Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

РОСЖЕЛДОР

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального учреждения

Ростовский государственный университет путей сообщения

(ФГБОУ ВПО РГУПС)

Курсовая работа

по дисциплине:

управление затратами и ценообразованием на транспорте

на тему:

«Прогнозирование себестоимости перевозок грузов и пассажиров»

Краснодар

2014

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок

2. Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок

3. Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км

4. Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок

5. Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас км

6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок

7. Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги

8. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия

Заключение

Список используемой литературы
Введение

В условиях регламентируемых тарифов повышение эффективности работы железнодорожного транспорта можно добиться путем оптимизации издержек.

Для предприятия снижения затрат будет являться фактором для дополнительного финансирования через мотивационный фонд. Все это и обуславливает актуальность выбранной темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является определение себестоимости грузовой и пассажирской перевозки двумя методами:

1- Метод непосредственного расчета по статьям и элементам затрат с распределением расходов на грузовые и пассажирские перевозки;

2- Метод расходных ставок.

Рассчитано влияние качественных показателей использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т. км.

Динамической нагрузки;

% порожнего пробега вагонов;

веса поезда брутто;

участковой скорости;

среднесуточного пробега вагонов и локомотивов.

Рассчитано влияние качественных показателей пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км.

населенности вагона;

маршрутной скорости;

количества вагонов в составе поезда.

Показано влияние объема перевозок на себестоимость перевозок.

Показано влияние производительности труда на себестоимость перевозок. Показано калькуляционное распределение себестоимости промышленного предприятия.

1. Метод непосредственного расчета себестоимости перевозок

Этим методом пользуются при составлении годовых (квартальных и месячных) планов эксплуатационных расходов и определении себестоимости 10ткм и 10пас. км.

Суть метода непосредственного расчета:

· все расходы ЖД рассчитываются по статьям (с 1 — 533) и элементам затрат (заработная плата, амортизация, материалы, топливо, электроэнергия, капитальный ремонт и прочие расходы). Это трудоемкая работа, так как каждая статья рассчитывается на основе научно-обоснованных нормативов и норм (нормативы трудоемкости; нормы расходов материалов и покупных изделий; нормы расходов топлива и электроэнергии; нормы амортизации на полное восстановление основных фондов; норма амортизации; нормы производительности локомотива и вагона; и т. д.)

· расходы группируются в 3 группы (1 Основные расходы по хозяйству (ст. 1−454); 2 Основные общие расходы (ст. 456−476); 3 Общехозяйственные расходы (ст. 485−533));

· каждая группа распределяется на грузовые и пассажирские перевозки.

При распределении расходов учитываются:

а) прямые расходы — это расходы связанные либо с грузовыми, либо только с пассажирскими перевозками. К таким расходам относятся:

· заработная плата локомотивных бригад, т.к. локомотивные бригады специализированы по видам перевозок (локомотивные бригады пассажирские, локомотивные бригады грузовые);

· электроэнергия на тягу поездов, т.к. она учитывается по электросчетчикам, которые стоят на электровозах;

· топливо на тягу поездов, т.к. имеются топливомеры;

· амортизационные отчисления по локомотивам, т.к. серии локомотивов специализированы по видам перевозок.

б) распределяемые (косвенные) расходы, которые в одинаковой степени связаны и с грузовыми и с пассажирскими перевозками (расходы путевого хозяйства, расходы СЦБ и связи, электроснабжение и т. д.).

Распределяемые расходы по указанным выше хозяйствам относятся на грузовые и пассажирские пропорционально (в %) измерителям работы:

· Путевое хозяйство — тонно-километрам брутто;

· СЦБ и связь — локомотиво-километров линейного пробега;

· Электроснабжение — киловатт часам на тягу поездов.

Две последние группы, основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства железной дороги и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, так как делается это в промышленности. Т. е. расходы по отоплению, освещению, канализации, заработной платы аппарата управления и специалистов, а также рабочих по содержанию и ремонту зданий, сооружений и др. относятся на конкретный вид продукции в процентах к заработной плате основных рабочих.

Распределение расходов железных дорог по видам перевозок

Таблица 1. 1

млн. руб. /год

Наименование хозяйств и расходов

Порядок распределения

Общая величина на измеритель. %

Всего расходов

В т.ч. заработная плата

Отнесено на

пассажирские

грузовые

измеритель

расходы

В т.ч. з/пл

измеритель

расходы

В т.ч. з/пл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Пассажирское хозяйство

1.1. Пассажирские станции

прямые

100

1.2. Базы обслуживания

прямые

100

1.3. Пассажирские вагонные депо

прямые

100

ИТОГО

343

211

100

343

211

-

-

-

2. Хозяйство грузовой и коммерческой работы

2.1. Грузовые станции

прямые

100

2.2. Дистанции погрузочно-разгрузочных работ

прямые

100

ИТОГО

1300

700

-

-

-

100

1300

700

3. Хозяйство перевозок

3.1. Станции

3.1.1 Маневровые работы на грузовых и сортировочных станциях

прямые

100

3.1.2. Маневровые работы на остальных станциях

пропорционально ваг. км.

100

ИТОГО

2800

1700

21

588

357

79

2212

1343

4. Локомотивное хозяйство

4.1. Электровозное депо

прямые

100

4.2. Мотор-вагонные депо

прямые

100

4.3. Тепловозные депо

прямые

4.4. Дизель поездные депо

прямые

100

ИТОГО

16 100

4100

29

4669

1189

71

11 431

2911

5. Вагонное хозяйство

5.1. Вагонное депо и участки

прямые

100

ИТОГО

1900

800

-

-

-

100

1900

800

6. Хозяйство пути

6.1. Дистанции пути

пропорционально прив. т. км. брутто

100

6.2. Путевые машинные станции

пропорционально прив. т. км. брутто

100

6.3. Рельсово-сварочные поезда

пропорционально прив. т. км. брутто

100

ИТОГО

11 000

3200

22

2420

704

78

8580

2496

7. Хозяйство информационной связи и сигнализации

пропорционально лок. км линейного пробега

100

ИТОГО

2200

800

16

352

128

84

1884

672

8. Хозяйство гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения

8.1. Дистанции гражданских сооружений

пропорционально м2

100

8.2. Дистанции водоснабжения и водоотведения

пропорционально м2

100

ИТОГО

1400

400

43

602

172

57

798

228

9. Хозяйство электрификации и электроснабжения, контактная сеть

пропорционально линейному пробегу

9.1. Дистанции электроснабжения, тяговые подстанции

пропорционально кВт/ч на тягу поездов

100

ИТОГО

3300

700

18

594

126

82

2706

574

10. Отделения дороги

10.1. Собственно отделения дорог

пропорционально з/пл. рабочих

100

10.2. Восстановительные поезда

пропорционально ткм. брутто

100

ИТОГО

11. Управление дороги и общедорожные организации

пропорционально з/пл. рабочих

100

ИТОГО

704

300

31

218

93

69

486

207

ВСЕГО ПО Ж.Д.

41 047

12 911

9786

2980

31 261

9931

53 958

12 766

41 192

Вывод: таким образом, эксплуатационные расходы данной железной дороги на планируемый 2014. г. составляют 53 958 млн руб. /год, в том числе на пассажирские перевозки 12 766 млн руб. /год, на грузовые 41 192 млн руб. /год. Значимость отдельных хозяйств в эксплуатационных расходах железной дороги приводится в таблице 1. 2

Рассчитаем удельный вес заработной платы по грузовым и пассажирским перевозкам, к 7 — разделу:

Азгр = (итог 11 колонки / итог 10 колонки)*100 = 9931*100/31 261=31,8%

Азп = (итог 8 колонки / итог 7 колонки)*100 = 2980*100/9780=30,5%

Структура эксплуатационных расходов железной дороги по хозяйствам и видам перевозок на 2014 г

Таблица 1. 2

№ п/п

Наименование хозяйств

Эксплуатационные расходы,

млн. руб. /год

В том числе

Удельный вес, %

Пассажир.

Грузовые

1

Пассажирское хозяйство

343

343

-

0,8

2

Грузовой и коммерческой работы

1300

-

1300

3,2

3

Перевозок

2800

588

2212

6,8

4

Локомотивное

16 100

4669

11 431

39,2

5

Вагонное

1900

-

1900

4,6

6

Пути

11 000

2420

8580

26,8

7

Связи и сигнализации

2200

352

1848

5,3

8

Гражданских сооружений

1400

602

798

3,4

9

Электрификации

3300

594

2706

8

10

Отделения дороги

352

109

243

0,95

11

Управление дороги

352

109

243

0,95

Всего по железной дороге

41 047

9786

31 261

100

Вывод: удельный вес в эксплуатационных расходах железной дороги составляют следующие хозяйства: пути — 26,8%, локомотивное — 39,2%, пассажирское — 0,8%, вагонное — 4,6%.

Расчет себестоимости перевозки грузов и пассажиров

Таблица 1. 3

Наименование перевозок

Объем перевозок

Эксплуатационные расходы

Себестоимость, копеек

С10 паскм

С10ткм

Сприв 10ткм

Пассажирские перевозки,

млн. пас. км/год

13 000

9786

0,752

-

-

Грузовые перевозки,

млн. т км. нетто/год

80 000

31 261

-

0,39

-

Общий объем перевозок,

прив. т км. /год

93 000

41 047

-

-

0,44

Себестоимость перевозок рассчитывается по формуле:

Спер = Ерасх / Plпер

Где Ерасх — Эксплуатационные расходы, млн. руб. /год

Plпер — Объем перевозок, млн. т км. /год

Вывод: по приведенным расчетам видно, что себестоимость 10 пас. км составляет по плану 752 коп, себестоимость 10 т км — 390 коп, т. е. себестоимость пассажирских перевозок выше грузовых на 192%.

2. Расчет себестоимости перевозок грузов методом расходных ставок
Метод расходных ставок применяется для экономической оценки влияния качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость перевозок грузов и пассажиров.
Суть метода:

1. Все расходы делятся на зависящие и условно-постоянные (независящие);

2. Зависящие расходы (Езав) увязываются с измерителями работы

Вагоно-километры

Вагоно-часы

Локомотиво-километры

Локомотиво-часы

Езав от, А Бригадо-часы локомотивных бригад

Киловатт часы

Тонно-км. брутто ваг. и лок.

Локомотиво-часы маневровой работы

Грузовые отправки

3. На каждый измеритель работы рассчитывается расходная ставка (1) расходы приходящиеся на единицу измерителя, расходные ставки рассчитываются ВНИЖТ. На дорогах тоже рассчитываются расходные ставки, которые используются для экономической оценки.

4. Измерители работы рассчитываются на условный объем 1000 т км. Нетто.

5. Расходная ставка умножается на величину измерителя, все зависящие расходы суммируются.

Расчет измерителей работы на 1000 т км нетто.

1. Вагоно-километры:

nSo = 1000*(1+& пор)/Рдин

где Рдин — динамическая нагрузка груженого вагона, т/ваг;

& пор — процент порожнего пробега вагонов.

nSo = 1000*(1+0,64)/42=39,0476 вагоно-км

2. Вагоно-часы

nt = nSo * 24/Sв

где Sв — среднесуточный пробег вагона, км/сут.

nt = 39,0476*24/310= 3,023 вагоно-часов

3. Локомотиво-километры

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр

где qт — вес тары вагона, т

Qбр — вес поезда брутто, т

МSгл = (1000+22*39,0476)/3900 = 0,4767 локомот-км

МSо = МSгл * (1+Во)

Во — коэффициент вспомогательного (общего) пробега.

МSо = 0,4767*(1+0,07) = 0,510 локомот-км

4. Локомотиво-часы

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 / Sл

где Sл — среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

Влин — коэффициент, учитывающий одиночный пробег локомотива

Мt = 0,4767*(1+0,03)*24/540= 0,2 182 локом-часов

МSл = МSгл *(1+ Влин)

МSл = 0,4767*(1+0,03)= 0,491

5. Бригадо-часы локомотивных бригад

Бtл. бр. = МSл * (1+ Y) / Vуч

где Vуч — участковая скорость, км/ч.

Y — коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и дачи локомотива — 0,3.

Бtл. бр. = 0,491*(1+0,3)/44= 0,1 451 бригадо-часов

6. Киловатт часы

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10 000

где Нэ — норма расхода электроэнергии на 10 000 т км брутто

Э = 107*(1000+22*39,0476)/10 000= 19,89 181 кВт/час

7. Тонно-км. брутто

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл

Qlбр = 1000+22*39,0476+184*0,491= 1949,3912 т км. Брутто

8. Локомотиво-часы маневровой работы

Мtман = Нман * nSo / 1000

где Нман — норма маневровой работы на 1000 ваг. км, в часах

Мtман = 0,25*39,0476/1000= 0,976 локом-часов

9. Грузовая отправка

Го = 1000 / Р * lср

где Р — вес одной перевозки, т

lср — средняя дальность перевозки, км

Го = 1000/(42+235)= 3,610 т км.

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 т км нетто и себестоимости 10 т км (базовый вариант)

Таблица 2. 1

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб

1

2

3

4

Ваг. км

0,18

nSo = 1000*(1+& пор)/Рдин = 39,0476

7,2 857

Ваг. ч

5,2

nt = nSo * 24/Sв = 3,023

15,7196

Лок. км

12

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр = 0,4767

МSо = МSгл * (1+Во) = 0,510

5,7204

6,12

Лок. ч

130

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 /Sл = 0,2 182

2,8366

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSл * (1+ Y) / Vуч = 0,1 451

5,804

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10 000 = 19,89 181

43,76 198

Т. км. бр.

0,007

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл = 1949,3912

13,64 574

Лок. ч. м

700

Мtман = Нман * nSo / 1000 = 0,976

6,832

Груз. отправ.

60

Го = 1000 / Р * lср = 3,610

216,6

Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто

324,0689

Независящие расходы 1000 т км

-

Всего расходов на 10 т км нетто Е1000

-

Себестоимость 10 т км

-

Зависящая часть себестоимости 10 т км

3,240 689

Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам.

3. Влияние использования грузового подвижного состава на себестоимость 10 т км.

3.1 Влияние динамической нагрузки на себестоимость перевозок

Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы. Она ведет к изменению парка вагонов и локомотивов. Влияние динамической нагрузки приводится в таблице 3.1.

Влияние увеличения Рдин на 1,7 т/ваг на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3. 1

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб

Базовые

Проектируемые

Результат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

0,18

nSo = 1000*(1+& пор)/Рдин = 37,5286

7,2 857

6,755 148

0,2734

Ваг. ч

5,2

nt = nSo * 24/Sв = 2,90 544

15,7196

15,10 829

0,6113

Лок. км

12

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр = 0,46 811

МSо = МSгл * (1+Во) = 0,50 088

5,7204

6,12

5,61 732

6,1 056

0,1031

0,1094

Лок. ч

130

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,2 143

2,8366

2,7859

0,0507

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSл * (1+ Y) / Vуч = 0,1 425

5,804

5,7

0,104

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10 000 = 19,5342

43,76 198

42,97 524

0,7867

Т. км.

бр.

0,007

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл = 1914,3448

13,64 574

13,40 041

0,2454

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSo / 1000 = 0,938

6,832

6,566

0,266

Груз. отправ.

60

Го = 1000 / Р * lср = 3,588

213,6

215,28

1,32

Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто

324,0689

320,1989

3,87

Независящие расходы 1000 т км

-

-

-

Всего расходов на 10 т км нетто Е1000

-

-

-

Себестоимость 10 т км

-

-

-

Зависящая часть себестоимости 10 т км

3,240 689

3,201 989

0,0387

Вывод: увеличение динамической нагрузки груженого вагона на т/ваг снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10ткм = Сзав. баз. 10 ткм — Сзав. 10 ткм

С10ткм = 324. 0689−320,1989= 3,87 руб. /10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (Рдин) = С10ткм * Рlгр *10−1 * 106 *10−6

Е (Рдин) = 80 000*3,87/1000= 309,6 млн руб. /год

Динамическая нагрузка влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км — 2,73 422 млн. руб/год;

2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч — 6,11 312 млн. руб/год;

3. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км — 1,0308 млн. руб/год;

4. амортизации локомотивов Лок. ч — 0,507 млн. руб/год;

5. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 1,04 млн. руб/год;

6. электроэнергии на тягу поездов кВт. ч — 7,8674 млн. руб/год;

7. расходам связанных с износом пути Т. км. бр. — 2,45 326 млн. руб/год;

8. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН

Лок. ч. м — 2,66 млн. руб/год;

9. расходами по начальным и конечным операциям

Груз. отправ. — 13,2 млн. руб/год.

Е=2,73 422+6,11 312+1,0308+1,0944+0,507+1,04+7,8674+2,45 326+2,66+13,2=38,700

3.2 Влияние порожнего пробега на себестоимость перевозок

Влияние уменьшения & пор на 4 на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3. 4

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб

Базовые

Проектируемые

Результат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

0,18

nSo = 1000*(1+& пор)/Рдин = 38,0952

7,2 857

6,85 513

0,1714

Ваг. ч

5,2

nt = nSo * 24/Sв = 2,9493

15,7196

15,3363

0,3832

Лок. км

12

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр = 0,47 131

МSо = МSгл * (1+Во) = 0,5043

5,7204

6,12

5,65 572

6,0516

0,0647

0,0684

Лок. ч

130

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,21 575

2,8366

2,80 475

0,0318

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSл * (1+ Y) / Vуч = 0,1 434

5,804

5,736

0,068

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10 000 =19,6676

43,76 198

43,2687

0,4933

Т. км.

бр.

0,007

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл = 1972,4172

13,64 574

13,4919

0,1539

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSo / 1000 = 0,952

6,832

6,664

0,168

Груз.

отправ.

60

Го = 1000 / Р * lср = 3,610

216,6

216,6

0

Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто

324,0689

322,466

1,603

Независящие расходы 1000 т км

-

-

-

Всего расходов на 10 т км нетто Е1000

-

-

-

Себестоимость 10 т км

-

-

-

Зависящая часть себестоимости 10 т км

3,240 689

3,22 466

0,1 603

Вывод: уменьшение порожнего пробега вагона на 4% снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10ткм = Сзав. баз. 10 ткм — Сзав. 10 ткм

С10ткм = 3,240 689−3,22 466=0,1 603 руб. /10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (& пор) = С10ткм * Рlгр*10−1 * 106 *10−6

Е (& пор)= 80 000*0,1 603/1000 =1,2824 млн руб. /год

Уменьшение пробега порожнего вагона влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км — 1,714 434 млн. руб/год;

2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч — 3,8324 млн. руб/год;

3. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км — 0,6468 млн. руб/год;

4. амортизации локомотивов Лок. ч — 0,3185 млн. руб/год;

5. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 0,68 млн. руб/год;

6. электроэнергии на тягу поездов кВт. ч — 4,9326 млн. руб/год;

7. расходам связанных с износом пути Т. км. бр. — 1,5382 млн. руб/год;

8. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН Лок. ч. м — 1,68 млн. руб/год;

Е=1,71 434+3,8324+0,6468+0,684+0,3185+0,68+4,95 326+1,5382+1,68=16,2 684 млн. руб/год.

3.3 Влияние веса поезда на себестоимость перевозок

Влияние увеличения Qбр на 115 т на 1000 т км и себестоимости 10 т км.

Таблица 3. 10

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб

Базовые

Проектируемые

Результат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

0,18

nSo = 1000*(1+& пор)/Рдин = 39,0476

7,2 857

7,2 857

-

Ваг. ч

5,2

nt = nSo * 24/Sв = 3,023

15,7196

15,7196

-

Лок. км

12

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр = 0,46 302

МSо = МSгл * (1+Во) = 0,49 543

5,7204

6,12

5,55 624

5,94 516

0,16 416

0,17 484

Лок. ч

130

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,21 196

2,8366

2,75 548

0,8 112

Бриг. ч

400

Бtл. бр. =МSл *(1+ Y) / Vуч = 0,1 409

5,804

5,636

0,168

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10 000 = 19,89 181

43,76 198

43,76 198

-

Т. км.

бр.

0,007

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл =1946,8412

13,64 574

13,62 789

0,17 852

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSo / 1000 = 0,976

6,832

6,832

-

Груз.

отправ.

60

Го = 1000 / Р * lср = 3,610

216,6

216,6

-

Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто

324,0689

323,4629

0,605 972

Независящие расходы 1000 т км

-

-

-

Всего расходов на 10 т км нетто Е1000

-

-

-

Себестоимость 10 т км

-

-

-

Зависящая часть себестоимости 10 т км

3,240 689

3,234 629

0,605 972

Вывод: увеличение веса поезда на 115 т снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10ткм = Сзав. баз. 10 ткм — Сзав. 10 ткм

С10ткм = 3,240 689−3,234 629=0,605 972 руб. /10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (Qбр) = С10ткм * Рlгр*10−1 * 106 *10−6

Е (Qбр) = 80 000*0,605 972/1000=4,847 776 млн руб. /год

Увеличение веса поезда на 115 т., обеспечивает экономию расходов по:

1. экипировки, техническим осмотрам, всем видам текущего и капитального ремонта Локк. км — 1,6416 млн. руб/год;

2. амортизации отчислениям на полное восстановление локомотивов Локк. ч — 0,8112 млн. руб/год;

3. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 1,68 млн. руб/год;

4. расходам связанным с износом пути Т. км. бр. — 0,17 852 млн. руб/год.

Е= 1,6416+0,8112+1,68+0,17 852=4,31 132

3.4 Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок

себестоимость перевозка груз калькуляция

Влияние увеличения Vуч на 7 км/час на эксплуатационные расходы 1000 т км нетто и себестоимость 10 т км

Таблица 3. 16

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб

Базо-вые

Проекти-руемые

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

0,18

nSo = 1000*(1+& пор)/Рдин = 39,0476

7,2 857

7,2 857

-

Ваг. ч

5,2

nt = nSo * 24/Sв = 3,023

15,7196

15,7196

-

Лок. км

12

МSгл = (1000 + qт * nSo)/Qбр =0,4767

МSо = МSгл * (1+Во) =0,510

5,7204

6,12

5,7204

6,12

-

Лок. ч

130

Мt = МSл * 24 / Sл = МSгл *(1+Влин) *24 / Sл =0,2 182

2,8366

2,8366

-

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSл * (1+ Y) / Vуч = 0,1 252

5,804

5,008

0,796

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000 + qт * nSo) / 10 000 =19,89 181

43,76 198

43,76 198

-

Т. км.

бр.

0,007

Qlбр = 1000 + qт * nSo + Рл * МSл =1949,3912

13,64 574

13,64 574

-

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSo / 1000 =0,976

6,832

6,832

-

Груз.

отправ.

60

Го = 1000 / Р * lср = 3,610

216,6

216,6

-

Итого зависящих расходов на 1000 т км нетто

324,0689

323,274

0,796

Независящие расходы 1000 т км

-

-

-

Всего расходов на 10 т км нетто Е1000

-

-

-

Себестоимость 10 т км

-

-

-

Зависящая часть себестоимости 10 т км

3,240 689

3,23 274

0,796

Вывод: увеличение участковой скорости на 7 км/час снижает себестоимость 10 т км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10ткм = Сзав. баз. 10 ткм — Сзав. 10 ткм

С10ткм = 324,0689−323,274=0,796 руб. /10 т км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (Vуч) = С10ткм * Рlгр*10−1 * 106 *10−6

Е (Vуч) = 80 000*0,796/1000=63,68 млн руб. /год

Увеличение участковой скорости на 7 км/ч, обеспечивает экономию, прежде всего по зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 7,96 млн. руб/год.

Участковая скорость влияет одновременно на среднесуточный пробег локомотива и среднесуточный пробег вагона. В данном расчете это увеличение не предусмотрено, т.к. влияние среднесуточного пробега локомотива и вагона рассчитано отдельно.
С ростом Qбр на 1% норма расхода электричества уменьшится на 0,1%.

Увеличение Qбр=?Qбр/Qбр*100%= 4000/3900*100=102%

Снижение нормы расхода электричества составит 0,26% или на 0,43 Квт. ч (X)

Дополнительная экономия за счет этого:

?Нэ=X*(1000 + qт * nSo)*1. 65/1000= 3,6 743 руб. /1000

?E=?Нэ*Рlгр*10−3= 9951 млн руб. /год

Влияние качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги

Таблица 3. 19

Наименование показателя

Увеличение (+)

Уменьшение (-)

Себестоимость,

руб/10 т км

Объем перевозок млн. т км нетто

Экономия эксплуатационных расходов,

млн. руб. /год

С10ткм

базовая

С10ткм

проектная

экономия

Динамическая нагрузка, т/ваг

+1,7

324,0689

320,1986

3,87

80 000

309,6

Коэффициент порожнего пробега

-4

324,0689

322,466

0,1 603

80 000

1,2824

Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

-

-

-

-

80 000

-

Среднесуточный пробег вагона, км/сут.

-

-

-

-

80 000

-

Вес поезда брутто, т

+115

324,0689

323,4629

0,6 059

80 000

4,8478

Участковая скорость, км/час

+7

324,0689

323,274

0,796

80 000

63,68

Итого

379,4102

Вывод: экономия от уменьшении коэффициента порожнего пробега на 4% составила 1,2824 млн руб. /год, увеличения веса поезда на 115 т -4,8478 млн руб. /год и увеличение динамической нагрузки на 1,7 т/ваг. — 309,6 млн руб. /год., увеличение участковой скорости на 7 км/ч. -63,68 млн руб. /год.

4. Расчет себестоимости пассажирских перевозок методом расходных ставок

Расчет себестоимости 10 пас. км выполняется аналогично грузовым перевозкам. Себестоимость 10 пас. км зависит от:

· Населенности пассажирского вагона;

· Среднесуточного пробега вагона;

· Маршрутной скорости;

· Коэффициента вспомогательного общего пробега локомотива;

· Состава пассажирского поезда;

· Среднесуточного пробега локомотива;

· Участковой скорости;

· Средней дальности перевозки пассажиров.

Методика расчета измерителей работы на 1000 пас. км (1000 пассажиров перевозится на 1 км).

1. Вагоно-километры.

nSn = 1000/Рн

где Рн — населенность вагона, пасс/ваг.

nSn = 1000/21=47,62 ваг. Км

2. Вагоно-часы.

nt = nSn * 24/Sв

где Sв — среднесуточный пробег пассажирского вагона, км/сут.

nt = 47,62*24/680=1,68 ваг. часы

3. Вагоно-часы в движении.

ntдв = nSn / Vмар

где Vмар — маршрутная скорость пробега пассажирского поезда, км/ч.

ntдв = 47,62/72=0,66 ваг. ч. в дв.

4. Локомотиво-километры общего пробега.

МSгл = nSn / nсост

где nсост — состав поезда, ваг.

МSгл = 47,62/13= 3,66 лок. км

МSо = МSгл (1+Во)

где Во — коэффициента вспомогательного (общего) пробега локомотива

МSо = 3,66*(1+0,03)= 3,77 лок. км

5. Локомотиво-часы

Мt = МSгл * 24 / Sл

где Sл — среднесуточный пробег пассажирского локомотива, км/сут.

Мt = 3,66*24/783=0,16 лок. ч

6. Бригадо-часы

Бtл. бр. = МSгл * (1+ Y) / Vуч

где Vуч — участковая скорость, км/ч

Y — коэффициент учитывающий дополнительное время по приемки и сдачи локомотива 0,3.

Бtл. бр. = 3,66*(1+0,3)/77=0,0618 бриг. -ч

7. Киловатт часы

Э = Нэ * (1000*Р/ + qт * nSn) / 10 000

где Нэ — норма расхода электроэнергии на 10 000 пас. км, кВт. ч.

Р/ - вес одного пассажира 0,1

Э = 184*(1000*0,1+53,5*47,62)/10 000= 48 072 кВт ч

8. Тонно-километры брутто

Т км. бр = 1000*Р/ + qт * nSn + Рл * МSгл

где Рл — служебный вес пассажирского локомотива, тонн.

Т км. бр = 1000*0,1+53,5*47,62+164*3,66=3247,91 т км. бр.

9. Локомотиво-часы маневровой работы

Мtман = Нман * nSn / 1000

где Нман — норма маневровой работы на 1000 ваг. км, лок. ч.

Мtман = 0,1*47,62/1000=0,476 лок. ч маневр работы

10. Отправление пассажира

Ов = 1000/lср

где lср — средняя дальность перевозки, км

Ов = 1000/300=3,3

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км. приведен в таблице 4.1.

Расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км. (базовая)

Таблица 4. 1

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб.

1

2

3

4

Ваг. км

2,0

nSn = 1000/Рн = 47,62

95,24

Ваг. ч

62

nt = nSn * 24/Sв =1,68

104,16

Ваг.ч. д.

170

ntдв = nSn / Vмар = 0,66

112,2

Лок. км.

15

МSгл = nSn / nсост = 3,66

МSо = МSгл (1+Во) =3,77

54,9

56,55

Лок. ч.

390

Мt = МSгл * 24 / Sл = 0,16

62,4

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSгл * (1+ Y) / Vуч =0,0618

24,72

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000*Р/ + qт * nSn) / 10 000 =48,72

107,184

Т. км. бр.

0,007

Т км. бр = 1000*Р/ + qт * nSn + Рл * МSгл =3247,91

22,7

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSn / 1000 =0,476

3,332

Отп. пас.

9

Ов = 1000/lср = 3,3

29,7

Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто

673,086

Независящие расходы 1000 пас. км

-

Всего расходов на 1000 пас. км

-

Полная себестоимость 10 пас. км

-

Зависящая часть себестоимости 10 пас. км

6,73 086

Расчёт влияния изменения качественных показателей использования подвижного состава ведётся только по зависимым расходам.

5. Влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава на себестоимость 10 пас. км

Произведем расчет эксплуатационных расходов на 1000 пас. км и себестоимости 10 пас. км. при изменении качественных показателей использования пассажирского подвижного состава.

5.1 Влияние населенности вагона на себестоимость перевозок

Расчет влияния увеличения Рн вагона на 4 пас. /ваг. на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.

Таблица 5. 1

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб.

ба-зовые

проектир.

Резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

2,0

nSn = 1000/Рн = 40

95,24

80

15,24

Ваг. ч

62

nt = nSn * 24/Sв =1,41

104,16

87,42

16,74

Ваг.

ч.д.

170

ntдв = nSn / Vмар = 0,56

112,2

95,2

17

Лок. км.

15

МSгл = nSn / nсост = 3,077

МSо = МSгл (1+Во) =3,17

54,9

56,55

46,155

47,55

8,745

9

Лок. ч.

390

Мt = МSгл * 24 / Sл = 0,094

62,4

36,66

25,74

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSгл * (1+ Y) / Vуч =0,052

24,72

20,8

3,92

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000*Р/ + qт * nSn) / 10 000 =41,0688

107,184

90,35

16,834

Т. км.

бр.

0,007

Т км. бр = 1000*Р/ + qт * nSn + Рл * МSгл =2744,628

22,7

19,21

3,49

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSn / 1000 = 0,004

3,332

2,8

0,532

Отп. пас.

9

Ов = 1000/lср =3,3

29,7

29,7

-

Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто

673,086

555,845

117,241

Независящие расходы 1000 пас. км

Всего расходов на 1000 пас. км

Полная себестоимость 10 пас. км

Зависящая часть себестоимости 10 пас. км

6,73 086

5,55 845

1,17 241

Вывод: увеличение населенности вагона на человека снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10пас. км = Сзав. баз. 10 пас. км — Сзав. 10 пас. км

С10пас. км = 673,086−555,845=117,241 руб. /10 пас км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (Рн) = С10пас. км * Рlпас*10−1 * 106 *10−6

Е (Рн) = 117,241*13 000/10=152 413,3 млн руб. /год

Увеличение населённости вагона влияет на все измерители работы подвижного состава (количественные). Экономия расходов обеспечивается увеличением нагрузки по следующим расходам по:

1. осмотру, текущему ремонту вагонов Ваг. Км -152,4 млн. руб/год;

2. деповскому, заводскому ремонту вагонов и амортизационным отчислениям Ваг. ч -167,4 млн. руб/год;

3. зарплата проводников, электромехаников, ЕСН Ваг.ч.д. 170 — млн. руб. /год;

4. экипировки, осмотру (ТО2,ТО3,ТО4,ТО5) и заводскому ремонту локомотивов, вместе с текущим ремонтом (ТР1,ТР2,ТР3)

Лок. км — 87,459 млн. руб/год;

5. амортизации локомотивов Лок. ч — 257,4 млн. руб/год;

6. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 39,2 млн. руб/год;

7. электроэнергии на тягу поездов кВт. ч — 168,34 млн. руб/год;

8. расходам связанных с износом пути Т. км. бр. — 34,9 млн. руб/год;

9. расходам связанным с амортизацией, ремонтом маневровых локомотивов, зарплате маневровых локомотивных бригад и ЕСН Лок. ч. м — 5,32 млн. руб/год.

5.2 Влияние увеличения состава поезда на себестоимость перевозок

Расчет влияния увеличения nсост на 4 вагона на 1000 пас. Км и себестоимость 10 пас. км.

Таблица 5. 4

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб.

ба-зовые

проектир.

резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

2,0

nSn = 1000/Рн = 47,62

95,24

95,24

-

Ваг. ч

62

nt = nSn * 24/Sв =1,68

104,16

104,16

-

Ваг.

ч.д.

170

ntдв = nSn / Vмар = 0,66

112,2

112,2

-

Лок. км.

15

МSгл = nSn / nсост = 2,8

МSо = МSгл (1+Во) =2,884

54,9

56,55

42

43,26

12,9

13,29

Лок. ч.

390

Мt = МSгл * 24 / Sл = 0,085

62,4

33,15

29,25

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSгл * (1+ Y) / Vуч =0,047

24,72

18,8

5,92

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000*Р/ + qт * nSn) / 10 000 =48,72

107,184

107,184

-

Т. км.

бр.

0,007

Т км. бр = 1000*Р/ + qт * nSn + Рл * МSгл =3106,87

22,7

21,75

0,95

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSn / 1000 = 0,476

3,332

3,332

-

Отп. пас.

9

Ов = 1000/lср = 3,3

29,7

29,7

-

Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто

673,086

610,776

62,31

Независящие расходы 1000 пас. км

-

-

-

Всего расходов на 1000 пас. км

-

-

-

Полная себестоимость 10 пас. км

-

-

-

Зависящая часть себестоимости 10 пас. км

6,73 086

6,10 776

0,6231

Нэ= 100% - 10% = 90%
Нэ= ?Нэ * 90% =

Вывод: увеличение состава поезда на 4 вагона снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10пас. км = Сзав. баз. 10 пас. км — Сзав. 10 пас. км

С10пас. км = 673,086−610,776=62,31 руб. /10 пас км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (nсост) = С10пас. км * Рlпас*10−3 * 106 *10−6

Е (nсост) = 62,31*13 000*10−3=810,03 млн руб. /год

Увеличение количества вагонов в составе поезда на 4 вагона, обеспечивает экономию расходов по:

1. экипировки, техническому осмотру, текущем ремонтам и заводскому ремонту пассажирских локомотивов Локк. км. — 129 млн руб. /год;

2. амортизации локомотивов Лок. ч — 132,9 млн руб. /год;

3. зарплате локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 292,5 млн руб. /год;

4. электроэнергии на тягу поездов, обеспечивается увеличением веса поезда и сокращением нормы расхода электроэнергии Квт. ч — 59,2 млн руб. /год;

5. расходам связанным с износом пути Т. км. бр. — 9,5 млн руб. /год.

5.3 Влияние участковой скорости на себестоимость перевозок

Расчет влияния увеличения Vуч на 7 км/ч на 1000 пас. км и себестоимость 10 пас. км.

Таблица 5. 7

Измерители

Расходная ставка, руб.

Расчет измерителей

Расходы, руб.

ба-зовые

проектир.

резу-льтат

1

2

3

4

5

6

Ваг. км

2,0

nSn = 1000/Рн = 47,62

95,24

95,24

-

Ваг. ч

62

nt = nSn * 24/Sв =1,68

104,16

104,16

-

Ваг.

ч.д.

170

ntдв = nSn / Vмар = 0,603

112,2

102,51

9,69

Лок. км.

15

МSгл = nSn / nсост = 2,8

МSо = МSгл (1+Во) =2,884

54,9

56,55

42

43,26

12,9

13,29

Лок. ч.

390

Мt = МSгл * 24 / Sл = 0,085

62,4

33,15

29,25

Бриг. ч

400

Бtл. бр. = МSгл * (1+ Y) / Vуч =0,057

24,72

22,8

1,92

кВт. ч

2,2

Э = Нэ * (1000*Р/ + qт * nSn) / 10 000 =48,72

107,184

107,184

-

Т. км.

бр.

0,007

Т км. бр = 1000*Р/ + qт * nSn + Рл * МSгл =3247,91

22,7

22,7

-

Лок.ч.м.

700

Мtман = Нман * nSn / 1000 = 0,476

3,332

3,332

-

Отп. пас.

9

Ов = 1000/lср = 3,3

29,7

29,7

-

Итого зависящих расходов на 1000 пас. км нетто

673,086

661,476

11,61

Независящие расходы 1000 пас. км

-

-

-

Всего расходов на 1000 пас. км

-

-

-

Полная себестоимость 10 пас. км

-

-

-

Зависящая часть себестоимости 10 пас. км

6,73 086

6,61 476

1,161

Вывод: увеличение увеличения участковой скорости на 7 км/ч снижает себестоимость 10 пас. км за счет зависящих от объема перевозок расходов на:

С10пас. км = Сзав. баз. 10 пас. км — Сзав. 10 пас. км

С10пас. км = 673,086−661,476=11,61 руб. /10 пас км

Это обеспечивает экономию эксплуатационных расходов железной дороги на:

Е (Vуч) = С10пас. км * Рlпас*10−1 * 106 *10−6

Е (Vуч) = 13 000*11,61*10−1=150,93 млн руб. /год

Для определения участковой скорости проведём расчет изменения показателей среднесуточного пробега вагона и локомотива, связанных и меняющихся при изменении участковой скорости:

= 117,6 =134,4

Увеличение участковой скорости на 7 км/ч вызывает одновременно увеличение маршрутной скорости на 7 км/ч.

Рост среднесуточного пробега вагона находим Х = Sв/Vуч=44,28

Рост среднесуточного пробега локомотива находим Х = Sл/Vуч=77,14

Увеличение среднесуточного пробега локомотивов на 77,14 км/сут. и вагонов на 44,28 км/сут., обеспечивает экономию расходов по:

1. зарплате проводников, электромехаников, ЕСН и другим по содержанию вагонов в пути Ваг. ч дв. — 96,9 млн руб. /год;

2. зарплата локомотивных бригад и ЕСН Бриг. ч — 19,2 млн руб. /год.

Влияние качественных показателей использования подвижного состава на себестоимость 10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги.

Таблица 5. 10

Наименование показателя

Увеличение (+)

Уменьшение (-)

Себестоимость,

руб/10 пас. Км

Объем перевозок млн. пас. Км

Экономия эксплуатационных расходов,

млн. руб. /год

С10пас. км

базовая

С10пас. км

проектная

экономия

Населенность пассажирского вагона, пас/ваг

4

6,73 086

5,55 845

1,17 241

13 000

15 241,3

Состав поезда, ваг

4

6,73 086

6,10 776

0,6231

13 000

8100,3

Участковая скорость, км/ч

Маршрутная скорость, км/ч

7

7

6,73 086

6,61 476

1,161

13 000

1509,3

Итого

24 850,9

Вывод: экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,6231 млн руб. /год; увеличение населенности пассажирского вагона на 4 пас/ваг, привело тем самым к экономии 1,17 241 млн руб. /год. ;

увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной

скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,161 млн руб. /год.

6. Влияние объема перевозок грузов и пассажиров на себестоимость перевозок

Расходы железных дорог делятся на зависящие и условно-постоянные. В условиях 2013 г. удельный вес зависящих расходов в целом по сети железных дорог составляет приблизительно 35%. С ростом объема перевозок независящие расходы изменяются незначительно, в пределах года можно считать независящими примерно 65%. На перспективу часть независимых расходов изменится, что вызвано мероприятиями по увеличению пропускной способности железных дорог.

На основе анализа отчетных данных по Северо-Кавказской железной дороге удельный вес независящих расходов составит 66%, а зависящих 34%. Это позволяет выполнить расчет по прогнозированию эксплуатационных расходов железной дороги в зависимости от объема перевозок

6.1 Расчет влияния объема перевозок на себестоимость 10 т км и эксплуатационные расходы железной дороги

В 2014 г. прогнозируется рост объема грузовых перевозок железных дорог на % по отношению к 2013 г.

Все расходы за 2013 г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.

С201 310ткм = 34+66 /1,00 = 100%

Тогда себестоимость на 2014 г составит:

С201 410ткм =66/100+1,8=2,46%

Снижение себестоимости 10 т км составит 2,46%. По таблице 1.3 себестоимость 10 т км равняется 0,39коп/10 т км, ожидаемое снижение себестоимости составит:

С200 910ткм = С10 ткм * С10 ткм/100 = 0,39*2,46/100=0,959 коп/10 т км

Общая экономия рассчитывается по формуле:

Е (А) = С201 410ткм * Рlгр2014

где Рlгр2014 — объем перевозок за год, млн. т. км /год

Е (А) = 0,959*93000=891,87 млн руб./ год.

Вывод: расчеты показали, что увеличение объема грузовых перевозок на 2,46% обеспечивают относительную экономию в размере891,87 млн руб./ год.

6.2 Расчет влияния объема пассажирских перевозок на себестоимость 10 пас. км и эксплуатационные расходы железной дороги

В 2014 г прогнозируется рост объема пассажирских перевозок железных дорог на % по отношению к 2013 г.

Все расходы за 2013 г принимаем за 100%, себестоимость составит сумму зависящих и независящих расходов.

С201 310пас. км = 34+66 /1,00 = 100%

Тогда себестоимость на 2014 г составит:

С201 410пас км = 66/100+2,2 =2,86%

Снижение себестоимости 10 пас км составит2,86%. По таблице 1.3 себестоимость 10 пас. км равняется0,752коп/10 пас. км, ожидаемое снижение себестоимости составит:

С200 810пас. км = С10 пас. км * С10 пас. км/100 = 0,752*2,86/100=0,0215 коп/10 пас км

Общая экономия рассчитывается по формуле:

Е (А) = С201 410паскм * Рlпас2014

где Рlпас2014 объем пассажирских перевозок за год, млн. пас. км /год

Е (А) = 0,0215*10 000= 215 млн руб./ год.

Вывод: расчеты показали, что увеличение объема пассажирских перевозок на 2,86% обеспечивают относительную экономию в размере 215 млн руб./ год.

7. Влияние производительности труда на себестоимость перевозок грузов и пассажиров и эксплуатационные расходы железной дороги

В целом на ЖД заработная плата с отчислениями на социальные нужды, составляет приблизительно 35% от эксплуатационных расходов. С ростом производительности труда сокращается численность работников, а, следовательно, уменьшается удельный вес заработной платы в эксплуатационных расходах. Это ведет к снижению С10 ткм и С10 пас. км.

По заданию на данной ЖД на 2014 г планируется увеличение производительности труда на 5%

Процент снижения себестоимости перевозок вызванный ростом производительности труда определяется по формуле:

С (%) = 1,37*aзар* (х- Sмес) / (100+х)

где 1,37 — ЕСН;

азар — удельный вес зарплаты; Рассчитан на ст. 7.

Sмес — рост заработной платы;

х — рост производительности труда.

Процент снижения себестоимости перевозок:

Сгр (%) = 1,37*31,8* (5−4)/(100+5) =0,415%

Спас (%) = 1,37*30,5* (5−4)/(100+5) =0,397%

С10 ткм = Сгр/100* С10 ткм = 0,415/100*0,39=0,0016 коп/10 т км

С10 пас. км = Спас/100* С10 пас. км = 0,397/100*0,752=0,299 коп/10 пас км

Экономия эксплуатационных расходов за год составит:

Е (В) = С10 ткм * Рlгр * 10−2 * 10−1 * 106 * 10−6 =0,39*93 000*10−3=36,27 млн руб. /год

Е (В)пас = С10 паскм * Рlпас * 10−2 * 10−1 * 106 * 10−6 = 0,752*10 000/1000=7,52 млн руб. /год

8. Калькуляция себестоимости продукции промышленного предприятия

Калькуляция себестоимости — подробный расчет себестоимости единицы продукции. Себестоимость — это расходы по производству и реализации продукции, приходящиеся на единицу продукции.

Для определения себестоимости единицы продукции все текущие расходы предприятия делятся на прямые расходы, которые могут определить на конкретный вид продукции, и косвенные расходы, которые связаны с производством всех видов продукции.

К прямым расходам относят:

· Заработная плата основных производственных рабочих, которые определяются на единицу исходя из трудоемкости выполняемых работ;

· Материалы на изготовление единицы продукции на основе рабочих чертежей;

· Покупные изделия на единицу (полуфабрикаты и др.)

К косвенным расходам относятся расходы по обслуживанию, организации и управлению предприятием и производством. К ним относятся:

· Расходы по эксплуатации оборудования (годовой, текущий, капитальный ремонт, амортизация оборудования и силовая энергия — воздух, электроэнергия, теплоэнергия);

· Цеховые расходы (заработная плата цехового персонала, содержание, текущий и капитальный ремонт, амортизация зданий и сооружений, охрана труда и техники безопасности);

· Общезаводские расходы (содержание аппарата управления, специалистов, расходы, связанные с содержанием, текущим и капитальным ремонтом, амортизацией общезаводских зданий и сооружений).

Косвенные расходы относятся в себестоимость единицы конкретной продукции, процентом к заработной плате производственных рабочих на единицу продукции.

Проценты расходов определяются по формулам:

%Еэкспл. об = (Еэкспл. об / Ез) *100

%Ецех = (Ецех / Ез) *100

%Еобщ зав = (Еобщ зав / Ез)*100

где Еэкспл. об — расходы по эксплуатации оборудования за год, млн. руб. /год;

Ецех — цеховые расходы за год, млн. руб. /год;

Еобщ зав — общезаводские расходы предприятия за год, млн. руб. /год;

Ез — годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих, млн. руб. /год;

Ез = Сз * Аi

Где Сз — заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции, руб. /ед;

Аi — количество продукции за год.

Езэл= млн. руб. Езэл= тыс. руб.

Косвенные расходы в основном (хотя не все) являются независимыми от объема производства, поэтому, чем больше количество выпускаемой продукции, тем больше фонд заработной платы основных рабочих, а, следовательно, меньше процент накладных расходов.

При калькуляции учитываются и внепроизводственные расходы. Внепроизводственные расходы — это расходы по упаковке, таре, транспортировке, содержанию сбытовых отделов. Они включаются в себестоимость конкретного вида продукции процентом к заводской стоимости.

%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100

где Евнепроиз — внепроизводственные расходы, млн. руб. /год;

Езавод — производственные расходы предприятия на выпуск всей продукции за год, млн. руб. /год.

%Еэкспл. об = Eэкс/Езосн *100=394,3%

%Ецех = Eцех/Езосн *100=236,6%

%Еобщ зав = Eобщ/Езосн *100=157,7%

%Евнепроиз = (Евнепроиз / Езавод) *100=4,5%

Таблица 8. 1

№п/п

Статьи расходов

Расходы на единицу

Расходы за год, млн. руб/год

Изделие

Аэл, млн. руб/ед

Изделие

Бэл, руб/ед

План выпуска за год, ед/год

80

2200

-

1

З/пл основных производственных работников

1,2

14

126,8

2

Материалы

9,1

10

750

3

Расходы по эксплуатации оборудования

4

55

500

4

Цеховые расходы

2

33

300

5

Общезаводские расходы

1

2

200

Производственная себестоимость

17,3

114

-

6

Внепроизводственные расходы

0,77

5,13

-

Полная себестоимость

18,07

119,13

-

Снижение себестоимости электровоза:

?С = анез*х / (100+x), %

aнез — сумма косвенных расходов, %

aнез= (Eэкс+ Eцех+ Eобщ+ Евнепроиз)/ Спол*100=42,99

х — 10%

?С =42,99*5/(100+5)=2,04%

Увеличение производства электровозов на 10% снижает себестоимость на 2,04%.

?Спрэл = Спол * ?С, млн. руб. /ед.

Спол — полная себестоимость

?Спрэл = 0,44*2,04=0,89 млн руб. /ед.

Расчёт увеличения производства электровозов на 10%, приводит к снижению себестоимости изготовления электровоза на 2,04%, т. е. на 0,89 млн руб./ ед.

Заключение
В курсовом проекте рассмотрены:

1. Методом непосредственного расчета С10 ткм= 0,39 коп/10 т км,

С10 пас. км = 0,752 коп/10 пас км, С10 прив= 0,44коп/10 прив. км.

2. Методом расходных ставок определена по зависящим расходам С10 ткм= 3,24 руб/10 т км.

3. Выявлено влияние качественных показателей грузового подвижного состава. Так увеличение экономия от уменьшения коэффициента порожнего пробега вагона на 4 км/сут. составила 0,016 млн руб. /год, экономия от увеличения веса поезда на 115 составила0,061 млн руб. /год., экономия от увеличения участковой скорости на 7 км/ч. составила 0,796 млн руб. /год, экономия от увеличения динамической нагрузки на 1,7 т/ваг., составила экономию 3,87 млн руб. /год.

4. Методом расходных ставок рассчитана зависящая от А

С 10пас. км = 6,73 руб/10 пас. км.

5. Выявлено влияние качественных показателей использования пассажирского подвижного состава. Экономию при увеличении показателей на железной дороге повлекло за собой увеличение состава поезда на 4 вагонов, экономия составила 0,62 млн руб. /год; увеличение населенности пассажирского вагона 4 на пас/ваг, привело тем самым к экономии 1,17 млн руб. /год.; увеличение участковой скорости на 7 км/ч и маршрутной скорости на 7 км/ч, привело к экономии 1,16 млн руб. /год.

6. Выявлено влияние увеличения объема перевозок экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема грузовых перевозок на 2,86% составит 215 млн руб./ год.

7. Выявлено влияние увеличения объема перевозок, экономия эксплуатационных расходов от увеличения объема пассажирских перевозок на 30,5%, составляет 7,25 млн руб./ год.

8. Рассчитано влияние расчёта производительности труда 5% на себестоимость С10 ткм снижение составило 0,41%, экономия расходов 36,27 млн руб./ год.

Увеличение производительности труда в пассажирском движении

На 5%, снизило С10 пас. км на 0,39%, экономия составила 7,52 млн руб./ год.

9. Cоставленная калькуляция себестоимости единицы изделия, А и Б на промышленном предприятии выявила влияние увеличения количества выпуска электровозов на 10% на себестоимость изготовления электровоза.

Увеличение электровозов на 10% привело к снижению себестоимости изготовления электровоза на 2,04% экономия составила 0,89 млн руб. /ед.

Список использованных источников

1. А. И. Журавель «Себестоимость железнодорожных перевозок», Новосибирск, 2001 год.

2. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог, М., 2010 год.

3. Экономика железнодорожного транспорта, М., 2007 год.

4. Смехова Н. «Себестоимость железнодорожных перевозок», М., 2005 год.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой