Расчет и анализ показателей эффективности ВЭД ОАО "ТНК – Нягань"

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ И НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ

Расчет и анализ показателей эффективности ВЭД ОАО «ТНК — Нягань»

(контрольная работа)

По дисциплине: Внешнеэкономическая деятельность

Выполнила:

студент 4 курса ОДО

направления «Экономика»

группа 25э713

Рязанова К.Н.

Научный руководитель:

Аникеева О.П.

Тюмень, 2011

Общая характеристика деятельности ОАО «ТНК — Нягань»

Открытое акционерное общество «ТНК — Нягань» зарегистрировано 02. 09. 1999 г. МРИ МНС России № 3 по ХМАО — Югре.

ОАО «ТНК-Нягань» ведет добычу на Красноленинском своде месторождений (Ханты-Мансийский автономный округ). Предприятие было создано в 1982 году, до 1994 года называлось Красноленинскнефтегаз, а затем, до 1999 года -- Кондпетролеум.

Компания владеет лицензиями на разработку Красноленинского свода, в состав которого входят: Талинская площадь (в разработке с 1981 года), Ем-Еговская площадь (в разработке с 1980 года) и западная часть Каменной площади (разработка с 1992 года).

В 2008 году добыча ТНК-Нягань составила 488,5 млн. тонн нефти, реализовано 836 млн куб. м попутного газа. Фонд действующих скважин сейчас насчитывает 2 849 скважин. Объемы бурения составили 107 скважин. В 2008 году ТНК-Нягань произвела на своих объектах 465 геологотехнических мероприятий.

Лидерами по объемам добычи нефти с газовым конденсатом являются: ОАО НК «Роснефть», ОАО НК «ЛУКОЙЛ», НК «ТНК-ВР Холдинг», ОАО «Сургутнефтегаз», ОАО «Газпром нефть». Доля этих компаний составляет 75 процентов в общей добыче нефти по стране.

По данным ЦДУ ТЭК за 2008 год экспортировано 255,2 млн. тонн российской нефти (98,9% к 2007 году).

ТНК-Нягань активно заботится о сохранение жизни и здоровья своих сотрудников, ведёт природоохранную деятельность в соответствии с государственными требованиями и условиями лицензионных соглашений, стремится к минимизации техногенной нагрузки на окружающую природную среду.

Расчет и анализ показателей ВЭД ОАО «ТНК — Нягань»

Анализ финансового состояния — непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово — кредитной системой.

Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов предприятия, их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Горизонтальный анализ — оценка темпов роста показателей бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период. Он помогает оценить темпы роста (снижения) каждой из групп средств предприятия и их источников за рассматриваемый период.

Таблица1-Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2007−2009 гг.

статьи баланса

2006

2007

2008

изменение, % 2007/2006

изменение, % 2008/2007

изменение, % 2008/2006

АКТИВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

основные средства

16 127 788

19 321 715

23 254 410

119,80

120,35

144,19

ИТОГО по разделу 1

16 127 788

19 321 715

23 254 410

119,80

120,35

144,19

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

запасы

1 082 702

980 045

922 662

90,52

94,14

85,22

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

12 391 415

12 687 363

18 191 651

102,39

143,38

146,81

краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

денежные средства

17 205

2036

4048

11,83

198,82

23,53

ИТОГО по разделу 2

13 491 322

13 669 444

19 118 361

101,32

139,86

141,71

БАЛАНС

29 619 110

32 991 159

42 372 771

111,38

128,44

143,06

ПАССИВ

2007

2008

2009

изменение, % 2009/2007

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

уставный капитал

87

87

87

100

100

100,00

нераспределенная прибыль прошлых лет

14 869 297

19 689 653

25 915 303

132,42

131,62

174,29

ИТОГО по разделу 3

14 869 384

19 689 740

25 915 390

132,42

131,62

174,29

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

займы и кредит

-

-

-

-

-

-

прочие долгосрочные обязательства

2 379 930

327 472

367 852

13,76

112,33

15,46

ИТОГО по разделу 4

2 379 930

327 472

367 852

13,76

112,33

15,46

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

займы и кредит

-

-

-

-

-

-

кредиторская задолженность

12 369 796

12 973 947

16 089 529

104,88

124,01

130,07

ИТОГО по разделу 5

12 369 796

12 973 947

16 089 529

104,88

124,01

130,07

БАЛАНС

29 619 110

32 991 159

42 372 771

111,38

128,44

143,06

Проанализировав таблицу 1 можно сделать выводы:

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении предприятия, составила на конец рассматриваемого периода 143,06% от исходной величины. Величина внеоборотных активов возросла значительно — на 44,19%, а оборотных активов — на 41,71% от начальной величины.

Денежные средства в рассматриваемом периоде уменьшились до 23,53%. Дебиторская задолженность увеличилась на 46,81%.

В пассивах предприятия наблюдается рост практически всех групп обязательств, за исключением прочих долгосрочных обязательств, которые снизились до 15,46% по сравнению с началом рассматриваемого периода.

Собственный капитал предприятия увеличился на 74,29% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. Краткосрочные пассивы также увеличились на 30,07% на конец рассматриваемого периода.

Назначение вертикального анализа — в возможности проанализировать целое через элементы, составляющие это целое. Его широко используют для объективной оценки результатов работы предприятия. При рассмотрении результатов финансовой отчетности вертикальный анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а также произошедшие в них изменения.

Таблица2-Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2006 — 2008 гг.

статьи баланса

Удельный вес, %

2006

2007

2008

АКТИВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

основные средства

54,45

58,57

54,88

ИТОГО по разделу 1

54,45

58,57

54,88

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

запасы

3,66

2,97

2,18

дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

41,84

38,46

42,93

краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

денежные средства

0,06

0,01

0,01

ИТОГО по разделу 2

45,49

41,43

45,12

БАЛАНС

100,00

100,00

100,00

ПАССИВ

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

уставный капитал

0,00

0,00

0,00

нераспределенная прибыль прошлых лет

50,20

59,68

61,16

ИТОГО по разделу 3

50,20

59,68

61,16

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Продолжение таблицы 2

статьи баланса

Удельный вес, %

2006

2007

2008

займы и кредит

-

-

-

прочие долгосрочные обязательства

8,04

0,99

0,87

ИТОГО по разделу 4

8,04

0,99

0,87

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

займы и кредит

-

-

-

кредиторская задолженность

41,76

39,33

37,97

ИТОГО по разделу 5

41,76

39,33

37,97

БАЛАНС

100,00

100,00

100,00

На основе проведенного вертикального анализа бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы:

В структуре внеоборотных активов за исследуемый период, произошло повышение основных средств на 0,43%.

В 2008 году доля оборотных активов составила 45,12%, а в 2006 году они составляли 45,49%, что на 0,37% меньше. Дебиторская задолженность увеличилась и составила в 2009 году 42,93%, что негативно сказывается на деятельности предприятия.

Доля капитала и резервов, т. е. собственных источников предприятия увеличилась с 50,20% в 2006 году до 61,16% в 2008 году.

Долгосрочные обязательства уменьшились на 7,17%.

Отрицательным моментом является увеличение доли кредиторской задолженности на 3,79%.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на группы.

Рассмотрим анализ ликвидности и занесем результаты в таблицу 3.

Таблица 3 — Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)

АКТИВ

2006

2007

2008

ПАССИВ

2006

2007

2008

Платежный излишек или недостаток

2006

2007

2008

А1

17 205

2036

4048

П1

12 369 796

12 973 947

16 094 168

-12 352 591

-12 971 911

-16 085 481

А2

12 393 930

12 689 007

18 194 455

П2

-

-

-

12 393 930

12 689 007

18 194 455

А3

1 212 978

1 110 280

1 052 848

П3

2 689 783

652 845

700 370

-1 476 805

457 435

352 478

А4

21 082 745

25 524 559

29 408 776

П4

15 635 639

20 330 825

26 640 430

5 447 106

5 193 734

2 768 346

БАЛАНС

29 619 110

32 991 159

42 372 771

БАЛАНС

29 619 110

32 991 159

42 372 771

-

-

-

Рассмотрение таблицы 3 позволяет выявить неспособность предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам: платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам в 2006 году составил 12 352 591 тыс. руб., а в 2008 году увеличился до 16 085 481 тыс. руб. показатель текущей ликвидности баланса на 2006 год составил Lтек = 41 339 тыс. руб. Тенденция изменения текущей ликвидности позитивна — на конец периода величина показателя Lтек увеличивается до Lтек = 2 108 974 тыс. руб.

Можно сделать выводы о положительной динамике перспективной платежеспособности, связанной с ростом за рассматриваемый период показателя перспективной ликвидности с Lпер = - 1 476 805 тыс. руб. на 2006 год до 352 478 тыс. руб. в 2008 году.

Таблица 4 — Показатели финансовой устойчивости

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

коэффициент концентрации собственного капитала (> 0,5)

собственный кап. /совокупный кап.

0,4982

0,5924

0,6067

0,0942

0,0143

коэффициент финансовой зависимости (< 2)

совокупный кап. /собственный кап.

2,0073

1,6879

1,6483

-0,3194

-0,0396

коэффициент маневренности собственного капитала (> 0,5)

собственные оборотные ср-ва /собственный кап.

-0,201

-0,2351

-0,089

-0,0341

0,1461

коэффициент концентрации заемного капитала (< 0,5)

заемный кап. /совокупный кап.

0,502

0,4075

0,3933

-0,0945

-0,0142

коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные обяз-ва /внеоборотные активы

0,1268

0,2 545

0,0237

-0,10 135

-0,175

коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (> 0,6)

долгоср. обяз-ва /(долгоср. обяз-ва+собственный кап.)

0,1485

0,3 124

0,2 578

-0,11 726

-0,546

коэффициент структуры заемного капитала

долгоср. обяз-ва /заемный кап.

0,1731

0,0469

0,0408

-0,1262

-0,0061

коэффициент задолженности (< 0,7)

заемный кап. /собственный кап.

1,728

0,6879

0,6483

-0,31 938

-0,0396

финансовая устойчивость ликвидность баланс

Рассмотрение таблицы позволяет выявить то, что предприятие является финансово устойчивым, стабильным и независимым от внешних кредитов, так как коэффициент концентрации собственного капитала соответствует нормативному показателю. Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли.

Таблица 5 — Расчет показателей деловой активности

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

фондоотдача

выручка от продаж /ОС

2,753

2,253

1,954

-0,5

-0,299

оборачиваемость средств в расчетах

выручка от продаж /дебиторская задолженность

3,587

5,091

4,104

1,504

-0,987

период оборачиваемости средств в расчетах

360/оборачиваемость средств в расчетах

100

71

88

-29

17

оборачиваемость запасов

с/с продаж/величина запасов

22,77

25,81

23,53

3,042

-2,284

период оборачиваемости запасов

360/оборачиваемость запасов

16

14

15

-2

1

оборачиваемость кредиторской задолженности

кредиторская задолженность /(с/с продаж/360)

161

139

192

-22

53

продолжительность операционного цикла

оборачиваемость запасов + оборачиваемость дебиторской задолженности

116

85

103

-31

18

продолжительность финансового цикла

продолжительность операционного цикла — оборачиваемость кредиторской задолженности

-45

-54

-89

-9

-35

Продолжение таблицы 6

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

оборачиваемость собственного капитала

выручка от продаж /собственный капитал

2,616

2,102

1,78

-0,514

-0,322

оборачиваемость активов

выручка от продаж /активы

1,244

1,226

1,07

-0,018

-0,156

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала отражает скорость оборота всего капитала или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Данные показывают, что за анализируемый период этот показатель уменьшился, значит, на предприятии медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» (ф. № 2) можно проанализировать все показатели рентабельности.

Таблица 6 — Показатели оценки рентабельности

показатели

методика расчета

2006

2007

2008

отклонение 2007/2006

отклонение 2008/2007

рентабельность продаж

чистая прибыль /выручка от продаж

0,0899

0,063

0,149

-0,0274

0,0863

рентабельность основной деятельности

чистая прибыль /расходы на производство и сбыт

0,1034

0,067

0,185

-0,0362

0,1176

рентабельность совокупных активов

чистая прибыль /активы

0,1119

0,077

0,159

-0,0353

0,0827

рентабельность внеоборотных активов

чистая прибыль /внеоборотные активы

0,1831

0,107

0,225

-0,0766

0,1182

рентабельность собственного капитала

чистая прибыль /собственный капитал

0,2353

0,131

0,265

-0,1039

0,1336

Из таблицы 6 видно, что рентабельность продаж к концу анализируемого периода увеличилась с 0,0899 в 2006 году до 0,149 в 2008 году, это связано с увеличением объема реализации.

Таким образом, анализ деятельности ОАО «ТНК — Нягань» свидетельствует о том, что оно является прибыльным. Прибыль значительно увеличилась с 3 194 323 тыс. руб. в 2006 году до 6 192 586 тыс. руб. в 2008 году. Предприятие наращивает объемы производства, предполагает расширить рынок сбыта своей продукции. ОАО «ТНК — Нягань» является финансово — устойчивым и инвестиционно привлекательным.

/

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой