Разработка проекта организационно-технических мероприятий по совершенствованию природоохранной деятельности

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экология


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ОРГАНИЗАЦИОННО — ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Правовой статус, состав и структура управления предприятием

1.2 Виды выпускаемой продукции, экономическая среда и конкуренты

1.3 Роль и место предприятия в городском хозяйстве

1.4 Характеристика персонала и показатели его использования

1.5 Анализ динамики экономических показателей

1.6 Анализ финансового состояния предприятия

2. ТЕОРЕТИЧЕСКАИЕ ОСНОВЫ И УПРАВЛЕНИЕ ПРИРОДООХРАННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Сущность и роль природоохранной деятельности предприятия, нормативно-правовая база природоохранной деятельности промышленного предприятия

2.2 Классификация природоохранных мероприятий проводимых на предприятии

2.3 Оценка экономической эффективности природоохранных мероприятий

3. ТЕХНИКО — ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРИРОДООХРАННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СВЕРДЛОВСКАЯ ЭНЕРГОСЕРВИСНАЯ КОМПАНИЯ»

3.1 Основные показатели и ключевые проблемы ОАО «СЭСК» в области природоохранной деятельности

3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию природоохранной деятельности предприятия

3.3 Экономическое обоснование мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных направлений, обеспечивающих эффективное и устойчивое экономическое развитие предприятий, является применение экологически ориентированных информационных систем управления, которые являются частью общей системы административного управления, включающей организационную структуру, планирование, ответственность, методы, процедуры, процессы и ресурсы, необходимые для разработки, внедрения, анализа, оценки эффективности и поддержания экологической политики.

В связи с этим на предприятиях, связанных с возможными опасными воздействиями на окружающую среду имеется необходимость в разработке информационной системы управления окружающей средой. Данная система обеспечит порядок и последовательность решения экологических вопросов и проблем через размещение ресурсов, распределение обязанностей и постоянную оценку эффективности методов, процедур и процессов.

Наличие системы управления охраной окружающей среды должно позволить предприятию оказывать должное внимание экологическим проблемам, внедрять и совершенствовать методы природоохранной деятельности, увязывать экологические задачи с экономическими возможностями предприятия, обеспечивать максимальную рентабельность затрат на природоохранные мероприятия, придать предприятию «экологически дружественный» имидж и сохранить его в дальнейшем.

Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что любая производственная деятельность сопровождается воздействием на окружающую среду. По мере роста потребности в сохранении и улучшении состояния окружающей среды и защитой здоровья людей в организации любого масштаба возникает потребность грамотного управления своей природоохранной деятельностью.

Целью дипломной работы является разработка проекта организационно-технических мероприятий по совершенствованию природоохранной деятельности.

Для реализации цели потребовалось решение следующих задач:

1. Представить характеристику предприятия, цели и виды деятельности, организационную структуру управления

2. Провести анализ эффективности использования ресурсов предприятия (трудовых ресурсов, основных и оборотных средств)

3. Изучить теоретические основы и оценить эффективность системы управления природоохранной деятельности конкретного предприятия

4. Разработать и обосновать мероприятия по совершению природоохранной деятельности

5. Оценить экономическую эффективность мероприятий

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в деятельности предприятий в процессе природопользования и охраны окружающей среды и механизм экологических компенсаций.

Объектом исследования является ОАО «Свердловская энергосервисная компания».

Теоретической основой написания дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных учёных. Вопросам изучения современных эколого-экономических проблем и путей их решения посвящен ряд научных работ отечественных и зарубежных ученых: В. И. Вернадского, Т. С. Хачатурова, В. А. Коптюга, Т. А. Акимовой, Ю. В. Бабиной, О. Ф. Балацкого, С. Н. Бобылева, Л. Д. Гагут, И. П. Глазыриной, К. Г. Гофмана, А. А. Гусева, В.И. Данилова-Данильяна, И. Н. Ильиной, М. А. Комарова, Р. Коуза, М. Я. Лемешева, Н. Н. Лукьянчикова, Л. Г. Мельника, Г. М. Мкртчяна, Г. А. Моткина,

В дипломной работе использованы методы статистического анализа, сравнительного анализа и синтеза, группировки фактических данных и выборочных обследований.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Правовой статус, состав и структура управления предприятием

Открытое акционерное общество «Свердловская энергосервисная компания» (ОАО «СЭСК») расположено на территории Свердловской области.

Юридический адрес: 620 014, г. Екатеринбург, ул. Московская, д. 16,

ОАО «СЭСК» создано 1 апреля 2005 года в результате реорганизации ОАО «Свердловэнерго» путем выделения из энергосистемы ремонтных и сервисных видов деятельности на базе Дирекции энергосервисных предприятий, в структуре которой интегрированы известные в Уральском регионе энергоремонтные предприятия ОАО «Свердловэнерго»: ПП «Свердловэнергоремонт», ПП «Свердловэнергоспецремонт», ОАО «Свердловэлектроремонт» и инженерное подразделение — служба ТАИ — АСУ ТП. Общество является единственным акционером ОАО «Свердловэлектроремонт».

Согласно Уставу ОАО «СЭСК» имеет следующую структуру управления, рис. 1.

/

Рисунок 1 — Структура управления ОАО «Свердловская энергосервисная компания»

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества. В своей деятельности Общее собрание акционеров руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом Общества и Положением о порядке подготовки и проведения Общего собрания акционеров Открытого акционерного общества «Свердловская энергосервисная компания».

К компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1) внесение изменений и дополнений в Устав или утверждение Устава в новой редакции;

2) реорганизация Общества, в том числе утверждение договоров о слиянии (присоединении);

3) ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

4) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

5) увеличение уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций;

6) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков), а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков по результатам финансового года;

7) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов.

Совет директоров является органом управления Общества, который осуществляет общее руководство деятельностью Общества, контролирует исполнение решений Общего собрания акционеров Общества в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В соответствии с утвержденным Положением о порядке созыва и проведения заседаний Совета директоров ОАО «СЭСК» главными целями и задачами деятельности Совета директоров Общества являются:

1) определение стратегии развития Общества, направленной на повышение его рыночной капитализации и инвестиционной привлекательности, достижение максимальной прибыли и увеличение активов Общества;

2) обеспечение реализации и защиты прав и законных акционеров Общества, а также содействие разрешению корпоративных конфликтов;

3) обеспечение полноты, достоверности и объективности раскрытия информации об Обществе для акционеров и иных заинтересованных лиц;

4) создание эффективных внутренних контрольных механизмов;

5) регулярная оценка деятельности исполнительных органов Общества и работы менеджмента.

Ревизионная комиссия является постоянно действующим органом внутреннего контроля Общества, осуществляющим регулярный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, его обособленных подразделений, должностных лиц органов управления Общества и структурных подразделений исполнительного аппарата Общества на предмет соответствия законодательству Российской Федерации, Уставу Общества и внутренним документам Общества

Главными задачами Ревизионной комиссии Общества являются:

1) осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;

2) обеспечение наблюдения за соответствием совершаемых Обществом финансово-хозяйственных операций законодательству Российской Федерации и Уставу Общества;

3) осуществление независимой оценки информации о финансовом состоянии Общества.

Структура управления ОАО «Свердловская энергосервисная компания» направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными ее подразделениями, распределение между ними прав и ответственности, см. рис. 2.

Ведь, наилучшая структура — это та, которая наилучшим образом позволяет организации эффективно взаимодействовать с внешней средой, продуктивно и целесообразно распределять и направлять усилия своих сотрудников, а также удовлетворять потребности клиентов и достигать своих целей с высокой эффективностью. В организационной структуре реализуются различные требования к совершенствованию системы менеджмента, находящие выражения в принципах управления. Организационная структура управления организации отличается большим разнообразием и определяется многими объективными факторами и условиями.

Организационная структура ОАО «Свердловская энергосервисная компания» и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с меняющимися условиями.

1.2 Виды выпускаемой продукции, экономическая среда и конкуренты

Основным видом деятельности компании является оказание полного комплекса услуг по техническому обслуживанию, ремонту, модернизации оборудования, зданий и сооружений данных электростанций. В перечень основных услуг компании входит:

— проектирование, изготовление, монтаж, ремонт, техническое обслуживание основного и вспомогательного оборудования ТЭС;

— строительство, ремонт, техническое обслуживание зданий и сооружений;

— ремонт, техническое обслуживание систем автоматического управления оборудования ТЭС, поверка и ремонт средств измерений теплотехнических и физикохимических параметров;

— поставка оборудования и материалов;

— оказание транспортных услуг;

— обеспечение эксплуатации энергетического оборудования в соответствии с действующими нормативными требованиями, проведение своевременного и качественного его ремонта, технического перевооружения и реконструкции энергетических объектов;

— выполнение работ по ремонту оборудования, зданий, технологических сооружений, передаточных устройств, участвующих в производстве и передаче электрической энергии;

— производство запасных частей и заводской продукции для обеспечения вышеуказанных ремонтов;

— изготовление металлоконструкций, нестандартного оборудования и запасных частей;

— теплоизоляционные и обмуровочные работы и ремонт запорной арматуры;

— осуществление строительства, реконструкции, модернизации и внедрения новых технологий на объектах топливно-энергетического, нефтегазового, машиностроительного, строительного комплексов, промышленности строительных материалов;

— аренда зданий и сооружений;

— инжиниринговые услуги (конструкторская и технологическая подготовка производства;

— работ по ремонту оборудования тепло- и электростанций, изготовлению запчастей, оснастки и приспособлений;

— разработка проектно-сметной документации; производственно-техническая комплектация производства работ; технический надзор над изготовлением, ремонтом, усовершенствованием и модернизацией изделий, узлов, агрегатов различного промышленного строительного и энергетического назначения; внедрение передовых технологий и методов, позволяющих снизить трудоемкость изделий или повысить качество выполняемых работ);

— выполнение строительных, монтажных, пуско-наладочных работ, шеф-монтаж и сервисное обслуживание энергообъектов, в том числе комплексы работ «под ключ»;

— отработка эксплуатационных режимов, эксплуатация и выдача рекомендаций по эксплуатации;

— разработка и внедрение новых автоматизированных систем управления технологическими процессами (АСУ ТП);

— разработка тендерной документации для подрядных торгов.

Виды деятельности обеспечены соответствующими лицензиями, основные из них:

— строительство зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности (лицензия ГС-5−66−01−27−0-6 672 184 920−8 806−1);

— проектирование зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности (ГС-5−66−01−26−0-6 672 184 920−6 427−1);

— производство маркшейдерских работ (лицензия ПМ -54 000 338 (О));

— ремонт средств измерений (лицензия 1 498-Р);

— деятельность по перевозке грузов автотранспортом г/п свыше 3,5 тн (лицензия ГСС-66−1 885);

— деятельность по обращению с опасными отходами (лицензия ОТ -5 400 0525(66);

— осуществление геодезической деятельности (лицензия УРГ-1 553Г);

— осуществление картографической деятельности (лицензия УРГ -1 554 К);

— эксплуатация взрывоопасных производственных объектов (лицензия N 54−605 (М), № 54−944 (К));

— лицензия на право пользования недрами (СВЕ 7 086 ТЭ; СВЕ 7 088 ТЭ; СВЕ 7 087 ТЭ; СВЕ 7 089 ТЭ; СВЕ 7 061 ТЭ; СВЕ 7 062 ТЭ; СВЕ 7 063 ТЭ);

— эксплуатация пожароопасных производственных объектов (лицензия № 3 / 1 926).

Далее необходимо представить экономическую среду и основных конкурентов предприятия ОАО «Свердловская энергосервисная компания».

Открытое акционерное общество «Свердловская энергосервисная компания» расположено на территории Свердловской области.

Свердловская область, пятый по численности населения субъект Российской Федерации, насчитывающий 4686 тысяч жителей (3,2% населения России), занимает среднюю, и захватывает северную части Уральской горной страны. Плотность населения достигает 24 чел. на кв. км. Область, где доля городского населения превышает 88%, входит в группу наиболее урбанизированных регионов страны.

В связи с высоким уровнем развития промышленности в течении ближайших двух лет прогнозируется дефицит энергетических ресурсов, что напрямую связано с необходимостью развития в регионе производства энергии, как тепловой, так и электрической. Все эти факторы с учётом специфики деятельности ОАО «СЭСК» позволяют Обществу рассматривать свою деятельность на территории Свердловской области не только в области энергетики, но и в иных промышленных областях. Кроме того, нахождение Свердловской области на границе с Пермской, Челябинской, Курганской и тюменской областями, Республикой Коми и Башкортостаном даёт Обществу возможность расширить потенциальный рынок заказчиков и в этих регионах.

Клиентами Общества являются такие компании как: ОАО «ТГК-9»; ОАО «ОГК-1»; АО «ОГК-2»; ОАО «ОГК-5»; ОАО «Качканарский ГОК «Ванадий»; ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат»; ФГУП «ПО УралВагонЗавод, г. Н. Тагил; ОАО «Сибириско-Уральская Алюминевая компания»; ТОО «AES Экибастуз», Казахстан; ООО «СУАЛ-Кремний-Урал»; АО «Оренбургская теплогенерирующая компания»; ЗАО «Росмашэнерго»; ОАО «Тизол», г. Нижняя Тура; Белоярская АЭС; Муниципальные предприятия и учреждения Свердловской области и др. Основной принцип работы с клиентами строится на высоко профессиональном подходе к выполняемым работам, безупречном качестве, взаимном доверии и долгосрочном сотрудничестве.

Исторически сложилось, что основным рынком, на котором ОАО «СЭСК» осуществляет свою деятельность, являются тепловые электростанции ОАО «ТГК-9», ОАО «ОГК-1», ОАО «ОГК-2», ОАО «ОГК-5», расположенные на территории Свердловской области.

Доля полученной прибыли ОАО «Свердловская энергосервисная компания» по основным клиентам представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 — Доля полученной прибыли ОАО «СЭСК» по основным клиентам,%

В результате диверсификации рынка по сбытовому и продуктовому признаку наблюдается положительная динамика основных экономических и финансовых показателей деятельности ОАО «Свердловская энергосервисная компания».

Но процессы реформирования, происходящие в энергетике страны, показали, что для стабильного существования Общества не достаточно рассматривать свою деятельность только на данном рынке. В связи с чем, Общество очень активно ведёт работу по охвату рынков сбыта своих продукции и услуг.

Перспективными в плане освоения для деятельности Общества на сегодня являются следующие рынки:

— общестроительные работы по ремонту зданий и сооружений в муниципальных предприятиях и учреждениях Свердловской области;

— строительство зданий и сооружений на территории Свердловской области;

— ремонт и строительство дорог на территории Свердловской области, разработка карьеров;

— проектирование, изготовление, поставка, монтаж, ремонт, технической обслуживание оборудования ТЭЦ и котельных, расположенных на промышленных предприятиях Свердловской области.

На территории Свердловской области действует не менее 120 крупных строительно-монтажных организаций, причем 30 из них имеют специализацию на рынке энергетической отрасли. Все эти предприятия являются прямыми конкурентами ОАО «СЭСК».

Основными конкурентами по итогам участия в тендерах в 2007 г. были:

ЗАО «Энергометаллургмонтаж — Урал»; ЗАО «СМП Энергия»; ЗАО «РОСпоставка»; ОАО «Инженерный центр энергетики Урала»; ООО «Ремтек»; ЗАО «Уралспецэнергоремонт-Екатеринбург»; ОАО «Ремонтно-строительное предприятие ОГК-5»; ООО «Энергостройкомплект — К»; ЗАО «Кварц- Западная Сибирь»; РСК «Высотник»; ООО «СМУ Энерго»; ЗАО «БСУ»; ООО «СК Уралпромсервис»; ООО «Домдорстрой»; ООО «ВостокЭнергоКотлоОчистка»; ОАО «Энергоремонтное предприятие ОГК-5»; ООО «Псков ЭнергоРемонт Монтаж»; ЗАО «УралТеплоЭнергоМонтаж»; ООО «Теплостройкомплекс»; ЗАО «СУЗМК Энерго».

Среди ремонтных предприятий, образованных в результате реформирования РАО ЕЭС России, ОАО «СЭСК» является уникальным проектом как по масштабам бизнеса, так и по комплексности выполняемых энергосервисных услуг.

Собственное производство и инжиниринговые подразделения обеспечивают конкурентное преимущество Общества.

Производственные подразделения и участки Общества расположены в различных населенных пунктах Свердловской области, что позволяет с наименьшими затратами оперативно осуществлять свою деятельность на территории всей Свердловской области. А централизованное управление позволяет реализовывать масштабные проекты с привлечением больших материальных и трудовых ресурсов.

Также целесообразно представить негативные факторы и условия, существенно влияющие на деятельность общества:

— Риск снижения объемов работ на рынке ОАО «ОГК-1» (Верхнее — Тагильская ГРЭС) в связи с созданием собственного ремонтного цеха;

— Устойчивое снижение заказов электростанций ОАО «ТГК-9» в запасных частях (поверхности нагрева котлов, запасные части из чугунного литья, запасные части из износостойкого каменного литья, элементы металлоконструкций, элементы трубопроводов) из-за дефицита источников финансирования;

— Выход на рынок ремонтных услуг небольших ремонтных организаций, в том числе, вновь организованных ООО, активно участвующих в конкурсных процедурах и предлагающих демпинговые цены;

— Рост заработной платы квалифицированных рабочих в других областях промышленности, что приводит к оттоку квалифицированных кадров;

— Ужесточение требований в части исполнения федеральных нормативных актов по охране окружающей среды, промышленной безопасности, охране труда, защите прав работников, пожарной безопасности;

— Вывод на рынок ремонтных услуг руководством генерирующих компаний новых фирм и создание им более благоприятных условий функционирования.

В целях снижения, а порой и полного исключения, негативного влияния указанных факторов, Обществом активно применяются следующие действия:

— Расширение рынка и территории ремонтных услуг за счет новых заказчиков (ведомственные и муниципальные электростанции, а также котельные; предприятия металлургической отрасли; зарубежные партнеры; электростанции территориальных и федеральных генерирующих компаний; машиностроительные предприятия);

— Уменьшение издержек производства в целях формирования более конкурентоспособных цен на продукцию и услуги;

— Предложение потенциальным заказчикам эффективных и надежных способов ремонта оборудования, которые обеспечивают требуемый межремонтный ресурс;

— Предоставление гарантии на отремонтированное оборудование и изготовленные (восстановленные) узлы до пяти лет;

— Совершенствование прогрессивной системы оплаты труда, направленной на существенное увеличение производительности труда и повышение уровня качества;

— Совершенствование структуры управления, которое заключается в укреплении маркетинговых и сбытовых функций;

— Применение новых эффективных технологий и оборудования;

— Ликвидация невостребованных заказчиком и стабильно убыточных направлений.

На сегодня перед Обществом стоит задача усилить и закрепить свое положение на этом рынке. Как видно из приводимых примеров в ближайшее время возможно значительное увеличение спроса на продукцию и услуги предоставляемые Обществом на данном рынке. Поэтому одной из основных задач Общества стоит максимальное сохранение и повышение уровня квалификации персонала, совершенствование технологий производства, разработка новых проектов.

1.3 Роль и место предприятия в городском хозяйстве

Экономика Свердловской области сегодня динамично развивается, темпы развития региона опережают общероссийские на 8−10 процентов в год. Область занимает второе место в стране по объемам промышленного производства. При этом нерешенные энергетические проблемы, такие как высокий уровень физического и морального износа оборудования, могут стать тормозом экономического роста и развития промышленности. Развитие экономики региона ставит перед энергетиками новые задачи, решать вопрос обеспечения потребителей Свердловской области электроэнергией и теплом не только за счет поддержания технического уровня существующих электростанций, но и вводом новых мощностей. Основным рынком, на котором ОАО «СЭСК» осуществляет свою деятельность, являются тепловые электростанции, расположенные на территории Свердловской области. Данный рынок представлен генерирующими компаниями: ОАО «ТГК-9», ОАО «ОГК-5».

На сегодня перед ОАО «СЭСК» стоят следующие задачи:

— максимально закрепить свое положение на этом рынке,

— сохранение и повышение уровня квалификации персонала,

— совершенствование технологий производства,

— разработка новых проектов.

Однако процессы реформирования, происходящие в энергетике страны, показали, что для стабильного существования ОАО «СЭСК» не достаточно рассматривать свою деятельность только на данном рынке. В связи с чем, ОАО «СЭСК» ведет работу по поиску новых рынков сбыта своих продукции и услуг. За 2011 год объемы реализации продукции и услуг на сторонних рынках, не связанных с электростанциями Свердловской области, составили 7% от всех объемов продукции и услуг, реализованных ОАО «СЭСК». Основным видом деятельности компании является оказание полного комплекса услуг по техническому обслуживанию, ремонту, модернизации оборудования, зданий и сооружений данных электростанций. В перечень основных услуг компании входит:

— проектирование, изготовление, монтаж, ремонт, техническое обслуживание основного и вспомогательного оборудования ТЭС;

— реконструкция, ремонт, техническое обслуживание зданий и сооружений;

— поверка и ремонт средств измерений теплотехнических и физикохимических параметров, анализ качества топлива.

Предприятие предоставляет 680 рабочих мест и осуществляет активную социальную политику.

Социальная политика ОАО «СЭСК» направлена на обеспечение защиты социальных и экономических прав и интересов работников Общества. Вопросы социальной политики регулируются Коллективным договором между работодателем и работниками ОАО «СЭСК».

Для реализации социальной политики в 2011 году был заключен договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией ОСАО «ИНГОССТРАХ» на сумму 1,2 млн руб. В соответствии с договором ДМС в 2011 году 25 работников получили медицинскую помощь на сумму 331,9 тыс. руб., 33 человека прошли реабилитационно — восстановительное лечение на сумму 520,7 тыс. руб. В соответствии с Коллективным договором выплаты социального характера осуществлялись исходя из финансового состояния ОАО «СЭСК». В период с 2010 по 2011 год работникам ОАО «СЭСК» были предоставлены следующие льготы, см. таблицу 1. Социальные выплаты работникам в 2011 году составили 3 280 тыс. руб. и увеличились по сравнению с 2010 годом на 1 404. 12тыс. руб или на 75%, что объясняется выплатой ко Дню Энергетика премии всему персоналу Общества на сумму 1 218 тыс. руб.

Таблица 1

Выплаты социального характера работникам ОАО «СЭСК»

Показатели

2010

год

2011

год

Снижение (-), увеличение (+)

1. Выплаты работникам, в т. ч. :

1 875,88

3 280,00

1 404,12

Юбилейные премии

663,00

1 742,00

1 079,00

Подарки

511,00

328,18

— 182,82

Выплаты социального характера

194,02

288,60

94,58

Путевки в детские лагеря

114,77

48,80

— 65,97

Продолжение таблицы 1

Отчисления на соц. нужды

243,10

718,23

475,14

Мат. помощь персоналу

150,00

154,20

4,20

2. Доплаты пенсионерам

866,95

820,59

— 46,36

3. Проведение культурных, спортивных и оздоровительных мероприятий

1 111,57

464,82

— 646,75

В 2011 г. произведены выплаты материальной помощи нуждающимся неработающим пенсионерам на сумму 19,3 тыс. руб., кроме того выплаты производились ветеранам ВОВ и труженикам тыла к Дню победы на сумму 105,3 тыс. руб., а также материальная помощь ко Дню пожилого человека и Дню Энергетика на сумму 681,1 тыс. руб.

1.4 Характеристика персонала и показатели его использования

Эффективность деятельности любого предприятия непосредственно зависит от качества управления различными ресурсами. В настоящее время одним из важнейших ресурсов является персонал. Успех и процветание предприятий во многом определяется интеллектуальным потенциалом предприятия, качественным составом сотрудников. Представим возрастную структуру персонала предприятия с помощью таблицы 2.

Таблица 2

Возрастная структура предприятия за 2011 г.

Возраст

Количество человек

Удельный вес, %

Среднесписочная численность человек, из них:

680

100,0

— пенсионный возраст

41

6,0

— от 40 лет до 50 лет

184

27,0

— от 30 лет до 40 лет

231

34,0

— от 20 лет до 30 лет

218

32,0

— менее 20 лет

6

1,0

Из приведенной таблице видно, что основную часть персонала предприятия составляют работники в возрасте от 30 до 40 лет — 449 человек, вторая по численности группа — работники в возрасте от 20 до 30 лет -416 человек, третья группа по численности в возрасте от 40 до 50 лет составляет 348 человек. Уровень образования персонала предприятия, представлен в таблице 3.

Таблица 3

Уровень образования персонала за 2011 год

Образование

Количество человек

Удельный вес, %

Среднесписочная численность человек, из них:

680

100,0

— высшее

197

29,0

— н/высшее

129

19,0

— ср. профессиональное

260

38,2

— среднее

94

13,8

Из приведенной таблице видно, что основная часть работников имеет высшее образование — 197 человек или 29% от общей численности, неполное высшее образование, это молодые специалисты, студенты пятого курса — 129 человек, 19%, 260 человек имеют среднее профессиональное образование и среднее образование — 94.

В таблице 4 можно представить анализ движения работников.

Таблица 4

Анализ движения персонала ОАО «СЭСК» за 2009 — 2011 гг.

Год

Среднесписочная численность в отчетном периоде, человек

Поступило за период

Выбыло за период

Всего

в том числе по источникам 1-инициатива предприятия, 2-направления по трудоустройству, 3-по окончании учебных заведений, 4-перевод с других предприятий

Всего

в том числе по направлениям 1-физиологический характер, 2-армия, 3-учеба, 4-собственное желание, 5-нарушение трудовой дисциплины.

1

2

3

4

1

2

3

4

5

2009 год

656

48

46

-

-

2

36

-

2

-

34

-

2010 год

668

24

20

-

4

-

12

-

-

-

10

2

2011 год

680

15

15

-

-

-

11

-

-

-

11

-

На основе анализа движения кадров рассчитывается система показателей, характеризующих интенсивность движения кадров. К ним относятся:

1) коэффициент оборота по приему () — отношение числа принятых за период работников () к среднесписочному их числу ():

= / (1)

2) коэффициент оборота по выбытию () — отношение числа выбывших работников () к среднесписочному их числу:

= / (2)

3) коэффициент общего оборота () — отношение суммы приема и выбытия к среднесписочному их составу:

= (+) / (3)

4) коэффициент текучести () — отношение числа работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины (+), к среднесписочному их составу:

= (+) / (4)

5) коэффициент замещения () — отношение разности числа принятых и выбывших к среднесписочному числу работников:

= (-) / (5)

На основе данных таблицы рассчитаем показатели движения кадров на предприятии за отчетный период, таблица 5.

Таблица 5

Показатели движения кадров ОАО «СЭСК» за 2009 -2011 гг.

Показатели

2009 год

2010 год

2011 год

1. Коэффициент оборота по приему

0,073

0,036

0,022

2. Коэффициент оборота по выбытию

0,055

0,018

0,016

3. Коэффициент общего оборота

0,128

0,054

0,038

4. Коэффициент текучести

0,052

0,018

0,016

5. Коэффициент замещения

0,018

0,018

0,006

Как видно из данных таблицы коэффициент выбытия в целом не превышает коэффициент приема, анализ направлений выбытия показывает, что в основном оно объясняется единственной причиной — уход по собственному желанию. Наибольший уровень коэффициента текучести наблюдается в 2009 году.

Высокий уровень текучести, особенно группы рабочих и специалистов, негативно отражается на издержках производства, приводя:

— к простоям оборудования из-за нехватки рабочих;

— снижению качества работы и продукции, так как в целом снижается уровень квалификации кадров;

— росту затрат, связанных с подготовкой специалистов, приемом и увольнением работников;

— снижению производительности труда в течение периода адаптации новых работников.

Среди причин, вызывающих текучесть кадров, основными являются:

— неудовлетворенность работников условиями труда (тяжелые, вредные, режим работы);

— низкая заработная плата, отсутствие материальных стимулов к труду.

В процессе анализа трудовых ресурсов в первую очередь изучается производительность труда. Источниками информации для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы являются: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф-N 1-Т «Отчет по труду», приложение к ф. N 1-Т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», ф. N 2-Т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда», данные табельного учета и отдела кадров.

Изменение производительности труда оценивается путем сопоставления выработки последующего и предшествующего периодов, т. е. фактической и плановой. Превышение фактической выработки над плановой свидетельствует о росте производительности труда. Исходные данные для анализа производительности труда приведены в аналитической таблице 6.

Таблица 6

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия за 2010 — 2011 гг.

Показатель

2010 год

2011

год

Отклонение от прошлого года («+», «-»)

Отклонение от прошлого года в %

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.)

847 115

937 882

+90 767

110,7

Средняя численность персонала, из них

668

680

+12

101,80

рабочих

403

410

+7

101,74

Удельный вес рабочих в общей численности персонала

60,33

60,29

-

-

Отработано дней одним рабочим за год

220

210

-10

95,50

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,95

7,80

-0,15

98,10

Общее количество отработанного времени

Всеми рабочими за год, чел-ч

704 847

671 580

-33 267

95,20

Отработано одним рабочим за год чел-ч

1749

1638

-111

93,70

Среднегодовая выработка, тыс. руб.

Одного работающего

1268,1

1379,2

+111,1

108,8

Одного рабочего

2102,0

2287,5

+185,5

108,8

Среднедневная выработка рабочего, руб.

9554,6

10 892,9

+1338,3

114,0

Среднечасовая выработка рабочего

1201,8

1396,5

+194,7

116,2

По данным таблицы видно, среднегодовая выработка работника предприятия выше базисного периода на 462 тыс. руб. (2807 — 2345) и темп роста составил 119,7%. Выработка возросла в связи с увеличением численности

Выполнение производственной программы ОАО «Свердловской энергосервисной программы» необходимо проанализировать с помощью таблицы 7.

Таблица 7

Анализ выполнения производственной программы ОАО «Свердловская энергосервисная компания» 2009 -2011 гг.

Виды ремонта

2009 год

2010 год

2011 год

Кол-во, шт.

Мощность МВт, т/час, Гкал/час

Кол-во, шт.

Мощность МВт, т/час, Гкал/час

Кол-во, шт.

Мощность МВт, т/час, Гкал/час

Капитальные ремонты

36

18

31

Энергоблоки

3

800

-

-

2

415

Котлы

21

3650

10

2020

17

3330

Турбины

11

366

7

308

11

348

Водогрейные котлы

1

100

1

50

1

100

Средние ремонты

16

21

18

Энергоблоки

3

1400

1

205

2

415

Котлы

9

940

15

2853

11

2250

Турбины

3

210

3

310

4

330

Водогрейные котлы

1

180

2

200

1

100

Производство готовой продукции по видам ОАО «Свердловская энергосервисная компания» представлено в таблице 8.

Таблица 8

Производство готовой продукции ОАО «Свердловская энергосервисная компания» 2009 -2011 гг.

Наименование продукции

Ед. изм.

2009 год

2010 год

2011 год

2011 / 2009 в %

Поверхности нагрева

Тн.

1091

1224

1926

157

Коллектора

Тн.

51

39

84

215

Куба ВЗП

Тн.

96

38

150

394

Чугунное литьё

Тн.

128

151

200

132

Металлоконструкции

Тн.

630

291

693

238

Таблица 9

Динамика основных экономических показателей «ОАО «СЭСК» за 2010−2011гг.

Показатели

2010 год

2011 год

Отклонение (+ , —)

Выручка реализации продукции, работ, услуг

850 367

937 882

87 515

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг

825 675

885 340

59 665

Прибыль от продаж

24 692

52 542

27 850

Прибыль до налогообложения

8 006

8 487

472

Чистая прибыль

1357

1 899

542

Величина собственного капитала

632 502

634 402

1 900

Рентабельность собственного капитала, ROE, %

0,21%

0,30%

0,09

Рентабельность продаж, %

2,9%

5,6%

2,7

Выручка от реализации продукции, услуг за 2011 год составила 937,9 млн руб. Масштабы деятельности Общества в сравнении с уровнем 2010 года увеличились на 10,7% в связи с расширением рынка сбыта работ по ремонту и реконструкции энергооборудования.

Полученная в отчётном году Обществом прибыль по обычным видам деятельности (валовая прибыль) составила 52 542 тыс. руб. Кроме обычных видов деятельности Общество осуществляло прочную операционную деятельность.

Прибыль от прочей операционной деятельности составила 1474 тыс. руб., главным образом за счёт продажи основных средств — 1075 тыс. руб.

Операционные расходы составили 3 220 тыс. руб., в том числе:

— расходы от реализации основных средств — 1005 тыс. руб.

— услуги кредитных организаций — 2029 тыс. руб.

Внереализационные доходы Общества в отчётном году составили 1616 тыс. руб., в том числе:

— прибыль прошлых лет — 676 тыс. руб.

— кредиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности — 661 тыс. руб.

— штрафы, пени по договорам — 41 тыс. руб.

— суммовые разницы — 135 тыс. руб.

— прочие — 103 тыс. руб.

Внереализационные расходы Общества составили 40 283 тыс. руб., в их составе учтены:

— Убытки прошлых лет — 22 678 тыс. руб.

— Списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию — 3340 тыс. руб.

— Выплаты социального характера из прибыли — 3820 тыс. руб.

— Компенсация за задержку заработной платы — 1639 тыс. руб.

— Выплаты Совету директоров и ревизионной комиссии — 1189 тыс. руб.

— Налог на имущество по законсервированным объектам — 1696 тыс. руб.

— Расходы на проведение ОСА и рассылки публикаций — 2078 тыс. руб.

— Культмассовые мероприятия — 1150 тыс. руб.

В целом акционерное общество получило чистую прибыль в размере 1899 тыс. руб.

Выручка всего (стр. 010 формы 2) — 937 882 тыс. руб., в том числе:

— услуги промхарактера — 813 929 тыс. руб.

— продажа ТМЦ и готовой продукции — 123 953 тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (строка 020 формы 2) составила 885 340 тыс. руб. в том числе:

— услуги промхарактера — 771 030 тыс. руб.

— продажа ТМЦ и готовой продукции — 114 309 тыс. руб.

В таблице 10 представлена динамика и удельный вес расходов по обычным видам деятельности (по элементам затрат) ОАО «Свердловская энергосервисная компания» за 2010−2011 гг.

Таблица 10

Структура себестоимости ОАО «Свердловская энергосервисная компания» за 2010 — 2011 гг.

Показатель

2010 год

2011 год

Отклонение

Темп роста, %

Удельный вес в 2011 году, %

Материальные затраты

128 298

194 191

+ 65 893

151,4

21,9

Затраты на оплату труда

443 496

441 490

— 2 006

99,5

49,7

Социальные страховые взносы

107 235

105 357

-1 878

98,2

11,9

Амортизация

18 319

18 205

-114

99,4

2,06

Прочие затраты

128 327

126 097

-2 230

98,2

14,4

Итого по элементам затрат

825 675

885 340

+59 665

107,2

100,0

Рисунок 4 — Структура себестоимости ОАО «Свердловская энергосервисная компания» за 2011 год

Наибольший вес (49,7%) в структуре себестоимости ОАО «Свердловская энергосервисная компания» приходится на статью затраты на оплату труда. В отчётном периоде произошло снижение затрат на оплату труда, экономия по статье «затраты на оплату труда» составила 2006 тыс. руб., большей частью за счет выплат мотивационного характера.

Наиболее важным показателем в деятельности предприятия является наличие собственных средств, в таблице 11 представим структуру собственных и заёмных средств ОАО «Свердловская энергосервисная компания» за 2011 год.

Таблица 11

Структура собственных и заёмных средств ОАО «Свердловская энергосервисная компания» за 2011 год

Наименование средств предприятия

По состоянию на:

01. 01. 2011 г.

01. 01. 2012 г.

Собственные:

— уставный капитал

500 025

500 025

— добавочный капитал

129 349

129 349

— резервный фонд

-

445

— нераспределённая прибыль прошлых лет

2 684

2 684

— нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года

-

1 899

Привлечённые

— кредиты и займы

54 811

11 875

Рисунок 5 — Структура собственных и заёмных средств ОАО «Свердловская энергосервисная компания»

Из данных таблицы и рисунка видно преимущественную долю собственных средств как на начало, так и наконец отчётного года, далее необходимо дать характеристику ресурсной базы предприятия, представить анализ основных средств и оборотных активов предприятия ОАО «Свердловская энергосервисная компания»

В повышение эффективности производства основные средства играют существенную роль, так как определяют технический уровень производства и труда, а следовательно являются важнейшим фактором роста объёма производства и реализации продукции.

ОАО «Свердловская энергосервисная компания» в своей производственной деятельности за 2011 год использовало основные средства в сумме 358 167 тыс. руб. В таблице 12 представлен анализ обеспеченности и технического состояния основных средств предприятия за 2011 год.

Таблица 12

Анализ обеспеченности и технического состояния основных средств

ОАО «СЭСК» за 2011 год

Группа основных средств

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Амортизация, тыс. руб.

Остаточная стоимость, тыс. руб.

Степень износа,

%

Здания

197 411

10 693

186 718

98

Сооружения

76 597

7069

69 528

98

Машины и оборудование

71 035

26 061

44 974

89

Транспортные средства

8325

4419

3906

82

Производственный и хозяйственный инвентарь

4799

1264

3535

93

Прочие основные фонды

-

-

-

-

Итого

358 167

49 506

308 661

96

Степень износа рассчитана с учетом срока службы основных средств до выделения ОАО «СЭСК» из состава ОАО «Свердловэнерго» (при реорганизации ОАО «Свердловэнерго» основные средства принималисть по остаточной стоимости).

За 2010 год стоимость основных средств увеличилась на 4 519 тыс. руб. Изменение стоимости произошло за счет продажи основных производственных фондов на сумму 1 086 тыс. руб., списания на сумму 724,4 т.р., приобретения производственного оборудования и хозяйственного инвентаря на сумму 4 614,8 тыс. руб.

Износ начисляется с момента передачи основных средств от ОАО «Свердловэнерго»" - с 01. 05. 2005 г. Амортизационного фонда достаточно для поддержания активов в рабочем состоянии. За балансом ОАО «Свердловская энергосервисная компания «числит имущество на сумму 4 484 тыс. руб., в том числе — полученное в аренду на сумму 914 тыс. руб.

Данные о движении основных фондов предприятия представлены в таблице 13.

Таблица 13

Анализ состава и движения основных фондов ОАО «СЭСК» за 2011 год, тыс. руб.

Наименование

фонда

Стоимость на начало года

Введено

Выбыло

Стоимость на конец года

Отклонение (+,-)

Темп роста основных средств, %

Здания

197 247

164

0

197 411

+164

100,1

Сооружения и передаточные устройства

76 597

0

0

76 597

-

-

Машины и оборудование

69 717

3 040

1 722

71 035

+1318

101,9

Транспортные средства

6 875

1 471

21

8 325

+1450

121,1

Производственный и хозяйственный инвентарь

3 212

1 654

67

4 799

+1587

149,4

Земельные участки и объекты природопользования

-

-

-

-

-

-

Итого

353 648

6 329

1 810

358 167

+4 519

101,3

Состояние и движение основных фондов (ОФ) характеризуют следующие показатели:

1. Коэффициент обновления (Кобн);

Кобн = Стоимость поступивших ОФ / Стоимость О Ф на конец периода;

Кобн = 6 329 тыс. руб. / 358 167 тыс. руб. = 0,02

2. Срок обновления ОФ (Тобн);

Тобн= Стоимость О Ф на начало периода /Стоимость поступивших ОФ

Тобн = 353 648 тыс. руб. / 6329 тыс. руб. = 55,9 лет

3. Коэффициент выбытия (Кв):

Кв = Стоимость выбывших ОФ / Стоимость О Ф на начало периода

Кв = 1810 тыс. руб. / 353 648 тыс. руб. = 0,01

4. Коэффициент прироста (К):

Кпр = Сумма прироста ОФ / Стоимость О Ф на начало периода

Кпр = 4519 тыс. руб. / 358 167 тыс. руб. = 0,02

Полученные данные сведем в таблицу 14.

Таблица 14

Движение основных фондов ОАО «СЭСК» за 2010 — 2011 гг.

Показатель

2010 год

2011 год

Отклонение (+,-)

1

Коэффициент обновления

0,01

0,02

+ 0,20

2

Срок обновления ОФ

55,4

55,9

+ 0,60

3

Коэффициент выбытия

0,01

0,01

+ 0,02

4

Коэффициент прироста

0,01

0,02

+ 0,43

Из проведенных расчетов можно сказать, что по сравнению с 2010 годом в 2011 году коэффициент обновления ОФ увеличился. Срок обновления основных средств составляет практически 56 лет, это связано с тем, что на предприятии используется дорогостоящее оборудование.

Очень низкой остается величина коэффициента выбытия основных фондов (0,01). Благоприятным моментом в данном случае является то, что Коэффициент обновления больше, чем коэффициент выбытия.

Для осуществления процесса производства и реализации продукции наряду с обеспечением предприятия трудовыми ресурсами, основными фондами необходимо и обеспечение материальными ресурсами, как формирующих саму продукцию, так и участвующих в её создании, т. е. наличие оборотных фондов. Состав оборотных средств предприятия ОАО «СЭСК» представлен в таблице 15.

Таблица 15

Состав и структура оборотных средств ОАО «СЭСК» за 2011 год

Состав оборотных средств

На начало года

На конец года

Удельный вес на конец года

Абс. отклонение

Темп роста, снижения

Оборотные средства в сфере производства (оборотные фонды)

Производственные запасы

110 008

115 691

34,2

+5683

105,2

Незавершенное производство

-

481

0,1

+481

-

Расходы будущих периодов

3 210

3 088

0,91

-122

96,2

Итого по группе

113 218

119 260

35,2

+6042

105,3

Оборотные средства в сфере обращения (фонды обращения)

Готовая продукция на складах

24 358

13 302

3,9

-11 056

0,55

Продукция отгруженная

2 144

800

0,2

-1344

37,3

Дебиторская задолженность

214 393

203 159

60,0

-11 234

94,8

Денежные средства

1 685

666

0,7

-1019

39,5

Итого по группе

242 580

217 927

64,8

-24 653

89,8

Итого оборотные средства

357 260

338 446

100

-18 814

94,7

Наибольший вес в структуре оборотных средств предприятия как на начало, так и на конец года занимает дебиторская задолженность, в таблице 16 необходимо представить расшифровку дебиторской задолженности по статьям.

Таблица 16

Расшифровка дебиторской задолженности ОАО «Свердловская энергосервисная компания» по статьям

Дебиторская задолженность

На 01. 01. 2011

На 01. 01. 2012

Рост (+), Снижение (-)

Всего дебиторская задолженность:

Статья 230

Статья 240

0

214 393

0

203 159

0

— 11 234

ИТОГО

214 393

203 159

— 11 234

В том числе:

Покупатели и заказчики

Статья 231

Статья 241

Статья 242

0

149 551

0

0

159 022

0

0

9 471

0

ИТОГО

149 551

159 022

9 471

Авансы выданные

Статья 234

Статья 245

0

50 781

0

31 942

0

-18 839

ИТОГО

50 781

31 942

-18 839

Прочие дебиторы

Статья 235

Статья 246

0

14 061

0

12 195

0

-1866

ИТОГО

14 061

12 195

-1 866

Приведенные данные таблицы позволяют видеть, что в целом предприятие недостаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные отношения со своими дебиторами. На начало 2008 года имелся достаточно большой остаток 214 393 тыс. руб. по дебиторской задолженности, как и в отчетном году 203 159 тыс. руб. Очевидно, что основная часть дебиторской задолженности формируется за счет задолженности покупателей и заказчиков. Расчеты векселями предприятие не ведет, дочерних и зависимых обществ не имеет, задолженность участников акционерного общества по взносам в уставный фонд отсутствует. На втором месте в формировании дебиторской задолженности — авансы выданные, за ними идут средства по строке «прочие дебиторы». Увеличение статей дебиторской задолженности может являться следствием:

— Неосмотрительной кредитной политики предприятия по отношению к покупателям, неразборчивого выбора партнеров;

— Наступления неплатежеспособности и даже банкротства некоторых потребителей.

Таким образом, руководство ОАО «Свердловская энергосервисная компания» видит решение проблемы неплатежей и сокращения объема дебиторской задолженности в совершенствовании договорных отношений с контрагентами, и не ставит перед данными подразделениями задач поиска других методов воздействия на должников. Это свидетельствует, что работники данной организационной структуры проявляют некоторую пассивность в работе с дебиторами.

1.6 Анализ финансового состояния предприятия

Одно из важнейших условий успешного управления предприятием — анализ его финансового состояния, поскольку результаты деятельности в любой сфере зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов.

Наиболее важными признаются следующие группы финансовых коэффициентов:

§ Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

§ Показатели структуры капитала (финансовой устойчивости);

§ Показатели ликвидности.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса позволит достаточно подробно дать оценку платежеспособности предприятия ОАО «Свердловская энергосервисная компания», см. таблицу 17.

Таблица 17

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Свердловская энергосервисная компания»

АКТИВ

На начало года

На конец года

ПАССИВ

На начало года

На конец года

1

3

4

5

7

8

Наиболее ликвидные активы

(А1=к250 + к260)

1685

666

Наиболее срочные обязательства (П1=к620)

126 710

141 660

Быстро реализуемые активы (А2=к240)

214 393

203 159

Краткосрочные пассивы

(П2=к610+

к630+к660)

55 543

12 183

Медленно реализуемые активы (А3=к210+

к220+к230+

к270)

141 182

134 621

Долгосрочные пассивы

(П3=к590+к640+к650)

1568

2168

Трудно реализуемые активы (А4=к190)

459 063

451 967

Постоянные пассивы

(П4=к490)

632 502

634 402

Баланс

816 323

790 413

Баланс

816 323

790 413

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по строкам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс учитывается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1> П1, А2> П2, А3> П3, А4< П4 Сопоставим результаты в таблице 18.

Таблица 18

Анализ ликвидности баланса ОАО «Свердловская энергосервисная компания» за 2011 год

период

А1 П1

А2 П2

А3 П3

А4 П4

На начало года

1685 < 126 710

214 393 > 55 543

141 182> 1 568

459 063< 632 502

На конец года

666 < 141 660

203 159 > 12 183

134 621> 2 168

451 967 < 634 402

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Текущая ликвидность: ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)

На начало 2011 г.: ТЛ = (1685+214 393) — (126 710+55543) = 33 825

На конец 2011 г.: ТЛ = (666+203 159) — (141 660+12183) = 49 982

Перспективную ликвидность: ПЛ=А3-П3

На начало 2011 г.: ПЛ = 141 182 — 1568 = 139 614

На конец 2011 г.: ПЛ = 134 621 — 2168 = 132 453

Оценивая ликвидность бухгалтерского баланса нельзя признать его ликвидным, так как только два из соотношений групп активов и пассивов отвечают условиям ликвидности. Однако за отчетный период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов.

Залогом стабильности положения организации служит его финансовая устойчивость, т. е. такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность. В таблице 19 проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Свердловская энергосервисная компания».

Таблица 19

Расчет степени финансовой устойчивости ОАО «СЭСК» за 2011 г.

Показатели

Источник информации

На начало периода

На конец периода

Изменение

1

2

3

4

4 = 4−3

1. Источники собственных средств

ф. 1. стр. 490

632 502

634 402

+1 900

Продолжение таблицы 19

2. Внеоборотные активы

ф. 1. стр. 190

459 063

451 967

-7 096

3. Наличие собственных оборотных средств (H1)

таб. 19. (стр. 1 — стр. 2)

173 439

182 435

8 996

4. Долгосрочные кредиты и займы

ф. 1. стр. 590

1 568

2 168

+600

5. Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (H2)

таб. 19. (с. 3 + с. 4)

175 007

184 603

+9 596

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства

ф. 1. стр. 690

182 253

153 843

-28 410

7. Общая величина источников формирования запасов и затрат (H3)

таб. 19. (стр. 5 + стр. 6)

357 260

338 446

-18 814

8. Общая величина запасов и затрат

ф. 1. стр. 210

139 720

133 362

-6 358

9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Е1)

таб. 19. (стр. 3 — стр. 8)

33 719

49 073

+ 15 354

10. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Е2)

таб. 19. (стр. 5 — стр. 8)

35 287

51 241

+ 15 954

11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат Е3)

таб. 19. (стр. 7 — стр. 8)

217 540

205 084

-12 456

По степени финансовой устойчивости можно выделить 4 типа ситуаций:

Е1> 0, E2> 0, E3>0 — абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1. 1).

Е1< 0, E2> 0, E3>0 — нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (0.1. 1).

Е1< 0, E2< 0, E3>0 — неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (0.0. 1).

Е1< 0, E2< 0, E3<0 — кризисное финансовое состояние (0.0. 0).

На начало и конец года финансовая устойчивость ОАО «Свердловская энергосервисная компания» характеризуется как абсолютная соблюдается условие Е1> 0, E2> 0, E3>0 (33 719> 0, 35 287> 0, 217 540>0 на начало года и 49 073> 0, 51 241> 0, 205 084>0 на конец периода).

Внешним признаком финансовой устойчивости организации является платежеспособность, которая обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Анализ платежеспособности предприятия ОАО «СЭСК» представлен в таблице 20.

Таблица 20

Анализ платежеспособности предприятия ОАО «СЭСК»

Показатели

На начало года

На конец года

Нормативное значение

Абсолютные отклонения

(+,-)

1

Общий показатель платёжеспособности

137 123,7

163 811,2

L1 > 1

+26 687,5

2

Коэффициент абсолютной ликвидности

0. 009

0. 004

L2 > 0,2 — 0,7

-0,005

3

Коэффициент критической оценки (Быстрой ликвидности)

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой