Налоговая база и сумма налога

Тип работы:
Задача
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Задача

расход выручка амортизационный предприятие

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на 2008 год, если;

выручка от реализации товаров собственного производства (в т.ч. НДС) составила — 7020 тыс. руб.

выручка от перепродажи товаров (в т. ч. НДС) — 960 тыс. руб.

покупная стоимость которых составила — 650 тыс. руб.

В связи с освоением новых технологий по производству продукций организация продала излишки упаковочного материала на сумму 50 тыс. руб. (без НДС), остаточная стоимость по которой данный материал числился на балансе на счете «10» — 40 тыс. руб.

Кроме того, было продано холодильное оборудование, которое числилось в основных средствах за 30 тыс. руб. (без НДС).

Других доходов у организации не было.

Прямые расходы ООО «Орион», связанные с производством продуктов питания составили 4100 тыс. руб., в т. ч. расходы на остаток незавершенного производства по состоянию на 1 июля 2008 г. — 200 тыс. руб. Услуги и работы в пользу третьих лиц ООО «Орион» не оказывала.

Расходы, связанные с продажей продукции покупных товаров составили 900 тыс. руб. Кроме того, были произведены амортизационные отчисления — 15 тыс. руб. и списана в связи с истечением срока давности дебиторская задолженность в сумме 50 тыс. руб. Остаточная стоимость проданного холодильного оборудования составила 25 тыс. руб.

Решение.

Доходы предприятия:

— выручка от реализации товаров собственного производства — 7020 тыс. руб.

НДС=7020*18/118=1071 тыс. руб.

— выручка от перепродажи товаров (в т. ч. НДС) — 960 тыс. руб.

НДС=960*18/118=146 тыс. руб.

— продажа излишков упаковочного материала на сумму 50−40=10 тыс. руб.

— продажа холодильного оборудования — 30−25=5 тыс. руб.

Итого: 7020−1071+960−146+10+5=6778 тыс. руб.

Расходы:

— покупная стоимость 650 тыс. руб.

НДС=650*18/118=99 тыс. руб.

— производство 4100 тыс. руб.

НДС=4100*18/118=625

— расходы, связанные с продажей продукции 900 тыс. руб.

— амортизационные отчисления 15 тыс. руб.

— списана дебиторская задолженность 50 тыс. руб.

Итого: 650−99+4100−625+900+15+50=4991 тыс. руб.

Сумма НДС=1071+146−99−625=493 тыс. руб.

Налог на прибыль: (6778−4991)*0,2=357,4 тыс. руб.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой