок страхования объекта лизинга, рисков сделки. В случае принятия решения о страховании объекта лизинга, он страхуется лизингодателем, издержки включаются в состав лизингового платежа;

— форс-мажорные обстоятельства. Все споры, возникающие в связи с заключением и исполнением договора, решаются в арбитражном порядке.

Существенное условие договора: предмет (лизинговое имущество). Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты (ст. 666 ГК РФ), а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Важное значение имеют выбор валюты договора; оценка риска изменения курса валюты; таможенный режим лизингодателя; налог на фирму, применяемый к лизингодателю; наличие соглашений о неприменении двойного налогообложения между двумя странами; защита права собственности лизингодателя и страны лизингополучателя.

Одной из важнейших статей договора международного лизинга является статья «лизинговые платежи» — выплаты лизингодателю, осуществляемые лизингополучателем за предоставленное ему право пользования лизинговым имуществом и обеспечивающие лизингодателю возмещение его финансовых затрат на покупку имущества и получение прибыли.

Лизинговые платежи и факторы определяют их величину — это и размер покупной цены имущества, и срок, на который заключен договор лизинга, и кредитоспособность лизингополучателя, и финансовые возможности лизингодателя, и ряд других факторов, включая действующее законодательство в области налогов и амортизации. Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что общая сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать: Соркин С. Л. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: экономика и управление: учеб. пособие / С. Л. Соркин. — Минск: Соврем. шк" 2006. — С. 153.

— сумму, возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость предмета лизинга;

— сумму, компенсирующую лизингодателю расходы на приобретение кредитных ресурсов, используемых для приобретения лизингового имущества;

— комиссионное вознаграждение лизингодателю;

— иные затраты лизингодателя, вызванные действующим налоговым законодательством и прочими обстоятельствами (например, обучение персонала и т. п.).

Конкретные размеры, форма и периодичность выплат устанавливаются в договоре лизинга по соглашению сторон.

По форме лизинговые платежи могут осуществляться: денежными средствами (денежная форма); продукцией (услугами) лизингополучателя (компенсационная форма); денежными средствами в сочетании с поставкой продукции (смешанная форма).

По периодичности лизинговые платежи могут быть: ежегодными, полугодовыми, квартальными и ежемесячными.

По способу уплаты лизинговые платежи осуществляются: равными долями, увеличивающимися размерами, уменьшающимися размерами. Выбор способа уплаты определяется по соглашению сторон в зависимости от финансового положения лизингополучателя и возможностей лизингодателя.

Общая сумма лизинговых платежей не является постоянной величиной, а зависит от скорости возмещения стоимости лизингового имущества. Чем быстрее будет гаситься его стоимость, например, путем выплаты аванса, тем меньшие проценты будут начисляться на оставшуюся стоимость лизингового имущества. И наоборот, при переносе выплаты первых платежей на более поздний срок первоначальная стоимость имущества возрастает за счет начисленных процентов на стоимость лизингового имущества и кредита. В варианте, предусматривающем выкуп лизингового имущества, его остаточная стоимость может включаться в лизинговые платежи (равными или неравными долями).

В практике международного лизинга встречаются и другие варианты условий и способов лизинговых платежей, которые удовлетворяют обоих партнеров лизинговой сделки. В настоящее время условия договора лизинга диктует лизингодатель, поэтому решающее слово в выборе методики расчета лизинговых платежей остается за ним.

В одном из разделов договора описываются действия сторон по завершении сделки в связи с истечением его срока. Возможны три варианта, при которых лизингополучатель: Основы внешнеэкономической деятельностью: Учебное пособие / Я. В. Зубова, УГТУ, Ухта, 2008. — С. 63.

— возвращает имущество лизингодателю;

— заключает новый договор лизинга;

— приобретает имущество по остаточной стоимости.

Имущество возвращается лизингодателю в работоспособном состоянии с учетом физического износа. Все затраты по доставке имущества и риски несет лизингополучатель. Как правило, в финансовом лизинге реализуется второй или третий вариант, так как лизингодатель совершенно не заинтересован в возврате имущества. Ему выгоднее заключить новый договор на льготных для лизингополучателя условиях или продать имущество за символическую плату.

Итак, из вышесказанного, что договор лизинга представляет собой один из видов договора аренды. Лизинг — это сложная трехсторонняя сделка, в которой финансирующая лизинговая фирма (лизингодатель) приобретает у фирмы — изготовителя движимое или недвижимое имущество и передает его в распоряжение фирмы — арендатора — лизингополучателя.

Таким образом, в современных условиях лизинг является важным источником финансирования для многих организаций. Лизинг может открывать доступ к нужному имуществу, как в случае каких-либо кредитных ограничений, так и в случае невозможности привлечения для этих целей заемных средств. Преимущества лизинга представлены в Приложении.

Механизм лизинга позволяет и крупным и малым предприятиям — лизингополучателям приобретать активы и увеличивать свои производственные мощности на выгодных финансовых условиях, в связи с чем лизинг можно рассматривать как эффективный инструмент, позволяющий оптимизировать затраты при развитии материально — технической базы предприятия.

Эффективность многостороннего воздействия лизинга на экономику определяется тем, что он одновременно активизирует инвестиции в сферу производства, улучшает финансовое состояние непосредственных товаропроизводителей (лизингополучателей) и в целом повышает конкурентоспособность бизнеса.

Заключение

Таким образом, лизинг — это вид финансовых услуг, связанных с кредитованием приобретения основных фондов. Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа.

Субъектами (участниками) классического лизинга являются три основные стороны: лизингодатель, лизингополучатель и производитель (продавец) предмета лизинга.

Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи (предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и др. движимое и недвижимое имущество). Предметом лизинга не могут быть земельные участки и др. природные объекты. Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

Виды и формы лизинга разнообразны, два из них — финансовый и оперативный — являются основными в международной коммерческой практике. Критерии разграничения лизинга на вышеназванные виды — срок договора, объем обязанностей лизингодателя и степень окупаемости лизингового имущества.

Основным документом лизинговой сделки является договор лизинга. Он заключается между собственником имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о предоставлении последнему во временное владение и пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга. В договоре должно быть отражено условие, согласно которому имущество приобретается для последующей передачи в лизинг.

Существенные условия договора лизинга: о предмете лизинга; о продавце предмета лизинга или о том, что выбор продавца осуществляет лизингодатель; о сроке лизинга; о цене (размере лизинговых платежей). В случае отсутствия данных условий в тексте договора, он будет считаться незаключённым.

Финансовую аренду (лизинг) регулируют ГК РФ, Закон «О финансовой аренде (лизинге)», а также многочисленные подзаконные акты.

Список используемой литературы

финансовый лизинг договор кредитование

1. Гражданский кодекс (часть первая) от 30. 11. 1994 № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 05. 12. 1994. — № 32. — Ст. 3301 (ред. от 06. 12. 2011).

2. Федеральный закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29. 10. 1998 № 164-ФЗ // Собрание законодательства РФ. — 1998. — № 44. — Ст. 5394 (ред. от 08. 05. 2010).

3. Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28. 05. 1988) // Собрание законодательства РФ. — 1999. — № 32. — Ст. 4040.

4. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов / Л. Е. Стровский и др. — М.: ЮНИТИ, 1999. — 823 с.

5. Газман В. Д. Лизинг и факторинг: Учебное пособие / В. Д. Газман. — М.: ГУ ВШЭ, 2008. — 469 с.

6. Громов С. А. Обеспечительная функция права собственности лизингодателя на предмет лизинга // Меры обеспечения и меры ответственности в гражданском праве: Сб. ст. / С. А. Громов; отв. ред. М. А. Рожкова. — М.: Статут, 2010. — С. 248−292.

7. Доронина Н. Г. Договор лизинга. Банковское право РФ: Особ. часть: В 2 т. Т.2 / Н. Г. Доронина; отв. ред. Г. А. Тосунян. — М.: Юристъ, 2002. — С. 438.

8. Митяков А. В. Лизинг как форма инвестиций / А. В. Митяков // Юрист. — 2003. — № 4. — С. 34−35.

9. Зубова Я. В. Основы внешнеэкономической деятельностью: Учебное пособие / Я. В. Зубова. — Ухта: УГТУ, 2008. — 80 с.

10. Соркин С. Л. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: экономика и управление: учеб. пособие / С. Л. Соркин. — Минск: Соврем. шк" 2006. — 283 с.

Приложение

Классификация лизинговых отношений

Параметры (признаки) лизинга

Классификация

1. Тип операции

Финансовый, Оперативный

2. Сфера рынка

Внутренний, Международный

3. Состав участников лизинговых отношений

Прямой, Косвенный, Возвратный, Сублизинг, «Леведж-изинг»

4. Обязанности по техобслуживанию

Чистый, С неполным обслуживанием, Полный

5. Продолжительность сделки

Долгосрочный, Среднесрочный, Краткосрочный

6. Тип имущества

Движимое, Недвижимое

7. Вид лизинговых платежей

Денежный, Компенсационный, Смешанный

8. Условия замены имущества

Срочный, Возобновляемый (револьверный) — генеральный

Преимущества лизинга

Условия появления преимущества

Преимущество

1. сделка полностью финансируется лизингодателем (и/или кредитором) 2. не требуется единовременно оплачивать необходимое оборудование, что освобождает ликвидные средства лизингополучателя и увеличивает оборотный капитал для расширения производства

снижаются потребности в собственном стартовом капитале

1. сделка обеспечивается (гарантируется) самим объектом лизинга 2. при банкротстве лизингополучателя объект лизинга возвращается собственнику 3. при неплатежах по лизингу лизингодатель может востребовать объект и продать его для погашения убытков

повышение степени гарантированности сделки

1. возможна отсрочка первого платежа, авансы, постепенное повышение или снижение выплат и др. 2. возможно осуществление выплат в форме товаров и услуг, производимых на взятом в лизинг оборудовании

гибкость системы платежей

1. ускоренная амортизация объекта лизинга, исходя из срока контракта 2. снижение налогооблагаемой прибыли за счет отнесения лизинговых платежей на себестоимость товаров, продукции (работ, услуг)

расширяется возможность оперативного обновления устаревшего оборудования и технического перевооружения производства

1. снижение административных издержек за счет исключения трудоемких операций по приобретению, содержанию, ликвидации и продаже имущества

экономия на трансакциях

1. риск морального и физического износа переносится на лизингодателя объекта 2. лизингополучатель может взять в аренду новое оборудование

снижение риска устаревания оборудования у товаропроизводителя

Одинаковый стартовый капитал позволяет при лизинге задействовать значительно больше производственных мощностей, чем при покупке в кредит с процентами

увеличение производственного потенциала

1. вовлечение новых объектов в сферу лизинга 2. расширение рынка сбыта для производителей машин и оборудования 3. поддержка платежеспособного спроса на технику

развитие и диверсификация рынка средств производства

Наличие возможности выбора: выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современное оборудование

расширение экономической свободы лизингополучателя

Объект лизинга является собственностью лизингодателя, может учитываться на его балансе и в этом случае лизингодателем начисляются амортизационные отчисления

снижение затрат на ведение учета

1. сохраняется кредитная линия 2. уменьшается зависимость от обычных источников финансирования (банков, поставщиков и др.) 3. полученное в лизинг имущество не облагается налогом на имущество в случае отражения его на балансе лизингодателя 4. контракт по лизингу получить легче, чем ссуду 5. расходы и доходы осуществляются параллельно 6. стабильные платежи снижают влияние инфляции и роста банковских процентов по долгосрочным ссудам 7. возможность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль

финансовые выгоды

В случае недостаточного спроса на продукцию лизингополучателя существует возможность вернуть взятое в лизинг имущество лизингодателю

снижение риска при освоении новой продукции

Четкая определенность лизинговых платежей

возможность планирования бизнеса на срок действия договора

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой