Оценка текущего финансового планирования

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего

профессионального образования города Москвы

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ № 34

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

на тему: «Оценка текущего финансового планирования»

МОСКВА 2014 г.

ВВЕДЕНИЕ

В системе экономического регулирования деятельности организации одно из ключевых мест занимает финансовое планирование, реализуемое на основе планирования производства и реализации, а также контроля за расходованием средств.

Актуальность рассмотренных вопросов связанных с финансовым планированием, очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с тем, что современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Основной деятельностью любой компании является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых ресурсов и процессов предприятия, внешних и внутренних связей. В условиях рыночной экономики выживают только те, которые с помощью финансового планирования видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях. Финансовое планирование связано с одной со стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности для получения максимальной прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения с ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств с партнерами и даже возможность изменения политической ситуации. Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкции. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени. А также финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект. В большинстве развитых стран финансовое планирование поставлено на высокую научную основу, хорошо организовано. Созданы специальные органы, которые, используя прогрессивные методы и эффективную вычислительную технику, разрабатывают бюджет, финансовые планы всех общегосударственных институтов, балансы, обеспечивающие финансирование и результативность намеченных программ. Таки образом, финансовое планирование становится важным элементом государственного регулирования общественными процессами. В условиях рынках возрастает значимость финансового планирования на микроуровне, поскольку каждый шаг предприятий, предпринимателей сопряжен с риском, приносит доходы или потери и должен быть предварительно рассчитан, обоснован в разных вариантах, прежде чем будет принято решение. От наличия денежных средств, их расходования, финансового положения хозяйствующего субъекта зависит его нормальное функционирование, конечные результаты, а значит и избежание банкротства. С помощью финансового планирования прогнозируются доходы, их рациональное распределение с учетом интересов каждого участника воспроизводственного процесса и конечных результатов. Для этого обосновываются финансовые показатели, характеризующие движение финансовых ресурсов на разных стадиях их кругооборота, разрабатываются финансовые балансы.

Объектом исследования является ООО «Снежка».

Цель курсовой работы рассмотреть сущность, задачи и содержание финансового планирования; ознакомится с основными элементами финансового планирования и возможностями его совершенствования.

Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность, задачи и оценку финансового планирования на предприятии;

2. Разобрать виды и методы финансового планирования;

3. Проанализировать основные технико-экономические показатели по предприятию ООО «Снежка».

Структура данной курсовой работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Первая глава теоретическая. В ней отражено сущность, задачи, виды и оценка финансового планирования на предприятии.

Вторая глава является практической частью курсовой работы.

Заключение содержит выводы по результатам курсовой работы, оценку полноты решения поставленных задач, основные рекомендации по улучшению ситуации, а также варианты использования результатов работы.

1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1. 1 Сущность, цели и задачи финансового планирования

Финансовое планирование -- инструмент управления финансами предприятия.

Финансовое планирование -- это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Цель финансового планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.

В процессе финансового планирования устанавливается оптимальная пропорция между финансовыми и материальными ресурсами. Финансовое планирование в организациях взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и т. д.). В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы и пути более эффективного использования производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и др. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции в сфере финансовых отношений, т. е. обеспечить рациональное соотношение между объемом, темпами роста производства и финансовыми ресурсами предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми на расширение производства.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков. В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия -- составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.

Выявляют следующие задачи финансового планирования:

§ выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

§ эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

§ увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

§ обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

1.2 Методы и этапы финансового планирования

В практике финансового планирования применяются следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение предприятия, его внутренние и внешние отношения. Это позволяет охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.

Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие. Существуют также нормативы хозяйствующего субъекта — это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчётов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое влияние должно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетировании всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные. Так, например, в одном варианте может быть заложен продолжающийся спад производства, инфляция и слабость национальной валюты, а в другом — рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию. Этот метод интересен тем, что дает возможность проанализировать деятельность предприятия в различных экономических ситуациях, а также проработать пути развития в всех вариантах.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом — анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий — бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию. Также на первоначальном этапе составляется финансовый план доходов и расходов предприя.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для внутрифирменного пользования. Внешний баланс, обычно составляющийся для публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры прибыли.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершением процесса финансового планирования является практическое внедрение планов и контроль за их исполнением.

Такое планирование должно носить долгосрочный характер и, по возможности, учитывать тенденции развития экономических процессов в стране, а также подразделяться на планы определенных отрезков времени для детализации деятельности предприятия.

Таким образом, финансовое планирование можно классифицировать на перспективное, текущее (годовое) и оперативное.

1.3 Организация финансового планирования

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т. д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.

Бюджеты подразделений должны разрабатываться не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих предприятиях разрабатывается инструкция по составлению бюджетов, в которой содержится повременной план, а также распределение обязанностей и ответственности при расчете бюджетных показателей.

В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down (сверху-вниз) и по методу build-up (снизу-вверх).

По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается «сверху», т. е. руководство предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет (план), который в последствии может войти составной частью в общий бюджет (план) предприятия.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов.

На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий — бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств.

Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

1.4 План доходов и расходов предприятия

План доходов и расходов один из основных видов текущего финансового плана предприятия, составляемый на первоначальном этапе этого планирования (так как ряд его показателей служит исходной базой разработки других видов финансового плана). Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе других показателей плана (объема производства и реализации, сметы затрат на производство, плана капитальных вложений и др.) Однако составление финансового плана не является простым арифметическим пересчетом показателей производства в финансовые показатели.

План доходов и расходов представляет собой таблицу, отражающею в себя ряд сумму и динамику показателей (доходы от продаж, издержки по импортным товарам, валовая прибыль от продаж, общепроизводственные издержки и т. д.) Все данные разбиваться по кварталам. В отдельную колонку можно отнести годовые показатели отчетного и предыдущего периода.
После распределения данных подсчитываться итоги поквартально и за год. Также, в отдельной колонке, рассчитываться коэффициенты динамики изменения показателей доходов и расходов.

В процессе составления проекта финансового плана осуществляется критический подход к показателям производственного плана, выявляются и используются не учтенные в них внутрихозяйственные резервы, находятся методы более эффективного использования производственного потенциала предприятия, более рационального расходования материальных и денежных ресурсов, повышения потребительских свойств выпускаемой продукции и т. д.

2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

2.1 Краткая характеристика предприятия

Основное направление деятельности ООО «Снежка» — пошив дубленок с различной отделкой меха.

Основные характеристики продукции, и ее преимущества на рынке: дубленки изготавливаются из качественного меха, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Ассортимент продукции, выпускаемой анализируемым предприятием, включает дубленки с отделкой енота, тосканского ягненка, песца, натуральной кожи и овчины. Шкурки используются только высшего качества. Дубленки из енота и овчины пользуются большим спросом поэтому в 2013 году объем выпуска на данную продукцию вырос.

Организационно правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью. Организация является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, печать. Основной целью деятельности общества является получение максимальной прибыли при минимальных затратах.

Швейное предприятие «Снежка» имеет право приобретать и арендовать основные фонды, осуществлять все виды коммерческих сделок, планировать свою деятельность, использовать чистую прибыль, определять и использовать фонды оплаты труда, штатное расписание.

Численность кадров в 2012 году составила 36 человек, а в 2013 в связи с расширением производства, численность увеличилась на 2 человека. Режим работы на предприятии установлен односменный, 2/2 по 12 часов. Предприятие работает без выходных.

2.2 Расчет основных показателей предприятия ООО «Снежка»

Рассмотрим планирование ассортимента и выпуска продукции организации ООО «Снежка». В 2013 году предприятие планирует увеличить выпуск продукции на 720 единиц в год, представим таблицу.

Таблица 1. Ассортимент продукции ООО «Снежка» за 2012−2013 годы

Вид изделия

2012 год.

21 013 год.

Изменение

Выпуск в месяц, шт.

Выпуск в год, шт.

Выпуск в месяц, шт.

Выпуск в год, шт.

Выпуск в месяц, шт.

Выпуск в год, шт.

Дубленка с отделкой енота

150

1800

165

1980

+ 15

+ 180

Дубленка с отделкой тосканского ягненка

150

1800

150

900

-

-

Дубленка с капюшоном из натуральной кожи

75

900

80

960

+5

+60

Дубленка с отделкой песца

75

900

100

1000

+25

+600

Дубленка из овчинв

150

1800

165

1980

+ 15

+ 180

Итого

600

7200

660

7920

+60

+ 720

В связи с увеличением объема производства в 2013 году, увеличилось количество производственного оборудования. Амортизация на предприятие начисляется линейным способом. Нормативный срок службы основных производственных фондов на предприятие составит 2 года. Расчет основных средств организации представлен в таблице.

Таблица 2

Наименование основных средств

Цена, руб.

2012

2013

Изменения, руб.

Количество, шт.

Сумма, руб.

Количество, шт.

Сумма, руб.

Производственное оборудование

Швейная машина

9000

10

90 000

11

99 000

+9000

Промышленный оверлок

25 000

10

25 000

11

275 000

+ 25 000

Пуговичная машина

7000

5

35 000

5

35 000

-

Производственные инструменты

500

20

10 000

25

12 500

+ 2500

Производственный стол

5000

10

50 000

10

50 000

-

Стеллажи для производства

5000

6

30 000

6

30 000

-

Офисное оборудование

Стол

5000

3

15 000

3

15 000

-

Стул

1500

3

4500

3

4500

-

Кресло

4000

2

8000

2

8000

-

Компьютер

25 000

2

50 000

2

50 000

-

Принтер

3500

1

3500

1

3500

-

Итого

-

72

546 000

79

582 500

+36 500

Амортизация

396 000

150 000

Остаточная стоимость

150 000

0

Стоимость основных фондов в 2013 году возросла до 582 500 рублей.

В 2013 году за счет увеличения единиц производственного оборудования, численность кадров увеличилась на 2 человека. Рассмотрим расчет планового фонда оплаты труда кадрового состава предприятия, предоставленный в таблице.

Таблица 3

Наименование категории работающих

Средняя з/п одного рабочего. руб. /мес.

2012

2013

количество

ФОТ. руб./ в год

количество

ФОТ. руб./ в год

Основные производственные рабочие

Закройщик

35 000

4

140 000

4

140 000

Портной

35 000

20

700 000

22

770 000

Модельер

40 000

2

80 000

2

80 000

Вспомогательные рабочие

Электромонтер

27 000

3

81 000

3

81 000

Уборщица

15 000

2

30 000

2

30 000

Управленческий персонал

Директор

100 000

1

100 000

1

100 000

Главный бухгалтер

70 000

1

70 000

1

70 000

Бухгалтер

45 000

2

90 000

2

90 000

Секретарь

36 000

1

36 000

1

36 000

Итого

-

36

15 924 000

38

16 764 000

Для определения себестоимости продукции и ее цены, рассчитаем норму расходов материалов на единицу продукции. Нормы расхода материалов на изделие предоставим в таблице.

Таблица 4

Материал

Размер (д. /ш.), см.

Стоимость, руб.

Норма на единицу изделия

Итого, руб.

Енот

40/70

1000

85 шт.

85 000

Песец

70/30

3000

11 шт.

33 000

Тосканский ягненок

50/20

2000

24 шт.

48 000

Натуральная кожа

70/30

3500

11 шт.

38 500

Овчина

40/18

2000

75 шт.

150 000

Подкладочная ткань

-

300

5

1500

Уплотнитель

-

200

3

600

Нитки по меху, катушка

-

60

5

300

Крючки

-

4

7

28

Пуговицы

-

20

7

140

Большая доля затрат приходится на овчиный мех. Дубленка из овчины самая дорогая продукция на данном предприятии.

Подкладочная ткань и уплотнитель измеряются в метрах погонных.

Чтобы рассчитать калькуляцию продукции, произведем расчет затрат материалов на единицу изделия.

Таблица 5

Материал

Дубленка с отделкой енота, руб.

Дубленка с отделкой тосканского ягненка, руб.

Дубленка с отделкой песца, руб.

Дубленка с капюшоном из нат. кожи, руб.

Дубленка из овчины, руб.

Мех

85 000

33 000

48 000

38 500

150 000

Подкладочная ткань

1500

1500

1500

1500

1500

Уплотнитель

600

600

600

600

600

Нитки по меху, катушка

300

300

300

300

300

Крючки

28

28

28

28

28

Пуговицы

140

140

140

140

140

Итого

87 568

35 568

50 568

38 368

152 568

В целях расчета калькуляции и проведения ценообразования, предоставим в таблице статьи общехозяйственных расходов.

Таблица 6

Наименование статей

2012 год

2013 год

Аренда помещения

720 000руб

720 000руб

Коммунальные платежи

360 000 руб.

380 000 руб.

Прочие

610 000 руб.

690 000

Итого

2 420 000 руб.

2 570 000 руб.

К прочим расходам относятся расходы на транспортировку, почту, расходы на сертификацию продукции и т. д. В 2013 году за счет увеличения производственного оборудования увеличились коммунальные платежи.

Для определение цены товаров за 2012 год, произведем калькуляцию затрат и расчёт себестоимости продукции

На данном предприятие распределение расходов распределяется пропорционально объему выпуска продукции. Расчеты себестоимости предоставлены в таблице.

Таблица 7

Наименование статьи

Шуба из меха норки

Шуба из меха лисы

Шуба из меха соболя

Прочее

На единицу, руб.

На весь объем (1800), тыс. руб.

На единицу, руб.

На весь объем (1800), тыс. руб.

На единицу, руб.

На весь объем (1800), тыс. руб.

На единицу, руб.

На весь объем (1800), тыс. руб.

Сырьё и материалы

87 568

157 622,4

35 568

64 022,4

152 568

274 622,4

44 468

80 042,4

Коммунальные услуги

50

90

50

90

50

90

50

90

Заработная плата

2211,6

3980,8

2211,6

3980,8

2211,6

3980,8

2211,6

3980,8

Страховые взносы

55,3

99,525

27,65

99,525

27,65

99,525

27,65

99,525

Основные фонды

75,84

136,5

37,92

136,5

37,92

136,5

37,92

136,5

Аренда производственно складских площадей

100

180

50

180

50

180

50

180

Прочие расходы

84,72

152,5

42,36

152,5

42,36

152,5

42,36

152,5

Итого:

90 145,46

162 261,82

38 145,46

68 661,8

155 145,46

279 261,8

47 045,46

84 681,81

Себестоимость на весь объем продукции составила 594 867 200 рублей.

Для определение цены товаров за 2013 год, произведем калькуляцию затрат и расчёт себестоимости продукции.

Таблица 8

Наименование статьи

Дубленка с отделкой енота

Дубленка с отделкой песца

Дубленка из овчины

Прочее

На единицу, руб.

На весь объем (1980), тыс. руб.

На единицу, руб.

На весь объем (1800), тыс. руб.

На единицу, руб.

На весь объем (1980), тыс. руб.

На единицу, руб.

На весь объем (1860), тыс. руб.

Сырьё и материалы

87 568

173 384,6

35 568

64 022,4

152 568

302 084,6

44 468

82 710,5

Коммунальные услуги

45,45

90

45,45

81,81

45,45

90

45,45

84,54

Заработная плата

2116,56

4191

2116,56

3810

2116,56

4191

2116,56

3936,96

Страховые взносы

63,6

124,8

63,6

114

63,6

124,8

63,6

117,6

Основные фонды

73,54

145,62

73,54

132,38

73,54

145,62

73,54

136,78

Аренда производственно-складских площадей

90,9

180

90,9

163,63

90,9

180

90,9

169,09

Прочие расходы

87,12

172,5

87,12

156,81

87,12

172,5

87,12

162,04

Итого:

90 045,17

178 289,4

38 045,17

68 481,3

155 045,2

306 989,5

46 945,2

87 318

Себестоимость на весь объем продукции в 2013 году составила 641 078 200

рублей. Сравнивая данный показатель с 2012 годом, видно, что себестоимость продукции увеличилась на 46 211 000 рублей, что составляет 7,76%. Увеличение издержек вызвано ростом объема производства продукции. В основном произошло увеличение по таким статьям расходов, как сырье и материалы, заработная плата и основные фонды предприятия.

Планируемые цены на продукцию

Предприятие в 2012 году планирует получить прибыль 70%от выручки. Чтобы рассчитать выручку, определим цены товаров ввиде инфляции, в 2013 году цены на товар увеличатся на 6,6%. Предоставим расчет цен на товары предприятия ООО «Снежка» в таблице.

Таблица 9

№ п/п

Наименование изделия

Расчёт, руб.

Результат, руб.

Окончательная оценка производителя, руб.

2012

2013

2012

2013

2012

2013

1

Дубленка с отделкой енота

90 145,46+70%

(90 045,17+70%)+6,6%

153 247

163 179

153 300

163 200

2

Дубленка с отделкой песца

38 145,46+70%

(38 045,17+70%)+6,6%

64 847

68 945

64 900

69 000

3

Дубленка из овчины

155 145,46+70%

(155 045,2+70%)+6,6%

263 747

280 972

263 800

281 000

4

Прочее

47 045,46+70%

(46 945,2+70%)+6,6%

79 977

85 074

80 000

85 100

Произведем расчет выручки и прибыли предприятия ООО «Снежка» за 2012−2013 годы.

Выручка за 2012 год =(153 300*1800)+(64 900*1800)+(263 800*1800)+(80 000 *1800) = 1 011 600 тыс. руб.

Валовая прибыль =1 011 600−594 867,2 =416 732,8 тыс. руб.

Налог на прибыль = 416 732,8 * 0,2 = 83 346,56 тыс. руб.

Чистая прибыль =416 732,8 — 83 346,56 =333 386,24 тыс. руб.

Выручка за 2013 год = (163 200*1980)+(69 000*1800)+(281 000*1980)+(85 100*1860)= 1 162 002 тыс. руб.

Валовая прибыль = 1 162 002 -641 078,2 =520 923,8 тыс. руб.

Налог на прибыль = 520 923,8 * 0,2 = 104 184,8 тыс. руб.

Чистая прибыль = 520 923,8 — 104 184,8 = 416 739 тыс. руб.

Таблица 10. Финансовый план ООО «Снежка «на 2012−2013 годы

Доходы и поступления средств

Расходы и отчисления средств

Показатель

2012 год, тыс. руб.

2013 год, тыс. руб.

Показатель

2012 год, тыс. руб.

2013 год, тыс. руб.

Прибыль

333 386,24

416 739

Налог на прибыль

83 346,56

104 184,8

Амортизационные отчисления

396

150

Налог на имущество

40 000

44 600

Прочие доходы

431,36

446

Штрафы

450

500

Расходы на юридические услуги

600

600

Расходы на аудиторские услуги

600

650

Расходы на расширение производства

22 000

39 000

Расходы на стандартизацию продукции

900

1200

Расходы на обеспечение безопасности

5000

5000

Расходы на маркетинговые исследования

1200

1500

Транспортный налог

1000

1100

Таможенные пошлины

96 117

109 000

Пожертвования в детские дома

83 000

110 000

Итого

334 213,6

417 735

Итого

334 213,6

417 735

За счет увеличение производства продукции на 720 единиц, в 2013 году прибыль увеличилась на 83 352 тыс. рублей

Согласно финансовому плану доходов и расходов, основной доход предприятие получает от основной деятельности. Организация может обеспечить себя основными финансовыми ресурсами для производственной деятельности.

В целом, предприятие ООО «Снежка» является выгодным и быстро окупаемым проектом. Финансовым состоянием предприятие заключается в платежеспособности и кредитоспособности, ООО «Снежка» является таковым.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Анализ теоретических аспектов финансового планирования показал, что планирование представляет собой:

— процесс разработки мер по обеспечению организации необходимыми ресурсами, повышению эффективности ее деятельности в будущем. ,

-процесс выработки плановых заданий, составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и финансовых программ (финансовое прогнозирование), обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой, контроль за их исполнением. ,

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, можно сделать заключение, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе.

резерв доход планирование показатель

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы/ М. М. Алексеева. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 248 с.

2. Бекетов, Н.В., Денисова А. С. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятии/ Н. В. Бекетов, А. С. Денисова // Экономический анализ: теория и практика. — 2008. — № 5. — С. 45−52

3. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности/ Л. А. Бернстайн.- М.: Финансы и статистика, 2004. — 243 с.

4. Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование: учебник/ М. И. Бухалков. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 400 с.

5. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии: учебник, издание 2-е, стереот. /Э.Р. Бугулов, А. Ю. Богомолов. — М.: Рилант, 2003. — 357с.

6. Давыденко, Е. А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения / Е.А. Давыденко// Управление финансами предприятия. — 2009.- № 2. — С. 32−45

7. Дугельный, А. П. Бюджетное управление предприятием: учебное пособие / А. П. Дугельный, В. Ф. Комаров. — М.: Дело, 2003. — 432 с.

8. Ильин, А. И. Планирование на предприятии: учебное пособие: в 2ч. Ч.2. Тактическое планирование / А. И. Ильин, Л. М. Синица/ Под общей редакцией А. И. Ильина. — М: ООО Новое знание, 2004. — 416с.

9. Краюхин, Г. А. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: учебное пособие / Г. А. Краюхин. — СПб.: СПбГИЭА, 2002. — 234 с.

. ur

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой