Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия (на примере условного ЦБК)

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Курсовая работа

по дисциплине: «Статистика отрасли»

Тема курсовой работы:

«Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия /на примере условного ЦБК/»

Содержание

  • Содержание
  • 1. Задание на курсовую работу
  • Ассортимент продукции и цены
  • Индексы цен физического объёма продукции
  • Численность и движение персонала
  • 2. Показатели продукции
  • 3. Показатели численности и движения персонала
  • 4. Показатели использования рабочего времени рабочих
  • 5. Показатели производительности труда
  • 6. Показатели оплаты труда
  • 7. Показатели основных и оборотных средств
  • 8. Себестоимость продукции
  • 9. Финансовые результаты и рентабельность
  • 10. Выводы
  • Литература

1. Задание на курсовую работу

Прежде всего, необходимо рассчитать свои исходные данные соответственно номеру варианта курсовой работы (№ 15). Для этого цифры в таблицах приложений умножаются на коэффициенты для расчета исходных данных, которые даны в приложении 1 (0,985).

По индивидуальным исходным данным, методическим указаниям и макетам таблиц для расчета статистических показателей требуется рассчитать:

1. произведенную продукцию в сопоставимых ценах по месяцам текущего (отчетного) года (макет табл. 2);

2. индекс отпускных цен февраля по сравнению с январем т. г., а также

индекс цен за весь отчетный год цепным методом, т. е. путем перемножения помесячных коэффициентов, приведенных в Приложении 3;

3. индекс физического объема продукции февраля по сравнению с январем т. г. ,

а также индекс физического объема продукции за весь отчетный год цепным методом т. е. путем перемножения помесячных коэффициентов, приведенных в Приложении 3;

4. реализованную продукцию в действующих ценах за январь и февраль т. г. (макет табл. 3);

5. среднегодовую численность промышленно-производственного персонала (ППП) и показатели движения персонала (макет табл. 4);

6. укрупненную структуру календарного фонда времени (по форме Приложение 4);

7. производительность труда в отчетном году (т.е. объем произведенной продукции в сопоставимых ценах в расчете на 1-го ППП);

8. среднюю дневную выработку рабочих и трудоемкость изготовления

продукции за январь и февраль т. г. (макет табл. 5);

показатель статистический финансовый рентабельность

9. тарифный, часовой, дневной и полный (годовой) фонды зарплаты рабочих, а также годовой фонд потребления (макет табл. 6);

10. показатели среднего уровня оплаты труда (макет табл. 7);

11. баланс наличия и движения основных фондов (макет табл. 8) и среднегодовую стоимость основных средств;

12. показатели движения и состояния основных средств, а также абсолютную сумму износа основных фондов на конец года;

13. фондоотдачу и фондоемкость основных фондов;

14. потребность предприятия в оборотных средствах;

15. индекс фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции и фактическую экономию (перерасход) в связи с отклонением фактического уровня себестоимости в отчетном периоде от базисного ее уровня в расчете на весь объем фактически произведенной продукции;

16. финансовые результаты и чистую прибыль предприятия (макет табл. 10);

17. влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения;

18. показатели рентабельности.

Ассортимент продукции и цены

Приложение II

Продукция

Выпуск, т.

Продажная цена, руб. /т

январь, q0

февраль, q1

январь, p0

февраль, р1

1

2

3

4

5

Целлюлоза:

— СФА беленая хвойная

4925,00

7387,50

19 700,00

18 715,00

— СФИ беленая хвойная

5910,00

5417,50

21 670,00

21 128,30

Итого целлюлоза

10 835,00

12 805,00

х

х

Бумага:

Газетная

1477,50

1497, 20

11 820,00

11 721,50

Офсетная № 1

985,00

1132,75

22 655,00

23 019,50

Типографская № I

541,75

492,50

16 745,00

16 942,00

Типографская № 2

295,50

275,75

14 775,00

14 775,00

Иллюстрационная

265,95

246,30

24 625,00

24 723,50

Писчая цветная

147,75

167,50

12 805,00

12 854,30

Писчая марки «В»

344,75

295,50

13 790,00

13 642,30

Бумага гофрированная

1595,70

1654,75

9850,00

9948,50

Итого бумага

5653,90

5762,25

х

х

Индексы цен физического объёма продукции

Приложение III

Период

Помесячные индексы

Цен (iр)

Физического объёма (iq)

Февраль по сравнению с январём

0,972

1,130

Март по сравнению с февралём

1,00

0,97

Апрель по сравнению с мартом

1,10

1,12

Май по сравнению с апрелем

1, 20

1,00

Июнь по сравнению с маем

1,18

0,98

Июль по сравнению с июнем

1,05

0,97

Август по сравнению с июлем

1,12

0,96

Сентябрь по сравнению с августом

0,98

1,00

Октябрь по сравнению с сентябрём

1,10

1,10

Ноябрь по сравнению с октябрём

1,30

1,05

Декабрь по сравнению с ноябрём

1,05

1,07

Январь следующего за отчётным года по сравнению с декабрём текущего (отчётного) года

1,03

1,01

Численность и движение персонала

Приложение IV

1.

Состояло в списке промышленно-производственного персонала на начало года

1182 чел

2.

Принято, всего

99чел

3.

Уволено, всего

в том числе:

по собственному желанию:

за прогул и нарушение трудовой дисциплины:

59 чел

49 чел

10 чел

4.

Доля рабочих в общей численности ППП для всех вариантов одинакова и составляет:

90%

2. Показатели продукции

Динамику товарной продукции определяют по ее стоимости, рассчитанной в сопоставимых ценах.

Сопоставимыми (фиксированными) ценами называют средние цены отчетного или базисного периода, которые получают делением стоимости товарной продукции на её количество

В связи со значительными изменениями уровней цен сопоставимые (средние) цены определяют за короткие (не более месяца) периоды времени. На основе сопоставимых цен проводят переоценку товарной продукции, произведенной в отчетном году или базисном периоде.

Пример переоценки фактически произведенной продукции с помощью сопоставимых (базисных) цен показан в таблице № 1.

Помимо этого определены:

Суммарная стоимость всей проданной продукции в январе: 82 129,5 млн руб. ;

Суммарная стоимость всей проданной продукции в феврале: 84 264,4 млн руб. ;

В т. ч. по ценам января: 84 778,5 млн руб.

По данным таблице № 2. индекс отпускных цен iP. февраля по сравнению с январем для сопоставимого круга продуктов составляет:

т.е. в среднем цены на сопоставимую продукцию в феврале по сравнению с январем снизились на 2,8%.

Индекс физического объема iq. сопоставимой продукции февраля по сравнению с январем равен:

т.е. объем товарной продукции в сопоставимых ценах в феврале по сравнению с январем увеличился на 13%.

На практике переоценки фактически произведенной продукции в сопоставимые цены производят последовательно по месяцам т. г. за: январь-февраль, февраль-март, март-апрель и т. д. В данной курсовой работе товарную продукцию в сопоставимых ценах за март-декабрь отчетного года следует определять на основе индексов физического объема продукции таблица № 2. Товарную продукцию за март определяют умножением февральского объёма на мартовский индекс iq.

Реализованная продукция в действующих ценах за январь и февраль т. г. представлена в таблице № 3. Реализованная продукция вычисляется согласно формуле:

где: QН-остатки готовой продукции на складе и отгруженные, но не оплаченная на начало периода, QК-остатки готовой продукции на складе и отгруженные, но не оплаченная на конец периода.

Изменение величины реализованной продукции в феврале по сравнению с январём вычисляется согласно формуле:

где: РПФ (Ф) — реализованная продукция в феврале (фактическая),

РППЛ (Я) — реализованная продукция в январе (плановая).

Реализованная продукция в феврале уменьшилась по сравнению с январём на 1,3%.

Таблица № 1

Продукция

Январь, т. г.

Февраль, т. г.

Индекс цен (iр)

Цена продукции продажная тыс. руб/т

Товарная продукция

Цена продукции продажная тыс. руб/т

Товарная продукция

единиц

тыс. руб

единиц

тыс. руб

в ср. ценах января тыс. руб

2

3

4

5

6

7

8

9

р0

q0

р0 *q0

р1

q1

р1 *q1

p0 *q1

0,963

Целлюлоза:

СФА белёная хвойная, т.

19 700,00

4925,00

97 022,5

18 715,00

7387,50

138 257,0

145 533,7

СФИ белёная хвойная, т.

21 670,00

5910,00

128 069,7

21 128,30

5417,50

114 462,6

117 397,2

Итого целлюлоза, т.

41 370,00

10 835,00

225 092,2

39 843,3

12 805,00

252 719,6

262 930,9

Бумага:

Газетная

11 820,00

1477,50

17 464,1

11 721,50

1497, 20

17 549,4

17 696,9

Офсетная № 1

22 655,00

985,0

22 315,2

23 019,50

1132,75

26 075,3

25 662,4

Типографская № 1, т.

16 745,00

541,75

9071,6

16 942,00

492,50

8343,9

8246,9

Типографская № 2 т.

14 775,00

295,50

4366,0

14 775,00

275,75

4074,2

4074,2

Иллюстрационная, т.

24 625,00

265,95

6549,0

24 723,50

246,30

6089,3

6065,1

Писчая цветная, т.

12 805,00

147,75

1891,9

12 854,30

167,50

2153,0

2144,8

Писчая марки «В», т.

13 790,00

344,75

4754,1

13 642,30

295,50

4031,2

4074,9

Бумага гофрированная, т.

9850,00

1595,70

15 717,6

9948,50

1654,75

16 462,2

16 299,2

Итого бумага, т. (сопостовимая продукция)

127 065,00

5653,90

82 129,5

127 626,6

5762,25

84 778,5

84 264,4

1,004

Всего

-

16 488,9

307 221,7

-

18 567,3

337 498,1

347 195,3

Товарная продукция в сопоставимых ценах.

Таблица № 2

Период

Помесячные индексы физического объёма продукции, iq

ТП в сопоставимых ценах (физический объём продукции), тыс. руб., q1*p0

январь

-

307 221,7

февраль

1,097

347 195,3

март

0,97

336 779,4

апрель

1,12

377 192,9

май

1

377 192,9

июнь

0,98

369 649,0

июль

0,97

358 559,5

август

0,96

344 217,1

сентябрь

1

344 217,1

октябрь

1,1

378 638,8

ноябрь

1,05

397 570,7

декабрь

1,07

425 400,6

итого:

Х

4 363 835,0

Реализованная продукция в действующих ценах.

Таблица № 3

Показатели и единицы измерения

январь т. г.

февраль т. г.

ТП в действующих ценах, млн. руб.

307,2217

337,4981

Остатки готовой продукции на складе, млн. руб.

-на начало месяца

31,0

50,62

-на конец месяца

61,0

40,50

Поступили платежи за отгруженную продукцию в предыдущий период, млн. руб.

92,17

16,87

Итого:

369,39

364,49

3. Показатели численности и движения персонала

Количество человек состоявших в списках ППП на конец года определяется по формуле:

Т2 = Т1 + ТП — Ту = 1182 + 99 — 59 = 1222 чел;

Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП) (таблица № 4.) определяется по формуле:

чел;

Коэффициент оборота кадров по приему в таблице 3.1 определяется по формуле:

%, где

Коэффициент оборота кадров по увольнению в таблице 3.1 определяется по формуле:

%;

Коэффициент текучести в таблице 3.1 определяется по формуле:

%;

Коэффициент постоянства кадров в таблице 3.1 определяется по формуле:

%

Тр = Т1 * 0,9 = 1182 * 0,9 = 1064 чел;

Показатели движения персонала.

Таблица № 4

Показатели и единицы измерения

Обозначение

Количественные значения

Состояло в списках ППП на начало года, чел

Т1

1182

Принято — всего, чел

ТП

99

Уволено — всего, чел

ТУ

59

в том числе:

-по собственному желанию, чел

ТСЖ

49

-за прогул и другие нарушения дисциплины, чел

ТПД

10

Состояло в списках ППП на конец года, чел

Т2

1222

Среднегодовая численность ППП, чел

ТППП

1202

Коэффициент оборота по приёму, %

КОП

8,2

Коэффициент оборота кадров по увольнению, %

КОУ

5

Коэффициент текучести кадров, %

КТ

5

Коэффициент постоянства кадров, %

КПОСТ

93,4

Среднегодовая численность рабочих, чел

ТР

1064

4. Показатели использования рабочего времени рабочих

Укрупненную структуру календарного фонда времени рассчитывается по показателям:

· количество праздничных и выходных дней в году-111 дней;

· средняя продолжительность очередного отпуска для рабочих-24 дня;

· количество дней болезни и прочих неявок, разрешенных законом в среднем на 1-го рабочего за год-11 дней;

· средняя полная продолжительность рабочего дня составляет 7,9 часа.

Календарный фонд времени рабочих определяется умножением средне годового числа рабочих на число календарных дней в году. В составе календарного фонда выделяют табельный и максимально-возможный фонд рабочих человеко-дней. Табельный фонд меньше календарного на количество человеко-дней праздничных и выходных, а максимально возможный фонд меньше табельного на время очередных отпусков.

Внутри максимально-возможного фонда выделяют явочный фонд и неявки. Человеко-дни неявок за год это произведение количества человеко-дней неявок в среднем на одного рабочего на среднегодовую численность рабочих. Явочный фонд человеко-дней меньше максимально-возможного фонда на количество неявок, а величину этого фонда в человеко-часах можно рассчитывать умножением средней продолжительности рабочего дня на величину явочного фонда в человеко-днях.

Укрупнённая структура календарного фонда времени представлена на рисунке 1.

Рис. 1

Расчёт укрупнённой структуры календарного фонда

Исходные данные:

— количество праздничных и выходных дней в году: 111 дней;

— средняя продолжительность очередного отпуска для рабочих: 28 дня;

— количество дней пропущенных по болезни прочих неявок, разрешённых законом в среднем на одного рабочего за год: 11 дней;

— средняя полная продолжительность рабочего дня составляет: 7,9 часа

Календарный фонд рабочего времени рабочих определяется умножением среднегодового числа рабочих на число календарных дней в году: 1202 * 365 = 438 730 чел. Дней

Праздничные и выходные дни 111*1202=133 422 чел. дней;

Табельный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из календарного фонда количества человеко-дней праздничных и выходных: 438 730−133 422=305308 чел. дней;

Максимально возможный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из табельного фонда времени на очередные отпуска: 305 308 - (28 * 1202) = 289 506 чел. дня

Неявочный фонд определяется путём умножения человеко-дней неявок одного человека на среднегодовое число рабочих: 11 * 1202 = 13 222 чел. дней

Явочный фонд есть максимально возможный фонд за вычетом неявочного фонда: 289 506 - 13 222 = 276 284 чел. дня

Количество фактически отработанных чел. часов рассчитывается умножением средней полной продолжительности рабочего дня на явочный фонд: 276 284 * 7,9 = 2 182 644 чел. часов

5. Показатели производительности труда

Уровень производительности труда в расчете на 1-го ППП определяется по формуле:

W =, где

ВП — годовой объем выпуска продукции в сопоставимых ценах;

Т ппп — среднегодовая численность ППП.

Wянварь =ВПянварь /1202=307 221,7/1202=255,59 тыс. руб. /чел.

Wфевраль =ВПфевраль /1202=337 498,1/1202=280,878 тыс. руб. /чел.

Среднюю дневную выработку продукции определяют по формуле:

W = где:

ВП — объем выпуска продукции в сопоставимых ценах за отчетный период;

Т чел — дн. — число отработанных рабочими в отчетном периоде человеко-дней. Условно количество отработанных рабочими человеко-дней в январе и феврале текущего года одинаково и получается делением явочного фонда (чел-дней) на 12.

Wянварь =ВПянварь /23 023,67=13,34 тыс. руб. /чел. — дн.

Wфевраль =ВПфевраль/23 023,67=14,65 тыс. руб. /чел. — дн.

Среднюю трудоемкость изготовления продукции определяют по формуле:

t = =1/W

Все рассчитанные показатели в таблице 5.

Таблица 5

Показатели

Обозна-чения

Январь

текущего

года

Февраль

текущего года

Коэф-нт динамики

Абсолют-

ное изменение

1

2

3

4

гр. 5= гр. 4/ гр. 3

гр. 6=гр. 4-гр. 3

Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.

q

307,2217

337,4981

1,099

30,3

Отработано рабочими, чел. — дней

Т

23 023,67

23 023,67

1

0

Среднедневная выработка, тыс. руб. /чел. — дн.

13,34

14,65

1,1

1,3

Средняя трудоемкость изготовления, продукции, чел. — дн. /тыс. руб.

0,075

0,07

0,93

-0,005

Изменение объема выпуска продукции в феврале по сравнению с январем т. г. (q) происходит под влиянием двух факторов: изменения среднедневной выработки (qw); изменения отработанных рабочим человеко-дней (qТ) определяется по формулам:

qw = (1 - 0) Т1= T1

qw =1,3*23 023,67=29 930,771 тыс. руб. (выработка повысилась на qw)

qТ = (Т1 - Т0) W0= TW0

Изменение общих затрат труда (Т) в феврале по сравнению с январем т. г. происходит также под влиянием двух факторов: изменения средней трудоемкости продукции (Тt) и изменения объема произведенной продукции (Тq).

Тt = (t1 — t0) q1 = tq1 =0,07*12 805=896 чел. — дн.

Тq = (q1 - q0) t0 = q t0 = 1970*0,075=147, 6 чел. - дн.

Изменение объёма товарной продукции и общих затрат труда в феврале по сравнению с январём.

Таблица 5. 1

Фактор.

Количественные значения

, млн. руб.

29 930,771

, млн. руб.

0

, чел дня

896,0

, чел дня

147,6

6. Показатели оплаты труда

Тарифный фонд заработной платы рабочих (ТФ) укрупнено можно определить так: ТФ = МРОТ х СТК х Т х 12, где МРОТ — законодательно установленный минимальный размер оплаты труда СТК — средний тарифный коэффициент рабочих (условно составляет 3,6), Т — среднегодовая численность рабочих, 12 — число месяцев в году.

ТФ= 2300 *3,6*1202*12=119 430 720 руб.

Часовой фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ЧФ = ТФ х К1 =193 477 766,4 руб.

где: К1 — коэффициент доплат до часового фонда /условно составляет 1,62).

Дневной фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:

ДФ = ЧФ х К2 =203 151 654,7 руб.

где: К2 - коэффициент доплат до дневного фонда (условно равен 1,05).

Полный фонд заработной платы определяют по формуле:

ПФ = ДФ х К3= 221 435 303,6 руб.

где: К3 — коэффициент доплат до полного фонда (условно равен 1,09).

Все показатели записаны в таблице 6.

Таблица 6

Показатели и единицы измерения

Обозначения

Количественные

значения, руб.

Тарифный фонд зарплаты /ФЗП/, руб.

Часовой ФЗП, руб.

Дневной ФЗП, руб.

Полный /годовой/ ФЗП, руб.

Денежные выплаты и поощрения

Другие доходы

Фонд потребления, руб.

ТФ

ЧФ

ДФ

ПФ

ДВ

ДД

ФП

119 430 720

193 477 766,4

203 151 654,7

221 435 303,6

55 358 825,9

6 643 059,1

283 437 188,6

Показатели среднего уровня оплаты труда рабочих определяют по формулам:

· среднюю часовую заработную плату lч = ЧФ: Т чел. — ч. = 193 477 766,4 /2 182 643 = 89 руб.

· среднюю дневную заработную плату lд = ДФ: Т чел. — дн= =203 151 654,7/276 284=735,3 руб.

· среднюю годовую заработную плату lг = ПФ: Тр=221 435 303,6/1202=184 222,4 руб.

· среднюю месячную заработную плату lм = lг: 12=15 351,9

· Среднегодовой доход в расчете на одного рабочего определяют по формуле: Др= =ФП: Тр =283 437 188,6/1202=235 804,6 руб.

Показатели среднего уровня оплаты труда приведены в таблице 7

Таблица 7

Показатели и ед-цы измерения

Обозначения

Колич.

значения

Часовой фонд зарплаты, тыс. руб.

Отработано рабочими человеко-часов

Среднечасовая зарплата, руб.

Дневной фонд зарплаты, тыс. руб.

Отработано рабочими человеко-дней

Среднедневная зарплата, руб.

ЧФ

Тчел. - ч.

lr

ДФ

Тчел. - дн.

lд

193 477,8

2 182 643,0

89

203 151,7

276 284

786,1

Полный /годовой/фонд зарплаты, тыс. руб.

ПФ

221 435,3

Среднегодовая численность рабочих, чел.

Тр

1202

Среднегодовая зарплата, тыс. руб.

lг

184,2

Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

lм

15,35

Фонд потребления рабочих, тыс. руб.

Среднегодовой доход 1-го рабочего тыс. руб.

ФП

Др

283 437,2

235,8

7. Показатели основных и оборотных средств

Баланс наличия и движения основных фондов (таблица 8)

Таблица 8

Показатель и ед-цы измерения

Обозначение

Колич. значение

Наличие основных фондов на начало года, млн. руб. Условно составляет 140% ВП

Поступило в отчетном году, тыс. руб.

Выбыло в отчетном году, тыс. руб.

Наличие на конец года, млн. руб.

Наличие на 1 января следующего года за отчетным за вычетом износа /остаточная стоимость/ условно составляет 70% Фн

Фн

Фп

Фвыб.

Фк

Фос

6109,320

600

250

6109,670

4276,52

Среднегодовую стоимость основных фондов определяю по формуле:

Ф =, где

Фн и Фк — соответственно, стоимость основных фондов на начало и конец отчетного года,

Фк = Фн + Фп - Фв где:

Фп и Фв — соответственно стоимость поступивших и выбывших в отчетном году основных фондов.

Фк = Фн + Фп - Фв= 6 109 320+600−250=6 109 670 тыс. руб.

Ф= (6 109 320+6109670) /2=6 109 495 тыс. руб.

По данным «Баланса наличия и движения основных фондов» показатели движения и состояния основных фондов определяют по формулам:

· коэффициент поступления /ввода/ Квв = Фвв: Фк х 100= (600/6 109 320) х 100=0,0098

· коэффициент выбытия основных фондов Квыб. = Фвыб. : Фн х 100=0,0041

· коэффициент годности Кг = Фос: Фк х 100=4 276 520/ 6 109 320×100=70

· коэффициент износа Ки = 100 — Кг =30

Абсолютная сумма износа основных фондов на конец года равна величине «А».

А = Фк - Фос = 6 109 320−4 276 520=1832800 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи определяют по формуле:

Ф0 =q: Ф=4 363 835,0/6 109 495=0,71

где: q - результат производства /выпуск продукции в сопоставимых ценах/,

Ф — средняя за период /среднегодовая/ стоимость основных фондов предприятия. Этот показатель отвечает на вопрос, сколько продукции выпускается на единицу стоимости основных фондов.

Показатель фондоёмкости /коэффициент закрепления основных средств/отражает потребность в основных средствах на единицу стоимости результата.

Фе = Ф: q=1,41

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах основан на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:

О = К3 * РП,

где: О — средний остаток оборотных средств;

РП — стоимость реализованной продукции /в курсовой работе требуется определить «О» на февраль т. г., поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл. 3

К3 — коэффициент закрепления, который является величиной, обратной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств /в курсовой работе коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3/.

О=3*364,49=1093,47 млн руб.

8. Себестоимость продукции

Для определения индекса фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции следует рассчитать фактические затраты на производство продукции в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной /январской/ себестоимости /см. табл. 9/.

Себестоимость конкретных видов продукции в табл.9 определяется по показателю затрат на один рубль произведенной продукции, который имеет вид:

З =

где — q — количество единиц продукции каждого вида; С — себестоимость единицы этой продукции; р — отпускная цена единицы продукции. В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной продукции в январе и феврале т. г. условно составляет 75 копеек, что позволяет затраты на производство (qc) определить умножением выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,75. Т.о. qc = qp х 0,75.

Индекс себестоимости сравнимой произведенной продукции имеет вид:

Iс =

где: q — количество единиц продукции каждого вида в феврале т. г.; СI и С0 — соответственно себестоимость единицы сравнимой произведенной продукции в феврале и январе т. г.

Iс =253 123,6/260 396,5=0,97

9. Финансовые результаты и рентабельность

Фактическая экономия /перерасход/ в связи с изменением себестоимости равна:

Эф = q1c1 — q1c0 = 253 123,6−260 396,5=-7274,9 тыс. руб.

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Расчет финансовых результатов и чистой прибыли в курсовой работе выполняется по формуле табл. 10.

Расчет чистой прибыли предприятия таблица 10, млн. руб.

Таблица 10

Показатели

Обозначения

Январь т. г.

Февраль т. г.

1

2

3

4

Выручка от продажи продукции без НДС и акцизов /итоги в табл. 3/млн. руб.

ВР

369,39

364,49

Себестоимость реализованной продукции /итоги гр.5 и 9 в табл. 9/ тыс. руб

Qc

230,42

253,12

Прибыль продаж

ППр

138,97

111,37

Операционный доход Условно операционные доходы за январь составляют 10% от ППр, в феврале 10% от ППр

ОД

13,90

11,14

Внереализационные результаты:

доход Условно внереализационные доходы за январь составляют 3% от ППр, в феврале 2% от ППр /+/

расход Условно внереализационные расходы за январь составляют 5% от ППр, в феврале 6% от ППр/-/

ВН

4,17

6,95

2,23

6,68

Прибыль до налогообложения

Налог по ставке 24%

ПН

Н

150,09

36,02

118,06

28,33

Чистая прибыль /ПЧ/

ПЧ

114,07

89,73

Динамика прибыли до налогообложения таблица 11.

Таблица № 11

Показатели и ед. измерения

Январь

Февраль

Коэф-т динамики

Абсолютные изменения /+,-/

1

2

3

4=3/2

5=3−2

Прибыль от продаж, млн. руб. /ППр/

Операционный доход /ОД/

Внереализационный результат, /+,-/, млн. руб.

Прибыль до налогообложения /ПН/, млн. руб.

138,97

13,90

2,78

150,09

111,37

11,14

4,45

118,06

0,80

0,80

1,6

0,79

-27,6

2,76

1,67

32,03

Изменение прибыли до налогообложения в результате изменения:

-прибыли от продаж

гр 5 стр1/гр2 стр4

-18,39%

-операционных доходов/расходов

гр5 стр2/гр2 стр4

-1,84%

-внереализационных доходов/расходов

гр5 стр3/гр2 стр4

-1,11%

Итого уменьшение прибыли до налогообложения

? коэф-тов

-21,34%

Рентабельность характеризует результативность деятельности предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в имущество предприятия. В курсовой работе определяют 2 вида рентабельности.

Рентабельность реализованной продукции для характеристики эффективности текущих затрат живого и прошлого труда определяют по формуле:

R1 = ППр: И

где ППр — прибыль от продаж; И — издержки производства /полная себестоимость реализованной продукции/.

R1янв. = 138,97/230,42=0,6 или 60%

R1фев. = 111,37/253,12=0,44 или 44%

Рентабельность продаж определяется по формуле:

R2 = ППр: ВР

где ВР — выручка от продажи продукции без НДС.

R2янв. = 138,97/ 369,39=0,376 или 38%

R2фев. = 111,37/ 364,49=0,31 или 31%

10. Выводы

1) Из таблицы № 2 видно, что физический объём продукции за год вырос на 27,8% в натуральном выражении увеличился на 118 178,9 тыс. руб. Т. е. предприятие за год нарастило объёмы выпуска продукции.

2) На основе таблицы № 3 можно сказать, что выпуск продукции в действующих ценах в феврале по сравнению с январём увеличился на 9,9%, в натуральном выражении на 30,3 млн руб. В тоже время реализованная продукция в феврале по сравнению с январём снизился на 1,3%, в натуральном выражении снижение составило 4,9 млн руб.

3) Таблица № 4: на её основе видно, что численность ППП на предприятии за год выросла на 40 человек с высоким коэффициентом постоянства кадров 93,4%.

4) Из таблицы № 5 видно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах увеличился в феврале по сравнению с январём на 9,9%, в натуральном выражении на 30,3 млн руб. Среднедневная выработка в феврале по сравнению с январём увеличилась на 9,8%, в натуральном выражении 1,3 тыс. руб. /чел-дней.

Средняя трудоёмкость изготовления продукции в феврале по сравнению с январём сократилась на 7%, в натуральном выражении сокращение составило 0,005 чел-дней/тыс. руб.

5) Исходя из таблицы № 8 можно сказать что основные фонды на конец года по сравнению с началом года изменилось на 0,006% или в натуральном выражении увеличение составило 0,35 млн руб.

6) По таблице № 9 можно сказать, что общий выпуск продукции по всем видам продукции в феврале по сравнению с январём увеличился на 12,6% или в натуральном выражении изменение составило 2078 т.

Выпуск продукции в денежном выражении в феврале по сравнению с январём того же года увеличился на 9,9%, в натуральном выражении увеличение составило 30,3 млн руб.

Затраты на производство продукции в феврале по сравнению с январём увеличились на 9,9%, в натуральном выражении изменение составило 27,85 млн руб. (по фактической себестоимости), 18,6%, в натуральном выражении 33,2 млн руб. (по базисной себестоимости).

7) Исходя из таблицы № 10 можно сказать что выручка от продажи продукции без вычета НДС и акцизов в феврале по сравнению с январём уменьшилась на 1,3%, в натуральном измерении 4,9 млн руб.

Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 9,9%, в натуральном выражении на 22,7 млн руб. Прибыль от продаж в феврале по сравнению с январём уменьшилась на 20%, в натуральном выражении уменьшение составило 27,6 млн руб. Операционные доходы также уменьшились и их уменьшение составило 20%, в натуральном измерении сокращение составило: 2,76 млн руб.

Прибыль до налогообложения уменьшилась на 21%, в натуральном выражении 32,03 млн руб. Соответственно и чистая прибыль в феврале по сравнению с январём уменьшилась, уменьшение составило 21%, в натуральном выражении сокращение составило 24,34 млн руб.

Литература

1. Микроэкономическая статистика: Учебник/ под ред. С. Д. Ильенковой. — М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Статистика: Учебник / под ред.И. И. Елисеевой. — М.: Т К Велби, Изд-во «Проспект», 2004.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой