Порядок начисления налогов

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Задача 1

Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих оборотов, имевших место в налоговом периоде:

03. 06 отгружено промышленной продукции на сумму 2 460 000 р. с НДС;

20. 06 поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900 000 р. с НДС;

получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540 000 р. ;

оприходованы 18-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 118 000 р., в том числе 18 000 р. — НДС;

оприходованы 10-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66 000 р., в том числе 6000 р. — НДС;

перечислено авансов поставщикам материалов на сумму 600 000 р.

Решение:

Налоговая база = 2 460 000 руб. + 540 000 руб. = 3 000 000 руб.

НДС = 3 000 000 руб. — 3 000 000 руб. /1,18 = 457 628 руб.

НДС к вычету = 18 000 руб. + 6 000 руб. = 24 000 руб.

НДС к уплате = 457 628 руб. — 24 000 руб. = 433 628 руб.

Задача 2

Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения — 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 000 р.

Определить признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.

Решение:

Пунктом 3 ст. 268 НК РФ предусмотрено, что если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в пп.1 п. 1 этой статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Убыток от реализации = 120 000 руб.

Убыток будет включатся в состав прочих расходов в сумме 5000 руб. (120 000 руб. /24мес.) ежемесячно в течении двух лет.

Задача 3

Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1,8 млн р.

Начислить налог на прибыль для данной организации, учитывая, что у данной организации отсутствовали расходы.

Решение:

Налог на прибыль = НБ x С,

где Налог на прибыль — сумма налога, подлежащая удержанию;

НБ — налоговая база по выплачиваемому доходу;

С — ставка налога на прибыль.

налог имущество прибыль стоимость

Согласно пп.1 п. 2 ст. 284, абз.6 п. 1 ст. 310 НК РФ ставка налога на прибыль, полученной от реализации недвижимого имущества, составляет 20%.

Налог на прибыль = 1,8 млн руб. х 20% = 360 тыс. руб.

Задача 4

Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда в размере 40 000 р. под 10% годовых на 6 месяцев. Ставка банка РФ, действовавшая в течение этих 6 месяцев, не менялась и составляла 10% годовых.

Определить, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислить НДФЛ на нее.

Решение:

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование физическим лицом заемными средствами, подлежит отдельному исчислению и обложению налогом на доходы по ставке 35% у резидентов, а данная разновидность материальной выгоды появляется только в случае, если налогоплательщик получает заемные средства по договору займа, кредитному договору и уплачивает проценты в размере ниже трех четвертых ставки рефинансирования Банка России на момент выдачи займа (кредита).

Т.к. в данном случае проценты по ссуде равны ставке рефинансирования, то материальная выгода не возникает и НДФЛ на нее не начисляется.

Задача 5

Определить авансовый платёж по налогу на имущество организации за I квартал, если остаточная стоимость имущества составляет:

на 1. 01 523 900 р. ;

на 1. 02 545 660 р. ;

на 1. 03 589 660 р. ;

на 1. 04 579 880 р.

Решение:

По налогу на имущество согласно п. 4 ст. 382 Налогового кодекса РФ (НК РФ) сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода отдельно в размере, определяемом как ¼ произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.

Сумма авансового пл. = Сср/г / 4 х Нал. ст.

Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период, руб.

Дата

Остаточная стоимость ОС

Среднегодовая стоимость имущества (ОС)

01. 01

523 900

-

01. 02

545 660

-

01. 03

589 660

-

01. 04

579 880

559 775

Сср/г = (523 900 + 545 660+589 660+579 880) / 4 = 559 775 р.

Ставка налога на имущество согласно п. 1 ст. 380 НК РФ не должна превышать 2,2%.

Сумма авансового платежа за I квартал:

559 775 руб. / 4×2,2% = 3 079 руб.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Ч. I

2. Арапов, А. В. Налоги и налогообложение. — М.: Магистр, 2007.

3. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система РФ. — М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Кириллова, О. С. Налоги и налогообложение. — М.: Экзамен, 2006.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой