Производственное планирование и бизнес-план предприятия

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Министерство образования и науки Российской Федерации

Филиал Федерального бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет» в г. Миассе

(Национальный исследовательский университет)

Факультет «Экономика, управление, права»

Кафедра «Экономика и информационные системы»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Экономика предприятия»

Производственное планирование и бизнес-план предприятия

Автор работы

Студентка группы МДМ — 201

ЮУрГУ- 80 200. 2013. 918. 00 ПЗ КР

Самойлова В.А.

Руководитель, ст. преподаватель

Вяткина С.В.

Миасс 2013

РЕФЕРАТ

Предметом изучения являются теоретические основы бизнес-планирования, а также системы, методы при разработке и реализации бизнес-плана.

Цель работы — определить роль бизнес-плана в развитии предприятия, выявить его цели и задачи, рассмотреть структуру и содержание.

В работе изложены понятие планирование, его виды и методы. Показана важность планирования бизнеса, особенности разработки каждого из разделов бизнес-плана. В практической части проведены расчеты экономических показателей деятельности предприятия с использованием теоретической базы, изученной в рамках дисциплины «Экономика предприятия»

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1 Методы планирования

1.2 Классификация видов планирования

1.3 БИЗНЕС-ПЛАН КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

1.3.1 Понятие и структура бизнес-плана

1.3.2 Цели и задачи бизнес-плана

2. РАСЧЁТ И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Исчисление роста производительности труда

2.2 Расчет показателей использования основных производственных фондов

2.3 Расчет показателей использования оборотных средств

2.4 Исчисление себестоимости производства продукции

2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

2.6 Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Выбрав свое дело, необходимо спланировать, как вы его будете организовывать. Этот план нужен всем: тем, у кого вы собираетесь просить деньги на реализацию своего проекта, — банкирам и инвесторам; вашим сотрудникам, желающим понять свои перспективы и задачи; а главное — вам самим, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их разумность и реалистичность. Без бизнес — плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, иначе возможность неудачи будет слишком высока. Спланировать бизнес — значит, оценить возможности, необходимость и объемы выпуска конкурентоспособной продукции, определить емкость рынка и его конкретного сегмента, оценить спрос на продукцию, выпускаемую фирмой, результативность ее работы на рынке.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что успех деятельности компании на рынке в значительной степени зависит от того, способны ли ее руководство, менеджмент направить имеющиеся ресурсы на достижение цели и использовать их с максимальным эффектом. Руководитель предприятия, организации сможет добиться успеха, если он четко организует свою финансово-хозяйственную деятельность, активизирует сбор и анализ информации о ситуации на рынках, особенностях поведения на них конкурентов, будет взвешивать свои перспективы и возможности.

Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько важно, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был сначала до конца подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан.

Это не значит, однако, что не надо пользоваться услугами консультантов. Совсем наоборот — привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Речь о другом: включаясь в эту работу лично, вы как бы моделируете свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя: хватит ли у вас довести его до успеха и двинуться дальше?

Целью курсовой работы является исследование вопросов применения на предприятии такого инструмента планирования финансово-хозяйственной деятельности, как бизнес-план.

В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены и решены следующие задачи:

1. Определить понятие и виды планирования;

2. Дать определение понятию бизнес-план и исследовать его характерные черты;

3. Исследовать структуру и содержание бизнес-плана;

4. Рассмотреть цели и задачи бизнес планирования.

Объект исследования — процесс бизнес планирования и экономические показатели деятельности предприятия.

1. ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. 1 Методы планирования

Планирование является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании.

Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации.

Существует несколько методов планирования:

* балансовый,

* расчетно-аналитический,

* экономико-математические,

* графоаналитический,

* программно-целевой.

Рассмотри каждый метод более подробно [9,с. 18−21;19].

Балансовый метод планирования обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниками их покрытия, а также между разделами плана. Например, балансовый метод увязывает производственную программу с производственной мощностью предприятия, трудоемкость производственной программы -- с численностью работающих. На предприятии составляются балансы производственной мощности, рабочего времени, материальный, энергетический, финансовый и др.

Расчетно-аналитический метод используется для расчета показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый количественный уровень. В рамках этого метода определяется базисный уровень основных показателей плана и их изменения в плановом периоде за счет количественного влияния основных факторов; рассчитываются индексы изменения плановых показателей по сравнению с базисным уровнем.

Экономико-математическое моделирование заключается в установлении количественных взаимосвязей между показателями и факторами, их определяющими. Здесь применяются методы теории вероятности, сетевого планирования, линейного программирования и других математических методов.

Графоаналитический метод дает возможность представить результаты экономического анализа графическими средствами. С помощью графиков выявляется количественная зависимость между сопряженными показателями, например, между темпами изменения фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда.

Сетевой метод является разновидностью графоаналитического. С помощью сетевых графиков моделируется параллельное выполнение работ в пространстве и времени по сложным объектам (например, реконструкция цеха, разработка и освоение новой техники и др.).

Сетевой график-- информационная модель, позволяющая отображать процесс выполнения комплекса работ, направленных на достижение единой цели. Сетевой график состоит из трех составных частей (главных понятий): «работа», «событие», «путь». «Работа» -- любой процесс, требующий затрат времени и ресурсов или только времени. Работа обозначается стрелкой, указывающей направление слева направо от меньшего номера события к большему, и кодируется номерами этих событий. Работы могут быть трех видов:

* действительная, т. е. производственный процесс, требующий затрат труда, времени и ресурсов;

* ожидание — работа, не требующая затрат труда и ресурсов, но занимающая время, необходимое для того, чтобы действительную работу можно будет считать завершенной;

* фиктивная работа, означающая логическую (технологическую) связь между двумя или несколькими событиями и указывающая, что возможность начала одной работы зависит от окончания другой. Фиктивная работа не требует ни затрат труда, ни времени, ни ресурсов; она обозначается в сетевом графике пунктирными стрелками.

«Событие» означает факт окончания одной или нескольких работ, необходимых и достаточных для начала последующих

Во всех сетевых графиках важным показателем служит «путь», определяющий последовательность работ или событий.

В любом графике принято различать несколько путей:

* полный путь от исходного до завершающего события;

* путь, предшествующий данному событию от начального;

* путь, следующий за данным событием до завершающего;

* путь между несколькими событиями;

* критический путь от исходного до конечного события, равный максимальной продолжительности выполнения работы.

Программно-целевые методы позволяют составлять план в виде программы, т. е. комплекса задач и мероприятий, объединенных одной целью и приуроченных к определенным срокам. Характерная черта программы -- ее нацеленность на достижение конечных результатов. Стержнем программы является генеральная цель, конкретизируемая в ряде подцелей и задач. Цели достигаются конкретными исполнителями, которые наделяются необходимыми ресурсами.

Программно-целевой метод включает в себя:

· оценку и выбор проблем, для решения которых будут разрабатываться программы;

· формирование и оптимизацию программ;

· определение требуемых ресурсов и распределение их между эле-ментами программ;

· организацию системы управления программой и обеспечения организационного воздействия;

· координацию и контроль работ по программам.

1.2 Классификация видов планирования

Вследствие того, что план — центральное звено хозяйственного управления, с целью упорядочения руководства каждый цех, отдел, лаборатория разрабатывают свой план, который увязывается с общим планом предприятия.

Планирование можно классифицировать по различным направлениям [16]:

По срокам планирования:

· оперативное (до года) — определение конкретных действий на установленный период, план производства, кассовый план и т. д. ;

· краткосрочное (один год) — формирование производственных, коммерческих, административно-хозяйственных планов, бюджет предприятия;

· среднесрочное (три-пять лет) — планирование мероприятий по реализации стратегии, выработка финансовой политики, бизнес-план;

· долгосрочное (свыше пяти лет) — концепция компании, стратегические планы.

По функциям назначения:

· производственные — план производства;

· коммерческие — сбыт готовой продукции и материально-техническое обеспечение предприятия;

· инвестиционные — план техперевооружения, организационно-техническое развитие предприятия;

· социальные планы — содержание объектов социальной сферы, социальная поддержка персонала;

· планы по труду и заработной плате;

· другие планы по функциям и сферам деятельности.

По уровням управления предприятием:

· общефирменные планы

· планы структурных подразделений (филиал, производство, цех)

· планы работ функциональных отделов;

· планы работ участков и бригад.

По объектам функционирования выделяют:

· планирование производства;

· планирование сбыта;

· планирование финансов;

· планирование кадров.

Также различают следующие виды:

· последовательное планирование — новый план составляется по истечении срока действия предыдущего;

· скользящее планирование — по истечении части срока действия плана производится его ревизия на оставшийся период и составляется новый с учетом полученных фактических данных;

· гибкое планирование — пересмотр плана с учетом возникновения неоднозначных условий, гибкое планирование для накладных расходов.

Таким образом, сущность планирования проявляется: в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Разрабатывая комплекс мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов, как правило, организация сталкивается со следующими факторами, оказывающими негативное влияние на формирование планов предприятия:

· особенности исходного состояния — информация плохо структурирована, показатели тяжело определить и измерить;

· особенности конечного состояния — множественность целей, значительное влияние внешних факторов, условия нестабильности;

· неопределенность в отношении имеющихся альтернатив, поиск других требует времени и средств;

· проблемы инструментария формирования плана предприятия;

· большое число лиц, участвующих в планировании;

· ответственность за выполнение плановых показателей несут одни должностные лица, а планы составляют другие;

· проблема контроля как на этапе составления, утверждения плана, так и в ходе выполнения и корректировки.

Поэтому только последовательное и систематическое составление формализованных планов, а также контроль их исполнения позволяет компаниям организовать эффективную систему планирования и обеспечить взаимоувязку плановых показателей между отдельными подразделениями

1.3 БИЗНЕС-ПЛАН КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ

1. 3.1 Понятие и структура бизнес-плана

Бизнес-план— это план предприятия на будущее. Он отражает цели и перспективы предприятия. В нем содержатся оценка, анализ и прогноз рынка сбыта, слабых и сильных сторон производства.

Бизнес-план может составляться как отдельно по инвестиционным проектам, так и по деятельности предприятия в целом. Составлять его рекомендуется на 3--5 лет. Для первого и второго года показатели следует давать в помесячной и поквартальной разбивке, далее -- в годовом разрезе [11,c. 14].

Совсем недавно для получения кредита предприятиям достаточно было представить лишь пару страниц технико-экономического обоснования, которые фактически не являлись решающими при принятии решений о предоставлении кредита, сейчас же все больше российских банков требуют бизнес-план, на который и опираются при рассмотрении организаций в качестве кредитозаемщика.

Бизнес-план выступает главным инструментом планирования, ведь на основании его формируются все остальные виды планов. Он дает представление о состоянии дел на сегодняшний день и о том, чего может достичь предприятие или отдельный проект в будущем.

Разработка бизнес-плана позволяет получить ответы на следующие вопросы:

* как начать дело;

* как эффективно организовать производство;

* когда будут получены первые доходы;

* в какие сроки можно будет расплатиться с кредиторами;

* как уменьшить возможный риск?

В теории и практике нет жестко регламентированной структуры бизнес-плана. Она может быть различной в зависимости от выполняемой функции: одна -- для начинающего предпринимателя и другая -- для действующего предприятия.

Бизнес-план может состоять из следующих разделов [10,11]:

* резюме,

* описание продукта (услуги),

* анализ рынка сбыта,

* оценка конкурентов,

* стратегия маркетинга,

* план производства,

* организационный и финансовый планы.

В рекомендациях зарубежных и отечественных разработчиков бизнес-плана приводятся и другие разделы, в частности, инвестиционный план.

Резюме. Многие кредиторы и инвесторы любят читать краткое содержание бизнес-плана, т. е. резюме, объем которого не превышает двух листов. Это дает им возможность увидеть важные особенности и преимущества данного проекта перед другими проектами. По содержанию резюме инвестор часто- судит о том, стоит ли ему терять время и читать бизнес-план до конца, поэтому необходимо четко и весьма убедительно изложить основные положения предлагаемого проекта, чтобы кредиторы и инвесторы смогли получить ответы на вопросы: «Что они получат в случае успешной реализации этого бизнес-плана?» и «Каков риск потери ими денег?». Для ответа на поставленные вопросы в этом разделе бизнес-плана определяются все направления и сферы деятельности фирмы. Границами сфер деятельности могут служить производимые товары, существующие сегменты рынка и технологические возможности самой фирмы. После определения сфер и направлений деятельности по каждому из них фирма устанавливает цели, к которым она стремится. Этими целями могут быть увеличение доли фирмы на сложившихся рынках до определенной величины или повышение общего объема продаж в несколько раз, увеличение роста чистого дохода, увеличение доли сервисных услуг или повышение качества продукции, а также снижение срока освоения новых видов продукции, проникновение на рынки и вытеснение старых товаров.

В конце резюме отражаются финансовые результаты, которые ожидаются от проекта в будущем. Необходимо отметить, что резюме составляется после составления бизнес-плана.

Описание продукта (услуги). Первый раздел любого бизнес-плана — это описание того продукта (услуги), который организация собирается производить или предоставлять. В этом разделе необходимо ответить на следующие вопросы:

* Какие потребности призван удовлетворять ваш продукт (услуга)?

* Какой полезный эффект можно получить от вашего товара (услуги)?

* Чем отличается ваш продукт (услуга) от товара конкурента?

Полезный эффект — это то, ради чего приобретается товар. Отличительные особенности товара — это то, что делает возможным получить полезный эффект. Однако не стоит уповать на исключительные достоинства товара. Лучше сделать упор на максимальное удовлетворение запросов рынка. Покупателю совершенно безразличны такие важные с точки зрения производителя свойства товара, как трудоемкость, материалоемкость, энергоемкость их изготовления, технологичность изделий в производстве, многие важные особенности их конструкции.

Два элемента- потребительные свойства товара и цена являются определяющими для покупателя при совершении покупки и главными составляющими конкурентоспособности товара, отражающей его отличие от товара-конкурента.

В этом же разделе следует охарактеризовать основные качества товара (услуги), его внешний вид, если необходимо и упаковку, и сервисное обслуживание. На этом этапе целесообразно прикинуть цену товара и те затраты, которые необходимо будет осуществить при его изготовлении, что позволит определить предполагаемую прибыль, а значит, и шансы на успех или неудачу.

Анализ рынка сбыта. Второй раздел бизнес-плана — изучение рынка товара или услуги. Недостаточный анализ рынка и потенциальных потребителей, их вкусов, запросов, денежных возможностей и т. д. — одна из наиболее частых причин неудач в бизнесе. Поэтому прежде чем поставить дело на «широкую ногу» и заняться им всерьез, следует тщательно изучить рынок. Это даст возможность определить круг потребителей, емкость рынка товара (услуги) и. следовательно, объемы их производства и реализации, необходимые для этого ресурсы.

Если трудно провести достоверные исследования рынка, либо они стоят достаточно дорого, можно изготовить пробную партию товара, реализация которого даст ценную информацию о рынке.

Оценка конкурентов. Третий раздел бизнес-плана посвящается анализу конкурентов. Не следует думать, что в условиях нашего ненасыщенного рынка такой анализ является напрасной тратой времени, сил и средств. Ведь ситуация может измениться в любой момент. Так что стоит позаботиться и об этом разделе бизнес-плана.

В нем необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Кто является вашим конкурентом сегодня и в каком состоянии его дела: стабильны, на подъеме или идут на спад?

2. Каковы отличия вашего товара (услуги) от аналогичных товаров (услуг) ваших конкурентов?

3. Каковы, хотя бы в общих чертах, шансы и возможности появления новых конкурентов?

4. В чем вы рассчитываете их превзойти?

Цель данного раздела — облегчить выбор подходящей тактики конкурентной борьбы и предостеречь фирму от чужих промахов. К числу типичных ошибок можно отнести попытки внедриться на перенасыщенный рынок. Детальный анализ действий конкурентов может заставить сменить стратегию и внести коррективы в текущую деятельность, дабы успешнее противостоять своим соперникам. Причем такой анализ необходимо вести постоянно хотя бы потому, что рынки пребывают в постоянном изменении, и чей-то успешный дебют привлекает новых конкурентов.

«Воевать на два фронта» трудно. Поэтому нужно делать акцент на те стороны деятельности, где у организации наблюдается определенное преимущество перед конкурентами (высокое качество продукции и обслуживания, опытный персонал).

Следующий раздел бизнес-плана направлен на то, чтобы ответить на вопрос: какие практические шаги необходимо осуществить, чтобы реально занять определенное место на рынке?

Стратегия маркетинга. Четвертый раздел — это план маркетинга. В наиболее общем виде маркетинг представляет собой взаимосвязь двух сторон: всеобъемлющее изучение рынка и потенциальных потребителей и всестороннее продвижение товаров (услуг) к этому потенциальному потребителю. «Производить то, что покупается, а не продавать то, что производится» — главная формула маркетинга. Поскольку в предыдущих разделах, так или иначе, была сделана оценка потребителей и конкурентов, в этом разделе бизнес-плана больше всего должна интересовать вторая часть маркетинга: как осуществить производство и довести свой продукт до потребителя.

Произвести товар, по своим параметрам соответствующий запросам покупателя, это лишь полдела. Его нужно доставить потенциальному потребителю и создать условия для превращения потребности в реальный спрос. Коммерческий успех фирмы в большей степени зависит от того, насколько рационально организовано движение продукции в сфере обращения. По мнению маркетологов, товародвижение по значению уступает только качеству продукции как основной причины выбора поставщиков.

Основные элементы здесь следующие:

1. Схема распространения товара: самостоятельно, через оптовые организации, магазины и т. д.

2. Ценообразование: как вы будете определять цену вашего товара (услуги), какую прибыль надеетесь иметь, в каких пределах можете уменьшить цену, чтобы она давала возможность окупить расходы и получить достаточную прибыль.

3. Реклама: сколько средств вы можете выделить на это, в какой форме и какими средствами будете рекламировать свой бизнес.

4. Методы стимулирования потребителей: как и за счет чего вы будете привлекать новых покупателей — расширять районы сбыта, увеличивать производство, совершенствовать товар (услугу), предоставлять гарантии или дополнительные услуги клиентам и т. д.

5. Формирование и поддержание хорошего мнения о вашем бизнесе: как и какими средствами, вы будете добиваться устойчивой репутации своих товаров (услуг) и самой фирмы.

План производства. Пятый раздел бизнес-плана — план производства — содержит описание всего производственного процесса.

Главная задача раздела — подтвердить расчетами, что создаваемая фирма в состоянии реально производить необходимое количество товаров (услуг) в нужные сроки и с требуемым качеством.

Здесь, прежде всего, нужно ответить на следующие вопросы:

1. Где будет производиться продукция — на действующем или на вновь создаваемом предприятии?

2. Какие для этого потребуются мощности сегодня и в дальнейшем?

3. Где, у кого, на каких условиях будут закупаться сырье, материалы и комплектующие детали?

4. Предполагается ли производственная кооперация и с кем?

5. Какое оборудование потребуется и где намечается его приобрести?

Одновременно решается вопрос о контроле за качеством выпускаемой продукции.

Если предполагается создать не производственное предприятие, а торговую точку, то данный раздел можно назвать «торговый план» и описать в нем процедуру закупки товаров, систему контроля за уровнем товарных запасов и план складских помещений. В этом случае надо ответить на следующие вопросы:

1. У кого предполагается закупать товар?

2. Есть ли подходящее помещение для магазина и для склада?

Завершить данный раздел бизнес-плана необходимо оценкой возможных издержек производства и их изменений в перспективе.

Организационный план. Шестой раздел бизнес-плана — это организационный план, в котором речь идет о том, как организовать производственный, сбытовой и т. п. процессы и как планируете наладить их бесперебойное и успешное протекание. В этом разделе необходимо решить следующие вопросы:

1. Какие специалисты вам понадобятся для успешной деятельности?

2. На каких условиях вы будете привлекать специалистов — на постоянную работу, по контракту, в качестве совместителей?

3. Как будет оплачиваться труд каждого работника, на каких принципах и условиях будет осуществляться стимулирование?

В целях четкости и согласованности работы необходимо определить организационную схему фирмы, указать, кто и чем будет заниматься, кто и как будет осуществлять координацию, контроль и взаимодействие всех работников фирмы.

Нередко этому разделу бизнес-плана не уделяется должного внимания, и организационная неразбериха служит одной из причин неудач.

Финансовый план. Седьмой раздел бизнес-плана — финансовый план. Он обобщает в стоимостном выражении возможные результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана.

Финансовый план включает: расчет величины и определение источника получения средств, необходимых для организации дела, прогноз объемов реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и затрат, сводный баланс активов и пассивов предприятия, график достижения безубыточности.

В том случае, если собственных средств не хватает, приходится прибегать к кредитам. Однако прежде чем кредит взять, необходимо просчитать свою потребность в заемных средствах и соизмерить ее с возможностями своевременного погашения ссуды, тем более что кредит сейчас выдается в основном на короткий срок и под высокие проценты.

Баланс денежных доходов и расходов — это документ, определяющий сумму денег, вкладываемых в проект с разбивкой по времени от момента начала реализации проекта. Главной задачей баланса является проверка синхронности поступления денежных средств от реализации продукции и их расходования, т. е. определение достаточности этих средств на каждый момент времени.

Таблица доходов и затрат показывает: доходы от продажи товаров, издержки от их производства, суммарную прибыль от продаж, общепроизводственные расходы (по видам), чистую прибыль.

Раздел рекомендуется заканчивать графиком безубыточности. График дает возможность определить объем производства (критическую программу), при котором фирма начнет получать прибыль.

Becь пpoцecc плaниpoвaния пoкaзaн в таблице А1 «Содержание разделов бизнес-плана» (см. Приложение A).

1.3.2 Цели и задачи бизнес плана

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Главная цель бизнес-плана — выработка стратегических решений путем рассмотрения предлагаемого объекта бизнеса с позиции маркетингового синтеза. Другие цели разработки бизнес-планов могут быть различными, например:

· получение кредита в банке;

· изменение формы собственности предприятия;

· получение зарубежных инвестиций;

· убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте и др. [17,с. 87].

Следует отметить, что в настоящее в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров.

Бизнес-план, также, призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы[21]:

1. Определить направления деятельности, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

2. Сформулировать долговременные и краткосрочные цели, стратегии и тактики их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию каждой стратегии;

3. Выбрать состав и определить показатели товаров, работ и услуг, которые будут предлагаться потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

4. Оценить соответствие кадров и условий для мотивации их труда при достижении поставленных целей;

5. Определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т. п. ;

6. Оценить материальное и финансовое положение действующего предприятия и соответствие его финансовых и материальных ресурсов достижению поставленных целей;

7. Определить необходимые финансовые и материально-технические ресурсы предприятия для реализации инвестиционного проекта;

8. Оценить производственные издержки и чистую прибыль, которую получит предприятие в результате реализации инвестиционного проекта;

9. Предусмотреть трудности и «подводные камни», которые могут помешать реализации проекта;

10. Оценить, насколько улучшится финансовое положение предприятия в результате реализации инвестиционного проекта;

11. Оценить сильные и слабые стороны своего предприятия и его основных конкурентов с точки зрения реализации проекта.

Вывод по разделу один. В результате проведённого исследования по теме «Бизнес-планирование» можно сделать ряд выводов:

1. Плaниpoвaниe -- нeoтъeмлeмaя чacть дeятeльнocти любoгo дeлoвoгo пpeдпpиятия нeзaвиcимo oт opгaнизaциoннo-пpaвoвoй фopмы coбcтвeннocти и paзмepa пpeдпpиятия.

2. Мировой опыт подсказывает, что в качестве универсального инструмента внутрифирменного планирования целесообразно использовать такой новый для управленческой системы России документ, как бизнес-план. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план, как показал первый опыт его применения в менеджменте российских компаний, охватывает практически все проблемы, с которыми хозяйствующий субъект сталкивается на рынке, помогает менеджерам в разработке и выборе оптимальных вариантов управленческих решений.

3. Роль бизнес-плана во внутрифирменном планировании:

— используется для разработки концепции и стратегии деятельности компании, оценивая ее различные аспекты: маркетинг, финансы, производство;

-предоставляет менеджерам возможность оценить фактические результаты деятельности компании за определенный период, выявить и проанализировать отклонения от плана, определить перспективные направления ее развития;

— является главным документом для потенциальных инвесторов и кредиторов, средством привлечения или изыскания дополнительных финансовых ресурсов. Как уже подчеркивалось большинство инвесторов и кредиторов не станет вкладывать деньги в проекты, не познакомившись с бизнес-планом предприятия.

4. В связи с этим важное значение имеет структура бизнес-плана, которая должна логически связать все элементы внутрифирменного планирования, охватить все аспекты деятельности хозяйствующего субъекта, охарактеризовать состояние и перспективы развития компании, дать наглядное представление о финансовых результатах ее деятельности на ближайшее будущее и на более отдаленную перспективу.

Естественно, что состав разделов и структура бизнес-плана могут корректироваться в зависимости от поставленных задач, изменения внутренней и внешней среды деятельности предприятия.

планирование бизнес себестоимость рентабельность

2. РАСЧЁТ И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В-20

Исходные данные

Обозначения

Единицы измерения

11 вариант

Qотч

млрд. руб

148

?Q

%

13. 3

Чотч.

чел

732

%

+2. 4

Чраб. отч.

чел

484

Чраб. план

чел

478

ОФотч

млн. руб

38 000

ОФнач.

млн. руб

38 500

ОФконс.

млн. руб

617

ОФпост

млн. руб

3 500

ОФвыб.

млн. руб

1 340

ОС отч.

млн. руб

32 600

ОС план.

млн. руб

34 450

У МЗотч.

%

43. 4

ФОТ отч.

млн. руб

177,00

К план

%

9. 9

УПЗотч.

%

11. 2

Двн

млн. руб

1230

Рвн

млн. руб

852

2.1 Исчисление роста производительности труда

Производительность труда — экономический показатель эффективности трудовой деятельности сотрудников организации. Измеряется количеством продукции, произведённой работником за единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год) [12,c. 26].

Для вычисления роста производительности труда сначала вычислим следующие показатели:

а) Объем производимой продукции на планируемый год:

Qплан.= Qотч.* ?Q%, (1)

Qплан. = 148 000*113,3%=167 684 млн руб.

б) Среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году:

Чплан. = Чотч. *?Ч%, (2)

Чплан. = 732+2,4%*732=732+18=750 человек

Производительность труда в планируемом/отчётном году (ПТплан. / ПТотч.) определится по формуле:

ПТплан. = Qплан. / Чплан.; (3)

ПТотч. = Qотч. /Чотч., (4)

где Qплан — объем производимой продукции в планируемом году, млн. руб;

Чплан — среднесписочная численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.

ПТплан. =167 684/750=223,60 млн руб.

ПТотч. =148 000/732=202,20 млн руб.

Процент роста производительности вычислим по формуле:

(5)

Твр=223,60/202,20*100% ?110,61%

Производительность труда в плановом году вырастет на 10,6% по отношению к отчетному, за счёт опережающего роста объёма производства.

2. 2 Расчет показателей использования основных производственных фондов

Основные фонды -- это различные орудия труда (машины, аппараты, здания, сооружения и т. п.), которые, во-первых, многократно участвуют в процессе по переработке исходного сырья в готовый продукт, во-вторых, в процессе использования сохраняют свою первоначальную форму и содержание и, в-третьих, переносят свою стоимость на стоимость готового продукта по частям.

Вся совокупность основных фондов подразделяется на:

— производственные фонды, непосредственно или косвенно участвующие в производственном процессе (здания, сооружения, машины, лабораторное оборудование и т. д.);

— непроизводственные фонды, находящиеся на объектах соц. культурного и бытового значения. (школы, дошкольные учреждения, бассейн и т. п.)[15]

По исходным данным среднегодовая стоимость ОПФ в отчётном году составила 38 000 млн руб. Среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году рассчитывается по формуле:

ОФплан. =(ОФнач. +ОФкон. -ОФконс)/2; (6)

ОФкон. =ОФнач. -ОФконс -ОФвыб. +ОФпост. (7)

ОФкон. =38 500−617−1340+3500=40 043 млн руб.;

ОФплан. =(38 500+40043−617)/2=77 926/2=38 963 млн руб.

Средняя стоимость ОПФ в планируемом году увеличится на 963 млн руб. по сравнению с отчетным годом, в связи с необходимостью обеспечения планируемого роста объёма выпуска на 13,3%.

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов:

1. Фондоотдача (ФО) — показатель, характеризующий уровень эффективности использования производственных основных фондов. Отражает выпуск продукции на 1рубль стоимости ОФ. Вычисляется по формуле:

ФО=Q/ОФ, (8)

где Q — объем производства в соответствующих ценах;

ОФ- среднегодовая стоимость основных производственных фондов

ФОотч. =148 000/38000=3,89 руб.

ФОплн. =167 684/38963=4,30 руб.

2. Фондоемкость (ФЕ) — показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции. Вычисляется по формуле:

ФЕ=ОФ/Q (9)

ФЕотч.= 38 000/148000=0,26 руб.

ФЕплан.= 38 963/167684=0,23 руб.

3. Фондовооружённость (ФВ) — показывает стоимость ОФ, приходящуюся в расчёте на одного рабочего. Вычисляется по формуле:

ФВ = ОФ / Чраб., (10)

где Чраб. — среднегодовая численность рабочих на производстве

ФВотч. =38 000/484=78,51 млн руб.

ФВплан.= 38 963/478=81,51 илн. руб.

Сведем полученные данные в таблицу 1.

Таблица 1- Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели

Год

ФО, руб.

ФЕ, руб.

ФВ, млн. руб.

Планируемый

4,30

0,23

81,51

Отчетный

3,89

0,26

78,51

Процент изменения, %

10,5

-11,5

3,8

Проанализировав показатели использования ОПФ можно сделать вывод, что в отчётном году фондоотдача составляла 3,89 руб. на рубль ОПФ, в будущем году фондоотдачу планируется увеличить на 10,5%, за счёт увеличения выпуска продукции.

Показатель фондоемкости, в планируемом году уменьшился на 11,5% по отношению к отчетному году. Это значит, что в отчетном году на производство 1 руб. продукции приходится 0,26 руб. ОПФ. В планируемом году на 1 руб. продукции будет приходиться 0,23 руб. ОПФ.

Показатель фондоворужённости в планируемом году увеличится с 78,51 млн руб. до 81,51 млн руб. или на 3,8%

2.3 Расчет показателей использования оборотных средств

Оборотные средства — денежные ср-ва, предназначенные для формирования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные средства в процессе производства совершают постоянный кругооборот, который включает в себя определенные этапы:

— приобретение;

— производство;

— реализация готовой продукции [15,c. 57].

Время, в течение которого оборотные средства совершают полный кругооборот, называется продолжительностью оборота средств. Рассчитывается по формуле:

Т0 = ОС*Д / Q, (11)

где ОС — средний размер оборотных средств;

Д — период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

Q — выручка от реализации продукции за анализируемый период.

Т0 отч =32 600*360/148 000=80 дн.

Т0 план. =34 450*360/167 684=74 дн.

Коэффициент загрузки (коэффициент закрепления Кз) является обратным по отношению к коэффициенту оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на 1 рубль реализованной продукции, тем самым характеризуя эффективность использования оборотных средств — чем меньше величина коэффициента загрузки оборотных средств, тем эффективнее используются оборотные средства. Вычисляется по формуле:

Кз = ОС/Q (12)

Кз отч =32 600/148000=0,22

Кз план =34 450/167684=0,21

Коэффициент оборачиваемости (Коб) характеризует количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период времени (например, год, квартал, месяц) и вычисляется по формуле:

Коб = Д / Т0 (13)

Коб отч =360/80=4,5

Коб план =360/74=4,86

Сведем полученные данные в таблицу 2

Таблица 2 — Показатели использования оборотных средств

Показатели

Год

Т0, дн.

Кз

Коб

Планируемый

74

0,21

4,86

Отчетный

80

0,22

4,5

Процент изменения %

-7,5

-4,5

8

Из таблицы 2 видно, что оборачиваемость оборотных средств в планируемом году увеличивается за счёт снижения длительности 1го. оборота на 6 дней. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств в планируемом году. Коэффициент оборачиваемости увеличился на 8%.

Коэффициент загрузки в отчетном периоде равен 0,22 и это на 4,5% выше, чем в планируемом. Это говорит о том, что в отчетном периоде оборотные средства использовались менее эффективно, чем в планируемом периоде.

2.4 Исчисление себестоимости производства продукции

Себестоимость продукции — это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Различают плановую и фактическую себестоимость.

Плановая себестоимость — это предполагаемая средняя себестоимость продукции или выполненных работ на плановый период (год, квартал). Составляют ее из норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и нормы расходов по организации обслуживания производства.

Фактическая себестоимость включает в себя все фактические расходы предприятия на выпуск продукции.

Для расчета себестоимости производства продукции в планируемом и отчетном годах, определяем следующие составляющие себестоимости[12,c. 57−59]:

1) Материальные затраты. Включают: стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов; стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов; стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям; стоимость природного сырья; стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы; стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

МЗ=Q*УМЗотч, (14)

где УМЗотч- удельный вес материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном).

МЗплан. = 167 684*43,4%= 72 774,86 млн руб.

МЗотч.= 148 000*43,4%=64 232,00 млн руб.

2) Среднемесячная зарплата одного работника.

ЗПотч. = ФОТотч. / (Чотч. *12), (15)

где ФОТотч -суммы выплат всем работникам в отчетном году.

ЗПотч. =177,00 /(732*12)=0,020 млн руб.;

ЗПплан .= ЗПотч * К, (16)

где К- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

ЗПплан. =0,020 *109,9%=0,022 млн руб.

3) Затраты на оплату труда включают расходы на оплату труда основного производственного персонала, включая премии, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

ОТплан.= ЗПплан. *Чплан * 12 (17)

ОТплан.= 0,022 *750*12=198,00 млн руб.

ОТотч.= ФОТотч. =177,00 млн руб.

5) Отчисления на социальные нужды включают обязательные отчисления по социальному страхованию, в фонд занятости, пенсионный фонд, на медицинское страхование.

СН = ОТ * Н (18)

СВплан. =198,00 *30%=59,4 млн руб.

СВотч. =177,00*30%=53,1 млн руб.

6) Прочие затраты — налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т. д.

ПЗ=Q* Упзотч (19)

ПЗплан. =167 684*11,2%=18 780,61 млн руб.

ПЗотч= 148 000*11,2%=16 576,00 млн руб.

7) Амортизация основных фондов — это сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.

Таблица 3 — Расчет амортизационных отчислений

Наименование показателей

Сумма, млн. руб

1.

Стоимость основных производственных фондов (ОФ) на начало планируемого года

38 500

1. 1

из них в консервации

617

2.

Планируемое выбытие ОФ

1340

3.

Поступление ОФ в течение планируемого года

3500

4.

Стоимость ОФ на конец планируемого года (стр. 1 -стр.1.1. — стр.2 + стр. 3)

40 043

5.

Среднегодовая стоимость ОФ в планируемом году

(стр. 1 — стр. 1.1 + стр. 4) / 2

38 963

6.

Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию

12,5%

7.

Амортизационные отчисления в планируемом году (стр. 5 * 12,5) / 100

4870,38

Аотч. = ОФотч. * На (20)

Аотч. =38 000*12%=4560 млн руб.

Таблица 4 — Расчет себестоимости произведенной продукции и анализ изменения ее структуры

Показатели

Отчетный год

Планируемый год

Изменение структуры затрат

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

Себестоимость, всего

85 598,1

100%

96 683,25

100%

0

в том числе:

· Материальные затраты

64 232

75,04

72 774,86

75,27

0,23

Затраты на оплату труда

177,00

0,21

198

0,20

-0. 01

Отчисления на социальные нужды

53,1

0,06

59,4

0,07

0,01

Амортизация основных фондов

4560

5,33

4870,38

5,04

-0. 29

Прочие затраты

16 576

19,36

18 780,61

19,42

0,06

Анализируя данные таблицы 4, видно, что при увеличении объема производимой продукции увеличивается и ее себестоимость. Предприятие материалоёмкое, т. к более половины себестоимости составляют материальные затраты (75,04% - в отчетном и 75,27% - в планируемом годах), остальное — затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления и прочите затраты. В планируемом году снизились затраты на оплату труда и социальные нужды. Не значительно увеличились отчисления на социальные нужды.

2.5 Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Прибыль — превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров.

Вся прибыль, полученная предприятием, есть валовая прибыль. Из валовой

прибыли предприятием делаются внешние отчисления: налоги, процент за кредит,

арендная плата, благотворительные фонды. Оставшаяся чистая прибыль используется на нужды производства: на его расширение, на подготовку кадров, на развитие социальной сферы, на экологию.

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Пост, необходимо рассчитать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли Пв.

Валовую прибыль рассчитаем по формуле:

Пв=Пр+Двн-Рвн, (21)

где Пр — прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия;

Двн — доходы от внереализационных операций;

Рвн — расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции высчитывается по формуле:

Пр = В — З, (22)

где В — выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов (Одц);

З — затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

Пр план =Q план -Сб. план =167 684−96 683,25=71 000,75 млн руб.

Протч. = Q отч. -Сб. отч. =148 000- 85 598,1=62 401,9 млн руб.

Тогда:

Пв. план =71 000,75+1230−852=71 378,75 млн руб.

Расчет плановой величины валовой прибыли предприятия выполним в таблице 5.

Таблица 5 — Расчет плановой величины валовой прибыли

Показатели

ВСЕГО по плану на год, млн. руб

1.

Объем производства продукции

167 684

2.

Себестоимость производства продукции, в планируемом году, всего

96 683,25

2.1.

Материальные затраты

72 774,86

2.2.

Затраты на оплату труда

198

2.3.

Отчисления на социальные нужды (30% ФОТ)

59,4

2.4.

Амортизация основных фондов

4870,38

2.5.

Прочие затраты

18 780,61

3.

Прибыль от реализации продукции (стр. 1 — стр. 2)

71 000,75

4.

Доходы от внереализационных операций

1230

5.

Расходы по внереализационным операциям

852

6.

Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 — стр. 5)

71 378,75

Определим налогооблагаемую прибыль. Она рассчитывается по формуле:

Пн = Пв — Д (Р)опосв +Иполбезв, (23)

где Д (Р)опосв — доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

Иполбезв — стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других предприятий.

К Д (Р)опосв относятся:

ѕ сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

ѕ рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

ѕ доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

ѕ другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия Пост, определим по формуле:

Пост = Пв — Пн * Сн / 100, (24)

где Сн — ставка налога на прибыль, равная 20%.

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполним в таблице 6.

Таблица 6 — Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Показатели

ВСЕГО по плану на год, млн. руб

1.

Валовая прибыль, всего

71 378,75

1.1.

в том числе:

Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5% от валовой прибыли

6067,19

1.2.

Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно принимаются равными 7% от валовой прибыли

4996,51

1.3.

Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации. Условно принимаются равными 11% от валовой прибыли

7851,66

2.

Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 — стр. 1.1 — стр. 1.2 — стр. 1. 3)

52 463,39

3.

Ставка налога на прибыль, %

20

4.

Налог на прибыль (стр. 2 * стр. 3: 100)

10 492,68

5.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 — стр. 4)

60 886,07

2.6 Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность — показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Повышению уровня рентабельности способствуют, увеличение массы прибыли, снижение себестоимости продукции, улучшение использования производственных фондов. Показатели рентабельности используют при оценке финансового состояния предприятия[15,c. 73].

Определим для отчетного и планового периодов следующие виды рентабельности:

1)Рентабельность продукции по отношению к объему производства:

Rо = (Пр/Q)*100% (25)

Rо отч. = (62 401,9 /148 000)*100%=42,16%

Rо план = (71 000,75/167 684)*100%=42,34%

2) Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции:

Rс = (Пр/Сб)*100%, (26)

где Сб — себестоимость продукции.

Rс. отч =(62 401,9/85 598,1) *100%=72,90%

Rс. план =(71 000,75/96 683,25)*100% =73,44%

3) Рентабельность фондов (капитала):

Rк = (Пр/(ОФ+ОС))*100% (27)

RК отч.= 62 401,9 /(38 000+32600)*100%=88,39

RК план. =71 000,75/(38 963+34450)*100%=96,71

Расчет уровня рентабельности производства и капитала сводим в таблицу 7.

Таблица 7- Расчет уровня рентабельности производства

Показатели

Обозначения

Отчетный год

Планируемый год

1.

Рентабельность продукции по отношению к объему производства

42,16

42,34

2.

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции

72,90

73,44

3.

Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)

ОФ

38 000

38 963

4.

Средний размер оборотных средств

ОС

32 600

34 450

5.

Общая сумма капитала

ОФ+ОС

70 600

73 413

6.

Рентабельность фондов (капитала)

88,39

96,71

На основе рассчитанных показателей рентабельности можно сказать, что в целом производственно-хозяйственная деятельность предприятия в планируемом году будет вестись более эффективно, чем в отчетном.

Это отразилось в увеличении рентабельности всех трех видов.

На 0,18% повысилась рентабельность продукции по отношению к объему производства. Также на 0,54% повысилась рентабельность продукции по отношению к себестоимости. Самое значительное увеличение заметно при расчете рентабельности фондов — на 8,5%.

Вывод по разделу два. Для определения рентабельности предприятия были рассчитаны показатели, характеризующие эффективность использования основных, оборотных, финансовых, трудовых активов предприятия. Полученные данные были объединенные в таблицы и проанализированы. В целом, большинство показателей увеличилось в плановом году, по сравнению с отчетным.

За счет роста объема производимой продукции на 19 684 млн руб. и численности работников на 18 человек выработка планируемого года, по сравнению с отчетным, повысилась на 10,6%.

Среднегодовая стоимость ОПФ планируемого года, больше на 963млн. рублей, чем в отчетном.

В планируемом году продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшится по сравнению с плановым на 6 дней, это говорит о том, что оборотные средства будут быстрее возвращаться на предприятие в виде денежных средств, соответственно прибыль будет расти.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой