Оценка финансового состояния предприятия

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Оценка финансового состояния предприятия

Введение

платежеспособность финансовый актив баланс

Актуальность данной контрольной работы заключается в получении выводов об оценке финансового состояния конкретной организации на основании данных квартальной и годовой бухгалтерской отчетности и в первую очередь по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.

Цель работы: изучить данные бухгалтерской отчетности и сделать выводы о финансовом состоянии организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ» на 2012 год.

Исходной базой для оценки финансового состояния организации являются данные бухгалтерского учета и отчетности, аналитическая оценка которых позволяет восстановить основные аспекты финансово-хозяйственной деятельности организации в обобщенной форме.

1. Производственная деятельность организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Озеленение городских территорий является одной из жизнеобеспечивающих сфер городского хозяйства, оказывающих непосредственное влияние на качество и уровень жизни горожан и гостей г. Чебоксары. Эта отрасль городского хозяйства прочно закрепилась за открытым акционерным обществом «Зеленстрой» (далее — ОАО «Зеленстрой»), работающим в сфере озеленения и благоустройства города более 35 лет. Благодаря специалистам ОАО «Зеленстрой», внешний облик город меняется с каждым годом в лучшую сторону.

Открытое акционерное общество «Зеленстрой» учреждено в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21 декабря 2001 года № 178-ФЗ, Федеральным законом Российской федерации «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ с изменениями и дополнениями, распоряжением администрации города Чебоксары от 29. 12. 2006 № 4321-р.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и Уставом.

Основная задача предприятия — содержание объектов внешнего благоустройства. ОАО «Зеленстрой» выполняет не только работы по муниципальному заказу, но и тесно сотрудничает с предприятиями и организациями города. 57% выполнения плана — это договора со сторонними организациями.

Основными видами производственной деятельности предприятия являются:

— озеленение объектов;

— выращивание, посадка деревьев и кустарников;

— выращивание, посадка многолетних и однолетних цветочных культур;

— устройство а/б покрытия, плиточного и брусчатого покрытия; устройство бордюров; строительство подпорных стенок;

— проектирование и подготовка проектно-сметной документации;

— текущее содержание объектов внешнего благоустройства.

Общая площадь земельных участков в ОАО «Зеленстрой» составляет 2,5 га.

Земельная площадь питомника составляет 26 га. Площадь закрытого грунта теплиц — 2580 кв. м. Площадь открытого грунта — 1,8 га.

В течении 2012−2013 годов предприятием выполнен большой объем работ по капитальному ремонту газонов в связи с расширением полотна проезжей части по Базовому проезду, Марпосадскому шоссе, при благоустройстве микрорайона Новый город.

Наряду с капитальным ремонтом газонов, предприятие занимается текущим содержанием уже имеющихся: косьба (5 раз за сезон) на площади 3969 тыс. кв. м2, подкормка минеральными удобрениями (при необходимости), борьба с сорняками.

Большое внимание уделяется цветочному оформлению города. В 2012 году высажено 850 000 штук цветов на площади 15 888 м2, а в 2013 году уже 1 025 239 штук на площади 19 970 м2. Ассортимент цветов, входящих в состав композиций, достигает 20 наименований (петунии, бегонии, бархатцы, агератум, цинерария и др.) и выращивается как в собственных теплицах ОАО «Зеленстрой», так и в теплицах республики.

В течение уже многих лет в городе используется прием вертикального цветочного оформления. Объемные вертикальные цветочные фигуры украшают транспортные развязки города, парки, скверы, улицы. «Чувашские девушки», «Кот», «Лев Бонифаций», «Самовар с чашками», «Лилии», «Лебеди», «Букет», «Ладья», «Гусеница с яблоком», «Ромашки» и другие фигуры (шары, конусы, пирамиды) стали интересными акцентами городского ландшафтного дизайна. В 2014 году планируется выставить еще ряд вертикальных фигур. Надеемся, что горожанам и гостям города они понравятся. Также наряду с фигурами в большом количестве в цветочном оформлении используются различные стойки с подвесными корзинами, куда высаживаются ампельные петунии и пеларгонии. На территориях, не имеющих зеленой зоны (площадях, тротуарах) используются мобильные цветочные вазоны, которые своими яркими пятнами цветов одними из первых украшают город уже в начале мая.

Весеннему цветению придается большое значение, поэтому высаживается большое количество луковичных (тюльпанов). Этой осенью высажено 300 000 луковиц тюльпанов.

Цветники в городе выполняются с применением модулей с элементами национальной символики, в пейзажном стиле (миксбордеры), а также с применением инертных материалов. Ландшафтное проектирование, и в частности проекты цветочного оформленния города осуществляет дизайнер предприятия. В связи с увеличением площади цветников, изменением климата (продолжительная жара и сухость) и возникшими трудностями при эксплуатации цветников, предприятие обратило внимание на организацию автоматизированной системы полива. Сотрудниками предприятия были проведены и проводятся работы по устройству автоматических систем полива с заданными программами на всех крупных цветниках города. Автоматически орошается 11 131,5 м2 цветников. В дальнейшем планируется сделать наличие автоматизированных систем нормой при эксплуатации зеленых насаждений (цветников, газонов, деревьев и кустарников). Также основной задачей по уходу за зелеными насаждениями, у предприятия остается формирование крон деревьев. В городе стали применять формовочную стрижку кроны, наряду с традиционной шарообразной, и кубообразную, что дало неплохой эффект. Сейчас предприятие ежегодно выполняет формовочную стрижку около 20 000 деревьев. Формовочная стрижка живых изгородей в количестве 76 240 пог. метров (в большинстве в поперечном разрезе прямоугольная) в парках и скверах, вдоль тротуаров осуществляется в 2−3 приема за вегетационный период.

В весенние и осенние экологические месячники и субботники специалистами предприятия осенью 2013 года были высажены деревья в количестве 115 штук, кустарники в 2-х рядную живую изгородь 732,5 пог. метра в количестве 5125 штук, а также ели обыкновенные в группы с дальнейшей стрижкой 468 штук.

Предприятие также выполняет полный комплекс услуг по сносу и утилизации отходов при сносе деревьев с выездом на место, а не только стационарно с помощью агрегата по дроблению древесных отходов фирмы «Bear Cat 72 928» и пенькодробилки «Rayco 1625 A».

В 2013 году предприятие взяло на обслуживание и содержание деревянные лестницы и пешеходные мостики в количестве 4225,5 м2.

Коллектив предприятия отмечен дипломами и почетными грамотами, благодарственными письмами администрации города и районов.

2. Анализ структуры баланса организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

С целью определения изменения величины валюты баланса проводится анализ баланса по горизонтали (итог баланса на начало 2012 г. сравнивается с итогом баланса на конец 2012 г. (стр. 1600 (1700))

719 452−595 993=123459 тыс. руб.

Таблица 1. Оценка динамики и структуры статей активов баланса

Актив баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Динамика изменения показателя за отчетный период

тыс. руб.

в% к валюте баланса

тыс. руб.

в% к валюте баланса

прирост (+), снижение (-), тыс. руб.

темп роста в%

Внеоборотные активы (стр. 1100)

188 872

31,7

115 172

16,1

-73 700

61

Оборотные активы (стр. 1200)

407 121

68,3

604 280

83,9

+197 159

148,4

Запасы (стр. 1210)

206

0,03

535

0,07

+329

247,7

Дебиторская задолженность (стр. 1230)

187 291

31,4

33 571

4,7

+14 780

17,9

Финансовые вложения и денежные средства (стр. 1240+1250)

219 161

36,8

569 907

79,2

+350 746

260,04

Всего имущества (стр. 1600)

595 993

100

719 452

100

+123 459

120,7

На основании таблицы 1 можно сделать выводы об увеличении состояния всего имущества организации. Вместе с тем возросла доля запасов, дебиторской задолженности и уменьшилась доля внеоборотных активов.

Таблица 2. Оценка динамики и структуры статей пассивов баланса

Пассив баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Динамика изменения показателя за отчетный период

тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.

в % к валюте баланса

прирост (+), снижение (-), тыс. руб.

темп роста в %

Капитал и резервы (стр. 1300)

365 166

61,3

423 306

58,8

+58 140

115,9

Заемный капитал (стр. 1400 + стр. 1500)

230 827

38,7

716 794

99,6

+485 967

310,5

Долгосрочные обязательства (стр. 1400)

2462

0,4

2658

0,37

-196

108

Краткосрочные обязательства (стр. 1500)

228 365

38,3

293 488

40,8

+65 123

128,5

Краткосрочные заемные обязательства (стр. 1510)

Краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 1520)

199 559

33,5

213 602

29,7

+14 043

107

Всего имущества (стр. 1700)

595 993

100

719 452

100

+123 459

120,7

Увеличение доли заемного капитала, краткосрочных обязательств, долгосрочных обязательств и краткосрочной кредиторской задолженности являются причинами изменения стоимости имущества организации.

3. Анализ финансовых результатов ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Таблица 3

№ п/п

Показатель

Отчетный период, тыс. руб.

Аналогичный период прошлого года, тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-) к аналогичному периоду прошлого года, тыс. руб.

Темп роста к аналогичному периоду прошлого года в%

1.

Всего доходов и поступлений (сумма стр. 2110, 2310, 2320, 2340)

891 937

545 895

+346 042

163,4

2.

Общие расходы финансово — хозяйственной деятельности (сумма стр. 2120, 2210, 2220, 2330, 2350)

796 209

433 812

+362 397

183,5

3.

Выручка (стр. 2110)

732 844

544 041

+188 803

74,2

4.

Затраты на производство и сбыт продукции, в том числе:

4.1.

себестоимость продаж (стр. 2120)

120 398

40 628

+79 770

33,7

4.2.

коммерческие расходы (стр. 2210)

-

-

4.3.

управленческие расходы (стр. 2220)

499 845

392 199

+107 646

78,5

5.

Прибыль (убыток) от продаж (стр. 2200)

112 601

111 214

+1387

98,8

6.

Доходы по операциям финансового характера (сумма стр. 2310, 2320)

17 329

1216

+16 113

7,02

7.

Проценты к уплате (стр. 2330)

8

-

+8

-

8.

Прочие доходы (стр. 2340)

141 764

638

+141 126

0,5

9.

Прочие расходы (стр. 2350)

175 958

985

+174 973

0,6

10.

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300)

95 728

45 070

+50 658

47,1

11.

Текущий налог на прибыль (стр. 2410)

27 484

21 004

+6480

76,4

12.

Чистая прибыль (убыток) (стр. 2400)

68 048

23 664

+44 384

34,8

В результате проведенного анализа видно, что общее направление движения баланса зависимо от следующих факторов:

В результате анализа структуры баланса определяется общее направление движения баланса. Увеличение баланса оценивается положительно, уменьшение - отрицательно.

При оценке изменения отдельных статей и разделов баланса организации положительно оценивается:

увеличение:

в активе баланса:

— основных средств;

в пассиве баланса:

— итога третьего раздела (капитал и резервы) и суммы нераспределенной прибыли;

отрицательно оценивается:

— нематериальных активов;

— рост дебиторской и кредиторской задолженности;

— превышение кредиторской задолженности над дебиторской;

— наличие и увеличение убытков по статье баланса «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Для получения общей оценки динамики финансового состояния организации за отчетный период производится сопоставление изменения итога баланса с изменениями финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчетный период, например, с изменениями выручки, информация о которой содержится в отчете о прибылях и убытках (732 844) годовой отчетности. Сопоставление осуществляется путем сравнения прироста выручки (732 844-544 041=188803) и среднего значения итога баланса за отчетный период (617,25). Поскольку прирост выручки больше среднего значения итога баланса за отчетный период, то в отчетном периоде использование финансовых ресурсов организации было более эффективным, чем в предыдущем периоде.

4. Расчет показателей оценки финансового состояния ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Коэффициенты ликвидности.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кт.л.)

Кт.л. = оборотные средства / краткосрочные обязательства,

где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 — стр. 1550 — стр. 1540 — стр. 1530 (бухгалтерский баланс).

Кт.л. =604 280/(293 488+3435+76 451+0)=1,62

Данное значение укладывается в нормативный интервал. Показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств в течение определенного периода.

Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.)

Кср.л. = оборотные средства — запасы / краткосрочные обязательства,

где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);

запасы = стр. 1210 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 — стр. 1550 — стр. 1540 — стр. 1530 (бухгалтерский баланс).

Кср.л. =(604 280−535)/(293 488+3435+76 451+0)=1,62

Нормативное значение — от 0,2 до 0,7 и более. Показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л.)

Кабс.л. = денежные средства / краткосрочные обязательства,

где:

денежные средства = стр. 1250 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 — стр. 1550 — стр. 1540 — стр1530 (бухгалтерский баланс).

Кабс.л. =569 907/(293 488+3435+76 451+0)=1,53

Показывает отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.

Нормативное значение — от 0,2 до 0,25 и более. Значение полученное не укладывается в допустимый интервал.

Чистый оборотный капитал (Чоб.к.)

Чоб.к. = оборотные средства — краткосрочные обязательства, где:

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс);

краткосрочные обязательства = стр. 1500 — стр. 1550 — стр. 1540 — стр. 1530 (бухгалтерский баланс).

Чоб.к. =604 280 — (293 488+3435+76 451+0)=230 909

Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что организация не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

Коэффициенты структуры капитала.

Коэффициент собственности (Ксобств.)

Ксобств. = собственный капитал/ валюта баланса,

где:

собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс);

валюта баланса = 1700 (1600) бухгалтерский баланс.

Ксобств. =423 306/719452=0,59

Характеризует долю собственного капитала в структуре организации. Коэффициентом собственности=59% в данном случае означает стабильное финансовое положение при прочих равных условиях.

Коэффициент финансовой зависимости (Кфин. зав.)

Кфин. зав. = заемный капитал / собственный капитал,

где:

заемный капитал = стр. 1400 + стр. 1500 (бухгалтерский баланс);

собственный капитал = стр. 1300 (бухгалтерский баланс).

Кфин. зав. =(2658+293 488)/423 306=0,7

Характеризует степень зависимости от внешних займов.

Нормативное значение — менее 1. Следовательно организация сильно зависима от внешних займов.

Коэффициент защищенности кредиторов (Кзащ.)

Кзащ. = (чистая прибыль +проценты к уплате)/ проценты к уплате,

где:

чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);

проценты к уплате = стр. 2330 (отчет о прибылях и убытках).

Кзащ. =(68 048+8) 8=8507

Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит. По этому показателю судят, сколько раз в течение отчетного периода организация заработала средства для выплаты процентов по займам.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб. собств. ср.)

Коб. собств. ср. = капитал и резервы — (внеоборотные активы — отложенные налоговые активы) / оборотные средства,

где:

капитал и резервы = стр. 1300 (бухгалтерский баланс);

внеоборотные активы = стр. 1100 (бухгалтерский баланс);

отложенные налоговые активы = стр. 1180 (бухгалтерский баланс);

оборотные средства = стр. 1200 (бухгалтерский баланс).

Коб. собств. ср. =423 306 — (115 172−0)/604 280=0,51

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Нормативное значение — более 0,1.

Коэффициент мобильности (маневренности) собственных средств (Кмоб.)

Кмоб. = собственные оборотные средства / собственный капитал, где:

собственные оборотные средства = стр. 1300 — (стр. 1100 — стр. 1180) (бухгалтерский баланс); (423 306 — (115 172−0)=308 134)

собственный капитал =(стр. 1300 бухгалтерский баланс).

Кмоб. =308 134/423306=0,73

Характеризует достаточность средств для финансового маневра.

Нормативное значение — более 0,2. Расчетное значение удовлетворяет данным условиям.

Коэффициенты рентабельности.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность организации. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Коэффициент рентабельности продукции (Крент. прод.)

Крент. прод. = прибыль от продаж / выручка,

где:

прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);

выручка = стр. 2110 (отчет о прибылях и убытках).

Крент. прод. =112 601/732844=0,15

Показывает, сколько денежных единиц прибыли принесла каждая денежная единица реализованной продукции. Расчетное значение, как видим, очень низкое.

Коэффициент рентабельности основной деятельности (Крент. деят.)

Крент. деят. = прибыль от продаж / себестоимость продаж, где:

прибыль от продаж = стр. 2200 (отчет о прибылях и убытках);

себестоимость продаж = стр. 2120 (отчет о прибылях и убытках).

Крент. деят. =112 601/120398=0,94

Показывает, сколько денежных единиц прибыли приходится на каждую денежную единицу затрат.

Коэффициент рентабельности капитала (Крент. кап.)

Крент. кап. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость капитала, где:

чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);

среднегодовая стоимость капитала = стр. 1600 (1700) начало года + стр. 1600 (1700) конец года /2 (бухгалтерский баланс).

Крент. кап. =68 048/719452=0,09

Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица вложенного капитала. Значение полученное очень низкое.

Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крент. собств.)

Крент. собств. = чистая прибыль / среднегодовая стоимость собственного капитала, где:

чистая прибыль = стр. 2400 (отчет о прибылях и убытках);

среднегодовая стоимость собственного капитала = (стр. 1300 начало года + стр. 1300 конец года)/2 (бухгалтерский баланс). ((423 306+365166)/2=394 236)

Крент. собств. =68 048/394236=0,17

Показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная собственником организации. Значение очень низкое.

5. Оценка класса платежеспособности ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Таблица 4

Показатели

Нормативные или рекомендуемые значения

Фактическая

Классовая

п/п

I класса

II класса

III класса

величина

оценка

1

Коэффициент текущей ликвидности

> 2

от 2 до 1

< 1

1,62

I

2

Коэффициент срочной ликвидности

> 0,7

от 0,7 до 0,2

< 0,2

1,62

I

3

Коэффициент абсолютной ликвидности

> 0,25

от 0,25 до 0,2

< 0,2

1,53

I

4

Чистый оборотный капитал

положительное значение

_____

отрицательное значение

230 909

I

5

Коэффициент собственности

более 60%

60%

менее 60%

0,59

II

6

Коэффициент финансовой зависимости

менее 1

1

более 1

0,7

I

7

Коэффициент защищенности кредиторов

более 3

3

менее 3

8507

I

8

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

более 0,1

0,1

менее 0,1

0,51

I

9

Коэффициент мобильности

более 0,2

0,2

менее 0,2

0,73

I

Сумма

сумма классов по 9 показателям=10

Классовая оценка платежеспособности (средняя)

менее 1,5

от 1,5 до 2,5

более 2,5

1. 1

I

К I классу относятся организации со средней классовой оценкой платежеспособности до 1,5. Платежеспособность организаций данного класса высокая, предоставление государственной поддержки не вызывает сомнений.

6. Оценка стоимости чистых активов ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ»

Наименование показателя

Код строки бухгалтерского баланса

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Активы

Нематериальные активы

1110

-

-

Результаты исследований и разработок

1120

-

-

Нематериальные поисковые активы

1130

-

-

Материальные поисковые активы

1140

-

-

Основные средства

1150

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

1160

-

-

Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

1170+1240

-

-

Отложенные налоговые активы

1180

-

-

Прочие внеоборотные активы

1190

-

-

Запасы

1210

206

535

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

-

-

Дебиторская задолженность

1230

187 291

33 571

Денежные средства

1250

219 161

569 907

Прочие оборотные активы

1260

457

267

Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1−14)

1 321 864

1 644 259

Пассивы

Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 16

1400

2462

2658

Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 17

1510

-

-

Кредиторская задолженность 18

1520

199 559

213 602

Резервы предстоящих расходов19

1540

28 806

76 451

Прочие краткосрочные обязательства20

1550

-

3435

Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 16−20)

230 827

296 146

Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 15) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 21)

1 091 037

1 348 113

Заключение

Рыночная экономика предполагает становление и развитие предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на разных видах частной собственности. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия.

Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.

Изучив данные бухгалтерской отчетности были сделаны выводы о финансовом состоянии организации ОАО «ЗЕЛЕНСТРОЙ» на 2012 год.

Список использованной литературы

1. ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 января 2007 года № 28 Об утверждении Методического положения по оценке финансового состояния организаций (с изменениями на 6 сентября 2013 года)

2. Кондраков Н. П. «Основы финансового анализа» М., 1998

3. Г. В. Савицкая «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Инфра-М, 2009.

4. Ионова А. Ф., Селезнёва Н. Н. «Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие», Юнити-Дана, 2010.

5. Балабанов И. Т. Риск — менеджмент. — М. :" Финансы и статистика", 1996.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой