Расчет экономических показателей производственного цеха

Тип работы:
Бизнес-план
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Экономические показатели предприятия, как правило, рассчитывают для года выхода предприятия на полную производственную мощность. Определение экономических показателей предполагает выполнение расчетов по девяти разделам задания.

1. Определение технико-экономических параметров основного

оборудования

Таблица 1. Данные по основному оборудованию и технологическому процессу

Наименование

оборудования

Трудоемкость

работ

Разряд

работ

Электрическая мощность

Ремонтная сложность

Цена оборудования

А

Б

Верстак слесарный

11

6

4

-

0,5

1300

Верстак сборки

13

5

5

0,5

1

1200

Фрезерный станок

5

4

4

6

7

14 000

Токарный станок

4

3

4

8

5

4000

Сверлильный станок

7

2

3

3

2

4500

Годовую программу запуска в производство изделий, А и Б рассчитывают следующим образом:

NЗ = NB х (1+ПН / 100),

где NB-годовая программа выпуска изделий (А, Б); ПН-технически неизбежные потери. Годовая программа запуска изделий, А и Б:

NЗ = 8000 х (1+ 5/100) = 8400 шт.

NЗ = 5500 х (1+4/100) = 5720 шт.

Годовую трудоемкость изделий, А и Б по і-тому наименованию оборудования определяют по формуле:

Тгі = Ті х NЗ,

где Ті-трудоемкость выполнения работ на і-том оборудовании для изделий, А и Б, чел. -ч; NЗ-годовая программа запуска в производство изделий, А и Б, шт.

Годовая трудоемкость изделий, А и Б на слесарном верстаку:

ТГ1а = 11×8400 = 92 400 чел. -ч;

ТГ1б = 6×5720 = 34 320 чел. -ч;

ТГ1 = ТГ1а+ТГ1б =92 400+34320=126 720 чел. -ч;

Годовая трудоемкость изделий, А и Б на верстаку сборки:

ТГ2а =13×8400 =109 200 чел. -ч;;

ТГ2б =5×5720 =28 600 чел. -ч;

ТГ2 = ТГ2а +ТГ2б=109 200+28600=137 800 чел. -ч;

Годовая трудоемкость изделий, А и Б на фрезерном станке:

ТГ3а = 5×8400=42 000 чел.- ч;

ТГ3б = 4×5720 = 22 880 чел. -ч;

ТГ3=42 000 + 22 880 =64 880 чел. -ч;

Годовая трудоемкость токарных работ:

ТГ4а =4×8400 =33 600 чел. -ч;

ТГ4б = 3×5720 = 17 160 чел. -ч;

ТГ4 = 33 600+17160 =50 760 чел. -ч;

Годовая трудоемкость сверлильных работ:

ТГ5а = 7×8400 =58 800 чел. -ч;

ТГ5б = 2×5720 =11 440 чел. -ч;

ТГ5 = 58 800+11440 =70 240 чел. -ч.

Годовая трудоемкость изделий, А и Б по всем наименованиям оборудования

ТТГ=ТГ1+ТГ2+ТГ3+ТГ4+ТГ5 =126 720+137800+64 880+50760+70 240 =450 400 ЧЕЛ. -Ч

Расчетное количество оборудования по каждой операции находят по формуле:

ОРі = Тгі / (ГДТОі х КВНі х КОі),

где ТГі— годовая трудоемкость і-той операции по обоим изделиям, чел. -ч; ГДТОі— годовое действительное время работы оборудования на і-той операции, ч; КВНі— коэффициент выполнения норм выработки на і-той операции (принимаем равным 1); КОі— количеств одновременнно работающих на данном оборудовании (КО). Находим расчетное количество оборудувания по каждой операции.

ОР1 =126 720 / (4140×1×1) =30,6086 шт.

ОР2 =137 800 / (4140×1×1) =33,2850 шт.

ОР3 = 64 880 / (4015×1×1) =16,1594 шт.

ОР4 = 50 760 / (4015×1×1) =12,6425 шт.

ОР5 = 70 240 / (4015×1×1) =17,4943 шт.

Принятое количество оборудования получаем округлением до целого числа в сторону увеличения, т. е. ОП1 = 31 шт.; ОП2 = 34 шт.; ОП3 = 17 шт.

ОП4 = 13 шт.; ОП5 = 18 шт. Коєффициент загрузки оборудования определяется делением расчетного количества оборудования определяется делением расчетного количества оборудования на принятое количество оборудования:

КЗі = ОРі / ОПі.

КЗ1 = 30,6086 /31 = 0,99;

КЗ2 = 33,2850 / 34 = 0,98;

КЗ3 = 16,1594 /17 = 0,95;

КЗ4 = 12,6425 / 13 =0,97;

КЗ5 = 17,4943 / 18 =0,97

Таблица 2. Количество основного оборудования

Наименование

оборудования

Годовая

трудоемкость

ТГі

Годовое

время

ГДТОі

Количество

оборудования

Коэффициент загрузки

КЗі

ОРі

ОПі

Верстак слесарный

126 720

4140

30,61

31

0,99

Верстак сборки

137 800

4140

33,29

34

0,98

Фрезерный станок

64 880

4015

16,16

17

0,95

Токарный станок

50 760

4015

12,64

13

0,97

Сверлильный станок

70 240

4015

17,49

18

0,97

ВСЕГО

450 400

110,19

103

Для принятого количества оборудования необходимо рассчитать общую потребляемую мощность МО:

МО =М1 х ОП1 +М2 х ОП2 +М3 х ОП3+М4 х ОП4 + М5 х ОП5 = 31 + 0,5×34 +6×17 +8×13 +3×18 = 278 КВт

Необходимо рассчитать общую ремонтную сложность РСО:

РСО = РС1 х ОП1 + РС2 х ОП2 + РС3 х ОП3 + РС4 х ОП4 + РС5 х ОП5 = 0,5×31 + 1×34 +7×17 + 5×13 +2×18 =269,5

И необходимо рассчитать общую стоимость СО:

СО = С1 х ОП1 + С2 х ОП2 + С3 х ОП3 + С4 х ОП4 + С5 х ОП5 = 1300×31 + 1200×34 +14 000×17 + 4000×13 +4500×18 = 452 100.

2. Расчет численности работников цеха по категориям работающих

К промышленно-производственному персоналу предприятия относятся следующие работники: производственные (основные) и вспомогательные рабочие, специалисты (инженерно-технические работники), служащие, младший обслуживающий персонал. Количество производственных (основных) рабочих рассчитывают по видам рабочих мест с учетом годовой трудоемкости работ на этих местах:

ЧПРрі = ТГі / (ГДТРі х КВНі),

где ТГі— годовая трудоемкость і-той операции (см. табл. 2); ГДТРі— годовое действительное время работе рабочих; КВНі— коэффициент выполнения норм выработки. Рассчитаем количество производственных (основных) рабочих по видам рабочих мест.

ЧПР1 = 126 720/1800= 70,4;

ЧПР2 = 137 800/1800= 76,5;

ЧПР3 = 64 880/1800 = 36,04;

ЧПР4 = 50 760/1800= 28,2;

ЧПР5 = 70 240/1800= 39. 02. Таблица 3

Численность производственных (основных) рабочих

Номер

рабочего

места

Годовая трудоемкость

ТГі

Годовое время

ГДТРі

Разряд

работ

Количество рабочих

расчетное

принятое

1

126 720

1800

4

70,4

70

2

137 800

1800

5

76,5

76

3

64 880

1800

4

36,04

36

4

50 760

1800

4

28,2

28

5

70 240

1800

3

39,02

39

ВСЕГО

450 400

249

Количество вспомогательных рабочих рассчитывают: по нормам обслуживания относительно численности основных рабочих, общей потребляемой электрической мощности в зависимости от профессии. Используя нормативы, определяют численность вспомогательных рабочих по каждой пофессии. В нашем цехе 249 основных рабочих, общая потребляемая мощность

278 кВт и общая ремонтная сложность 269,5 ед. Тогда численность электромонтеров -278 / 300 = 1 чел. ,

слесарей по ремонту оборудования -269,5 / 250 = 1 чел. ,

контролеров — 249 / 20 = 12 чел. ,

слесарей по обслуживанию оборудования — 249 / 120 = 2 чел. ,

станочников по ремонту оборудования — 249 /350 = 1 чел. ,

слесарей по ремонту приспособлений — 249 / 80 = 3 чел. ,

станочников по ремонту приспособлений — 249 / 200 = 1 чел. ,

кладовщиков инструментальной кладовой — 249 / 130 = 2 чел. ,

раздатчиков чертежей — 249 / 200 = 1 чел. ,

комплектовщиков складов — 249 / 50 = 5 чел. ,

подготовител и распределителей — 249 / 30 = 8 чел. ,

транспортных рабочих — 249 / 50 = 5 чел. ,

уборщиков цеха — 249 / 60 = 4 чел. Таблица 4

Численность вспомогательных рабочих

Профессия

Норма

обслуживания

Измеритель

нормы

Количество

рабочих,

чел.

Разряд

Контролеры

20

Основные рабочие

12

5

Слесарь пообслуживанию оборудования

120

Основные рабочие

2

4

электромонтеры

300

КВт

1

5

Слесарь по ремонту оборудования

250

Ремонтные

единицы

1

4

Станочник по ремонту оборудования

350

Основные рабочие

1

4

Слесарь по ремонту приспособлений

80

Основные рабочие

3

5

Станочник по ремонту приспособлений

200

Основные рабочие

1

5

Кладовщик инструментальной кладовой

130

Основные рабочие

2

Х

Раздатчик чертежей

200

Основные рабочие

1

Х

Комплектовщик складов

50

Основные рабочие

5

Х

Подготовители, распределители

30

Основные рабочие

8

Х

Транспортные рабочие

50

Основные рабочие

5

Х

Уборщики цеха

60

Основные рабочие

4

Х

Количество специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала (МОП) определяют по нормам численности, нормам численности, нормам управляемости и обслуживания, по эмпирическим зависимостям или укрупненно в процентах — от количества рабочих. В таблице 5 приведены приближенные данные.

Таблица 5. Численность специалистов, служащих и МОП

Должность

Количество основных рабочих

Приблизительные оклады, грн./ месяц

150

200

250

300

СПЕЦИАЛИСТЫ

Начальник цеха

1

1

1

1

800

Заместитель начальника цеха по подготовке производства

х

х

1

1

650

Заместитель начальника цеха по производству

х

1

1

1

600

Начальник техбюро

1

1

1

1

550

Начальник ПДБ

х

х

1

1

550

Начальник БТЗ

х

х

1

1

550

Начальник БЦК

1

1

1

1

550

Механик цеха

х

х

1

1

500

Старший контрольный мастер

х

х

1

1

550

Старший мастер

1

1

2

3

600

Контрольный мастер

1

1

1

2

550

Сменный мастер

1

2

4

6

500

Технолог

х

1

1

2

500

Конструктор

х

х

1

1

500

Мастер по инструменту

1

1

1

2

500

Плановик

1

1

1

2

450

Диспетчер

х

1

1

1

450

Нормировщик

х

х

1

1

400

Экономист

х

х

1

1

450

Мастер по оборудованию

х

х

1

1

450

Старший бухгалтер

х

х

1

1

550

Программист

1

1

1

2

500

Бухгалтер

1

1

1

1

450

Нарядчик

х

х

1

1

400

Учетчик

1

1

1

1

400

Архивариус

х

х

1

1

400

Завхоз

1

1

1

1

450

Секретарь (референт)

1

1

1

1

450

МОП

Курьеры

х

х

1

1

400

Расчетное количество специалистов, служащих, МОП и вспомогательных рабочих должно быть скорректировано в соответствии с действительным количеством основных рабочих, особенностями технологического процесса, производственной структурой, схемой управления цехом и планировкой цеха.

3. Определение среднемесячного заработка по категориям работающих

При расчетах заработной платы за основу принимается общепринятая ее структура: основная зарплата с часовыми доплатами и дополнительная зарплата, состоящая из дневных и месячных доплат. Часовые доплаты к основной зарплате представляют собой доплаты, формирумые за счет фонда зарплаты, и могут быть следующих видов: премии из фонда зарплаты, премии из фонда мастера, доплаты за работу в ночное время, за руководство бригадой, за обучение учеников. Данные фонды формируют по согласованию с трудовым колективом педприятия. Дополнительная зарплата состоит из дневных доплатподросткам и кормящим матерям, а также из месячных доплат в виде оплаты отпусков и оплаты за выполнение государственных обязанностей. Укрупненно основную заработную плату производственных рабочих можно определить исходя из суммарной годовой трудоемкости работ и средней часовой ставки:

ОЗПР = ТГ х CXC,

где ТГ — суммарная трудоемкость годового объема работ цеха, чел. -ч; C — средняя часовая ставка основных рабочих, грн. /чел. -ч.

Таблица 6. Данные для расчета среднего разряда и средней часовой ставки

Разряд работ

Р

Количество

рабочих

ЧПР, чел.

Часовая ставка

ЧС, грн. /чел. -ч.

Расчетные данные

Р х ЧПР

ЧПР х ЧС

2

-

1,08

-

-

3

39

1,20

117

46,8

4

134

1,35

536

180,9

5

76

1,54

380

117,04

ВСЕГО

249

1033

344,74

Вычисляем средний разряд работ в цехе и среднюю часовую ставку по следующим формулам:

СР =? (Р х ЧПР) /? ЧПР ,

C =? (ЧПР х ЧС) /? ЧПР.

СР = 1033 / 249 = 4. 15;

CЧС = 344,74 / 249 = 1,38.

Итак, основная заработная плата производственных рабочих:

ОЗПР = 450 400×1,38 = 621 552. Статистические данные по предприятиям машиностроения показывают, что дополнительная заработная плата для всех категорий рабочих составляет от 0,25 до 0,35 основной зарплаты. Следовательно можно рассчитать основную, дополнительную и общую заработные платы основных рабочих цеха так:

ОЗПР = ТГхЧС; ДЗПР = 0,3хОЗПР; ГОТПР = ОЗПР+ДЗПР,

где ОЗПР — основная зарплата производственных рабочих цеха; ДЗПР — дополнительная зарплата производственных рабочих цеха; ГОТПР — общая зарплата (фонд оплаты труда) производственных рабочих цеха. Итак, ДЗПР = 0,3×621 552 = 186 465,6; ГОТПР = 621 552 + 186 465,6 = 808 017,6. Если в цехе условия и интенсивность труда отличаются от нормальных, то рабочим необходимо доплачивать за эти отклонения. Обычно это учитывается следующим образом:

ОЗПР = (1+ (НУТ + НИТ) / 100) х ТГ х C,

где НУТ — норматив доплат за условия труда ,%; НИТ — норматив доплат за интенсивность труда ,%.

ОЗПР = (1+ (5 +10) 100) х 450 400×1,38 = 1,15×450 400×1,38 = 622 484,33 грн.

Заработную плату вспомогательных рабочих определяют в зависимости от их разрядов, вида оплаты труда и отработанного времени. Если в цехе условия и интенсивность труда отличаются от нормальных, то вспомогательные рабочие получают доплату за эти отклонения. Дополнительная зарплата составляет в среднем 0,3 от основной. Следовательно, по каждой профессии вспомогательных рабочих необходимо определить три показателя заработка по следующим формулам:

ОЗВР = ЧВР х (1+ (НУТ + НИТ) / 100) х ВР х СЕВ ,

ДЗВР = 0,3 х ОЗВР ,

ГОТВР = ОЗВР + ДЗВР,

где ВР — количество времени, отрабатываемое рабочим за год; СЕВ — ставка оплаты за единицу времени (в гривнах за час или месяц); ЧВР — численность вспомогательных рабочих данной профессии. Если вспомогательные рабочие имеют разряд, то ставку оплаты берут за час в соответствии с разрядом, а годовое время работы равно 1800 ч. При отсутствии разряда ставку начисляют за месяц в виде оклада, а годовое время работы равно 11 месяцам. Определим для вспомогательных рабочих все виды заработков за год следующим образом:

ОЗкон = 12 х (1+ (5+10) /100) х 1,54×1800 = 38 253,6 грн. ;

ДЗкон = 0,3×38 253,6 = 11 476,08 грн. ;

ГОТкон = 38 253,6+11 476,08 = 49 729,68 грн. ;

ОЗсоо = 2 х (1+(5+10)/100) х 1,35×1800 = 5589 грн. ;

ДЗсоо = 0,3×5589 = 1676,7 грн. ;

ГОТсоо = 5589+1676,7 = 7265,7 грн. ;

ОЗэл = 1 х (1+(5+10)/100) х 1,54×1800 = 3187,8 грн. ;

ДЗэл = 0,3×3187,8 = 956,34 грн. ;

ГОТэл = 3187,8+956,34 = 4144,14 грн. ;

ОЗсро = 1 х (1+(5+10)/100) х 1,35×1800 = 2794,5 грн. ;

ДЗсро = 0,3×2794,5 = 838,35 грн. ;

ГОТсро = 2794+838,35 = 3632,85 грн. ;

ОЗсро = 1 х (1+(5+10)/100) х 1,35×1800 = 2794,5 грн. ;

ДЗсро = 0,3×0,3×2794,5 = 838,35 грн. ;

ГОТсро = 2794+838,35 = 3632,85 грн;

ОЗсрп = 3 х (1+(5+10)/100) х 1,54×1800 = 9563,4 грн. ;

ДЗсрп = 0,3×9563,4 = 2869,02 грн. ;

ГОТсрп = 9563,4+2869,02 = 12 432,42 грн. ;

ОЗсрп = 1 х (1+(5+10)/100) х 1,54×1800 = 3187,8 грн. ;

ДЗсрп = 0,3×3187,8 = 956,34 грн. ;

ГОТсрп = 3187,8+956,34 = 4144,14 грн. ;

ОЗкл = 2 х (1+(5+10)/100) х 400×11 = 10 120 грн. ;

ДЗкл = 0,3×10 120 = 3036 грн. ;

ГОТкл = 10 120+3036 = 13 156 грн. ;

ОЗрч = 1 х (1+(5+10)/100) х 500×11 = 5060 грн. ;

ДЗрч = 0,3×5060 = 151,8 грн. ;

ГОТрч = 5060+151,8 = 5211,8 грн. ;

ОЗкс = 5 х (1+(5+10)/100) х 400×11 = 25 300 грн. ;

ДЗкс = 0,3×25 300 = 7590 грн. ;

ГОТкс = 25 300+7590 = 32 890 грн. ;

ОЗпр = 8 х (1+(5+10)/100) х 400×11 = 40 480 грн. ;

ДЗпр = 0,3×40 480 = 12 144 грн. ;

ГОТпр = 40 480+12144 = 52 624 грн. ;

ОЗтр = 5 х (1+(5+10)/100) х 450×11 = 28 462,5 грн. ;

ДЗтр = 0,3×28 462,5 = 8538,75 грн. ;

ГОТтр = 28 462,5+8538,75 = 37 001,5 грн. ;

ОЗуц = 4 х (1+(5+10)/100) х 400×11 = 20 240 грн. ;

ДЗуц = 0,3×20 240 = 6072 грн. ;

ГОТуц = 20 240+6072 = 26 312 грн.

Таблица 7. Заработная плата вспомогательных рабочих

п/п

ЧВР,

чел.

ВР,

грн. /ч,

грн. /месяц

СЕВ,

грн.

ОЗВР,

грн.

ДЗВР,

грн.

ГОТВР,

грн.

1

12

1800

1,54

38 253,6

11 476,08

49 729,68

2

2

1800

1,35

5589

1676,7

7165,7

3

2

1800

1,54

3187,8

956,34

4144,14

4

3

1800

1,35

2794,5

838,35

3632,85

5

1

1800

1,35

2794,5

838,35

3632,85

6

3

1800

1,54

9563,4

2869,02

12 432,42

7

1

1800

1,54

3187,8

956,34

4144,14

8

2

11

400

10 120

3036

13 156

9

1

11

500

5060

151,8

5211,8

10

5

11

400

25 300

7590

32 890

11

8

11

400

40 480

12 144

52 624

12

5

11

450

28 462,5

8538,75

37 001,25

13

4

11

400

20 240

6072

26 312

ВСЕГО

49

195 033,1

57 143,73

252 176,83

Труд специалистов, служащих и МОП оплачивается по должностным окладам.

ОЗ = ЧР х 11 х СМ; ДЗ = ОЗ х 0,3; ГОТ = ОЗ + ДЗ ,

Где, ЧР — численность работников (специалистов, служащих или МОП); СМ — ставка (месячный оклад); ОЗ, ДЗ, ГОТ — основная, дополнительная и общая зарплаты за год соответствующих работников. Итак, рассчитаем все виды заработных плат зы год для специалистов, служащих и МОП:

ОЗнц = 1×11×800 = 8800 грн. ;

ДЗнц = 0,3×8800 = 2640 грн. ;

ГОТнц = 8800+2640= 11 440 грн. ;

ОЗзнц = 1×11×650 = 7150 грн. ;

ДЗзнц = 0,3×7150 = 2145 грн. ;

ГОТзнц = 7150+2145=9295 грн. ;

ОЗзнц = 1×11×600 = 6600 грн. ;

ДЗзнц = 0,3×6600 = 1980 грн. ;

ГОТзнц = 6600+1980 = 8580 грн. ;

ОЗнтб = 1×11×550 =6050 грн. ;

ДЗнтб = 0,3×6050 = 1850 грн. ;

ГОТнтб =6050+1850 = 7900 грн. ;

Начальники ПДБ, БТЗ, БЦК- ОЗ = 6050 грн., ДЗ = 1850грн., ГОТ = 7900грн. ;

Старший контрольный мастер, контрольный мастер, старший бухгалтер — ОЗ = 6050 грн., ДЗ = 1850грн., ГОТ = 7900грн. ;

ОЗмц = 1×11×500 = 5500 грн. ;

ДЗмц = 0,3×5500 = 1650 грн. ;

ГОТмц = 5500+1650 = 7150 грн. ;

ОЗсм = 2×11×600 = 13 200 грн. ;

ДЗсм = 0,3×13 200 = 3960 грн. ;

ГОТсм = 13 200+3960 = 17 160 грн. ;

ОЗсм = 4×11×500 = 22 000 грн. ;

ДЗсм = 0,3×22 000 = 6600 грн. ;

ГОТсм = 22 000+6600 = 28 600 грн. ;

Технолог, конструктор, мастер по инструменту, программист- ОЗ=5500грн. ,

ДЗ = 1650 грн., ГОТ = 7150 грн.

ОЗпл = 1×11×450 = 4950 грн. ;

ДЗпл = 0,3×4950 = 1485 грн. ;

ГОТпл = 4950+1485 = 6435 грн. ;

ОЗн = 1×11×400 = 4400 грн. ;

ДЗн = 0,3×4400 = 1320 грн. ;

ГОТн = 4400+1320 = 5720 грн. ;

Нарядчик, учетчик, архивариус, курьер — ОЗ = 4400 грн., ДЗ = 1320 грн. ,

ГОТ = 5720 грн. Таблица 8

Численность и фонд оплаты труда специалистов

Должность

ЧР,

чел.

СМ,

грн.

ОЗ,

грн.

ДЗ,

грн.

ГОТ,

грн.

Начальник цеха

1

800

8800

2640

11 440

Заместитель начальника цеха по подготовке производства

1

650

7150

2145

9295

Заместитель начальника цеха по производству

1

600

6600

1980

8580

Начальник технологического бюро

1

550

6050

1850

7900

Начальник ПДБ

1

550

6050

1850

7900

Начальник БТЗ

1

550

6050

1850

7900

Начальник БЦК

1

550

6050

1850

7900

Механик цеха

1

500

5500

1650

7150

Старший контрольный мастер

1

550

6050

1850

7900

Старший мастер

2

600

13 200

3960

17 160

Контрольный мастер

1

550

6050

1850

7900

Сменный мастер

4

500

22 000

6600

28 600

Технолог

1

500

5500

1650

7150

Конструктор

1

500

5500

1650

7150

Мастер по инструменту

1

500

5500

1650

7150

Плановик

1

450

4950

1485

6435

Диспетчер

1

450

4950

1485

6435

Нормировщик

1

400

4400

1320

5720

Экономист

1

450

4950

1485

6435

Мастер по оборудованию

1

450

4950

1485

6435

Старший бухгалтер

1

550

6050

1850

7900

Программист

1

500

5500

1650

7150

ВСЕГО

26

151 800

45 785

197 585

Таблица 9. Численность и фонд оплаты труда служащих

Должность

ЧР,

чел.

СМ,

грн.

ОЗ,

грн.

ДЗ,

грн.

ГОТ,

грн.

Бухгалтер

1

450

4950

1485

6435

Нарядчик

1

400

4400

1320

5720

Учетчик

1

400

4400

1320

5720

Архивариус

1

400

4400

1320

5720

Завхоз

1

450

4950

1485

6435

Секретарь (референт)

1

450

4950

1485

6435

ВСЕГО

6

16 050

8415

36 465

Таблица 10. Численность и фонд оплаты труда МОП

Должность

ЧР,

чел.

СМ,

грн.

ОЗ,

грн.

ДЗ,

грн.

ГОТ,

грн.

Курьер

1

400

4400

1320

7520

ВСЕГО

1

4400

1320

7520

Среднемесячную заработную плату определяют по всем категориям работающих: основные рабочие, вспомогательные рабочие, специалисты, служащие, МОП:

ЗПСМ = ГОТ / (12 х ЧР),

где ГОТ — зарплата за год работников соответствующей категории; ЧР — количество работников соответствующей категории. Определим среднемесячную заработную плату по всем категориям работающих:

· Основные рабочие: ЗПСМ = 622 484,33 / (12×249) = 208,33 грн. ;

· Вспомогательные рабочие: ЗПСМ = 220 802,96 / (12×46) = 400 грн. ;

· Специалисты: ЗПСМ = 197 585 / (12×26) = 633,29 грн. ;

· Служащие: ЗПСМ = 36 465 / (12×6) = 506,46 грн. ;

· МОП: ЗПСМ = 7520 / (12×1) = 626,67 грн.

4. Определение первоначальной стоимости основных средств предприятия

Основные средства производства подразделяют на пять групп: здания и сооружения; рабочие машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы; универсальные дорогостоящие инструменты и приспособления; дорогостоящий производственный и хозяйственный инвентарь. Стоимость здания определяют по объему помещений соответствующего назначения и удельной стоимости единицы объема:

ЦЗ = ОК х СК + ОП х СП,

где ОК — объем производственного корпуса, где расположены производственные, вспомогательные и складские помещения, м?; ОП — объем многоэтажной постройки, где находятся конторские, бытовые, прочие помещения, отделы и службы, м ?; СК — стоимость 1 м? производственного корпуса (от 150 до 200 грн.); СП — стоимость 1 м? пристройки (от 150 до 200 грн.). Таким образом, вся площадь цеха по своему назначению делится на производственную, вспомогательную, складскую, конторско-бытовую и прочую.

Производственная площадь — это площадь участков, на которых производится изготовление или сборка изделий основного производства, а также находятся контрольные участки, загрузочные площадки, проезды и проходы, предназначенные для передвижения рабочих и цехового транспорта.

При компоновке цеха производственную площадь предварительно определяют по нормативам удельных площадей на единицу оборудования или на одно рабочее место. Примем норматив производственной площади на единицу основного оборудования в пределах от 10 до 15 м?. При выполнении планировки цеха производственную площадь уточняют путем расстановки оборудования с учетом всех необходимых расстояний на проходы, зоны безопасности, проезды и места хранения изделий.

Вспомогательная площадь — это площадь участков, предназначенных для ремонта оборудования, ремонта и изготовления инструмента (мастерская ПРИН, мастерская механика цеха, электромонтерская).

Складская площадь — это площадь всех цеховых кладовых и производственных складов, предназначенных для хранения и выдачи материалов, полуфабрикатов, инструмента, приспособлений.

Конторско-бытовая площадь — это площадь контр цеха, гардеробных, умывальных, душевых, туалетов.

Прочая площадь — это площадь тамбуров, лестничных клеток, вентиляционных камер.

Вспомогательную, складскую, конторско-бытовую и почую площади можно рассчитывать укрупнено в процентах от производственной площади через коэффициент Кпл. В среднем для цехов с количеством рабочих от 50 до 400 человек вспомогательная плошадь составляет от 10 до 15%, складская площадь — от 10 до 15%, конторско-бытовая площадь — от 25 до 35% и прочая площадь — от 10 до 15%.

Если в цехе 103 единицы основного оборудования, то производственная площадь цеха будет равна — 1030 м?, соответственно вспомогательная площадь — 103 м?, складская — 123,6 м?, конторско-бытовая — 257,5 м? и прочая площадь — 103 м?.

Исходя из этого можно определить объем производственного корпуса:

V = 1030×8 =8240 м?;

И объем многоэтажной пристройки:

Vвсп = 103×8 = 824 м?;

Vскл = 123,6×8 = 988,8 м?;

Vкб = 157,5×3 = 772,5 м?;

Vпр = 103×6 = 618 м?.

Итак, определяем стоимость здания:

ЦЗ = 8240×75 + 3203,3×175 = 618 000 + 650 577,5 = 1 178 577,5 грн.

Таблица 11. Расчет стоимости здания цеха

Тип площади

Кпл, %

S, м?

h, м

V=S х h, м?

ЦЗ, грн.

Производственная

Х

1030

8

8240

618 000

Вспомогательная

10

103

8

824

144 200

Складская

12

123,6

8

988,8

173 040

Конторско-бытовая

25

257,5

3

772,5

135 187,5

Прочая

10

103

6

618

108 150

ВСЕГО

1617,1

11 443,3

1 178 577,5

Затраты на приобретение основного оборудования цеха определены ранее — 452 100 грн. К этой стоимости необходимо добавить 10% на транспортировку и монтаж оборудования.

Кроме основного технологического оборудования в цехе имеется прочее оборудование. Стоимость этого оборудования можно принять в процентах от стоимости основного оборудования в таких пределах: измерительные приборы — 5%, транспортные средства — 10%, инструменты и приспособления — 10%, производственный и хозяйственный инвентарь — 2%.

В дальнейшем при расчетах сметы затрат на производство необходимо будет знать фонды амортизационных отчислений от стоимости основных средств цеха.

Таблица 12. Стоимость основных средств и годовая амортизация

Группы средств

Куд,

%

Цена ,

грн.

Норма амортизации,%

Годовая амортизация, грн.

Здания

Х

1 178 577,5

5

58 928,875

Оборудование

Х

497 310

15

74 596,5

Измерительные приборы

5

24 865,5

25

6216,375

Транспортные средства

10

49 731

25

12 432,75

Инструменты и приспособления

10

49 731

25

12 432,75

Производственный и хозяйственный инвентарь

2

9946,2

25

2486,55

ВСЕГО

1 810 161,2

167 093,8

5. Расчет нормативов косвенных расходов на содержание оборудования и общецеховых расходов

При составлении сметы затрат на производство предварительно рассчитывают сметы косвенных расходов цеха, состоящие из сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы расходов на управление цехом (так называемые общецеховые расходы).

После расчета косвенных расходов цеха следует определить их нормативы по формулам:

НРСЭО = РСЭО х 100 / ОЗПР;

НОЦР = ОЦР х 100 / ОЗПР;

где РСЭО — годовые расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.; ОЦР — годовые расходы цеха, связанные с его управлением (общецеховые расходы), грн.; ОЗПР — основная заработная плата производственных рабочих цеха за год; НРСЭО, НОЦР — соответствующие нормативы, %.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Данные расходы содержат шесть статей затрат, каждая из которых состоит либо из оного элемента затрат, либо из нескольких.

Статья первая учитывает годовые амортизационные отчисления от стоимости четырех групп основных средств: оборудования, измерительных приборов, транспортных средств, инструментов и приспособлений:

74 596,5 + 6216,375 + 12 432,75 +12 432,75 = 105 678,38 грн.

Статья вторая учитывает расходы на эксплуатацию оборудования по пяти элементам затрат:

расходы на вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные, охлаждающие) определяют в размерах от 20 до 50 грн. в год на одно рабочее место (на единицу оборудования): 103×35 = 3605 грн.

расходы на силовую электроэнергию (можно принимать в размере 300 грн. в год на 1 кВт установленной мощности при двухсменной работе): 278×300 = 83 400 грн.

1) годовая оплата труда слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров: 7265,7+4144,14 = 11 409,84 грн. начисления на заработную плату слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров (37,5% от ГОТ для этих категорий рабочих): 4278,69 грн.

прочие расходы, относящиеся на эксплуатацию оборудования (из можно принять в размере 2% от суммы расходов по предыдущим четырем элементам затрат): 2053,87 грн. Статья третья учитывает расходы цеха на текущий ремонт оборудования, транспорта и инструмента по четырем элементам звтрат:

1) материалы, полуфабрикаты, запасные части, расходуемые цехом на текущий ремонт (3% от стоимости оборудования цеха): 14 919,3 грн. ;

2) годовая оплата труда слесарей и станочников по ремонту оборудования: 3632,85+3632,85 = 11 409,84 грн. ;

3) начисления на заработную плату слесарей и станочников по ремонту оборудования (37,5% от ГОТ для этих категорий рабочих): 4278,69грн. ;

4) прочие расходы в виде услуг других цехов по текущему ремонту оборудования (3% от стоимости оборудования цеха): 14 919,3 грн.

Статья четвертая учитывает расходы цеха на внутризаводское перемещение грузов (доставка материалов, полуфабрикатов, деталей из заводских складов к рабочим местам, вывоз из цеха готовой продукции и отходов) по трем элементам затрат:

1) годовая оплата труда транспортных рабочих цеха: 37 001,25 гррн. ;

2) начисления на заработную плату транспортных рабочих (37,5% от ГОТ данных рабочих): 27 750,94 грн. ;

3) прочие расходы в виде оплаты услуг транспортному цеху завода за пользование транспортными средствами (от 50 до 100% от ГОТ транспортных рабочих): 24 157,45 грн.

Статья пятая учитывает расходы на восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений универсального назначения (МПБ) по четырем элементам затрат:

1) материалы, расходуемые цехом на ремонт и восстановление МПБ (от 30 до 50 грн. на каждые 1000 чел. -ч работы цеха): 18 016 грн. ;

3) 2) годовая оплата труда слесарей и станочников по ремонту приспособлений и инструмента: 12 432,42+4144,14 = грн.; начисления на заработную плату слесарей и станочников по ремонту приспособлений и инструмента (37,5% от ГОТ данных рабочих): 6216,21 грн. ;

4) прочие расходы в виде оплаты услуг других цехов по заточке, ремонту и восстановлению МПБ (от 30 до 50 грн. на каждые 1000 чел. -ч работы цеха): 18 016 грн.

Статья шестая учитывает прочие расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования, не перечисленные в предыдущих статьях (от 3 до 5% от суммы расходов по предыдущим пяти статьям): 15 508,29 грн.

Необходимо просуммировать расходы по элементам затрат и представить их в виде шести слагаемых:

РСЭО = ВМО + ЭО + ГОТО + НЗО + АО +ПРО,

где ВМО — затраты на вспомогательные материалы, грн. ;

ЭО — затраты на топливо и энергию для технологических целей, грн. ;

ГОТО — годовая оплата труда, грн. ;

НЗО — начисления на заработную плату, грн. ;

АО — амортизационные отчисления, грн. ;

ПРО — прочие расходы, грн.

ВМО = 3605+ 14 919,3+ 18 016 = 36 540,3 грн. ;

ЭО = 83 400 грн. ;

ГОТО = 11 409,84+7265,7+37 001,25+16 576,56 = 72 253,35 грн. ;

НЗО = 4278,69+2724,64+13 875,47+6216,21 = 27 095,01 грн. ;

АО = 105 678,375 грн. ;

ПРО = 2053,87+14 919,3+27 750,94+18 016+15508,29 = 78 248,4 грн.

РСЭО = 36 540,3+83 400+72244,35+27 095,01+105 678,38+78 248,4 = 403 215,44 грн.

Для составления в дальнейшем бизнес-проекта необходимо представить РСЭО, состоящие из трех слагаемых: зарплата с начислениями, амортизационные отчисления и другие расходы. т. е.:

РСЭО = ЗПНО + АО + ДРО;

ЗПНО = ГОТО + НЗО;

ДРО = ВМО + ЭО + ПРО.

ЗПНО = 72 253,35+27 095,01 = 99 348,36 грн. ;

ДРО = 36 540,3 + 83 400 + 78 248,4 = 198 188,4 грн. ;

РСЭО =99 348,36 + 105 678,375 +198 188,4 = 403 215,44 грн. Таблица 13

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья затрат

Элементы затрат, грн.

Всего по статьям

ВМО

ЭО

ГОТО

НЗО

АО

ПРО

Амортизация оборудования, приборов,

транспорта, инструментов и приспособлений

105 678,375

105 678,375

Эксплуатация оборудования

3605

83 400

11 409,84

4278,69

2053,87

104 747,4

Текущий ремонт оборудования

14 919,3

7265,7

2724,64

14 919,3

39 828,94

Внутрипроизводственные перемещения грузов

37 001,25

13 875,47

24 167,45

78 627,66

Восстановление МБП

18 016

16 576,56

6216,21

18 016

58 824,77

Прочие расходы

15 508,29

15 508,29

Всего по элементам

36 540,3

83 400

72 253,35

27 095,01

105 678,375

78 248,4

403 215,44

Расчет общецеховых расходов

Данные расходы содержат девять статей затрат, каждая из которых состоит либо из одного элемента затрат либо из нескольких.

Статья первая учитывает расходы на содержание аппарата управления цехом по двум элементам затрат:

1) годовая оплата труда специалистов, служащих и МОП:

197 585+36465+7520 = 241 570 грн. ;

2) начисления на заработную плату специалистов, служащих и МОП (37,5% от ГОТ этих категорий работников): 90 588,75 грн.

Статья вторая учитывает расходы на содержание прочего цехового персонала — контролеров, кладовщиков, раздатчиков чертежей, комплектовщиков складов, подготовителей — и состоит из двух элементов затрат:

1) годовая оплата труда контролеров, кладовщиков, раздатчиков чертежей, комплектовщиков складов и подготовителей:

49 729,68+13 156+5211,8+32 890+52624 = 153 611,48 грн. ;

2) начисления на заработную плату контролеров, кладовщиков, раздатчиков чертежей, комплектовщиков складов и подготовителей (37,5% от ГОТ этих категорий работников): 57 604,31 грн.

Статья третья учитывает годовые амортизационные отчисления от стоимости зданий, производственного и хозяйственного инвентаря:

58 928,88+2486,55 = 61 415,43 грн.

Статья четвертая учитывает расходы на содержание здания и инвентаря цеха по четырем элементам затрат:

1) расходы на вспомогательные материалы для содержания здания в чистоте (определяют в размере 1% от стоимости здания): 11 785,775 грн. ;

2) годовая оплата труда уборщиков цеха: 26 312 грн. ;

3) начисления на заработную плату уборщиков цеха: 9867 грн. ;

4) расходы на энергию (отопление, вентиляция, освещение, водоснабжение, канализация); расходы определяют в размере 10% от стоимости здания цеха: 117 857,75 грн.

Статья пятая учитывает расходы на текущий ремонт здания цеха (от 2 до 3% от стоимости здания цеха): 3537,325 грн.

Статья шестая содержит расходы на испытания, опыты, исследования, изобретательство (от 10 до 20 грн. в год на одного работника цеха): 249×15= = 3735 грн.

Статья седьмая учитывает расходы на спецодежду, спецпитание, устройство ограждения и другие расходы на охрану труда некапитального характера (от 10 до 20 грн. в год на одного работника цеха): 249×20 = = 4980 грн. Статья восьмая содержит расходы на возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (от 5 до 10 грн. в год на одного работника цеха): 249×7 = 1743 грн. Статья девятая содержит прочие расходы на управление цехом, не включенные в предыдущие статьи (от 3 до 5% от суммы расходов по предыдущим восьми статьям): грн. Далее необходимо просуммировать расходы по элементам и представить их в виде шести слагаемых, т. е.

ОЦР = ВМУ + ЭУ + ГОТУ + НЗУ + АУ + ПРУ,

где ВМУ — затраты на вспомогательные материалы, грн.; ЭУ — затраты на топливо и энергию, грн.; ГОТУ — годовая оплата труда, грн; НЗУ — начисления на заработную плату, грн.; АУ — амортизационные отчисления, грн.; ПРУ — прочие расходы, грн.

ВМУ = 11 785,78 грн. ;

ЭУ = 117 857,75 грн. ;

ГОТУ = 241 570+153611,48+26 312 =421 493,48 грн. ;

НЗУ = 90 588,75+57 604,31+9867 = 158 060,06 грн. ;

АУ = 61 415,43 грн. ;

ПРУ = 35 357,33+3735+4980+1743+32 657,11 = 78 472,44 грн.

ОЦР = 11 785,78+117 857,75+421 439,48+158 060,06+61 415,43+78 472,44=

=849 084,94 грн.

Кроме того, для составления в дальнейшем бизнес-проекта необходимо представить ОЦР состоящими из трех слагаемых: зарплата с начислениями, амортизационные отчисления и др., т. е.

ОЦР = ЗПНУ + АУ + ДРУ,

ЗПНУ = ГОТУ + НЗУ,

ДРУ = ВМУ + ЭУ + ПРУ.

ЗПНУ 421 493,48+158 060,06 = 579 553,54 грн. ;

ДРУ = 11 785,78+117 857,75+78 472,44 = 208 115,97 грн. ;

ОЦР =579 553,54+61 415,43+208 115,97 = 849 084,94 грн.

Таблица 14. Расходы на управление цехом

Статья затрат

Элементы затрат, грн.

Всего по статьям

ВМУ

ЭУ

ГОТУ

НЗУ

АУ

ПРУ

Содержание аппарата управления

241 570

90 588,75

332 158,75

Содержание прочего персонала

153 611,48

57 604,31

211 215,79

Амортизация здания и инвентаря

61 415,43

61 415,43

Содержание здания и инвентаря

11 785,78

117 857,75

26 312

9867

165 822,53

Текущий ремонт здания

35 357,33

35 357,33

Испытания, опыты, изобретательство

3735

3735

Охрана труда

4980

4980

Износ МБИ

1743

1743

Прочие расходы

32 657,11

32 657,11

Всего по элементам

11 785,78

117 857,75

421 493,48

158 060,06

61 415,43

78 472,44

849 084,94

Итак, определяем нормативы косвенных расходов цеха:

НРСЭО = 403 215,44×100 / 714 784,8 = 56%;

НОЦР = 849 084,94×100 / 714 784,8 = 119%.

6. Составление сметы затрат цеха на годовой объем работ

Годовую смету затрат на производство можно рассчитывать как по калькуляционным статьям, так и по экономическим элементам. В данном проекте смету затрат вычисляют по калькуляционным статьям:

СЗП = РМ — ВО + ОЗПР + ДЗПР + НЗПР + РСЭО + ОЦР + ИСП + РОП + + ОЗР +СИ + МС + ППР +ВПР,

где РМ — расходы на сырье, материалы, комплектующие изделия, грн. ;

ВО — возвратные отходы, грн. ;

ОЗПР — основная зарплата производственных рабочих, грн. ;

ДЗПР — дополнительная зарплата производственных рабочих, грн. ;

НЗПР — начисления на зарплату производственных рабочих, грн. ;

РСЭО — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. грн. ;

ОЦР — общецеховые расходы, грн. ;

ИСП — величина износа специальных приспособлений, грн. ;

ОЗР — общезаводские расходы, грн. ;

РОП — расходы на освоение производства, грн. ;

СИ — обязательное страхование имущества, грн. ;

МС — обязательное медицинское страхование персонала, грн. ;

ППР — прочие производственные расходы, не вошедшие в предыдущие статьи, грн. ;

ВПР — внепроизводственные расходы, грн. Расходы на сырье и материалы определяют следующим образом:

РМ = НМА х ЦМА х NЗА + НМБ х ЦМБ + NЗБ,

Где, НМА и НМБ — масса заготовок для изделий, А и Б;

ЦМА и ЦМБ — средняя стоимость материалов;

NЗА и NЗБ — годовая программа запуска изделий, А и Б.

РМ = 150×1,5×8000 + 200×2,0×5500 = 1 800 000 + 2 200 000 = 4 000 000 грн.

Возвратные отходы рассчитывают так:

ВО = (НМА — НГА) х ЦМА х NЗА х 0,1 + (НМБ — НГБ) х ЦМБ х NЗБ х 0,1 ,

где НГА, НГБ — масса готовых изделий, А и Б;

ЦМА х 0,1 и ЦМБ х 0,1 — цена килограмма отходов.

ВО = (150−110) х 1,5×8000×0,1 + (200−150) х 2,0×5500×0,1 = 48 000+55000 = 103 000 грн.

Возмещение износа приспособлений и инструмента специального (целевого) назначения ИСП определяют по величине затрат на специальную оснастку (штампы, шаблоны, пресс-формы, сборочные приспособления и др.). в большинстве случаев данная оснастка списывается за один или два года в зависимости от объемов производства. Величину износа спецприспособлений рассчитывают при списании за один год по формуле

ИСП = ОЗПР х НСО / 100,

где ОЗПР — годовая величина основной зарплаты, грн. ;

НСО — норматив затрат на специальную оснастку — 15%.

ИСП = 714 784,8×15 / 100 = 107 217,72 грн.

Расходы на освоение производства изделий РОП находят по нормативам НОП в процентах от материальных затрат и основной зарплаты производственных рабочих:

РОП = (РМ + ОЗПР) х НОП / 100,

где РМ — расходы на сырье и материалы;

ОЗПР — основная зарплата производственных рабочих;

НОП — норматив затрат на освоение производства — 5%;

РОП = (4 000 000+714784,8) х 5/100 = 235 739,24 грн.

Общезаводские расходы ОЗР определяют по нормативам НОЗР в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

ОЗР = ОЗПР х НОЗР / 100,

где НОЗР — норматив общезаводских расходов — 80%.

НОЗР = 714 784,8×80/100 = 571 827,84 грн. Расходы на обязательное страхование имущества СИ вычисляют прямым счетом или при укрупненных расчетах — по нормативам НИС. СИ определяют по нормативу в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

СИ = ОЗПР х НИС / 100,

СИ = 714 784,8×5/100 = 35 739,24 грн.

Расходы на обязательное медицинское страхование персонала МС рассчитывают прямым счетом или при укрупненных расчетах — по нормативу в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

МС = ОЗПР х НСМ / 100,

МС = 714 784,8×2/ 100 = 14 295,7 грн.

Прочие производственные расходы ППР представляют собой расходы на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, обеспечение его качества, аренду земли, содержание дорог, другие государственные сборы, и находят их по нормативу НПР в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

ППР = ОЗПР х НПР / 100,

где НПР — норматив прочих расходов — 10%.

ППР = 714 784,8×10/100 = 71 478,48 грн.

Внепроизводственные расходы ВПР (расходы на маркетинговые исследования рынка, рекламу и сбыт продукции) определяют по нормативу НВПР в процентах от производственных расходов:

ВПР = ПР х НВПР / 100,

где НВПР — норматив непроизводственных расходов;

ПР — производственные расходы.

ПР = РМ + ВО + ОЗПР + ДЗПР + НЗПР + РСЭО + ОЦР + ИСП + РОП + + ОЗР +СИ + МС + ППР=4 000 000+ 103 000+714784,8+ 214 435,44+348 457,59 +403 215,44+849 084,94+107 217,72+235 739,24+571 827,84+35 739,24+14 295,7+71 478,48 = 7 669 276,43 грн. ;

ВПР = 7 669 276,43×3/100 = 230 078,29 грн.

СЗП = 4 000 000−103 000 +714 784,8 +214 435,44 +348 457,59 +403 215,44+849 084,94+107 217,72+235 739,24+571 827,84+35 739,24+14 295,70+ +71 478,48+230 078,29 = 7 693 354,72 грн.

7. Определение себестоимости изделия, А и изделия Б

При расчете себестоимости продукции различают цеховую, заводскую (производственную) и полную себестоимость единицы изделия. При расчете цеховой себестоимости изделия учитывают только те затраты, которые производятся в данном цехе, без учета затрат других цехов данного завода по изготовлению этого изделия. Полная калькуляция готового изделия осуществляется централизовано в экономическом отделе завода путем суммирования затрат всех цехов, производящих это изделие. Принято, что изделия, А и Б изготавливают в одном цехе.

Определение цеховой себестоимости изделий, А и Б

Расчет цеховой себестоимости изделий, А и Б состоит в определении следующих статей затрат:

СЦ = РМ — ВО + ОЗПР + ДЗПР + НЗПР + РСЭО + ОЦР + ИСП + РОП

Слагаемые в этой формуле те же, что и в предыдущей, однако их рассчитывают не на годовой объем работ, а на одно изделие, А или Б. Расходы на сырье и материалы РМ для изделий, А и Б вычисляют таким образом:

РМА = НМА х ЦМА; РМБ = НМБ х ЦМБ.

РМА = 150×1,5 = 225 грн. ;

РМБ = 200×2,0 = 400 грн.

Возвратные расходы находят по формулам

ВОА = (НМА — НГА) х ЦМА х 0,1 и ВОБ = (НМБ — НГБ) х ЦМБ х 0,1

ВОА = (150−110) х 1,5×0,1 = 6 грн. ;

ВОБ = (200−150) х 2,0×0,1 = 10 грн.

Основную заработную плату производственных рабочих ОЗПР для изделий, А и Б вычисляют по следующим формулам:

ОЗПРА = (1+ (НУТ + НИТ) / 100) х ТА х СЧС;

ОЗПРБ = (1+ (НУТ + НИТ) / 100) х ТБ х СЧС ,

где НУТ и НИТ — нормативы доплат за условия и интенсивность труда — - 5% и 10%;

ТА, ТБ — трудоемкость изготовления изделий, А и Б;

СЧС — средняя часовая ставка.

ОЗПРА = (1+(5+10)/100) х 40×1,38 = 63,48 грн. ;

ОЗПРБ = (1+(5+10)/100) х 20×1,38 = 31,74 грн.

Дополнительную заработную плату производственных рабочих вычисляют следующим образом:

ДЗПРА = 0,3 х ОЗПРА; ДЗПРБ = 0,3 х ОЗПРБ;

ДЗПРА = 0,3×63,48 = 19,04 грн. ;

ДЗПРБ = 0,3×31,74 = 9,52 грн.

Начисления на заработную плату производственных рабочих, включаемые в себестоимость изделий, А и Б, рассчитывают в процентах от ОЗПР и ДЗПР по таким формулам:

НЗПРА = (ОЗПРА + ДЗПРА) х ННЗП / 100;

НЗПРБ = (ОЗПРБ + ДЗПРБ) х ННЗП / 100;

где ННЗП — норматив начислений (в 2000 году равен 37,5%).

НЗПРА = (63,48+19,04) х 37,5 100 = 30,95 грн. ;

НЗПРБ = (31,74+9,52) х 37,5 100 = 15,47 грн.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования РСЭО для изделий, А и Б определяют так:

РСЭОА = ОЗПРА х НРСЭО /100;

РСЭОБ = ОЗПРБ х НРСЭО /100;

где НРСЭО — норматив -56%.

РСЭОА =63,48×56/100 = 35,55 грн. ;

РСЭОБ = 31,74×56/100 = 17,77 грн.

Общецеховые расходы ОЦР, вычисляют следующим образом:

ОЦРА = ОЗПРА х НОЦР / 100;

ОЦРАБ= ОЗПРБ х НОЦР / 100;

ОЦРА = 63,48×119/100 = 75,54 грн. ;

ОЦРА = 31,74×119/100 = 37,77 грн.

Возмещение износа приспособлений и инструмента целевого назначения ИСП вычисляют в процентах от ОЗПР по формулам:

ИСПА = ОЗПРА х НСО / 100;

ИСПБ = ОЗПРБ х НСО / 100.

ИСПА = 63,48×15/100= 9,52 грн. ;

ИСПБ = 31,74×15/100= 4,76 грн.

Расходы на освоение производства изделий РОП определяют нормативом от материальных затрат основной зарплаты производственных рабочих для изделий, А и Б:

РОПА = (РМА + ОЗПРА) х НОП / 100;

РОПБ = (РМБ + ОЗПРБ) х НОП / 100;

РОПА = (225+63,48) х 5 /100 = 14,42 грн. ;

РОПБ = (400+31,74) х 5/100 = 21,59 грн.

Итак, вычисляем цеховые себестоимости изделий, А и Б:

СЦА = 225−6+63,48+19,04+30,95+35,55+75,54+9,52+14,42 = 467,5 грн. ;

СЦБ = 400−10+31,74+9,52+15,47+17,77+37,77+4,76+21,59 = 528,62 грн.

Определение производственной себестоимости изделий, А и Б

Производственную или заводскую себестоимость рассчитывают по формуле:

СЗ = СЦ + ОЗР + СИ + МС + ППР,

где СЦ — цеховая себестоимость, а остальные слагаемые те же, что и в предыдущей формуле, но рассчитывают их не на годовой объем работ, а на одно изделие, А или Б. Общезаводские расходы ОЗР для изделий, А и Б определяют нормативом НОЗР от основных заработных плат производственных рабочих по каждому изделию:

ОЗРА = ОЗПРА х НОЗР / 100;

ОЗРБ = ОЗПРБ х НОЗР / 100 ,

ОЗРА =63,48×80/100 = 50,78 грн. ;

ОЗРБ = 31,74×80/100 = 25,39 грн.

Расходы на обязательное страхование имущества СИ находят по нормативу НИС следующим образом:

СИА = ОЗПРА х НИС / 100;

СИБ = ОЗПРБ х НИС / 100,

СИА = 63,48×5/100 = 3,17 грн. ;

СИБ = 31,74×5/100 = 1,59 грн.

Расходы на обязательное медицинское страхование персонала МС вычисляют по нормативу НМС, т. е.

МСА = ОЗПРА х НСМ / 100;

МСБ = ОЗПРБ х НМС / 100;

МСА = 63,18×2/100 = 1,27 грн. ;

МСБ = 31,74×2/100 = 0,63 грн.

Прочие производственные расходы ППР рассчитывают по нормативу НПР от основной зарплаты производственных рабочих по каждому изделию:

ППРА = ОЗПРА х НПР / 100;

ППРБ = ОЗПРБ х НПР / 100.

ППРА = 63,48×10/100 = 6,35 грн. ;

ППРБ = 31,74×10/100 = 3,17 грн.

Далее определяем производственные (заводские) себестоимости изделий, А и Б, т. е.

СЗА = 467,5+50,78+3,17+1,27+6,35 = 529,07 грн. ;

СЗБ = 528,62+25,39+1,59+0,63+3,17 = 559,4 грн.

Определение полных себестоимостей изделий, А и Б

Полную себестоимость изделия определяют так:

СП = СЗ + ВПР,

где ВПР — внепроизводственные расходы, приходящиеся на одно изделие,

СЗ — заводская себестоимость. Внепроизводственные расходы рассчитывают по нормативам НВПР от заводской (производственной) себестоимости изделий, А и Б:

ВПРА = СЗА х НВПР / 100;

ВПРБ = СЗБ х НВПР / 100.

где НВПР — норматив внепроизводственных расходов- 3% ,

СЗА и СЗБ определены выше.

ВПРА =529,07×3 / 100 = 15,87 грн.

ВПРБ = 559,4×3 / 100 = 16,78 грн.

СПА = 529,07+15,87 = 544,94 грн. ;

СПБ = 559,4+16,78 = 576,18 грн.

Назначение цен на изделия, А и Б

После расчета полных себестоимостей СПА и СПБ необходимо назначить плановые оптовые цены на изделия, А и Б без налога на добавленную стоимость. Для этого можно полные себестоимости умножить на коэффициент 1,5 и результат округлить до ближайшего целого числа, кратного десяти, в сторону уменьшения.

РЦА = 544,94×1,5 = 817,41 грн. ;

РЦБ = 576,18×1,5 = 864,27 грн.

ЦА = 810 грн. ;

ЦБ = 860 грн.

Таблица 15. Себестоимости и цены изделий, А и Б

Наименование показателей

Изделие А

Изделие Б

Расходы на сырье и материалы

225

400

Возвратные отходы

6

10

Основная зарплата производственных рабочих

63,48

31,74

Дополнительная зарплата

производственных рабочих

19,04

9,52

Начисления на заработную плату производственных рабочих

30,95

15,47

Возмещение износа специального инструмента

9,52

4,76

Расходы на освоение производства

14,42

21,59

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

35,55

17,77

Общецеховые расходы

75,54

37,77

Итого: цеховая себестоимость

467,5

528,62

Общезаводские расходы

50,78

25,39

Расходы на страхование имущества

3,17

1,59

Расходы на медицинское страхование

1,27

0,63

Прочие производственные расходы

6,35

3,17

Итого: заводская себестоимость

529,07

559,4

Внепроизводственные расходы

15,87

16,78

Итого: полная себестоимость

544,94

576,18

Цена изделия (оптовая)

810

860

8. Расчет нормированной величины оборотных средств и обобщающих экономических показателей

Нормируемую часть оборотных средств рассчитывают по восьми элементам в такой последовательности: вначале определяют годовую потребность элемента оборотных средств; далее годовую потребность делят на 360 дней в году и получают суточную потребность; умножая суточную потребность на норму запаса оборотных средств в днях, получают стоимость нормируемой величины элемента оборотных средств. Сумма стоимости нормируемых величин элементов оборотных средств составляет нормируемую величину оборотных средств.

Таблица 16. Расчеты величины оборотных средств

Элемент оборотных средств

Годовая потребность

Суточная потребность

Норма запаса

(в днях)

Стоимость нормируемой величины

Сырье и материалы

4 000 000

11 111,1

5

55 555,5

Вспомогательные материалы

48 326,08

134,24

7

936,68

Топливо

201 257,75

559,05

9

5031,45

Запасные части для ремонта оборудования

24 865,5

69,07

11

759,77

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструмент, приспособления, инвентарь)

59 677,2

165,77

13

2155,01

Специальная оснастка

107 217,72

297,82

15

4467,3

Незавершенное производство

3 731 638,22

10 365,66

8

82 925,28

Готовая продукция на складе

7 693 354,72

21 370,43

5

106 852,15

Всего

258 683,14

Годовая потребность в сырье и материалах РМ — 4 000 000 грн.

Годовая потребность во вспомогательных материалах:

36 540,3 +11 785,78 = 48 326,08 грн.

Годовая потребность в топливе: 83 400+117857,75 = 201 257,75 грн.

Годовая потребность в запасных частях: 24 865,5 грн.

Годовая потребность в малоценных и быстроизнашивающихся предметах: 49 731+9946,2 = 59 677,2 грн.

Годовая потребность в специальной оснастке: 107 217,72 грн. Нормированную величину заделов незавершенного производства определяют умножением величины годовой сметы затрат без внепроизводственных расходов на коэффициент готовности:

ГНЗП = (СЗП — ВПР) х КГ,

где СЗП и ВПР — 6 224 569,14 и 1928,59 грн. ;

КГ — коэффициент готовности, равный 0,5.

ГНЗП = (7 693 354,72−320 078,72) х 0,5 = 3 731 638,22 грн.

Годовая величина готовой продукции на складе равна -7 693 354,72 грн. Норму запаса в днях для первых шести элементов оборотных средств следует выбирать в приделах от 5 до 15 дней. Норму запаса в днях незавершенного производства определяют делением длительности производственного цикла в часах на длительность работы двух смен (т. е. на 16 ч). Норма запаса в днях для готовой продукции зависит от частоты отгрузки продукции, и ее можно взять равной 5 дням.

Таблица 17. Обобщающие экономические показатели предприятия

Наименование показателей

Единица измерения

Величина показателей

Годовой доход от реализации

грн.

11 210 000

Смета затрат на производство

грн.

7 693 354,72

Балансовая прибыль от реализации

грн.

3 516 645,28

Стоимость основных средств

грн.

1 810 161,2

Величина оборотных средств (нормируемая)

грн.

258 683,14

Численность рабочих

чел.

328

Годовая оплата труда

грн.

1 208 531,63

Площадь зданий предприятия

м?

1617,1

Производительность труда

грн. /чел.

34 176,83

Капиталоотдача

-

6,20

Рентабельность оборота

%

31,37

Прибыльность

%

145,71

Рентабельность капитала

%

169,98

Оборачиваемость капитала

-

43,33

Годовой доход от реализации ГДР определяют по формуле

ГДР = ЦА х NВА + ЦБ х NВБ,

где ЦА и ЦБ — цены изделий, А и Б;

NBA, NBБ — годовая программа выпуска изделий, А и Б.

ГДР = 810×8000 + 860×5500 = 6 480 000+4730000 = 11 210 000 грн.

Балансовую прибыль вычисляют по формуле

БПП = ГДР — СЗП.

БПП = 11 210 000−7 693 354,72 = 3 516 645,28 грн.

Численность работающих: 249+46+26+6+1 = 328 чел. Годовая оплата труда всех категорий работников: 714 784,8+252 176,83+ +197 585+36465+7520 = 1 208 531,63 грн. Производительность труда

ПТ: 11 210 000/328 = 34 176,83 грн. /чел. Капиталоотдача

КО: 11 210 000/1810161,2 = 6,20. Рентабельность оборота

РО вычисляют по формуле

РО = БПП х 100 / ГДР

РО = 3 516 645,28×100 / 11 210 000 = 31,37%. Прибыльность П определяют таким образом:

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой