Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине:

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Тема:

Расчет основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Содержание

  • Введение
    • 1. Индивидуальные задания
      • 2. Исходные данные по предприятию
  • 3. Общая схема формирования и анализа показателей хозяйственной деятельности
    • 4. Анализ использования основных средств
      • 5. Расчеты коэффициента обновления и коэффициента выбытия основных средств
      • 6. Анализ влияния фондоотдачи на выручку, проведенный методом цепных подстановок
      • 7. Анализ использования оборотных производственных фондов
      • 8. Анализ влияния трудовых факторов на объем продукции, проведенный методом цепных подстановок
      • 9. Факторный анализ производительности труда
      • 10. Схема факторов, показателей и конечных результатов интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности
      • 11. Определение коэффициента всесторонней интенсификации
      • 12. Схема анализа факторов и показателей себестоимости товарной и реализованной продукции
      • 13. Анализ рентабельности
      • 14. Анализ финансового состояния предприятия
      • Список используемой литературы

Введение

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которая во многом определяется умением её анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Комплексный анализ хозяйственной деятельности — это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности сформировался как самостоятельная отрасль научных знаний, которая наилучшим образом объединяет все экономические дисциплины и находится в непосредственной связи с такими специальными науками как управление, планирование и статистика. Он основывается на гармоничном сочетании производственного и финансового анализа, обеспечивает интегрированное, широкое понимание производственно-финансовой деятельности предприятия.

Актуальность темы заключается в том, что в настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

В данной работе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами. Главная цель курсовой работы — исследовать состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявить основные недостатки и проблемы его финансово-хозяйственной деятельности.

1. Индивидуальные задания

На выполнение курсовой работы на тему «Расчет показателей хозяйственной деятельности предприятия»

1. Вариант № 15

2. Примечание

3. Дата выдачи задания 09. 02. 2011г

Руководитель курсовой работы — преподаватель ОФЭП Ханукаева С. З.

2. Исходные данные по предприятию

Показатели (млн. руб)

Значение показателя

1) Стоимость средств:

а) На начало года:

-здания

71,2

-автотранспорт

11,2

-оборудование, станки

3,2

-хоз. оборудование

2,2

б) Поступили:

-станки

3,3

-транспорт

-

в) Выбыли:

-станки

2,4

-хоз. оборудование

1,2

2) Выручка:

-базового периода

97,1

-текущего года

100,4

3) Среднесписочное число рабочих:

-плановое

42

-фактическое

49

4) Количество дней анализируемого периода

360

5) Однодневная выручка

Выручка/360

6) Среднесписочный остаток оборотных средств

Выручка-32% от выручки

7) Среднее число дней, отработанных одним рабочим в год

360−30−24−8

8) Оплата труда рабочего в час (руб/час)

0,009

9) Прибыль от реализации продукции

Выручка/6

10) Прибыль (убыток) от ЖКХ

Выручка/50 (-)

11) Внереализационная прибыль

Выручка/14

12) Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день

6,9

13) Средняя выработка на одного рабочего

1,5

3. Общая схема формирования и анализа показателей хозяйственной деятельности

/

/

4. Анализ использования основных средств

Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою вещественно-натуральную форму. К основным средствам относятся средства труда стоимостью свыше 20 тыс. руб. (с 1 января 1994 г.) за единицу и сроком службы более одного года.

Типовая классификация основных производственных фондов включает:

ь Здания

ь Сооружения

ь Передаточные устройства

ь Машины

ь Оборудование

ь Измерительные и регулирующие приборы и устройства

ь Вычислительная техника и др.

Использование основных производственных фондов в целом по предприятию характеризуется фондоотдачей.

Q — Объем продукции

Фо— фондоотдача

Фср— среднегодовая стоимость фондов

И фондоемкостью

Фе — фондоемкость

Чем больше фондоотдача и чем меньше фондоемкость, тем эффективнее используются средства предприятия.

фондоотдача производительность труд рентабельность

Таблица 1

Наименование показателей

На нач. года

Поступило в отч. году

Выбыло в отч. году

Осталось на конец года

Здания

71,2

-

-

71,2

Автотранспорт

11,2

-

-

11,2

Станки

3,2

3,1

2,4

3,9

Хоз. оборудование

2,2

-

1,2

1

Итого

87,8

3,1

3,6

87,3

Таблица 2

Наименование показателя

Базовый год

Текущий год

Отклонение

Выручка

97,1

100,4

3,3

Фср

21,95

21,825

-0,125

Фо

4,424

4,6

0,176

Фе

0,226

0,217

-0,009

Фср(0) = ст-ть на нач. года/4

Фср(1) = ст-ть на конец года/4

Вывод:

Из таблицы № 2 видно, что фондоотдача основных средств увеличилась на 0,176(из-за увеличения выручки на 3,3 и уменьшения Фсрна 0,125), что привело к уменьшению фондоемкости на 0,009. Хотя эти отклонения незначительны, все же это положительно характеризует финансовое состояние субъекта и указывает на эффективное использование основных средств.

Наименование показателей

На нач. года

Поступило в отч. году

Выбыло в отч. году

Осталось на конец года

Здания

71,2

-

-

71,2

Автотранспорт

11,2

-

-

11,2

Станки

3,2

3,1

2,4

3,9

Хоз. оборудование

2,2

-

1,2

1

Итого

87,8

3,1

3,6

87,3

5. Расчеты коэффициента обновления и коэффициента выбытия основных средств

Структура основных средств подразумевает динамику основных средств, т. е. обновление и выбытие, которые определяются с помощью формул:

Свыб — средства, выбывшиеСнг— средства на начало года

Квыб— коэффициент выбытия

Спост — средства поступления

Скг — средства, на конец года

Кпост — коэффициент поступления

Таблица 3

Наименование показателей

На нач. года

Поступило в отч. году

Выбыло в отч. году

Осталось на конец года

Здания

71,2

-

-

71,2

Автотранспорт

11,2

-

-

11,2

Станки

3,2

3,1

2,4

3,9

Хоз. оборудование

2,2

-

1,2

1

Итого

87,8

3,1

3,6

87,3

Квыб= = 0,041 Кпост== 0,036

Вывод: Из таблицы № 3 видно, что коэффициент выбытия больше, чем коэффициент поступления. Это говорит о том, что предприятие в течение года стремилось к улучшению своего финансового состояния. Однако, обновление основных средств осуществлялось в незначительном количестве, так как коэффициент поступления меньше, чем коэффициент выбытия всего на 0,005. Но эти средства использовались эффективно, потому что коэффициент фондоотдачи увеличился, что видно из таблицы № 2.

6. Анализ влияния фондоотдачи на выручку, проведенный методом цепных подстановок

Метод цепных подстановок используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. При использовании этого метода берутся плановые и фактические величины. Этот метод состоит в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых фактической его величиной, при этом все остальные показатели остаются неизменными. Далее степень влияния того или иного показателя рассчитывается последовательным вычитанием, т. е. из 2 вычитаем 1, из третьего второй и т. д.

Таблица 4

Наименование показателей

Базовый год

Текущий год

Отклонение

Выручка

97,1

100,4

3,3

Фср

21,95

21,825

-0,125

Фо

4,424

4,6

0,176

1) Берем все базовые показатели

21,95*4,424=97,107

2) Берем среднегодовую стоимость фондов текущую, а фондоотдачу базовую

21,825*4,424=96,554

3) Берем все текущие показатели

21,825*4,6=100,395

4) Находим за счет, каких факторов произошло отклонение базовых от текущих показателей

а) 96,554- 97,107= -0,553

б) 100,395- 96,554= 3,841

в) находим суммарное значение

3,841- 0,553= 3,288

Вывод:

Из данных расчетов видно, что фондоотдача и среднегодовая стоимость фондов положительно влияют на выручку в течение года. Выручка увеличилась на 3,3.

7. Анализ использования оборотных производственных фондов

Оборотные фонды представляют собой средства труда, целиком потребляемые в каждом производственном процессе. Они полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и изменяют свою натуральную форму.

Оборотные фонды можно классифицировать по двум группам: оборотные фонды в производственных запасах (сырье, материалы, топливо, тара, МБП и др.) и оборотные фонды в процессе производства (незавершенное производство, затраты на освоение новой продукции, полуфабрикаты собственного изготовления).

Эффективность использования оборотных средств характеризуется оборачиваемость, т. е. продолжительностью прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения.

Z — оборачиваемость

O — средний остаток оборотных средств

T — число дней анализируемого периода

t — выручка от реализации за анализируемый период

Формула коэффициента оборачиваемости

K — коэффициент оборачиваемости

O — средний остаток оборотных средств

T — число дней анализируемого периода

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.

Коэффициент загрузки

Чем он меньше, тем эффективнее используются оборотные средства.

Таблица 5

Наименование показателей

Базовый год

Текущий год

Отклонение

Выручка

97,1

100,4

3,3

Количество дней анализируемого периода

360

360

-

Однодневная выручка

0,270

0,279

0,009

Средний остаток оборотных средств

66,028

68,272

2,224

Продолжительность одного оборота

244,8

244,8

-

К оборачиваемости

1,471

1,471

-

К загрузки

0,68

0,68

-

Вывод: Из таблицы № 5 видно, что коэффициент оборачиваемости и коэффициент загрузки стабильны и не изменились. Хоть и произошло увеличение выручки на 3,3, увеличение однодневной выручки на 0,009, и увеличился остаток оборотных средств на 2,224, все эти факторы не значительны и никак не повлияли на коэффициент оборачиваемости и коэффициент загрузки.

8. Анализ влияния трудовых факторов на объем продукции, проведенный методом цепных постановок

Таблица 6

Показатели

Обозначения

План

Факт

Отклонение

Объем продукции

Q

129 540

120 287

-9253

Среднесписочное число рабочих

R

42

39

-3

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим в год

Td

298

298

-

Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день

Tr

6,9

6,9

-

Средняя выработка на 1 рабочего

Dr

1,5

1,5

-

-=-9253

Вывод:

Как видно из таблицы № 6,в данном случае проводить анализ влияния трудовых факторов на объем продукции неэффективно, так как в отчетном и базовом году меняется один показатель, а именно, среднесписочное число рабочих.

Поэтому объем продукции мы определяем по формуле (*) и полученные значения подставляем в таблицу № 6.

Получаем, что в отчетном году объем продукции уменьшился на 9253 за счет уменьшения численности рабочих на 3 человека.

Выручка, как мы видим из таблицы № 2, увеличилась на 3,3. Что говорит о том, что предприятие может полностью реализовать свою продукцию.

9. Факторный анализ производительности труда

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем реализованной продукции на одного работающего или показателем трудоемкости единицы продукции. Об эффективности использования труда в отраслях материального производства судят по таким показателям как: темп роста производительности труда, доля прироста продукции за счет повышения производительности труда, относительной экономии живого труда, в сравнении с условиями базисного года.

Производительность труда можно рассчитать по формуле:

Q — объем продукции

численность работающих за смену

Производительность труда характеризуется фондовооруженностью

Т — численность работающих

Фср — среднегодовая стоимость фондов

Фондовооруженность, показатель, определяющий, стоимость основных фондов на одного работающего.

Таблица 7

Показатели

Базовый

Текущий

Абсолютное отклонение

%-ое отклонение

Выручка

97,1

100,4

3,3

103,4

Среднесписочное число работающих (Т)

42

39

-3

92,9

Фср

21,95

21,825

-0,125

99,4

Фо

4. 424

4,6

0,76

104

Фв

0,523

0,559

0,036

106,9

Пт

2,314

2,57

0,257

111

1. Находим Фви подставляем значение в таблицу.

2. Находим влияние Фои Фв на производительность труда методом цепных подстановок. Первоначально берем базовые показатели:

4. 424*0,523=2,314

3. Берем Фо текущего года, а Фв базового:

4,6*0,523=2,406

4. Берем все показатели текущего года:

4,6*0,559=2,571

5. Находим влияние показателей:

а) 2,406−2,314= 0,092

б) 2,571−2,406= 0,165

6. Находим суммарное значение:

0,092+0,165= 0,257

Вывод: Методом цепных подстановок определяем влияние факторов Фв и Фо на производительность труда по формуле ПТов. Из таблицы № 7 видно, что Фо положительно влияет на производительность труда, что составляет отклонение 0,257

10. Схема факторов, показателей и конечных результатов интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности

Факторы и пути повышения интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности

1. НТП и научно-технический уровень производства продукции.

2. Структура хозяйственной системы уровень организации производства и труда.

3. Хозяйственный механизм и уровень организации управления.

4. Социальные условия и уровень использования человеческого фактора.

5. Природные условия и уровень рационального природопользования.

6. Высшие экономические связи и уровень их развития.

11. Определение коэффициента всесторонней интенсификации

Использование производственных и финансовых ресурсов предприятия может носить экстенсивный и интенсивный характер.

Экстенсивное использование ресурсов ориентируется на вовлечение в производство дополнительных ресурсов. Показатели экстенсивности — количественные показатели использования ресурсов:

1. Численность работающих

2. Величина израсходованных предметов труда

3. Величина амортизации

4. Объём основных производственных фондов

Интенсивное использование состоит в том, что, вовлекая в производство сравнительно меньше ресурсов, можно добиться больших результатов. Показатели интенсивности — качественные показатели:

1. Производительность труда

2. Материалоотдача

3. Фондоотдача

4. Количество оборотов оборотных средств

Определим, экстенсивно или интенсивно наше предприятие использует производственные и финансовые ресурсы?

Для этого нам необходим коэффициент всесторонней интенсификации.

1 — (V/Q + M/Q + A/Q)

Квинт =

Фо + Ко

Квинт — коэффициент всесторонней интенсификации

Q — объём продукции

V — фонд оплаты труда за отработанный период

M — среднегодовая стоимость материалов

А — амортизация оборудования

Фо — фондоотдача

Ко — коэффициент оборачиваемости

М = станки + хоз. оборудование

М (0) = 3,2 + 2,2 = 2,7 М (1) = 3,9 +1 = 2,45

А = Здания + автотранспорт + станки *15%

А (0) = 71,2 + 11,2 + 3,2 *15% = 4,28

А (1) = 71,2 +11,2 + 3,9 *15% = 4,32

V = Ч*С*О*Д

Ч — среднесписачное число рабочих

С — среднее число часов отработанных 1 рабочим

О — оплата труда рабочего в час

Д — среднее число дней отработанных 1 рабочим

V (0) = 42*6,9*0,009*298 = 777,244

V (1) = 39*6,9*0,009*298 = 721,726

1- (777,244/129 540 + 2,7/129 540 + 4,28/129 540) = 0,195

Квинт (0) =

4,424 + 0,68

1- (721,726/120 287 + 2,45/120 287 + 4,32/120 287) = 0,188

Квинт (1) =

4,6 + 0,680,188−0,195 =-0,007

Вывод:

Из данных расчетов можно определить, что Кинт (1) — Кинт (0) = -0,007. Это говорит о том, что предприятие стремилось к улучшению своего финансового состояния, но не достаточно эффективно. Однако, многие показатели, такие как производительность труда, фондовооруженность, фондоотдача растут, следовательно, руководство предприятия эффективно использует ресурсы. Одновременно с этим, численность рабочего персонала уменьшилась на 3 человека, поэтому можно сделать вывод, что руководство предприятия интенсивно использует ресурсы.

12. Схема анализа факторов и показателей себестоимости товарной и реализованной продукции

Себестоимость продукции, работ и услуг — выражение в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива, энергии, труда.

Состав затрат, включаемых в с/с продукции, класифицируется по статьям, которые определены в Гос. стандарте, а методы калькулирования этих затрат самим предприятием.

Себестоимость — один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов.

Задачами анализа с/с продукции являются:

1. Оценка обоснованности и напряжённости плана по с/с продукции, издержкам производства и обращения на основе анализа поведения затрат.

2. Установление динамики и степени выполнения плана по с/с.

3. Определение факторов, которые влияют на динамику показателей с/с и выполнения плана по ним, отклонения фактических затрат от плановых, причины этих отклонений.

4. Анализ с/с отдельных видов продукции.

5. Выявления резервов дальнейшего снижения с/с продукции.

Снижение с/с продукции является важнейшим фактором развития экономики предприятия.

13. Анализ рентабельности

Доходность хозяйствующего объекта (рентабельность) характеризуется относительными и абсолютными показателями.

Абсолютный показатель-сумма прибыли или доходов хозяйствующего субъекта.

Относительный показатель-уровень рентабельности. Рентабельность определяется %-ым отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции:

Р = П/издержки*100%

Для того, чтобы определить рентабельность необходимо вычислить чистую прибыль, которая остаётся у предпринимателя после различных выплат.

Р = Пбал / Фсросн + Фср об *100%

На доходность хозяйствующего субъекта влияют:

1. объём выручки от реализации продукции

2. уровень себестоимости

3. доходы от внереализационных операций

4. налог на прибыль

5. другие налоги, исчисляемые из прибыли

Анализ доходности хозяйствующего субъекта проводится в сравнении с планом и с предшествующим периодом.

Расчётная рентабельность является отношением расчётной прибыли к сумме издержек обращения за отчётный период.

Расчётная прибыль определяется путём уменьшения балансовой суммы прибыли на сумму в пределах разницы, по тарифам на поставки продукции по ценам франко- станциям:

Р = Пбал — (Фст+ Нд — Нпр) / И

П- прибыль балансовая

Ф- разница на тарифы продукции по ценам франко-станции назначения

Н- не планируемые доходы за отчётный период

И- издержки производства

Данная расчётная рентабельность необходима для анализа деятельности снабжения- сбытовых организаций.

Для анализа эффективности использования материально-технической базы, основой которого являются производственные фонды, используют рентабельность как отношения прибыли к среднегодовой стоимости фондов.

При экономическом анализе для полной оценки финансовых результатов хоз. Деятельности целесообразно использовать одновременно несколько показателей рентабельности:

1. Общая рентабельность- отношение балансовой прибыли к издержкам обращения

2. Расчётная рентабельность- отношение расчётной прибыли к издержкам обращения

3. Рентабельность как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств

4. Как отношение прибыли к общему объёму реализации товаров через склады или из мелкооптовых магазинов

5. Как отношение прибыли к издержкам обращения по товарным группам

Такой методический подход к анализу рентабельности позволяет детализировать и раскрывать причины тех или иных отклонений, оценить достижения и выявить недостатки, наметить необходимые мероприятия, направленные на дальнейшее повышение экономической эффективности производства.

Таблица 8

Показатели

Базовый год

Текущий год

Отклонения

1. Выручка

97,1

100,4

3,3

2. Прибыль от реализации

16,18

16,73

0,55

3. Прибыль от ЖКХ

1,94

2,01

0,07

4. Внереализационная прибыль

6,94

7,14

0,2

Прибыль от реализации продукции = выручка/6

Прибыль (убыток) от ЖКХ = выручка/50(+)

Внереализационная прибыль = выручка/14

RИМ(0)=16,18+1,94+6,94/21,95*100%=114%

RИМ(1)=16,76+2,01+7,14/21,825*100%=118%

Вывод:

Прибыль от реализации в течение года увеличилась на 0,55 т.р.

Прибыль от ЖКХ в течение года увеличилась на 0,07 т.р.

Внереализационная прибыль в течение года увеличилась на 0,2 т.р.

14. Анализ финансового состояния предприятия

Из приведённых ранее расчётов можно сделать вывод о том, что финансовое состояние нашего предприятия улучшилось, и это является результатом его эффективной деятельности.

В отчётном году предприятие более эффективно использовало основные средства, о чём свидетельствует увеличение фондоотдачи и уменьшение фондоёмкости.

Так как фондоотдача является отношением выручки и среднегодовой стоимости фондов, следовательно, она увеличилась в результате увеличения выручки.

Большое значение для анализа работы предприятия имеет производительность труда, которая прямопропорционально зависит от фондоотдачи и фондовооруженности. Так как фондоотдача увеличилась, это и привело к увеличению производительности труда, несмотря на то, что численность рабочих увеличилась.

Важнейшим показателем эффективности производства является прибыль и рентабельность. Рентабельность показывает, сколько прибыли мы получим с 1 руб. активов и чем она выше, тем лучше.

Наше предприятие является рентабельным, т.к. значение рентабельности больше 100%. И, как видно из расчётов, в отчётном году она увеличилась, что вновь подтверждает эффективную работу предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 2001

2. Ханукаева С. З. Методическое пособие, 2010

3. Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, 2003

4. Фомин П. А. Оценка эффективности использования финансов предприятия в условиях рыночной экономики, 2000

5. Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности, 2000

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой