Расчет технико-экономических показателей плана

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Филиал

Государственного Учреждения

Высшего Профессионального Образования

«Московский Государственный Индустриальный Университет»

в г. Кинешме

Кафедра экономики и управления на предприятии

Курсовая работа

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

на тему: «Расчет технико-экономических показателей плана»

Выполнила: Храброва А. В.

гр. 03Э1

Проверила: Суханова Т. В.

Оценка: _______________

Дата: _________________

Подпись: _______________

Кинешма 2007 г.

Содержание

Введение

I часть.

1. Обоснование соответствия производственной программы

производственным мощностям

1.1. Расчет трудоемкости производственной программы в машино-часах

1.2. Определение эффективного фонда времени работы оборудования

1.3. Расчет плановых коэффициентов загрузки

2. Расчет плановой численности работающих

2.1. Планирование баланса рабочего времени

2.2. Расчет численности основных рабочих

2.3. Определение численности вспомогательных рабочих

2.4. Определение численности руководителей, специалистов, служащих

3. Расчет планового фонда заработной платы

3.1. Расчет фондов заработной платы рабочих-сдельщиков: тарифного, часового, дневного, месячного

3.2. Расчет фондов заработной платы рабочих-повременщиков: тарифного, часового, дневного, месячного

3.3. Расчет общего фонда зарплаты всех рабочих

3.4. Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

3.5. Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы «Сводный план по труду и заработной плате»

II часть.

1. Расчет сметы цеховых расходов

2. Расчет сметы общехозяйственных расходов

3. Расчет плановой калькуляции

4. Сравнительная характеристика вариантов

Заключение

Введение.

Рыночная экономика предполагает становление и развитие пред-приятий различных организационно — правовых форм, основанных на разных видах частной собственности, появление новых собственников — как отдельных граждан, так и трудовых коллективов предприятий. Появился такой вид экономической деятельности, как предпринимательство — это хозяйственная деятельность, т. е. деятельность, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг или же продажей товаров, необходимых потребителю. Она имеет регулярный характер и отличается, во-первых, свободой в выборе направлений и методов деятельности, самостоятельностью в принятии решений (разумеется, в рамках законов и нравственных норм), во-вторых, ответственностью за принимаемые решения и их последствия. В-третьих, этот вид деятельности не исключает риска, убытков и банкротств. Наконец, предпринимательство четко ориентировано на получение прибыли, чем в условиях развитой конкуренции достигается и удовлетворение общественных потребностей. Это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансово — хозяйственной деятельности. Реализация этого принципа на деле зависит не только от предоставленной предприятиям самостоятель-ности и необходимости финансировать свои расходы без государственной поддержки, но и от той доли прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Кроме того, необходимо создать та-кую экономическую среду, в условиях которой выгодно производить то-вары, получать прибыль, снижать издержки.

Неотъемлемой частью этого условия является понимание методов достижения намеченных целей и, следовательно, построения ясной картины получения прибыли компании. В ходе хозяйственного планирования практически невозможно не принимать во внимание фактор прибыли. Лишь очень немногие компании могут позволить себе вкладывать капитал без надежды на финансовое вознаграждение. Рациональная система организации, планирования и управления имеет большое значение для повышения эффективности производства. Для разрешения этих вопросов разрабатываются бизнес-планы, применяется маркетинг, осуществляется эффективное управление предприятием — менеджмент.

Все это требует глубоких экономических знаний, потому что в условиях рыночных отношений сможет выжить лишь тот, кто наиболее грамотно определит требования рынка и организует производство, нужных рынку товаров. Наиболее важной задачей, стоящей перед управлением, является обеспечение целенаправленного развития производства. Постановка цели на определенный период времени и выработка программы достижения этой цели обеспечивается посредством планирования. C его помощью определяется главная цель развития производства, устанавливаются пропорции, темпы развития, материальные источники и трудовые ресурсы.

Цель курсовой работы — закрепить теоретические знания по курсу «Планирование на предприятии», получить практические навыки в решении комплексных задач и расчету основных технико-экономических показателей предприятия.

Задачи курсовой работы:

1. Выполнить технико-экономические расчеты с целью обоснования эффективности заключения договора.

2. Рассчитать общий фонд заработной платы всего персонала и на его основе составить «Сводный план по труду и заработной плате».

3. Рассчитать издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновать эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.

4. Сделать предложения руководству предприятия по устранению слабых мест в организации производства.

Для написания курсовой работы были использованы литературные источники по данной проблеме.

При выполнении экономического анализа были использованы экономико-статистические методы: нормативно-балансовый метод себестоимости и расчетно-аналитический метод.

I часть.

Исходные данные для расчетов.

1. Вновь созданное малое предприятие специализируется на изготовлении запчастей и деталей для автомашин. Результаты исследования рынка показывают, что имеется возможность заключить договор на производство и поставку в 2008 г. комплектов деталей в следующем количестве:

№ варианта

Виды деталей в комплекте

«А»

«Б»

«В»

4

4500

5250

5000

Необходимо выполнить технико-экономические расчёты с целью обоснования эффективности заключения договора.

2. Количество оборудования и нормы времени (в нормо-часах):

№ п/п

Группа обору-дования

Разряд

Кол-во

стан-

ков

Норма времени на деталь

(в нормо-часах)

Плановое

выполне

ние норм, %

«А»

«Б»

«В»

1

Токарная

3

9

3. 1

1. 9

1. 5

105

2

Револьверная

4

5

1. 6

1. 2

0. 6

105

3

Фрезерная

4

4

1. 25

0. 75

0. 4

105

4

Сверлильная

2

2

0. 5

0. 5

0. 25

105

5

Строгальная

3

3

1. 2

0. 5

0. 4

105

6

Шлифовальная

4

4

1. 25

0. 5

0. 6

105

Количество рабочих дней рассчитать по календарю 2008 г.
Планируется работа в 2 смены, потери времени в связи с плановыми ремонтами планируются 6%.

3. Полезный (эффективный) фонд времени рабочего определяется исходя из пятидневной рабочей недели, с учетом 8-часового рабочего дня.

Продолжительность очередного отпуска: 60% рабочих — 28 календарных дней, 40% - 31 календарный день.

Штатное расписание руководителей, специалистов, служащих:

Наименование должности

Число штатных

единиц

Месячный оклад у.е.

Персонал заводоуправления:

1. Директор

2. Главный инженер

3. Секретарь-машинистка

4. Начальник производства

5. Главный бухгалтер

6. Бухгалтер

7. Старший экономист

1 руководитель

1 руководитель

1 служащая

1 руководитель

1 руководитель

1 специалист

1 специалист

600

500

200

400

400

260

350

Цеховой персонал:

1. Старший мастер

2. Мастер

3. Механик

4. Технолог

1 руководитель

2 руководителя

1 специалист

1 специалист

350

300

320

300

Дополнительно предусматривается стимулирование труда за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

1. Обоснование соответствия производственной программы

производственным мощностям.

1.1. Расчет трудоемкости производственной программы в машино-часах

Таблица 1.

Расчет трудоемкости производственной программы.

Виды изделий

Объем производства, штуки

Группа оборудования

токарная

револьверная

фрезерная

сверлильная

строгальная

шлифовальная

на ед.

всего

на ед.

всего

на ед.

всего

на ед.

всего

на ед.

всего

на ед.

всего

«А»

4500

3,1

13 950

1,6

7200

1,25

5625

0,5

2250

1,2

5400

1,25

5625

«Б»

5250

1,9

9975

1,2

6300

0,75

3937,5

0,5

2625

0,5

2625

0,5

2625

«В»

5000

1,5

7500

0,6

3000

0,4

2000

0,25

1250

0,4

2000

0,6

3000

Всего по группе оборудования

31 425

16 500

11 562,5

6125

10 025

11 250

Общая трудоемкость производственной программы:

31 425 + 16 500 + 11 562,5 + 6125 + 10 025 + 11 250 = 86 887,5 (машино-часов)

Пример расчета трудоемкости производства изделий на токарной группе оборудования:

А: 4500? 3,1 = 13 950 (машино-часов)

Б: 5250? 1,9 = 9975 (машино-часов)

В: 5000? 1,5 = 7500 (машино — часов)

Расчеты по остальным группам оборудования аналогичны расчету по токарной группе.

1.2. Определение эффективного фонда времени работы оборудования

Календарный фонд 2008 г. = 366 дней

Номинальный фонд = Календарный фонд — Выходные и праздничные.

По календарю в 2008 г. 12 праздничных и 104 выходных дня, т. е.

Номинальный фонд 2008 г. = 366 — (12+104) = 250 (дней)

Режимный фонд времени работы оборудования при работе в 2 смены, продолжительность каждой из которых 8 часов, и 7-мью предпраздничными днями, сокращенными на один час работы (по календарю), определяется следующим образом:

8 часов? 2 смены (250 — 7) дней + 7 часов? 2 смены? 7 дней = 3986 (часов)

Эффективный фонд времени работы оборудования определяется путем коррекции номинального (режимного) фонда на процент запланированных потерь времени в связи с плановыми ремонтами (6%), т. е.

Эффективный фонд в днях = 250 — 250? 0,06 = 235 дней,

Можно рассчитать эффективный фонд времени работы 1 оборудования в часах. Он будет равен 3746,84 часа.

1.3. Расчет плановых коэффициентов загрузки.

Таблица 2.

Расчет плановых коэффициентов загрузки оборудования

Группа

оборудования

Коэффициент производственной мощности

Годовой фонд времени работы оборудования, станко-часы

Трудоемкость программы, станко-часы

Трудоемкость годовой программы, соответствующей мощности, станко-часы

Резерв (+),

дефицит (-), часы

Коэффициент загрузки оборудования

1

2

3

4

5

6

7

Токарная

1,07

33 721,56

31 425

33 721,56

0,00

1

Револьверная

1,14

18 734,2

16 500

17 705,83

+1 028,37

0,95

Фрезерная

1,30

14 987,36

11 562,5

12 407,50

+2 579,86

0,83

Сверлильная

1,22

7493,68

6125

6 572,62

+921,06

0,88

Строгальная

1,12

11 240,52

10 025

10 757,63

+482,89

0,96

Шлифовальная

1,33

14 987,36

11 250

12 072,16

+2 915,20

0,81

Заполнение таблицы 2 рассмотрим на примере револьверной группы оборудования:

Годовой фонд времени работы оборудования:

кол-во единиц оборудования? эффективный фонд времени работы оборудования в часах = 5 станков? 3746,84 часа = 18 734,2 (станко-часов)

Трудоемкость программы револьверной группы оборудования = 16 500 станко-часов (см. табл. 1).

Коэффициент производственной мощности находится в результате деления годового фонда времени работы оборудования на трудоемкость программы. Т.о. коэффициент производственной мощности для револьверной группы оборудования = 18 734,2: 16 500= 1,07

После того как выполнены все расчеты по остальным группам оборудования определяем ведущую группу оборудования.

Ведущей группой оборудования является токарная, что обусловлено выполнением наиболее трудоемких работ (трудоемкость программы для этой группы оборудования наибольшая и равна 31 425 машино-часов) и загружено больше оборудования (9 единиц). Поэтому производственную мощность всех групп оборудования принимаем по токарной группе, равной 1,07 доли производственной программы.

Трудоемкость годовой программы, соответствующей мощности, для всех групп оборудования, кроме токарной, получаем путем умножения трудоемкости программы на коэффициент производственной мощности по ведущей группе оборудования.

Так, для револьверной группы оборудования трудоемкость годовой программы, соответствующей мощности = 16 500? 1,07 = 17 705,83 (машино-часов).

Резерв или дефицит времени определяется путем сравнения годового фонда времени и трудоемкости программы, соответствующей мощности, так для револьверной группы оборудования резерв равен 18 734,2 — 17 705,83= +1028,37 (машино-часов).

Коэффициент загрузки оборудования определяется в результате деления трудоемкости годовой программы, соответствующей мощности, на годовой фонд времени работы оборудования. Для револьверной группы = 17 705,83: 18 734,2 = 0,95.

На основе проделанных расчетов для всех групп оборудования можно сделать

вывод: все группы оборудования, кроме ведущей, будут недогружены.

Револьверные станки будут недогружены на 5% ((1,0 — 0,95)? 100%), фрезерные — на 17%, сверлильные — на 12%, строгальные — на 4%, шлифовальные — на 19%.

Коэффициенты загрузки оборудования высокие, однако необходимо разработать мероприятия для дополнительной загрузки всех групп оборудования, в первую очередь — шлифовальных станков.

2. Расчет плановой численности работающих.

Необходимые исходные данные:

— учебный отпуск: 4% рабочих, продолжительность отпуска 40 календарных дней;

— целодневные потери по болезни запланировать в количестве 4 дня;

— выполнение государственных обязанностей 2 дня;

— декретный отпуск 2 дня

2.1. Планирование баланса рабочего времени.

Баланс рабочего времени одного рабочего составляется на основе следующих расчетов:

1. Определение средней продолжительности очередного и учебного отпусков в рабочих днях:

Средняя продолжительность отпуска в календарных днях:

60% х 28 + 40% х 31 = 29,2 (календарных дня)

Среднюю продолжительность отпуска в календарных днях необходимо пересчитать в рабочие дни по формуле:

Средняя продолж-ность Номинальный фонд Среднюю продолж-сть

отпуска (раб. дн.) Календарный фонд х отпуска (кал. дн.)

Средняя продолжительность очередного отпуска в рабочих днях =

Средняя продолжительность учебного отпуска: 4% * 40 = 1,6 (календарных дня)

Пересчитаем в рабочие дни:

Средняя продолжительность учебного отпуска в рабочих днях =

2. Рассчитать среднюю реальную продолжительность рабочего дня:

Эффективный фонд = Номинальный — Планируемые

работы в днях фонд целодневные потери

Эффективный фонд времени работы одного рабочего в днях:

250 — (19,95+1,09+2+4+2) = 220,96 дней

Для определения эффективного фонда работы в часах необходимо знать среднюю реальную продолжительность рабочего дня, на которую оказывают влияние:

Сокращение рабочего дня на 1 час в предпраздничные дни

Предоставление льготных часов подросткам и кормящим матерям

Определим внутрисменные потери за счет этих 2-х факторов:

Внутрисменные потери рабочего времени за счет сокращения рабочего дня на час в предпраздничные дни: 7 дней

0,03 часа

Внутрисменные потери за счет льготных часов подростков и кормящих матерей:

0,04 часа.

Всего внутрисменных потерь = 0,03 + 0,04 = 0,07 часа.

Средняя реальная Номинальная Внутрисменные

продолжительность = продолжительность потери

рабочего дня рабочего дня

Средняя реальная продолжительность рабочего дня в часах = 8 часов — 0,07= 7,93 часа

3. Рассчитать эффективный фонд времени работы одного рабочего в часах:

7,93 часа? 220,96 дня = 1752,21 часа.

В балансе рабочего времени номинальный фонд принимаем за 100%, а все остальные затраты исчисляются в % от него.

Таблица 3

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2008 г.

Показатели

План на 2008 год

Абсолютные

данные

В % к номинальному

фонду

1. Календарный фонд, дни

366

-

2. Выходные и праздничные дни

116

-

3. Номинальный фонд, дни

250

100,00

4. Планируемые целодневные потери, всего:

29,04

11,62

в т.ч. — очередные отпуска;

19,95

7,98

— учебные отпуска;

1,09

0,44

— выполнение гос. обязанностей;

2,0

0,8

— болезни;

4,0

1,6

— отпуска в связи с родами;

2,0

0,8

5. Эффективный фонд, в днях

220,96

88,38

6. Средняя реальная продолжительность рабочего дня, часы

7,93

-

7. Эффективный фонд, в часах

1752,21

-

2.2. Расчет численности основных рабочих.

Таблица 4.

Расчет потребной численности рабочих-сдельщиков для выполнения годовой программы 2008 г.

Показатели

Профессия рабочих

Токари

Револьверщики

Фрезеровщики

Сверлов-щики

Строгальщики

Шлифовщики

1. Трудоёмкость годовой програ-ммы в нормо-часах

31 425

16 500

11 562,5

6125

10 025

11 250

2. К-т выполнения норм выработки, маш. — часы

1,05

1,05

1,05

1,05

1,05

1,05

3. Скорректированная трудоёмкость, нормо-часы

29 928,57

15 714,29

11 011,90

5833,33

9547,62

10 714,29

4. Эф. фонд времени работы одного рабочего, часы

1752,21

1752,21

1752,21

1752,21

1752,21

1752,21

5. Списочная численность, человек

17

9

6

3

5

6

Для того, чтобы определить потребную численность рабочих-сдельщиков, необходимо выполнить коррекцию трудоемкости программы 2008 года на коэффициент выполнения норм выработки. Например, для токарей скорректированная трудоемкость равна:

31 425: 1,05 = 29 928,57 (машино-часов).

Списочная численность есть частное от деления скорректированной трудоемкости на эффективный фонд времени работы одного рабочего в часах. Так, для выполнения годовой производственной программы требуется 29 928,57: 1752,21 = 17 человек токарей. Расчеты по остальным профессиям аналогичны.

Вывод: Для выполнения производственной программы на 2008 год требуется 46 основных производственных рабочих (17+9+6+3+5+6).

2.3. Определение численности вспомогательных рабочих.

Для расчета потребной численности наладчиков оборудования, контролеров и кладовщиков, необходимо учесть, что работа на предприятии организована в 2 смены на 27 станках, на которых работают 46 основных производственных рабочих, а коэффициент использования номинального фонда равен 0,8838 (см. баланс рабочего времени).

Плановую численность слесарей и электромонтеров рассчитываем исходя из объема ремонтных работ в ремонтных единицах.

Трудоемкость работ для этой категории повременщиков равна сумме произведений объема ремонтных работ по определенному виду ремонта в ремонтных единицах на норму

времени в часах на одну ремонтную единицу определенного вида ремонта. (таблица 6.).

Таблица 5.

Расчет численности наладчиков оборудования, контролеров и кладовщиков

Профессия рабочих

Измеритель нормы обслуживания

Норма обслуживания на

1 рабочего в смену

Объём обслуживания в 2 смены

Явоч-ная численность

Списочная численность

Разряд

1. Наладчик оборудования

Кол-во станков

14

54

4

5

5

2. Контролёр

Кол-во

производственных

рабочих

30

46

2

2

3

3. Кладовщик

Кол-во

производственных

рабочих

50

46

1

1

3

Итого:

--

--

7

8

--

Явочная Объем обслуживания в 2 смены

численность Норма обслуживания на 1 рабочего

Списочная = Явочная численность

численность К-т использования номинального фонда

Таблица 6.

Расчет численности слесарей и электромонтеров

Показатели

Профессия

слесари

электромонтеры

1. Объем ремонтных работ в ремонтных единицах на:

— капитальный ремонт

144

144

— текущий ремонт

960

960

— техническое обслуживание

1560

1560

2. Норма времени в часах на одну ремонтную единицу на:

— капитальный ремонт

32

2,8

— текущий ремонт

6,5

0,8

— техническое обслуживание

0,85

0,1

3. Трудоемкость программы, часы

12 174

1327,2

4. Эффективный фонд времени работы одного рабочего в часах

1752,21

1752,21

5. Списочная численность, человек

7

1

Расчет численности слесарей:

трудоемкость программы = 144? 32 +960? 6,5 + 1560? 0,85 = 12 174 (часов).

списочная численность = 12 174: 1752,21 = 7 человек.

Расчет численности электромонтеров:

трудоемкость программы = 144? 2,8 +960? 0,8 + 1560? 0,1 = 1327,2 (часов).

списочная численность = 1327,2: 1752,21 = 1 человек.

К тому же необходимо предусмотреть численность водителей автомашин — 3 человека и уборщиков помещений — 4 человека.

Таблица 7.

Общая численность вспомогательных рабочих.

Профессия

Разряд

Списочная численность, чел.

1. Наладчик оборудования

5

5

2. Контролер

3

2

3. Кладовщик

3

1

4. Слесарь

4

7

5. Слесарь-электрик

4

1

6. Водитель автомашины

3

3

7. Уборщик помещений

3

4

Всего рабочих:

23

2.4. Определение численности руководителей, специалистов, служащих.

Согласно штатному расписанию на предприятии работают 7 руководителей, 4 специалиста и 1 служащая.

Таблица 8.

Определение численности руководителей, специалистов, служащих.

Руководители

7

Специалисты

4

Служащие

1

Всего:

12

Таблица 9.

Общая численность персонала предприятия.

Число штатных единиц

Персонал заводоуправления

12

Основные рабочие (сдельщики)

46

Вспомогательные рабочие (повременщики)

23

Всего по предприятию:

81

Таким образом, можно сделать вывод, что плановая потребность работающих на 2008 год составляет 81 человек.

3. Расчет планового фонда заработной платы.

3.1. Расчёт фонда заработной платы рабочих-сдельщиков: тарифного, часового, дневного, месячного.

Необходимые исходные данные:

Подростки составляют 1% от общего числа рабочих-сдельщиков, женщины, имеющие грудных детей — 3%. Рабочий день для них сокращен на 1 час.

Часовые тарифные ставки

I

II

III

IV

V

VI

Рабочие-сдельщики

0,884

0,994

1,078

1,192

1,340

1,534

Премии рабочим-сдельщикам планируются — 20%, повременщикам — 15% от тарифного фонда. Доплаты за работу в ночное время рассчитать исходя из того, что работа организована в две смены: 1-я с 6. 00 до 15. 00 часов, 2-я смена с 15. 00 до 24. 00 часов. Коэффициент доплат взять согласно действующему законодательству. Прочие доплаты запланировать в размере 1,2% от тарифного фонда. За счет работодателя оплате подлежит 25% общего числа дней неявок по причине болезни.

1. Тарифный фонд зарплаты (ФТ) рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

, где

- часовая тарифная ставка соответствующего разряда рабочего — сдельщика;

- суммарная трудоемкость работ на определенной группе оборудования соответствующего разряда на программу.

0,994?6125+1,078?(31 425+10025)+1,192?(16 500+11562,5+11 250) = 97 631,85 (у.е.)

2. Часовой фонд зарплаты (Фч) рабочих рассчитывается следующим образом:

, где

- доплаты, относимые к основной зарплате: премии, доплаты за работу в ночное время и прочие доплаты.

а) Премии рабочим — сдельщикам планируются в размере 20% от тарифного фонда, т. е. премии = 97 631,85? 0,2 = 19 526,37 (у.е.)

б) Доплаты за работу в ночное время (Дноч) определяются по формуле:

, где

— коэффициент доплат за работу в ночное время, равный 0,4;

— среднечасовая тарифная ставка, которая определяется по формуле:

, где

— общее количество часов, отработанных рабочими-сдельщиками в ночное время, его можно определить так:

, где

— количество рабочих-сдельщиков, работающих в ночное время;

— эффективный фонд времени работы одного рабочего в днях;

— продолжительность ночной смены, час.

Итак,

1,12 (у.е.)

10 164,16 (часа)

4553,54 (у.е.)

в) Прочие доплаты планируются в размере 1,2% от тарифного фонда, т. е.

прочие доплаты = 97 631,85? 0,012 = 1171,58 (у.е.)

= 19 526,37 + 4553,54 + 1171,58 = 25251,49 (у.е.)

97 631,85 + 25 251,49 = 122 883,34 (у.е.)

Среднечасовая заработная плата () рабочего определяется следующим образом:

, где

F — эффективный фонд времени работы рабочего в часах;

Rсп — списочная численность рабочих, в данном случае сдельщиков.

1,52 (у.е.)

3. Дневной фонд заработной платы (Фдн) рабочих определяется следующим образом:

К внутрисменным потерям относятся льготные часы подросткам и кормящим матерям.

а) Дополнительная зарплата за льготные часы, предоставленные подросткам, (Дзп. подр. ) определяется по формуле:

, где

— часовая тарифная ставка сдельщика II- го разряда

— общее количество льготных часов всех подростков, которое определяется по формуле:

, где

— часы, не доработанные подростком в смену;

— численность подростков (1% от общего числа рабочих).

152,46 (часа)

151,55 (у.е.)

б) Дополнительная зарплата за льготные часы, предоставленные кормящим матерям, (Дзп. корм. мат. ) определяется по формуле:

, где

— количество льготных часов кормящих матерей (кормящие матери составляют 3% от общего числа рабочих).

= 457,39 (часа)

695,23 (у.е.)

151,55 + 695,23 = 846,78 (у.е.)

123730,12 (у.е.)

Среднедневная зарплата () определяется по формуле:

= 12,17(у.е.)

4. Месячный фонд зарплаты (Фм) рабочих рассчитывается по формуле:

К целодневным потерям рабочего времени относятся очередные, учебные отпуска и дни временной нетрудоспособности.

Дополнительная зарплата за очередные и учебные отпуска определяется по формуле:

, где

Фот — общее количество дней очередного или учебного отпуска всех рабочих, в данном случае — сдельщиков, в плановом периоде, которое определяется следующим образом:

, где

О — средняя продолжительность очередного или учебного отпуска одного рабочего в днях (см. баланс рабочего времени)

917,7 (дня)

11168,41 (у.е.)

50,14 (дня)

610,20 (у.е.)

Дополнительная зарплата за дни временной нетрудоспособности:

= 559,82 (у.е.)

12338,43 (у.е.)

136068,55 (у.е.)

Среднегодовая зарплата () определяется по формуле:

2958,01 (у.е.)

а среднемесячная: 246,50 (у.е.)

3.2. Расчет фондов заработной платы рабочих-повременщиков:

тарифного, часового, дневного, месячного.

1. Тарифный фонд зарплаты (ФТ) рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

, отсюда

1752,21? (1,006? 10 + 1,114? 8 + 1,254? 5) = 44229,28 (у.е.)

2. Расчет часового фонда зарплаты (Фч):

а) Премии повременщикам планируются в размере 15% от тарифного фонда, т. е.

премии = 44 229,28? 0,15 = 6634,29 (у.е.)

б) доплаты за работу в ночное время (Дноч):

1,10 (у.е.)

5082,08 (часа)

2236,12(у.е.)

в) Прочие доплаты планируются в размере 1,2% от тарифного фонда:

прочие доплаты = 44 229,28? 0,012 = 530,75 (у.е.)

Общая сумма доплат () и часовой фонд заработной платы:

= 6634,29+2236,12+530,75 = 9401,16(у.е.)

44 229,28 + 9401,16= 53630,44(у.е.)

Среднечасовая заработная плата повременщиков () определяется так же как и для сдельщиков:

= 1,33 (у.е.)

3. Дневной фонд заработной платы (Фдн) = 53630,44(у.е.)

Среднедневная зарплата () = = 10,55 (у.е.)

4. Месячный фонд зарплаты (Фм):

Дополнительная зарплата за очередные и учебные отпуска повременщиков:

458,85 (дня)

4840,87 (у.е.)

25,07 (дня)

264,49(у.е.)

Дополнительная зарплата за дни временной нетрудоспособности:

= 242,65 (у.е.)

5348,01(у.е.)

58978,45(у.е.)

Среднегодовая зарплата () определяется по формуле:

2564,28(у.е.)

Среднемесячная зарплата: 213,69 (у.е.)

3.3. Расчет общего фонда зарплаты всех рабочих

Таблица 10.

Расчет общего фонда зарплаты рабочих

Показатели

Сумма, у.е.

сдельщики

повременщики

итого

1. Тарифный фонд зарплаты

97 631,85

44 229,28

141 861,13

2. Премии

19 526,37

6634,29

26 160,66

3. Доплаты всего:

5725,12

2766,87

8491,99

в том числе:

— за работу в ночное время

4553,54

2236,12

6789,66

— прочие доплаты

1171,58

530,75

1702,33

4. Часовой фонд зарплаты

122 883,34

53 630,44

176 513,78

5. Среднечасовая зарплата

1,52

1,33

6. Дополнительная зарплата за внутрисменные потери всего:

846,78

-

846,78

в том числе:

— за льготные часы подросткам

151,55

-

151,55

— за льготные часы кормящим матерям,

695,23

-

695,23

7. Дневной фонд зарплаты

125 730,12

53 630,44

179 360,56

8. Среднедневная зарплата

12,17

10,55

9. Дополнительная зарплата за целодневные потери всего:

12 338,43

5348,01

17 686,44

в том числе:

— за очередные отпуска,

11 168,41

4840,87

16 009,28

— за учебные отпуска

610,20

264,49

874,69

.- за дни временной нетрудоспособности

559,82

242,65

802,47

10. Месячный фонд зарплаты

136 068,55

58 978,45

195 047

11. Среднегодовая зарплата.

2958,01

2564,28

12. Среднемесячная зарплата

246,50

213,69

3.4. Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих.

Фонд заработной платы (ФЗП) руководителей, специалистов, служащих — это сумма их месячных окладов, умноженных на 12:

Фонд зарплаты руководителей, Сумма месячных х Число должностных х 12 специалистов, служащих = окладов единиц

ФЗП = (600+500+200+400+400+260+350+350+300?2+320+300) = 4280? 12 = 51 360 (у.е.)

Таблица 11.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Наименование должности

Число штатных единиц

Месячный оклад

Персонал заводоуправления:

1. Директор

1 руководитель

600

2. Главный инженер

1 руководитель

500

3. Секретарь-машинистка

1 служащая

200

4. Начальник производства

1 руководитель

400

5. Главный бухгалтер

1 руководитель

400

6. Бухгалтер

1 специалист

260

7. Старший экономист

1 специалист

350

Цеховой персонал:

1. Старший мастер

1 руководитель

350

2. Мастер

2 руководителя

300

3. Механик

1 специалист

320

4. Технолог

1 специалист

300

Итого:

12

4280

Годовой фонд зарплаты

51 360

3.5. Расчет общего фонда заработной платы всего персонала и составление таблицы

«Сводный план по труду и заработной плате».

1. Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС) = 1 873 197,03 (у.е.)

2. Численность персонал: всего 81 человек, в том числе рабочих — 69 чел.

3. Фонд зарплаты всего персонала = 51 360 + 195 047 = 246407 (у.е.)

· 1 работающего = 3042,06(у.е.)

· 1 рабочего = 2826,77 (у.е.)

4. Выработка продукции:

· на 1 работающего = 23125,89 у.е.

· на 1 рабочего = 27147,78 у.е.

Таблица 12.

Сводный план по труду и заработной плате

Показатели

Единицы измерения

План на 2008 год

1. Объем реализации продукции

у.е.

1 873 197,03

2. Численность персонала всего:

человек

81

в том числе:

— руководителей

-//-

7

— специалистов

-//-

4

— служащих

-//-

1

— рабочих

-//-

69

3. Фонд заработной платы всего:

у.е.

246 407

в том числе:

— руководителей

-//-

34 200

— специалистов

-//-

14 760

— служащих

-//-

2400

— рабочих

-//-

195 047

4. Среднемесячная зарплата:

— одного работающего,

у.е.

253,51

— одного рабочего

у.е.

235,56

5. Выработка продукции на:

— одного работающего,

у.е.

23 125,89

— одного рабочего

у.е.

27 147,78

II часть.

Исходные данные.

Исходя из сложившейся ситуации, рассчитать издержки на производство и реализацию, свободные отпускные цены и обосновать эффективность заключения договора на производство и поставку комплектов деталей.

1. Нормы расхода материалов, покупных изделий на один комплект

Единицы

измерения

А

Б

В

Цена за единицу,

у.е.

Сырьё и материалы:

кг

1. Сталь конструкционная

(лист 1,5)

кг

3,8

5,7

5,3

7,0

2. Сталь конструкционная (диам. 24мм)

кг

1,6

1,2

1,4

7,5

3. Лента стальная

кг

0,2

0,2

0,3

19,0

Покупные полуфабрикаты и узлы

1. Болты

кг

0,17

0,26

0,3

18,0

2. Гайки

кг

0,03

0,04

0,05

25,0

Реализуемые отходы

1. Стружка стальная

кг

0,8

1,0

1,2

4,0

Вспомогательные материалы:

1. Краска эмаль

кг

0,4

0,5

0,6

0,5

2. Нитроэмаль

кг

0,25

0,3

0,4

0,6

3. Грунтовка

кг

0,2

0,3

0,3

0,4

4. Пиломатериалы

куб.м.

0,04

0,05

0,06

22,0

2. Транспортно — заготовительные расходы составят 11%.

3. Необходимый инструмент предприятие приобретает со стороны. Суммарные затраты на инструмент составят 30% к сумме сдельной зарплаты (стоимость инструмента запланировать в составе общепроизводственных расходов).

4. Кубатура отапливаемых помещений 4400 куб. м, в том числе общехозяйственных помещений 600 куб. м, производственных 3800 куб.м. Нормальная температура помещений +16 С, при температуре наружного воздуха -18 С за отопительный сезон, равный 190 дням.

Расход топлива на нагрев одного куб.м. помещения на один градус составит 1,1 ккал в час. Предприятие потребляет топливо с теплотворной способностью 5450 ккал/кг. Цена топлива составляет 55,0 у.е. за 1 тонну.

5. В соответствии с расчетами предприятие получает электроэнергию со стороны в количестве 300 000 кв-часов. Тариф за один кв-час 0,2 у.е.

Распределение электроэнергии по видам:

а) технологическая -20% - по видам продукции распределить пропорционально сдельной зарплате;

б) на освещение общепроизводственных помещений — 15%, общехозяйственных — 5%;

в) двигательная на прочие нужды — 60%.

6. Расходы на командировки административно-управленческого персонала запланировать в размере 1100 у.е. на одного работника в год.

7. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы планируется в размере 300 у.е. в год на одного работника (административно-управленческого персонала).

8.

Стоимость основных фондов

Кол-во единиц

Цена ед. оборудования, у.е.

Норма амортизации

Оборудование:

-токарные станки;

9

3650

18%

-револьверные станки;

5

6450

18%

-фрезерные станки;

4

2550

18%

-сверлильные станки;

2

2350

18%

-строгальные станки;

3

2185

18%

-шлифовальные станки

4

18 650

18%

Прочие основные фонды:

Цеховые,

у.е.

Общехозяйственные, у.е.

Норма амортизации

-транспорт;

12 000

7000

30%

-здания, сооружения и пр.

60 000

50 000

6%

9. Стоимость материальных затрат для ремонта оборудования на одну ремонтную единицу планируется:

капитальный ремонт — 20 у.е.;

текущий ремонт — 7 у.е.;

техническое обслуживание — 1.5. у.е.

10. Материальные затраты на содержание и текущий ремонт прочих основных средств планируется в размере 2% от их стоимости.

11. Расход МБП общехозяйственного характера определить из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции.

12. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации планируется на единицу продукции:

«А» — 0,35 у.е. ,

«Б» — 0,5 у.е. ,

«В» — 0,7 у.е.

13. Расходы по подготовке кадров определяются из расчета 30 у.е. на одного работника в год.

14. Коммерческие расходы планируются 8% от производственной себестоимости, отчисления на социальные нужды 27,7%.

15. При расчете плановой себестоимости и цен учесть следующие налоги:

а) налоги, относимые на издержки:

— транспортный налог — в размере 10 у.е. в год за одну лошадиную силу. На предприятии 3 автомашины мощностью 70 лошадиных сил каждая;

— налог на землю и прочие платежи — 2700 у.е.

б) налоги, относимые на финансовые результаты:

— налог на имущество — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества. Полная первоначальная стоимость основных фондов указана в п. 8.

в) НДС -18%, налог на прибыль — 24%.

16. При разработке проекта договора на поставку комплектов деталей покупателем предложены следующие цены (включая НДС):

дет. «А» -212 у.е.

дет. «Б» — 180 у.е.

дет «В» — 170 у.е.

17. Предельный норматив чистой рентабельности, обеспечивающий нормальное функционирование предприятия планируются не ниже 20%.

18. Данные о затратах на оплату труда взять из плана по труду и заработной плате.

1. Расчет сметы цеховых расходов.

Смета цеховых (общехозяйственных) расходов состоит из двух частей:

1) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

2) общепроизводственные расходы.

1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

1.1. 1 Годовая сумма амортизации (А) на все оборудование цехов рассчитывается путем сложения произведений годовой нормы амортизации на определенный вид станков на стоимость этих станков, т. е. :

А = 0,18? (3650? 9 + 6450? 5 + 2550? 4 + 2350? 2 + 2185? 3 +18 650? 4) = 29 007,9 (у.е.)

1.1.2. Основная и дополнительная зарплата = 58 978,45 (у.е.)

1.1.3. Отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и облагаемой дополнительной заработной платы повременщиков, т. е.

отчисления на соц. нужды = (58 978,45 — 242,65)? 0,277 = 16269,82 (у.е.)

1.1.4. Стоимость материальных затрат (МЗ) на ремонт оборудования рассчитывается как сумма произведений стоимости материальных затрат для определенного вида ремонта оборудования на одну ремонтную единицу, на объем ремонтных работ в ремонтных единицах этого же вида ремонта, т. е.

МЗ = 20? 144 + 7? 960 + 1,5? 1560 = 11 940 (у.е.)

1.1.5. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается как произведение объема двигательной энергии в кВт-часах на тариф за один кВт-час. Двигательная энергия составляет 60% от общего объема потребляемой энергии (300 000 кВт-часов), отсюда:

Э = 300 000? 0,60? 0,2 = 36 000 (у.е.)

1.2. Общепроизводственные расходы.

1.2.1. Содержание аппарата управления:

а) основная и дополнительная заработная плата (ЗП) аппарата управления цехами — это сумма месячных окладов управленцев цехами (см. штатное расписание), умноженная на 12 месяцев, т. е.

ЗП = (350 + 300? 2 + 300 + 320)? 12 = 18 840 (у.е.)

б) отчисления на социальные нужды составляют 27,7% от основной и дополнительной зарплаты аппарата управления цехами:

отчисления на соц. нужды = 18 840? 0,277 = 5218,68 (у.е.)

в) канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника аппарата управления цехами, в данном случае на 5 человек цехового персонала, т. е.

канцелярские расходы = 5? 300 = 1500 (у.е.)

1.2.2. Амортизация основных фондов (А) — это произведение годовой нормы амортизации основных фондов цехового назначения (транспорт, здания, сооружении и пр.) на их стоимость, т. е.

А = 0,3? 12 000 + 0,06? 60 000 = 7 200 (у.е.)

1.2.3. Материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения планируются в размере 2% от их стоимости, т. е.

МЗ = (12 000 + 60 000)? 0,02 = 1440 (у.е.)

1.2.4. Сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в п. 1.1.5., но для электроэнергии, идущей на освещение общепроизводственных помещений (15% от всей потребляемой электроэнергии):

Э = 300 000? 0,15? 0,2 = 9000 (у.е.)

1.2.5. Стоимость инструмента, инвентаря (И) составляет 30% от суммы сдельной зарплаты (см. табл. 10):

И = 97 631,85? 0,3 = 29 289,56 (у.е.)

1.2.6. Затраты на топливо для обогрева помещений (общепроизводственных) определяются по формуле:

, где

nт — норма расхода условного топлива на 1° С разности температур внутри помещения и снаружи в отапливаемый период;

Вотоп. — продолжительность отопительного сезона, часы;

V — объем отапливаемых помещений, м3;

tв — температура, которая должна поддерживаться внутри отапливаемого помещения, ° С;

tн — средняя температура наружного воздуха за отопительный период, ° С;

Т — теплотворная способность топлива (ккал/кг).

= 6540,13 (у.е.)

Таблица 13.

Смета цеховых (общепроизводственных) расходов

Наименование статей

План на 2008 год

1. Расходы по содержанию и эксплуатации

1.1. Амортизация

29 007,9

1.2. Основная и дополнительная зарплата

58 978,45

1.3. Отчисления на социальные нужды

16 269,82

1.4. Материалы

11 940

1.5. Электроэнергия

36 000

1.6. Прочие затраты

Итого по разделу 1

152196,17

2. Общепроизводственные расходы

2.1. Содержание аппарата управления:

а) основная и дополнительная зарплата

18 840

б) отчисления на социальные нужды

5218,68

в) канцелярские расходы

1500

2.2. Амортизация основных фондов

7200

2.3. Материалы на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных средств.

1440

2.4. Электроэнергия

9000

2.5. Стоимость инструмента, инвентаря

29 289,56

2.6. Топливо

6540,13

2.7. Прочие общепроизводственные расходы

-

Итого по разделу 2

78938,37

Всего общепроизводственных расходов

231134,54

Основная зарплата производственных рабочих

122 883,34

Общепроизводственные расходы в % к основной зарплате

188,09

2. Расчет сметы общехозяйственных расходов.

Смета общехозяйственных расходов состоит из двух частей: первая — расходы по управлению предприятием, вторая — общехозяйственные расходы.

А. Расходы по управлению предприятием:

1. Зарплата основная и дополнительная (ЗП) персонала заводоуправления — это сумма месячных окладов этого персонала, умноженная на 12 месяцев.

ЗП = (600 + 500 + 200 + 400 + 400 + 260 + 350)? 12 = 32 520 (у.е.)

2. Отчисления на социальные нужды = 32 520? 0,277 = 9008,04 (у.е.)

3. Расходы на командировки административно-управленческого персонала планируется в размере 1100 у.е. на одного работника в год, т. е. на 7 человек заводоуправления:

расходы на командировки = 7? 1100 = 7700 (у.е.)

4. Канцелярские расходы планируются в размере 300 у.е. в год на одного работника административно-управленческого персонала:

канцелярские расходы = 7? 300 = 2100 (у.е.)

5. Расходы на содержание зданий и прочих основных фондов общехозяйственного назначения:

а) сумма затрат на электроэнергию (Э) рассчитывается также как и в смете общехозяйственных расходов, но для электроэнергии, идущей на освещение общехозяйственных помещений, которая составляет 5% от всей электроэнергии:

Э = 300 000? 0,05? 0,2 = 3000 (у.е.)

б) затраты на отопление помещений общехозяйственного назначения определяются по той же формуле, что и в смете цеховых расходов п. 1.2.6., но объем отапливаемых помещений составляет 600 м3:

= 1032,65 (у.е.)

в) материальные затраты (МЗ) на содержание и текущий ремонт транспорта, зданий, сооружений и прочих основных средств общехозяйственного назначения планируются в размере 2% от их стоимости:

МЗ = 0,02? (7000 + 50 000) = 1140 (у.е.)

г) расход малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря общехозяйственного характера определяем исходя из расчета 2,5 у.е. на 10 единиц выпускаемой продукции, т. е.

расход МБИ = 3687,5 (у.е.)

Б. Общехозяйственные расходы:

1. Годовая сумма амортизации (А) на основные средства общехозяйственного назначения — это сумма произведений годовой нормы амортизации по каждому виду основных фондов на стоимость этих основных фондов общехозяйственного значения:

А = 0,3? 7000 + 0,06? 50 000 = 5100 (у.е.)

2. Расходы по испытаниям, опытам, рационализации находятся путем сложения произведения нормы расхода на единицу каждого вида продукции на объем выпуска этого вида продукции:

расходы по испыт. = 0,35? 4500 + 0,5? 5250 + 0,7? 5000 = 7700 (у.е.)

3. Расходы по подготовке кадров определяем из расчета 30 у.е. в год на одного работника предприятия:

расходы по подготовке кадров = 30? 81 = 2430 (у.е.)

В. Сборы, налоги:

— транспортный налог = 10? 3? 70 = 2100 (у.е.);

— налог на землю и прочие платежи: 2700 (у.е.).

Всего сборов и налогов: 2100 + 2700 = 4800 (у.е.)

Таблица 14.

Смета общехозяйственных расходов

Наименование статей

План на 2008 год

А. Расходы по управлению предприятием

1. Зарплата основная и дополнительная

32 520

2. Отчисления на социальные нужды

9008,04

3. Командировочные расходы

7700

4. Канцелярские расходы

2100

5. Расходы на содержание зданий

а) электроэнергия

3000

б) топливо

1032,65

в) материалы на содержание и текущий ремонт

1140

г) стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой