Разработка плана развития предприятия по изготовлению сухих завтраков

Тип работы:
Бизнес-план
Предмет:
Маркетинг


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

СОДЕРЖАНИЕ

1. Резюме ОАО «КХП им. Григоровича» по производству мюсли

2. Требования к качеству мюсли, особенности

3. Рынки сбыта товаров

4. Конкуренция на рынках сбыта товаров (услуг)

5. План маркетинга

6. Производственные мощности предприятия технология производства сухих завтраков — мюсли

7. Организационный план

8. Оценка риска и страхование

9. Финансовый план

10. Стратегия финансирования

Список используемой литературы

1. Резюме ОАО «КХП им. Григоровича»

Настоящий проект представляет собой расширение ОАО «КХП им. Григоровича» с целью удовлетворения спроса потребителей на сухие завтраки мюсли и получения прибыли.

Продукция, «КХП им. Григоровича» в частности завтраки мюсли, предназначена для потребления всеми слоями населения. Покупатель охотно приобретает продукцию КХП благодаря высокой питательной ценности и сравнительно низким ценам. Отличительной чертой сухих завтраков мюсли является то, что в технологическом процессе его производства не используются импортные добавки-ароматизаторы. В результате — цена на товар не повышается, а вкусовые качества не уступают другим завтракам мюсли.

Конкурентоспособность продукции обеспечена рядом факторов:

— цены ниже, чем у конкурентов;

— отличное качество;

— использование современных технологий производства.

Завтраки мюсли «КХП им. Григоровича» уже известны рынку и его потребителям. Поэтому для достижения запланированного объёма продаж, для продвижения товара на рынок определяющим является проведение рекламных мероприятий, стимулирующих спрос. Первоначально мы планируем рекламировать нашу продукцию посредством рекламных плакатов. Планируется проведение регулярных дегустаций в магазинах, что является, несомненно, новым и эффективным рекламным приемом.

Открытое акционерное общество «Комбинат хлебопродуктов им. Григоровича» занимается переработкой сельскохозяйственной продукции и производством продуктов питания.

ОАО «КХП им. Григоровича» является головным предприятием Объединения «Союз-пищепром». Каждый год Объединение завоевывает дипломы и медали, что является лучшим подтверждением высокого качества выпускаемых на предприятиях «СОЮЗ-ПИЩЕПРОМА» товаров. Ассортимент КХП им. Григоровича сегодня — это более тысячи наименований хорошо известных и любимых продуктов питания, которые роднит неизменно высокое качество. Растительные масла первого отжима, обогащенное полезными компонентами яйцо, мясная продукция, хлебобулочные и кондитерские изделия, крупы, макароны, мука, — все это сегодня пользуется большим спросом, этим продуктам доверяют миллионы покупателей.

Главная идея проекта — увеличить производственную мощность предприятия по выпуску нового вида продукта — готовые завтраки мюсли. Основное преимущество — продукция будет выпускаться на самом современном, эффективном оборудовании; из продуктов высшего качества, что улучшит вкусовые качества и повысит производительность труда.

2. Требования к качеству мюсли, особенности

Качество сырья и дизайн упаковки являются теми факторами, которые определяют конкурентоспособность готовой продукции.

Качество злаковых хлопьев контролируется по 10−12 параметрам, основные из которых влажность, мучнистость (способность хлопьев в процессе транспортировки и фасовки превращаться в муку) и развариваемость.

Особенностью, отличающей мюсли от других продуктов на основе зерна (каш), является готовность продукта к употреблению. Это достигается посредством специальной обработки зерна на производстве. Хлопья или зерна обрабатывают инфракрасными лучами, что придает готовому продукту рассыпчатую структуру и возможность употребления без кулинарной обработки, в сыром виде. Данный процесс носит название микронизации и предусматривает интенсивное и очень быстрое нагревание зерна инфракрасными и тепловыми лучами. Микронизация повышает питательную ценность зерна, делая его легкоусваиваемым.

Основные ингредиенты рецептуры возможно смешивать с сушеными фруктами, медом, шоколадом, вареньем, орехами и т. д. Комбинации таких добавок могут быть чрезвычайно разнообразны (обычно, добавки составляют около 30% состава продукта). В этом смысле мюсли выгодно отличаются от других пищевых продуктов высоким содержанием комплекса полезных веществ: белков, жиров, углеводов, минеральных веществ, витаминов. Кроме этого 70% сырья для мюсли — зерновые культуры, и с ними в организм человека попадают пищевые волокна. Эта особенность дает возможность рекомендовать этот продукт людям с заболеваниями желудочно-кишечного тракта, холестеринового обмена, другими нарушениями обмена веществ.

Возможно классифицировать ассортимент, представленных на отечественном рынке смесей мюсли в зависимости от технологии на следующие виды:

— кранч (обжаренные мюсли),

— классические мюсли.

Также можно разделять продукцию по видам добавок (рецептуры) выпускаемых товаров: используемые виды зерна, с экзотическими фруктами, с местными фруктами, с орехами (арахис, миндаль, фундук, кешью и др.) с добавлением шоколада, меда и т. д.

Пищевая ценность различных видов мюсли обусловлена подбором рецептурных компонентов, которые сами по себе относятся к продуктам здорового питания. В смеси они, дополняя друг друга, создают комплексный продукт, содержащий сбалансированное количество витаминов и минеральных веществ на единицу калорийности. Соотношение калорийности и содержания пищевых веществ очень важно для характеристики продуктов здорового питания.

Мюсли характеризуются относительно большим количеством белка (10−13%), что соответствует сбалансированному рациону питания.

Качество сухофруктов определяется методом обработки сырья: при быстрой жарке во фруктах и ягодах уничтожается большинство полезных для здоровья компонентов; постепенное же просушивание позволяет сохранить в сухофруктах биологически активные соединения, витамины, микроэлементы и минеральные вещества. Кроме того, качественные сухофрукты содержат неперевариваемые пищевые волокна, которые обладают адсорбирующими свойствами (выводят холестерин, токсичные вещества и т. д.)

Таким образом, качество сырья и дизайн упаковки являются теми факторами, которые определяют конкурентоспособность готовой продукции. Качество злаковых хлопьев контролируется по 10−12 параметрам, основные из которых влажность, мучнистость (способность хлопьев в процессе транспортировки и фасовки превращаться в муку) и развариваемость. Особенностью, отличающей мюсли от других продуктов на основе зерна (каш), является готовность продукта к употреблению. Это достигается посредством специальной обработки зерна на производстве.

3. Рынки сбыта товаров

В год 110-летия ОАО КХП им. Григоровича — головного предприятия «СоюзПищепрома», началось позиционирование продукции как Национального Российского Продукта. Это важный этап в оценке роли предприятий Объединения на продовольственном рынке страны. Сегодня каждый четвертый россиянин знает и выбирает продукты питания полезного ассортимента торговых марок «Царь» и «СоюзПищепром».

Анализируя каналы распределения продукции можно сказать, что канал сбыта идет не только от изготовителя к потребителю, но и охватывает также взаимодействие производителя с поставщиками сырья, материалов, комплектующих. Это характерно для неразвитых рынков, где слабы товарно-денежные отношения и распространен бартер: в этом случае поставщик материалов одновременно является и покупателем конечной продукции.

Каналы распределения продукции «Комбинат хлебопродуктов им. Григоровича»

Здесь выделяются четыре канала:

1. Канал нулевого уровня. Достоинством этого канала распределения является то, что на продаваемый товар не накладываются торговые наценки, транспортные затраты на доставку продукции минимальна.

Основная часть всей продукции «Комбинат хлебопродуктов им. Григоровича» осуществляется через продуктовые магазины.

Недостатками данного канала является потребность в необходимости широкой рекламы, на продукцию, производимую «Комбинат хлебопродуктов им. Григоровича».

2. Бартер на материалы, энергоресурсы. Его достоинство — возможность оплаты, так как нет денежных средств.

3. Торговая сеть города Челябинска, при которой реализуется 70% продукции.

4. Торговая сеть других населенных пунктов, при которой реализуется 25% продукции.

5. Экспортная политика стала предметом особой профессиональной гордости, сегодня торговые марки Объединения конкурентоспособны в Америке, Индии, Израиле, Китае, Казахстане и Белоруссии.

4. Конкуренция на рынках сбыта товаров (услуг)

«КХП» перейдем к анализу конкурентоспособности предприятия — таблица 1.

Таблица 1

Факторы конкурентоспособности

Факторы

Высокий срок годности

Известность марки

Дополнитель-ные услуги

Доля рынка

Специфичность производства

Хлебокомбинат № 5

4

5

4

3

4

Первый хлебокомбинат

5

5

5

5

5

КХП

4

5

5

4

5

Мэри

3

4

3

2

3

Южуралхлеб

2

3

2

2

4

Хлебозавод

2

3

3

2

4

Основными конкурентами «КХП» — 23 балла являются «Первый хлебокомбинат» — 25 баллов и «Хлебокомбинат» № 5 — 20 баллов.

Следовательно, основными целями ОАО «КХП» являются:

— максимальное удовлетворение спроса потребителей;

— завоевание и подержание репутации производителя — поставщика продукции высокого качества;

— создание новых видов продукции в соответствии с ожидаемыми потребностями;

Основой успеха деятельности являются следующие ценности: люди — источник силы, интеллектуального богатства, корпоративной культуры; продукция — конечный результат коллективного труда, источник развития и процветания предприятия.

Достигаются: вовлечением каждого работника в процесс постоянного улучшения качества как продукции, так и своей работы; созданием эффективной системы мотивирования персонала; организацией процесса постоянного обучения, повышение квалификации и общей культуры; созданием в коллективах атмосферы доверия, уважения и взаимопомощи.

Высшее руководство берет на себя ответственность за организацию и управление работой, связанной с функционированием и улучшением системы менеджмента качества.

Таким образом, наиболее негативно на работе «КХП» сказывается большое количество конкурентов. Однако преимущественно из-за роста потребительской активности, а также наличии постоянных поставщиков, с которыми поддерживаются хорошие долгосрочные отношения и маловероятности появления новых товаров-заменителей можно оценить состояние предприятия как благополучное. Самое большое воздействие среды с другими факторами, это большое количество конкурентов и совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса. Совершенствование ассортимента может осуществляться как: сокращение, расширение, стабилизация. Из таблицы следует, что наиболее важными по срочности для являются следующие мероприятия: дальнейшее совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса; приобретение нового усовершенствованного оборудования; улучшение структуры управления. Чтобы принять решение о проведении одного из вышеперечисленных мероприятий, необходимо проанализировать финансовое состояние ОАО «КХП». Основными конкурентами «КХП» — 23 балла являются «Первый хлебокомбинат» — 25 баллов и «Хлебокомбинат» № 5 — 20 баллов. Следовательно, основными целями ОАО «КХП» являются: максимальное удовлетворение спроса потребителей; завоевание и подержание репутации производителя — поставщика продукции высокого качества; создание новых видов продукции в соответствии с ожидаемыми потребностями.

5. План маркетинга

конкуренция сырье упаковка мюсли

Оценим факторы внешней среды, так как необходимо получить прогнозную информацию, а дополнительно — выявить сильные и слабые стороны предприятия.

Основные факторы внешней среды имеют вероятность осуществления каждого события для данного предприятия путём присвоения ему определённого веса от 1 (важнейшее) до 0 (незначительное). Оценка степени влияния фактора — события на предприятие по 5- бальной шкале, где 1-минимальное влияние 5- максимальное влияние фактора.

Взвешенная оценка факторов внешней среды представлена в таблице 2.

Таблица 2

Оценка факторов внешней среды

Факторы внешней среды

Вес

Балл

Оценка

Возможности

Маловероятность появления новых продуктов заменителей.

0,14

4

0,56

Наличие постоянных поставщиков.

0,19

4

0,76

Сложность выхода новых конкурентов на рынок.

0,16

4

0,64

Большое количество покупателей на рынке

0,13

3

0,39

Снижение уровня инфляции

0,07

4

0,28

Технологические нововведения

0,06

2

0,12

Рост потребительской активности

0,15

5

0,75

Снижение уровня безработицы

0,1

5

0,4

1,00

3,9

Влияние возможностей выше среднего

Угрозы

Большая чувствительность к цене

0,15

4

0,6

Большое количество конкурентов

0,17

5

0,85

Структура налогов на рекламу, установленная налоговым законодательством

0,14

3

0,42

Снижение уровня рождаемости и численности населения

0,06

2

0,12

Рост цен на электроносители

0,16

2

0,32

Нестабильность в стране.

0,07

3

0,21

Высокий контроль государственного качества продукции.

0,1

5

0,5

Сезонность спроса.

0,15

3

0,45

1,00

3,47

Влияние угроз выше среднего

Матрица анализ возможностей и угроз предназначена для суммирования и оценки внешних экономической, политической, социальной, культурной, демографической, правовой, технологической, конкурентной информации.

Наиболее негативно на работе ОАО «КХП» сказывается большое количество конкурентов. Однако преимущественно из-за роста потребительской активности, а также наличии постоянных поставщиков, с которыми поддерживаются хорошие долгосрочные отношения и маловероятности появления новых товаров-заменителей можно оценить состояние предприятия как благополучное.

Выделим наиболее значимые факторы в таблице 3.

Таблица 3

Результаты оценки внешней среды

Угрозы

Возможности

Большое количество конкурентов

Наличие постоянных поставщиков, снижение цен на закупку сырья.

Большая чувствительность

потребителей к цене

Рост потребительской активности

Высокий контроль государственного

качества продукции.

Затруднение выхода новых

конкурентов.

Обобщённые данные для внутренней среды предприятия представлены в таблице 4.

Таблица 4

Внутренняя среда организации

Структура

Цель организации, задачи, миссия

Освобождение руководства от высокого анализа проблем; связанных со специализацией деят;

Медленность принятия решения;

Недостаточно чёткая ответственность

Ведётся расширение клиентурной базы;

Трудность осуществления задач, из-за высокого количества конкурентов

Персонал

Управление

Ведётся постоянное повышение квалификации персонала.

Проводится аттестация среди рабочих основного производства.

Дисциплина в коллективе основывается только на сознательности подчиненных

Все действия не планируются заранее, а обсуждаются в коллективе

Сложность обеспечения услов эффек управления.

Технология

Современные технологии

Совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса.

На основе имеющихся факторов внутренней среды, сформируем их оценку, представленную в таблице 5.

Таблица 5 Оценка факторов внутренней среды

Факторы внутренней среды

Вес

Балл

Оценка

Сильные стороны

Освобождение руководства от высокого анализа проблем

0,17

3

0,51

Ведётся расширение клиентурной базы

0,16

5

0,8

ведётся постоянное повышение квалификации персонала.

0,15

4

0,6

Дисциплина в коллективе основывается только на сознательности подчиненных, а не на страхе перед начальством.

0,1

4

0,3

Все действия не планир заранее, а обсуждаются в коллективе.

0,13

3

0,39

совершенств ассортимента изделий с учётом рыночного спроса.

0,18

5

0,9

современные технологии

0,11

4

0,44

1

3,94

Влияние сильных сторон выше среднего

Слабые стороны

медленность принятия решения

0,26

3

0,78

недостаточно чёткая ответственность.

0,16

4

0,64

трудность осущест задач, из-за количества конкурентов

0,21

3

0,63

сложность обеспечения условий эффективности управления.

0,2

4

0,8

1

3,53

Влияние слабых сторон выше среднего

Из данной таблицы можно сделать вывод о влиянии основных слабых и сильных сторон, которые представлены в таблице 6.

Таблица 6

Результаты оценки внутренней среды ОАО «КХП»

Слабые стороны

Сильные стороны

сложность обеспечения условий эффективности управления

совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса.

медленность принятия решения

ведётся расширение клиентурной базы.

недостаточная степень оснащённости

ведётся постоянное повышение квалификации персонала

SWOT-анализ является необходимым и доступным инструментом стратегического управления компании. Матрица SWOT является результатом SWOT-анализа. В ячейках матрицы SWOT располагаются списки факторов, влияющих на положение компании на рынке. Также является информационным полем, которое сформировано либо руководителем компании, либо компетентными служащими предприятия, и служит для принятия стратегических решений.

Анализ сильных и слабых сторон характеризует исследование внутренней среды предприятия. Внутренняя среда имеет несколько составляющих, и каждая из них включает набор ключевых процессов и элементов организации (видов бизнеса), состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает предприятие.

По результатам оценки внешней и внутренней среды были выявлены угрозы и возможности, а также сильные и слабые стороны соответственно, что позволило сформировать результирующую матрицу — SWOT, представленную в виде таблицы 7.

Таблица 7

Матрица SWOT ОАО «КХП»

Сильные стороны

Слабые стороны

1) совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса;

2) ведётся расширение клиентурной базы;

3) ведётся постоянное повышение квалификации персонала

1) сложность обеспечения условий эффективности управления;

2) медленность принятия решения;

3) недостаточная степень оснащённости усовершенствованным оборудованием

Возможности

Угрозы

1) наличие постоянных поставщиков, снижение цен на закупку сырья;

2) рост потребительской активности;

3) затруднение выхода новых конкурентов на рынок.

1) большое количество конкурентов

2) большая чувствительность потребителей к цене

3) высокий контроль государственного качества продукции

Для описания параметров SWOT модели могут быть использованы качественные и количественные оценки. Вторым шагом SWOT-анализа является количественная оценка взаимовлияния факторов, которая проводится по пятибалльной шкале, где 1- минимальное взаимное влияние факторов; 5 — максимальное взаимное влияние факторов.

Данные представлены в таблице 8

Таблица 8

Количественная оценка взаимовлияния факторов

Сильные стороны

Слабые стороны

совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса

расширение клиентурной базы

постоянное повышение квалификации персонала

Сложность обеспечения условий эффективности управления

Медленность принятия решения

Недостаточная степень оснащённости усовершенствованным оборудованием

угрозы

большое количество конкурентов

5

4

3

4

4

5

большая чувствительность потребителей к цене

4

3

2

1

3

2

высокий государственный контроль качества продукции

3

4

4

4

4

5

возможности

наличие постоянных поставщиков

5

4

2

2

3

2

рост потребительской активности

5

5

2

3

4

5

затруднение выхода новых конкурентов на рынок

5

4

3

3

3

5

Далее сформируем совокупную количественную оценку сильных, слабых сторон, угроз и возможностей, представленных в таблице 9 и оценим их значимость в баллах.

Таблица 9

Cовокупная количественная оценка факторов

Сильные стороны

Слабые стороны

совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса.

27

сложность обеспечения условий эффективности управления.

17

расширение клиентурной базы.

24

медленность принятия решения.

21

постоянное повышение квалификации персонала.

16

недостаточная степень оснащённости усовершенствованным оборудованием.

24

угрозы

возможности

большое количество конкурентов.

25

наличие постоянных поставщиков.

18

большая чувствительность потребителей к цене.

15

рост потребительской активности.

24

высокий контроль государственного качества продукции

24

затруднение выхода новых конкурентов на рынок

23

Из данной таблицы видно, что самое большое воздействие с другими факторами, это большое количество конкурентов и совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса. Совершенствование ассортимента может осуществляться как: сокращение, расширение, стабилизация.

Путём подсчёта балов по каждому мероприятию, составим их рейтинг, представленный в таблице 10.

Таблица 10

Рейтинг приоритетности решений

Решения

Оценка

Дальнейшее совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса

25

Приобретение нового усовершенствованного оборудования

24

Улучшение структуры управления

20

Увеличение объёмов продукции

19

Увеличение числа квалифицированного управленческого персонала

10

Освоение новых технологий

16

Мотивация персонала

8

Поддержка качества продукции

7

Из таблицы следует, что наиболее важными по срочности для осуществления являются следующие мероприятия: дальнейшее совершенствование ассортимента изделий с учётом рыночного спроса; приобретение нового усовершенствованного оборудования; улучшение структуры управления.

Чтобы принять решение о проведении одного из вышеперечисленных мероприятий, необходимо проанализировать финансовое состояние ОАО «КХП»

Изучив и проанализировав внутреннюю и внешнюю среду ОАО

6. Производственные мощности предприятия, технология производства сухих завтраков — мюсли

Ассортимент сухих завтраков, по большому счету, -- синтез полета фантазии производителя и его технологических возможностей. Развитым воображением обладают все отечественные производители мюсли, а вот с технологической составляющей дела обстоят иначе.

Технология производства сухих завтраков не так проста, как может показаться непосвященному: в ходе производства хлопьев каждое зернышко претерпевает воздействие нескольких технологических процедур и проходит расстояние до 60 км.

Качество конечного продукта напрямую зависит не только от качества исходного сырья, но и от точного соблюдения установленных параметров технологического процесса. Подготовка к производству зерновой основы и вкусовых добавок происходит по разным схемам.

Основной технологический процесс подготовки фруктовой рассыпки — сушка предварительно помытых и нарезанных плодов. Наиболее высокое качество обеспечивает технология сублимации (обезвоживания) сырья. Но это дорогое удовольствие, и производители ограничиваются обычной сушкой при высоких температурах.

При автоматической фасовке сухофруктов возможны проблемы.

Инжир, например, фасовать в автомате почти невозможно: на ягоду налипает что угодно и механический паковщик не справляется с работой. Сушеные смоквы либо дополнительно досушивают, либо фасуют вручную.

Зерно дополнительно пропаривают, предварительно варят, сплющивают, вспучивают, экструдируют и т. п. Один из наиболее эффективных способов подготовки — вспучивание. Увлажненное зерно быстро подогревают при помощи либо токов высокой частоты, либо мощного потока инфракрасного излучения. Вспучивание происходит также при резком перепаде давления от высокого к нормальному или даже чрезвычайно низкому.

Процесс приготовления мюсли из готовых компонентов достаточно прост. Ингредиенты взвешивают и дозируют по рецептуре. Зерно закладывают в так называемый дражировочный барабан и перемешивают. После этого смесь фасуют в полипропиленовые пакеты и туда же «дофасовывают» заранее приготовленную фруктовую рассыпку. Зерновая смесь движется по одному конвейеру, вкусовые добавки — по другому. В момент фасовки транспортеры соединяются, и в результате получается готовая продукция.

Последняя стадия технологического процесса -- запаивание полипропиленовых пакетов, наклейка этикеток и укладка в картонные короба.

Технологическое оборудование для изготовления мюсли представлено в таблице 11.

Таблица 11

Технологическое оборудование для изготовления мюсли

Наименование оборудования

Характеристика

Вибрационный фидер и загрузочный конвейер

Предназначен для загрузки сырья в смеситель с ленточной мешалкой, снабжен решеткой для просеивания и отфильтровывания поступающего сырья. Скорость загрузки регулируется на вибрационном фидере. Загрузочный конвейер состоит из пластиковой транспортерной ленты

Смеситель с ленточной мешалкой

Полностью смешивает все ингредиенты перед их поступлением в бункер-накопитель. Крышка имеет магнитный предохранитель, который останавливает работу агрегата при открытом положении. Смесь поступает дальше через пневматический клапан, контролируемый оператором.

Цепной транспортер и бункер-накопитель

Ковшовый элеватор доставляет продукт из смесителя в бункер-накопитель

Установка-дозатор

Состоит из 3 отдельных частей, максимальная вместительность каждой составляет 1 кг. При фасовке по 750 г производительность оборудования — 12 упаковок/мин. Управление осуществляется посредством программируемого интерфейса.

Устройство для формирования, фасовки и запайки в пакеты

Устройство формирует пакет из пленки, на бобинах, наполняет его из дозатора, запаивает и обрезает. Возможны 4 варианта размера пакета.

Металлодетектор

Отбракованные образцы удаляются посредством струи сжатого воздуха

Упаковочная машина

Фасует пакеты в коробки

Размещение оборудования и размеры проходов для его обслуживания должны соответствовать требованиям ОСТ 18−434−84 «Процессы производственные в пищеконцентратной промышленности. Требования безопасности», а также отраслевых Правил техники безопасности и производственной санитарии.

Таким образом, ассортимент сухих завтраков, по большому счету, -- синтез полета фантазии производителя и его технологических возможностей. Качество конечного продукта напрямую зависит не только от качества исходного сырья, но и от точного соблюдения установленных параметров технологического процесса. Подготовка к производству зерновой основы и вкусовых добавок происходит по разным схемам.

7. Организационный план

Организационная структура управления предприятием ОАО «КХП» зависит от степени его специализации, научно — технического уровня, типа производства, объем выпуска продукции и ряда других факторов.

Организационная структура представлена на рисунке 1.

/

/

Рис. 1 Организационная структура ОАО «КХП»

Проанализируем организационную структуру организации, чтобы выявить ее слабые места, которые влияют на деятельность компании.

ОАО «КХП» имеет линейно-функциональную структуру, так как при сохранении принципа единоначалия данная структура обеспечивает разделение функций управления путем создания функциональных подразделений. Каждый исполнитель подчиняется одному руководителю. Подготовка и реализация управленческих решений осуществляется подразделениями.

Описываемая структура обладает рядом достоинств и недостатков.

Положительными сторонами данной структуры являются: высокая управляемость; концентрация ресурсов для решения типовых задач; безопасность внутреннего общения; высокая специализация в рамках отделов; гибкость управления, то есть линейные руководители занимаются, преимущественно, оперативным управлением, а функциональные разрабатывают долгосрочные программы.

Недостатками данной структуры являются: низкая оперативность изменений; ограниченность масштабов управляемой деятельности; неясность приоритетов; повышение вероятности дублирования функций и искажения информации.

Создана служба внутреннего аудита за финансово-хозяйственной деятельностью.

В объединении функционирует система менеджмента качества (далее СМК), которая сертифицирована на соответствие требованиям международного стандарта DIN EN ISO 9001: 2000.

Получен международный сертификат соответствия. В объединении проведены мероприятия, направленные на совершенствование функционирования СМК — это внедрение дополнительных требований к поставщикам, согласно ISO/TS 16 949: 2002.

По результатам оценки функционирования СМК группой внешних аудиторов оформлено заключение о том, что СМК результативно функционирует в соответствии с действующей документацией; осуществляется постоянное ее совершенствование.

Таким образом, ОАО «КХП» имеет линейно-функциональную структуру. Создана служба внутреннего аудита за финансово-хозяйственной деятельностью. В объединении функционирует система менеджмента качества (далее СМК), которая сертифицирована на соответствие требованиям международного стандарта DIN EN ISO 9001: 2000.

8. Оценка риска и страхование

Основные риски общества. Конкуренция

Основными факторами риска Общества являются:

а)макроэкономические показатели, такие как мировой экономический кризис, инфляция, девальвация, падение реальных доходов населения, рост уровня безработицы, снижение численности населения;

б)падение спроса на продукцию из-за общего снижения покупательской способности населения.

в)усиление конкуренции, в результате чего возможно снижение объемов реализации, снижение выручки, снижение прибыли от реализации.

Экономический климат РФ в 2011г:

1. ВВП после падения в 2009 году на 8% (ВВП 2009 г -- 38,048 трлн. руб.) начал расти и в 2011 году составил 41,385 трлн. руб.

2. Уровень инфляции 2011 г. — 6,1%, что ниже 2010 года на 2,3%.3. Объем инвестиций в основной капитал в 2011 году достиг 24% от ВВП.

4. Средняя безработица в РФ в 2011 году составила 6,6% экономически активного населения страны, что на 0,9 процентных пункта меньше, чем в среднем за 2010 год.

5. Индекс промышленного производства пищевых продуктов составил в 2011 году 101% к предыдущему году.

6. В 2011 году среднедушевые денежные доходы населения выросли на 8% до 20 557,10 рублей. Анализ соотношение средней заработной платы 10% наиболее оплачиваемых работников и средней заработной платы 10% наименее оплачиваемых работников позволил установить, что 10% работников получают заработную плату размером ниже величины прожиточного минимума (по данным Росстата в 2011 году прожиточный минимум составил 6 421,67 руб.). 70% всех работников получили в 2011 году заработную плату ниже средней. Эта соотношение сохраняется неизменным с 2007г

Таким образом, можно сделать вывод, что несмотря на рост уровня среднедушевых доходов опережающей рост уровня инфляции, количество людей увеличивших свое благосостояние не изменилось. А именно, не увеличился средний класс, что для производителей является плохим знаком (нет возможности производить более «элитный» товар). Таким образом, основная тенденция рынка России на данный момент сохраняется -- сокращение спроса на дорогую продукцию и смещение спроса на продукцию со среднеценового сегмента на низкоценовой сегмент.

В целом Общество обладает широким ассортиментом товаров, дающим дополнительные конкурентные преимущества. Постоянный мониторинг цен как оптового, так и розничного звена позволяет сохранять конкурентоспособные цены.

Общество намерено закрепить свои позиции на рынке за счет улучшения качества продукта, за счет разработки новых продуктов и за счет стимулирования спроса посредством маркетинговых мероприятий нацеленных на создание знания марки Царь и увеличения численности лояльно настроенного к торговой марке Царь конечного потребителя.

Для макаронной и крупяной отрасли характерна сильная конкуренция. Основные игроки рынка наращивают свои производственные мощности за счет установки нового оборудования, а так же за счет поглощения средних региональных производителей.

Отраслевые риски:

Риски, связанные с увеличением цен на сырье, материалы, тарифы и услуги. Повышение цен на сырье, при удерживании цен на конечный продукт, значительно снизит эффективность работы предприятия.

Хороший сбор урожая в 2011 году не отменил роста цен на сырье, это было прежде всего связано со снятием эмбарго с июля 2011 года на экспорт зерна, а так же с государственным регулированием рынка зерна и муки: 1) на торги вывели зерно из государственного инвестиционного фонда; 2) отмена импортных пошлин на II полугодие 2011 г на ячмень, овес, пшеницу, рожь, кукурузу. Инфляция

Основным риском для компании, связанным с инфляцией, является увеличение затрат, включая повышение стоимости материальных и топливных ресурсов, которое опережает рост цен на собственную продукцию.

9. Финансовый план

Качество финансового анализа определяется качеством финансовой отчетности. Проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса в таблицах 12−13.

Таблица 12

Горизонтальный анализ баланса ОАО КХП" за 2009- 2011 гг.

Показатель

2009 г.

2010 г.

2011 г.

тыс. руб.

тыс. руб.

± ?

тыс. руб.

± ?

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

963

9486

8523

8630

-856

Основные средства

269 044

362 377

93 333

370 412

8035

Доход влож в мат ценности

54 388

38 692

-15 696

23 902

-14 790

Финансовые вложения

345 259

344 036

-1223

327 535

-16 501

Прочие внеобор активы

30 441

27 402

-3039

18 416

-8986

ИТОГО I

700 095

781 993

81 898

748 895

-33 098

II. Оборотные активы

Запасы

363 509

643 687

280 178

502 931

-140 756

НДС

7975

11 407

3432

12 525

1118

Дебиторская задолженность

675 464

1 164 772

489 308

1 207 799

43 027

Финансовые вложения

114 723

201 006

86 283

193 200

-7806

Денсредства и ден эквивален

16 130

43 523

27 393

44 331

808

Прочие оборотные активы

27

27

40

13

ИТОГО II

1 177 801

2 064 422

886 621

1 960 826

(103 596)

БАЛАНС

1 877 896

2 846 415

968 519

2 709 721

-136 694

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставной капитал

137

137

0

463

326

Переоценка

123 628

151 825

28 197

151 816

-9

Нераспределенная прибыль

1 218 331

1 750 074

531 743

1 853 254

103 180

ИТОГО III

1 342 096

1 902 036

559 940

2 005 533

103 497

IV. Долгоср обязательства

Заемные средства

1708

1706

-2

4777

3071

Отлож налоговые обязател

2429

2429

4519

2090

ИТОГО IV

1708

4135

2427

9296

5161

V. Краткоср. обязательства

319 207

520 903

201 696

343 276

-177 627

Кредиторская задолженность

214 885

419 341

204 456

351 616

-67 725

ИТОГО V

534 092

940 244

406 152

694 892

-245 352

БАЛАНС

1 877 896

2 846 415

968 519

2 709 721

-136 694

Таблица 13

Вертикальный анализ баланса ОАО КХП" за 2009- 2011 гг.

Показатель

2009 г.

2010 г.

2011 г.

%

%

± ?, %

%

± ?, %

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

0,1

0,3

0,3

0,3

0,0

Основные средства

14,3

12,7

-1,6

13,7

0,9

Доходные вложения в матценности

2,9

1,4

-1,5

0,9

-0,5

Отложенные налоговые активы

18,4

12,1

-6,3

12,1

0,0

Прочие внеоборотные активы

1,6

1,0

-0,7

0,7

-0,3

ИТОГО I

37,3

27,5

-9,8

27,6

0,2

II. Оборотные активы

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Запасы

19,4

22,6

3,3

18,6

-4,1

НДС

0,4

0,4

0,0

0,5

0,1

Дебиторская задолженность

36,0

40,9

5,0

44,6

3,7

Финансовые вложения

6,1

7,1

1,0

7,1

0,1

Денежные средства и ден эквиваленты

0,9

1,5

0,7

1,6

0,1

Прочие оборотные активы

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ИТОГО II

62,7

72,5

9,8

72,4

-0,2

БАЛАНС

100,0

100,0

0,0

100,0

0,0

ПАССИВ

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

III. Капитал и резервы

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Уставной капитал

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Переоценка

6,6

5,3

-1,2

5,6

0,3

Нераспределенная прибыль

64,9

61,5

-3,4

68,4

6,9

ИТОГО III

71,5

66,8

-4,6

74,0

7,2

IV. Долгосрочные обязательства

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Заемные средства

0,1

0,1

0,0

0,2

0,1

Отложенные налоговые обязательства

0,0

0,1

0,1

0,2

0,1

ИТОГО IV

0,1

0,1

0,1

0,3

0,2

V. Краткосрочные. обязательства

17,0

18,3

1,3

12,7

-5,6

Кредиторская задолженность

11,4

14,7

3,3

13,0

-1,8

ИТОГО V

28,4

33,0

4,6

25,6

-7,4

БАЛАНС

100,0

100,0

0,0

100,0

0,0

Структура и состав основных средств, формирующих производственную мощность предприятия за анализируемый период изменилась незначительно, доля в структуре баланса 14%, что свидетельствует о наличие у предприятия основных производственных фондов. Использование основного капитала считается эффективным, если темп роста физического объема продаж превышает темп роста стоимости основного капитала. При таких значениях использование основного капитала естественно эффективно. По итогам расчетов можно отметить, что валюта баланса увеличивается на 968 519 тыс. руб. в 2010 г. и сокращается на 136 654 тыс. руб. за 2011 г.

Собственного капитала у предприятия больше, чем заемного: в 2009 г. 71,5%, в 2010 г. 66,8%, в 2011 г. 74,0%, наблюдается тенденция к увеличению доли собственного капитала. Прирост объясняется увеличением прибыли отчетного года.

Оценим имущественный потенциал предприятия в таблице 14.

Таблица 14

Структурная характеристика имущественного потенциала ОАО КХП" за 2009- 2011 гг.

Наименование

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Доля основных средств в имуществе предприятия

0,143

0,127

0,137

Доля оборотных средств в имуществе предприятия

0,627

0,725

0,724

Доля основных средств в структуре активов предприятия практически одинакова, и изменяется только в стоимостном выражении.

Доля оборотных средств увеличивается за счет роста дебиторской задолженности, в 2009 г. 675 464 тыс. руб., в 2010 г. 1 164 772 тыс. руб., в 2011 г. 1 207 799 тыс. руб. Такой рост дебиторской задолженности свидетельствует о неэффективной политики управления дебиторской задолженностью. Оценка структуры активов носит факультативный характер, еоторая не требует принятия срочных управленческих решений.

В имуществе предприятия преобладают оборотные активы.

Оценим состояние основных средств предприятия в таблице 15.

Таблица 15

Оценка состояния основных средств ОАО КХП" за 2009- 2011 гг.

Наименование

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Коэффициент инвестирования

0,511

0,604

0,841

Индекс постоянного актива

1,956

1,656

1,190

Отношение долгосрочн инвестиций к основным средствам

0,048

0,029

0,032

Отношение основных средств к текущим активам

0,954

0,972

0,969

Собственный капитал не полностью финансирует внеоборотные активы, так как коэффициент инвестирования меньше единицы, не выполняя первое правило финансирования.

Имеется положительная тенденция стремления показателя к нормативному значению (0,511; 0,604; 0,841).

На рисунке 2 оценка состояния основных средств ОАО «КХП».

Рис. 2 Динамика состояния основных средств ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Далее по анализу баланса предприятия видно, что динамика денежных средств и денежных эквивалентов повышающая, в 2009 г. 16 130 тыс. руб., в 2010 г. 43 523 тыс. руб., в 2011 г. 44 331 тыс. руб., что в совокупности с увеличением выручки, является позитивным фактором с одной стороны, так как увеличивается ликвидность и платежеспособность предприятия, но в то же время, деньги изъяты из оборота и не приносят выручки, прибыли соответственно.

Дебиторская задолженность растет медленнее, чем выручка — это положительный фактор. Рост краткосрочной кредиторской задолженности позволяет увеличение объема «бесплатного» кредита, используется на финансирование запасов.

Проведем горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках в таблице 16.

Таблица 16

Анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «КХП» за 2010−2011 гг., тыс. руб.

Показатель

2010 г.

2011 г.

± ?

Выручка

3 460 395

4 260 807

800 412

Себестоимость продаж

2 530 347

3 108 296

577 949

Валовая прибыль

930 048

1 152 511

222 463

Коммерческие расходы

481 781

630 553

148 772

Управленческие расходы

94 925

130 225

35 300

Прибыль (убыток) от продаж

353 342

391 733

38 391

Проценты к поучению

9 792

18 098

8 306

Проценты к уплате

34 575

34 312

(263)

Прочие доходы

379 038

373 912

(5 126)

Прочие расходы

400 545

425 824

25 279

Прибыль (убыток) до налогообложения

307 052

323 607

16 555

Текущий налог на прибыль

64 033

80 282

16 249

Чистая прибыль

241 606

240 840

(766)

За период исследуемый период предприятие не увеличивает прибыль, хотя выручка увеличилась на 800 412 тыс. руб. Негативным фактором является то, что темп роста расходных статей отчета 120,6% выше темпа роста доходных статей 119,3%, что говорит о недостаточно эффективной политике ценообразования или недостаточной политики управления затратами.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение: А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.

Рассмотрим анализ ликвидности баланса в таблице 17.

Из полученных данных видно, что баланс предприятия отвечает требованиям ликвидности баланса, но в части расчетов по немедленному погашению своих обязательств является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.

Таблица 17

Анализ ликвидности баланса ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Актив

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Пассив

2009 г.

2010 г.

2011 г.

А1 — быстрореал активы

16 130

43 523

44 331

П1 — наиболее срочные обязат

214 885

419 341

351 616

А2 -среднереал активы

790 187

1 365 778

1 400 999

П2 — краткосроч обязательст

319 207

520 903

343 276

А3 — медленнореал активы

371 484

655 121

515 496

П3 — долгосроч обязательст

1 708

4 135

9 296

А4 — труднореал активы

700 095

781 993

748 895

П4 — постоянные пассивы

1 342 096

1 902 036

2 005 533

Баланс

1 877 896

2 846 415

2 709 721

Баланс

1 877 896

2 846 415

2 709 721

Оценим деловую активность ОАО «КХП». Деловая активность оценивается с помощью показателей оборачиваемости.

Рассчитаем показатели оборачиваемости в таблице 18.

Таблица 21

Анализ деловой активности ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Показатель

2009 г.

2010 г.

2011 г.

± Д

Коэффициент оборачиваемости

Оборотных активов

2,54

1,68

2,17

(0,36)

Запасов

8,22

5,38

8,47

0,25

Капитала

1,59

1,22

1,57

(0,02)

Дебиторской задолженности

4,42

2,97

3,53

(0,90)

Кредиторской задолженности

13,91

8,25

12,12

(1,79)

Период оборота в днях

Оборотных активов

141,88

214,77

165,67

23,79

Запасов

43,79

66,97

42,49

(1,30)

Капитала

226,21

296,12

228,95

2,73

Дебиторской задолженности

81,37

121,18

102,05

20,68

Кредиторской задолженности

25,89

43,63

29,71

3,82

Динамика коэффициентов оборачиваемости представлена на рисунке 3.

Рис. 3 Динамика коэффициента оборачиваемости ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Динамика периодов оборота представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 — Динамика периода оборота ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Оптимальным для любого предприятия является снижение продолжительности периода оборота и рост в динамике коэффициента оборачиваемости, его составляющих.

Практически на всех стадиях происходит рост оборачиваемости, что является положительным фактором для ООО «КХП».

Это обстоятельство повышает эффективность использования финансовых ресурсов и свидетельствует об увеличении деловой активности предприятия.

Оценим платежеспособность предприятия.

Коэффициенты платежеспособности в таблице 19.

Таблица 19

Коэффициенты платежеспособности ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Показатель

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие

0,075

0,104

0,126

Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие

3,752

3,361

4,111

Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие

5,481

4,923

5,577

По рассчитанным показателям относительной ликвидности видно, что предприятие в общем является платежеспособным по всем параметрам.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о затруднениях по немедленному погашению своих краткосрочных обязательств из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами и денежными эквивалентами.

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. При анализе платежеспособности, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов.

Рис 5. Динамика показателей платежеспособности ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.

Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Для оценки относительной финансовой устойчивости применяется система коэффициентов капитализации (табл. 20).

Нормальное значение коэффициента собственности (автономии) — 0,7.

На анализируемом предприятии этот показатель имеет нормативное значение, а значит достаточно финансово устойчиво, стабильно, не зависимо от внешних кредиторов.

Таблица 20

Относительные показатели финансовой устойчивости ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Показатели

2009 г.

2010 г.

2011 г.

Коэффициент автономии

0,715

0,668

0,740

Финансовый рычаг

1,399

1,497

1,351

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами

1,733

1,716

2,456

Коэффициент финансовой устойчивости

2,505

2,014

1,370

Динамика показателей представлена на рисунке 6.

Рис. 6. Динамика относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами — минимальное значение этого показателя — 0,1. При показателе ниже этого значения структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами — норматив выполняется.

Финансовое состояние предприятий — это характеристика его конкурентоспособности (то есть платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими организациями.

Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников.

Показатели рентабельности — это характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода, критерий оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности; по этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа (табл. 21, рис. 7) и оценки финансового состояния предприятия.

Таблица 21

Динамика показателей рентабельности ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Рентабельность

2010 г.

2011 г

Рентабельность оборота (продаж)

7,0

5,7

Экономическая рентабельность

8,5

8,9

Финансовая рентабельность

12,7

12,0

Показатели рентабельности имеют нестабильную динамику, что связано с недостаточным ростом прибыли и снижении валюты баланса за 2011 г.

Но в целом показатели рентабельности соответствуют отраслевым значениям и свидетельствуют о достаточно эффективной деятельности ОАО «КХП».

Рассмотрим налоговое окружение ОАО «КХП» в таблице 22.

Таким образом, валюта баланса увеличивается на 968 519 тыс. руб. в 2010 г. и сокращается на 136 654 тыс. руб. за 2011 г.

Рис. 7. Динамика показателей рентабельности ОАО «КХП» за 2009−2011 гг.

Собственного капитала у предприятия больше, чем заемного: в 2009 г. 71,5%, в 2010 г. 66,8%, в 2011 г. 74,0%, наблюдается тенденция к увеличению доли собственного капитала. Прирост объясняется увеличением прибыли отчетного года. Доля основных средств в структуре активов предприятия практически одинакова, и изменяется только в стоимостном выражении. Доля оборотных средств увеличивается за счет роста дебиторской задолженности, в 2009 г. 675 464 тыс. руб., в 2010 г. 1 164 772 тыс. руб., в 2011 г. 1 207 799 тыс. руб. Динамика денежных средств и денежных эквивалентов повышающая, в 2009 г. 16 130 тыс. руб., в 2010 г. 43 523 тыс. руб., в 2011 г. 44 331 тыс. руб., что в совокупности с увеличением выручки, является позитивным фактором с одной стороны, так как увеличивается ликвидность и платежеспособность предприятия, но в то же время, деньги изъяты из оборота и не приносят выручки, прибыли соответственно.

Таблица 22

Налоговое окружение ОАО «КХП» в 2012 г.

Наименование налога

Ставка, сумма

Налогооблагаемая база

Период начисления

Льготы (основание)

НДС

18%

При определении НБ выруч-ка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущест-венных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. НБ определяется в зависимости от особенностей реализации:

1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

НДФЛ

13%

Все доходы налогоплатель-щика, полученные в денеж-ной и в натуральной формах, и доходы в виде материаль-ной выгоды.

1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Стандартные налого-вые вычеты, социаль-ные налоговые выче-ты, имущественные налоговые вычеты

Страховые взносы

ФСС 2,9%,

ПФР 22%, ФОМС 5,1%

Определяется отдельно в от-ношении каждого физлица с начала года по истечении ка-ждого календарного месяца нарастающим итогом.

1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Налог на имущество

2,2%

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период

1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

по производству, хранению и переработке с/хпродукции при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет не менее 70%

Налог на прибыль

20%

НБ определяется как разность между полученным доходом и произведенными расходами

1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Транспортный налог

7,5 руб. л/а

10 руб. г/а

Мощность двигателя в лошадиных силах

поквартально

За период исследуемый период предприятие не увеличивает прибыль, хотя выручка увеличилась на 800 412 тыс. руб. Негативным фактором является то, что темп роста расходных статей отчета 120,6% выше темпа роста доходных статей 119,3%, что говорит о недостаточно эффективной политике ценообразования или недостаточной политики управления затратами. Баланс предприятия отвечает требованиям ликвидности баланса, но в части расчетов по немедленному погашению своих обязательств является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами. Значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о затруднениях по немедленному погашению своих краткосрочных обязательств из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами и денежными эквивалентами. Практически на всех стадиях происходит рост оборачиваемости, что является положительным фактором для ООО «КХП». Это обстоятельство повышает эффективность использования финансовых ресурсов и свидетельствует об увеличении деловой активности предприятия. Анализ финансовой устойчивости показал, что ОАО «КХП» достаточно финансово устойчиво, стабильно, не зависимо от внешних кредиторов. Показатели рентабельности имеют нестабильную динамику, что связано с недостаточным ростом прибыли и снижении валюты баланса за 2011 г. Но в целом показатели рентабельности соответствуют отраслевым значениям и свидетельствуют о достаточно эффективной деятельности ОАО «КХП».

Финансовый план содержит также анализ безубыточности производства. Цель — определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а в точке, где поступления равны издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим аналитически критический объём производства в 2011 г.

где, П -- прибыль предприятия;

В -- выручка от реализации продукции;

Зп -- переменные затраты на производство продукции;

Зн -- постоянные (накладные) расходы предприятия.

Для вывода формулы для расчета точки безубыточности расшифруем выручку предприятия (В) и переменные затраты (Зп).

Формулу расчета выручки предприятия (В) представим в виде:

В=ОхЦ,

где О -- объем реализованной продукции;

Ц -- цена реализации продукции.

Переменные затраты (Зп) рассчитываются по следующей формуле:

Зп=ОхСп

Зп= 17,2*180=3096

где, Сп — переменные затраты на единицу продукции.

Таким образом формула расчета точки безубыточности в натуральном выражении равна:

П=В-Зп-Зн

П=4260−3096−760=404т. руб

Ок=Зн/(Ц-Сп)

Ок=760/(0. 05−180)=4. 2

где, Ок — критический объем производства в натуральном выражении.

Если Ок умножить на цену (Ц), то получится точка безубыточности в денежном выражении.

Построим графическую интерпретацию анализа безубыточности (рисунок 8).

Рис. 8 Определение критического объёма производства в 2011 г

/

/

10. Стратегии финансирования

Благодаря тенденции глобализации рынков и стремительному развитию технологий обмена информацией капитал достиг беспрецедентного уровня мобильности, которая позволяет инвесторам в кратчайшие сроки идентифицировать, а капиталу перемещаться туда, где ресурсы могут использоваться наиболее эффективно.

Необходимость снижения операционных издержек как важнейшее условие выживания и роста компании менеджерами осознана давно. Сегодня пришло время понять, что стоимость капитала — такая же жизненно важная компонента успеха любого бизнеса, ориентированного на долгосрочный экономический рост. Поэтому безусловного внимания руководителей компании требуют вопросы разработки и реализации стратегии финансирования, в которой центральное место занимает проблема оптимальной структуры капитала.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой