Облік активів та зобов'язань

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Східноєвропейський Університет

Економіки та Менеджменту

Контрольна робота

з предмету: Бухгалтерський облік

Виконав: студент 2 курсу

Прокопюк О.О.

Перевірив: викладач

Дудківська В.Д.

КАНІВ 2007

Тема 1. Облік нематеріальних активів

Задача 1.1. 1

Необхідно визначити суму ПВ та зносу ОЗ після переоцінки.

1) Визначаємо ПВ до переоцінки ОЗ:

600 000 — 400 000 = 200 000 грн.

2) Визначаємо коєфіцієнт переоцінки:

360 000 / 200 000 = 1,8

3) Визначаємо ПВ після переоцінки ОЗ:

600 000* 1,8 = 1 080 000.

4) Визначаємо знос після переоцінки ОЗ:

400 000* 1,8 = 720 000 грн.

Дт 10 Кт 42 на суму 480 000 грн. (1 080 000 — 600 000).

Капітал збільшився на 480 000 грн.

Задача 1.1. 4

Необхідно визначити суму армотизації вантажного автомобіля за рік та щорічну залишкову вартість.

Розв’язок.

Амортизація = (15 000 — 3000) / 15 = 800 грн. — суму ароматизаційних відрахувань.

Рік

Сума ароматизаційних відрахувань

Нагромадження амортизації

Балансова вартість (БВ)

1

800

800

14 200

2

800

800

13 400

3

800

800

12 600

4

800

800

11 800

5

800

800

11 000

6

800

800

10 200

7

800

800

9400

8

800

800

8600

9

800

800

7800

10

800

800

7000

11

800

800

6200

12

800

800

5400

13

800

800

4600

14

800

800

3800

15

800

800

3000

Задача 1.1. 5

Необхідно: відобразити нарахування амортизації за виробничим методом протягом 4 років (дані по вантажному автомобілю взяти з попередньої задачі).

Розв’язок.

Норма амортизації = (15 000 — 3000) / 2500 = 0,48.

Рік

Розрахунок

Амортиз. відрахування

Нагромадження амортиз.

БВ

15 000

1

0,48 * 2000

960

960

14 040

2

0,48 * 12 000

5760

6720

8280

3

0,48 * 8000

3840

10 560

4440

4

0,48 * 30 000

1440

12 000

3000

Задача 1.1. 8

Необхідно: визначити фінансовий результат від реалізації ОЗ; відкрити і закрити субрахунки 742, 972, 973; скласти ЖРГО за березень ц.Р. по ТзОВ «Калісто».

ЖРГО за березень по ТзОВ «Калісто»

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума, грн.

Відображено дохід від реалізації Оз

36

742

4200

Відображено податкове зобов’язання

742

64

700

Списано суму зносу

131

10

200

Списано залишкову вартість реалізованих ОЗ

972

10

1000

Поступили кошти за реалізовані ОЗ

311

36

4200

Списано дохід від реалізації

742

793

(4200−700−200)=3300

Списано собівартість ОЗ на фінансовий результат

793

972

3300

Тема ІІ. Облік запасів

Задача 2.1. 1

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума, грн.

1

Оприбуткувано матеріали від постачальника

201

631

6000

2

Відображено податковий кредит

641

631

1200

3

Нестача від природних втрат

947

201

28

4

Відображено подаковий кредит на нестачу

947

641

560

Задача 2.2. 1

1. Сировина і матеріали

вартість придбаних у іншого підприємства вузлів та агрегатів

2. Купівельні комплектуючі вироби

3. Паливо та енергія на технічні потреби

· Витрати палива на сталеварному виробництві;

· Витрати палива на приведення обладнання в рух

4. Зворотні відходи

вартість остаточного браку продукції

5. Основна з/п

6. Додаткова з/п

оплата відпусток виробничих робітників

7. Відрахування на соціальне страхування

8. Витрати на соціальне страхування

витрати на виготовлення дослідних зразків

9. Відшкодування зносу спецінструментів

знос малоцінного інструменту

10. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування

витрати на техогляд обладнання

11. загальновиробничі витрати

· Витрати на забезпечення правил техніки безпеки праці в цеху;

· Відрахування на обов’язкове страхування від з/п обслуговуючого персоналу

Тема ІІІ

Задача 3.1. 1

Реєстр господарських операцій ТзОВ «Тора»

№ оп.

Дата

Зміст господарської операції

Первинні документи

Сума, грн.

Дт

Кт

1

07. 12

Придбані поштові марки за готівку

Накладна

13,00

2

08. 12

Отримано з п/р кошти для виплати заплати

ПКО

1380,00

301

311

3

08. 12

Видано з каси заробітну плату

ВКО

1320,00

661

301

4

09. 12

В касу надійшла плата батьків за утримання дітей у дитячому садку

ПКО

510,00

301

68

5

11. 12

Виявлені лишки готівки в касі в результаті інвентарізації

Інвентарний опис

28,00

301

719

6

14. 12

Отриманні путівки від туристичного агенства «Я сам»

Накладна

1460,00

33

68

7

16. 12

Оплачено вартість путівок з п/р

Платіжне доручення

1460,00

68

311

8

18. 12

Оплачена працівниками частина вартості путівок готівкою (в розмірі 30%)

ВКО

438,00

30

33

9

20. 12

Оплачена залишкова частина вартості путівок за рахунок фонду матеріального заохочення

ВКО

1022,00

471

33

10

23. 12

Оплачені з каси загальновиробничі витрати підприємства

ВКО

31,00

91

30

11

27. 12

Придбані за готівку акції невласної емісії у ВАТ «Пекар»

Накладна

712,00

14

30

12

28. 12

Видано готівку в підзвіт водію Трикулі Т.А.

ВКО

88,00

372

301

Задача 3.3. 3

Журнал реєстраціїгосподарських операцій по ТзОВ «Кактус» за січень ц.р.

№ оп.

Зміст господарської операції

Первинні документи

Коресподнуючі рахунки

Сума, грн.

Дт

Кт

1

З п/р придбання облігації ТзОВ «Крокус»

Виписка банку, платіжне доручення

352

311

18 000

2

Нараховані відсотки за облігації за перше півріччя

Повідомлення кредитної установи

952

648

700

3

На п/р надійшли відсотки від ТзОВ «Крокус»

Виписка банку, платіжне доручення

311

648

700

4

Погашено вартість облігацій (номінальна вартість)

Виписка банку, платіжне доручення

311

352

14 000

5

Відображення доходу (суму перевищення номінальної вартості від балансової)

Довідка бухгалтерії, рахунок

792

945

3300

Задача 3.3. 4

Журнал реєстрації господарських операцій по ТзОВ «КУК» за січень ц.р.

№ оп.

Зміст господарської операції

Первинні документи

Коресподнуючі рахунки

Сума, грн.

Дт

Кт

1

З п/р придбані акції ВАТ

«Барсук і К»

Виписка банку, платіжне доручення

351

311

8000

2

Списано різницю між купівельною та номінальною вартістю (щомісячно складається проводка — різниця: кількість місяців)

Довідка бухгалтерії, рахунок

79

945

600

3

На п/р надійшли кошти від продажу акцій ВАТ «Барсук і К» (номінальна вартість)

Виписка банку, платіжне доручення

311

351

9800

4

Відображено дохід від продажу акцій (списано різницю)

Довідка бухгалтерії, рахунок

36

79

1800

Тема ІV. Облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань

Задача 4.1. 1

ЖРГО

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума, грн

1

Оголошено розмір статутногокапіталу

46

10

28 000

2

Оприбутковант приміщення цеху за ПВ, як внесок Альбущенко А. О., як внесок до статуного капіталу

10

46

7000

3

Оприбутковано виробничі запаси (тканина Діана — 160 м по 20 грн.), як внесок Бондаренко Б. О. на формування статного капіталу

20

46

3200

4

Оприбутковані грошові кошти на п/р банку як внесок Величко В. О. на формування статутного капіталу

31

46

10 000

5

Оприбуткована технолгія пишиття верхнього жіночого одягу, як внесок Альбушенко А. О., як внесок до статутного капіталу

12

46

2000

6

Оприбутковані МШП (фірм, дяг 15еземплярів по 15 грн.), як внесок Бондаренко Б. О. на формування статутного капіталу

22

46

225

Дт

40

Кт

Дт

46

Кт

Дт

10

Кт

Дт

31

Кт

1) 28 000

1) 28 000

2) 7000

2) 7000

4) 10 000

До —

Ко 280 000

3) 3200

До 70 000

Ко 70 000

До 10 000

Ко —

4) 10 000

S" 28 000

5) 2000

S" 7000

S" 10 000

6) 225

До 28 000

Ko 22 425

S" 5575

Дт

12

Кт

Дт

22

Кт

Дт

20

Кт

5) 2000

6) 225

4) 10 000

До 2000

Ко —

До 225

Ко —

До 10 000

Ко —

S" 2000

S" 225

S" 10 000

Стаття

Сума, грн.

Сатття

Сума, грн.

Оз

7000

Статутний капітал

28 000

Нематеріальні активи

2000

Неоплачений капітал

— 5575

Виробничі запаси

3200

МШП

225

Грошові кошти в нац. валюті

10 000

Всього:

22 425

Всього:

22 425

Задача 4.1. 2

ЖРГО

№ оп.

Зміст господарської операції

Дт

Кт

1

Оприбутковані ОЗ, одержані як внесок від засновника на формування статутного капіталу (СК)

152

46

2

Відображено зменшення СК під час анулювання вуличних акцій

40

45

3

Нараховані дивіденди

44

671

4

Списані непокриті збиткиза рахунок резервного капіталу

43

44

5

Нараховані виплати по випущених облігаціях

31

42

6

Відображено дохід від безплатного одержання ОЗ

162

424

7

Відображено створення капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку

44

43

8

Відображено приєднання частини пайового капіталу до СК

41

40

9

Оголошено розмір СК

46

40

10

Відображено вкладений учасниками підприємства капітал (без рішення про збільшення розміру СК)

46

42

Тема V. Облік дострокових зобов’язань

Задача 5. 1

Дт 36 Кт 713 — відображено оренду складських приміщень,? 74 400 грн.

Дт 713 Кт 641 — податкове зобов’язання? 12 400 грн.

Дт 311 Кт 377 — одержано кошти на п/р за оренду приміщення.

Дт 79 Кт 949 — віднесено витрати по оренді на фінансовий результат.

Дт 949 Кт 23 — відображено с/в по оренді

Дт 713 кт 79 — відображено дохід від реалізації оренди

Дт 631 Кт 311-перераховано постачальнику заборгованість,? 74 400 грн.

Дт 64 Кт 631- відображено податковий кредит.

Задача 5. 2

ЖРГО по ВАТ «Омега»

№ оп

Зміст господарської операції

Первинні документи

Коресподуючі рахунки

Сума, грн.

Дт

Кт

1

На п/р отримано суму довгострокового кредиту в банку

Кредитний договір

312

502

24 461,54

2

Відобр. Суму, % яка сплачується щокварстально

Виписка банку

502

612

183,46

3

араховані відсотки за користування кредитом

Виписка банку

951

684

4403,08

4

Списано суму нарахуваних відсотків за кредит

Виписка банку

792

951

4403,08

5

Погашено заборгованість щодо довгострокового кредиту

Кредитний договір

612

312

20 058,46

Задача 5. 3

1. Сума поточної заборгованості підприємства за продукцію на кінець звітного періоду:

Дт 28 Кт 631,? 187 230,76. Підстава — рахунок.

2. Відображена заборгованість за декілька попередніх звітних періодів:

Дт 361 Кт 70. Підстава — рахунок.

3. Іншу поточні зобов’язання:

Дт 55 Кт 361

4. Нараховано резервпо сімнівних боргах підприємства:

Дт 944 Кт 38. Підстава — розрахунок бухгалтерії.

5. Списано суму безнадійних боргів нафінансовий результат:

Дт 791 Кт 944. Підстава — довідка бухгалтерії.

Тема VІ. Облік поточних зобов’язань

Задача 6.1. 1

Реєстр операцій у ВАТ «Лілея»

№ оп

Зміст господарської операції

Первинні документи

Кореспондуючі рахунки

Сума, грн.

Дт

Кт

1

Відвантажено товар покупцю ТзОВ «Тюльпан»

накладна

361

702

3000

2

Списано товар (духову шафу) на реалізацію за купевельною вартістю

Розрахункова відомість

902

22

2000

3

Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ

Податкова накладна

701

641

500

4

Визначено фінансовий результат від реалізації товару (духової шафи)

Розрахунок бухгалтерії

70

79

350

5

Одержано вексиль від покупця ТзОВ «Тюльпан» в забезпеченн заборгованості по реалізованому товару

Вексиль

341

36

3000

6

Нараховано вексиль в банку з дисконтом 50%

Виписка банку

526

31

1500

Задача 6.3. 1

ЖРГО по ТзОВ «БУК» за жовтень ц.р.

№ оп

Зміст господарської операції

Первинні документи

Кореспондуючі рахунки

Сума, грн.

Дт

Кт

1

Нарахована з/п інженеру Мономах М. Х. за місяць

Розрахунок, плат. доручення

23

661

500

2

Здійснення відрахування на соц. страх. Згідно з чинним законодавством

Розрахунок, плат. Відомість

661

625

2,5

3

Утримання з з/п Мономаха М. Х. прибутковий податок

Розрахункова відомість

661

641

83,35

4

Утримання з з/п Мономаха М. Х. :

· Внески до Пенсійного фонду;

· Збір на обов’язкове страхування;

· Збір на обв’язкове страхування на випадок безробіття

Розрахункова відомість

661

661

661

651

652

653

10

2,5

2,5

5

Списанона реалізацію вартість матеріалів (дошок 50 м3, що видані Мономаху М.Х.)

Розрахунок бухгалтерії

400

6

Утримано з з/п Мономаха М. Х. в часткове погашення безпроцентної позики

Розрахункова відомість

661

377

100

7

Виплачена з каси з/п Мономаху М. Х.

ВКО, плат. Відомість

661

301

301,65

8

В касу надійшли від Мономаха М. Х. кошти в повне погашення безпроцентної позики

ПКО

301

377

300

Тема VІІ

Задача 7. 1

Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ «БОБ»

№ оп.

Зміст господарської операції

Первинні документи

Кореспондуючі рахунки

Сума, грн.

Дт

Кт

А. Перша подія — відвантаження

1

Відображено дохід від реалізації продукції (метод нарахування)

361

701

13 200

2

Відображено податкове зобов’язання щодо ПДВ

701

641

2200

3

Списано суму чистого доходу на фінансові результати

701

791

11 000

4

Відображено собівартість реалізованої продукції

901

26

10 000

5

Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати

791

901

10 000

6

Списано адміністративні витрати

791

92

600

7

Списано виртати на збут

791

93

140

8

На п/р одержано грошові кошти від ТзОВ «Лусія»

311

361

13 200

Б. Перша подія — оплата

1

Від ТзОВ «Лусія» на п/р надійшла передоплата за продукцію (використано дуальний рахунок)

311

681

13 200

2

Нараховано податкові зобов’язання щодо ПДВ (використано рахунок податкового обліку)

643

641

533,35

3

Відображено дохід (виручка) від реалізації продукції у момент її ідвантаження

361

701

13 200

4

Списано податкові зобов’язання щодо ПДВ (з рахунку податкового обліку)

701

643

3200

5

Списано чистий дохід на фінансовий результат

701

791

11 000

6

Відображено собівартість реалізованої продукції

901

26

10 000

7

Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат

791

901

10 000

8

Проведено залік заборгованостей

681

361

13 200

9

Списано адміністративні витрати

791

92

600

10

Списано витрати на збут

791

93

140

Визанчення податку на прибуток і фінансового результату

1

Нараховано податок на прибуток

981

641

78

2

Сума податку на прибуток віднесено до складу витрат звітного періоду

791

981

78

3

Визначено суму нерозподіленого прибутку

791

441

182

Задача 7. 2

Реєстр господарських операцій по ТзОВ «богдан» за 1 кварталц.р.

№ оп

Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума, грн.

1

Відображено дохід від реалізації цегли

361

712

6000

2

Відображено виникнення податкових зобов’язань по ПДВ

712

641

1000

3

Списано балансову вартість переданої цегли

943

205

4500

4

Віднесено дохід від реалізації цегли на фінансовий результат

712

791

5000

5

віднесено собівартість реалізованої цегли на фінансовий результат

791

943

4500

6

Відображено первісну вартість отриманого металу

201

631

5000

7

Відображеннявиникнення податкового кредиту по ПДВ

641

631

1000

8

Проведено зарахування взаємних заборгованостей

631

361

6000

Тема VІІІ

Задача 8. 1

Журнал реєстрації господарських операцій за вересень ц.р. по ТзОВ «Локомотив»

№ оп

Зміст господарської операції

Сума, грн.

Кореспонденція рахунків

Із застосуванням рах. класу 8

Без застосування рах. класу 8

Дт

Кт

Дт

Кт

1

Відпущено у виробництво сировину

16 200

801

23

201

801

23

201

2

Нараховано з/п:

· Вир-чим робітникам;

· Апарату управління цеху

2000

960

811

23

811

91

661

881

611

811

23

91

661

661

3

Проведення нарахування на з/п виробничим робітникам:

· Органам пенсійного страхування;

· Органом соціального страхування;

· Органом соціального страхування на випадок безробіття;

· Органам соціального стархування на випадок травмування

640

40

40

40

821

23

811

23

823

23

824

23

651

821

652

822

653

823

654

824

23

23

23

23

651

652

653

654

4

Проведено нарахування на з/п працівників апарату управління цеху:

· Органам пенсійного страхування;

· Орган соціального страхування;

· Органам соціального страхування на випадок безробіття;

· Орган соціального страхування на випадоктравмування

307,2

19,2

19,2

19,2

811

91

822

91

823

91

824

91

651

821

652

822

653

823

654

824

91

91

91

91

651

652

653

654

5

нарахвано амортизацію основних засобів виробничого призначення

500

831

23

131

831

23

131

6

відображено витрати на утримання виробничих приміщень

120

841

91

631

841

91

631

7

Нараховано амортизацію основних засобів загальновиробничого призначення

330

831

91

131

831

91

131

8

Списано на виробництво загальновиробничі (накладні) витрати згідно з нормативною потужністю підприємства

12 000

23

91

23

91

9

Оприбуткова насклад продукцію за собівартістю

21 234,8

26

23

26

23

10

Відображено собівартість реалізованої продукції

21 234,8

901

26

901

26

11

Списано собівартість реалізованої продукції

21 234,8

791

901

791

901

Разом:

96 939,2

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой