Материально-производственные запасы

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Московский Государственный Технический Университет

им. Н.Э. Баумана

Калужский филиал

Кафедра экономики и организации производства

Курсовая работа

по бухгалтерскому учёту на тему:

«Учет материально-производственных запасов«

ООО «Миф»

Калуга

Содержание

Глава I. Расчетная задача

Условие и исходные данные

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

Расчеты, ведомости, дополнительные данные

Аналитические данные по счетам

Оборотная ведомость

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Счета главной книги

Глава II. Теоретическая часть

«Учет материально-производственных запасов»

Введение

Классификация материально-производственных запасов

Оценка материально-производственных запасов

Отпуск материально-производственных запасов

Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности

Заключение

Список используемой литературы

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО «Миф»)

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организации ООО «Миф».

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

ѕ обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

ѕ готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

ѕ услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31. 10. 2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете «Выбытие основных средств», открываемом к счету 01 «Основные средства».

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материалов».

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 «Материалы» по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 «Отклонение в стоимости материалов» между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 «Основное производство» в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 «Общепроизводственные расходы» учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией, А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 «Продажи».

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 «Расходы на продажу».

9. На счете 23 «Вспомогательное производство» учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 «Общехозяйственные расходы». По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 «Выпуск продукции». По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту — ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 «Продажи» черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

12. Списание с баланса финансовых вложений, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, производится по средней первоначальной стоимости.

13. Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, предусмотренном гл. 25 Налогового Кодекса

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 «Отложенные налоговые активы».

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 «Отложенные налоговые обязательства».

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Код и название ООО «Миф»

счета Дебет Кредит

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

01 Основные средства 9 156 280 —

02 Амортизация О С — 2 453 760

04 Нематериальные активы 108 000 —

05 Амортизация Н А — 27 000

08 Вложения во внеоборотные активы 684 000 —

09 Отложенные налоговые активы 41 680 —

10 Материалы 1 891 440 —

16 Отклонения в стоимости материалов 115 560 —

19 НДС по приобретенным мат. ресурсам 174 600 —

20 Основное производство 2 285 280 —

43 Готовая продукция 2 371 440 —

50 Касса 213 480 —

51 Расчетный счет 11 180 200 —

58.1 Финансовые вложения краткосрочн. 360 000 —

58.2 Финансовые вложения долгосрочн. 336 000 —

60 Расчеты с поставщиками 494 640 1 023 840

62 Расчеты с покупателями 1 913 440 843 120

66 Расчеты по краткосрочным кредитам — 126 000

68 Расчеты по налогам и сборам 1 270 080 1 936 440

69 Расчеты по соцстрахованию — 1 503 000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда — 2 517 480

71 Расчеты с подотчетными лицами — 137 160

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 694 624 749 880

77 Отложенные налоговые обязателсьства — 117 400

80 Уставный капитал — 3 800 000

83 Добавочный капитал — 2 207 080

84 Нераспределенная прибыль — 4 780 800

90 Продажи — всего 145 522 886 145 522 886

в том числе:

90.1 Выручка — 145 522 886

90.2 Себестоимость 91 740 312 —

90.3 НДС 22 198 406 —

90.4 Расходы на продажу 12 273 232 —

90.5 Общехозяйственные расходы 6 708 960 —

90.9 Прибыль (убыток) от продаж 12 601 976 —

91 Прочие доходы и расходы 5 988 960 5 988 960

91.1 Прочие доходы — 5 988 960

91.2 Прочие расходы 3 524 080 —

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов 2 464 880 —

99 Прибыли и убытки — 110 677

ИТОГО: 184 802 590 184 802 590

— - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

ООО «Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

п/п

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма

1

1. Учет вложений во внеоборотные активы

Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные

СМР по возведению здания склада — всего

а) сметная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

2 272 680

1 926 000

346 680

2

Принят к оплате счет ООО «Кронос» за

поступившие компьютеры — всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

382 320

324 000

58 320

3

Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку

компьютеров — всего

а) договорная цена

б) НДС

08

19

60

60

22 090

18 720

3370

4

Оприходованы компьютеры

01

08

342 720

5

По договору дарения получен станок

08

98

313 200

6

Полученный станок оприходован

01

08

313 200

7

Оприходован автомобиль после регистрации в

ГИБДД

01

08

684 000

8

По причине невозможности дальнейшего

использования списано здание старого склада:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада

01/2

02

91/2

10

01

01/2

01/2

91/1

576 000

532 800

43 200

16 200

9

Продан станок ООО «Гиацинт»:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) выручка от продаж

д) НДС

е) поступили на р/счет ден. средства

01/2

02

91/2

62

91/2

51

01

01/2

01/2

91/1

68/2

62

477 360

102 240

375 120

509 760

77 760

509 760

10

По договору уступки приобретен Патент у ООО

«Посейдон» — всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

72 216

61 200

11 016

11

Начислена госпошлина за регистрацию патента

08

76

2704

12

Оприходован патент

04

08

63 904

13

Перечислена с расчетного счета госпошлина

76

51

2704

14

Оплачены с р/счета счета — всего

а) ООО «Гефест»

б) ООО «Кронос»

в) ОАО «Ирида»

г) ООО «Посейдон»

60

60

60

60

51

51

51

51

2 749 306

2 272 680

382 320

22 090

72 216

15

НДС к вычету — всего

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

68/2

68/2

19

19

72 706

61 690

11 016

16

Начислена амортизация ОС — всего

а) общепроизводственного назначения

б) вспомогательного производства

в) заводоуправления

25

23

26

02

02

02

73 192

58 320

5224

9648

17

Начислена амортизация по НМА общехозяйственного

назначения

26

05

1984

18

Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»

(номинальной стоимостью 300 000 руб.) на 2 года

58/2

76

320 000

19

Перечислено с р/счета за вексель

76

51

320 000

20

Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в

апреле — июне отчетного года:

а) выручка от продажи

б) балансовая стоимость

в) поступила на р/ счет выручка

76

91/2

51

91/1

58/1

76

234 000

180 000

234 000

21

По долгосрочным облигациям АО «Троя»

а) начислены % за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной

стоимостью

76

58/2

91/1

91/1

30 000

8000

22

2. Учет материалов

Принят к оплате счет ЗАО «Зевс» за поступившие и

оприходованные материалы — всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

1 149 792

974 400

175 392

23

Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и

оприходованные материалы — всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

520 616

441 200

79 416

24

Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за

поступившие и оприходованные материалы — всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

744 344

630 800

113 544

25

Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за доставку материалов — всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

64 664

54 800

9864

26

Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за

консультационные услуги по приобретению материалов

— всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

27 848

23 600

4248

27

Оприходованы на склад материалы по учетной

оценке

10

15

2 033 280

28

Списано по окончании месяца отклонение

фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки

16

15

91 520

29

Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене — всего

а) на производство продукции А

б) на производство продукции Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

10

10

10

10

10

2 820 960

1 391 400

726 120

491 040

83 520

128 880

30

Списаны по окончании месяца отклонения

фактической себестоимости материалов от их учетной оценки — всего

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

16

16

16

16

16

149 510

73 744 38 484

26 025

4427

6830

31

Оплачены с р/счета счета — всего

а) ОАО «Ирида»

б) ООО «Посейдон»

в) ЗАО «Зевс»

г) ОАО «Дионис»

60

60

60

60

51

51

51

51

3 251 736

64 664

27 848

1 609 200

1 550 024

32

НДС к вычету

68/2

19

571 920

33

3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Начислена зарплата за декабрь — всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

70

70

70

70

70

6 938 976

3 237 360

1 896 458

519 542

333 962

951 654

34

Начислены пособия по боллисткам

69

70

123 120

35

Начислены отпускные работникам заводоуправления

26

70

47 520

36

Начислен единый социальный налог (26%) — всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

1 816 490

841 714

493 078

135 082

86 830

259 786

37

Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве (1%) — всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

69 865

32 374

18 965

5195

3339

9992

38

Произведены удержания из зарплаты:

а) НДФЛ

б) по исполнительным алиментам

70

70

68/1

76

836 712

112 320

39

Получено в кассу по чеку с р/ счета

50

51

6 305 400

40

Выдано из кассы — всего

а) зарплата за ноябрь

б) аванс за 1 пол. декабря

в) подотчетным лицам

г) пособия по боллисткам

70

70

71

70

50

50

50

50

6 224 152

2 502 360

3 423 600

175 072

123 120

41

Депонирована невыданная зарплата

70

76

52 920

42

Сдана в банк депонированная зарплата

51

50

52 920

43

4. Учет прочих затрат на производство

Списаны командировочные расходы управленческого персонала:

а) на затраты

б) НДС

26

19

71

71

128 160

4720

44

НДС по командировочным к вычету

68/2

19

4720

45

Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам

50

71

31 144

46

Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам

71

50

137 160

47

Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду — всего

а) основным производством

б) вспомогательным производством

в) заводоуправлением

г) НДС по потребленным услугам

25

23

26

19

60

60

60

60

112 336

61 600

20 400

13 200

17 136

48

Начислен транспортный налог

26

68/5

5200

49

Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:

а) на основное производство

б) заводоуправлению

25

26

23

23

394 315

143 387

50

Распределены общепроизводственные расходы по расчету:

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

20/А

20/Б

25

25

1 066 411

624 708

51

5. Учет готовой продукции и ее продажи

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости — всего

а) продукция А

б) продукция Б

40

40

20А

20Б

11 605 680

7 148 160

4 457 520

52

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости — всего

а) продукция А

б) продукция Б

43

43

40

40

11 300 040

6 938 640

4 361 400

53

Отражена выручка от продажи продукции — всего

а) ООО «Орфей»

б) ЗАО «Эвредика»

в) ООО «Прометей»

г) ОАО «Кипарис»

д) ООО «Пандора»

62

62

62

62

62

90/1

90/1

90/1

90/1

90/1

18 630 312

2 231 144

4 191 360

1 511 816

4 798 824

5 897 168

54

Начислен НДС

90/3

68/2

2 841 912

55

Списана нормативная себестоимость проданной продукции

90/2

43

11 300 040

56

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

90/2

40

305 640

57

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

90/5

26

1 706 241

58

Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления — всего

а) договорная стоимость

б) НДС

44

19

60

60

688 176

583 200

104 976

59

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90/4

44

583 200

60

Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции

60

51

507 400

61

НДС к вычету

68/2

19

77 400

62

Поступила выручка от продажи продукции на р/счет — всего

а) от ООО «Орфей»

б) от ЗАО «Евридика»

в) от ООО «Прометей»

г) от ОАО «Кипарис»

д) от ООО «Пандора»

51

51

51

51

51

62

62

62

62

62

17 669 304

2 990 304

4 858 272

1 089 576

4 042 656

4 688 496

63

6. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия

51

91/1

12 064

64

По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:

а) сумма штрафа

б) НДС

76

91/2

91/1

68/2

63 720

9720

65

Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»

51

76

63 720

66

Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»

91/2

76

16 560

67

Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»

76

51

16 560

68

Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании

76

91/1

148 680

69

Начислен НДС с арендной платы

91/2

68/2

22 680

70

Начислена амортизация по сданному в аренду помещению

91/2

02

1224

71

Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка

91/2

66

2344

72

Погашен кредит банка и проценты

66

51

128 344

73

Перечислены в бюджет налоги за ноябрь — всего

а) НДС

б) НДФЛ

68/2

68/1

51

51

1 936 440

1 185 120

751 320

74

Перечислен за ноябрь единый социальный налог

69

51

1 503 000

75

Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО «Веста»

76

51

749 880

76

Начислен налог на имущество за 4 квартал

91/2

68/3

55 368

77

Начислен резерв по сомнительным долгам

91/2

63

400 000

78

Списаны в конце месяца на сч. 99 «Прибыли и убытки»:

а) финансовый результат от продаж со сч. 90 «Продажи»

б) сальдо прочих доходов и расходов со сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

90/9

99

99

91/9

1 893 279

161 552

79

Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли

99

68/4

415 614

80

Рассчитано постоянное налоговое обязательство

99

68/4

6000

81

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

09

68/4

329 680

82

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

68/4

77

34 400

83

Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»

99

84

12 377 897

84

Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:

а) 90/1 «Выручка»

б) 90/2 «Себестоимость»

в) 90/3 «НДС»

г) 90/4 «Общехозяйственные расходы»

д) 90/5 «Коммерческие расходы»

90/1

90/9

90/9

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

90/4

90/5

164 153 198

103 345 992

25 040 318

12 856 432

8 415 201

85

Закрыть субсчета к сч. 91 «Прочие доходы и расходы»:

а) 91/1 «Прочие доходы»

б) 91/2 «Прочие расходы»

91/1

91/9

91/9

91/2

7 011 384

4 708 056

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения (счет 16)

1. Сальдо счетов на 01. 12

1 891 440

115 560

2. Приход за декабрь

2 033 280

91 520

3. Итого

3 924 720

207 080

4. % отклонений в стоимости материалов

100%

5,3%

5. Израсходовано — всего

2 820 960

в том числе:

6. на производство продукции А

1 391 400

73 744

7. на производство продукции Б

726 120

38 484

8. на общепроизводственные нужды

491 040

26 025

9. вспомогательному производству

83 520

4427

10. заводоуправлению

128 880

6830

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЩИХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ.

Вид продукции

Зарплата ОПР (руб.)

Уд. вес (%)

Счет 25 (руб.)

1. Продукция А

3 237 360

63%

1 066 411

2. Продукция Б

1 896 458

37%

624 708

Итого:

5 133 818

100%

1 691 119

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.

Потребители услуг

Количество отработанных машино/смен

Стоимость 1 услуги (руб. коп.)

Стоимость всех услуг (руб.)

1. Основное производство

330

1194,9

394 315

2. Управленческий персонал

120

1194,9

143 387

Итого:

450

--

537 702

Примечание: Транспортным цехом ООО «Миф» за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства — 330 маш/смен, для управленческого персонала — 120 маш/смен;

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52 000 руб.

в мае «-» 15 акций по 5600 руб. на 84 000 руб.

в июне «-» 35 акций по 6400 руб. на 224 000 руб.

52 000+84000+224 000

Ср. ст-ть акций = = 6000р.

10+15+35

Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180 000 руб.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО «Троя». Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО «Миф» приобрело их за 336 000 рублей номиналом 400 000 рублей.

400 000р.* 30%= 120 000р. — это за год

120 000/4 = 30 000р. — сумма выплаты за квартал

4кварт.* 2года = 8 выплат по облигациям всего

400 000−336 000

= 8000 руб. — первая выплата по

8

доведению фактической стоимости облигаций до номинальной

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.

Наименование транспортных средств

Количество

Мощность двигателя (л. с.)

Налоговая ставка (руб.)

Итого

МАЗ- 504

1

240

13

3120

РАФ- 2203

1

98

10

980

ЗАЗ- 966

1

40

5

200

Автобус УАЗ — 2206

1

90

10

900

ИТОГО: 5200

Аналитические данные по счетам.

Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Поставщики

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Гефест

-

-

2 272 680

2 272 680

-

-

2. Кронос

-

-

382 320

382 320

-

-

3. Ирида

-

-

594 154

774 930

-

180 776

4. Посейдон

-

-

100 064

100 064

-

-

5. Зевс

-

218 160

1 609 200

1 149 792

241 248

-

6. Гера

494 640

-

-

520 616

-

25 976

7. Дионис

-

805 680

1 550 024

744 344

-

-

8. Услуги ЖКХ

-

-

-

112 336

-

112 336

Итого

494 640

1 023 840

6 508 442

6 057 082

241 248

319 088

Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями»

Покупатели

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Гиацинт

-

-

509 760

509 760

-

-

2. Орфей

546 840

-

2 231 144

2 990 304

-

212 320

3. Эвридика

966 600

-

4 191 360

4 858 272

299 688

4. Прометей

-

447 480

1 511 816

1 089 576

-

25 240

5. Кипарис

-

395 640

4 798 824

4 042 656

360 528

-

6. Тантал

-

-

400 000

-

400 000

-

7. Пандора

-

-

5 897 168

4 688 496

1 208 672

-

Итого

1 913 440

843 120

19 180 072

18 179 064

2 268 888

237 560

Аналитические данные к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Виды налогов

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

68.1 — НДФЛ

-

751 320

751 320

836 712

-

1 588 032

68.2 — НДС

-

1 185 120

1 911 866

2 952 072

-

2 225 326

68. 3-н/имущество

-

-

-

55 368

-

55 368

68.4 — н/прибыль

1 270 080

-

34 400

751 294

553 186

-

68. 5-транспортный

-

-

-

5200

-

5200

Итого

1 270 080

1 936 440

2 697 568

4 600 646

553 186

3 873 926

Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебиторы и кредиторы

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Госпошлина

-

-

2704

2704

-

-

2. Флора

-

-

234 000

234 000

-

-

3. Троя

-

-

30 000

-

30 000

-

4. Алименты

-

-

-

112 320

-

112 320

5. Депонир. З/плата

-

-

-

52 920

-

52 920

6. Фавн

-

-

63 720

63 720

-

-

7. Диана

-

-

16 560

16 560

-

-

8. Вулкан

-

-

148 680

-

148 680

-

9. Веста

-

749 880

749 880

-

-

-

10. Марс

694 624

-

-

-

694 624

-

11. Юнона

-

-

320 000

320 000

-

-

Итого

694 624

749 880

1 565 544

802 224

873 304

165 240

Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Выручка от продажи акций

-

504 000

-

234 000

-

738 000

2. Балансовая стоимость акций

432 000

-

180 000

-

612 000

-

3. Выручка от продажи ОС

-

3 177 976

-

509 760

-

3 687 736

4. НДС по проданным ОС

484 776

-

77 760

-

562 536

-

5. Остаточная стоимость ОС

1 779 264

-

418 320

-

2 197 584

-

6. Материалы от ликвидации ОС

-

173 792

-

16 200

-

189 992

7. Расходы на демонтаж

92 056

-

-

-

92 056

-

8.% за пользование ден. средствами на счете в банке

-

156 456

-

12 064

-

168 520

9. Штрафы, пени, неустойки

203 832

313 880

16 560

63 720

220 392

377 600

10. НДС по штрафам

47 880

-

9720

-

57 600

-

11. Арендная плата по сданным в аренду ОС

-

1 662 856

-

148 680

-

1 811 536

12. НДС с арендной платы

253 656

-

22 680

-

276 336

-

13. Амортизациа по сданным в аренду ОС

13 464

-

1224

-

14 688

-

14.% по кредитам банка

45 000

-

2344

-

47 344

-

15. Налог на имущество

172 152

-

55 368

-

227 520

-

16. Резерв по сомнительным долгам

-

-

400 000

-

400 000

-

17. % по облигациям

-

-

-

30 000

-

30 000

18. Погашена разница в стоимости по облигациям

-

-

-

8000

-

8000

19. Списано сальдо доходов и расходов

2 464 880

-

-

161 552

2 303 328

-

Итого

5 988 960

5 988 960

1 183 976

1 183 976

7 011 384

7 011 384

Оборотно — сальдовая ведомость

№ счета

Сальдо на 1 декабря

Оборот за декабрь

Сальдо на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

9 156 280

-

1 339 920

1 053 360

9 442 840

-

01/2

-

-

1 053 360

1 053 360

-

-

02

-

2 453 760

635 040

74 416

-

1 893 136

04

108 000

-

63 904

-

171 904

-

05

-

27 000

-

1984

-

28 984

08

684 000

-

2 992 504

1 403 824

1 926 000

-

09

41 680

-

329 680

-

371 360

-

10

1 891 440

-

2 049 480

2 820 960

1 119 960

-

15

-

-

2 124 800

2 124 800

-

-

16

115 560

-

91 520

149 510

57 570

-

19

174 600

-

928 682

726 746

376 536

-

20/А

1 323 504

-

6 643 003

7 148 160

818 347

-

20/Б

961 776

-

3 797 813

4 457 520

302 069

-

23

-

-

537 702

537 702

-

-

25

-

-

1 691 119

1 691 119

-

-

26

-

-

1 706 241

1 706 241

-

-

40

-

-

11 605 680

11 605 680

-

43

2 371 440

-

11 300 040

11 300 040

2 371 440

-

44

-

-

583 200

583 200

-

-

50

213 480

-

6 336 544

6 414 232

135 792

-

51

11 180 200

-

18 541 768

17 470 770

12 251 198

-

58/1

360 000

-

-

180 000

180 000

-

58/2

336 000

-

328 000

-

664 000

-

60

494 640

1 023 840

6 508 442

6 057 082

241 248

319 088

62

1 913 440

843 120

19 140 072

18 179 064

2 268 888

237 560

63

-

-

-

400 000

-

400 000

66

-

126 000

128 344

2344

-

-

68/1

-

751 320

751 320

836 712

-

836 712

68/2

-

1 185 120

1 911 866

2 952 072

-

2 225 326

68/3

-

-

-

55 368

-

55 368

68/4

1 270 080

-

34 400

751 294

553 186

-

68/5

-

-

-

5200

-

5200

69

-

1 503 000

1 626 120

1 886 355

-

1 763 235

70

-

2 517 480

7 051 032

7 109 616

-

2 576 064

71

-

137 160

312 232

164 024

11 048

-

76

694 624

749 880

1 565 544

802 224

873 304

165 240

77

-

117 400

-

34 400

-

151 800

80

-

3 800 000

-

-

-

3 800 000

83

-

2 207 080

-

-

-

2 207 080

84

-

4 780 800

-

12 377 897

-

17 158 697

90/1

-

145 522 886

164 153 198

18 630 312

-

-

90/2

91 740 312

-

11 605 680

103 345 992

-

-

90/3

22 198 406

-

2 841 912

25 040 318

-

-

90/4

12 273 232

-

583 200

12 856 432

-

-

90/5

6 708 960

-

1 706 241

8 415 201

-

-

90/9

-

5 988 960

7 011 384

1 022 424

-

-

91

5 988 960

5 988 960

12 903 416

12 903 416

-

-

98

-

-

-

313 200

-

313 200

99

-

11 067 784

12 961 063

1 893 279

-

-

Итого

184 802 590

184 802 590

471 668 624

471 668 624

34 136 690

34 136 690

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

142 920

Основные средства

120

7 549 704

Незавершенное производство

130

1 926 000

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

664 000

Отложенные налоговые активы

145

371 360

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

10 653 984

II. Оборотные активы

Запасы

210

4 669 386

в том числе:

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

1 177 530

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве

213

1 120 416

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2 371 440

товары отгруженные

215

-

расходы будущих периодов

216

-

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

376 536

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3 547 674

в том числе покупатели и заказчики

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

180 000

Денежные средства

260

12 386 990

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

21 160 586

БАЛАНС

300

31 814 570

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

3 800 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал

420

2 207 080

Резервный капитал

430

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

17 158 697

ИТОГО по разделу III

490

23 165 777

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

Отложенные налоговые обязательства

515

151 800

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

151 800

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

Кредиторская задолженность

620

8 183 793

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

319 088

задолженность перед персоналом организации

622

2 576 064

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1 763 235

задолженность по налогам и сборам

624

3 122 606

прочие кредиторы

625

402 800

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих периодов

640

313 200

Резервы предстоящих расходов

650

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

8 496 993

БАЛАНС

700

31 814 570

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель

За отчетный период

За период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

(139 112 880)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(103 345 992)

)

(

)

Валовая прибыль

029

35 766 888

Коммерческие расходы

030

(12 856 432)

)

(

)

Управленческие расходы

040

(8 415 201)

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

050

(14 495 255)

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060

30 000

Проценты к уплате

070

(47 344)

)

(

)

Доходы от участия в других организациях

080

-

Прочие операционные доходы

090

5 596 392

Прочие операционные расходы

100

(3 543 848)

)

(

)

Внереализационные доходы

120

488 520

Внереализационные расходы

130

(220 392)

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

16 798 583

Отложенные налоговые активы

141

371 360

Отложенные налоговые обязательства

142

(151 800)

)

(

)

Текущий налог на прибыль

150

(464 024)

)

(

)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

12 377 897

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ

Счет 01 Основные средства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

9 156 280

Номер операции

Номер операции

4.

342 720

8. а)

576 000

6.

313 200

9. а)

477 360

7.

684 000

Обороты за дек.

1 339 920

Обороты за дек.

1 053 360

Сальдо на 01. 01

9 442 840

Счет 01/2 Выбытие основных средств

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер

8. а)

576 000

8. б)

532 800

9. а)

477 360

8. в)

43 200

9. б)

102 240

9. в)

375 120

Обороты за дек.

1 053 360

Обороты за дек.

1 053 360

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 02 Амортизация основных средств

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

2 453 760

Номер операции

Номер операции

8. б)

532 800

16. а)

58 320

9. б)

102 240

16. б)

5224

16. в)

9648

70.

1224

Обороты за дек.

635 040

Обороты за дек.

74 416

Сальдо на 01. 01

1 893 136

Счет 04 Нематериальные активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

108 000

Номер операции

Номер операции

12.

63 904

Обороты за дек.

63 904

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

171 904

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

27 000

Номер операции

Номер операции

17.

1984

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

1984

Сальдо на 01. 01

28 984

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

684 000

Номер операции

Номер операции

1. а)

1 926 000

4.

342 720

2. а)

324 000

6.

313 200

3. а)

18 720

7.

684 000

5.

313 200

12.

63 904

10. а)

61 200

11.

2704

Обороты за дек.

2 645 824

Обороты за дек.

1 403 824

Сальдо на 01. 01

1 926 000

Счет 09 Отложенные налоговые активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

41 680

Номер операции

Номер операции

81.

329 680

Обороты за дек.

329 680

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

371 360

Счет 10 Материалы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

1 891 440

Номер операции

Номер операции

8. г)

16 200

29. а)

1 391 400

27.

2 033 280

29. б)

726 120

29. в)

491 040

29. г)

83 520

29. д)

128 880

Обороты за дек.

2 049 480

Обороты за дек.

2 820 960

Сальдо на 01. 01

1 119 960

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

22. а)

974 400

27.

2 033 280

23. а)

441 200

28.

91 520

24. а)

630 800

25. а)

54 800

26. а)

23 600

Обороты за дек.

2 124 800

Обороты за дек.

2 124 800

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

115 560

Номер операции

Номер операции

28.

91 520

30. а)

73 744

30. б)

38 484

30. в)

26 025

30. г)

4427

30. д)

6830

Обороты за дек.

91 520

Обороты за дек.

149 510

Сальдо на 01. 01

57 570

Счет 19 НДС по приобретенным ценностям

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

174 600

Номер операции

Номер операции

1. б)

346 680

15. а)

61 690

2. б)

58 320

15. б)

11 016

3. б)

3370

32.

571 920

10. б)

11 016

44.

4720

22. б)

175 392

61.

77 400

23. б)

79 416

24. б)

113 544

25. б)

9864

26. б)

4248

43. б)

4720

47. г)

17 136

58. б)

104 976

Обороты за дек.

928 682

Обороты за дек.

726 746

Сальдо на 01. 01

376 536

Счет 20 Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

2 285 280

Номер операции

Номер операции

29. а)

1 391 400

51. а)

7 148 160

29. б)

726 120

51. б)

4 457 520

30. а)

73 744

30. б)

38 484

33. а)

3 237 360

33. б)

1 896 458

36. а)

841 714

36. б)

493 078

37. а)

32 374

37. б)

18 965

50. а)

1 066 411

50. б)

624 708

Обороты за дек.

10 440 816

Обороты за дек.

11 605 680

Сальдо на 01. 01

1 120 416

Счет 20/А Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

1 323 504

Номер операции

Номер операции

29. а)

1 391 400

51. а)

7 148 160

30. а)

73 744

33. а)

3 237 360

36. а)

841 714

37. а)

32 374

50. а)

1 066 411

Обороты за дек.

6 643 003

Обороты за дек.

7 148 160

Сальдо на 01. 01

818 347

Счет 20/Б Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

961 776

Номер операции

Номер операции

29. б)

726 120

51. б)

4 457 520

30. б)

38 484

33. б)

1 896 458

36. б)

493 078

37. б)

18 965

50. б)

624 708

Обороты за дек.

3 797 813

Обороты за дек.

4 457 520

Сальдо на 01. 01

302 069

Счет 23 Вспомогательные производства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16. б)

5224

49. а)

394 315

29. г)

83 520

49. б)

143 387

30. г)

4427

33. г)

333 962

36. г)

86 830

37. г)

3339

47. б)

20 400

Обороты за дек.

537 702

Обороты за дек.

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 25 Общепроизводственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16. а)

58 320

50. а)

1 066 411

29. в)

491 040

50. б)

624 708

30. в)

26 025

33. в)

519 542

36. в)

135 082

37. в)

5195

47. а)

61 600

49. а)

394 315

Обороты за дек.

1 691 118

Обороты за дек.

1 691 118

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 26 Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16. в)

9648

57.

1 706 241

17.

1984

29. д)

128 880

30. д)

6830

33. д)

951 654

35.

47 520

36. д)

259 786

37. д)

9992

43. а)

128 160

47. в)

13 200

49. б)

143 387

Обороты за дек.

1 706 241

Обороты за дек.

1 706 241

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 40 Выпуск продукции

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

51. а)

7 148 160

52. а)

6 938 640

51. б)

4 457 520

52. б)

4 361 400

56.

305 640

Обороты за дек.

11 605 680

Обороты за дек.

11 605 680

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 44 Расходы на продажу

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

58. а)

583 200

59.

583 200

Обороты за дек.

583 200

Обороты за дек.

583 200

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 43 Готовая продукция

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

2 371 440

Номер операции

Номер операции

52. а)

6 938 640

55.

11 300 040

52. б)

4 361 400

Обороты за дек.

11 300 040

Обороты за дек.

11 300 040

Сальдо на 01. 01

2 371 440

Счет 50 Касса

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

213 480

Номер операции

Номер операции

39.

6 305 400

40. а)

2 502 360

45.

31 144

40. б)

3 423 600

40. в)

175 072

40. г)

123 120

42.

52 920

46.

137 160

Обороты за дек.

6 336 544

Обороты за дек.

6 414 232

Сальдо на 01. 01

135 792

Счет 51 Расчетный счет

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

11 180 200

Номер операции

Номер операции

9. е)

509 760

13.

2704

20. в)

234 000

14. а)

2 272 680

42.

52 920

14. б)

382 320

62. а)

2 990 304

14. в)

22 090

62. б)

4 858 272

14. г)

72 216

62. в)

1 089 576

19.

320 000

62. г)

4 042 656

31. а)

64 664

62. д)

4 688 496

31. б)

27 848

63.

12 064

31. в)

1 609 200

65.

63 720

31. г)

1 550 024

39.

6 305 400

60.

507 400

67.

16 560

72.

128 344

73. а)

1 185 120

73. б)

751 320

74.

1 503 000

75.

749 880

Обороты за дек.

18 541 768

Обороты за дек.

17 470 770

Сальдо на 01. 01

12 251 198

Счет 58/1 Финансовые вложения, краткосрочные

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

360 000

Номер операции

Номер операции

20. б)

180 000

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

180 000

Сальдо на 01. 01

180 000

Счет 58/2 Финансовые вложения, долгосрочные

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

336 000

Номер операции

Номер операции

18.

320 000

21. б)

8000

Обороты за дек.

328 000

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

664 000

Счет 60 Расчеты с поставщиками

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

494 640

Сальдо на 01. 12

1 023 840

Номер операции

Номер операции

14. а)

2 272 680

1. а)

1 926 000

14. б)

382 320

1. б)

346 680

14. в)

22 090

2. а)

324 000

14. г)

72 216

2. б)

58 320

31. а)

64 664

3. а)

18 720

31. б)

27 848

3. б)

3370

31. в)

1 609 200

10. а)

61 200

31. г)

1 550 024

10. б)

11 016

60.

507 400

22. а)

974 400

22. б)

175 392

23. а)

441 200

23. б)

79 416

24. а)

630 800

24. б)

113 544

25. а)

54 800

25. б)

9864

26. а)

23 600

26. б)

4248

47. а)

61 600

47. б)

20 400

47. в)

13 200

47. г)

17 136

58. а)

583 200

58. б)

104 976

Обороты за дек.

6 508 442

Обороты за дек.

6 057 082

Сальдо на 01. 01

241 248

Сальдо на 01. 01

319 088

Счет 60/ ЗАО «Зевс»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

218 160

Номер операции

Номер операции

31. в)

1 609 200

22. а)

974 400

22. б)

175 392

Обороты за дек.

1 609 200

Обороты за дек.

1 149 792

Сальдо на 01. 01

241 248

Сальдо на 01. 01

0

Счет 60/ ООО «Гера»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

494 640

Номер операции

Номер операции

23. а)

441 200

23. б)

79 416

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

520 616

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

25 976

Счет 60/ АО «Дионис»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

805 680

Номер операции

Номер операции

31. г)

1 550 024

24. а)

630 800

24. б)

113 544

Обороты за дек.

1 550 024

Обороты за дек.

744 344

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 60/ ООО «Гефест»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14. а)

2 272 680

1. а)

1 926 000

1. б)

346 680

Обороты за дек.

2 272 680

Обороты за дек.

2 272 680

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 60/ ООО «Кронос»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14. б)

382 320

2. а)

324 000

2. б)

58 320

Обороты за дек.

382 320

Обороты за дек.

382 320

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 60/ ООО «Ирида»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14. в)

22 090

3. а)

18 720

31. а)

64 664

3. б)

3370

60.

507 400

25. а)

54 800

25. б)

9864

58. а)

583 200

58. б)

104 976

Обороты за дек.

594 154

Обороты за дек.

774 930

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

180 776

Счет 60/ ООО «Посейдон»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14. г)

72 216

10. а)

61 200

31. б)

27 848

10. б)

11 016

26. а)

23 600

26. б)

4248

Обороты за дек.

100 064

Обороты за дек.

100 064

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 60/ Поставщики эл/энергии, газа, воды

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

47. а)

61 600

47. б)

20 400

47. в)

13 200

47. г)

17 136

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

112 336

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

112 336

Счет 62 Расчеты с покупателями

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

1 913 440

Сальдо на 01. 12

843 120

Номер операции

Номер операции

9. г)

509 760

9. е)

509 760

53. а)

2 231 144

62. а)

2 990 304

53. б)

4 191 360

62. б)

14 858 272

53. в)

1 511 816

62. в)

1 089 576

53. г)

4 798 824

62. г)

4 042 656

53. д)

5 897 168

62. д)

4 688 496

Обороты за дек.

19 140 072

Обороты за дек.

18 179 064

Сальдо на 01. 01

2 268 888

Сальдо на 01. 01

237 560

Счет 62/ ООО «Орфей»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

546 840

Номер операции

Номер операции

53. а)

2 231 144

62. а)

2 990 304

Обороты за дек.

2 231 144

Обороты за дек.

2 990 304

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

212 320

Счет 62/ ЗАО «Эвридика»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

966 600

Номер операции

Номер операции

53. б)

4 191 360

62. б)

4 858 272

Обороты за дек.

4 191 360

Обороты за дек.

4 858 272

Сальдо на 01. 01

299 688

Сальдо на 01. 01

0

Счет 62/ ООО «Прометей»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

447 480

Номер операции

Номер операции

53. в)

1 511 816

62. в)

1 089 576

Обороты за дек.

1 511 816

Обороты за дек.

1 089 576

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

25 240

Счет 62/ ОАО «Кипарис»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

395 640

Номер операции

Номер операции

53. г)

4 798 824

62. г)

4 042 656

Обороты за дек.

4 798 824

Обороты за дек.

4 042 656

Сальдо на 01. 01

360 528

Сальдо на 01. 01

0

Счет 62/ ООО «Гиацинт»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

9. г)

509 760

9. е)

509 760

Обороты за дек.

509 760

Обороты за дек.

509 760

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 62/ ООО «Пандора»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

53. д)

5 897 168

62. д)

4 688 496

Обороты за дек.

5 897 168

Обороты за дек.

4 688 496

Сальдо на 01. 01

1 208 672

Сальдо на 01. 01

0

Счет 62/ ЗАО «Тантал»

Дебет

Сумма

Кредит

Сумма

Сальдо на 01. 12

400 000

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

Обороты за дек.

Сальдо на 01. 01

400 000

Сальдо на 01. 01

0

Счет 63 Резервы по сомнительным долгам

Дебет

Сумма

Кредит

Сумма

Номер операции

Номер операции

77

400 000

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

400 000

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

400 000

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

126 000

Номер операции

Номер операции

72.

128 344

71.

2344

Обороты за дек.

128 344

Обороты за дек.

2344

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 68/1 НДФЛ

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

751 320

Номер операции

Номер операции

73. б)

751 320

38. а)

836 712

Обороты за дек.

751 320

Обороты за дек.

836 712

Сальдо на 01. 01

836 712

Счет 68/2 НДС

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

1 185 120

Номер операции

Номер операции

15. а)

61 690

9. д)

77 760

15. б)

11 016

54.

2 841 912

32.

571 920

64. б)

9720

44.

4720

69.

22 680

61.

77 400

73. а)

1 185 120

Обороты за дек.

1 911 866

Обороты за дек.

2 952 072

Сальдо на 01. 01

2 225 326

Счет 68/3 Налог на имущество

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

Номер операции

Номер операции

76.

55 368

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

55 368

Сальдо на 01. 01

55 368

Счет 68/4 Налог на прибыль

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

1 270 080

Номер операции

Номер операции

82.

34 400

79.

415 614

80.

6000

81.

329 680

Обороты за дек.

34 400

Обороты за дек.

751 294

Сальдо на 01. 01

553 186

Счет 68/5 Транспортный налог

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

48.

5200

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

5200

Сальдо на 01. 01

5200

Счет 69 Расчеты по соцстрахованию

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

1 503 000

Номер операции

Номер операции

34.

123 120

36. а)

841 714

74.

1 503 000

36. б)

493 078

36. в)

135 082

36. г)

86 830

36. д)

259 786

37. а)

32 374

37. б)

18 965

37. в)

5195

37. г)

3339

37. д)

9992

Обороты за дек.

1 626 120

Обороты за дек.

1 886 355

Сальдо на 01. 01

1 763 235

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

2 517 480

Номер операции

Номер операции

38. а)

836 712

33. а)

3 237 360

38. б)

112 320

33. б)

1 896 458

40. а)

2 502 360

33. в)

519 542

40. б)

3 423 600

33. г)

333 962

40. г)

123 120

33. д)

951 654

41.

52 920

34.

123 120

35.

47 520

Обороты за дек.

7 051 032

Обороты за дек.

7 109 616

Сальдо на 01. 01

2 576 064

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

137 160

Номер операции

Номер операции

40. в)

175 072

43. а)

128 160

46.

137 160

43. б)

4720

45.

31 144

Обороты за дек.

312 232

Обороты за дек.

164 024

Сальдо на 01. 01

11 048

Счет 76/ ЗАО «Веста»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

749 880

Номер операции

Номер операции

75.

749 880

Обороты за дек.

749 880

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ ООО «Марс»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

694 624

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

694 624

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ ООО «Юнона»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

19.

320 000

18.

320 000

Обороты за дек.

9 600

Обороты за дек.

320 000

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ ОАО «Флора»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

20. а)

234 000

20. в)

234 000

Обороты за дек.

234 000

Обороты за дек.

234 000

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ АО «Троя»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

21. а)

30 000

Обороты за дек.

30 000

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

30 000

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ ООО «Фавн»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

64. а)

63 720

65.

63 720

Обороты за дек.

63 720

Обороты за дек.

63 720

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ АО «Диана»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

67.

16 560

66.

16 560

Обороты за дек.

16 560

Обороты за дек.

16 560

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ ООО «Вулкан»

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

68.

148 680

Обороты за дек.

148 680

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

148 680

Сальдо на 01. 01

0

Счет 76/ Прочие дебиторы и кредиторы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

13.

2704

11.

2704

38. б)

112 320

41.

52 920

Обороты за дек.

2704

Обороты за дек.

167 944

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

165 240

Счет 77 Отложенные налоговые обязательства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

117 400

Номер операции

Номер операции

82.

34 400

Обороты за дек.

Обороты за дек.

34 400

Сальдо на 01. 01

151 800

Счет 80 Уставный капитал

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

3 800 000

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

3 800 000

Счет 83 Добавочный капитал

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

2 207 080

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01. 01

2 207 080

Счет 84 Нераспределенная прибыль

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

4 780 800

Номер операции

Номер операции

83.

12 377 897

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

12 377 897

Сальдо на 01. 01

17 158 697

Счет 90/1 Выручка

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

145 522 886

Номер операции

Номер операции

84. а)

164 153 198

53. а)

2 231 144

53. б)

4 191 360

53. в)

1 511 816

53. г)

4 798 824

53. д)

5 897 168

Оборот

164 153 198

Оборот

164 153 198

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 90/2 Себестоимость

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

91 740 312

Номер операции

Номер операции

55.

11 300 040

84. б)

103 345 992

56.

305 640

Оборот

11 605 680

Оборот

103 345 992

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 90/3 НДС

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

22 198 406

Номер операции

Номер операции

54.

2 841 912

84. в)

25 040 318

Оборот

2 841 912

Оборот

25 040 318

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 90/4 Расходы на продажу

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

12 273 232

Номер операции

Номер операции

59.

583 200

84. г)

12 856 432

Оборот

583 200

Оборот

12 856 432

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 90/5 Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

6 708 960

Номер операции

Номер операции

57.

1 706 241

84. д)

8 415 201

Оборот

1 706 241

Оборот

8 415 201

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 90/9 Прибыль (убыток) от продаж

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

12 601 976

Номер операции

Номер операции

78. а)

1 893 279

84. а)

164 153 198

84. б)

103 345 992

84. в)

25 040 318

84. г)

12 856 432

84д)

8 415 201

Оборот

164 153 198

Оборот

164 153 198

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 91/1 Прочие доходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

5 988 960

Номер операции

Номер операции

85. а)

7 011 384

8. г)

16 200

9. г)

509 760

20. а)

234 000

21. а)

30 000

21. б)

8000

63.

12 064

64. а)

63 720

68.

148 680

Оборот

7 011 384

Оборот

1 022 424

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 91/2 Прочие расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

3 524 080

Номер операции

Номер операции

8. в)

43 200

85. б)

14 708 056

9. в)

375 120

9. д)

77 760

20. б)

180 000

64. б)

9720

66.

16 560

69.

22 680

70.

1224

71.

2344

76.

55 368

77.

400 000

Оборот

1 183 976

Оборот

4 708 056

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 91/9 Сальдо прочих доходов и расходов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

2 464 880

Номер операции

Номер операции

85. а)

7 011 384

85. б)

4 708 056

78.

161 552

Оборот

4 708 056

Оборот

7 172 936

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Счет 98 Доходы будущих периодов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

5.

313 200

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

313 200

Сальдо на 01. 01

313 200

Счет 99 Прибыли и убытки

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01. 12

11 067 784

Номер операции

Номер операции

78б).

161 552

78. а)

1 893 279

79.

415 614

80.

6000

83.

12 377 897

Оборот

12 961 063

Оборот

1 893 259

Сальдо на 01. 01

0

Сальдо на 01. 01

0

Введение

Материально-производственные запасы (МПЗ) составляют существенную часть активов баланса организаций. С 1 января 2002 года их учет необходимо производить в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09. 06. 01 N 44н). В состав материально-производственных запасов включаются: сырье, материалы и т. п., используемые при производстве продукции, предназначенной для продажи, а также для управленческих нужд; готовая продукция; товары.

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, относящиеся ранее к МПЗ, в ПБУ 5/01 не упомянуты. Активы, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев, используемые в производстве продукции, при выполнении работ (оказании услуг, для управленческих нужд организации), относятся к основным средствам (п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30. 03. 01 N 26н). Причем независимо от их первоначальной стоимости.

Единицей бухгалтерского учета МПЗ кроме ранее используемого номенклатурного номера может быть партия, однородная группа и т. п. При этом выбранная единица должна обеспечить формирование полной и достоверной информации о запасах, а также надлежащий контроль за их наличием и движением. Целью курсовой работы является изучение структуры материально-производственных запасов, поступления и выбытия МПЗ, оформление бухгалтерской отчетности.

Классификация материально-производственных запасов

Целью бухгалтерского учета материально-производственных запасов является контроль операций, связанных с заготовлением (приобретени-ем), а также наличием и движением материалов. В бухгалтерском учете в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

ѕ используемые в качестве сырья, материалов и т. п. при производстве

продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

ѕ предназначенные для продажи;

ѕ используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально — производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

Готовая продукция — это активы, законченные обработкой, если исходить из того, что готовая продукция — это всегда результат видоизменения активов:

Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — приобретение сырья для производственной деятельности;

Дебет 20 «Основное производство» Кредит 10 «Материалы» — отпуск сырья в производство;

Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит 20 «Основное производство» — принятие к учету готовой продукции.

Товары являются частью материально — производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи. В качестве товаров по дебету счета 41 «Товары» могут быть приняты к учету те запасы, которые приобретаются для последующей перепродажи без переработки. Если же приобретенные запасы предполагается продавать в переработанном (измененном) виде, то они подлежат принятию к учету в качестве материалов по дебету счета 10 «Материалы». Исходя из целей последующего использования должны приниматься к учету любые активы организации.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой