Оценка финансовых результатов деятельности железнодорожной станции Хабаровск-2 и предложения по регламенту финансовых взаимоотношений на уровне филиала ОАО

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Дальневосточный государственный университет путей

сообщения

ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

Оценка финансовых результатов деятельности железнодорожной станции Хабаровск-2 и предложения по регламенту финансовых взаимоотношений на уровне филиала ОАО «РЖД»

Выполнил: Михайлов М. В.

Проверил: Н.П. Чипига

г. Хабаровск

2007 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Бизнес-справка станции Хабаровск-2

1.1 Реквизиты станции Хабаровск-2

1.2 Виды деятельности станции Хабаровск-2

1.3 Сведения о руководстве

1.4 Место и деловые взаимосвязи станции Хабаровск-2 в организационной структуре филиала ОАО «РЖД»

1.5 Сопоставление объемных и качественных показателей за период 2 лет

1.6 Сведения из финансовой отчетности станции Хабаровск-2

1.7 Труд и заработная плата

1.8. Заключение бизнес-справки

2. Оценка эффективности работы станции Хабаровск-2

3. Предложения по совершенствованию финансовых взаимоотношений на уровне филиала ОАО «РЖД»

Заключение

Список использованной литературы

финансовый анализ прибыль рентабельность

Введение

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от реализации продукции, а также от других видов деятельности.

Прибыль — это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции.

Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

— систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

— определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

— выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

— разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Целью данной курсовой работы является оценка финансовых результатов деятельности железнодорожной станции Хабаровск-2 (далее — станции).

Задачами данной курсовой работы являются представление информации о финансовом положении станции Хабаровск-2 и о ее взаимосвязи с ОАО «РЖД».

Для этого сначала представим реквизиты станции Хабаровск-2, виды деятельности, сведения о руководстве, место железнодорожной станции Хабаровск-2 в организационной структуре филиала ОАО «РЖД». Затем сопоставим объемные и качественные показатели работы за 2 года, выполненную работу, численность работников, стоимость имущества, расходы и доходы станции по видам деятельности, а также производительность труда.

Для более полной картины финансового положения представим сведения из финансовой отчетности, показатели текучести кадров, системы оплаты труда, фонд заработной платы.

Затем сравним представленную информацию за 2 последних года, а также рассчитаем налоговую нагрузку.

И в заключении представим итоговый анализ выше перечисленных сведений и сформулируем предложения по совершенствованию финансовых взаимоотношений на уровне филиала.

В заключении курсовой работы результаты проведенной оценки будут обобщены, а также сделан вывод о деловой активности и финансовой состоятельности рассматриваемого структурного подразделения акционерной компании.

1. Бизнес-справка станции Хабаровск-2

1. 1 Реквизиты станции Хабаровск-2

Ниже приводим реквизиты станции Хабаровск-2.

Станция Хабаровск-2 (далее — станция) Хабаровского отделения Дальневосточной железной дороги — филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» создано в соответствии с Положением о Хабаровском отделении Дальневосточной железной дороги — филиала ОАО «РЖД».

Сокращенное наименование Структурного подразделения: ДС Хабаровск-2 НОД-1 ДВОСТ ж.д. ОАО «РЖД»

Местонахождение станции Хабаровск-2 г. Хабаровск.

Почтовый адрес эксплуатационного депо: 680 032, г. Хабаровск, Проспект 60 лет Октября 73-а.

Почтовый адрес Хабаровского отделения: 680 032, г. Хабаровск, ул. Школьная, д 16

Почтовый адрес ОАО «РЖД»: г. Москва, ул. Новая Басманная, 2.

Станция Хабаровск-2 имеет круглую печать, содержащую его наименование, указание на место его нахождения, а также полное фирменные наименования ОАО «РЖД», Дороги, Отделения на русском языке. Вагонное депо может иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации, содержащие указание на ОАО «РЖД».

1. 2 Виды деятельности станции Хабаровск-2

Предметом деятельности станции Хабаровск-2 является оказание услуг в сфере железнодорожного транспорта: обеспечение установленного объема перевозок, при полной их безопасности и оптимальных затратах на выполнение требуемых объемов работ.

По характеру выполняемой работы станция Хабаровск-2 является сортировочной, т. е. основной задачей возложенной на станцию является сортировочная работа с вагонопотоком (сортировка по назначениям и по родам подвижного состава).

По объему выполняемой работы станция Хабаровск-2 является внеклассной с большим объемом местной работы, т. е. немаловажную роль в работе станции играет местная работа (погрузка и выгрузка).

По техническому оснащению станция является двухкомплектной, по значимости является сетевого значения.

В целом данное линейное предприятие предназначено для того, чтобы удовлетворить потребности в перевозках пассажиров, грузов, багажа и грузобагажа при безусловном обеспечении безопасности движения и сохранности перевозимых грузов, багажа и грузобагажа, при эффективном использовании технических средств, соблюдении требований охраны окружающей среды.

Кроме того станция Хабаровск-2 по договорным тарифам осуществляет подсобно — вспомогательную деятельность такую, как перевод стрелочных переводов на путях ветвевладельцев при подаче вагона на подъездные пути, осуществление очистки и промывки вагонов, взвешивание вагонов, предварительный расчет провозных платежей, подтверждение прибытия вагонов и др.

1. 3 Сведения о руководстве

Организационная структура управления станции Хабаровск-2 в виде схемы представлена на рисунке 1.

В настоящее время руководство станции Хабаровск-2 включает в себя Начальника станции, его заместителей по оперативной, грузовой и коммерческой, технической работе, по кадрам и социальным вопросам и главного инженера, которые перечислены ниже.

Начальник станции Хабаровск-2: АфанасьевА.А.

Главный инженер станции Хабаровск-2: Гладков Д. В.

Заместитель начальника станции по оперативной работе: Голик А. Л.

Заместитель начальника станции по грузовой и коммерческой работе: Мосин Е. А.

Заместитель начальника станции по технической работе: Михайлов М. В.

Заместитель начальника станции по кадрам и социальным вопросам: Владович И. Н.

Главный бухгалтер станции: Коноваленко С. Г.

Рисунок 1. Организационная структура управления на станции Хабаровск-2

1. 4 Место и деловые взаимосвязи станции Хабаровск-2 в организационной структуре филиала ОАО «РЖД»

Железнодорожная станция Хабаровск-2 в своей деятельности руководствуется законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, внутренними документами ОАО «РЖД», внутренними документами Дальневосточной железной дороги — филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги», внутренними документами Хабаровского отделения Дальневосточной железной дороги.

Станция Хабаровск-2 находится в непосредственном подчинении Хабаровского отделения Дальневосточной железной дороги и в оперативном подчинении службы перевозок и службы грузовой и коммерческой работы Дальневосточной железной дороги.

Станция Хабаровск-2 не является филиалом или представительством ОАО «РЖД». Не имеет статуса юридического лица и осуществляет деятельность от имени ОАО «РЖД». Ответственность по обязательствам структурного подразделения несет ОАО «РЖД».

Полное наименование данного предприятия: Станция Хабаровск-2 Хабаровского отделения Дальневосточной железной дороги — филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги».

1. 5 Сопоставление объемных и качественных показателей за период 2 лет

Рассмотрим выполнение объемных и качественных показателей вагонного депо. К объемным и качественным показателям относятся: объем выполненной работы, численность работающих, общая стоимость имущества, расходы, доходы, производительность труда и показатели использования основных фондов и оборотных средств.

Основными показателями, характеризующими работу железнодорожной станции Хабаровск-2 являются: отправление вагонов, погрузка, выгрузка, статическая нагрузка, простой под одной грузовой операцией, простой транзитного вагона с переработкой и без переработки, рабочий парк вагонов.

Станция Хабаровск-2 12 месяцев 2006 года завершила со следующими показателями:

Количество отправленных вагонов к аналогичному периоду прошлого года составило 93%.

Плановое задание по отправлению вагонов выполнено на 96,4%, недоотправлено 70,1 тыс. вагонов.

Простой транзитного вагона с переработкой к уровню прошлого года сократился на 2,4 часа.

Простой транзитного вагона без переработки увеличился на 0,6 часа.

Простой под одной грузовой операцией увеличился на 5,6 часа.

Погрузка грузов составила 94,1% к отчету прошлого года.

Выгрузка грузов составила 92,6% к отчету прошлого года

Выполнение показателей объема и качества работы сведены в таблицу 5.1.

Таблица 5. 1

Отчет о выполнении основных экономических показателей станции Хабаровск-2 за 12 месяцев 2006 года

Показатели

Ед.

Отчет

План

Факт

% к

% к

измер.

2005

2006

2006

2005

плану

Отправление вагонов

вагонов

2 015 140

1 943 900

1 873 760

93. 0%

96. 4%

местные

вагонов

100 640

98 000

98 120

97. 5%

100. 1%

транзит без переработки

вагонов

415 570

400 000

340 870

82. 0%

85. 2%

транзит с переработкой

вагонов

1 498 930

1 445 900

1 434 770

95. 7%

99. 2%

Объем работы

тыс. тонн

5 277. 1

4 938. 8

4 903. 0

92. 9%

99. 3%

Погрузка

тыс. тонн

1 079. 8

1 021. 1

1 016. 0

94. 1%

99. 5%

Выгрузка

тыс. тонн

4 197. 3

3 917. 7

3 887. 1

92. 6%

99. 2%

Контингент всего

чел.

491. 0

498

481

98. 0%

96. 6%

в т.ч. эксплуатация

чел.

487. 0

493

475

97. 5%

96. 3%

Производительность труда

ваг/ чел

4137. 9

3943. 0

3944. 8

95. 3%

100. 0%

Темп роста производ. труда

%

95. 3%

95. 3%

Ср. месяч. зр/пл всего

руб.

21 402

24 714

24 692

115. 4%

99. 9%

Ср. месяч. зр/пл экспл.

руб.

21 392

24 690

24 775

115. 8%

100. 3%

ФОТ всего

тыс. руб.

94 576

110 767

106 890

113. 0%

96. 5%

в т.ч. эксплуатация

тыс. руб.

93 763

109 550

105 913

113. 0%

96. 7%

Превышение темпа роста производительности труда над темпом роста зарплаты

1. 108

Эксплуатац-ые расходы

тыс. руб

172 737

195 213

190 256

110. 1%

97. 5%

— ФОТ

тыс. руб.

107 309

118 007

114 655

106. 8%

97. 2%

— ЕСН

тыс. руб.

25 422

28 663

27 670

108. 8%

96. 5%

— материалы

тыс. руб.

2 330

1 555

3 036

130. 3%

195. 2%

— топливо

тыс. руб.

0

0

0

— эл. энергия

тыс. руб.

9 266

11 554

11 791

127. 3%

102. 1%

— амортизация

тыс. руб.

3 410

3 256

3 255

95. 5%

100. 0%

— пр. материальные

тыс. руб.

454

1 515

1 537

338. 5%

101. 5%

— пр. нематериальные

тыс. руб.

24 546

30 663

28 312

115. 3%

92. 3%

прочие без 13 зр/пл.

14 999

28 312

188. 8%

Расходы без амортизации

тыс. руб.

169 327

191 957

187 001

110. 4%

97. 4%

Себестоимость

руб. /ваг

85. 72

100. 42

101. 54

118. 5%

101. 1%

Себестоимость без а/о

руб./ ваг

84. 03

98. 75

99. 80

118. 8%

101. 1%

Рабочий парк

ваг в сут

3400

3450

3030

113. 9%

112. 2%

Простой под 1 грузовой операцией

час

25. 5

29. 8

31. 1

95. 8%

82. 0%

Простой транзитного с переработкой

час

17. 2

14. 8

15. 0

98. 7%

114. 7%

Простой транзитного без переработки

час

2. 0

1. 9

2. 6

73. 1%

76. 9%

Численность работников, работающих на станции Хабаровск-2, по штатному расписанию составляет 501 человек при этом 22 человека работники РАФТО. Среднесписочная численность работников в 2006 году составила 484 человека, а в 2005 году 472 человека.

Общую стоимость имущества станции Хабаровск-2 представлена в таблице 5.2.

Таблица 5.2.

Основные средства станции Хабаровск-2

01. 01. 2006 г. ,

тыс. руб.

01. 01. 2007 г. ,

тыс. руб.

Первоначальная стоимость

14 070

16 921

Амортизация

6345

9564

Остаточная стоимость

7725

7357

Запасы

01. 01. 2006 г. ,

тыс. руб.

01. 01. 2007 г. ,

тыс. руб.

Всего

1770

1682

Материалы

355

456

Расходы будущих периодов

1415

1226

Таблица 5. 3

Расшифровка доходов ст. Хабаровск-2 от подсобно-вспомогательной деятельности за 12 месяцев 2006 года по услугам

Услуги

План доходов

Договорной тариф с НДС, тыс. руб

НДС

Всего доходов без НДС, тыс. руб.

% выпол-нения плана доходов

Перевод стрелок

2100

4209. 0

642. 0

3567. 0

170%

Прослеживание груза

28

41. 0

6. 0

35. 0

125%

Расчет провозных платежей

20

34. 0

6. 0

28. 0

140%

Подтверждение

125

190. 0

29. 0

161. 0

129%

Очистка-промывка

4032

3590. 0

548. 0

3042. 0

75%

взвешивание

1274

2121. 0

323. 0

1798. 0

141%

прочие

16

18. 1

2. 1

16. 0

0%

Дополнительное предоставление бланков взамен испорченных

0

1. 5

0. 5

1. 0

0%

ИТОГО

10 600

10 204. 6

1556. 6

8648. 0

81. 6%

Рисунок 2

Диаграмма построения доходов от ПВД за 12 месяцев 2006 года

по станции Хабаровск-2

При плане доходов от ПВД в 10 600 тыс. руб. выполнение составило 8648 тыс. руб. Доходы от ПВД не выполнены на 1952 тыс. руб. или на 18%. Данное невыполнение плана доходов объясняется тем, что по сравнению с 2005 г. снизились доходы от основного источника «Очистки — промывки вагонов» в связи с тем, что со 2 квартала 2006 г. доходы от данного вида деятельности переданы в ТехПД. В сентябре, октябре 2006 г. на станцию Хабаровск-2 возвращены доходы от очистки — промывки на сумму 1470 тыс. руб.

Процент рентабельности (626%), объясняется тем, что станция Хабаровск-2 не несет расходов от очистки — промывки вагонов. Эта услуга осуществляется на станциях Ружино и Угловая, а оплата производиться грузоотправителями на станции Хабаровск-2. Кроме того, в калькуляциях на оказание дополнительных услуг станции, заложена стоимость работы маневрового локомотива, и доходы от маневрового локомотива взимаются с клиента, но расходы на содержание локомотивного парка и зарплату машинисту несет ТЧ-2.

За отчетный период эксплуатационные расходы составили 190 256 тыс. рублей, что 97,5% к плану и 110,14% к уровню прошлого года. Экономия к плану составила 4957 тыс. рублей.

Анализ эксплуатационных расходов за 12 месяцев 2006 года представлен в таблице 5. 4

Таблица 5. 4

Анализ расходов эксплуатации и себестоимости по ст. Хабаровск-2 за 12 месяцев 2006 года.

Эксплуатационные расходы

2005

план

2006

%

к плану

— ФОТ

тыс. руб.

107 309

118 007

114 655

97. 2%

— ЕСН

тыс. руб.

25 422

28 663

27 670

96. 5%

доля заработной платы с ЕСН в общей сумме расходов

76. 8%

74. 8%

— материалы

тыс. руб.

2330

1555

3036

195. 2%

— топливо

тыс. руб.

0

0

0

— эл. энергия

тыс. руб.

9266

11 554

11 791

102. 1%

— амортизация

тыс. руб.

3410

3256

3255

100. 0%

— пр. материальные

тыс. руб.

454

1515

1537

101. 5%

— пр. нематериальные, в т. ч.

тыс. руб.

24 546

30 663

28 312

92. 3%

расходы на ведомственную охрану

тыс. руб.

22 303

25 440

доля расходов на охрану в общей сумме расходов

12. 9%

13. 4%

ИТОГО:

172 737

195 213

190 256

97. 5%

Основную долю расходов эксплуатации станции составляют расходы на заработную плату. Вместе с отчислениями на единый социальный налог эта доля составляет 74,8% от всей суммы эксплуатационных расходов (См. рис. 3).

Рисунок 3

Диаграмма к таблице анализ эксплуатационных расходов по станции Хабаровск-2 за 12 месяцев 2006 года

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доля расходов на ФОТ + ЕСН снизилась на 2% и составила 74,8%.

Доля отчислений на охрану парков станции отрядом ведомственной охраны, увеличилась с 12,9% до 13,4%, а в денежном выражении за 12 месяцев 2006 года составила — 25 426 тыс. руб.

Одной из важнейших составляющих расходов станции являются расходы на электроэнергию. Главным образом, это расходы на наружное освещение парков станции.

За отчетный период станция Хабаровск-2 не превысила план расходов эксплуатации. Экономия составила 4957 тыс. руб. или 2,5% к плану. Перерасход сложился по элементу «Материалы», «Прочие материальные» и в денежном выражении по элементу «Электроэнергия».

Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы представлены в таблице 5. 5

Таблица 5. 5

Операционные

Внереализационные

Доходы, тыс. руб

92

266

Расходы тыс. руб

394

2263

Основными операционными расходами и доходами являются расходы и доходы по отгрузке металлолома, услуги кредитных организаций, расходы по писанию спецодежды с не истекшим сроком носки.

Основными внериализационными расходами и доходами являются расходы и доходы по штрафы и возмещение штрафов за просрочку срока доставки груза, выплаты за несохранные перевозки, расходы по дополнительному обучению, госпошлины за рассмотрение дел в судах и т. д.

Расчет производительности труда и себестоимости представлена в таблице 5. 1

1. 6 Сведения из финансовой отчетности станции Хабаровск-2

Рассмотрим данные о доходах и расходах станции Хабаровск-2 за 2 года.

Общая стоимость имущества станции Хабаровск-2 как видно из таблицы 5.2 за 2006 год изменилась. Прежде всего это связано с дополнительным поступлением основных средств социального характера на баланс предприятия, такие как бытовые кондиционеры, радиостанции, компьютеры, мебель и т. д. Кроме того за прошедший год выбыло из основных средств на баланс других предприятий основных фондов на сумму 518 тыс. руб.

За 2006 год при плане доходов от ПВД в 10 600 тыс. руб. выполнение составило 8648 тыс. руб. Доходы от ПВД не выполнены на 1952 тыс. руб. или на 18%. Данное невыполнение плана доходов объясняется тем, что по сравнению с 2005 г. снизились доходы от основного источника «Очистки — промывки вагонов» в связи с тем, что со 2 квартала 2006 г. доходы от данного вида деятельности переданы в ТехПД. В сентябре, октябре 2006 г. на станцию Хабаровск-2 возвращены доходы от очистки — промывки на сумму 1470 тыс. руб.

Процент рентабельности (626%), объясняется тем, что станция Хабаровск-2 не несет расходов от очистки — промывки вагонов. Эта услуга осуществляется на станциях Ружино и Угловая, а оплата производиться грузоотправителями на станции Хабаровск-2. Кроме того, в калькуляциях на оказание дополнительных услуг станции, заложена стоимость работы маневрового локомотива, и доходы от маневрового локомотива взимаются с клиента, но расходы на содержание локомотивного парка и зарплату машинисту несет ТЧ-2.

1. 7 Труд и заработная плата

Фактический фонд оплаты труда изменялся по сравнению с 2005 годом, вследствие индексаций заработной платы и за счёт изменения численности работников.

За 2006 год заработная плата была проиндексирована на 110,4% по отношению к 2005 году. Соотношение окладов первого разряда «месяц к месяцу» сведено в таблицу 7. 1:

Таблица 7. 1

Изменение окладов первого разряда в связи с индексациями заработной платы в отрасли по отношению к 2005 году

период

2005

2006

в % к 2005 г.

январь

1587

1802

113. 5

февраль

1649

1843

111. 8

март

1649

1843

111. 8

апрель

1649

1843

111. 8

май

1751

1935

110. 5

июнь

1751

1935

110. 5

6 месяцев

1673

1867

111. 6

июль

1751

1935

110. 5

август

1802

1956

108. 5

сентябрь

1802

1956

108. 5

9 месяцев

1710

1894

110. 8

октябрь

1802

1956

108. 5

ноябрь

1802

1976

109. 7

декабрь

1802

1976

109. 7

12 месяцев

1733. 08

1913

110. 4

Фактический рост среднемесячной заработной платы — 115,4% к аналогичному периоду прошлого года.

Процент индексации вырос только на 10,4%, в то время как фактический фонд возрос только на 6,8%.

Снижение процента роста реального ФОТ по отношению к проценту роста индексации заработной платы объясняется, применением режима неполного рабочего времени за текущий период.

В эксплуатационных расходах по элементу ФОТ экономия к плану сложилась в размере 3352 тыс. рублей. Расшифровка отклонений между расходами эксплуатации и УТО -1 приведена в таблице 7.2.

Таблица 7. 2

Расшифровка отклонений УТО и формы № 7у, тыс. руб.

за 12 месяцев 2006 года.

Вид оплат

Форма № 7у

УТО

отклонение

Всего ФОТ

114 655

105 913

8 742

несписочный

239

239

в т.ч. премия профкома

0

0

прочее

239

239

Выплаты по мобподготовке

0

выплаты по соцсфере

1 887

1 887

Суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с сокращением численности, выходное пособие при прекращении трудового договора

0

Материальная помощь работникам при уходе в отпуск (1−5 разряда)

377

377

Оплата медкомиссии

122

122

Материальная помощь работникам в связи с тяжелым материальным положением

287

287

Пособие молодым специалистам

55

55

Путёвки

588

588

Выплаты по кол. договору впервые уходящим на пенсию

551

551

Пособие при возвращении из армии

11

11

Расходы за платное обучение работников в учебных заведениях

0

Единовременное пособие многодетным матерям

0

Выходное пособие

0

Единовременное пособие при рождении ребенка (отцам)

30

30

Страховой взнос в ДальЖАСО

0

Страхование от несчастных случаев

20

20

НПФ «Благосостояние»

3 877

3 877

Дополнительные отчисления по НПФ «Благосостояние»

0

ДМС «ДальЖасо»

2 113

2 113

другие выплаты

484

484

Экономия заработной платы по УТО-1 за 12 месяцев составила 3637 тыс. руб. или 3,3%.

Среднемесячная заработная плата составила 100,3% по отношению к плановому показателю (при плане 24 690 руб. факт -24 775 руб.).

Выполнение планов на выплаты, входящие в себестоимость по элементу ФОТ, приведены в таблице 7.3.

Таблица 7. 3

Выполнение плана расходов эксплуатации по элементу ФОТ

за 12 месяцев 2006 года.

план

факт

%%

+ / -

НПФ «Благосостояние»

3 890

3 877

99. 7%

-13

Выплаты социального характера

1 532

1 887

123. 2%

355

в т.ч. путёвки

651

588

Единовременное пособие при рождении ребенка (отцам)

66

30

пособие при возвращении из армии

0

11

пособие молодым специалистам

0

55

материальная помощь

464

652

Выплаты уходящим на пенсию

351

551

Несписочный

244

239

98. 0%

-5

в т.ч. снегоборьба

86. 0

86

100. 0%

0

премия председателя профкома

0

0

#ДЕЛ/0!

0

уборка туалетов

70

65

92. 9%

-5

практика студентов

88

88. 0

100. 0%

0

работы по подготовке к зиме

0

0

#ДЕЛ/0!

0

ДМС «ДальЖасо»

2 226

2 113

94. 9%

-113

ВСЕГО

7 892

8 116

102. 8%

224

Как видно при плане 7892 тыс. рублей факт сложился в размере 8116 тыс. рублей. Чему основной причиной послужил перерасход средств на соц. выплаты в размере 355 тыс. рублей (23,2%).

Расшифровка выплат социального характера за 12 месяцев 2006 года представлена в таблице 7.4.

Таблица 7. 4

Расшифровка выплат социального характера, тыс. руб. за 12 месяцев 2006 года.

Вид оплат

Расходы за путёвки

588

Единовременное пособие при рождении ребенка (отцам)

30

Пособие при возвращении из армии

11

Выходное пособие

Материальная помощь

275

Материальная помощь работникам при уходе в отпуск (1−5 разряда)

377

Пособие молодым специалистам

55

Выплаты уходящим на пенсию

551

ИТОГО

1 887

Выплаты социального характера в сравнении с аналогичным периодом прошлого года

Соцвыплаты

2005

2006

%%

+/-

ВСЕГО

3170

1 887

59. 5%

-1283

пенсии

1544

551

35. 7%

-993

путёвки

653

588

90. 0%

-65

прочие

973

748

76. 9%

-225

ДОЛЯ ПУТЁВОК

20. 6%

31. 2%

ДОЛЯ ВЫПЛАТ НА ПЕНСИЮ

48. 7%

29. 2%

ПРОЧЕЕ

30. 7%

39. 6%

Как видно из таблицы, выплаты социального характера по отношению к аналогичному периоду 2005 года снизились на 40,5% и составили 1887 тыс. рублей, в основном за счет снижения выплат при уходе на пенсию, за счет снижения оплаты стоимости путевок и др.

При расчёте «права» использовался коэффициент, зависящий от объема работы, равный 28,3. %. Соотношение фактического ФОТ, и контингента к «праву», приведено в таблице 7.5.

Таблица 7. 5

Выполнение плана по труду по хозяйствам ст. Хабаровск-2 за 12 месяцев 2006 года.

Показатели

Отчет

План

Право

Факт

% к

+/ - к плану

% к

+/ - к праву

% к

+/ - к 2005

2005

2006

2006

плану

праву

2005

Всего по ст. Хабаровск-2

ФОТ всего

94 576. 3

110 767. 0

109 635. 9

106 890. 1

96. 5%

-3877

97. 5%

-2746

113. 0%

12 314

ФОТ эксплуатация

93 763. 3

109 550. 0

108 431. 4

105 913. 1

96. 7%

-3637

97. 7%

-2518

113. 0%

12 150

ФОТ ПВД

813. 0

1 217. 0

1204. 6

977. 0

80. 3%

-240

120. 2%

164

ФОТ несписочн.

139. 9

244. 0

241. 5

239. 0

-5

170. 8%

99

Контингент всего

491

498

493

481

96. 6%

-17

97. 6%

-12

98. 0%

-10

Контингент в эксплуатации.

487

493

488. 0

475

96. 3%

-18

97. 3%

-13

97. 5%

-12

Контингент в ПВД

4

5

5

6

120. 0%

1

150. 0%

2. 0

Контингент несписочн.

1

0

2

200. 0%

1. 0

Среднемесячная зр/пл. всего

16 052

18 535

18 535

18 519

99. 9%

-16. 6

115. 4%

2467

Среднемесячная зр/пл. эксплуатац.

16 044

18 518

18 518

18 581

100. 3%

63. 7

115. 8%

2537

Как видно ФОТ на станции расходовался в праве. Экономия к праву составила 2745,8 тыс. рублей.

В связи с экономией ФОТ, эксплуатационные расходы по единому социальному налогу за 12 месяцев 2006 года составили к плану 96,5%. Экономия в размере 993 тыс. рублей.

1. 8 Заключение бизнес-справки

В заключение бизнес-справки можно сказать, что в 2006 году основные показатели станции Хабаровск-2, такие как отправление вагонов, выполнение объема погрузки и выгрузки по сравнению с результатами 2005 года были снижены, связано это, прежде всего с падением объема перевозок по Дальневосточной железной дороге. Так как контингент на предприятии при падении объемов работ снижен был на недостаточный уровень, как следствие производительность труда была выполнена на 95,3% к уровню прошлого года. За прошедший период сократить эксплуатационные расходы не удалось до должного уровня и как следствие себестоимость продукции возросла на 118,5% к уровню 2005 года.

Снижение объема вагонопотока в 2006 году дало возможность снизить среднесуточный рабочий парк вагонов на 13,9% к уровню прошлого года, и как следствие это дало возможность снизить простой транзитного вагона с переработкой до 15 часов, что на 2,2 часа меньше выполненного в 2005 году.

В связи со сложностью и особенностью технологии работы предприятия, невозможности совмещения трудовой деятельности и разобщенности фронтов работы работников станции уменьшить контингент, не нарушив технологической стабильности предприятия невозможно, а это значительно сказывается на финансовых результатах работы предприятия при малейшем падении вагонопотока.

2. Оценка эффективности работы станции Хабаровск-2

Все основные показатели, характеризующие эффективность деятельности станции Хабаровск-2 представлены в таблице 5.1.

За 12 месяцев 2006 года план по отправлению вагонов станцией Хабаровск-2 выполнен на 96,4%, не отправлено до планового задания 70,1 тыс. ваг. В т.ч. отправление выполнено:

— местных вагонов на 101,1%, сверх планового задания отправлено 118 вагонов, по сравнению с отчетным периодом 2005 г. отправление местных вагонов снизилось на 2,5% или на 2518 вагонов;

— транзитных вагонов с переработкой на 99,2%, не отправлено до выполнения планового задания 11,1 тыс. ваг. По сравнению с отчетным периодом 2005 г. отправление данной категории вагонов снизилось на 4,3%

— транзитных вагонов без переработки на 85,2%, не отправлено до выполнения планового задания 59,1 тыс. ваг., снизив уровень отчетного периода 2005 г. на 18%.

Причиной невыполнения планового задания по отправлению вагонов без переработки явилось не поступление достаточного вагонопотока.

План погрузки в тоннах выполнен на 99,5%, до выполнения планового задания не погружено 5,2 тыс. тонн груза. По сравнению с 2005 годом снизилась на 6,0%.

План выгрузки в тоннах выполнен на 99,2%, до выполнения планового задания не выгружено 30,6 тыс. тонн груза. По сравнению с отчетным периодом выгрузка снизилась на 7,4%.

Качественные показатели работы в 2006 году станцией не выполнены. Простой под одной грузовой операцией завышен против установленной нормы на 1,3 часа и составил 31,1 часа. По сравнению с 2005 годом простой под одной грузовой операцией выполнен на 82%, увеличился на 5,6 часа.

Основной причиной невыполнения данного измерителя явилось некачественная работа с «вагоном», как работников станции, так и грузополучателей и грузоотправителей.

Простой транзитного вагона с переработкой завышен против нормы на 0,2 часа и составил 15,0 часов. По сравнению с 2005 годом простой транзитного вагона с переработкой снизился на 14,7% или 2,2 часа.

Основной причиной невыполнения данного измерителя явилось невыполнение его в январе, апреле и августе месяце. В январе на выполнение повлияли неблагоприятные метео условия, в апреле месяце причиной явился низкий вагонопоток некоторых назначений в следствии чего «вагон» перестаивал под накоплением, а в августе месяце на данный простой повлияла аварийная ситуация по станции Лозо Владивостокского отделения, в связи с которой станцию Хабаровск-2 жестко ограничивали по отправлению.

Простой транзитного вагона без переработки завышен против нормы на 0,7 часа и составил 2,6 часа. По сравнению с отчетным периодом 2005 года простой транзитного вагона без переработки увеличился на 0,6 часа.

За 2006 год вагонооборот на станции выполнен на 96,4%. Среднесуточный вагонооборот на станции снизился по сравнению с отчетным периодом на 7,0% или на 385 вагонов и составил 10 267 вагонов. Вагонооборот транзитных вагонов с переработкой за 2006 год выполнен на 99,2%, снизив данный показатель отчетного периода 2005 года на 4,3%, вагонооборот местных вагонов составил 100,1% и снизился по сравнению с отчетным периодом 2005 года на 2,5%, вагонооборот транзитных вагонов без переработки составил 85,2% и снизился по сравнению с 2005 годом на 18%.

3. Предложения по совершенствованию финансовых взаимоотношений на уровне филиала ОАО «РЖД»

Железнодорожная станция Хабаровск-2 по объему выполняемой работы является внеклассной станцией с большим объемом местной работы и оперативно подчинено Хабаровскому отделению Дальневосточной железной дороги, службе перевозок и службе грузовой и коммерческой работы Дальневосточной железной дороги — филиала ОАО «РЖД».

В настоящее время ОАО «РЖД» является единственным юридическим лицом для Российских железных дорог.

Вся прибыли, получаемая от подсобно-вспомогательной деятельности, перечисляется на единый доходный расчетный счет ОАО «РЖД». Обратно деньги на линейные предприятия не поступают. До процесса реструктризации МПС в ОАО «РЖД» при превышении плана выручки от подсобно-вспомогательной деятельности на станции Хабаровск-2 оставалась сумма денег, на которую был превышен план. И в итоге руководство станции видело и ощущало результат своей деятельности. Данный способ был очень эффективен для заинтересованности предприятия уделять больше внимания на подсобно-вспомогательную деятельность, а не замыкаться на основной деятельности. В настоящее время, данный процесс полностью не работает, в результате чего любое линейное предприятие менее заинтересовано в перевыполнении плана по подсобно-вспомогательной деятельности, а ведь на развитие данного направления деятельности в свое время было потрачено много сил и средств, и как показывает практика, что данный вид деятельности приносит неплохие финансовые результаты.

При формировании четкой системы мотивации должна быть обеспечена связь между достигнутыми производственно — финансовыми результатами деятельности и долей мотивационного бюджета, направляемого данному подразделению ОАО «РЖД». Но как рассматривать данный вопрос если предприятие не выполняет производительность труда не по своим причинам, например снижение транзитного вагонопотока или невозможность отправления вагонопотока из-за неприема соседнего отделения. Ведь такие предприятия как станция Хабаровск-2 регулировать процессом выполнения производительности труда снижением контингента не может в виду технологических особенностей работы и организации труда. Следовательно при таких процессах данное предприятие станет заложниками невыполнения производительности труда и не может рассчитывать на долю мотивационного фонда. Данная ситуация требует создания дополнительного «льготного» мотивационного фонда, что в настоящее время не предусмотрено.

Заключение

В данной курсовой работе мы произвели оценку финансовых результатов деятельности станции Хабаровск-2, в ходе которой представили информацию о финансовом положении станции и ее взаимосвязи с ОАО «РЖД», то есть составили бизнес-справку станции, указав в ней реквизиты станции, виды его деятельности, сведения о руководстве, место и деловые взаимосвязи станции в структуре Дальневосточной железной дороги, сопоставили объемные и качественные показатели работы за 2 последних года, проанализировали сведения из финансовой отчетности станции Хабаровск-2, рассмотрели трудовые показатели и фонд заработной платы за 2006 год в сравнении с 2005 годом, а также сделали выводы на основании бизнес-справки сформулировали предложения по совершенствованию финансовых взаимоотношений на уровне филиала, включая мотивационный механизм стимулирования деятельности станции Хабаровск-2 как линейного предприятия.

В заключение курсовой работы обобщаем результаты проведенной оценки, делаем вывод о деловой активности и финансовой состоятельности рассматриваемого структурного подразделения акционерной компании.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что станция Хабаровск-2 является финансово устойчивым подразделением со стабильными объемом работ и для его дальнейшей стабильной работы необходимо вернуться к системе материального стимулирования станции при превышении плана по подсобно-вспомогательной деятельности.

Список использованной литературы

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности станции Хабаровск-2 за 2006 год.

2. Баланс бухгалтерской деятельности станции Хабаровск-2 за 2006 год.

3. Н. П. Чипига, Н. А. Басина Оценка финансовых результатов деятельности предприятия и предложения по регламенту финансовых взаимоотношений на уровне филиала ОАО «РЖД»: Методические указания и задание по выполнению курсовой работы: Хабаровск, 2006.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. Мн.: Высшэй. шк., 2000.

5. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предриятия: Учеб. пособие / -7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002.

6. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001.

7. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. для средних специальных учебных заведений. М.: ИНФРА-М, 2001.

ОТЧЕТ

о выполнении основных экономических показателей

станции Хабаровск-2 за 12 месяцев 2006 года

Показатели

Ед.

Отчет

План

Факт

% к

% к

измер.

2005

2006

2006

2005

плану

Отправление вагонов

вагонов

2 015140

1 943900

1 873760

93. 0%

96. 4%

местные

вагонов

100 640

98 000

98 120

97. 5%

100. 1%

транзит без переработки

вагонов

415 570

400 000

340 870

82. 0%

85. 2%

транзит с переработкой

вагонов

1 498 930

1 445 900

1 434 770

95. 7%

99. 2%

Объем работы

тыс. тонн

5 277. 1

4 938. 8

4 903. 0

92. 9%

99. 3%

Погрузка

тыс. тонн

1 079. 8

1 021. 1

1 016. 0

94. 1%

99. 5%

Выгрузка

тыс. тонн

4 197. 3

3 917. 7

3 887. 1

92. 6%

99. 2%

Контингент всего

чел.

491. 0

498

481

98. 0%

96. 6%

в т.ч. эксплуатация

чел.

487. 0

493

475

97. 5%

96. 3%

Производительность труда

ваг/ чел

4137. 9

3943. 0

3944. 8

95. 3%

100. 0%

Темп роста производ. труда

%

95. 3%

95. 3%

Ср. месяч. зр/пл всего

руб.

21 402

24 714

24 692

115. 4%

99. 9%

Ср. месяч. зр/пл экспл.

руб.

21 392

24 690

24 775

115. 8%

100. 3%

ФОТ всего

тыс. руб.

94 576

110 767

106 890

113. 0%

96. 5%

в т.ч. эксплуатация

тыс. руб.

93 763

109 550

105 913

113. 0%

96. 7%

Превышение темпа роста производительности труда над темпом роста зарплаты

1. 108

Эксплуатац-ые расходы

тыс. руб

172 737

195 213

190 256

110. 1%

97. 5%

— ФОТ

тыс. руб.

107 309

118 007

114 655

106. 8%

97. 2%

— ЕСН

тыс. руб.

25 422

28 663

27 670

108. 8%

96. 5%

— материалы

тыс. руб.

2 330

1 555

3 036

130. 3%

195. 2%

— топливо

тыс. руб.

0

0

0

— эл. энергия

тыс. руб.

9 266

11 554

11 791

127. 3%

102. 1%

— амортизация

тыс. руб.

3 410

3 256

3 255

95. 5%

100. 0%

— пр. материальные

тыс. руб.

454

1 515

1 537

338. 5%

101. 5%

— пр. нематериальные

тыс. руб.

24 546

30 663

28 312

115. 3%

92. 3%

прочие без 13 зр/пл.

14 999

28 312

188. 8%

Расходы без амортизации

тыс. руб.

169 327

191 957

187 001

110. 4%

97. 4%

Себестоимость

руб. /ваг

85. 72

100. 42

101. 54

118. 5%

101. 1%

Себестоимость без а/о

руб./ ваг

84. 03

98. 75

99. 80

118. 8%

101. 1%

Рабочий парк

ваг в сут

3400

3450

3030

113. 9%

112. 2%

Простой под 1 грузовой операцией

час

25. 5

29. 8

31. 1

95. 8%

82. 0%

Простой транзитного с переработкой

час

17. 2

14. 8

15. 0

98. 7%

114. 7%

Простой транзитного без переработки

час

2. 0

1. 9

2. 6

73. 1%

76. 9%

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой