Межбюджетные отношения и их развитие в РФ

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Всероссийский заочный

финансово-экономический институт

Кафедра финансов, бюджета и страхования

Контрольная РАБОТА

По дисциплине «Бюджетная система РФ»

На тему «Межбюджетные отношения и их развитие в РФ»

Вариант № 9, 3.

Исполнитель: Харькова Н. М.

Специальность: Финансы и кредит

Краснодар

2011

Содержание

Введение

1. Понятие межбюджетных отношений

2. Принципы межбюджетных отношений

3. Межбюджетные отношения — современная ситуация

Практическая часть

Список использованной литературы

Введение

Начиная с 90-ых годов законодательные и исполнительные органы власти Российской Федерации постоянно пытались найти наилучшие пути и методы регулирования межбюджетных отношений, в связи с чем в бюджетное законодательство часто вносились изменения и дополнения.

Межбюджетные отношения играют важную роль в бюджетной системе любого государства, имеющего административно-территориальное деление. В России, с ее огромной территорией и существенной дифференциацией экономических потенциалов регионов, тема межбюджетных отношений всегда вызывала множество вопросов и проблем.

Федеральным законом от 22. 08. 04 № 120-ФЗ в Бюджетный кодекс РФ, основополагающий закон в сфере регулирования бюджетных отношений, были внесены существенные изменения и дополнения, которые касаются, главным образом, именно межбюджетных отношений.

1. Понятие межбюджетных отношений

Межбюджетные отношения — это отношения между органами государственной власти на различных уровнях, а также органами местного самоуправления по поводу формирования и использования бюджетных средств и обеспечения бюджетного процесса.

Данный термин был введен и в Бюджетный кодекс РФ. В статье 129 Кодекса межбюджетные отношения определяются как «отношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления». В следующих статьях устанавливаются и раскрываются принципы межбюджетных отношений и лишь затем идет речь о конкретных формах финансовой помощи одного бюджета другому и условиях ее предоставления. Всем этим вопросам в Кодексе посвящается целая глава (Глава 16), которая так и называется «Межбюджетные отношения».

Термин «межбюджетные отношения» стал употребляться на практике в период становления рыночных отношений. Затем его начали использовать и в законодательных актах, заменив ранее употребляемый термин «бюджетные отношения».

Бюджетного кодекса РФ межбюджетные отношения определены как «взаимоотношения между органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления по вопросам регулирования бюджетных правоотношений и осуществления бюджетного процесса».

2. Принципы межбюджетных отношений

Весь бюджетный процесс находился под постоянным управлением и контролем центра. Бюджетный федерализм предполагает не только большую децентрализацию бюджетной системы, но и большую ответственность и самостоятельность всех ее звеньев. Это отражено в принципах межбюджетных отношений, закрепленных в Бюджетном кодексе РФ. К ним относятся:

— распределение и закрепление расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

— равенство бюджетных прав субъектов Российской Федерации, равенство бюджетных прав муниципальных образований;

— разграничение (закрепление) на постоянной основе и распределение по временным нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации;

— равенство всех бюджетов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации.

— выравнивание уровней бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

Первый принцип, который в новой редакции Бюджетного кодекса РФ звучит как принцип разграничения расходов между бюджетами разных уровней, означает закрепление в соответствии с законодательством РФ расходов за бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также определение полномочий органов государственной власти (и местного самоуправления) по установлению и использованию расходных обязательств.

Данный принцип вытекает из Конституции Р Ф, а именно из статей 71, 72, 73, которые устанавливают предмет ведения Российской Федерации, предмет совместного ведения Российской Федерации и ее субъектов, а также предмет ведения субъектов РФ. Конкретизируется данный принцип в статьях 7,8 и 9 БК РФ, определяющих компетенцию органов федерального уровня, уровня субъектов РФ и местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений, а также в статьях 84−87 БК РФ, определяющих расходы федерального бюджета, расходы бюджетов субъектов РФ и расходы местных бюджетов.

Второй принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, а также муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными Бюджетным кодексом РФ.

Третий принцип, принцип выравнивания уровней бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований, направлен на достижение бюджетной обеспеченности каждого региона страны на уровне не ниже среднероссийского и реализуется путем предоставления финансовой помощи в форме дотаций из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ (из бюджетов субъектов РФ местным бюджетам). Объем данного фонда и распределение дотаций будут утверждаться на каждый финансовый год в законе о федеральном бюджете. С 1 января 2006 года для выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований в составе бюджетов субъектов РФ решено образовывать региональные фонды финансовой поддержки поселений.

Четвертый принцип — это принцип равенства всех бюджетов РФ во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ.

3. Межбюджетные отношения — современная ситуация

Сложившаяся в России система межбюджетных отношений, несмотря на проведенные в 1990-х годах реформы, не отвечает основополагающим принципам бюджетного федерализма.

Установленные федеральным законодательством крайне ограниченные налогово-бюджетные полномочия органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления позволяют перекладывать политическую и финансовую ответственность за сбалансирование территориальных бюджетов и состояние социальной сферы на федеральный центр.

Бюджеты субъектов РФ и особенно местные бюджеты перегружены обязательствами, возложенными на них федеральным законодательством без предоставления источников финансирования (так называемые нефинансируемые федеральные мандаты). Требования Бюджетного кодекса по возмещению дополнительных расходов территориальных бюджетов не выполняются, широкое распространение получили судебные иски к органам власти субъектов и местного самоуправления с последующим списанием средств с бюджетных счетов по исполнительным листам.

В результате органы власти субъектов РФ и особенно местного самоуправления не имеют возможности обеспечить сбалансированность своих бюджетов и вынуждены проводить политику выборочного или частичного исполнения возложенных на них обязательств, накапливая (в том числе за счет заимствований) безнадежную задолженность. В таких условиях полностью отсутствуют стимулы к проведению ответственной бюджетной политики, повышению прозрачности и объективности бюджетной отчетности, качества бюджетных услуг, эффективному управлению расходами, разработке и реализации программ реформирования бюджетной сферы, привлечению инвестиций в общественную инфраструктуру.

Недостатки системы межбюджетных отношений являются одной из причин низких темпов жилищно-коммунальной реформы. Муниципальные образования, от которых в основном зависит ее проведение, не заинтересованы в переходе к новой системе оплаты жилищно-коммунальных услуг, поскольку сокращение бюджетных расходов с высокой вероятностью будет изъято в вышестоящие бюджеты, тогда как возможный на первом этапе рост социальной напряженности в основном ляжет на плечи органов власти местного самоуправления. Крайне негативный фон для проведения реформы ЖКХ создают «нефинансируемые федеральные мандаты», прежде всего, многочисленные льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг.

Другой проблемой бюджетного федерализма в РФ на современном этапе являются часто встречающиеся на практике нарушения принципа равенства бюджетных прав субъектов РФ, а также муниципальных образований. Это и подписание различных двусторонних соглашений по вопросам межбюджетных отношений, и применение для отдельных субъектов РФ и муниципальных образований особого порядка формирования доходов, финансирования на их территории расходов из вышестоящих бюджетов и предоставление финансовой помощи. Несмотря на тенденцию к формализации распределения финансовой помощи, значительная ее часть по-прежнему перечисляется в бюджеты РФ и местные бюджеты без четко установленных критериев и процедур, что приводит к ослаблению финансовой дисциплины и снижению прозрачности межбюджетных отношений.

Для устранения всех недостатков межбюджетных отношений Правительством Р Ф была проведена Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г. В качестве ее основных задач были названы следующие:

1) упорядочение бюджетного устройства субъектов РФ (законодательное закрепление особенностей организации местного самоуправления в муниципальных образованиях разных типов, установление общих принципов и порядка наделения их бюджетными полномочиями);

2) четкое разграничение расходных полномочий и сокращение «нефинансируемых мандатов»;

3) четкое и стабильное разграничение налоговых полномочий за бюджетами разных уровней, повышение роли собственных доходов региональных и местных бюджетов, законодательное закрепление налогов за региональными и местными бюджетами на постоянной основе;

4) формирование и развитие объективных и прозрачных механизмов финансовой поддержки региональных и местных бюджетов, четкое закрепление в законе процедур и методик бюджетного выравнивания.

Что касается регулирования условий и порядка предоставления бюджетных средств одного бюджета другому, то для этих целей в Бюджетный кодекс РФ вводится понятие «межбюджетные трансферты», основными видами которых являются финансовая помощь (дотации и субсидии), субвенции на осуществление «делегированных» полномочий, бюджетные кредиты, а также субвенции из местных бюджетов на выполнение межмуниципальных функций и реализацию режима «отрицательных трансфертов». При этом устанавливаются единые принципы и механизмы предоставления трансфертов бюджетам других уровней из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

При регулировании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета предлагается принять за основу сложившиеся к настоящему времени формы финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Новая редакция Кодекса утверждает методологию распределения дотаций Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации и субвенций Федерального фонда компенсаций.

межбюджетный доход расход муниципальный

Практическая часть

Вариант 3. Доходы бюджета

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

Налоговые доходы включают в себя поступление следующих из представленных видов налогов: налог на имущество физических лиц; земельный налог; единый налог на вмененный доход; транспортный налог; НДФЛ.

Неналоговые доходы бюджета включают доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от платных услуг; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд; иные неналоговые доходы.

1. Налог на имущество физических лиц.

Исходные данные:

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Расчет налога:

В текущем году ожидаемое поступление составляет 32 000 тыс. руб. Исполнение за 6 мес. составляет:

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni=(Нн* Ки — Ппзи)*Нс.г.н.

где Ni — прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн — сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи -- сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. -- нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Исходные данные:

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году — 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем года — 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1300 тыс. руб. норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Расчет налога:

На текущий год поступление земельного налога принято в размере 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений равен 65%

Расчет проекта поступления земельного налога на следующий год:

В следующем году поступление земельного налога ожидается в размере 100%, то есть 265 100 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

Исходные данные:

В текущем году налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Расчет налога:

4. Транспортный налог.

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН — планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

М — общая мощность в лошадиных силах;

Ст — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет налога:

Показатель

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт:

9846

в том числе:

с мощностью до 100 л.с.

6851

С мощностью от 100 до 150 л.с.

2995

2. Общая мощность в лошадиных силах:

903 175

в том числе:

с мощностью до 100 л.с.

513 825

С мощностью от 100 до 150 л.с.

389 350

3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб

20

4. Ставка налога по транспорным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб

28

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб

6. Норматив отчислений в бюджет ругиона, %

100

7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.

5. Налог на доход физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где

НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД — совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД — необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй НК РФ;

Ст — ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачисляется в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога:

Проект поступления налога НДФЛ в следующем году:

Показатель

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)

12 351 700,00

2. Налоговые вычеты — всего, руб.

3 153 900,00

в том числе:

профессиональные

2 010 950,00

имущественные

158 950,00

социальные

8 600,00

стандартные

975 400,00

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц

9 197 800,00

4. Ставка налога, %

13

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.

1 195 714,00

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7. Проект поступления НДФЛ в бюджет района в следующем году, тыс. руб.

478 285,60

6. Неналоговые доходы:

Исходные данные:

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Расчет налога:

На текущий год запланированная сумма 500 тыс. руб. На следующий год ожидается рост 15%:

Расходы бюджета.

Образование.

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам.

Таблица 1

Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

среднегодовое

Проект

среднегодовое

на 01. 01.

на 01. 09

на 01. 01

на 01. 09

1. Число классов, всего

54,0

70,0

59,3

70,0

67,8

69,3

в том числе:

1−4 классы

24,0

30,0

26,0

30,0

27,5

29,2

5−9 классы

20,0

28,0

22,7

28,0

28,2

28,1

10−11 классы

10,0

12,0

10,7

12,0

12,1

12,0

2. Число учащихся, всего

1140

1572

1284

1572

1523

1556

в том числе:

1−4 классы

480

660

540

660

605

642

5−9 классы

480

672

544

672

677

674

10−11 классы

180

240

200

240

241

240

3. Наполняемость классов

1−4 классы

20

22

21

22

22

22

5−9 классы

24

24

24

24

24

24

10−11 классы

18

20

19

20

20

20

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел:

Выпуск:

Из 4-х классов — 110 человек;

Из 9-х классов — 135 человек;

Из 11-х классов — 100 человек.

Прием:

В 1-й класс — 55 человек;

В 5-е классы — 140 человек;

В 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

где

Кср — среднегодовое количество классов (учащихся);

К01. 01.  — количество классов (учащихся) на 1 января;

К01. 09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Наполняемость классов:

Проект на следующий год:

Показатель на 01. 01 проекта на следующий год тот же, что и на 01. 09 текущего года.

Найдем число учащихся на 01. 09 для проекта. Известны данные о плане выпуска и приема учащихся по городским школам в следующем году. Найдем число учащихся 1−4 классов:

Аналогично находим число учащихся для 5−9 классов и для 10−11 классов. Чтобы найти общее число учащихся складываем эти показатели:

Исходя из полученных данных о числе учащихся на 01. 09 проекта, найдем число классов на 01. 09 проекта. Для этого вычислим коэффициент прироста учащихся отношением числа учащихся проекта на следующий год к числу учащихся текущего года.

Используя эти коэффициенты найдем число классов на 01. 09 проекта.

Аналогично находим число классов для групп 5−9 классы — 28 и 10−11 классы — 12.

Исходя из полученных данных, определим наполняемость классов отношением числа учащихся к числу классов каждой группы.

Аналогично находим наполняемость классов для 5−9 классов — 24 и для 10−11 классов — 20.

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам.

Таблица 2

Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

на 01. 01

на 01. 09

среднегодовое

Число учительских часов

Заработная плата в месяц

По группе классов

На 1 класс

среднегодовое

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

текущий

проект

1−4 классы

24

30

30

28

26

29

570

542

6250

6100

28,5

27,1

1,2

0,9

30,9

26,4

219,3

225,1

81 250,0

71 248,0

5−9 классы

20

28

28

28

23

28

708

740

16 530

17 480

39,3

41,1

2,0

1,5

44,6

41,3

420,3

425,2

224 808,0

210 509,1

10−11 классы

10

12

12

12

11

12

265

323

6100

6770

14,7

17,9

1,5

1,5

15,7

17,9

414,3

377,3

78 080,0

81 240,0

1. Итого

54

70

70

68

59

69

1543

1605

28 800

30 350

х

х

х

х

х

х

х

х

384 138,0

362 997,1

2. ФЗП руководящего административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

68 000,0

80 240,0

3. Итого тарифный ФЗП

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

452 138,0

443 237,1

4. Дополнительный ФЗП (надтарифный) в % к общему ФЗП 20%

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

90 427,6

88 647,4

5. Общий ФЗП по школе

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

542 565,6

531 884,6

1. Количество педагогических ставок по группе классов =

2. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1−4 классы — 20 часов в неделю;

5−9 классы — 18 часов в неделю;

10−11 классы — 18 часов в неделю.

3. Количество педагогических ставок на 1 класс =

4. Среднегодовое количество педагогических ставок =

5. Средняя ставка учителя в месяц =

6. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц ЧСреднегодовое количество педагогических ставокЧ12 месяцев

7. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

Чтобы определить количество классов на 01. 01 и 01. 09 проекта воспользуемся значениями из таблицы 1. Среднегодовое количество классов найдем по формуле:

Количество педагогических ставок по группе классов рассчитываем по формуле, приведенной в пункте 1.

На текущий год:

Аналогично рассчитываем количество педагогических ставок по группе классов для проекта.

Количество педагогических ставок на 1 класс рассчитываем по формуле из пункта 3.

На текущий год:

Аналогично рассчитываем количество педагогических ставок на 1 класс для проекта.

Среднегодовое количество педагогических ставок находим произведением количества пед. ставок на 1 класс и среднегодового количества классов.

На текущий год:

Аналогично рассчитываем среднегодовое количество педагогических ставок.

Средняя ставка учителя в месяц рассчитывается по формуле, приведенной в пункте 5. На текущий год:

Аналогично рассчитываем данный показатель для проекта.

8. ФЗП в год рассчитываем по формуле: Средняя ставка учителя в месяц ЧСреднегодовое количество педагогических ставокЧ12 месяцев

Аналогично рассчитываем показатели ФЗП в год для проекта.

Чтобы найти показатель итого тарифный ФЗП, суммируем итого ФЗП в год и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава.

Текущий год =

Проект =

Текущий год =

Проект = =88 647,4

Общий ФЗП по школе = итого тарифный ФЗП + дополнительный ФЗП 20%.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам.

Таблица 3

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое количество классов

59,3

69,3

расходы на 1 класс, руб.

300,0

300,0

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

17 799,0

20 790,0

2. Учебные и прочие расходы:

среднегодовое количество 1−4 классов

26,0

29,2

норма расходов на 1 класс, руб.

200,0

200,0

сумма расходов на 1−4 классы, руб.

5200,0

5840,0

среднегодовое количество 5−9 классов

22,7

28,1

норма расходов на 1 класс, руб.

350,0

350,0

сумма расходов на 5−9 классы, руб.

7931,0

9835,0

среднегодовое количество 10−11 классов

10,7

12,0

норма расходов на 1 класс, руб.

300,0

300,0

сумма расходов на 10−11 классы

3198,0

3600,0

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

16 329,0

19 275,0

Показатель среднегодовое количество классов берем из таблицы 2. На текущий год он равен 59,3, проект — 69,3.

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитываем произведением хозяйственных и командировочных расходов на 1 класс и среднегодовым количеством классов.

Аналогично для пункта 2 таблицы, показатели среднегодового количества классов по группам берем из таблицы 2.

Итого учебных и прочих расходов на все классы рассчитываем суммой расходов по группам классов.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам.

Таблица 4

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое число учащихся 1−4 классов

540

641,7

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

432

513,36

3. Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

260

260

на всех учащихся, руб.

112 320

133 473,6

4. Начислено на заработную плату 26%:

на 1 учащегося, руб.

67,6

67,6

на всех учащихся, руб.

29 203,2

34 703,136

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

300

300

на всех учащихся, руб.

129 600

154 008

6. Расходы на питание:

норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.

40

40

число дней функционирования групп

248

248

расходы на питание в год, руб.

4 285 440

5 092 531,2

Итого расходов на ГПД, руб.

4 556 563,2

5 414 715,9

Показатель среднегодовое число учащихся 1−4 классов берем из таблицы 1.

По условиям известно, что группу продленного дня посещают 80% учащихся 1−4 классов.

Расходы по заработной плате на всех учащихся рассчитываем произведением расходов по заработной плате на одного учащегося и среднегодовым числом учащихся 1−4 классов.

Начисления на заработную плату 26% - на одного учащегося от расходов по заработной плате на 1 учащегося, на всех учащихся — от расходов по заработной плате в год на всех учащихся.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются произведением расходов на мягкий инвентарь в год на 1 учащегося и среднегодового числа учащихся.

Расходы на питание рассчитываем произведением нормы расходов на питание 1 учащегося в день, числа дней функционирования ГПД и среднегодового числа учащихся в ГПД.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 5

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

384 138,0

362 997,1

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала

68 000,0

80 240,0

3. Всего ФЗП

542 565,6

531 884,6

4. Начисления на заработную плату

141 067,1

138 290,0

5. Хозяйственные и командировочные расходы

11 799,0

20 790,0

6. Учебные и прочие расходы

16 329,0

19 275,0

7. Расходы на ГПД

4 556 563,2

5 414 715,9

Итого расходов на текущее содержание школ

5 268 323,9

6 124 955,5

Для заполнения данной таблицы воспользуемся данными из таблиц 2, 3 и 4.

Заработная плата педагогического персонала — данные из таблицы 2.

Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала — данные из таблицы 2.

Всего ФЗП — данные из таблицы 2.

Начисления на заработную плату составляют 26% от ФЗП.

Хозяйственные и командировочные расходы — данные из таблицы 3.

Учебные и прочие расходы — данные из таблицы 3.

Расходы на ГПД — данные из таблицы 4.

Итого расходы на текущее содержание школ рассчитываем суммой ФЗП, начислений на заработную плату, хозяйственных и командировочных расходов, учебных и прочих расходов и расходов на ГПД.

6. Расчет расходов на содержание ДОУ.

Таблица 6

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Число детей:

на начало года

300

350

на конец года

350

400

среднегодовое (прирост с 01. 07)

317

367

2. Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

280

280

на всех детей, руб.

88 667

102 667

3. Начисления на заработную плату, руб.

23 053

26 693

4. Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

50

50

число дней функционирования

225

225

число дето-дней

288 900

350 100

расходы на питание всех детей в год, руб.

14 445 000

17 502 750

5. Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 нового места, руб.

500

500

на оборудование всех новых мест, руб.

25 000

25 000

на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.

350

350

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

105 000

122 500

6. Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

640

640

на всех детей, руб.

202 667

234 667

7. Родительская плата:

на 1 ребенка, руб.

30

30

на всех детей, руб.

9 500

11 000

8. Всего расходов, руб.

14 898 887

18 025 277

в том числе:

средства родителей

9 500

11 000

финансирование из бюджета

14 889 387

18 014 277

Среднегодовое число детей рассчитываем по формуле

где Кср — среднегодовое количество учащихся;

К01. 01.  — количество учащихся на 1 января;

К01. 09 — количество учащихся на 1 сентября.

Расходы на заработную плату в год на всех детей рассчитываем произведением расходов на заработную плату в год на 1 ребенка и среднегодового числа детей.

Начисления на заработную плату составляют 26% от расходов на заработную плату в год на всех детей.

Чтобы рассчитать расходы на питание всех детей в год, найдем сначала число дето-дней: среднегодовое число учащихся из таблицы 1 умножаем на число дней функционирования. Умножаем число дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день, получаем расходы на питание всех детей в год.

Расходы на оборудование всех новых мест рассчитываем произведением разницы между числом детей на конец года и на начало года и расходами на оборудование 1 нового места.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест рассчитываем произведением числа детей на начало года и расходами на дооборудование 1 ранее действовавшего места.

Хозяйственные и прочие расходы на всех детей рассчитываем произведением среднегодового числа детей и хозяйственных и прочих расходов на 1 ребенка в год.

Родительская плата на всех детей рассчитывается произведением среднегодового числа детей и родительской платы на 1 ребенка.

Всего расходов: средства родителей это родительская плата на всех детей, финансирование из бюджета рассчитываем разницей между всего расходов и средствами родителей.

7. Свод расходов на образование.

Таблица 7

Наименование

Принято

Исполнение за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Проект на следующий год

1. ДОУ в городах

14 889 387

7 444 693

14 889 387

18 016 527

2. ДОУ в сельской местности

700 000

400 000

700 000

800 000

3. Школы общеобразовательные в городах

5 268 324

2 634 162

5 268 324

6 124 955

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850 000

425 000

850 000

900 000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398 192

200 000

398 191

365 900

6. Приобретение учебников

480 000

240 000

480 000

500 000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923

23 460

46 923

48 220

8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми

660 200

330 100

660 200

710 000

9. Детские дома

40 000

20 000

40 000

40 000

10. Фонд всеобуча

61 183

30 592

61 183

70 250

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

400 000

200 000

400 000

500 000

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков

45 000

22 500

45 000

50 000

13. Итого расходов

23 839 209

11 970 507

23 839 208

28 125 852

14. Приобретение инвентаря и оборудования

1 000 000

500 000

1 000 000

1 150 000

15. Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000

900 000

1 200 000

16. Капитальный ремонт

600 000

300 000

600 000

500 000

Всего расходов

26 339 209

13 270 507

26 339 208

30 975 852

Данную таблицу заполняем на основе предыдущих расчетов.

Здравоохранение.

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.

Таблица 1

Учреждение

Показатель

Проект

На начало года

На конец года

Среднегодовое

Сроки развертывания сети

Число дней функционирования

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день

Сумма расходов в год, руб.

Питание

медикаменты

питание

медикаменты

1. Больницы и диспансеры в сельской местности

1. Хирургические койки

58

66

62,7

с 01. 06

320

20 053,3

24

20

481 280,0

401 066,7

2. Детские койки

49

55

52

с 01. 07

320

16 640,0

25

30

416 000,0

499 200,0

3. Терапевтические койки

60

78

72

с 01. 05

340

24 480,0

21

17

514 080,0

416 160,0

4. Родильные койки

40

40

40

-

330

13 200,0

30

32

396 000,0

422 400,0

5. Прочие койки

70

80

72,5

с 01. 10

300

21 750,0

20

30

435 000,0

652 500,0

ИТОГО:

277

319

299,2

х

х

х

х

х

2 242 360,0

2 391 326,7

2. Больницы и диспансеры в городах

1. Хирургические койки

90

100

94,2

с 01. 08

300

28 250

23

27

649 750,0

762 750,0

2. Детские койки

100

110

105,8

с 01. 06

320

33 866,66667

25

30

846 666,7

1 016 000,0

3. Терапевтические койки

140

180

170

с 01. 04

310

52 700

21

22

1 106 700,0

1 159 400,0

4. Родильные койки

120

135

126,3

с 01. 08

330

41 662,5

27

32

1 124 887,5

1 333 200,0

5. Прочие койки

100

110

102,5

с 01. 10

300

30 750

22

30

676 500,0

922 500,0

ИТОГО:

550

635

598,8

х

х

х

х

х

4 404 504,2

5 193 850,0

Для расчета среднегодового показателя воспользуемся формулой:

где

Кср — среднегодовое количество коек;

К01. 01 — количество коек на начало года;

Кн — количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Число койко-дней рассчитываем произведением среднегодового числа коек и числа дней функционирования.

Сумму расходов в год на питание рассчитываем произведением койко-дней и нормы расходов на 1 койко-день.

Сумму расходов в годна медикаменты рассчитываем произведением койко-дней и нормы расходов на 1 койко-день на медикаменты.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

Таблица 2

Должность

Число ставок должностей

Расчет нормы обслуживания в час

Число часов работы в день

Дневная нагрузка

Число рабочих дней в году

Годовая нагрузка

Число врачебных посещений

Средний расход на медикаменты на 1 посещение

Сумма расходов на медикаменты, руб.

в поликлинике

на дому

в поликлинике

на дому

в поликлинике

на дому

всего

1. Терапия

2,5

5

2

3

3

15

6

21

281

5901

14 752,5

8

118 020,0

2. Хирургия

1,5

8

1,25

4,5

0,5

36

0,625

36,625

281

10 291,625

15 437,4375

22

339 623,6

3. Гинекология

1

5

1,25

4,5

1

22,5

1,25

23,75

281

6673,75

6673,75

18

120 127,5

4. Педиатрия

2,5

7

2

3

3

21

6

27

281

7587

18 967,5

11

208 642,5

5. Неврология

0,5

5

1,25

5

х

25

х

25

281

7025

3512,5

5

17 562,5

6. Дерматология

0,5

8

1,25

5

х

40

х

40

281

11 240

5620

15

84 300,0

7. Стоматология

2

4

1,25

5

х

20

х

20

281

5620

11 240

20

224 800,0

ВСЕГО:

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

х

1 113 076,1

Для расчета дневной нагрузки умножим норму обслуживания в час на число часов работы в день.

Чтобы рассчитать число врачебных посещений, умножим годовую нагрузку на число ставок должностей по каждому разделу.

Сумма расходов на медикаменты вычисляется произведением числа врачебных посещений и среднего расхода на медикаменты на 1 посещение.

1.

42

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 3

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1. Среднегодовое количество коек

х

598,8

х

299,2

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850

950

800

900

3. Годовой ФЗП в год, руб.

500 000

568 860

300 000

269 280

Для определения среднегодового количества коек используем данные из таблицы 1 раздела Здравоохранение.

Годовой ФЗП в год проект на следующий год определим произведением средней заработной платы на 1 койку в год и среднегодового количества коек.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 4

Показатель

Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

х

598,8

х

299,2

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

450

450

450

450

Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.

х

269 460

х

134 640

2. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

х

550

х

277

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

500

500

500

500

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

х

275 000

х

138 500

4. Прирост коек за год

х

85

х

42

5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб.

700

700

700

700

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.

х

59 500

х

29 400

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.

х

334 500

х

167 900

Данные о среднегодовом количестве коек возьмем из таблицы 1 раздела Здравоохранение.

Итого канцелярских и хозяйственных расходов рассчитаем произведением среднегодового количества коек и расходов на 1 койку в год.

Данные о количестве коек на начало года возьмем из таблицы 1.

Итого расходов на дооборудование рассчитаем произведением количества коек на начало года и расходов на дооборудование 1 койки в год.

Чтобы определить прирост коек за год воспользуемся данными из таблицы 1. Прирост определим разницей между итого на конец года и того на начало года.

Итого расходов на оборудование новых коек рассчитаем произведением прироста коек за год и расходов на оборудование 1 новой койки.

Всего расходов на мягкий инвентарь определим суммой итого расходов на оборудование и итого расходов на дооборудование новых коек.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 5

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1. Заработная плата мед персонала больниц и диспансеров

500 000

568 860

300 000

269 280

2. Начисления на заработную плату (26%)

130 000

147 903,6

78 000

70 012,8

3. Питание

3 000 000

4 404 504,2

2 000 000

2 242 360

4. Медикаменты

3 500 000

5 193 850

2 500 000

2 391 326,7

5. Мягкий инвентарь

х

334 500

х

167 900

6. Канцелярские и хозяйственные расходы

х

269 460

х

134 640

7. Приобретение оборудования

250 000

295 000

150 000

177 000

8. Капитальный ремонт

1 200 000

1 380 000

700 000

805 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

8 980 000

13 044 077,8

6 028 000

6 607 519,5

Значения заработная плата мед персонала больниц и диспансеров возьмем из таблицы 3.

Начисления на заработную плату — 26% от заработной платы мед персонала больниц и диспансеров.

Значения питание и медикаменты проект на следующий год возьмем из таблицы 1, значения мягкий инвентарь и канцелярские и хозяйственные расходы из таблицы 4.

Согласно условиям, на следующий год планируется увеличение расходов на приобретение оборудования на 18%.

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности.

По условиям, на следующий год планируется увеличение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 15%.

Больницы и диспансеры в городах.

Больницы и диспансеры в сельской местности.

Чтобы вычислить показатель итого расходов, складываем все показатели в таблице.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 6

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед персонала

750 000

800 000

2. Начисления на заработную плату (26%)

195 000

208 000

3. Медикаменты

1 113 076,1

1 200 000

4. Мягкий инвентарь

х

350 000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

х

160 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря

380 000

380 000

7. Капитальный ремонт

1 000 000

980 000

8. Прочие расходы

х

250 000

Итого расходов

3 438 076,1

4 328 000

Начисления на заработную плату составляют 26% от заработной платы мед персонала.

Показатель медикаменты на текущий год берем из таблицы 2.

В условиях нет данных насчет расходов на следующий год на приобретение оборудования для амбулаторно-поликлинических учреждений, поэтому будем считать, что эти расходы остаются на том же уровне, что и на текущий год. На капитальный ремонт планируется уменьшение на 2%.

Капитальный ремонт

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 7

Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах

8 980 000

4 490 000

8 980 000

13 044 077,8

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

6 028 000

3 014 000

6 028 000

6 607 519,5

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

3 438 076,1

1 719 038

3 438 076

4 566 400

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 000 000

1 000 000

2 000 000

2 400 000

Итого расходов

20 446 076

10 223 038

20 446 076

26 617 997,3

Для этой таблицы берем данные из предыдущих расчетов и суммируем их по группам.

Проект бюджета района

год, тыс. руб.

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

1

2

3

4

5

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

16 000

32 000

40 000,00

2. Земельный налог

148 000

74 000

96 200

265 100

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

136 000

272 000

312 800

4. Транспортный налог

21 178 300

10 589 150

21 178 300

21 178 300

5. Налог на доходы физических лиц

786 658

393 329

786 658

119 571 400

6. Неналоговые доходы

500

250

500

575

ИТОГО доходов

22 417 458

11 208 729

22 365 658

141 368 175

Дотации и субвенции из бюджета области

х

х

х

х

ВСЕГО доходов

22 417 458

11 208 729

22 365 658

141 368 175

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

105 000

60 000

105 000

111 300

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100 000

50 000

100 000

110 000

3. Национальная экономика

250 000

125 000

250 000

268 750

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

800 000

300 000

800 000

888 000

5. Охрана окружающей среды

100 000

50 000

100 000

105 000

6. Образование

26 340

13 170

26 340

30 976

7. Культура, кинематография и средства массовой информации

250 000

125 000

250 000

300 000

ИТОГО расходов

1 631 340

723 170

1 631 340

1 814 026

Субвенции в областной бюджет

х

х

х

х

ВСЕГО расходов

1 631 340

723 170

1 631 340

1 814 026

Оборотная кассовая наличность

32 626,8

14 463,4

32 626,8

36 280,52

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

Исходные данные:

текущий год — 105 000 тыс. руб.; за 6 месяцев — 60 000 тыс. руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 6%.

Расчет проекта:

тыс. руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

Исходные данные:

текущий год — 100 000 тыс. руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

Расчет:

Поступление за 6 месяцев: тыс. руб.

Поступление, запланированное на следующий год:

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Исходные данные:

текущий год — 250 000 руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение -- на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

Расчет:

Исполнение за 6 месяцев:

Планируемое исполнение на следующий год:

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

Исходные данные:

текущий год — 800 000 тыс. руб.; за 6 месяцев — 300 000 руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов на 11%.

Расчет:

На следующий год планируется исполнение:

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

Исходные данные:

текущий год — 100 000 руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%

Расчет:

На следующий год планируется увеличение:

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Исходные данные: текущий год -250 000 тыс. руб.; за 6 месяцев — 125 000 тыс. руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана, т. е. 250 000 тыс. руб.; на следующий год планируется — 300 000 тыс. руб.

Пояснительная записка

Чтобы проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета на следующий год и оценить финансовое состояние муниципального образования, составим таблицу, где отразим доходы и расходы, их долю в бюджете.

Доля доходов и расходов на проектный финансовый год.

Наименование показателей

Проектный финансовый год

сумма, руб.

в % к итогу

Доходы

22 992 489

100

1. Налог на имущество физических лиц

40 000

0,1740

2. Земельный налог

265 100

1,1530

3. Единый налог на вмененный доход

312 800

1,3604

4. Транспортный налог

21 178 300

92,1096

5. НДФЛ

1 195 714

5,2005

6. Неналоговые доходы

575

0,0025

Расходы

59 138 499

100

1. Общегосударственные вопросы

111 300

0,1882

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

110 000

0,1860

3. Национальная экономика

268 750

0,4544

4. Жилищно — коммунальное хозяйство

888 000

1,5016

5. Охрана окружающей среды

105 000

0,1775

6. Образование

30 975 852

52,3785

7. Культура, кинематография и СМИ

300 000

0,5073

8. Здравоохранение и спорт

26 379 597

44,6065

Согласно проекту бюджета размер доходов в следующем году определен в 22 992 489 руб.

Размер расходов определен в сумме 59 138 499 руб.

Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета, оно составляет 36 146 010 руб.

Идеальное исполнение бюджета предполагает полное покрытие расходов доходами.

По произведенным расчетам в таблице видно, что в составе доходов бюджета района набольший удельный вес занимают налоговые доходы и конкретно транспортный налог — 92,1%.

Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц — 0,17% и неналоговые доходы — 0,0025%.

Наибольшая часть расходов бюджета направлена на образование — 52,37% и на здравоохранение и спорт — 44,6%.

Примерно одинаковую долю составляют общегосударственные расходы и расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность 0,18%.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Бюджетная система РФ: «Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса (первое высшее образование) и IV курса (второе высшее образование) специальности 80 105 (60 400) «Финансы и кредит». — М.: ИНФРА-М — Вузовский учебник, 2007. — 42 с.

3. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ Под ред. Г. Б. Поляка. — 2_ое. изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 703 с.

4. Дементьев Д. В. Бюджетная система РФ: учебное пособие/Д.В. Дементьев, В. А. Щербаков. — 2_ое изд., стер. — М. :КНОРУС, 2009. — 256 с.

5. Селезнев А. З. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие /А.З. Селезнев/ Под ред. проф. В. Ю. Катасонова. — М.: Магистр, 2007 — 383 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой