Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ №4 треста "БНЗС"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Курсовая работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО СУ № 4 треста «БНЗС»

Выполнил: студент группы ЭУП-328

Фалько А.В.

Руководитель: ст. препод. каф. ФиЭА

Селезнева А.И.

Уфа — 2009

Содержание

Введение

1. Описание организации бухгалтерского учета

2. Учетная политика организации

3. Описание состояния средств на начало периода

3.1 Баланс на начало периода

3.2 Расшифровка остатков на счетах на начала периода

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

5. Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций

5.1 Счета синтетического учета

5.2 Оборотные ведомости

6. Баланс на конец периода

7. Отчет о прибылях и убытках

Заключение

Приложение

Список литературы

Введение

Бухгалтерский учет -- упорядоченная система сбора, измерения, регистрации, обработки и получения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях хозяйствующего субъекта и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета[1].

Бухгалтерский учет выступает звеном, соединяющим хозяйственную деятельность и лиц, принимающих решения. Данные о хозяйственной деятельности являются входом в систему бухгалтерского учета, а полезная информация для лиц, принимающих решения, -- выходом из нее.

Главная цель бухгалтерского учета -- формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица, находящиеся на территории страны. Общества и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов и составляют отчетность в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Объектами бухгалтерского учета являются:

· имущество организации (основные средства, производственные запасы, нематериальные активы, финансовые вложения);

· собственный капитал (уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, резервы, прибыль);

· задолженность со стороны других организаций (дебиторская) и обязательства сторонним организациям и физическим лицам (кредиты банков, займы, кредиторская задолженность);

· хозяйственные операции, вызывающие изменения в составе имущества и обязательств.

В процессе бухгалтерского учета решаются следующие основные задачи:

1. Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми, финансовыми и банковскими органами и иными заинтересованными организациями и лицами.

2. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, рациональным использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

3. Своевременное предупреждение негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности.

4. Выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование с целью получения прибыли.

5. Оценка фактического использования выявленных резервов.

Целью данной курсовой работы является:

— систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков;

— применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;

— выявление перспектив развития организации на основе данных отчетной информации.

Для достижения этой цели мы поставили следующие задачи:

1. Описать модель организации;

2. Описать организацию бухгалтерского учета;

3. Описать состояние средств на начало учетного периода;

4. Заполнить журнал учета хозяйственных операций за учетный период;

5. Привести аналитические данные;

6. Сделать расчет себестоимости по 3 объектам;

7. Сделать расчет финансового результата деятельности организации;

8. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;

9. Сформировать бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

В данной курсовой работе показано, как ведется бухгалтерский учет хозяйственной деятельности ООО «СУ № 4 треста «БНЗС» за февраль 2008 года.

1. Описание организации бухгалтерского учета

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Строительное управление № 4 треста БНЗС».

ООО «СУ № 4 треста «БНЗС» является подрядной строительной организацией, выполняющей собственными силами строительно-монтажные работы на объектах жилищного, социального и культурно-бытового назначения, а так же работы по реконструкции и капитальному ремонту зданий и сооружений.

По состоянию на 31. 12. 2007 года ООО «СУ № 4 треста «БНЗС» имеет в своем составе три строительных участка, которые выполняют плотничные, штукатурные, плиточные и малярные работы.

Предприятие не большое, численность работников составляет 383 человека.

Таблица 1.1. Численность работающий на 01. 01. 2008 г.

№ п/п

Наименование работника

Количество работников

1

Рабочие

329

2

Руководители и специалисты

52

3

Служащие

2

4

МОП

-

5

Итого

383

Состав бухгалтерии приведен ниже.

Таблица 1.2. Состав бухгалтерии на 01. 01. 2008 г.

№ п/п

Ф.И.О.

Должность

1

Лазарева Елена Александровна

Главный бухгалтер

2

Ласкова Валентина Петровна

Заместитель главного бухгалтера

3

Максимова Людмила Васильевна

Бухгалтер 1 категории

4

Мухаметова Ольга Васильевна

Бухгалтер 1 категории

5

Набиева Айгуль Камиловна

Бухгалтер 2 категории

6

Каюпова Галлия Талхиевна

Бухгалтер 2 категории

Форма бухгалтерского учета — это процесс обработки учетной информации при различном сочетании регистров аналитического и синтетического учета, их взаимосвязей и последовательности записи в них[2].

Выделяют следующие формы учета:

· Журнально-ордерная

· Упрощенная

· Мемориально-ордерная

· Автоматизированная

В данной организации применяется автоматизированная форма.

При автоматизированной форме бухгалтерский учет осуществляется путем внесения корреспонденций счетов непосредственно в журнал хозяйственных операций либо заполнением первичных учетных документов. При проведении заполненных первичных учетных документов происходит автоматическое формирование корреспонденции счетов. Также реализована возможность получения печатной формы созданного документа. Существует возможность формирования проводок путем введения так называемых «типовых операций», в основу которых положена типовая корреспонденция счетов. Квалифицированный пользователь может значительно расширить список типовых операций путем добавления в него новых типовых операций, созданных им самим.

Бухгалтерские программы, как правило, содержат большой объем нормативно-справочной информации, которая включает в себя документы по организации бухгалтерского учета, схемы и календари уплаты налогов и другие данные, позволяют организовать многоуровневый аналитический и синтетический учет, работать с несколькими планами счетов и несколькими базами данных.

Автоматизированная форма учета позволяет проводить большое число различных операции, в частности начисление амортизации, заработной платы, отчислений на социальные нужды, распределение затрат, закрытие месяца и другие операции.

Регистры бухгалтерского учета, такие как оборотные и шахматные ведомости, журналы-ордера и ведомости к ним, формы бухгалтерской и налоговой отчетности могут быть сформированы за любой отрезок времени. Существует возможность получать выходные формы, содержащие необходимую информацию по аналитическому и синтетическому учету.

С применением средств вычислительной техники методология бухгалтерского учета не меняется, меняется лишь технология обработки информации.

Основными достоинствами данной формы учета является однократное введение первичной информации, быстрота обеспечения пользователей необходимой информацией.

Основными принципами автоматизированной формы бухгалтерского учета являются:

· однократный ввод учетных данных;

· автоматическое создание регистров аналитического и синтетического учета;

· автоматическое поучение информации об отклонениях от установленных нормативов и норм;

· автоматическое формирование всех учетных регистров и форм бухгалтерской и налоговой отчетности.

2. Учетная политика организации

Учетная политика это совокупность способов ведения бухгалтерского учета (первичное наблюдение, стоимостное измерение, текущая группировка и итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности)[3].

Общее положение

Ведение бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в ООО «СУ № 4 треста «БНЗС» (далее по тексту «Общество») осуществляется в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 21. 11. 1996 г. № 129-ФЗ и Положениями по ведению бухгалтерского учета (ПБУ).

Учетная политика Общества включает в себя:

организационные аспекты, раскрывающие общие принципы организации учетного процесса на предприятии;

методические аспекты, раскрывающие избранные методы ведения учета, существенно влияющие на оценку и принятие решения пользователей бухгалтерской отчетности:

детальный рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности Общества.

01 «Основные средства»

02 «Амортизация основных средств»

04 «Нематериальные активы»

05 «Амортизация нематериальных активов»

08 «Вложения во внеоборотные активы»

10 «Материалы»

16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

20/А «Основное производство» по объекту А

20/Б «Основное производство» по объекту Б

20/В «Основное производство» по объекту В

26 «Общехозяйственные расходы»

50 «Касса»

51 «Расчетный счет»

58 «Финансовые вложения»

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

75 «Расчеты с учредителями»

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

80 «Уставный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль»

90/А «Продажи» по объекту А

90/Б «Продажи» по объекту Б

90/В «Продажи» по объекту В

91 «Прочие доходы и расходы»

97 «Расходы будущих периодов»

99 «Прибыли и убытки»

Организация бухгалтерского учета

Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет генеральный директор Общества.

Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер Общества.

Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением.

Главный бухгалтер и сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности должностными инструкциями.

Главный бухгалтер также руководствуется в своей работе нормативными актами, утвержденными в установленном порядке, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.

План счетов бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет Общества ведется с использованием рабочего Плана счетов, который разработан на основании «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций», утвержденного приказом Министерства Финансов Р Ф от 31. 10. 2000 г. № 94н.

Форма ведения бухгалтерского учета

Форма ведения учета — автоматизированная с применением программы бухгалтерского учета «Лексема», разработчик фирма «ЭкоСофт».

Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации или отраслевых инструктивных нормативных документах, утвержденных в установленном порядке.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации в рублях и копейках.

Инвентаризация имущества и обязательств

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Обществе в соответствии с законом «О бухгалтерском учете», проводятся инвентаризации имущества и обязательств. Порядок проведения инвентаризации, оформление результатов осуществляется в соответствии с приказом Министерства Финансов Р Ф «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13. 06. 1995 г. № 49.

Перед составлением годового отчета инвентаризации подлежит все имущество Общества, независимо от его местонахождения, и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие организации, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), а также имущество, неучтенное по каким-либо причинам.

Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально — ответственному лицу.

Инвентаризация основных средств проводится один раз в три года. Для проведения инвентаризации создается рабочая комиссия, состав которой утверждается приказом директора, этим же приказом утверждаются сроки проведения инвентаризации.

Учет основных средств

Учет основных средств осуществляется согласно требованиям ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом М Ф РФ от 30. 03. 2001 г. № 26н.

Под основными средствами понимаются средства труда, которые:

а) предназначены для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату, но временное владение и пользование или во временное пользование;

б) предназначен для использования в течение длительного времени, т. е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) способны приносить организации экономические выгоды (доход) будущем.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение основных средств и доведение их до состояния, пригодного для использования.

Основные средства стоимостью в пределах 20 000,00 руб. за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в Обществе должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях достройки дооборудования, модернизации и реконструкции, частичной ликвидации соответствующих объектов или проведения работ капитального характера.

Амортизация основных средств

В бухгалтерском учете начисление амортизации основных средств производится линейным методом.

Срок полезного использования объекта амортизируемого имущества определяется на основании Классификации основных средств, определяемой Правительством Р Ф.

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается самостоятельно, в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей.

Переоценка основных средств не производится.

Учет расходов на ремонт основных средств

Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость текущего отчетного периода в размере фактически произведенных затрат по мере их возникновения.

Учет нематериальных активов

Учет нематериальных активов осуществляется согласно требованиям ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного Приказом М Ф РФ от 27. 12. 2007 г. № 153н.

Амортизация нематериальных активов

Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и норм, исчисленных на основании срока полезного использования.

Амортизационные отчисления по нематериальным активам начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо выбытия этого объекта с бухгалтерского учета в связи с уступкой (утратой) Обществом исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

Начисление амортизации отражается по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» и дебету соответствующих счетов учета расходов в зависимости от назначения приобретенных объектов.

Учет материально-производственных запасов

Учет материально-производственных запасов осуществляется согласно требованиям ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина Р Ф от 09. 06. 2001 г. № 44н и Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина Р Ф от 28. 12. 2001 г. № 119н.

Учет материальных ресурсов

В учетной политике Общества под материальными ресурсами понимается сырье и материалы, топливо, запасные части, строительные материалы, инвентарь и хозяйственные принадлежности и прочие материалы.

Материальные ресурсы учитываются на соответствующих субсчетах счета 10 «Материалы».

Единицей бухгалтерского учета материальных ресурсов запасов является номенклатурный номер, разрабатываемый в разрезе их наименований и однородных групп.

Учет спецодежды

В целях упрощения и рациональности ведения бухгалтерского учета (сближения с налоговым учетом) стоимость приобретенной специальной одежды стоимостью менее 10 000,00 руб. приходуется на субсчет 10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» и единовременно списывается на счета затрат при передаче со склада в эксплуатацию.

Стоимость приобретенной специальной одежды стоимостью более 10 000,00 руб. учитывается согласно Методическим указаниям по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденным Приказом Минфина Р Ф от 26. 12. 2002 г. № 135н.

Учет товаров

Под товарами в учетной политике Общества понимается часть материально-производственных запасов, приобретенная или полученная от других юридических или физических лиц и предназначенная для перепродажи.

Товары, приобретенные для последующей реализации учитываются на счете 41 «Товары» по фактическим затратам на приобретение без использования счета 42 «Торговая наценка».

Товары принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических расходов на их приобретение или изготовление, при продаже или ином выбытии их оценка производится по себестоимости единицы товаров.

Оценка материально-производственных запасов при списании в производство и ином выбытии

Материальные ресурсы, переданные в производство, списываются по себестоимости единицы запасов.

Формирование себестоимости продукции (работ, услуг)

Прямые затраты на производство продукции, работ, услуг, учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства».

На счете 26 «Общехозяйственные расходы» учитываются затраты, непосредственно не связанные с производством и направленные на нужды управления.

Общехозяйственные расходы, учитываемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании месяца списываются на счет 20 «Основное производство» пропорционально заработной плате основных рабочих.

Учет расходов будущих периодов

Затраты, произведенные Обществом в одном отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих перидов» по видам расходов и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.

Учет кредитов и займов

Учет задолженности по полученным кредитам и займам, ведется в соответствии с требованиями ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». утвержденного приказом Министерства Финансов Р Ф от 02. 08. 2001 г. № 60н.

Доходы будущих периодов

Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете на счете 98 «Доходы будущих периодов» и относятся на финансовые результаты при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.

Прибыль или убыток, выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциям прошлых лет, включаются в финансовые результаты отчетного года.

Учет финансовых вложений

Учет финансовых вложений ведется в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного приказом Минфина Р Ф 10. 12. 2002 г. № 126н.

Обобщение информации о наличии и движении финансовых вложений Предприятия осуществляется на счете 58 «Финансовые вложения».

По принятым к бухгалтерскому учету государственным ценным бумагам и ценным бумагам других организаций в аналитическом учете обязательно формируется информация о наименовании эмитента и названии ценной бумаги, номере, серии, номинальной цене, цене покупки, расходах, связанных с приобретением ценных бумаг, общем количестве, дате покупки, дате продажи или иного выбытия, месте хранения.

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость финансовых вложений, приобретенных за плату, складывается из фактических затрат на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

При выбытии финансовых вложений их оценка осуществляется по стоимости каждой единицы.

Учет резервов по сомнительным долгам

Обществом не создается резерв по сомнительным долгам.

Учет средств целевого финансирования

Поступившие от инвесторов целевые средства на строительство отражаются на счете 86 «Целевое финансирование» на основании п.п. «г» п. 3.1.8 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций.

Формирование и расходование прибыли

В течение отчетного года за счет прибылей и убытков (счет 99 «Прибыли и убытки») производится начисление налога на прибыль и платежей по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумм причитающихся налоговых санкций, доходов и расходов, относимых в соответствии с действующим законодательством к чрезвычайным. Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

На общем собрании собственников и период, следующий за отчетным годом, утверждается фактическое использование прибыли в пределах смет и распределяется остаток полученной прибыли. Распределение полученной в отчетном периоде прибыли (или списание убытков) отражается на основании решения собственников, принятого на годовом собрании, в следующем отчетном году.

Порядок признания выручки от реализации в целях бухгалтерского учета

Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана). Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное соответствующим образом;

сумма выручки может быть определена;

имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества;

* расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

Доходы и финансовые результаты по договорам на строительство определяются по отдельным выполненным работам, предъявленным к оплате и принятым заказчиком по формам КС № 2 и КС № 3 (как разница между объемом выполненных работ и приходящихся на них затрат).

3. Описание состояния средств на начало отчетного периода

3.1 Баланс на начало отчетного периода

Таблица 3.1. Бухгалтерский баланс на 01. 02. 2008 г, в руб.

АКТИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

94 050

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные

ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

94 050

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

57 572

в том числе:

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности

211

57 572

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном

производстве

213

готовая продукция и товары для

перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

220

1000

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются более чем через 12

месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются в течение 12

месяцев после отчетной даты)

240

203 830

в том числе покупатели и заказчики

241

18 030

Краткосрочные финансовые вложения

250

20 500

Денежные средства

260

50 700

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

333 602

БАЛАНС

300

427 652

ПАССИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100 000

100 000

Собственные акции, выкупленные у

акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в

соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в

соответствии с учредительными

документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

470

50 406

ИТОГО по разделу III

490

150 406

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

277 246

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

160 570

задолженность перед персоналом

организации

622

задолженность перед

государственными внебюджетными

фондами

623

21 946

задолженность по налогам и сборам

624

34 930

прочие кредиторы

625

59 800

Задолженность перед участниками

(учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

277 246

БАЛАНС

700

427 652

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности,

принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей

полученные

Обеспечения обязательств и платежей

выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего

благоустройства и других аналогичных

объектов

Нематериальные активы, полученные в

пользование

3.2 Расшифровка остатков на счетах на начало отчетного периода

бухгалтерский учет баланс

Таблица 3.2. Расшифровка к статье «Материалы» (10)

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб

1

Перекладина лимин дуб М7

шт

101,69

3

305,07

2

Полотно ламинирован. дуб10*21

шт

1163,39

1

1163,39

3

Полотно ламинирован. дуб7*21

шт

1163,39

7

8143,73

4

Полотно ламинирован. дуб8*21

шт

1163,39

5

5816,95

5

Полотно ламинирован. дуб о/ч8*21

шт

2478,98

11

27 268,78

6

Полотно ламинирован. дуб о/ч7*21

шт

2478,98

6

14 873,88

Итого:

57 571,8

Таблица 3.3. Расшифровка к статье «Основные средства» (01)

Наименование основных средств

Срок полезного использования, мес.

Количество использованных месяцев

Сумма, руб.

1

Стол рабочий, многофункциональный

37

36

18 559,32

2

Аппарат пылеудаляющий

37

11

19 194,92

3

Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий

37

5

21 101

4

Фрезер

37

8

19 686,44

5

УАЗ 31 514

37

10

63 559,32

6

Итого:

142 101

Таблица 3.4. Расшифровка к статье «Амортизация» (02)

Наименование основных средств

Начислен износ за месяц, руб.

Сумма накопленной амортизации, руб.

1

Стол рабочий, многофункциональный

501,6

18 057,7

2

Аппарат пылеудаляющий

518,8

5706,8

3

Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий

570,29

2851,5

4

Фрезер

532,1

4256,8

5

УАЗ 31 514

1717,8

17 178

6

Итого:

3840,59

48 050,8

Таблица 3.5. Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60)

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Сатурн-Уфа»

14 300

2

ООО «Империал плюс»

9620

3

ООО «Марзо»

32 100

4

ООО Т Д Лакокрасочные материалы

81 270

5

УМР трест БНЗС

33 280

6

Итого:

160 570

Таблица 3.6. Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62)

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1

«БашПромГидроСтрой»

56 320

2

«Фонд жилищного строительства»

64 410

3

ООО ГТ БНЗС

62 300

4

Итого

183 030

Таблица 3.7. Расшифровка к статье «Расчеты по налогом и сборам» (68)

Наименование налога

Сумма, руб.

1

НДС

25 630

2

НДФЛ

9300

3

Итого:

34 930

Таблица 3.8. Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (69)

Наименование налога

Процент, %

Сумма, руб

1

Пенсионный фонд

14

12 000

2

Пенсионный фонд федеральный бюджет

6

7000

3

Фонд социального страхования

2,9

1076

4

Территориальный фонд медицинского страхования

2

1462

5

Федеральный фонд медицинского страхования

1,1

408

6

Итого:

21 946

Таблица 3.9. Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (71)

Наименование подотчетного лица

Должность

Сумма, руб.

1

Сафаргалеева И.В.

Инженер

3800

2

Фаррахова Р.Ф.

Кладовщик

8000

3

Хайруллин А.С.

Начальник участка

5800

4

Воробьев Г. М.

Механик

3200

5

Итого:

20 800

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1 Журнал регистрации хозяйственных операции за учетный период

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб

Д

К

1

Выданы в подотчет механику деньги на приобретение запчастей

71

50

2500

2

Поступили деньги от ООО ГТ БНЗС за выполненные работы по объекту В

51

62

58 300

3

Принят к оплате счет за услуги механизмов от УМР трест БНЗС по

объекту А

Сумма НДС

объекту Б

Сумма НДС

объекту В

Сумма НДС

20/А

19

20/Б

19

20/В

19

60

60

60

60

60

60

20 000

3600

5000

900

8600

1548

4

Приобретены механиком запчасти в магазине

26

71

2800

5

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы механиком

50

71

2900

6

Из кассы внесена на расчетный счет неиспользованная сумма

51

50

2900

7

Выписан счет ООО ГТ БНЗС за выполненные работы по объекту В

62

90/В

250 000

8

В том числе НДС

90/В

68

38 135

9

Выписан счет «БашПромГидроСтрой» за выполненные работы по объекту А

62

90/А

235 000

10

В том числе НДС

90/А

68

35 847

11

Выписан счет «Фонд жилищного сроительства» за выполненные работы по объекту Б

62

90/Б

316 000

12

В том числе НДС

90/Б

68

48 203

13

Начислена амортизация основных средств (см. тб.3.4. итого начисленный износ за месяц)

26

02

3840,61

14

Поступила на склад плитка кафельная 100 м? по цене 200 руб. от ООО «Марзо»

Сумма НДС

10

19

60

60

20 000

3600

15

Поступили на склад оконные блоки 25 м? по цене 236 руб. от ООО «Сатурн-Уфа»

Сумма НДС

10

19

60

60

5900

1062

16

Поступила на склад краска водоэмульсионная 630 кг. По цене 112 руб. от ООО Т Д Лакокрасочные материалы

Сумма НДС

10

19

60

60

70 560

12 700,8

17

Погашена задолженность перед

ООО «Сатурн-Уфа»

ООО «Марзо»

ООО ТД лакокрасочные материалы

ООО УМР трест БНЗС

60

60

60

60

51

51

51

51

15 000

23 600

81 270,8

39 648

18

Возмещен НДС по счет фактуре

68

19

24 333

19

Поступили деньги за выполненные работы по объекту

А от «БашПромГидроСтрой»

Б от «Фонд жилищного строительства»

В от ГТ БНЗС

51

51

51

62

62

62

250 000

316 000

312 300

20

Отгружены со склада материалы на объект А

оконные блоки 25 м?

полотно ламинированное дуб 7*21 5 шт

перекладина ламинированная дуб М7 2 шт

20/А

20/А

20/А

10

10

10

5900

5816,95

203,38

21

Отгружены со склада материалы на объект В

плитка кафельная 85 м?

полотно ламинированное дуб о/ч 7*21 5 шт

20/В

20/В

10

10

17 000

12 394,9

22

Отгружены со склада материалы на объект Б

краска водоэмульсионная 580 кг

полотно ламинированное дуб о/ч 8*21 8 шт

20/Б

20/Б

10

10

64 960

19 831,84

23

Начислена заработная плата работникам основного производства по

объекту А

объекту Б

объекту В

20/А

20/Б

20/В

70

70

70

78 000

147 000

80 500

24

Из заработной платы удержан НДФЛ (13%)

по объекту А

по объекту Б

по объекту В

Итого:

70

70

70

68

68

68

10 140

19 110

10 465

25

Перечислен НДФЛ в бюджет

68

51

45 000

26

Начислено в пенсионный фонд федеральный бюджет (6%) по

объекту А

объекту Б

объекту В

Итого:

20/А

20/Б

20/В

69/фб

69/фб

69/фб

4680

8820

4830

18 330

27

Начислено в пенсионный фонд (14%) по объекту А

по объекту Б

по объекту В

Итого:

20/А

20/Б

20/В

69/пен

69/пен

69/пен

10 920

20 580

11 270

42 770

28

Начислено в фонд социального страхования (2,9%)

по объекту А

по объекту Б

по объекту В

Итого:

20/А

20/Б

20/В

69/соц

69/соц

69/соц

2262

4263

2334,5

8859,5

29

Начислено в фонд медицинского страхования

Территориальный фонд (2%)

по объекту А

по объекту Б

по объекту В

Итого:

Федеральный фонд (1,1%)

по объекту А

по объекту Б

по объекту В

Итого:

Итого:

20/А

20/Б

20/В

20/А

20/Б

20/В

69/мт

69/мт

69/мт

69/мф

69/мф

69/мф

1560

2940

1610

6110

858

1617

885,5

3360,5

9470,5

30

Перечислено в федеральный бюджет

69/фб

51

7000

31

Перечислено в пенсионный фонд

69/пен

51

54 770

32

Перечислено в фонд социального страхования

69/соц

51

8859,5

33

Перечислено в фонд медицинского страхования

Территориальный

Федеральный

Итого:

69/мт

69/мф

51

51

6110

3360,5

9470,5

34

Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы

50

51

265 785

35

Выдана из кассы заработная плата

70

50

265 785

36

Закрывается счет общехозяйственные расходы. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих

объект А

78 000/305500*100%=25,5%

0,255*6640,59=1693,4

объект Б

147 000/305500*100%=48,1%

0,481*6640,59=3194,1

объект В

80 500/305500*100%=26,4%

0,264*6640,59=1753,11

Итого:

20/А

20/Б

20/В

26

26

26

1693,4

3194,1

1753,11

6640,61

37

Отражено списание стоимости выполненных в основном производстве работ (услуг)

объект А

объект Б

объект В

90/А

90/Б

90/В

20/А

20/Б

20/В

131 893,73

278 205,94

141 178,01

38

Выявлен финансовый результат (прибыли и убытки) от реализации работ, услуг

объект А

объект Б

объект В

90/А

99

90/В

99

90/Б

99

67 259,27

10 408,94

70 686,99

39

Акт списания стола

02

01

18 559,32

40

Оприходованы материалы (металл), полученные при ликвидации стола (акт о списании объекта ОС)

10

91

3600

41

Реализованы материалы (металл) от ликвидации ОС ООО «Глобус»

62

91

4248

42

Начислен НДС

91

68

648

43

Отражен прочий расход от реализации материалов (металла)

91

10

3600

44

Поступили деньги от реализации материалов (металла) при ликвидации ОС от ООО «Глобус»

51

62

4248

45

Закрывается счет 91 (определена прибыль от реализации ОС)

91

99

3600

46

Начислен налог на прибыль 24%

99

68

31 473

5. Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций за отчетный период

Все хозяйственные операции за отчетный период и результаты этих операций необходимо отразить в Журнале регистрации хозяйственных операций, а также на счетах синтетического и аналитического учета.

Для управления, руководства, контроля и планирования хозяйственных процессов, организации расчета с работниками, заказчиками, поставщиками, бюджетом, собственниками администрации предприятия требуется бухгалтерская информация различной степени обобщенности. Обобщенные характеристики о группе однородных объектов отражаются с использованием синтетических счетов -- балансовых и забалансовых, рассматриваемых в плане счетов. Более детализированная информация с разбивкой по конкретным объектам из группы однородных отражается на аналитических счетах. Соответственно учет называется синтетическим или аналитическим.

5.1 Счета синтетического учета

71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса»

71

Д

К

Сн=20 800

1) 2500

4) 2800

5) 2900

ОбД=2500

ОбК=5700

Ск=17 600

50

Д

К

Сн=2500

5) 2900

1) 2500

34) 265 785

6) 2900

35) 265 785

ОбД=268 685

ОбК=271 185

Ск=0

02 «Амортизация основных средств»

02

Д

К

39) 18 559,32

Сн=48 050,8

13) 3840,61

ОбД=18 559,32

ОбК=3840,61

Ск=33 332,09

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 20/А «Основное производство»

62

Д

К

Сн=183 030

7) 250 000

2) 58 300

9) 235 000

19) 250 000

11) 316 000

19) 316 000

41) 4248

19) 312 300

44) 4248

ОбД=805 248

ОбК=940 848

Ск=47 430

20/А

Д

К

3) 20 000

37) 131 893,73

20) 5900

20) 5816,95

20) 203,38

23) 78 000

26) 4680

27) 10 920

28) 2262

29) 1560

29)858

36) 1693,4

ОбД=131 893,73

ОбК=131 893,73

20/Б «Основное производство»

20/Б

Д

К

3) 5000

37) 278 205,94

22) 64 960

22) 19 831,84

23) 147 000

26) 8820

27) 20 580

28) 4263

29) 2940

29) 1617

36) 3194,1

ОбД=278 205,94

ОбК=278 205,94

20/В

Д

К

3) 8600

37) 141 178,01

21) 17 000

21) 12 394,9

23) 80 500

26) 4830

27) 11 270

28) 2334,5

29) 1610

29) 885,5

36) 1753,11

ОбД=141 178,01

ОбК=141 178,01

10

Д

К

Сн=57 571,8

14) 20 000

20) 5900

15) 5900

20) 5816,95

16) 70 560

20) 203,38

40) 3600

21) 17 000

21) 12 394,9

22) 64 960

22) 19 831,84

43) 3600

ОбД=100 060

ОбК=129 707,07

Ск=27 924,73

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

70

Д

К

24) 10 140

23) 78 000

24) 19 110

23) 147 000

24) 10 465

23) 80 500

35) 265 785

ОбД=305 500

ОбК=305 500

69

Д

К

Сн=21 946

30) 7000

26) 18 330

31) 54 770

27) 42 770

32) 8859,5

28) 8859,5

33) 9470,5

29) 9470,5

ОбД=80 100

ОбК=79 430

Ск=21 276

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

60

Д

К

Сн=160 570

17) 15 000

3) 20 000

17) 23 600

3) 5000

17) 81 270,8

3) 8600

17) 39 648

3) 3600

3) 900

3) 1548

14) 20 000

14) 3600

15) 5900

15) 1062

16) 70 560

16) 12 700,8

ОбД=159 518,8

ОбК=153 470,8

Ск=154 522

19 «НДС по приобретенным ценностям»

19

Д

К

Сн=1000

3) 3600

18) 24 333

3) 900

3) 1548

14) 3600

15) 1062

16) 12 700,8

ОбД=23 410,8

ОбК=24 333

Ск=77,8

26 «Общехозяйственные расходы»

26

Д

К

4) 2800

36) 6640,61

13) 3840,61

ОбД=6640,61

ОбК=6640,61

51 «Расчетные счета» 90/А «Продажи» по объекту А

51

Д

К

Сн=48 200

2) 58 300

17) 15 000

6) 2900

17) 23 600

19) 250 000

17) 81 270,8

19) 316 000

17) 39 648

19) 312 300

25) 45 000

44) 4248

30) 7000

31) 54 770

32) 8859,5

33) 9470,5

34) 265 785

ОбД=943 748

ОбК=550 403,8

Ск=441 544,2

90/А

Д

К

10) 35 847

9) 235 000

37) 131 893,73

38) 67 259,27

ОбД=235 000

ОбК=235 000

90/Б «Продажи» по объекты Б 90/В «Продажи» по объекту В

90/Б

Д

К

12) 48 203

11) 316 000

37) 278 205,94

38) 10 408,94

ОбД=326 408,94

ОбК=326 408,94

90/В

Д

К

8) 38 135

7) 250 000

37) 141 178,01

38) 70 686,99

ОбД=250 000

ОбК=250 000

68 «Расчеты по налогам и сборам»

68

Д

К

Сн=34 930

18) 24 333

8) 38 135

25) 45 000

10) 35 847

12) 48 203

24) 10 140

24) 19 110

24) 10 465

42) 648

46) 31 473

ОбД=69 333

ОбК=194 021

Ск=159 618

01 «Основные средства»

01

Д

К

Сн=142 101

39) 18 559,32

ОбК=18 559,32

Ск=123 541,68

91 «Прочие доходы и расходы»

91

Д

К

42) 648

40) 3600

43) 3600

41) 4248

45) 3600

ОбД=7848

ОбК=7848

58 «Финансовые вложения»

58

Д

К

Сн=20 500

ОбД=0

ОбК=0

Ск=20 500

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

76

Д

К

Сн=59 800

ОбД=0

ОбК=0

Ск=59 800

80 «Уставный капитал»

80

Д

К

Сн=100 000

ОбД=0

ОбК=0

Ск=100 000

5.2 Оборотные ведомости

Таблица 5.1. Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Наименование подотчетного лица

Остаток на начало периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Сафаргалеева И.В.

3800

3800

2

Фаррахова Р.Ф.

8000

8000

3

Хайруллин А.С.

5800

5800

4

Воробьев Г. М.

3200

2500

5700

Итого:

20 800

2500

5700

17 600

Таблица 5.2. Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ п/п

Наименование налога

Остаток на начало периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

НДС

25 630

24 333

122 833

124 130

2

НДФЛ

9300

45 000

39 715

4015

3

Налог на прибыль

31 473

31 473

4

Итого:

34 930

69 333

194 021

159 618ё

Таблица 5.3. Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ п/п

Наименование налога

Остаток на начало периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Пенсионный фонд (14%)

12 000

54 770

42 770

0

2

Пенсионный фонд федеральный бюджет (6%)

7000

7000

18 330

18 330

3

Фонд социального страхования (2,9%)

1076

8859,5

8859,5

1076

4

Территориальный фонд медицинского страхования (2%)

1462

6110

6110

1462

5

Федеральный фонд медицинского страхования (1,1%)

408

3360,5

3360,5

408

6

Итого:

21 946

80 100

79 430

21 276

Таблица 5.4. Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п

Наименование поставщика

Остаток на начало периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

ООО «Сатурн-Уфа»

14 300

15 000

6962

6262

2

ООО «Империал плюс»

9620

9620

3

ООО «Марзо»

22 100

23 600

23 600

22 100

4

ООО Т Д Лакокрасочные материалы

81 270

812 708

83 260,8

83 260

5

УМР трест БНЗС

33 280

39 648

39 648

33 280

6

Итого:

160 570

159 518,8

153 470,8

154 522

Таблица 5.5. Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты покупателями и заказчиками»

№ п/п

Наименование покупателя

Остаток на начало периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

«БашПром-

ГидроСтрой"

56 320

235 000

250 000

41 320

2

«Фонд жилищного строительства»

64 410

316 000

316 000

64 410

3

ООО ГТ БНЗС

62 300

250 000

370 600

58 300

4

ООО «Глобус»

4248

4248

5

Итого:

183 030

805 248

940 848

47 430

Таблица 5.6 Оборотная ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств»

№ п/п

Наименование основного средства

Остаток на начало периода

Обороты за отчетный период

Остаток на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Стол рабочий, многофункциональный

18 057,7

18 559,32

501,62

2

Аппарат пылеудаляющий

5706,8

518,8

6225,6

3

Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий

2851,5

570,29

3421,79

4

Фрезер

4256,8

532,1

4788,9

5

УАЗ 31 514

17 178

1717,8

18 895,8

6

Итого:

48 050,8

3840,61

33 332,09

Таблица 5.7. Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

№п/п

Наиме-нование матери-алов

Ед. изм.

Цена, руб.

Остаток на начало месяца

Обороты за отчетный месяц

Остаток на конец месяца

Д

К

к-во

Сумма руб.

к-во

Сумма, руб

к-во

Сумма, руб.

к-во

Сумма, руб

1

Перекладина лимин дуб М7

шт

101,69

3

305,07

2

203,38

1

101,69

2

Полотно ламинирован. дуб10*21

шт

1163,39

1

1163,39

1

1163,39

3

Полотно ламинирован. дуб7*21

шт

1163,39

7

8143,73

5

5816,95

2

2326,78

4

Полотно ламинирован. дуб8*21

шт

1163,39

5

5816,95

5

5816,95

5

Полотно ламинирован. дуб о/ч8*21

шт

2478,98

11

27 268,78

8

19 831,84

3

7436,94

6

Полотно ламинирован. дуб о/ч7*21

шт

2478,98

6

14 873,88

5

12 394,9

1

2478,98

7

Плитка кафельная

м?

200

100

20 000

85

17 000

15

3000

8

Оконные блоки

м?

236

25

5900

25

5900

0

0

9

Краска водоэмульсионная

кг

112

630

70 560

580

64 960

50

5600

10

Металл

кг

360

10

3600

10

3600

Итого

57 571,8

100 060

129 707,07

27 924,73

Таблица 5.8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Наименование счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

Основные средства

142 101

18 559,32

123 541,68

02

Амортизация основных средств

48 050,8

18 559,32

3840,61

33 332,09

10

Материалы

57 571,8

100 060

129 707,07

27 924,73

19

НДС по приобретенным ценностям

1000

23 410,8

24 333

77,8

20/А

Основное производство

131 893,73

131 893,73

20/Б

Основное производство

278 205,94

278 205,94

20/В

Основное производство

141 178,01

141 178,01

26

Общехозяйственный расходы

6640,61

6640,61

50

Касса

2500

268 685

271 185

51

Расчетный счет

48 200

943 748

550 403,8

441 544,2

58

Финансовые вложения

20 500

20 500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

160 570

159 518,8

153 470,8

154 522

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

183 030

805 248

940 848

47 430

68

Расчеты по налогам и сборам

34 930

69 333

194 021

159 618

69

Расчеты по социальному страхованию

21 946

80 100

79 430

21 276

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

305 500

305 500

71

Расчеты с подотчетными лицами

20 800

2500

5700

17 600

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

59 800

59 800

80

Уставный капитал

100 000

100 000

84

Нераспределенная прибыль

50 406

50 406

90/А

Продажи

235 000

235 000

90/Б

Продажи

326 408,94

326 408,94

90/В

Продажи

250 000

250 000

91

Прочие доходы и расходы

7848

7848

99

Прибыли и убытки

41 881,94

141 546,26

99 664,32

Итого:

475 702,8

475 702,8

4 195 720,09

4 195 720,09

678 618,41

678 618,41

6. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

Таблица 6.1. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

АКТИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

94 050

90 209

Незавершенное строительство

130

Доходные вложения в материальные

ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

94 050

90 209

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

57 572

27 925

в том числе:

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности

211

57 572

27 945

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном

производстве

213

готовая продукция и товары для

перепродажи

214

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

220

1000

78

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются более чем через 12

месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются в течение 12

месяцев после отчетной даты)

240

203 830

65 030

в том числе покупатели и заказчики

241

18 030

47 430

Краткосрочные финансовые вложения

250

20 500

20 500

Денежные средства

260

50 700

441 544

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

333 602

555 077

БАЛАНС

300

427 652

645 286

ПАССИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

100 000

100 000

Собственные акции, выкупленные у

акционеров

411

()

()

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в

соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в

соответствии с учредительными

документами

432

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

470

50 406

150 070

ИТОГО по разделу III

490

150 406

250 070

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность

620

277 246

395 216

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

160 570

154 522

задолженность перед персоналом

организации

622

задолженность перед

государственными внебюджетными

фондами

623

21 946

21 276

задолженность по налогам и сборам

624

34 930

159 618

прочие кредиторы

625

59 800

59 800

Задолженность перед участниками

(учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

277 246

395 216

БАЛАНС

700

427 652

645 286

СПРАВКА о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности,

принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей

полученные

Обеспечения обязательств и платежей

выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего

благоустройства и других аналогичных

объектов

Нематериальные активы, полученные в

пользование

7. Отчет о прибылях и убытках

Таблица 7.1. Отчет о прибылях и убытках на конец отчетного периода

Показатель

За отчет-

ный период

За анало-

гичный

период

предыду-

щего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных

платежей)

010

678 815

Себестоимость проданных товаров,

продукции, работ, услуг

020

551 278

()

Валовая прибыль

030

127 537

Коммерческие расходы

040

()

Управленческие расходы

050

()

Прибыль (убыток) от продаж

060

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

070

Проценты к уплате

080

()

Доходы от участия в других

организациях

090

Прочие доходы

100

7200

Прочие расходы

110

3600

()

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

131 137

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

150

31 473

()

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

160

99 664

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства

(активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Заключение

В курсовой работе была описана модель организации ООО «СУ № 4 треста «БНЗС». Мы также описали организацию бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнили журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Привели аналитические данные и сделали расчет себестоимость выпущенной готовой продукции. Сделали расчет финансового результата деятельности организации. Составили оборотную ведомость по счетам синтетического учета. И сформировали бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях рыночной экономики мы наблюдаем, увеличение актива и пассива бухгалтерского баланса на 217 634 рублей. Отсюда мы можем сделать вывод, что предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет тенденцию к развитию.

Приложение 1

Расчет суммы амортизации

Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом:

,

где S — первоначальная стоимость, Na — норма амортизации.

,

где n — срок полезного использования.

Амортизация основных средств

Наименование основных средств

Количество использованных месяцев

Первоначальная стоимость в рублях

Срок полезного использования, месяцев

Норма амортизации в месяц, %

Сумма начисленной амортизации в месяц

Сумма накопленной амортизации, руб.

Остаточная стоимость, руб.

1

Стол рабочий, многофункциональный

36

18 559,32

37

2,703

501,6

18 057,7

501,62

2

Аппарат пылеудаляющий

11

19 194,92

37

2,703

518,8

5706,8

13 488,12

3

Пила в контейнере, в комплекте с шинной направляющий

5

21 101

37

2,703

570,29

2851,5

18 249,5

4

Фрезер

8

19 686,44

37

2,703

532,1

4256,8

19 686,44

5

УАЗ 31 514

10

63 559,32

37

2,703

1717,8

17 178

46 381,32

6

Итого:

142 101

3840,59

48 050,8

94 050,2

Список использованной литературы

1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2005. -595с.

2. Куттер М. И. Теория и принципы бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов, 2-е изд., переработанное и доп., — М.: Финансы и статистика, 2003. -640с.

3. Приказ Минфина Р Ф от 9 декабря 1998 г. № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ ПБУ 1/98».

4. Касьянова Г. Ю. Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя, — М.: АБАК, 2009. -105с.

5. Кожинов В. Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета, — М.: Экзамен, 2002. -511с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой