Разработка финансового плана предприятия

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Финансы


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра «Экономика и организация машиностроительного производства»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»

на тему: «Разработка финансового плана предприятия»

Вариант № 11

Минск 2011

Содержание

Введение

Раздел I. Финансовый план

1. Доходы и поступления средств

1.1 Расчет объема товарной продукции в ценах предприятия

1.2 Расчет полной себестоимости произведенной продукции

1.3 Расчет амортизационных отчислений

1.4 Налог за пользование природными ресурсами

1.5 Налог на недвижимость

1.6 Планирование прибыли

1.7 Финансовые ресурсы в строительстве

1.8 Планирование устойчивых пассивов

2. Расходы и отчисления средств

2.1 План финансирования капитальных вложений

2.2 Прирост собственных оборотных средств

2.3 Распределение плановой прибыли

2.3.1 Платежи в бюджет

2.3.1 Фонды предприятия

3. Составление финансового плана

Раздел II. Финансово-экономические расчёты

Заключение

Список литературы

Введение

Предприятия осуществляют свою деятельность в соответствии с перспективными и годовыми планами, которые они разрабатывают и утверждают самостоятельно с учетом спроса на выпускаемую продукцию. Финансовый план является составной частью планов (программ) социально-экономического развития предприятия, бизнес-планов.

Целью данной курсовой работы является овладение основами организации и техникой выполнения финансовых расчетов на предприятии.

Курсовой проект по дисциплине «Финансы предприятия» содержит два больших раздела:

— разработка финансового плана;

— финансово — экономические расчеты.

Раздел I. Финансовый план

1. Доходы и поступления средств

1. 1 Расчет объема товарной продукции в ценах предприятия

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

— прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

— финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом, мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве);

— устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

— прочие доходы.

В состав прочих доходов входят:

— - доходы от выпуска ценных бумаг, паевые взносы членов трудового коллектива предприятия, юридических и физических лиц, пожертвования и благотворительные взносы;

— - доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

— - положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;

— - другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

На основе рассмотренных источников ресурсов рассчитывается итоговая величина доходов и поступлений средств, которая заносится в раздел 1 «Баланс доходов и расходов».

Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности — балансовая прибыль — представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в планируемом году:

— прибыль от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг основного производства;

— прибыль от прочей реализации, в частности, основных фондов и другого ненужного имущества предприятия;

— финансовые результаты от внереализационных операций.

При планировании на предприятии для расчёта затрат на производство, финансовых результатов и других показателей эффективности производства используется объём товарной продукции в ценах предприятия, который меньше объёма товарной продукции, рассчитанного в ценах реализации, на сумму косвенных налогов. План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели:

— реализованная продукция;

— товарная продукция;

— валовая продукция.

Расчет объема товарной продукции в ценах предприятия представлен в таблице 1.

Таблица 1 — Расчет объема товарной продукции в ценах предприятия

Наименование

План на год, тыс. руб

В т.ч. IV кв., тыс. руб.

1

2

3

1. Продукция в ценах реализации

408 813

102 600

2. Налог на добавленную стоимость (НДС). Норматив — 20%

68 135,5

17 100

3. Продукция в отпускных ценах без учета НДС

340 677,5

85 500

4. Продукция в ценах предприятия

340 677,5

85 500

Для справки:

1 В объеме производства нет продукции, освобожденной от уплаты НДС при ее реализации, поэтому входной НДС не включаем в смету затрат.

2 НДС к зачёту (входной НДС) — за год 28 580 тыс. руб., за IV квартал-7540 тыс. руб.

Расчеты:

1) НДС:

тыс. руб.; тыс. руб. ;

2) Продукция в отпускных ценах без учета НДС:

тыс. руб. ;

тыс. руб. ;

3) Продукция в ценах предприятия = Продукция в отпускных ценах без учета НДС.

1. 2 Расчет полной себестоимости произведенной продукции

Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объёма продукции. Перечень статей и расходов, образующих себестоимость продукции, устанавливается действующим Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг).

Существуют различные методы планирования общей себестоимости. В практике широко применяется сметный метод на основе расчёта затрат в масштабах всего предприятия. Смета затрат на производство разрабатывается плановой службой. При этом все затраты на производство по отдельным элементам сметы находятся по данным соответствующих разделов годового плана.

Для получения полной себестоимости товарной продукции из общей сметы исключаются расходы на работы и услуги, не связанные с производством валовой продукции (непромышленного характера), добавляются внепроизводственные расходы и учитывается изменение расходов будущих периодов.

В курсовом проекте сводный план всех расходов предприятия на настоящий период представлен в смете затрат на производство — таблица 2:

Таблица 2- Смета затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

Наименование затрат

Всего на год

В т.ч. на IV квартал

1

2

3

1 Сырье, материалы и другие материальные затраты (без НДС)

143 130

42 900

-Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)

100 800

30 200

-Вспомогательные материалы

24 730

7 500

-Топливо

5 400

1 600

-Электроэнергия

12 200

3 600

2. Заработная плата (основная и дополнительная)

89 200

27 000

3. Отчисления от ФЗП:

30 863,2

9342

Отчисления в ФСЗН (34%)

30 328

9180

Отчисления в Белгосстрах (0,6%)

535,2

162

4. Амортизация основных средств

13 165,867

3 291,467

5. Прочие затраты

1854,5

463,613

-экологический налог в пределах лимита

243,1

60,775

-затраты на исправление дефектов строительно-монтажных работ по вновь введённому в эксплуатацию административному зданию

100

25

-проценты по краткосрочным ссудам за вычетом процентов по просроченным и отсроченным ссудам

185

46,25

— налог на недвижимость

1326,35

331,588

6. Итого затрат на производство

278 213,517

82 997,079

7. Изменение остатков расходов будущих периодов

-

-

8. Изменение остатков резервов предстоящих расходов

-

-

9. Изменение себестоимости остатков незавершённого производства

-40

0

10. Производственная себестоимость товарной продукции

278 173,517

82 997,079

11. Коммерческие расходы

250

50

12. Полная себестоимость товарной продукции

278 423,517

83 047,079

Для справки

1. Отчисления в Белгосстрах — 0,6%.

2. Отчисления в ФСЗН — 34%.

3. В общую сумму платежей по процентам за краткосрочные ссуды включены проценты по просроченным и отсроченным ссудам в размере 15 тыс. руб.

4. Затраты на исправление дефектов строительно-монтажных работ по вновь введенному в эксплуатацию административному зданию — 100 тыс. руб.

* План на IV кв. при отсутствии соответствующих данных определяется в размере ¼ годовой суммы.

Расчеты:

1) Сырьё, материалы и другие материальные затраты (без НДС):

100 800+24730+5400+12 200=143130 тыс. руб. ;

30 200+7500+1600+3600=42 900 тыс. руб. ;

2) Отчисления от ФЗП:

Отчисления в ФСЗН:

тыс. руб.; тыс. руб. ;

Отчисления в Белгосстрах:

тыс. руб.; тыс. руб. ;

3) Расчет амортизации приведен в таблице 3 (раздел 1. 3).

4) К прочим затратам отнесём экологический налог в пределах лимита (расчет приведен в таблице 4 в разделе 1. 4), затраты на исправление дефектов строительно-монтажных работ по вновь введенному в эксплуатацию административному зданию, проценты по краткосрочным ссудам (за вычетом просроченных и отсроченных ссуд), налог на недвижимость (расчет в разделе 1. 5):

243,1+100+185+1326,35=1854,5 тыс. руб.

60,775+25+46,25+331,588=463,613 тыс. руб.

5) Итого затрат на производство:

143 130+89200+30 328+13165,867+1854,5= 278 213,517 тыс. руб. ;

42 900+27000+9180+3 291,467+463,613= 82 997,079 тыс. руб. ;

6) Производственная себестоимость:

278 213,517 — 40 =278 173,517 тыс. руб. ;

82 997,079 — 0 = 82 997,079 тыс. руб.

7) Полная себестоимость товарной продукции:

278 173,517 +250= 278 423,517 тыс. руб. ;

82 977,079 +50=83 047,079 тыс. руб.

1. 3 Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления — устойчивый источник финансовых ресурсов предприятия, имеющий целевое назначение. Они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия.

В условиях инфляции, ежегодной переоценки основных фондов, ежемесячной индексации амортизации этот источник финансовых ресурсов по величине является вторым после прибыли.

Расчет амортизации выполняется по формуле:

где — плановая сумма амортизационных отчислений;

— среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов;

— средняя фактически сложившаяся норма амортизационных отчислений по отчету за год, предшествующий планируемому.

Для расчета амортизации необходимо иметь расшифровку основных производственных фондов на начало планируемого года, сведения о движении основных фондов (ввод, выбытие) в планируемом году и финансовые решения о методе начисления амортизации.

Расшифровку основных производственных фондов на начало планируемого года должна представить бухгалтерия.

Для планирования амортизации следует иметь представление о методике расчета среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов () рассчитывается по формуле:

где — стоимость амортизируемых основных фондов на начало планируемого года;

— среднегодовая стоимость вводимых в планируемом году основных фондов;

— среднегодовая стоимость выбывающих в планируемом году основных фондов.

Среднегодовая стоимость вводимых и выбывающих в планируемом году основных фондов рассчитывается по формулам:

где — стоимость вводимых основных фондов в планируемом году;

— стоимость выбывающих основных фондов в планируемом году;

— число полных месяцев эксплуатации вводимых основных фондов в планируемом году;

— число полных месяцев, остающихся до конца года, после месяца, в котором выбыли основные фонды в планируемом году;

12 — число месяцев в году.

Рассчитаем среднегодовую стоимость вводимых производственных фондов:

тыс. руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость выбывающих производственных фондов:

тыс. руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов в планируемом году. Из стоимости основных фондов вычитается стоимость основных фондов в стадии реконструкции, непроизводственные основные фонды, полностью амортизированные машины, оборудование и транспортные средства.

=(135 105- 2 570 — 405 — 503) + 58,333 — 26,667 = 131 658,867 тыс. руб.

Расчет амортизационных отчислений приведен в таблице 3.

Таблица 3 — Расчет амортизационных отчислений

Показатели

План на год, тыс. руб.

Примечание

1. Стоимость основных фондов на начало планируемого года

135 105

Из них:

— основные фонды в стадии реконструкции

2 570

— непроизводственные основные фонды

405

— полностью амортизированные машины, оборудование и транспортные средства

503

2. Ввод основных производственных фондов в планируемом году

100

II квартал

3. Среднегодовая стоимость вводимых производственных фондов

58,333

4. Выбытие основных производственных фондов в планируемом году

80

III квартал

5. Среднегодовая стоимость выбывающих производственных фондов

26,667

6. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов в планируемом году

131 658,667

7. Средняя норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %

10

8. Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление

13 165,867

1. 4 Налог за пользование природными ресурсами

Налогом облагаются:

· объемы добываемых из природной среды ресурсов;

· объемы перерабатываемой нефти и нефтепродуктов, выводимых в окружающую среду выбросов загрязняющих веществ.

Налог состоит из платежей за добычу природных ресурсов и выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах установленных лимитов, а также за перерасход природных ресурсов и выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов.

За выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов налог взимается в 15-кратном размере. За превышение установленных объемов добычи природных ресурсов налог исчисляется в 10-кратном размере.

Суммы налога за пользование природными ресурсами и выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду в пределах установленных лимитов относятся на издержки производства, а за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных лимитов — за счет прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия.

Налог в бюджет не взимается за воду, отпущенную для хозяйственно-питьевого и противопожарного водоснабжения населения, работников предприятий; за песок и гравийно-песчаную смесь используемую в дорожном строительстве и т. п.; за воду, забираемую рыбоводными заводами и прудовыми хозяйствами налог взимается в размере, не превышающем 5% от ставки налога, установленной для других пользователей.

Рассчитаем плату за пользование природными ресурсами, результаты занесем в таблицу 4.

Таблица 4 — Расчет платы за пользование природными ресурсами

Наименование природных ресурсов

Установленный лимит, мі

Фактическое потребление, мі

Добыча, подлежащая налогообложению

Ставка налога, руб.

Сумма налога, тыс. руб.

в пределах лимита

сверх лимита

в пределах лимита

сверх лимита

Вода из подземных источников

6500

7500

6500

600

37,4

243,1

224,4

Итого:

243,1

224,4

Для справки:

Из общего объема потребления воды 150 куб.м. будет использовано на нужды прудового хозяйства, 250 куб.м. — для хозяйственно-питьевого потребления работников предприятия.

Расчет:

1. Т.к. налог в бюджет не взимается за воду для нужд прудового хозяйства и для хозяйственно-питьевого потребления работниками предприятия: 7500−150−250=7100 м3

2. Добыча, подлежащая налогообложению сверх лимита составит: 7100−6500=600м3;

3. Сумма налога в пределах лимита: 6500*0,0374=243,1 тыс. руб. ;

4. Сумма налога сверх лимита (за превышение установленных объёмов добычи природных ресурсов налог исчисляется в 10-ти кратном размере): 600*0,0374*10=224,4 тыс. руб.

1. 5 Налог на недвижимость

Налогом на недвижимость облагается стоимость основных производственных и непроизводственных фондов, являющихся собственностью или находящихся во владении плательщиков, объектов незавершенного строительства, а также стоимость принадлежащих физическим лицам зданий. Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц устанавливается в размере 1%.

Освобождены от обложения налогом объекты социально-культурного и бытового назначения, а также жилой фонд местных Советов, предприятий и организаций; производственные фонды общества инвалидов; основные производственные фонды предприятий связи; сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки, приватизированные квартиры в многоквартирных домах и выкупленные квартиры в домах ЖСК, основные фонды высших и средних учебных заведений. Не облагается налогом стоимость незавершенного строительства по строительным объектам, финансируемым из бюджета.

Таблица 4.1 — Расчет налога на недвижимость и незавершенное строительство

Показатели

План на год, тыс. руб.

1. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов на начало планируемого года

135 105

2. Льготируемые основные фонды, освобождаемые от налогообложения, всего

820

в том числе

пансионат

700

сооружение для обезвреживания сточных вод

120

3. Стоимость основных фондов, облагаемых налогом (стр. 1 — стр. 2)

134 285

4. Износ основных фондов *

4000

5. Остаточная стоимость основных фондов (стр. 3 — стр. 4), облагаемая налогом

130 285

6. Ставка налога, %

1

7. Сумма налога на недвижимость (стр. 5 стр. 6)

1302,85

8. Стоимость незавершенного строительства, подлежащего налогообложению

2350

9. Ставка налога, %

1

10. Сумма налога на незавершенное строительство

23,5

Для справки

1. Износ основных фондов по балансу на 1 января планируемого года — 4000 тыс. руб.

2. В общей стоимости основных фондов на начало планируемого года числится пансионат балансовой стоимостью 700 тыс. руб. и сооружения по обезвреживанию сточных вод — 120 тыс. руб. Износ основных фондов по балансу на 1 января планируемого года составляет 4000 тыс. руб.

Расчет:

Строка 2: Стоимость льготируемых основных фондов: 700+120=820 тыс. руб. ;

Строка 3: Налогом облагается: тыс. руб. ;

Строка 4: Износ основных фондов на 1 января: 4000 тыс. руб. ;

Строка 5: Остаточная стоимость основных фондов: тыс. руб. ;

Строка 7: Сумма налога на недвижимость:

Ннедв= тыс. руб. ;

Строка 10: Сумма налога на незавершенное строительство:

тыс. руб. ;

1. 6 Планирование прибыли

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между суммой выручки от реализации продукции и суммой издержек производства, приходящихся на реализованную продукцию, налога на добавленную стоимость, акцизов, отчислений во внебюджетные фонды.

В общем виде порядок расчета прибыли от реализации продукции можно представить в виде формулы

Пр = В — А — НДС — С,

где Пр — прибыль от реализации продукции;

В — выручка от реализации продукции в отпускных ценах;

А — акцизы;

НДС — налог на добавленную стоимость;

С — полная себестоимость реализуемой продукции.

Прибыль от реализации продукции (услуг) целесообразно рассчитывать по отдельным видам хозяйственной деятельности и продукции раздельно с последующим суммированием результата в целом по предприятию. Это повышает точность и объективность расчетов.

Расчет прибыли от реализации конкретного вида продукции начинается с расчета остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого года.

Сведения об остатках нереализованной продукции на начало планируемого года содержатся в бухгалтерской отчетности. Они включают готовую продукцию на складе, в неотфактурованных поставках (не оформленных транспортными и платежными документами) и на ответственном хранении у покупателей.

Прибыль в остатках готовой продукции и товарах, отгруженных на начало года, рассчитывается из стоимости этих остатков по производственной себестоимости и отпускным ценам предприятия.

Прибыль в остатках готовой продукции и товаров, отгруженных на конец года, планируется в соответствии с нормой запаса (в днях) и однодневным выпуском продукции по производственной себестоимости и отпускным ценам.

На основе изменения остатков готовой продукции на начало и конец планируемого года и объема товарной продукции, рассчитанных по полной себестоимости и в отпускных ценах предприятия, определяется объем реализованной продукции по полной себестоимости и в ценах предприятия и прибыль, полученная от реализации продукции, по формуле

Пр = Пнач + Птов — Пкон,

где Пр — прибыль от реализации продукции;

ПНач — прибыль в нереализованных остатках продукции и товаров, отгруженных на начало планируемого года;

Пкон — прибыль в нереализованных остатках продукции и товаров, отгруженных на конец планируемого года.

Прибыль от прочей реализации — это финансовый результат от реализации основных фондов и прочего имущества (сырье, материалы, топливо, запчасти, нематериальные активы в виде патентов, лицензий, торговых марок, программных средств, иностранной валюты, ценных бумаг).

На этапе составления финансового плана следует изучить наличие такого имущества на предприятии, возможность его реализации и эффективность этой операции. Прибыль определяется в виде разницы между продажной ценой, остаточной стоимостью имущества и расходами, связанными с реализацией.

Перечень внереализационных прибылей (убытков) предприятия довольно обширен (обусловлен достаточно широкими возможностями предприятий в зарабатывании доходов в условиях рыночной экономики). Для составляющего финансовые расчеты важно не только уметь планировать эти доходы, но и знать источники их получения. В частности, к ним относятся:

— доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений (покупка акций, облигаций, предоставление средств в займы, долевое участие в делах других предприятий);

-доходы от сдачи имущества в аренду;

сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек (кроме санкций в расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами);

другие доходы (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде; доходы от дооценки товаров; проценты по денежным средствам на расчетных и депозитных счетах предприятия) и т. д.

Для реальной оценки финансовых результатов от внереализационных операций важно не только правильно прогнозировать этот вид доходов, но и предвидеть вероятность возникновения связанных с ними расходов, так как прибыль определяется как разница между доходами и расходами. Чаще всего внереализационные расходы могут выступать в виде:

убытков по операциям прошлых лет, выявленных в отчетном году;

убытков от уценки товаров;

убытков от списания безнадежной дебиторской задолженности;

недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации;

затрат по аннулированным производственным заказам;

судебных издержек и др.

Включаемые в план источники доходов должны быть постоянными, связанными с нормальной деятельностью предприятия, иметь обоснование. Вероятность получения таких доходов, как арендная плата, штрафы, пени, неустойки, может подтверждаться, например, заключенными к моменту составления финансового плана договорами, решениями хозяйственного суда, принятыми и; документально оформленными обязательствами и другими материалами.

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.

Таблица 5 — Расчёт балансовой прибыли

Показатели

План на год, тыс. руб.

1. Остаток готовых изделий на складах, отпущенных и на ответственном хранении на начало планируемого года:

по производственной себестоимости*

1700

в ценах предприятия*

1900

прибыль во входных остатках

200

2. Товарная продукция на планируемый год:

по полной себестоимости

278 423,52

в ценах предприятия

340 677,50

прибыль в товарном выпуске

62 253,98

3. Остаток готовых изделий на складах и товаров, отгруженных на конец планируемого года:

в днях*

5

по производственной себестоимости

3 866,99

в ценах предприятия

4 731,63

прибыль в выходных остатках

864,64

4. Реализация продукции в планируемом году по:

полной себестоимости

276 256,52

в ценах предприятия

337 845,87

5. Прибыль от реализации товарной продукции

61 589,34

6. Прочая реализация*:

по полной себестоимости

4580

по отпускным ценам

5200

7. Прибыль от прочей реализации

620

8. Прибыль от внереализационных операций

1099

9. Балансовая прибыль

63 308,34

Для справки:

1. Планируется получить доходы от сдачи в аренду цехов с производственным оборудованием — 39 тыс. руб.

2. Дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию — 760 тыс. руб. Ставка налога на этот вид дохода — 15%.

3. Предполагается купить одно брокерское место на фондовой бирже. Общие расходы, связанные с брокерской деятельностью, планируются в размере 600 тыс. руб., доходы в сумме 900 тыс. руб. Ставка налога на доход — 40%.

Расчет:

Строка 1: 1900 — 1700=200 тыс. руб. ;

Строка 2: 340 677,5 — 278 423,52= 62 253,98 тыс. руб. ;

Строка 3: тыс. руб.; тыс. руб. ;

где 360 — количество дней в году.

Прибыль: 4731,63−3866,99=864,64 тыс. руб. ;

Строка 4: Реализация продукции в планируемом году равна сумме остатков готовых изделий на складах на начало года и товарной продукции за вычетом остатков готовых изделий на конец года:

1700+278 423,52−3866,99=276 256,52 тыс. руб. ;

тыс. руб. ;

Строка 5: 337 845,87−276 256,52=61 589,34 тыс. руб. ;

Строка 7: тыс. руб. ;

Строка 8: Прибыль от внереализационных операций равна разности между внереализационными доходами (от сдачи в аренду цехов с оборудованием, дивидендов по акциям, от брокерского места) и расходами (связанные с брокерской деятельностью):

тыс. руб. ;

Строка 9: Балансовая прибыль = Прибыль от реализации товарной продукции + Прибыль от прочей реализации + Прибыль от внереализационных операций:

61 589,34+620+1099=63 308,34 тыс. руб.

1. 7 Финансовые ресурсы в строительстве

Финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве, планируются при выполнении работ хозяйственным способом в условиях внутрихозяйственного расчёта.

К источникам финансовых ресурсов относятся:

- мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

— плановые накопления по строительным работам;

— экономия в строительстве за счёт снижения себестоимости строительно-монтажных работ.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (Соб) является результатом сокращения потребности строительного комплекса предприятия в оборотных средствах или ускорения их оборачиваемости и рассчитывается по формуле:

Соб=(Он-Ок)-(Кн-Кк),

где Он — оборотные активы стройки на начало планового периода;

Ок — потребность стройки в оборотных активах на конец периода;

Кн, Кк — кредиторская задолженность стройки на начало и конец планового периода.

В случае если потребность в оборотных средствах на конец планируемого года больше их наличия на начало, необходимо увеличивать объём финансирования капитального строительства.

Плановые накопления (П) по строительным работам, выполняемым хоз. способом, рассчитывается по формуле:

П=О*Пн/100%,

где О — планируемый объём работ в сметных ценах;

Пн — планируемый процент накоплений.

Экономия в строительстве за счёт снижения себестоимости (Зс) рассчитывается по формуле:

Зс=(О-П)*Пс/100%,

где Пс — задание по снижению себестоимости работ в процентах.

Информация для расчёта финансовых ресурсов строительства приводится в таблице 6. Расчёт производится по формуле в произвольной форме. Результат переносится в таблицу 6, т.к. эти ресурсы являются первоочерёдным источником финансирования капвложений.

Таблица 6 — Финансовые ресурсы в строительстве

Показатели

Ед. изм.

Значения показателя

Исходные данные для расчета:

1. Иммобилизация внутренних ресурсов в строительстве

тыс. руб.

90

2. Плановая прибыль по строительно-монтажных работам

%

7,4

3. Снижение себестоимости строительно-монтажных работ

%

3

Примечание. Расчет финансовых ресурсов в строительстве производится на основании рекомендаций в произвольной форме

1. 8 Планирование устойчивых пассивов

К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но которые по условиям расчётов постоянно находятся в его обращении, поэтому они планируются в качестве финансовых ресурсов:

А) минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда. Минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим (Зз) рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработной платы (Рзс) на число дней минимального разрыва (Др) между сроком выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается, т. е. :

Зс=Рзс*Др.

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (Увф), определяются исходя из суммы задолженности по зарплате (Уз) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

Увф=Уз*П/100%.

Б) минимальная задолженность по резерву предстоящих платежей по отпускам рабочих планируется в размере минимального остатка по этому счёту за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году (Зотпmin), с учётом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде (Jфот).

Расчёт ведётся по формуле:

Зотп=Зотпmin*Jфот.

В) задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам планируется в половинном размере от её минимальной задолженности, числящейся по балансу за год, предшествующий планируемому.

Расчёт устойчивых пассивов приведён в таблице 7.

Таблица 7 — Расчёт устойчивых пассивов

Показатели

Планируемый год, тыс. руб.

на начало

на конец

Задолженность по заработной плате и отчислениями во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда

1318

2440,8

Резерв предстоящих платежей по отпускам

461

493,27

Задолженность по неотфактурованным поставкам

100

102

Итого:

1879

3036,07

Прирост (+), сокращение (-) норматива на конец года

+1157,07

Для справки

Срок выплаты зарплаты 6 и 21 числа. Товарная продукция и фонд зарплаты в планируемом году возрастут на 7%. Минимальная задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам за отчетный период — 204 тыс. руб.

Расчеты:

Минимальная задолженность по заработной плате вместе с отчислениями равна:

Зз=Рзс*Др,

где Рзс — среднесуточный расход заработной платы (фонд зарплаты 4-го квартала делится на 90 плановых дней) с отчислениями 35,6%;

Др — число дней минимального разрыва между сроком выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается:

Зз=тыс. руб.

Минимальная задолженность по резерву предстоящих платежей по отпускам

Зотп= 461*1,07=493,27 тыс. руб.

Задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам:

204/2=102 тыс. руб.

Итого устойчивых пассивов:

2440,8+493,27+102=3036,07 тыс. руб.

Прирост устойчивых пассивов составит:

3036,07−1879=1157,07 тыс. руб.

2. Расходы и отчисления средств

2.1 План финансирования капитальных вложений

Объем и структуру капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно.

Источниками финансирования капитальных вложений являются:

· собственные финансовые ресурсы;

· заемные финансовые ресурсы.

При планировании их состава и структуры необходимо придерживаться определенной очередности привлечения средств:

1-я очередь — собственные средства:

· мобилизуемые средства в процессе строительства, осуществляемого хозспособом;

· амортизационные отчисления;

· прибыль;

· средства долевого участия в строительстве.

2-я очередь — кредит и другие заемные средства.

Таблица 8 — План финансирования капвложений

Затраты и источники покрытия

План на год, тыс. руб.

Объем работ*

40 000

В т.ч. объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозспособом*

200

Прирост оборотных средств в строительстве*

90

Всего затрат

40 090

Источники покрытия:

прибыль

26 503,77

амортизация

13 165,87

плановые накопления и экономия в капстроительстве

20,36

мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве

-

средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве*

400

прочие источники финансирования капвложений

-

Долгосрочный кредит

-

Всего источников средств

40 090

Расчеты:

Прирост оборотных средств в строительстве 90 тыс. руб. — из табл. 6;

Амортизация 13 165,87 тыс. руб. — из табл. 3;

Прибыль — 40 090−13 165,87−20,36−400 = 26 503,77 тыс. руб.

Плановые накопления по строительным работам, выполняемым хозспособом:

тыс. руб. ;

Экономия в строительстве за счет снижения себестоимости:

тыс. руб. ;

Плановые накопления и экономия:

П+Зс=14,8+5,56=20,36 тыс. руб.

2.2 Прирост собственных оборотных средств

Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств является расчёт норматива оборотных средств на конец планируемого периода. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (рост или сокращение).

Норматив оборотных средств — это объем финансовых ресурсов, предназначенных для нормирования не снижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения.

Норматив собственных оборотных средств по незавершённому производству Нп определяется по формуле:

Нп=Оз*Нз,

где: Нз — норма запаса, дн. ;

Оз — однодневные затраты, руб.

Норма оборотных средств по незавершённому производству исчисляется умножением длительности производственного цикла Тц на коэффициент нарастания затрат (Кнз):

Нз=Тц*Кнз

Коэффициент нарастания затрат всегда меньше единицы. Он рассчитывается как отношение себестоимости незавершённого производства (НЗП) к общей сумме плановых затрат по формуле:

,

где Зе — единовременные затраты, производимые в начале производства (сырьё, материалы);

Зп — последующие затраты до окончания производства изделия (зарплата, накладные расходы).

Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется за счёт прироста устойчивых пассивов и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, кредитов банка.

Таблица 9- Расчет норматива собственных оборотных средств

Показатели

План на год, тыс. руб.

Норматив собственных оборотных средств

— на начало планируемого года*

68 500

— на конец планируемого года

71 096,15

Прирост (+), сокращение (-) норматива на конец года

+2596,15

Для справки

Прирост производства товарной продукции на планируемый год по сравнению с отчетным — 7%.

Задание по ускорению оборачиваемости на планируемый год — 3%.

Согласно заданию, рассчитаем норматив собственных оборотных средств на конец планируемого года:

68 500*1,07*0,97=71 096,15 тыс. руб.

71 096,15−68 500=+2596,15 тыс. руб.

2.3 Распределение плановой прибыли

Распределение плановой прибыли производится поэтапно.

На первом этапе определяется чистая прибыль, т. е. прибыль, остающаяся после уплаты общегосударственных налогов.

На втором этапе чистая прибыль направляется на выплату штрафных санкций, местных налогов и сборов, процента по кредитам и пр. И только после вычета указанных платежей определяется размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

На третьем этапе — образование фондов предприятия. При планировании данных расходов исходят из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия или отраслевых тарифных соглашениях обязательств по социальной защите членов трудового коллектива предприятия.

Сведем расчеты в таблицу 10:

Таблица 10 — Смета использования балансовой прибыли предприятия

Показатели

План на год, тыс. руб

1. Балансовая прибыль, принятая в плане предприятия

63 308,34

2. Налоги, уплачиваемые из балансовой прибыли, — всего

8812,70

в т.ч. налог на доходы

234

налог на прибыль

8578,70

3. Прибыль, остающаяся после уплаты общегосударственных налогов (чистая прибыль)

54 495,65

4. Расходование чистой прибыли:

262,9

? Экологический налог за сверхлимитное природопользование

224,4

? Налог на незавершенное строительство

23,5

? Штрафные санкции в бюджет

-

? Государственная пошлина за счет прибыли

-

? Государственный заем, процент по кредитам на пополнение собственных оборотных средств и капитальных вложений

15

5. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

54 232,75

6. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия:

6.1. Фонд накопления

29 452,85

6.2. Фонд потребления

980

6.3. Финансовый резерв

23 649,90

6.4. На благотворительные цели

150

6.5. Отчисление вышестоящему органу управления

-

6.6. Другие расходы и отчисления

-

7. Итого расходов и отчислений из балансовой прибыли

54 232,75

8. Нераспределенная прибыль

0

Расчеты:

Строка 1: Балансовая прибыль — из табл. 5;

Строка 2: Налог на доходы: 234 тыс. руб. — из табл. 12;

Налог на прибыль: 8578,7 тыс. руб. — из табл. 13;

Итого налогов из балансовой прибыли:

234+8578,7=8812,7 тыс. руб. ;

Строка 3: Прибыль чистая=63 308,34−8812,7=54 495,65 тыс. руб. ;

Строка 4: Экологический налог за сверхлимитное природопользование: 224,4 тыс. руб. — из табл. 4;

Налог на незавершенное строительство: 23,5 тыс. руб. — из табл. 4. 1;

Процент по просроченным и отсроченным ссудам: 15 тыс. руб. — из справки к табл. 2;

Расход прибыли чистой: 224,4+23,5+15=262,9 тыс. руб. ;

Строка 5: Прибыль остающаяся в распоряжении=54 495,65−262,9=54 232,75 тыс. руб.

Строка 6. 1: Фонд накопления 29 452,85 см. в таблице 14;

Строка 6. 2: Фонд потребления 980 см. в таблице 14;

Строка 6. 3: Финансовый резерв=54 232,75 -29 452,85−980−150=23 649,9 тыс. руб.

Строка 6. 4: На благотворительные цели (помощь подшефной школе) направлено 150 тыс. руб. (см. для справки к таблице 14);

Строка 7: Итого расходов и отчислений из балансовой прибыли:

8812,7+262,9 +29 452,85 +980+23 649,9+150=54 232,75 тыс. руб.

2.3.1 Платежи в бюджет

В финансовом плане предприятия отражаются только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль:

ь налог на доходы;

ь налог на прибыль.

Расчет сведем в таблицу 12:

Таблица 12 — Расчет налога на доход

Наименование дохода

Сумма, тыс. руб.

Ставка налога, %

Сумма налога, тыс. руб.

Дивиденды по акциям

760

15

114

Брокерская деятельность

300

40

120

Итого

1060

234

Расчеты:

Налог на доходы:

Ндох=Д*kдох/100,

где kдох — ставка налога на доходы (15% и 40%)

Дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию — 760 тыс. руб.

Ставка налога на этот вид дохода — 15%. (табл. 5)

тыс. руб. ;

Предполагается купить одно брокерское место на фондовой бирже. Общие расходы, связанные с брокерской деятельностью, планируются в размере 600 тыс. руб., доходы в сумме 900 тыс. руб. Ставка налога на доход — 40%. (табл. 5)

тыс. руб. ;

Итого: 114+120=234 тыс. руб.

Рассчитаем налог на прибыль (таблица 13):

Таблица 13 — Расчет налога на прибыль

Показатели

План на год, тыс. руб

1. Балансовая прибыль, принятая в плане предприятия

63 308,34

2. Доходы, облагаемые налогом на доход, всего:

1060

В т. ч.

Дивиденды

760

Брокерская деятельность

300

3. Льготируемая прибыль, всего

26 503,77

В т. ч. финансирование капитальных вложений

26 503,77

4. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 — стр. 2 — стр. 3)

35 744,57

5. Ставка налога на прибыль, %

24

6. Сумма налога на прибыль (стр. 5? стр. 6)

8578,70

Расчет:

Пбал (из табл. 5)

Пн. обл. =Пбал-Д-Плг,

Пн. обл. =63 308,34−1060−26 503,77=35 744,57 тыс. руб. ;

Строка 7: Сумма налога на прибыль:

Нпр=Пн. обл*kпр/100, где

kпр — ставка налога на прибыль (24%).

тыс. руб.

2.3.1 Фонды предприятия

Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчёта, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие образует три фонда:

ь фонд накопления;

ь фонд потребления;

ь резервный фонд.

Фонд накопления предназначен для: финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов: вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год; оказание единовременной помощи членам трудового коллектива; премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий; культурно-бытовое обслуживание предприятия; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений; дотации на питание членам трудового коллектива и др.

Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60%, фонд потребления — 40%.

Резервный фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Доля прибыли, направляемой в резервный фонд, принята в уставе предприятия.

Смета использования фонда потребления и фонда накопления приведена в таблице 14.

Таблица 14 — Смета использования прибыли, направляемой в фонд накопления и фонд потребления предприятия

Направление средств

План на год, тыс. руб.

Прибыль, направляемая в фонд накопления:

29 452,85

Финансирование капитальных вложений*

26 503,77

Погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним*

700

Финансирование НИР*

200

Строительство административного здания*

10

Прирост норматива собственных оборотных средств

1439,08

Приобретение брокерского места*

600

Прибыль, направляемая в фонд потребления:

980

Ремонт дворца культуры*

400

Проведение круглогодичной спартакиады*

310

Единовременное поощрение за выполнение особо важных заданий*

100

Оплата дополнительных отпусков работникам*

100

Надбавки к пенсиям*

70

Для справки

В планируемом году предусматриваются следующие виды затрат: погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним — 700 тыс. руб.; финансирование научно-исследовательских работ — 200 тыс. руб.; строительство административного здания — 10 тыс. руб.; ремонт дворца культуры — 400 тыс. руб.; проведение круглогодичной спартакиады — 310 тыс. руб.; единовременное поощрение отдельных работников за выполнение особо важных производственных заданий — 100 тыс. руб.; оплата дополнительно предоставляемых (по решению коллектива) сверх предусмотренных законодательством отпусков работникам — 100 тыс. руб.; надбавки к пенсиям — 70 тыс. руб.; помощь подшефной школе — 150 тыс. руб.

Расчет:

Прибыль, направляемая в фонд накопления:

26 503,77+700+200+10+1863,88+600=29 877,65 тыс. руб. ;

Прирост норматива собственных оборотных средств: 1439,08=2596,15−1157,07 (данные из табл. 9 и 7).

Прибыль, направляемая в фонд потребления:

тыс. руб. (согласно справке).

3. Составление финансового плана

планирование доход финансовый прибыль

Составление финансового плана начинается с разработки проверочной таблицы (шахматки). Составление шахматки начинается с заполнения итоговых граф по источникам финансирования и направлениям средств. После этого следует приступить к балансированию на уровне отдельных статей доходов и расходов финансового плана и проверке его результатов. В результате должно быть:

равенство расходов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования; доходов по каждой статье — сумме направляемых средств; общая сумма источников финансирования должна быть равна общей сумме расходов предприятий.

При соблюдении названных условий переходят к заполнению финансового плана. В процессе этой работы определяются итоги по каждому из четырех разделов финансового плана и дополнительно рассчитываются четыре показателя: превышение расходов над доходами; превышение доходов над расходами; превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета; превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет. На заключительном этапе работы они используются для проверки правильности составления финансового плана на основе следующих показателей: величина превышения доходов над расходами должна быть равна сумме превышения платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета, размер превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.

Проверка к балансу доходов и расходов приведена в таблице 15.

Расчетный баланс доходов и расходов предприятия приведен в таблице 16.

Равенство между показателями: «Превышение доходов над расходами в размере» и «Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета» — свидетельствует о правильности составления финансового плана.

Таблица 15 — Проверочная таблица к балансу доходов и расходов (тыс. руб.)

Направления использования средств

Балансовая прибыль

Амортизация на реновацию

Мобилизация внутренних ресурсов в капстр.

Плановые накопления и экономия в капстр.

Средства, поступающие в пор. долевого уч. в стр-ве

Долгосрочный кредит

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Итого

Налог на прибыль

8578,70

8578,70

Налог на доходы

234

234,00

Прочие платежи

262,9

262,90

Отчисления в фонд накопления:

29 452,85

29 452,85

В том числе:

-

? капвложения

26 503,77

13 165,87

-

20,36

400

-

-

-

40 090,00

? погашение долгосрочных кредитов банка и уплаты процентов по ним

700

700,00

? прирост норматива собственных оборотных средств

1439,08

1157,07

2596,15

? прочие расходы

810

810,00

Фонд потребления

980

980,00

Резервный фонд

23 649,90

23 649,90

Расходы на благотворительные цели

150

150,00

Средства, перечисляемые на содержание концернов, ассоциаций

-

-

Прочие расходы

-

-

Итого:

63 308,34

13 165,87

-

20,36

400

-

1157,07

-

78 051,64

Таблица 16 — Расчетный баланс доходов и расходов (финансовый план)

Наименование показателя

План на год, тыс. руб.

1. Доходы и поступления средств

Балансовая прибыль

63 308,34

Амортизационные отчисления

13 165,87

Мобилизация, внутренних ресурсов в капстроительстве

-

Плановые накопления и экономия в капстроительстве

20,36

Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве

400

Прочие источники финансирования капвложений

-

Долгосрочный кредит

-

Прирост устойчивых пассивов

1157,07

Прочие доходы

-

Итого доходов и поступлений средств

78 051,64

2. Расходы и отчисления:

Отчисления на производственное развитие в фонд накопления:

? финансирование затрат по капвложениям;

40 090

? погашение долгосрочных кредитов банка и уплаты проц. по ним;

700

? проведение научно-исследовательских работ;

200

? прирост норматива собственных оборотных средств;

2596,15

? прочие расходы

610

Отчисления на социальное развитие в фонд потребления:

980

На материальное стимулирование

-

В финансовый резерв

23 649,90

Расходы на благотворительные цели

150

Средства, перечисляемые на содержание концернов, ассоциаций

-

Из чистой прибыли (штрафные санкции и т. д.)

-

Прочие расходы и отчисления

-

Итого расходов и отчислений

68 976,05

Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)

9 075,6

3. Платежи в бюджет

Налог на прибыль

8578,70

Налог на доходы

234

Прочие платежи

262,90

Итого платежей в бюджет

9075,60

4. Ассигнования из бюджета

0

Итого ассигнований из бюджета

0

Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

9075,60

Раздел II. Финансово-экономические расчёты

Задача 4г. Вклад в размере 823 тыс. руб. был положен в банк 12. 03. 04 и востребован 25. 12. 04. Ставка процентов банка составляла 7,2% годовых. Определить сумму начисленных процентов при различных методах определения срока начисления.

Решение:

Сумма начисленных процентов определяется по формуле:

,

где n — отношение срока хранения вклада в днях к количеству дней в году (n=д/К);

i — ставка процентов по вкладам, %;

Р — сумма вклада, руб.

В банковской практике различных стран срок в днях и расчетное количество дней в году при начислении процентов определяются по-разному.

В так называемой германской практике подсчет числа дней основывается на длительности года в 360 дней и месяцев в 30 дней.

?=20+8*30+24=284 дня.

К=360 дней.

I=823*0,072*284/360=46,746 тыс. руб.

При французской практике длительность года принимается равной 360 дням, а количество дней в месяцах берется равным их фактической календарной длительности (28, 29, 30 и 31 день соответственно).

?=20+30+31+30+31+31+30+31+30+24=288 дней.

К=360 дней.

I=823*0,072*288/360=47,405 тыс. руб.

При английской практике берутся год в 365 дней и соответствующая точная длительность месяцев.

?=20+30+31+30+31+31+30+31+30+24=288 дней.

К=365 дней.

I=823*0,072*288/365=46,755 тыс. руб.

Задача 8г. Вклад 400 тыс. руб. был положен в банк 25. 01. 04 при ставке 11% годовых .С 1 июля банк снизил ставку по вкладам до 5% годовых. 26 августа вклад был закрыт. Определить сумму начисленных процентов при английской практике начисления.

Решение:

При английской практике начисления процентов длительность года принимается равной 365 (366) дней, а количество дней в месяцах берётся равной их фактической календарной длительности.

Рассчитаем количество дней для начисления процентов по ставке 11% в год:

d1=7+29+31+30+31+30−1=157 дней

по ставке 5% в год:

d2=31+26−1=56 дней.

Тогда, сумма начисленных процентов будет определяться по формуле:

I=P*i*(d/k),

где Р — первоначальная сумма вклада;

i — ставка % по вкладам;

d- количество дней для начисления процентов;

k- длительность года.

Таким образом, получим:

I=400*0,11*157/366+400*0,05*56/366=18,874+3,06=21,934 тыс. руб.

Задача 15в. Депозит в размере 1280 тыс. руб. положен в банк на 5 лет. Определить сумму начисленных процентов при простой и сложной ставках процентов, равных 10,5% годовых.

Решение:

Сумма начисленных при простой и сложной ставках процентов равна соответственно:

Iпр=P?i?N

Iсл=P?[(1+in)N-1]

Iпр=1280*0,105*5=672 тыс. руб.

Iсл=1280*[(1+0,105)5−1]=828,732 тыс. руб.

Задача 27б. На планируемый год рассчитаны источники финансовых ресурсов предприятия. Требуется определить возможные направления их использования и представить расчет по следующей форме (решение об использовании ресурсов студент принимает самостоятельно):

Данные для расчета, млн. руб.

Прибыль:

— от реализации продукции, работ, услуг

— от внереализационных операций

1000

90

Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

500

Износ по объектам соцкультурного назначения, который находится на балансе предприятия за счет прибыли

60

Средства от продажи ценных бумаг

130

— в строительстве

190

Получение займа от другого юридического лица

60

Остатки неиспользованных средств фондов экономического стимулирования на начало планируемого года

20

Долгосрочный банковский кредит

220

Источник финансовых ресурсов

Использование финансовых ресурсов

капитал

инвестиции в непроизводственную сферу

расходы на потребление

финансовый резерв

прямые инвестиции

венчурный капитал

портфельные инвестиции

1. Прибыль

90

400

600

2. Амортизационные отчисления

400

100

3. Средства, полученные от продажи ценных бумаг

120

200

4. Паевые и иные взносы юридических и физических лиц

5. Банковские кредиты

6. Займы

160

100

7. Другие поступления денежных средств

40

Задача 31б. Банк принимает срочные вклады на 2 месяца с выплатой дохода за срок в размере 20%. Определить эффективную годовую ставку процентов при вложении средств на полгода с переоформлением вклада и начисленных процентов через 2 месяца.

Решение:

=(1+i/m)n*m ,

где m — количество процентных периодов (кварталов (4), месяцев (12), недель (52)).

n — длительность периода начисления в годах.

Таким образом эффективная годовая ставка за 6 месяцев равна:

=(1+0,2/6)0,5*6 =1,1034 или 110,34%,

Задача 34г. Распределить имеющиеся источники финансовых ресурсов предприятия по направлениям их использования по следующим данным, млн. руб.

1. Объем финансовых ресурсов на предстоящий период

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой