Расчет показателей прибыльности предприятия

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

1. Определите прибыль, уровень ее прироста, силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности, запас финансовой прочности в стоимостном и относительном выражениях

Таблица 1. Варианты сочетания постоянных и переменных затрат и их влияние на результаты деятельности (при росте выручки от реализации и неизменных постоянных затратах)

Показатель

Вариант и период 1

Вариант и период 2

Вариант и период 3

Вариант и период 4

Вариант и период 5

Выручка от реализации, тыс. руб.

Переменные затраты, тыс. руб.

Валовая маржа, тыс. руб.

Постоянные затраты, тыс. руб.

11 000,0

9300,0

1700,0

1500,0

12 001

10 146,3

1854,70

1500,0

13 093,09

11 069,62

2023,47

1500,0

14 284,56

12 076,96

2207,60

1500,0

15 584,46

13 175,97

2408,49

1500,0

Прибыль, тыс. руб.

200,00

354,7

523,47

707,60

908,49

Прирост прибыли, тыс. руб.

-

154,7

168,77

184,13

200,89

Сила воздействия операционного рычага

8,5

5,2

3,9

3,1

2,6

Порог рентабельности, тыс. руб.

9375,0

9375,0

9375,0

9375,0

9375,0

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

1625,0

2626,0

3718,09

4909,56

6209,46

Вывод: Сила воздействия операционного рычага снижается, по мере возрастания выручки от реализации.

2. Рассчитайте воздействие изменения уровня постоянных затрат на результаты деятельности предприятия, сделайте соответствующие комментарии по вариантам

Таблица 2. Варианты сочетания постоянных и переменных затрат и интерпретация результатов (при данной выручке от реализации и переменных затратах и меняющихся постоянных затратах)

Показатель

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

1

2

3

4

5

Выручка от реализации, тыс. руб.

12 000,0

12 000,0

12 000,0

12 000,0

Переменные затраты, тыс. руб.

10 146,3

10 146,3

10 146,3

10 146,3

Валовая маржа, тыс. руб.

1853,7

1853,7

1853,7

1853,7

Постоянные затраты, тыс. руб., и их прирост по сравнению с вариантом 1, %

1500,0

1515,0

1836,0

1618,5

Прибыль, тыс. руб.

353,7

338,7

17,7

235,2

Сила воздействия операционного рычага

5,24

5,47

104,72

7,88

Порог рентабельности, тыс. руб.

9740,25

9837,66

11 922,08

10 509,74

Запас финансовой прочности, тыс. руб., (% к выручке от реализации)

19%

18%

1%

12,42

3. Предприниматель производит 2 вида товара, имеющего высокую степень привлекательности на рынке. Результаты деятельности предприятия представлены в таблице 3.

Таблица 3 Результаты деятельности предприятия

Показатели

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

первый на 20%

Вариант 4

второй на 15%

Выручка от реализации, тыс. р.

600

400

720

460

Переменные затраты, тыс. р.

400

300

480

345

Постоянные затраты (распределяются пропорционально выручке), тыс. р.

133

75

160

86

Прибыль, тыс. р.

67

25

80

29

Валовая маржа

200

100

240

115

Порог рентабельности

403,03

300

484,84

344

Сила воздействия производственного рычага

2,99

4,00

3,00

3,97

Запас финансовой прочности

196,97

32,83%

100

25%

235,16

32,66%

116

25,22%

Проанализируем искомые показатели: порог рентабельности и запас финансовой прочности. Расчеты подтверждают, что порог рентабельности меняется, при увеличении производственных мощностей (вар. 3 вар. 4), зная порог рентабельности определяем запас финансовой прочности, в каждом из вариантов он составляет более 10%

Определить:

1. Как изменятся результаты если фирма откажется от производства второго товара и сможет нарастить производство первого товара на имеющихся производственных мощностях на 20% (очень высокий темп роста). Фирма окажется в менее выгодном положении, т. к. прибыль будет ниже чем, при производстве 2-х товаров.

2. Что произойдет если производство первого товара останется на прежнем уровне, а второго увеличится на 15% (умеренный темп роста), без ввода дополнительных мощностей. Фирма окажется в более выгодном положении, чем первоначально, т. к. прибыль возрастет.

4. Производственное предприятие выпускает в год 1000 изделий, цена реализации одного изделия 2 тыс. р., переменные затраты в цене составляют 1,4 тыс. р., постоянные затраты 400 тыс. р. Определить:

1. Цену изделия, при условии роста цен на сырье на 5% и необходимости сохранения прежнего уровня прибыли;

2. Цену изделия, если постоянные издержки увеличатся на 1%, переменные на 8%, объем реализации возрастет на 3% при необходимости сохранения прежнего уровня прибыли;

3. Определить необходимый объем продаж для получения прибыли в размере 300 тыс. р., используя исходные результаты деятельности предприятия;

4. Определить необходимый объем продаж для получения прибыли в размере 300 тыс. р., при условии увеличения цен на сырье на 7%, без изменения цен реализации на выпускаемые изделия;

5. Рассчитать предельные уровень переменных издержек, при цене реализации единицы товара 2 тыс. р., постоянных издержках 415 тыс. р., для получения прибыли в размере 200 тыс. р., при прежнем объеме реализации;

6. Рассчитать предельные уровень переменных издержек для получения прибыли в сумме 260 тыс. руб., если цены на изделия, по сравнению с исходным вариантом, снизятся на 5%, постоянные затраты возрастут на 4%, объем реализации возрастет на 12%

Таблица Результаты деятельности предприятия

Показатели

Исх. вар

1 вар.

2 вар.

3 вар.

4 вар.

5 вар.

6 вар

Количество изделий, шт.

1000

1000

1030

350,7

364

1000

1120

Цена изделия, тыс. р.

2

2,7

1,946

2

2

2

1,9

Выручка от реализации, тыс. р.

2000

2000,07

2004,112

701,4

729,4

2000

2128

Переменные затраты, тыс. р

1,4

1,47

1,512

1,4

1,4

1,385

1,296

Постоянные затраты, тыс. р.

400

400

404

400

428

415

416

Прибыль, тыс. р.

1598,6

1598,6

1598,6

300

300

200

260

Экономические и финансовые результаты, достигаемые на каждом временном интервале деятельности предприятия, отражаются в отчете о его прибылях и убытках. Рассмотрим на конкретном примере механизм управления результатами деятельности предприятия на основе маржинального подхода. Требуется, используя категорию маржинального дохода, выбрать оптимальный уровень цены на производимую предприятием продукцию.

В процессе разработки финансовых проектировок бизнес-плана предприятия рассчитан ряд уровней цен на производимую продукцию. Этот ряд соответственно составил: Ц1 = 10 тыс. руб. /шт., Ц2 = 8 тыс. руб. /шт., Ц3= 6 тыс. руб. /шт., Ц4= 5 тыс. руб. /шт. Рыночная цена конкурентов на продукцию аналогичного назначения составляет 9 тыс. руб. /шт. Условно-переменные расходы предприятия, приходящиеся на единицу изготавливаемой продукции, составляют 2 тыс. руб. /шт. Величина условно-постоянных затрат предприятия в расчете на год его деятельности равна 25 млн руб.

Величина скидки, которую предприятие предоставляет оптовым потребителям своей продукции, установлена в размере 40%. Максимальная загрузка производственных мощностей предприятия обеспечивает годовой выпуск продукции в размере 16 тыс. шт. Проанализируем влияние предлагаемых вариантов цены реализации продукции на деятельность предприятия. На основе результатов выполненного анализа сформулируем рекомендации по выбору оптимального уровня цены на продукцию, производимую предприятием.

Для этого рассчитаем необходимые для принятия управленческого решения финансово-экономические показатели и результаты расчетов сведем в таблицу.

Варианты цены реализации продукции

Наименование показателей

Вар-т

1

Вар-т

2

Вар-т

3

Вар-т

4

Вариант конкурентов

1

Цена единицы продукции, тыс. р.

10 000

8000

6000

5000

9000

2

Скидка оптом потребителям, тыс. р.

4000

3200

2400

2000

3600

3

Выручка от продажи единицы продукции, тыс. р.

6000

4800

3600

3000

5400

4

Величина переменных расходов, приходящихся на единицу продукции, тыс. р.

2000

2000

2000

2000

2000

5

Величина маржинального дохода в расчете на единицу продукции, тыс. р. /шт.

4000

2800

1600

1000

3400

6

Величина критического объема продаж, шт.

3125

4166,7

6250

8333,3

3571,4

7

Прибыль от реализации продукции, тыс. р.

39 000

19 800

600

-9000

29 400

Необходимо сделать выводы по каждому из вариантов.

По мере снижения цены видно, что производство становится все менее прибыльным, а в конечном итоге ещё и убыточным (вариант 4), в то время как при максимально высокой цене предприятие получит наибольшую прибыль (вариант 1). Даже больше чем у конкурентов, а это дает стимул дальнейшего развития. Следовательно первый вариант цены более предпочтителен. Можно возразить, сказав, что самые высокие цены не всегда пользуются спросом у населения, НО! Население также любит скидки, а при такой цене предприятие может реализовывать продукцию по максимальным скидкам, которые в денежном выражении (не в процентном) опять таки самые высокие. Таким образом, подведем итог, что вариант цены 1 — 10 000 руб. наиболее благоприятный.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой