Разработка бизнес-плана кофейни "Кофе Терра"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Введение
  • Раздел 1. Характеристика проекта
    • 1.1 Резюме проекта
  • 1.2. Идея проекта
  • Раздел 2. Исследование рынка
  • 2.1. Анализ отраслевых показателей
  • 2.1.1 Основные показатели, характеризующие современное состояние предприятий в сфере общественного питания в Российской Федерации
  • 2.1.2 Основные показатели, характеризующие современное состояние предприятий в сфере общественного питания в Северо-Западном ФО.
  • 2.2. Анализ внешней среды
  • 2.2.1 Анализ макросреды
  • 2.2.2 Оценка конкурентов
  • 2.2.3 Характеристика целевых сегментов
  • 2.2. 4 SWOT-анализ
  • Раздел 3. План маркетинга
  • 3.1. Стратегия маркетинга
  • 3.1.1 Базовая стратегия маркетинга
  • 3.1.2 Конкурентная стратегия маркетинга
  • 3.1.3 Коммуникативная стратегия маркетинга
  • 3.2. Канал распределения. Ассортиментные позиции.
  • 3.3. План реализации услуг
  • 3.4. Продвижение
  • Раздел 4. Производственный план
  • 4.1. Общая характеристика технологии
  • 4.2. Расположение
  • 4.3. Оборудование
  • 4.4. Материалы
  • Раздел 5. Организационный план
  • 5.1. Организационная структура
  • 5.2. Юридические аспекты
  • 5.3. Календарный план выполнения работ по проекту
  • Раздел 6. Финансовый план
  • 6.1. Выбор системы налогообложения
  • 6.2. План себестоимости услуг
  • 6.3 План инвестиций
  • 6.4 План доходов и расходов
  • 6.5. Кэш-флоу
  • 6.6. Кредитный план
  • Раздел 7. Оценка эффективности проекта
  • 7.1. Показатели эффективности
  • 7.2. Анализ чувствительности проекта
  • Заключение
  • Приложения
  • Введение
  • Данный курсовой проект выполнен в соответствии с индивидуальным заданием студента, представленным в приложении 1.
  • Согласно номеру зачетной книжки, направление курсового проектирования выбрано как «сфера общественного питания». В данном проекте будет разработан бизнес-план кофейни «Кофе Терра».
  • Целью курсового проекта является закрепление теоретических вопросов и выполнение практической работы по разработке инвестиционных проектов и составлению бизнес-планов для предприятия общественного питания.
  • Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
  • — описать идею проекта;
  • — провести исследование рынка;
  • — разработать план маркетинга;
  • — разработать план производства;
  • — разработать организационный план;
  • — разработать финансовый план;
  • — оценить эффективность реализации проекта;
  • — проанализировать чувствительность проекта;
  • — составить резюме проекта.
  • Раздел 1. Характеристика проекта

1.1 Резюме проекта

Кофейня «Кофе Терра» создается с целью оказания услуг общественного питания населению. Одним из конкурентных преимуществ кофейни будет являться большой ассортимент кофе, который представлен в прил. 2.

Предполагаемое местонахождение кофейни — Псков, ул. Яна Фабрициуса, д. 4. Данное месторасположение характеризуется большой проходимостью посетителей.

Основными посетителями кофейни станут студенты 18−23 лет, учащиеся в районе улицы Яна Фабрициуса, также к потенциальным посетителям можно отнести школьников, а также работающее население Пскова, занятое в том же районе.

Предполагаемая чистая прибыль в первый год работы кофейни составит 2 188 728 рублей.

Для создания предприятия потребуется сумма в размере 4 323 679 рублей, 60% из которых — собственные средства, а 40% - заемные.

Вложения в проект окупятся за 1 год 11 месяцев.

Организационно-правовая форма организации — ИП.

Для функционирования кофейни будут привлечены работники в количестве 9 человек. Затраты на оплату труда составят 96 000 рублей в месяц.

Проект принесет инвесторам чистую текущую стоимость в размере до 10 948 195,82 рублей, а индекс доходности будет равен 4,09.

Таким образом, предполагается, что организации будет эффективной, вложения в нее будут оправданы.

1.2 Идея проекта

В предлагаемом бизнес-плане в качестве конкретного примера рассматривается организация кофейни в г. Пскове.

Кофейня «Кофе Терра» оказывает услуги в сфере общественного питания. В настоящее время во Пскове функционирует более 20 кофеен и мини-кафе, и их количество продолжает расти в связи с низкими барьерами входа в отрасль. В таких условиях сложно быть конкурентоспособным.

Особенностями кофейни «Кофе Терра» являются:

— упор на кофе (в ассортимент входят более 20 видов кофе);

— концепция здорового кафе («нет» алкоголю и курению);

— бесплатный Wi-Fi;

— атмосфера спокойствия и тишины (без громкой музыки, только расслабляющая обстановка).

Также в меню входят: чай, хлебобулочные и кондитерские изделия, легкие салаты.

Чтобы функционировать на рынке услуг, кофейня должна удовлетворять основным требованиям. К основным требованиям, возложенным обществом и государством на предприятия общественного питания, относятся:

· сертификация продукции общепита;

· санитарно-гигиенические правила;

· правила оказания услуг общественного питания.

Виды деятельности, на которые необходимо получить лицензию, перечислены в статье 17 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности». Положения статьи 17 Закона № 128-ФЗ не требуют наличие лицензии на оказание услуг общепита, то есть, иначе говоря, на ведение такого вида предпринимательской деятельности лицензия не нужна.

Сертификация услуг общепита относится в разряд обязательной сертификации. Правила и процедура проведения обязательной сертификации услуг общественного питания установлены «Временным порядком сертификации услуг общественного питания. «

Для обеспечения проведения работ по обязательной сертификации указанных услуг разработаны и введены в действие основополагающие стандарты:

— ГОСТ Р 50 762−95;

— ГОСТ Р 50 763−95 «Общественное питание. Кулинарная продукция, реализуемая населению»,

— ГОСТ Р 50 764−95 «Услуги общественного питания. Общие требования».

В связи с тем, что продукция общественного питания напрямую связана со здоровьем и жизнедеятельностью человека, то соответственно предоставляемые пищевые продукты должны соответствовать установленным Санитарно-эпидемиологическим правилам:

· СанПиН 2.3.2. 1078−01 «Гигиенические требования безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов»;

· СанПиН 2.3.6. 1079−01 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению в них пищевых продуктов и продовольственного сырья».

Нужно отметить, что санитарные требования предъявляются не только к продукции, изготавливаемой предприятием общественного питания, но и к ее персоналу.

Результаты медицинского осмотра и гигиенической аттестации сотрудников предприятия общественного питания вносятся в личные медицинские книжки работников.

Стратегической целью для кофейни является открытие одноименных кофеен в других районах города Пскова.

Раздел 2. Исследование рынка

2.1 Анализ отраслевых показателей

2.1.1 Основные показатели, характеризующие современное состояние предприятий в сфере общественного питания в Российской Федерации

В табл. 1 показана доля потребительских расходов домашних хозяйств Российской Федерации в динамике за 9 лет.

Таблица1

Доля потребительских расходов домашних хозяйств

Вид потребительских расходов

2001,

%

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

Потребительские расходы — всего

100

100

100

100

100

100

100

100

100

гостиницы, кафе и рестораны

2,6

2,5

3,1

3,5

2,9

2,6

3,0

3,0

3,4

из них общественное питание

2,5

2,4

3,0

3,5

2,9

2,5

2,8

2,8

3,2

Анализируя данные таблицы, можно сделать следующий вывод: с каждым годом растет процент денежных средств, которые потребители расходуют в сфере общественного питания. В период с 2001 по 2009 год потребительские расходы в сфере общественного питания выросли на 0,7%.

Представим в табличной форме число действующих предприятий в отрасли в динамике (табл. 2).

Таблица 2

Число действующих предприятий в отрасли (тыс. шт.)

2005

2008

2009

тыс.

гос. и муниц.

част.

смеш.

тыс.

гос. и муниц.

част.

смеш.

тыс.

гос. и муниц.

част.

смеш.

Гостиницы и рестораны

79,7

4,3

67,6

2,7

85,9

3,1

77,3

1,2

90,7

2,8

82,4

1,0

В табл. 2 представлены данные о числе действующих предприятий в Российской федерации, а так же их деление по видам собственности. Анализируя данные, можно сделать вывод о том, что в период с 2005 по 2009 год число предприятий выросло на 11 тысяч. Это обусловлено достаточно низкими барьерами входа в отрасль. Большинство предприятий находится в частной собственности, и с каждым годом процент предприятий в частной собственности растет (на 14,8% за данный период).

Для анализа также нужно рассмотреть оборот денежных средств организаций общественного питания в динамике (табл. 3).

Таблица 3

Оборот организаций общественного питания

Годы

Млн. руб. (до 2000 г. — млрд. руб.; в фактич. действов. ценах)

В процентах (в сопоставимых ценах)

к 1985

к 1990

к 1995

к предыдущему году

1990

20,2

117,8

100

106,4

1995

19 005

41,2

35,0

100

78,7

2000

83 343

38,8

32,9

94,1

111,8

2005

323 379

59,5

50,5

144,5

112,1

2008

722 849

88,8

75,4

215,5

112,2

2009

710 186

77,4

65,7

187,9

87,2

Из таблицы видно, что оборот организаций общественного питания составил 719 186 млн руб. Наблюдается тенденция к росту данного показателя (в среднем, около 10% в год), хотя показатель к 2009 году так и не превысил уровень, который наблюдался в 1985 и 1990 годах.

Показатель 2009 года на 12,8% снизился по сравнению с предыдущим, 2008 годом. Вероятно, это было обусловлено экономическим кризисом.

2.1.2 Основные показатели, характеризующие современное состояние предприятий в сфере общественного питания в Северо-Западном ФО

Для анализа основных показателей, характеризующих современное состояние предприятий в сфере общественного питания в Северо-Западном Федеральном Округе используем показатель объема услуг общественного питания населению (табл. 4).

Таблица 4

Объем услуг общественного питания населению (млн. руб.)

1995

2000

2005

2008

2009

Северо-Западный ФО,

в том числе:

12 638

58 468

250 966

451 998

493 287

Ленинградская область

902

3170

14 823

25 616

31 178

Псковская область

247,5

768

3586

6354

7381

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что в период с 1995 по 2009 год объем услуг общественного питания населению вырос на 480 649 млн руб., а в период с 2008 по 2009 — на 41 289 млн руб., или соответственно на 3803% и 9%.

На рис. 1 представим динамику оборота общественного питания в Северо-Западном ФО.

Рис. 1. Динамика оборота общественного питания в С-З ФО за 2000−2010 гг, млн. руб.

Анализируя данные по обороту общественного питания, можно сделать вывод о том, что в основном наблюдается тенденция роста оборота, хотя за последние три года эта тенденция нарушена, это предположительно произошло вследствие экономического кризиса.

Рассмотрим структуру потребительских расходов домашних хозяйств Псковской области. Потребительские расходы домашних хозяйств 10 процентов наиболее и 10 процентов наименее обеспеченных групп населения приведены в табл. 5.

Таблица 5

Потребительские расходы групп населения Псковской области

10% с наименьшими располагаемыми ресурсами

10% с наибольшими располагаемыми ресурсами

2008

2010

2008

2010

Потребительские расходы, в среднем на потребителя в месяц, рублей

441

582

4523

5860

Процентов — всего

100

100

100

100

в том числе расходы на (процентов):

Покупку продуктов для домашнего питания

62,2

60,6

34,2

35,7

Питание вне дома

0,9

0,8

5,8

6,6

Алкогольные напитки

0,8

1,2

2,9

2,8

Непродовольственные товары

17,8

19,7

41,2

40,4

Оплату услуг

18,3

17,7

15,9

14,5

Таким образом, доля расходов на питание вне дома для потребителей, располагающих наименьшими ресурсами, снизилась на 0,1%, а для потребителей, располагающих наибольшими ресурсами — возросла на 0,8% за 2008−2010 гг. Так как кофейня не ориентирована на потребителей с наименьшим достатком, то в данном случае статистика является благоприятной.

2.2 Анализ внешней среды

2.2.1 Анализ макросреды

Деятельность данной предприятия будет испытывать постоянное влияние внешней среды. Это влияние на организацию оказывают факторы макросреды.

В табл. 6 представлены возможности и угрозы развития кофейни «Кофе Терра».

Таблица 6

Возможности и угрозы кофейни «Кофе Терра»

Факторы внешней макросреды

Возможности

Угрозы

1. Экономические

Увеличение доли на рынке за счет привлечения новых потребителей.

Повышение уровня доходов населения.

Широкий выбор поставщиков.

Нестабильность банковской системы.

Повышение темпов инфляции.

Рост закупочных цен.

Наличие на рынке товаров-заменителей.

Растущее количество конкурентов.

2. Политические

Нестабильность политической ситуации

3. Правовые

Развитие способов поддержки малого бизнеса.

Нестабильная налоговая политика государства.

Правовая неграмотность населения.

4. Социальные

Большой процент потенциальных потребителей в половозрастной структуре населения.

Развитая потребительская культура.

Тенденция к ухудшению демографической ситуации.

5. Технологические

Появление новых технологий.

6. Природные

Удорожание коммунальных платежей.

Ухудшение состояния воды.

Влияние сезонности.

7. Международные

Стабильная ситуация.

Наибольшее влияние из всех факторов оказывают экономические и социальные факторы, так как их количество преобладает, а так же потому, что на предприятия общественного питания всегда оказывают большое влияние факторы экономики и общества.

В данной ситуации сложно предсказать перспективы развития организации, так как на нее оказывают влияние большое количество угроз, и она обладает большим количеством возможностей.

Наиболее важная возможность — большой процент потенциальных потребителей в половозрастной структуре населения.

Наиболее важная угроза — растущее количество конкурентов из-за наличия низких барьеров входа в отрасль.

2.2.2 Оценка конкурентов

Для оценки конкурентов необходимо предварительно выявить основных конкурентов «Кофе Терра». Конкуренты будут подбираться по географическому признаку, так как доказано, что только 10% потенциальных клиентов готовы посетить кофейню, если она не находится в непосредственной близости от места их работы/учебы/проживания.

Так как кофейня будет располагаться по адресу: Псков, ул. Яна Фабрициуса, д. 4, то конкуренты выявляются в районе ул. Яна Фабрициуса и соседних улиц. Таковыми являются следующие кафе:

— Кафе «Шоколад» (Псков, ул. Я. Фабрициуса 2/17);

— Кафе «Арт-Бастион» (Псков, ул. Бастионная, 9а);

— Ресторан «Графин» (Псков, ул. Советская, 83).

Для проведения анализа конкурентов сформируем перечень основных факторов, определяющих конкурентную позицию и конкурентную силу, а также проведем экспертную оценку потенциала.

Для наглядного представления результатов оценки следует построить профили предприятия и основных конкурентов с помощью семантического дифференциала (табл. 7).

Таблица 7

Профили предприятия и основных конкурентов

Факторы, определяющие конкурентную позицию и конкурентную силу

Кофе Терра

1 2 3 4 5

Конкуренты

Шоколад

1 2 3 4 5

Арт-Бастион

1 2 3 4 5

Графин

1 2 3 4 5

1. Размер сети

2. Уровень обслуживания

3. Количество видов кофе

4. Интерьер

5. Летняя веранда

6. Цены

7. Количество посадочных мест

8. Местоположение

9. Специальные предложения

10. Доступ Wi-Fi

По результатам экспертной оценки делается вывод о сильных и слабых сторонах деятельности предприятия и его основных конкурентов (табл. 8 и табл. 9).

Сильные стороны — это основные преимущества и особенности предприятия.

Слабые стороны — это. такие показатели деятельности предприятия, по которым оно уступает конкурентам.

Таблица 8

Оценка сильных и слабых сторон деятельности предприятия и основных конкурентов.

Кофе Терра

Конкуренты

Шоколад

Арт-Бастион

Графин

Сильные стороны

1. Уровень обслуживания;

2. Количество видов кофе;

3. Местоположение

4. Специальные предложения.

5. Wi-Fi

1. Размер сети;

2. Уровень обслуживания;

3. Интерьер;

4. Местоположение.

1. Уровень цен.

1. Летняя веранда;

2. Уровень цен;

3. Количество посадочных мест;

Слабые стороны

1. Размер сети;

2. Нет летней веранды;

1. Нет летней веранды;

2. Специальные предложения хуже, чем у конкурентов.

3. Нет Wi-Fi

1. Размер сети;

2. Количество видов кофе;

3. Нет летней веранды;

4. Местоположение.

5. Нет Wi-Fi

1. Размер сети;

2. Количество видов кофе;

3. Местоположение;

4. Специальные предложения.

5. Нет Wi-Fi

Таким образом, самую слабую позицию из вышеперечисленных организаций занимает кафе «Арт-Бастион», так как оно имеет наибольшее количество слабых мест и наименьшее количество преимуществ из всех организаций.

Самую сильную позицию из конкурентов занимает кафе «Шоколад» благодаря тому, что оно компенсирует слабые стороны за счет своих преимуществ, а именно за счет уровня обслуживания, размеров сети и т. д., к тому же, кафе «Шоколад» уже обладает устоявшейся положительной репутацией.

Таблица 9

Сравнительная характеристика предприятия и конкурентов

Кофе Терра

Конкуренты

Шоколад

Арт-Бастион

Графин

Сильные стороны по сравнению с конкурентами

1. Количество видов кофе;

2. Специальные предложения.

3. Wi-Fi

1. Количество видов кофе;

2. Уровень обслуживания;

3. Местоположен.

4. Wi-Fi

1. Количество видов кофе;

2. Уровень обслуживания;

3. Специальные предложения.

4. Wi-Fi

Слабые стороны по сравнению с конкурентами

1. Размер сети.

-

1. Количество посадочных мест.

Таким образом, основным конкурентным преимуществом создаваемой кофейни будут являться количество видов кофе, наличие доступа к Wi-Fi и уровень обслуживания посетителей.

Основными слабыми сторонами являются отсутствие развитой сети кафе (что иногда сказывается на лояльности посетителей), а также отсутствие летней веранды (что всегда влияет на количество клиентов в теплые времена года).

2.2.3 Характеристика целевых сегментов

Покупатели могут повлиять на интенсивность конкуренции, вынуждая производителей снижать цены, требуя более широкого ассортимента и др. Влияние покупателей определяется их способностью диктовать свои условия.

Основные посетители кофейни характеризуются следующими признаками:

1. Цель визита (отдых, общение, питание);

2. Частота визита (постоянные клиенты, одноразовые);

3. Величина чека;

4. Демографические характеристики (возраст от 16 до 32 лет)

Объединим всех потребителей в группы, представив их в табл. 10:

Таблица 10

Общая характеристика целевых сегментов

Возраст

Основные качественные и количественные признаки сегмента

Удельный вес группы покупателей

16−18 лет

Школьники старших классов, приходят после уроков в компаниях по 4−5 человек. Сумма заказа до 100 рублей. Приходят примерно раз в неделю. Цель визита — общение.

0,15

18−23 лет

Студенты. Приходят 2−3 раза в неделю. Сумма заказа от 100 до 200 рублей. Цель визита: общение, питание, бесплатный интернет.

0,6

23−32 лет

Молодые люди, обычно приходят после работы или во время перерыва на обед. Сумма заказа от 150 до 300 рублей и выше. Цель: питание и общение.

0,25

2.2.4 SWOT-анализ

Для проведения SWOT-анализа сведения о возможностях и угрозах, а также информация о сильных и слабых сторонах представлена в виде матрицы (табл. 11).

Таблица 11

Матрица SWOT — анализа

Сильные стороны

Слабые стороны

1. Уровень обслуживания;

2. Количество видов кофе;

3. Местоположение

4. Специальные предложения.

5. Wi-Fi

1. Размер сети;

2. Нет летней веранды;

1. Увеличение доли на рынке за счет привлечения новых потребителей.

2. Появление новых технологий.

3. Развитие способов поддержки малого бизнеса.

1. Завоевание «прочной позиции» на существующем рынке с помощью высокого контроля качества;

2. Удачное местоположение привлечет новых клиентов;

3. Постоянное совершенствование деятельности с помощью новых технологий.

1. Увеличение доли на рынке позволит со временем развить сеть кофеен;

2. С помощью способов поддержки малого бизнеса возможно открытие летней веранды в будущем.

Угрозы

Стратегические действия

Стратегические действия

1. Рост закупочных цен.

2. Наличие на рынке товаров-заменителей.

3. Растущее количество конкурентов.

1. Совершенствование уровня обслуживания, а также удачное местоположение позволит свести к минимуму потери от появления новых конкурентов;

2. Поиск новых видов кофе, которым нет товаров-заменителей на данном рынке.

Совершенствование усилий по продвижению услуги, новые способы рекламы.

SWOT-анализ кофейни «Кофе Терра» показал наличие большого числа возможностей и сильных сторон организации, а так же обширный перечень стратегических действий, которые в дальнейшем будут выводить организацию на новые рынки, к новым потребителям, а также создавать еще большее количество новых возможностей.

Раздел 3. План маркетинга

3.1 Стратегия маркетинга

3.1.1 Базовая стратегия маркетинга

Маркетинговая стратегия предприятия формируется в соответствии с установленной целью и на основе стратегических действий, разработанных по результатам SWOT-анализа.

В качестве начального инструмента разработки базовой маркетинговой стратегии более всего подходит продуктово-рыночная матрица Ансоффа (табл. 12).

Таблица 12

Продуктово-рыночная матрица Ансоффа

Товар

Старый

Новый

Рынок

Старый

Проникновение на рынок

Развитие товара

Новый

Развитие рынка

Диверсификация

В зависимости от новизны рынка и товара различают векторы (стратегии) расширения активности предприятия (рис. 2).

Рис. 2. Векторы расширения деловой активности предприятия

На основе анализа рынка, проведенного ранее, для кофейни больше всего подходят стратегии:

1) Стратегия глубокого внедрения на рынок. В этом случае традиционно освоенный ассортимент товаров (кофе, хлебобулочные и кондитерские изделия, салаты) продолжает реализовываться в пределах существующего рынка. Увеличение рыночной доли возможно за счет сокращения издержек, соответствующего изменения ценовой политики, активизации рекламы, стимулирования сбыта и других способов.

2) Стратегия разработки нового товара. Предполагает расширение деятельности предприятия за счет инновационной товарной политики, в данном случае — поиск новых рецептов кофе.

3.1.2 Конкурентная стратегия маркетинга

Конкурентная стратегия является более узкой по масштабу, чем базовая. Она направлена на достижение/использование конкурентного преимущества. Обоснование и выбор конкурентной стратегии производится на основе модели М. Портера: конкурентные стратегии показаны на рис. 3, где горизонтальная ось отражает типы конкурентных преимуществ предприятия, а вертикальная ось — целевой рынок (степень охвата рынка).

Весь рынок

Стратегия «лидерства по издержкам на всем рынке»

Стратегия «широкой дифференциации»

Расширенный сегмент

Стратегия «оптимальных издержек и оптимальной дифференциации»

Один сегмент

Стратегия «низких издержек, сфокусированных на сегменте»

Стратегия «дифференциации, сфокусированной на сегменте»

Низкие издержки

Сочетание низких издержек с дифференциацией

Дифференциация

Рис. 3. Матрица конкурентных стратегий

Выбираем стратегию низких издержек, сфокусированную на сегменте. Она ориентирована на узкий сегмент покупателей, где предприятие опережает своих конкурентов за счет более низких издержек и цены. Эта стратегия согласовывается с базовой маркетинговой стратегией глубокого внедрения на рынок.

3.1.3 Коммуникативная стратегия маркетинга

Коммуникативная стратегия направлена на решение двух взаимосвязанных задач: информирование потенциальных покупателей об услуге, а также убеждение их в необходимости пользования услугой кофейни. Для этого будут использованы следующие инструменты: реклама и стимулирование сбыта.

Целями коммуникации для кофейни выбраны следующие: информирование потребителей об услуге и ее свойствах, формирование у покупателя определенного образа услуги, а также стимулирование сбыта.

Идеальные маркетинговые коммуникации должны воздействовать как на логику получателя информации, так и на эго эмоции.

По отношению ко всем целевым сегментам будет использоваться сенсорная коммуникативная стратегия. Так как основным конкурентным преимуществом кофейни является огромный выбор кофе, а также возможность получить бесплатный доступ к Wi-Fi, то с помощью сенсорной стратегии планируется формировать у покупателей эмоциональный образ спокойствия и уединения во время или после долгого рабочего дня.

В табл. 13 представлены средства и каналы распределения рекламы, средства стимулирования сбыта, намечаются конкретные мероприятия по реализации стратегии, планируемые периоды их проведения и ориентировочные затраты.

Таблица 13

План коммуникационных мероприятий на 2012 год

Мероприятия

Планируемый период

Ожидаемый результат

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1. Реклама

1.1 В интернете (на сайте «Псковская лента новостей», заказ статей 3 в месяц)

7200

9600

Увеличение объема продаж, привлечение новых клиентов

1.2 На радио Европа+ (5 аудиороликов в сутки)

20 000

1.5 Баннер в центре города

12 000

Продолжение таблицы 13

2. Стимулирование сбыта

Привлечение дополнительных клиентов

2.1. Акция «Кофе дня» (Расходы на 1 плакат в неделю)

400

400

400

2.2 Акция «Расскажи другу и получи скидку» (Расходы на печать купонов)

400

Итого

27 200

12 800

10 000

400

50 400

По мнению экспертов, данные мероприятия позволят увеличить объем продаж на 30%.

3.2 Канал распределения. Ассортиментные позиции

Каналом распределения для реализации услуг кофейни является канал нулевого уровня, с помощью собственной розничной сети.

Розничная торговля -- продажа товаров конечному потребителю (частному лицу).

В отличие от оптовой торговли, товар, купленный в системе розничной торговли, не подлежит дальнейшей перепродаже, а предназначен для непосредственного использования.

Все участники канала действуют в рамках договорных отношений (договор купли-продажи представляется в виде чека).

В кофейне «Кофе Терра» будут представлены две ассортиментные позиции:

1) Предоставление услуг по общественному питанию, в которые входят следующие позиции:

· Более 20 видов кофе по рецептам разных стран и другим оригинальным рецептам;

· Кондитерские и хлебобулочные изделия;

· Различные виды салатов и горячих бутербродов.

2) Получение бесплатного доступа к Wi-Fi интернету при заказе кофе.

3.3 План реализации услуг

План реализации услуг составляется с учетом количества посетителей, среднего чека каждого посетителя, а также с учетом сезонности и среднегодового темпа прироста цен.

Также необходимо учесть сезонность: в июне заполняемость кафе падает на 30%, в июле-августе — на 40%, так как, во-первых, летние месяцы — это пора отпусков, а во-вторых, в кофейне нет летней веранды, а следовательно, клиенты будут отдавать предпочтение другим заведениям с верандой. В осенние, зимние и весенние месяцы посетители, вероятно, отдадут предпочтение нашей кофейне, так как в соседних кофейнях нет доступа к Wi-Fi. проект кофейня организационный эффективность

Следовательно, представим количество посетителей в день:

1) осенние, зимние и весенние месяцы: 120 человек в будни, 260 человек в выходные;

2) июнь: 90 человек в будни, 180 человек в выходные;

3) июль-август: 70 человек в будни, 160 человек в выходные.

Также отметим, что благодаря маркетинговой политике организации, предполагается увеличение количества посетителей кофейни на 30%, начиная со второго полугодия 2012 года.

Средний чек в кофейнях г. Пскова составляет примерно 130 рублей.

Среднегодовой темп прироста цен составляет 3%, следовательно, средний чек будет расти.

Представим в табличной форме прогноз плана реализации услуг в первый год реализации проекта (табл. 14).

Таблица 14

План продаж на 2012 год

Месяц

Количество посетителей (чел.)

Средний чек (руб.)

Объем реализации (руб.)

январь

-

-

-

февраль

-

-

-

март

-

-

-

апрель

4480

130

582 400

май

4480

130,33

583 856

июнь

3240

130,65

423 309

июль

3484

130,98

456 325

август

3484

131,3

457 466

сентябрь

5824

131,63

766 631

октябрь

5824

131,96

768 548

ноябрь

5824

132,29

770 469

декабрь

5824

132,62

772 396

Таким образом, можно посчитать, что предполагаемый объем реализации за 2012 год составит 5 581 401 рублей.

3.4 Продвижение

Согласно индивидуальному заданию, кофейня «Кофе Терра» будет использовать такие каналы распространения рекламы, как реклама на радио, в интернете и наружная реклама.

1) Реклама в интернете на данный момент является одним из самых недорогих способов продвижения своей продукции. Действительно, по сравнению с рекламой на радио или телевидении, соответствующая кампания в интернет стоит очень дешево. Но для того, чтобы получить максимальную отдачу от размещения рекламы в глобальной сети, необходимо знать и учитывать некоторые нюансы данного способа продвижения. Как известно, наиболее популярными способами рекламы в интернете являются различные виды размещения медийных и контекстных объявлений. Осуществить это можно как самостоятельно, зарегистрировавшись на сайте соответствующего интернет сервиса (например, Бегун или ЯндексДирект), так и с помощью компаний-посредников. Последний вариант несколько дороже, зато избавляет от необходимости разбираться в нюансах работы различных сервисов.

В данном проекте планируется размещение статей на сайте «Псковская Лента Новостей». В течение первого квартала будет размещено 6 статей, и в течение 3 квартала — 8 статей.

2)Реклама на радио.

Реклама на радио характеризуется своими отличительными особенностями:

— у рекламодателя есть больше шансов привлечь внимание слушателя, если ролик с рекламой будет длиться около минуты. Большая продолжительность неуместна, так как интерес слушателя потеряется, а меньшая — недостаточна, чтобы изложить смысл аудитории.

— реклама на радио характеризуется тем, что потенциального потребителя можно заинтересовать только посредством звуков, речи, интонации. Отсутствующее изображение рекламируемого товара нужно помочь слушателю мысленно представить, поэтому в рекламе целесообразно упомянуть о таких характеристиках товара, как запах, оттенок, габариты и т. д. Слушателю нужно помочь представить товар.

Как и для других видов рекламы в средствах массовой информации, для рекламы на радио есть более предпочтительное время с точки зрения рекламодателей. Час пик на радио — это время с шести и до девяти утра. В это время люди просыпаются, завтракают, находятся в дороге на работу в общественном транспорте. То же самое можно сказать и о вечернем времени: приоритетным считается промежуток с 17. 00 до 22. 00.

Для данного проекта планируется реклама на радио «Европа+» 5 раз в сутки в течение первых трех месяцев.

3) Наружная реклама.

В качестве наружной рекламы будет использоваться баннер на улице Яна Фабрициуса, так как в этом районе расположена кофейня, поэтому наружная реклама в этом районе должна привлечь внимание потенциальных покупателей. Стоимость баннера составит 4000 рублей.

В табл. 15 приведены цены на подготовку рекламных мероприятий на 2012 год. В табл. 16 приведена смета расходов на рекламу по месяцам на 2012 год.

Таблица 15

Цены на подготовку рекламных мероприятий на 2012 год

Цены на рекламу

Хар-ка

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Написание и размещение статьи на «ПЛН»

1 шт

1200

Изготовление аудиоролика

Длительность — 40 сек.

1 шт

2500

Прокат аудиоролика

5 раз в сутки

1 прокат

1500

Услуги дизайнера для разработки баннера

Логотип, реквизиты

1 шт

1000

Изготовление баннера

Полиэфирный тканый материал

1 шт

500

Прокат баннера

В месяц

1 шт

2500

Таблица 16

Смета расходов на рекламные мероприятия на 2012 год

Месяц

Мероприятие

Затраты на мероприятие (руб.)

Общие затраты (руб.)

Январь

-

-

-

Февраль

1. Реклама в интернете

2. Реклама на радио

3 600

10 000

13 600

Март

1. Реклама в интернете

2. Реклама на радио

3 600

10 000

13 600

Апрель

1. Наружная реклама

2. Стимулирование сбыта

4 000

267

4 267

Май

1. Наружная реклама

2. Стимулирование сбыта

4 000

267

4 267

Июнь

1. Наружная реклама

2. Стимулирование сбыта

4 000

267

4 267

Июль

1. Реклама в интернете

2. Стимулирование сбыта

3 200

135

3 335

Август

1. Реклама в интернете

2. Стимулирование сбыта

3 200

135

3 335

Сентябрь

1. Реклама в интернете

2. Стимулирование сбыта

3 200

135

3 335

Октябрь

Стимулирование сбыта

135

135

Ноябрь

Стимулирование сбыта

135

135

Декабрь

Стимулирование сбыта

135

135

Итого

50 441

Таким образом, наибольшие затраты организация понесет в первый квартал после открытия, так как необходимо привлечь клиентов в кофейню. Инструменты стимулирования сбыта начнут применяться, начиная с апреля.

В соответствии с календарным планом выполнения работ, в январе будет проходить только разработка проекта, а в феврале-марте — основные этапы подготовки к открытию, то рекламные мероприятия начнут проводиться в феврале, чтобы привлечь внимание потенциальных клиентов к открытию кофейни. Таким образом, на момент открытия, потенциальные посетители уже будут осведомлены о наличии кофейни и ее особенностях.

Начиная со второго квартала, расходы на рекламу уменьшаются, начинаю проводиться мероприятия по стимулированию сбыта. Считается, что избыточная реклама не бывает эффективной. Поэтому, вместо наружной рекламы, рекламы на радио и в интернете, планируется проводить различные акции для привлечения посетителей, упомянутые в разд. 4.1.3. «Коммуникативная стратегия маркетинга».

Таким образом, за 2012 год расходы на рекламу составят 50 441 рублей, и это позволит увеличить приток посетителей на 30% начиная со второго полугодия 2012 года.

Раздел 4. Производственный план

4.1 Общая характеристика технологии

Организация всей работы кофейни должна согласовываться и корректироваться с учетом специфики технологического процесса. Как известно, продукция предприятий общественного питания является скоропортящейся и требует быстрой реализации. Не подлежат также длительному хранению многие из используемых продуктов.

В этом случае повышенное внимание должно уделяться организации процесса доставки этих продуктов: строго в установленное время и в определенном количестве.

Организация технологического процесса должна обеспечивать, с одной стороны, максимальное сокращение сроков доставки, хранения, обработки сырья и реализации готовой продукции, а с другой -- разнообразие ассортимента предлагаемых блюд. При этом обязательно следует учитывать предпочтения посетителей ресторана, сезонные факторы, праздничные дни и т. п.

Следует иметь в виду, что в ресторане на высокую культуру обслуживания посетителей большое влияние оказывает оптимальное использование зала обслуживания.

На рис. 4 представлена схема технологического процесса кофейни «Кофе Терра».

Встреча посетителей осуществляется менеджером зала, после чего начинается процесс обслуживания официантом: подача меню, прием заказа, выполнение заказа, расчет с посетителем.

Уборка столика после ухода клиента осуществляется также официантом. Уборка помещения перед началом рабочего дня осуществляется уборщицей.

Контроль за поступлением продуктов осуществляет менеджер.

Рис. 4. Схема технологического процесса кофейни «Кофе Терра».

Продукты доставляются поставщиками и помещаются в холодильники и на склад. Их количество пополняется по мере необходимости.

Процесс обслуживания клиентов происходит циклически, учитывая также то, что одновременно будет обслуживаться несколько клиентов.

4.2 Расположение

Для расположения кофейни выбрано помещение по адресу: Псков, ул. Яна Фабрициуса, д. 4. Общая площадь 117 кв.м. Высота потолков — 3,1 м. 1-й этаж жилого дома. Отдельный вход. Санузел. Готово к отделке по требованиям Заказчика. Площадь обслуживаемого зала — 82,8 кв.м.

План внутреннего помещения представлен в прил. 3.

Объект недвижимости расположен на одной из основных магистралей города — ул. Яна Фабрициуса. Месторасположение объекта характеризуется достаточно высокой проходимостью и хорошим транспортным сообщением.

В районе сосредоточения объекта расположены административные здания государственных органов г. Псков, что обеспечивает большой поток потенциальных клиентов.

Помещение продается по цене 35 тыс. руб. за один м. кв., следовательно, его стоимость составляет 4 095 000 рублей.

Здание выбрано исходя из следующих требований, которые представлены в табл. 17.

Таблица 17

Требования к расположению кофейни

Площадь

100−150 м. кв.

Проходимость

Высокая

Транспортное сообщение

Хорошее

Этаж

Первый

Отдельный вход

Есть

Инженерные требования

Канализация, водоснабжение

На рис. 5 представлен генеральный план расположения кофейни.

Рис. 5. Расположение кофейни «Кофе Терра»

4.3 Оборудование

Для открытия кофейни необходимо профессиональное оборудование для приготовления кофе, чая, салатов, а также хранения продуктов и кондитерских изделий. Перечень и цены на оборудование представлены в табл. 18.

Таблица 18

Перечень необходимого оборудования

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во

Цена за ед., руб.

Сумма, руб.

1

Холодильная витрина

1

14 705

14 705

2

Холодильный шкаф

1

26 387

26 387

3

Моечная ванна с тумбой

1

15 555

15 555

4

Миксер проф., ручной

1

9900

9900

5

Электрочайник

1

2890

2890

6

Кофемашина

1

31 500

31 500

7

Кофемолка

1

2052

2052

8

Набор для приготовления кофе (4 турки, песок, ложка, лопатка, жаровня)

1

4550

4550

9

Емкость для хранения кофе

3

230

690

10

Электроплита

1

13 500

13 500

Продолжение таблицы 18

11

Стационарный фильтр для воды

1

3550

3550

12

Контрольно-кассовая машина

1

14 100

14 100

Итого

139 379

Следовательно, стоимость оборудование для кофейни составит 139 379 руб.

Для открытия кофейни, кроме затрат на оборудование, необходимо учесть также и расходы на мебель и посуду. Мебель необходимо закупить как для зала, так и для кухни. Мебель используется деревянная, закупается на мебельной фабрике «Боровичи». Интерьер кофейни «Кофе Терра» — теплые, уютные тона оттенков темного и светлого шоколада, для оформления интерьера используется атлас и органза, и другие элементы декора.

Перечень мебели, а также цены, представлены в табл. 19.

Таблица 19

Перечень необходимой мебели

№ п/п

Наименование оборудования

Кол-во

Цена за ед., руб.

Сумма, руб.

1

Барная стойка

2 п/м

15 000

30 000

2

Стол круглый, деревянный

15

400

6000

3

Стул деревянный

63

200

12 600

4

Стул барный

4

800

3200

5

Вешалка для одежды

1

700

700

6

Стол деревянный, кухонный

2

800

1600

7

Посуда на 50 персон

-

400

20 000

8

Стеллаж для посуды

1

2400

2400

9

Кресло — мешок

2

1400

2800

10

Украшение интерьера

-

-

10 000

Итого

89 300

Следовательно, стоимость мебели и оборудования составит 228 679 руб.

4.4 Материалы

Для кофейни важно выбрать правильных поставщиков, так как от этого во многом зависит качество обслуживания. Клиент никогда не придет повторно в кофейню, если в предыдущий раз ему не понравилось качество приготовленной пищи.

Ниже будут описаны группы продуктов, их поставщики и критерии выбора поставщиков.

1. Кофе и чай. ООО «Глобал-кофе».

Поставки кофе, чая и кофейного оборудования: кофе премиум класса «TAZZ D’ORO», чай премиум класса «VIROPA, GOLDEN BRIDGE».

Адрес: город Псков, Пароменская улица, 6, офис 5.

2. Молочные продукты. ЗАО «Псковский молочный комбинат».

Главное достоинство продукции -- ее натуральность, то есть без химических добавок искусственного происхождения, а также в сохранении в ней живых культур. При производстве используются технологические приемы переработки молока, обеспечивающие сохранность всех питательных свойств, данных природой.

Адрес: город Псков, Крестовское шоссе, 1А.

3. Хлебобулочные и кондитерские изделия. ОАО «Псковский хлебокомбинат».

«Псковский хлебокомбинат» — одно из крупнейших предприятий пищевой промышленности Псковской области. Комбинат объединяет 5 цехов: хлебный, булочный, кондитерский, бараночный и мелкоштучной продукции. Опыт изготовления продукции — 65 лет.

Адрес: город Псков, Шоссейная улица, 1.

4. Овощи. Мясные продукты. ЗАО «Псковпищепром».

Выбрано по критериям: Цена-Качество, Ассортимент, Быстрота и качество обслуживания, Удобный режим работы, Удобство месторасположения.

Адрес: 180 006, Псков, Ипподромная, дом № 145.

Рассчитаем материальные затраты кофейни в месяц, исходя из состава среднего чека, наценки на продукты питания, количества посетителей в месяц.

Средний чек кофейни составляет 130 рублей, при этом темпы среднегодовой темп прироста цен составляет 3%. Состав среднего чека представим в табл. 20.

Таблица 20

Состав среднего чека

Элемент затрат

Средняя цена за порцию (руб.)

Материальные затраты на порцию (руб.)

Кофе

60

10

Салат

50

10

Пирожное

20

14

Итого

130

34

Расход кофе составляет 10 грамм на порцию, оптовая цена на кофе в зернах составляет предположительно 900 рублей за 1 кг. Учитывая дополнительные ингредиенты, можно предположить, что материальные затраты на кофе составят 10 рублей за порцию. Наценка составит 600%.

Впоследствии можно рассчитать, сколько килограмм кофе требуется на определенное количество посетителей.

Материальные затраты на одну порцию салата рассчитываются следующим образом: средняя порция салата в кафе составляет 200 грамм. Материальные затраты на 9 килограмм салата (картофель, морковь, лук, яйца, ветчина, майонез, огурец, помидор, другие ингредиенты) составят 395рублей (табл. 21). Так как 9 килограмм — это 45 порций, то материальные затраты на одну порцию составят около 10 рублей.

Таблица 21

Расчет материальных затрат на салаты

Ингредиент

Количество

Цена (оптовая), руб.

Картофель

1 кг

20

Морковь

1 кг

14

Продолжение таблицы 21

Ветчина

1 кг

150

Огурец

1 кг

40

Помидор

1 кг

45

Лук

1 кг

16

Яйца

2 дес.

40

Майонез

3 пачки (гр)

30

Другие ингредиенты

-

40

Итого

9 килограмм салата

395

Цены на овощи указаны с учетом стоимости доставки.

Кондитерские изделия закупаются по оптовым ценам, средняя цена закупки одного торта составляет 90 рублей с доставкой за 1 кг. Средний вес пирожного составляет 70 гр. Следовательно, материальные затраты на 1 пирожное составят 14 рублей.

Таким образом, средние материальные затраты на 1 посетителя составят 34 рубля.

В табл. 22 представим материальные затраты кофейни по месяцам на 2012 год. С учетом среднегодового прироста цен.

Таблица 22

Материальные затраты кофейни на 2012 год (руб.)

Месяц

Материальные затраты на 1 порцию

Количество посетителей (чел.)

Общие материальные затраты

Апрель

34

4480

152 320

Май

34,085

4480

152 700,8

Июнь

34,17

3240

110 711,489

Июль

34,256

3484

119 346,643

Август

34,341

3484

119 645,01

Сентябрь

34,427

5824

200 503,607

Октябрь

34,513

5824

201 004,866

Ноябрь

34,599

5824

201 507,378

Декабрь

34,686

5824

202 011,147

Следовательно, материальные затраты за 2012 год составят 1 459 750,94 рублей.

Раздел 5. Организационный план

5.1 Организационная структура

Для данного проекта выбрана линейная организационная структура, которая представлена на рис. 6.

Преимущества линейной структуры:

· четкая система взаимных связей функций и подразделений;

· четкая система единоначалия — один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;

· ясно выраженная ответственность;

· быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Рис. 6. Организационная структура «Кофе Терра»

Численность работников кофейни составляет 9 человек, так как бухгалтер и уборщица не состоят в штате, они являются приходящими и работают по договору. Численность персонала и его заработная плата представлены в табл. 23.

Форма оплаты труда установлена как повременная, окладная.

Таблица 23

Численность и оплата труда персонала

№ п/п

Должность

Кол-во

Оклад

Сумма, руб.

1

Директор

1

20 000

20 000

2

Бухгалтер

1

5000

5000

3

Менеджер

2

12 000

24 000

4

Официант

4

7000

28 000

5

Повар

1

10 000

10 000

6

Младший повар

1

6000

6000

7

Уборщица

1

3000

3000

Итого

96 000

Данные о заработной плате рассчитаны исходя из средней по Пскову. Из таблицы видно, что заработная плата штата сотрудников в месяц составит 96 000 рублей.

5.2 Юридические аспекты

Для открытия кофейни необходимо иметь следующие документы и согласования:

Для внесения в торговый реестр:

1. Учредительные документы организации.

2. Договор аренды или свидетельство о собственности на помещение.

3. Заключение СЭС.

4. Заключение УГПС (пожарная служба).

5. Карточка учета ККМ (контрольно-кассовых машин).

6. Договор на вывоз мусора.

Для получения заключения СЭС требуется следующий пакет документов:

1. Ассортиментный перечень в 3-х экземплярах.

2. Санитарный паспорт на объект.

3. Договор на дезинфекцию (насекомые) и дератизацию (грызуны).

4. Дез-журнал, зарегистрированный в СЭС.

5. Медицинские книжки на всех сотрудников ресторана.

6. Договор на вывоз мусора

7. Свидетельство о регистрации организации.

В случае перепланировок и проведения реконструкций объекта — согласованный с СЭС проект такой перепланировки (реконструкции)

10. Заключение СЭС на открытие объекта.

Также обязателен технологический проект предприятия.

5.3 Календарный план выполнения работ по проекту

План реализации проекты состоит из трех основных этапов (табл. 24). Согласно индивидуальному заданию, в проекте описываются этапы выполнения работ.

Таблица 24

Календарный план выполнения работ по проекту

Номер этапа

Название этапа

Подразделы

Длительность, месяцев.

1

Разработка проекта

· Исследование рынка;

· Разработка рабочего проекта кофейни.

1

2

Подготовка к открытию

· Покупка и отделка помещения;

· Получение разрешительных документов;

· Поставка оборудования;

· Монтаж оборудования;

· Обучение персонала.

2

3

Оказание услуги

· Непосредственное оказание услуги.

-

Следовательно, разработка и подготовка проекта займет 3 месяца, только после этого можно выходить на этап непосредственного оказания услуг кофейни «Кофе Терра».

Раздел 6. Финансовый план

6.1 Выбор системы налогообложения

Существующее российское налоговое законодательство предлагает индивидуальным предпринимателям два режима налогообложения: традиционный и упрощенный.

1. Традиционный режим налогообложения индивидуальных предпринимателей включает: полный перечень налогов, уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

2. Специальный режим налогообложения — УСН и ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — режим, применяемый для отдельных видов деятельности и устанавливаемый на территории субъекта РФ решением территориального органа исполнительной власти.

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, применяемый на территории РФ с 2003 года. Существует два его вида, отличающиеся объектом и ставкой налогообложения — доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объектом налогообложения могут быть:

— доходы (ставка налога 6%);

— доходы, уменьшенные на величину расходов (на территории Псковской области действует льготная налоговая ставка — 5%).

При применении УСН, сумма начисленного налога должна быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемую за тот же период, при этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Для того, чтобы выбрать систему налогообложения, необходимо рассчитать суммы налога по различным ставкам. Рассчитаем суммы налога на апрель 2012.

1) УСН. Объект налогообложения — доходы.

Доход = 582 400 руб.

Сумма налога (без вычетов) = 582 400 * 0,06 = 34 944 руб.

Сумма вычета = 34% * отплата труда = 0,34 * 96 000 = 32 640 руб.

Предельная сумма вычета = сумма налога * 0,5 = 34 944 * 0,5 = 17 472 руб.

Сумма налога, уплачиваемая в бюджет = сумма налога — предельная сумма вычета = 34 944 — 17 472 = 17 472 руб.

2) УСН. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расходы = материальные затраты + затраты на ОТ + амортизационные отчисления + расходы на рекламу + прочие расходы

Материальные затраты = 152 320 руб.

Затраты на ОТ = 96 000 руб.

Аморт. отчис. = стоимость покупки помещения / (30 лет*12 мес.) + стоимость мебели и оборудования / (6 лет * 12 мес.)

Расходы на рекламу = 4 267 руб.

Прочие расходы = 10 000 руб.

Расходы = 277 138 руб.

Сумма налога (без вычетов) = (582 400 — 277 138) * 0,05 = 15 263,1 руб.

Сумма вычета = 32 640 руб.

Предельная сумма вычета = 15 263,1 * 0,5 = 7 631,55 руб.

Сумма налога, уплачиваемая в бюджет = 15 263,1 — 7 631,55 = 7631,55 руб.

3) ЕНВД.

Налоговая ставка = 15%

Сумма налога = вмененный доход * 0,15

Вмененный доход = базовая доходность * кол-во единиц физического показателя * понижающие (повышающие) коэффициенты

Показатели для организаций, оказывающих услуги общественного питания и имеющих залы для обслуживания посетителей:

БД = 1 000 руб.

Физич. пок-ль = площадь зала обслуживания = 82,8 кв.м.

К1 = 1,372 К2 = 0,5

Вмененный доход = 1 000 * 82,8 * 1,372 * 0,5 = 56 800 руб.

Сумма налога = 56 800 * 0,15 = 8 520 руб.

Таким образом, выгоднее всего использовать УСН с объектом налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. Следовательно, каждый месяц в бюджет будет уплачиваться 7 631,55 руб.

Уплата налога производится по месту нахождения организации, или по месту проживания индивидуального предпринимателя.

6.2 План себестоимости услуг

В табл. 25 представлен план себестоимости услуг по элементам, за 2012 год.

1. Материальные затраты рассчитаны в п. 4.4 «Материалы», и составляют в апреле 2012 — 152 320 руб. Материальные затраты учитываются в плане себестоимости с учетом среднегодового прироста цен на 3%.

2. Затраты на ОТ составляют 96 000 руб. ежемесячно.

3. Отчисления на социальные нужды составляют 34% от затрат на ОТ.

4. Аморт. отчис. = стоимость покупки помещения / (30 лет*12 мес.) + стоимость мебели и оборудования / (6 лет * 12 мес.)

5. Расходы на рекламу рассчитаны в п. 3.5 «Продвижение».

6. Прочие расходы = 10 000 руб. в апреле 2012. Учитываются в плане себестоимости с учетом среднегодового прироста цен на 3%.

Из таблицы видно, что себестоимость услуг за 2012 год составит 2 862 586 руб. Наибольший удельный вес в себестоимости услуг составляют материальные затраты (около 50%). Себестоимость услуг неодинакова в каждом месяце, так как учитывается фактор сезонности, описанный в плане маркетинга.

6.3 План инвестиций

Согласно индивидуальному заданию, соотношение собственных и заемных средств составляет 60/40.

Итоговый план инвестиций представлен в табл. 26.

Как было указано ранее, стоимость покупки помещения составит 4 095 000 руб. (117 кв.м., 35 000 руб. за кв.м.). Стоимость покупки мебели и оборудования составит 228 679 руб.

Таблица 26

Инвестиционный план (руб.)

Статьи

Месяц

Итого

янв

фев

март

1. Инвестиционные затраты

Покупка здания

4 095 000

4 095 000

Покупка оборудования

228 679

228 679

Итого

4 323 679

4 323 679

2. Источники финансирования

2.1 Собственные

2 627 307,4

2 627 307,4

2.2 Заемные

1 729 471,6

1 729 471,6

Итого

2 627 307,4

1 729 471,6

4 356 779

Таблица 25

План себестоимости услуг (руб.)

№п/п

Статьи затрат

Месяц

апр

май

июнь

июль

авг

сент

окт

нояб

дек

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

Материальные затраты на производство и реализацию

152 320

152 700,8

110 711

119 347

119 645

200 504

201 005

201 507

202 011

1 459 751

2

Затраты на оплату труда

96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

96 000

864 000

3

Отчисления на социальные нужды

32 640

32 640

32 640

32 640

32 640

32 640

32 640

32 640

32 640

293 760

4

Амортизационные отчисления

14 551

14 551

14 551

14 551

14 551

14 551

14 551

14 551

14 551

130 959

5

Прочие расходы в себестоимости

10 000

10 025

10 050

10 075

10 100

10 126

10 151

10 176

10 202

90 905

6

Расходы на рекламу

4267

4267

4267

3335

3335

3335

135

135

135

23 211

Итого затрат

309 778

310 184

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой