Налоговая система

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского

Налоговая система

Контрольная работа

Выполнил:

Студент группы 732/3к

Макаева Мария Олеговна

Нижний Новгород

2015

1. Вторая часть налогового кодекса РФ содержит:

A. Сведения об основах построения налоговой системы в РФ

B. Сведения о плательщиках, объектах, ставках, порядке взимания и др. элементах по отдельным налогам

C. Сведения о правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органах

D. Верных ответов нет

2. Какое утверждение о сборах не выполняется?

A. сбор — это обязательный платеж

B. сбор — это безвозмездный платеж

C. сборы устанавливаются законодательно

D. сбор — выплата в пользу государства или муниципальных образований

E. Таких утверждений нет

3. Пропорциональный налог экономической точки зрения означает:

A. С большей налоговой базы берется меньший налог

B. К большей налоговой базе применяется меньшая ставка

C. Ставка налога не зависит от налоговой базы

D. Верных ответов нет

4. Ставки федеральных налогов обычно устанавливаются:

A. Законами субъектов РФ.

B. Нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

C. Федеральными законами.

D. Указами Президента Р Ф.

E. Верных ответов нет

5. Найдите косвенный налог среди перечисленных:

A. Налог на доходы физических лиц

B. Единый налог на вмененный доход

C. Акциз

D. Налог на прибыль

E. Верных ответов нет

6. К функциям налогов относятся:

A. рекреационная,

B. оборонная,

C. фискальная,

D. верных ответов нет.

7. Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц — это:

A. часть дохода, которая удерживается из дохода физического лица в бюджет,

B. часть дохода, которая освобождается от налогообложения,

C. часть суммы налога,

D. верных ответов нет

8. Налогом на имущество организаций облагаются:

A. денежные средства,

B. нематериальные активы,

C. основные средства,

D. верно все перечисленное выше

E. верных ответов нет.

Ответы:

1. С

2. В

3. С

4. Е (устанавливается Налоговым Кодексом РФ)

5. С

6. С

7. А

8. С

Задачи

№ 1 Индивидуальный предприниматель Семенов А. А. 1988 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Семенов приобрел в собственность квартиру за 1 500 000 руб. У предпринимателя работает 1 человек, зарплата которого по трудовому договору 12 000 руб. в месяц. Доход за прошлый год 4 000 000 р., расходы 3 000 000 р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью (в тыс. руб. без НДС) составили:

янв

фев

март

апр

май

июнь

июль

авг

сент

окт

нояб

дек

Итого за год

Валовая выручка

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

3600

Матер. расходы

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

200

2400

Расходы на оплату труда (без страх. взносов)

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

144

Прочие расходы (без взносов)

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

50

600

Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Семенов подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).

страховой взнос налог авансовый

Решение

Расчет страховых взносов (2014 год):

1. по выплатам работнику

База=144 000? 624 000, СВр = 144 000*0,3= 43 200, в том числе ПФР=144 000*0,22=316 680, ФСС=144 000*0,029= 4176, ФФОМС=144 000*0,051= 7344

2. страхование от несч. случаев

ФСС = 144 000*0,2%= 288р.

3. для самого ИП

Д=3 600 000 > 300 000 р., поэтому

ПФР= 5 554 р. *12 *26% + 1% (3 600 000 — 300 000) =17 328,48 р. + 33 000 р. = 50 328,48 р.? 138 627,84 р. (максимум)

ФФОМС= 5 554*12 *5,1%= 3399,05 р.

СВип=50 328,48 р. + 3399,05 р.= 53 727,53 р.

Аванс НДФЛ

ВД13%=4 000 000, В401=3 000 000

СД13%= 4 000 000−3 000 000=1000000> 280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280 000.

1/12 СД13%=1 000 000/12=83 333, считаем, что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам.

280 000/83333= 3,36, берем целую часть, т. е. 3 (месяца)

На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к. ему более 18 лет, и он не студент

В115=1400*3=4200, ОД13%=1 000 000 — 4200 = 995 800

НДФЛ13% аванс = 995 800*0,13 = 129 454

Итоговая декларация по НДФЛ

ВД13%=3 600 000,

В401=2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53 727,53 + 288= 3 241 215,53р.

СД13%= 3 600 000 — 3 241 215,53 р. = 358 784,47 > 280 000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД13% превысил 280 000.

1/12 СД13%=324 121,53 /12 = 270 101,29, так что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам

280 000/270101,29= 1,03, берем целую часть, т. е. 1 (месяц)

На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к. ему более 18 лет, и он не студент

В115=1400*=1400

В311 на квартиру (всего) = 1 500 000, В311 текущего года = 358 784,47 — 1400 = 357 384. 47

ОД13%=358 784,47 — 1400 — 357 384. 47= 0 НДФЛ 13% =0

НДФЛ13% уплаченный =129 454 (переходит в зачет аванса на следующий год).

№ 2. Определить, мог ли предприниматель Семенов А. А. (см. зад. 6) применять упрощенную систему налогообложения в текущем году. Рассчитать платежи по налогам за текущий год при условии, что предприниматель Семенов применяет упрощенную систему налогообложения

Предприниматель Семенов А. А. может применять упрощенную систему налогообложения в текущем году, так как соответствует всем условиям перехода.

Расчет единого налога:

1. Предприниматель выбрал объект «доходы минус расходы»

Если страховые взносы, были полностью уплачены до окончания года, то их можно учесть в расходах. Предположим, что до 31 декабря предприниматель заплатил взносы полностью.

НБ= Д — Р= 3 600 000 — (2 400 000+ 144 000+600 000+ 43 200 + 53 727,53 + 288) = 358 784,47

НС=15%

ЕН= 358 784,47 *0,15? 53 818 р. ,

минимальный ЕН = 1%*Д= 0,01*3 600 000=36 000,

Так как ЕН < мин ЕН, то к уплате 53 818 р.

2. Предприниматель выбрал объект «доходы»

НБ= Д= 3 600 000, НС=6%,

ЕН= 3 600 000*0,06 = 216 000 р.

Единый налог у предпринимателя, имеющего работников, может быть уменьшен на фактически уплаченные страховые взносы с выплат работникам и по страхованию от несчастных случаев, но не более чем на 50%.

СВ р= 43 200+288 < 50% ЕН, поэтому

ЕН к уплате = 216 000 — 43 200−288 = 172 512 (если взносы, были полностью уплачены до окончания года).

№ 3. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей стройматериалами. Выручка от реализации продукции в 1 квартале составила: январь — 708 000 руб. (в т.ч. НДС); февраль — 826 000 руб. (в т.ч. НДС); март — 1 062 000 руб. (в т.ч. НДС). Может ли предприниматель с апреля получить освобождение от уплаты НДС?

Рассчитаем сумму выручки без учета НДС

Январь — 600 000

Февраль — 700 000

Март — 900 000

Сумма выручки за квартал составила — 2 200 000р

Предприниматель не может получить освобождение от уплаты НДС, так как сумма выручки за последние 3 месяца (без учета НДС) больше 2 000 000р.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой