Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО "Бонот"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Курсовая работа

Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО «Бонот»

Содержание

Введение

1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятиях

1.1 Сущность, виды, принципы бизнес-планирования

1.2 Структура бизнес-плана

1.3 Оценка эффективности инвестиционных проектов

2. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

2.1 Резюме

2.2 Описание предприятия и отрасли

2.3 Рыночные исследования и анализ сбыта

2.4 Организационно-производственный план

2.5 Финансовый план

2.6 Анализ рисков

Выводы

Список литературы

планирование бизнес риск инвестиционный проект

Введение

В предпринимательской деятельности невозможно добиться успеха, если не заниматься последовательным планированием своей деятельности и не собирать и анализировать информацию о состоянии рынков целевой ориентации, состояния конкурентной базы, а также оценивать свои возможности и будущее развитие.

Предпринимательство, в настоящее время выступает в различных формах, однако существуют определенные, базисные положения, которые можно применить к любому виду деятельности, и которые необходимы для того, чтобы заранее можно было оценить и провести подготовительные работы, с целью снижения негативных последствий кризисных ситуаций и проблем.

Современное состояние бизнеса, в основу его ведения, ставит проблематику обретения инвестиций, в том числе и из-за рубежа. Для выполнения таких задач, в первую очередь необходимо предоставить инвесторам аргументы и обоснованные предложения. Как раз такая, целеориентация и присуща бизнес-планированию, в форме бизнес-плана.

Бизнес-план — это действующий инструмент предпринимательской деятельности, который фиксирует способности предприятия к развитию и алгоритм достижения целей и задач. Правильно разработанный бизнес-план дает возможность движения вперед, завоевать устойчивое положение в агрессивной конкурентной среде, в настоящее время и на перспективу.

При этом, надо четко представлять, что бизнес-план — это документ постоянного действия, который предполагает корректирование позиций и систематическое обновление, в зависимости от состояния внутренней и внешней среды организации.

Анализируя литературные источники по проблематике бизнес-планирования, можно сказать, что бизнес-план — это результат организационной и исследовательской работы субъекта хозяйствования, целеориентация которого направлена на изучение состояния и деятельности предприятия в определенном сегменте рынка и в определенных экономико-социальных и общественно-политических условиях.

Это дает возможность считать, что анализ проблематики связанной с бизнес-планированием инвестиционных проектов представляет собой крайне актуальную задачу, что и является стимулом к проведению дальнейших исследований.

Целью курсовой работы является — совершенствование знаний по теории бизнес-планирования и приобретение навыков самостоятельной деятельности в познании теоретических основ и умений в составлении бизнес-планов предприятий.

Объект исследования — бизнес-план инвестиционного проекта на ООО «Бонот»

Предмет исследования — процесс и этапы составления бизнес плана предприятия.

Актуальность, цель исследования курсовой работы, дает возможность выделить рад задач, которые необходимо выполнить в ходе работы над курсовым проектом. К можно отнести:

— изучение теоретических основ бизнес-планирования на предприятиях;

— проанализировать способы оценки эффективности инвестиционных проектов;

— разработать бизнес план инвестиционного проекта;

— обобщить материалы исследования и сделать выводы.

В процессе работы была использована, научная и учебная литература по проблематике бизнес-планирования, в целом по экономике субъектов хозяйствования, финансам и планированию на предприятии, финансово-экономическому анализу. Также была использована нормативно-правовая база, которая определяет процессуальные основы бизнес-планирования.

1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятиях

1. 1 Сущность, виды, принципы бизнес-планирования

Отечественная научная литература несет в себе многообразие определений бизнес-плана, однако приведем лишь некоторые из них, которые отражают его сущность, хотя немного отличаются друг от друга:

«Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач» Всяких Е. И., Зуева А. Г., Носков Б. В., Киселев С. П., Сидоренко Е. В., Слюсаренко А. И. Практика и проблематика моделирования бизнес-процессов Издательство: ДМК Пресс; Компания АйТи, 2008. — 246 с.

«Бизнес-план — объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией» Дубровин И. А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник. Издательство: Дашков и К, 2011. — 432 с.

«В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для вновь создаваемых и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства» Козлов А. С. Проектирование и исследование бизнес-процессов: учебное пособие. Издательство: ФЛИНТА, 2011. — 272 с.

«Бизнес-план — это программа действий предпринимателя, обоснованная целевым анализом конъюнктуры рынка, инвестиций, товаров, услуг, собственных задач и ресурсов» Фомичев А. Н. Стратегический менеджмент: Учебник для вузов. Издательство: Дашков и К, 2010. — 468 с.

Эти определения прямо указывают на то, что с одной стороны — оценивает внутреннее состояние предприятия, а с другой — проводится оценка внешней среды организации. Бизнес-план, представляет собой программу действий субъекта хозяйствования, инструментов организации ежедневной деятельности в направлении реализации и создания проектов и инвестиционных решений. Бизнес-план не теряет актуальности как для вновь созданных субъектов хозяйствования, так и для фирм с длинной историей предпринимательской деятельности.

Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия.

Отчасти, бизнес-план выражает формальную сторону системного подхода в отношении планирования, своего рода подтверждение экономической целесообразности правильности выбора пути развития определение возможных источников финансирования этих путей и оценки предполагаемых результатов.

Специалисты по составлению бизнес-планов считают, что в России наиболее востребованы следующие виды бизнес-планов:

1. Стратегический бизнес-план — сначала анализируется деятельность компании, со всеми ее сильными и слабыми сторонами, затем выделяются основные направления развития компании, устанавливаются цели деятельности и, на основании, всего этого — вырабатывается стратегия развития компании, чтобы максимально использовать ее потенциал.

2. Бизнес-план финансового оздоровления — этот вид бизнес-плана используется в условиях кризиса компании, когда необходимо принять меры по ее выводу из трудного положения. В данном случае вырабатывается такой план, который требует решительных и быстрых действий.

3. Бизнес-планы коммерческих проектов и коммерческих сделок — вырабатываются для решения конкретных задач, например — поиск новых рынков сбыта, выявление новой ниши продукта, вытеснение конкурента и т. д.

Способствуют снижению уровня рисков и повышению производительности от каждой конкретной сделки, а также сбалансированности компании в целом. В данном виде плана необходимо уделить внимание тому, как, и в течение какого времени, вложенные средства будут использоваться.

4. Инвестиционный бизнес-план — это самый трудный вид бизнес-плана, т.к. чаще всего он составляется под использование заемных средств. Здесь очень важно оценить финансовую привлекательность объекта либо результат сделки, который должен соответствовать объему вложенных средств. Риски должны быть все, по возможности, учтены и запланированы, т. е. сведены к минимуму. Инвестиционный план — это, скорее, финансовый план с описанием рисков и способов их страхования, в том числе и в форме залога. В этом виде плана — самое главное, описать, как будут возвращаться вложенные финансовые средства.

Составление бизнес-плана позволяет решить следующие задачи:

— охарактеризовать идею бизнес-процесса;

— выявить направления стратегического целеориентирования;

— построить график работы и определить конечные сроки;

— разработать стратегические направления реализации проекта;

— порядок совершения контрольных действий;

— рассчитать затратную часть реализации, а также рентабельность и возможность получения прибыли;

— предложить формы финансирования проекта;

— выявить критические стороны проекта и составить план мероприятий по снижению таких проблем.

Рассмотрим основные принципы составления бизнес-плана.

1. Принцип единства предполагает системный характер планирования. Понятие «система» означает:

— взаимосвязь между подразделениями;

— наличие единого направления развития подразделений, нацеленного на основные задачи предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства фирмы;

— существование совокупности элементов (подразделений).

2. Координация планов отдельных подразделений выражается в том, что:

— нельзя эффективно планировать деятельность одних подразделений вне связи с другими (например, цехов основного производства без увязки с работой транспортного, ремонтного, энергетического и складского хозяйства);

— любые изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах других. Следовательно, взаимосвязь и одновременность — ключевые черты координации бизнес-планирования на предприятии.

3. Принцип участия означает, что каждый сотрудник должен быть участником плановой деятельности независимо от должностных обязанностей.

4. Принцип непрерывности заключается в том, что:

— процесс планирования осуществляют систематически в рамках установленного цикла;

— разработанные планы непрерывно сменяют друг друга (план закупок — план производства — план по маркетингу — план движения денежных средств).

В то же время неопределенность внешней среды и наличие непредусмотренных изменений внутренней обстановки требуют корректировки и уточнения планов корпорации.

5. Принцип гибкости тесно связан с предыдущим и заключается в придании планам и процессу планирования в целом особенности изменять свою направленность в связи с наступлением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (производственных мощностей, ресурсов и т. д.).6. Принцип точности предполагает, что внутрифирменные планы должны быть детализированы и конкретизированы в той степени, в какой позволяют внутренние и внешние условия деятельности компании.

Рассмотрим основные проблемы современного бизнес-планирования:

Рис. 1.1 — Основные принципы бизнес-планирования

1. Нет единых подходов к стандартизации формы бизнес-плана, что зачастую приводит к непониманию сторонами особенностей конкретного предприятия.

2. Недостаток информационного обеспечения, особенно внутренних финансовых норм и нормативов.

3. Трудности с гарантиями от внешних инвесторов.

4. Пока еще значительная стоимость разработки бизнес-плана.

5. Отсутствие гарантий в получении финансирования под бизнес-план, даже если в основе его лежит хорошая идея, а за ним стоит коллектив профессиональных менеджеров.

Обобщая вышесказанное, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план — это стартовая точка и базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической информации о нем. Бизнес-план прямо воздействует на все результаты работы предприятия.

1. 2 Структура бизнес-плана

Структурная форма бизнес плана не имеет четких законодательных рамок, что в свою очередь не дает возможность подойти унифицировано к его разработке различными субъектами хозяйственной деятельности. В таких случаях структура бизнес-плана ставится в зависимость от специфики бизнеса, целеориентации бизнес-плана и требований к его составлению.

Структура бизнес-плана, или его основные разделы, одинаковы и для обоих вариантов представления бизнес-плана — кратком резюме или развернутом и всестороннем варианте Панов А. И., Коробейников И. О., Панов В. А. Стратегический менеджмент: учебное пособие. Издательство: Юнити-Дана, 2012. — 302 с. Разница между ними только в объеме информации — резюме, в отличие от полного варианта содержит только основную информацию и выводы. Структура бизнес-плана зависит от цели его написания, того, для чего он предназначен — для получения кредита, привлечения инвестора, предварительной оценки проекта или внутрифирменного планирования. На рис. 1.1 отражена типовая структура бизнес-плана.

Рассмотрим более подробно разделы бизнес-плана.

Резюме проекта — представляет собой основные положения, суть, «выжимки» из проекта, его основные выводы. Цель резюме — заинтересовать инвестора и заставить его подробнее ознакомиться с содержанием бизнес-плана. Козлов А. С. Проектирование и исследование бизнес-процессов: учебное пособие. Издательство: ФЛИНТА, 2011. — 272 с. Объем резюме обычно составляет 2−3 страницы текста, который должен быть составлен простыми словами без использования терминологии и простыми предложениями. Оно должно показать инвестору выгодность и перспективность вложений в представляемый инвестиционный проект.

Рис. 1.1 Структура бизнес-плана

Описание субъекта хозяйствования — представляет собой информацию о субъекте хозяйствования, который создает проект инвестирования, полную информацию о нем, сведения о высшем менеджменте предприятия, истории деятельности, организационной структуре, продукции и том месте, которое занимает предприятие на своем рынке.

Описание продукта или услуги — включает информацию о продукте или услуге, его основных характеристиках, основных потребителях, потребительских свойствах товара, отличиях от существующих аналогов, информацию о патентах и лицензиях. В этом разделе также производится сравнение ее с продукцией конкурентов, анализируются планы развития производства.

Маркетинговый план — содержит информацию об имеющихся на рынке товарах, продукции конкурентов, сравнение характеристик и потребительских качеств товаров конкурентов и предлагаемого продукта, информацию о наименовании конкурентов и их реквизиты, цены конкурентов и их стратегию продвижения товаров.

Стратегия продвижения товара — определение рыночного сегмента, в котором действует хозяйственная единица, категориальный аппарат потребительской базы, его расположение, как и какими методами, будет происходить реализация продукции. Стратегические направления рекламной деятельности, затратной части, ценовой и кредитной политики при работе с потребительской базой. Часто обращают внимание на то, что это является слабым местом бизнес плана.

Производство — в случае, если это производственное предприятие, включает информацию о технико-технологической структуре производства, мотивационной стороне ее выбора, схеме работы. Если предполагается реконструкция или строительство, то приводится описание строительных решений и расчеты затрат на реконструкцию или строительство. В разделе приводятся расчеты потребности в материалах и сырье на производство продукции, затраты на их закупку, анализ поставщиков, затраты на обслуживание и плановые ремонты оборудования. В случае, особенно если специфика производства того требует, приводится информация о необходимости приобретения лицензий и прочих разрешений, требования по технике безопасности труда.

В случае, если это торговое или обслуживающее предприятие, раздел включает значительно больший объем информации о поставщиках, их оценке и выборе, потребностях в конкретных товарах и их группах, методах закупки, потребностях в складских и торговых помещениях, их географическом местоположении и наличии спроса на предлагаемые товары в каждой торговой точке и по каждому товару. По поставщикам также приводится информация о их местонахождении, дается их краткая характеристика и приводятся реквизиты.

План по персоналу — в этом разделе приводится информация о потребности в персонале, его количестве и квалификации, анализ рынка труда по каждой позиции работников, приводятся расчеты затрат на оплату труда персонала, его социальное обеспечение, методы стимулирования и обучение.

Организационная структура и управление — содержит схему организационной структуры управления предприятием, информацию о количественном и качественном составе подразделений предприятия, требования к его квалификации, расчет затрат на оплату труда, социальное обеспечение и стимулирование труда управляющего персонала.

В случае реорганизации или вновь создаваемого предприятия дается информация о форме собственности предприятия, его основных или предполагаемых акционерах, их реквизиты, доли в капитале предприятия, процесс принятия решений и принципы управления.

Финансовый план — самая важная часть бизнес-плана с практической точки зрения, он показывает, какие финансовые ресурсы потребуются для реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов маркетингового исследования.

При необходимости может быть представлен график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что структура бизнес-плана определяется, прежде всего, целью составления бизнес-плана, а также связана с характером бизнеса и масштабами предприятия. Основными разделами бизнес-плана являются маркетинговый, организационный, производственный и финансовые планы, а также оценка рисков.

1. 3 Оценка эффективности инвестиционных проектов

Международная практика оценки эффективности инвестиций существенно базируется на концепции временной стоимости денег и основана на следующих принципах:

— эффективность использования инвестиционных ресурсов оценивается способом сопоставления потоков денежных средств, который образуется в ходе процесса осуществления инвестиционной деятельности, в том числе и на начальных этапах. При этом, эффективным, проект признается только тогда, когда он дает возможность возвратить начальный капитал, вложенный в проект и даст доходность для лиц давших капитальные вложения.

— инвестиционные ресурсы в равной степени, как и финансовые потоки, приводятся к настоящему времени или указанному году для расчета.

Дисконтирование инвестиционных вложений и потоков денежных средств происходит в соответствии со ставками дисконтирования, определение которых напрямую зависит от особенностей проектов инвестирования. Определяя ставку дисконтирования, принимается во внимание структурная характеристика инвестиций и стоимостные границы составляющих финансовых ресурсов.

Экономическая сущность методологии оценки инвестиций заключается в том, что инвестиционные ресурсы, изначально генерируют потоки денежных средств и инвестирование признается эффективным лишь в том случае, если эти потоки имеют достаточный характер для возврата ресурса и получения отдачи на вложенный капитал.

Наиболее распространены следующие показатели эффективности капитальных вложений:

— дисконтированный срок окупаемости (DPB).

— чистое современное значение инвестиционного проекта (NPV),

— внутренняя норма прибыльности (доходности, рентабельности) (IRR),

Данные показатели, равно как и соответствующие им методы, используются в двух вариантах:

— для определения эффективности независимых инвестиционных проектов (так называемая абсолютная эффективность), когда делается вывод о том принять проект или отклонить;

— для определения эффективности взаимоисключающих друг друга проектов (сравнительная эффективность), когда делается вывод о том, какой проект принять из нескольких альтернативных.

Денежный поток (CF) — основной показатель, который рассчитывается как разность между всей суммой поступлений и всей суммой выплат, имевших место за определенный период [12,с. 151]:

,(1. 1)

где:

R — все поступления за период;

С — все расходы за период без учета капитальный вложений.

Дисконтирование позволяет определить нынешний (текущий) денежный эквивалент суммы, которая будет получена в будущем. Расчет текущей стоимости будущих доходов определяется по формуле [12,с. 152]:

,(1. 2)

где:

PV — сегодняшняя (текущая) стоимость;

FV — будущая денежная сумма (будущая стоимость);

r — норма доходности;

n — число лет, за которые происходит суммирование доходов.

Основные показатели эффективности инвестиционного проекта.

Чистый приведенный доход (NPV) — сумма дисконтированных денежных потоков за все периоды реализации проекта, считая от даты начала вложений. Измеряется в денежных единицах. Метод NPV основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтированных денежных поступлений.

— если инвестиционные проекты имеют многолетние первоначальные инвестиции, то формула расчета NPV имеет вид[15,с. 168]:

,(1. 3)

где: CF — денежные потоки в соответствующие периоды;

IC — первоначальные инвестиции в соответствующие периоды;

r — стоимость (цена) капитала;

t — количество лет реализации проекта.

— если первоначальные инвестиции осуществляются одномоментно, в начале первого периода, то формула имеет вид [15,с. 169]:

. (1. 4)

Если NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Индекс прибыльности (PI) — характеризует отдачу на 1 руб. первоначальных вложений. Рассчитывается по формуле [17,с. 201]:

. (1. 5)

Если PI > 1, то проект следует принять;

PI < 1, то проект следует отвергнуть;

PI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

В отличие от чистого приведенного дохода индекс прибыльности является относительным показателем, он характеризует эффективность вложений — чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в данный проект.

Внутренняя норма прибыльности (IRR) — показывает запас финансовой прочности рассматриваемого инвестиционного проекта, измеряется в процентах. Под внутренней нормой прибыльности понимают такое значение ставки дисконтирования r, при которой NPV проекта равен нулю.

IRR может быть определен графическим методом или по формуле [17,с. 203]:

,(1. 6)

где:

r1— значение ставки дисконтирования, при которой NPV > 0;

r2— значение ставки дисконтирования, при которой NPV < 0.

Если IRR не ниже цены капитала, проект следует принять.

Срок окупаемости (РР) — это время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции. Срок окупаемости измеряется в годах. Срок окупаемости может определяться на нарастании дисконтированных денежных потоков до момента покрытия капитальных вложений [20,с. 127]:

,(1. 7)

где:

N — количество лет, предшествующих году начала окупаемости инвестиционного проекта;

IC — объем первоначальных инвестиций;

CFn — денежные потоки по годам;

CFN+1 — денежный поток в год начала окупаемости вложений.

Таким образом, для оценки эффективности инвестиционных проектов применяется ряд показателей, чтобы была возможность оценить его с разных позиций и точек зрения. Ни один из перечисленных показателей нельзя применять в одиночном варианте для оценки инвестиционных проектов.

2. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта ООО «Бонот»

2. 1 Резюме

Для разработки программы по повышению эффективности производственной системы предприятия и оптимизации затрат субъекта хозяйствования, для привлечения потенциальных потребителей — руководством предприятия было принято решение по установке нового комплекса по очистке и первичной переработке молока.

Данное решение было принято в виду того, что одним из актуальных направлений работы всех российских предприятий молочной отрасли является повышение эффективности деятельности и снижения затрат производства по всей цепочке деятельности на предприятии. Особенно это становится актуальным в условиях кризиса, который охватил мировую экономику.

Работа нового комплекса по первичной переработке и очистке молока позволит снизить себестоимость продукции и энергетические затраты, повысить ее качество, в том числе и санитарные и потребительские характеристики. Кроме этого, такая реорганизация приведет к созданию новых рабочих мест и увеличения степени социальной защищенности работников предприятия. И, немаловажно, установка комплекса позволить повысить эффективность хозяйственной деятельности за счет увеличения выпуска продукции по всем направления деятельности. Также, будут увеличены налоговые платежи в бюджет всех уровней и отчисления в фонды социального страхования, что позволит укрепить финансовое положение органов местного самоуправления и структур управления более высокого уровня.

Установка комплекса будет происходить на территории завода и дополнительных разрешений на строительство и выделения земельного участка не потребуется.

Итак, назначение комплекса для очистки и первичной переработки молока:

— прием молока с мест закачки;

— предварительный отстой;

— фильтрация;

— аэрация;

— распределение по видам производства;

— слив продуктов очистки и отправка в распределители.

Установка комплекса по очистке и первичной переработке молока также позволит сократить территорию, которая ранее использовалась для хранения молока, получить дополнительное сырье первичной переработки для поставки на животноводческие комплексы, снизить загрузку очистных сооружений.

2. 2 Описание предприятия и отрасли

Сельское хозяйство как составляющая экономики страны — одна из тех отраслей, состояние которой определяет фундаментальные основы существования социальных структур общества. Поэтому сельское хозяйство играет важнейшую роль в национальной экономике Российской Федерации. В ВВП страны часть аграрный сектор представляет более 10% всего производимого, количество трудоспособного населения в этом секторе составляет 10%, используется пятая часть всех основных фондов.

Характерными чертами современного состояния сельскохозяйственного рынка России является то, что как целостная структура в составе национальной экономики он только формируется. В отличие от экономически развитых стран подавляющую часть стоимости конечной сельскохозяйственной продукции нашего государства создает именно сельское хозяйство в силу того, что эта отрасль еще в полной мере не расчленена на составляющие, потому что аграрное производство не обособленно в отдельную отрасль комплекса.

Одним из последствий экономического кризиса охватившего, в том числе и аграрную сферу, стало то, что потенциал агропромышленного комплекса используется только на треть, а значительная часть продукции сельского хозяйства производится на приусадебных участках жителей села и на участках земли, выделенных городским жителям, и служит средством выживания значительной части населения в условиях высокого уровня безработицы, неполной занятости, невыплат заработной платы и как следствие — массовой бедности. Современному состоянию уровня развития сельского хозяйства России присущий непоследовательный и несистемный переход от административно-командной системы ведения хозяйства к рыночным отношениям.

Но, в тоже время, экономические возможности аграрного сектора России используются не полностью. Аграрный сектор обеспечивает около 40% фонда потребления населения, занимает второе место среди секторов экономики в товарной структуре экспорта и остается практически единственной отраслью, которая много лет подряд обеспечивает позитивное внешнеторговое сальдо. Невзирая на определенные достижения в развитии аграрной сферы, в России еще много вопросов ожидают решения.

Особо остро вопросы развития стоят в молочной промышленности. Последнее время наметились тенденции к повышению спроса населения на молочную продукцию, которая имеет устойчивый характер (рис. 2. 1). Поэтому, предприятия молочной промышленности, предпринимают меры к повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности, за счет введение в оборот предприятия новых мощностей. Не стоит в стороне от таких процессов и ООО «Бонот».

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Бонот» создано 14 марта 2001 года в соответствии с целевым предназначением предприятия и предпринимательской деятельности — получение прибыли и удовлетворение потребностей установленных в процессе функционирования социально-общественных отношений.

Рис. 2.1 — Динамика роста производства молока в Российской Федерации

ООО «Бонот» осуществляет деятельность на рынке молочных продуктов по таким видовым направлениям:

— изготовление пастеризованного молока;

— изготовление сгущенного молока;

— изготовление масла и сопутствующей ему продукции;

— производство сырной продукции;

— реализация отходов производства для сельхозпроизводителей.

Динамика финансово-экономических показателей субъекта хозяйствования, за последние 4 года растет. Валовая прибыль предприятия в 2012 году, по сравнению с 2011 возросла на 15%. Поэтому, установка нового комплекса по очистке и первичной переработке молока соответствует стратегической линии развития отрасли, стабильности развития ООО «Бонот» и требованиям расширения производства продукции предприятием.

2. 3 Рыночные исследования и анализ сбыта

Основными потребителями продукции ООО «Бонот» являются:

1) Торговые сети:

а) «Арена»;

б) Сеть супермаркетов «Олвитис»;

в) Снабженческо-сбытовые предприятия, обслуживающие учреждения образования (госзаказ);

г) Население, через собственную торговую сеть.

В связи с этим, всех потребителей можно классифицировать по ряду демографических критериев, которые приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 — Критерии разделения потребителей на категории

Критерий

Степень влияния

Пол

Не значительное

Возраст

Не значительное

Географическое положение

Большая

Мобильность

Большая

Дифференциация доходов

Большая

Семейное положение

Не влияет

В процессе хозяйственной деятельности предприятие закупает продукцию у населения, фермерских хозяйств, сельскохозяйственных предприятий государственной, коллективной формы собственности. На предприятии имеется своя автомобильная база, которая в своем распоряжении насчитывает около 20 автомобилей предназначенных для перевозки молока. С отдаленными поставщиками договора подписываются на условиях доставки сырья своим транспортом.

Предприятие не имеет проблем со сбытом продукции и доставкой сырья.

2. 4 Организационно-производственный план

Для разработки программы по повышению эффективности производственной системы предприятия и оптимизации затрат субъекта хозяйствования, для привлечения потенциальных потребителей — руководством предприятия было принято решение по установке нового комплекса по очистке и первичной переработке молока.

Данное решение было принято в виду того, что одним из актуальных направлений работы всех российских предприятий молочной отрасли является повышение эффективности деятельности и снижения затрат производства по всей цепочке деятельности на предприятии. Особенно это становится актуальным в условиях кризиса, который охватил мировую экономику.

Работа нового комплекса по первичной переработке и очистке молока позволит снизить себестоимость продукции и энергетические затраты, повысить ее качество, в том числе и санитарные и потребительские характеристики. Кроме этого, такая реорганизация приведет к созданию новых рабочих мест и увеличения степени социальной защищенности работников предприятия. И, немаловажно, установка комплекса позволить повысить эффективность хозяйственной деятельности за счет увеличения выпуска продукции по всем направления деятельности. Также, будут увеличены налоговые платежи в бюджет всех уровней и отчисления в фонды социального страхования, что позволит укрепить финансовое положение органов местного самоуправления и структур управления более высокого уровня.

Установка комплекса будет происходить на территории завода и дополнительных разрешений на строительство и выделения земельного участка не потребуется.

Итак, назначение комплекса для очистки и первичной переработки молока:

— прием молока с мест закачки;

— предварительный отстой;

— фильтрация;

— аэрация;

— распределение по видам производства;

— слив продуктов очистки и отправка в распределители.

Установка комплекса по очистке и первичной переработке молока также позволит сократить территорию, которая ранее использовалась для хранения молока, получить дополнительное сырье первичной переработки для поставки на животноводческие комплексы, снизить загрузку очистных сооружений.

Приобретение оборудования планируется осуществить с помощью лизинговых операций. Существует несколько видов лизинга: оперативный, финансовый (капитальный), возвратный и комбинированный. В нашем случае предпочтительнее оформить договор финансового лизинга, так как фирма, которая будет использовать оборудование, сама вправе выбрать конкретное оборудование, которое ей необходимо, и договаривается о цене с производителем. Фирма-пользователь оборудования затем договаривается о том, чтобы лизинговая компания приобрела это оборудование у производителя и одновременно заключила договор о сдачи его в аренду. При этом условия договора лизинга должны обеспечивать полную амортизацию инвестиций лизинговой фирмы, а также содержать в себе процентные платежи; согласно договору налог на арендуемое имущество, за страхование имущества отвечает лизингодатель, а так же за обязанности по монтажу оборудования, его ремонту и техническому обслуживанию. Преимущество лизинга в том, что полная сумма лизинговых платежей вычитается из налогооблагаемой прибыли. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового Кодекса Российской Федерации, лизинговые платежи признаются расходами за вычетом суммы амортизации по этому имуществу. В случае превышения суммы амортизации над лизинговыми платежами расходами признается сумма амортизации на протяжении всего срока превышения. Необходимо так же отметить еще некоторые преимущества лизинга перед кредитом: лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования; использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства. Именно поэтому руководством предприятия была выбрана данная форма финансирования инвестиционного проекта. Заключение договора лизинга обусловлено внесением авансового платежа в размере 15% от стоимости оборудования, оставшаяся часть включается в лизинговый платеж, оплата которого осуществляется ежемесячно в течение 5 лет. Для оплаты 15% авансового платежа руководство предприятия оформляет кредит на 2,5 года под 16% годовых с погашением по методу уменьшения остатка.

2. 5 Финансовый план

По данным предприятия явочное число основных производственных рабочих в одну смену составляет 3 человека: оператор, наладчик и электромонтажник. Система оплаты труда — повременная, месячная, при условии выполнения сменных заданий надлежащего качества. Выплата зарплаты осуществляется раз в месяц до 10 числа. Время работы предприятия при непрерывной работе в две смены — 360 дней в год — 5760 часов в год. Фонд времени одного рабочего в год при 8-часовом рабочем дне составляет:

8 ч Ч 253 дня — (8 Ч 253 Ч 0,12) = 1781 час.

Списочное количество рабочих при 2-сменном непрерывном режиме по скользящему графику составит:

3 чел/см Ч 5760 часов в год /1781 часов = 10 человек.

В структуру управления производством входят: главный бухгалтер — 1 чел.; бухгалтер-кассир — 1 чел.; начальник участка — 1 чел.; уборщица — 2 чел.; охрана — 2 чел.

В связи с тем, что проект реализуется на действующем предприятии, то некоторые сотрудники могут быть привлечены из его штата, для экономии затрат на заработную плату. Так, например, бухгалтер и начальник участка, а так же обслуживающий персонал: охранник и уборщица могут работать по совместительству. Руководство предприятием не входит в состав персонала по проекту, так как его полномочия никак не повлияют на реализацию проекта. Руководством предприятия в учетной политике предусмотрена выплата премий. Для рабочих она составляет — 10% от заработной платы, а для управленческого персонала — 20%. Согласно данному перечню можно составить таблицу по расходам на оплату труда персонал предприятия ООО «Бонот» (табл. 2. 2).

Таблица 2.2 Затраты на заработную плату (тыс. руб.)

Должности сотрудников

Количество

Заработная плата

Премиальные

Всего

В месяц на 1 чел.

В год

В месяц

В год

на 1 чел.

на 1 чел.

на 1 чел.

Главный бухгалтер

1

5

60

1

12

72

Бухгалтер

1

3

36

0,6

7,2

43,2

Начальник участка

1

7

84

1,4

16,8

100,8

Электромонтажник

4

6

72

0,6

7,2

316,8

Оператор

2

6

72

0,6

7,2

158,4

Наладчик

4

5,7

68,4

0,57

6,84

300,96

Санитарный работник

2

0,7

8,4

0,07

0,84

18,48

Структура охраны

2

2,5

30

0,25

3

66

Итого

16

35,9

430,80

61,08

1075,59

Оборудование комплекса по очистке и первичной переработке молока относится к четвертой амортизационной группе. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения для амортизируемого имущества устанавливается минимальный срок полезного использования — 61 месяц, применяется линейный метод амортизации. Согласно условиям договора лизинга и учетной политике предприятия, для целей налогообложения по лизинговому имуществу применяется коэффициент ускорения амортизации — 2. За весь срок действия договора лизинга предприятие отнесет в состав расходов затраты по договору лизинга в сумме 6,85 млн руб., из них 4 млн руб. — как амортизацию полученного в лизинг имущества и 2,85 млн руб. — как непосредственно лизинговые платежи.

По окончанию срока договора оборудование, взятое в лизинг, переходит к лизингодателю. Однако завод имеет право выкупа оборудования по остаточной стоимости.

Рассчитаем накладные расходы по проекту на основании проектной документации (табл.2. 3).

К накладным расходам относят — расходы на организацию, управление и обслуживание производства; носят комплексный характер, то есть включают различные экономические элементы затрат и формируют производственную себестоимость продукции.

Таблица 2.3 Накладные расходы (тыс. руб.)

Виды

сумма

Эксплуатационные и расходы по содержанию

2479

Расходы в масштабах цеха и управленческие

1123,9

Административно-управленческие расходы

359

Заработная плата администрации, управления, производственных сотрудников

1363,1

Итого

5325

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, и цеховые расходы на управления относятся к общепроизводственным затратам и учитываются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы».

В конце месяца расходы, учтенные на данном счете, списываются в дебет счета 20 «Основное производство» формируя тем самым производственную себестоимость продукции.

Таблица 2. 4 Расходы общепроизводственного характера (тыс. руб.)

Вид показателя

Период

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования, всего в том числе:

445,37

4 492,31

4 492,31

3 317,32

1 928,71

1 928,71

амортизация оборудования

-

2 563,60

2 563,60

1 388,62

0,00

0,00

расходы по эксплуатации оборудования

-

328,80

328,80

328,80

328,80

328,80

затраты на содержание оборудования (энергия, сжатый воздух, вода и др.)

445,37

1 599,91

1 599,91

1 599,91

1 599,91

1 599,91

Содержание аппарата управления цехами

90,37

1 084,41

1 084,41

1 084,41

1 084,41

1 084,41

Аренда помещения

47,00

564,00

564,00

564,00

564,00

564,00

Прочие общепроизводственные расходы

28

33

33

33

33

33

ВСЕГО общепроизводственные расходы

610,74

6 173,71

6 173,71

4 998,73

3 610,11

3 610,11

Административно-управленческие расходы относятся к накладным общехозяйственным расходам (табл. 2. 5) и учитываются в дебете счета 26 «Общехозяйственные расходы». В учетной политике предприятия прописано, что учтенные расходы на счете 26 списываются в дебет счета 20 «Основное производство».

Таблица 2.5 Расходы на общехозяйственные нужды (тыс. руб.)

Показатель

Расчетный период

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Затраты на содержание служебного автомобильного транспорта

1,50

18

18

18

18

18

Содержание аппарата управления предприятием (зарплата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды)

22,68

272,16

272,16

272,16

272,16

272,16

Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы

1,45

17,40

17,40

17,40

17,40

17,40

Уплата местных налогов (в том числе земельный налог)

-

502,89

270,48

60,32

-

-

Аренда

-

42

42

42

42

42

Прочие общехозяйственные расходы

0,70

8,40

8,40

8,40

8,40

8,40

ВСЕГО общехозяйственные расходы

26,33

860,85

628,44

418,28

357,96

357,96

ВСЕГО общехозяйственные расходы без амортизации основных фондов

26,33

860,85

628,44

418,28

357,96

357,96

Для расчета полной и производственной себестоимости продукции, полученные данные из таблиц 2.4 и 2.5 сводим в таблицу 2.6 «Издержки производства и реализации продукции». Под производственной себестоимостью подразумевается общезаводская, а под полной — общепроизводственная плюс расходы, связанные со сбытом продукции.

Таблица 2.6 Издержки производства и реализации продукции (тыс. руб.)

Показатель

Расчетный период

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Объем производства

2 036,37

7 315,20

7 315,20

7 315,20

7 315,20

7 315,20

Прямые материальные затраты

445,37

1 599,91

1 599,91

1 599,91

1 599,91

1 599,91

Расходы на оплату труда

89,72

1 076,64

1 076,64

1 076,64

1 076,64

1 076,64

Амортизационные отчисления

0,00

2 563,60

2 563,60

1 388,62

0,00

0,00

Налоги, относимые на себестоимость

23,33

279,93

279,93

279,93

279,93

279,93

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себест.

80,53

1 570,05

1 337,64

1 127,48

1 067,16

1 067,16

Издержки производства

638,96

7 090,12

6 857,71

5 472,57

4 023,63

4 023,63

Издержки производства без амортизации

638,96

4 526,53

4 294,11

4 083,96

4 023,63

4 023,63

Издержки по сбыту продукции

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Издержки производства и сбыта продукции

638,96

7 090,12

6 857,71

5 472,57

4 023,63

4 023,63

Условно-постоянные издержки без амортизации

163,00

2 500,86

2 268,47

2 058,29

1 997,97

1 997,97

Условно-переменные издержки без амортизации

475,96

2 025,67

2 025,67

2 025,67

2 025,67

2 025,67

Производственная себестоимость единицы продукции

0,31

0,97

0,94

0,75

0,55

0,55

Из таблицы 2.6 можно сделать вывод, что при реализации данного проекта производственная себестоимость, то есть текущие затраты по производству, значительно снижаются, а значит основная цель предприятия: снижение цен, для привлечения потенциальных потребителей — достижима при принятии проекта.

2. 6 Анализ рисков

необходимо обосновать эффективность проекта с экономической и финансовой точки зрения. Для этого выполним последнее действие — составим на основании предыдущих расчетов таблицу денежных потоков от операционной и инвестиционной деятельности, необходимой для расчетов как экономической, так и финансовой эффективности проекта (табл.2. 7).

Таблица 2.7 Денежные потоки для оценки экономической эффективности проекта (тыс. руб.)

Показатель

Расчетный период

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Операционная деятельность

Поступления

3 424,89

12 267,59

12 267,59

12 267,59

12 267,59

12 267,59

Выручка от реализации продукции

3 404,91

12 267,59

12 267,59

12 267,59

12 267,59

12 267,59

Оттоки

1 367,21

9 477,06

9 300,43

8 255,88

6 884,29

6 810,78

Производственные и сбытовые издержки, без учета отчислений на амортизацию

658,15

4 526,53

4 294,11

4 083,96

4 023,63

4 023,63

Налоговая нагрузка

633,04

1 226,27

1 282,05

1 622,64

1 699,99

1 723,20

Внереализационные расходы

95,99

3 724,26

3 724,26

2 549,28

1 160,66

1 063,94

Расходная часть по содержанию лизингового имущества (и амортизация)

95,99

3 724,26

3 724,26

2 559,28

1 160,66

1 063,94

Остаток потока средств операционной деятельности

1 378,71

2789,34

2957,10

4021,02

5383,30

5465,7

Инвестиционная деятельность

Денежные притоки (ликвидационная стоимость)

-

-

-

-

-

-

Денежные оттоки

-711,4

-

-

-

-

-

Общие капиталовложения

-711,4

-

-

-

-

-

Вложения средств в дополнительные фонды

-

-

-

-

-

-

Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности

-712,50

-

-

-

-

-

Сальдо суммарного потока

1323,69

2789,5

2956,2

4010,9

5384

5457

По расчетным данным таблиц денежных потоков (табл.2. 7) определяются показатели экономической эффективности, с учетом расходов по заработной плате. Итак, окончательные денежные потоки соответствующих периодов равны: 2014 — 1323,69; 2015 — 2789,5; 2016 — 2956,2; 2017 — 4010,9; 2018 — 5384; 2019 — 5457.

Ключевой критерий оценки — чистая приведенная стоимость (NPV) — представляет собой сумму всех денежных потоков (поступлений и платежей), возникающих на протяжении рассматриваемого периода, приведенных (пересчитанных) на один момент времени, в качестве которого, как правило, выбирается момент начала осуществления инвестиций, то есть 2014 год и рассчитывается по формуле 1.4.

[1323,69: (1+0,16)1 + 2789,5: (1+0,16)2 + 2956,2: (1+0,16)3 + 4010,9: (1+0,16)4 + 5384: (1+0,16)5 + 5457: (1+0,16)6 — 6850] = 5277,1 тыс. руб.

Так как, величина NPV положительная, это говорит о том, что денежные потоки по проекту покрывают инвестиционные затраты, а значит проект прибыльный и может быть принят к реализации.

Однако для окончательного принятия решения, расчета чистой приведенной стоимости недостаточно.

Имеется еще ряд показателей оценки эффективности инвестиционного проекта, одним из которых является индекс прибыльности, который рассчитывается по формуле 1. 5:

= (5277,1 + 6850): 6850 = 1,77.

Так как, значение индекса прибыльности превышает единицу, проект можно рекомендовать к применению. То есть эффективность проекта достаточно высокая, высока отдача каждого вложенного рубля в мероприятие связанное с инвестициями.

Тем не менее, возникает необходимость, проверить проект еще по ряду показателей, а именно — срок окупаемости, который найдем методом подбора. Он заключается в поиске срока когда разница между инвестициями и и расчетными показателями NPV по годам.

1 год — 1323,69: (1+0,16) — 6850 = - 5708,9;

2 год — 1323,69: (1+0,16)1 + 2789,5: (1+0,16)2 — 6850 = -3635,9;

3 год — 1323,69: (1+0,16)1 + 2789,5: (1+0,16)2 + 2956,2: (1+0,16)3 = - 1742;

4 год — 1323,69: (1+0,16)1 + 2789,5: (1+0,16)2 + 2956,2: (1+0,16)3 + 4010,9: (1+0,16)4 = 473,2.

Итак, видно, что проект начинает окупаться на 4 год существования. Это также приемлемо для реализации проекта в экономическую жизнь предприятия.

Таким образом, исходя из расчета показателей эффективности инвестиционного проекта: чистой приведенной стоимости, индекса прибыльности и срока окупаемости, данный проект можно рекомендовать к внедрению.

Выводы

Работа над материалами исследования дает возможность сделать некоторые выводы.

Актуальность темы исследования состоит в том, что бизнес-план — это действующий инструмент предпринимательской деятельности, который фиксирует способности предприятия к развитию и алгоритм достижения целей и задач. Правильно разработанный бизнес-план дает возможность движения вперед, завоевать устойчивое положение в агрессивной конкурентной среде, в настоящее время и на перспективу. Кроме этого, современное состояние бизнеса, в основу его ведения, ставит проблематику обретения инвестиций, в том числе и из-за рубежа. Для выполнения таких задач, в первую очередь необходимо предоставить инвесторам аргументы и обоснованные предложения. Именно такие процессы и составляют основу бизнес-планирования.

Бизнес-план, представляет собой программу действий субъекта хозяйствования, инструментов организации ежедневной деятельности в направлении реализации и создания проектов и инвестиционных решений. Бизнес-план не теряет актуальности как для вновь созданных субъектов хозяйствования, так и для фирм с длинной историей предпринимательской деятельности. С одной стороны с помощью бизнес-плана — оценивают внутреннее состояние предприятия, а с другой — проводится оценка внешней среды организации.

Составление бизнес-плана позволяет решить следующие задачи:

— охарактеризовать идею бизнес-процесса;

— выявить направления стратегического целеориентирования;

— построить график работы и определить конечные сроки;

— разработать стратегические направления реализации проекта;

— порядок совершения контрольных действий;

— рассчитать затратную часть реализации, а также рентабельность и возможность получения прибыли;

— предложить формы финансирования проекта;

— выявить критические стороны проекта и составить план мероприятий по снижению таких проблем.

Бизнес-планирование основано на определенных принципах, к которым относят: принцип единства, координация планов, принцип участия, принцип непрерывности, принцип гибкости, принцип точности. Реализация этих принципов, дает возможность эффективно управлять процессами бизнес-планирования и достигать поставленных целей.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой