Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа воздушного судна

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Курсовая работа

на тему

«Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа воздушного судна»

Оглавление

  • Введение
    • Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа самолёта
    • 1. Расходы на авиаГСМ
    • 2. Амортизация В С и авиадвигателей
    • 3. Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС
    • 4. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников
    • 5. Расходы на оплату труда наземного персонала
    • 6. Расчёт экономической эффективности сравниваемых типов воздушных судов
    • Заключение

Введение

При внедрении в эксплуатацию новых воздушных судов на конкретных авиалиниях, может быть достигнуто снижение себестоимости авиаперевозок по сравнению с эксплуатируемым воздушным судном. Целью данной курсовой работы является сравнение 2-х типов самолётов по следующим статьям затрат:

расходы на авиаГСМ (ГСМ — горюче-смазочные материалы);

амортизация воздушных судов (ВС) и авиадвигателей;

расходы на периодическое техническое обслуживание (ТО) ВС;

расходы на оплату труда летного состава (ЛС) и бортпроводников (БП);

расходы на оплату труда наземного состава.

Сравнительный анализ производится на основании технических и эксплуатационных данных самолетов. Внедрение в эксплуатацию новой авиационной техники, обладающей высокой топливной эффективностью, большей дальностью беспосадочного полёта, высокой крейсерской скоростью и соответственно большей часовой производительностью полета по сравнению с эксплуатируемыми типами воздушных судов даст возможность авиакомпаниям и авиапредприятиям значительно снизить себестоимость авиаперевозок.

В данной курсовой работе необходимо рассчитать затраты, которые несёт авиакомпания при эксплуатации двух воздушных судов, с целью выбора наиболее оптимального воздушного судна для работы на рейсе Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. В качестве эксплуатационного периода принят второй квартал текущего года при налете на каждое воздушное судно — 275 часов за второй квартал. По итогом расчета затрат для каждого воздушного судна необходимо сделать обоснованный вывод о наиболее экономичном для используемого в курсовой работе маршрута.

Для данного варианта необходимо провести сравнительный анализ экономической эффективности внедрения самолёта Ty-214 и Ил-62М.

Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа самолёта

1. Расходы на авиаГСМ

В данном разделе необходимо определить расходы для двух типов воздушных судов используемых в пассажирских перевозках. Для данного варианта исследуемыми являются воздушные суда Ил-62М и Ту-214.

Расходы на авиаГСМ рассчитываются по уравнению вида:

Э= (С*q/1000) * (t+T).

Где С — стоимость 1 тонны топлива, руб. /т (8810 рублей);

Q — среднечасовой расход топлива, кг/ч;

T — время взлёта, набора высоты и снижения, ч;

Время полёта по участкам — t.

Результаты расчетов расходов авиаГСМ за второй квартал текущего года сведём в таблицу.

Аэропорт

вылета

Аэропорт

посадки

Протяжен-

ности

участков

беспосадо-чного

полета

Время полета по участкам

Расходы топлива по участкам полета

Расходы на авиаГСМ, по участкам полета

Дополни-тельные расходы на непро-изводите-льный налет, на масло и пр. 3%

Всего, расходы на авиаГСМ

1

2

3

4

5

6

7

8

Рейс внутренний,

Ил-62М:

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково

Пулково

Красноярск

3635

4,3

29 670

268 687

8060

276 747

Красноярск

Хабаровск

3016

3,5

24 150

220 056

6602

226 658

Хабаровск

Красноярск

3016

3,5

24 150

220 056

6602

226 658

Красноярск

Пулково

3646

4,3

29 670

268 687

8060

276 747

Всего за парный рейс

13 313

15,6

107 640

977 486

29 324

1 006 810

Стоимость одного часа

64 539

Рассчитать расходы на второй квартал (общий налёт 275 часов)

17 748 225

Ту-214

Пулково

Красноярск

3635

4,4

14 520

131 410

3942

135 352

Красноярск

Хабаровск

3016

3,6

11 880

108 152

3245

111 397

Хабаровск

Красноярск

3016

3,6

11 880

108 152

3245

111 397

Красноярск

Пулково

3646

4,4

14 520

131 410

3942

135 352

Всего за парный рейс

13 313

16

52 800

479 124

14 374

493 858

Стоимость одного часа

30 866

Рассчитать расходы на второй квартал (общий налёт 275 часов)

8 488 150

Поясним ход расчетов:

Графа 4, время полёта по участкам, определяется как отношение протяженности участков полёта и крейсерской скорости. Для Ил-62М крейсерская скорость равна 850 км/ч, а для Ту-214 830 км/ч.

Графа 5, расходы топлива по участкам полёта, представляет собой произведение графы 4, время полёта по участкам, и часового расхода топлива. Для Ту-214 часовой расход топлива составляет 3300 кг/ч, а для Ил-62М 6900 кг/ч.

Графа 6, расходы на авиаГСМ, по участкам полета, рассчитывается согласно формуле, приведённой перед таблицей, с учётом того, что самолёты на взлёт, посадку и набор высоты тратят примерно 0,12 часа.

Графа 7, дополнительные расходы на непроизводительный налёт, на масло и прочее. Расчёты ведём, учитывая тот факт, что эти расходы составляют примерно 3% от расходов на авиаГСМ, по участкам полета.

Графа 8, всего расходы на авиаГСМ, представляет собой сумму двух предыдущих граф (расходы на авиаГСМ, по участкам полета и дополнительные расходы на непроизводительный налёт). Вывод: при налёте за квартал 275 часов наиболее экономичным является судно Ту-214.

2. Амортизация В С и авиадвигателей

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено нормативными документами. В авиакомпании объектами для начисления амортизации являются самолёты, вертолёты и авиационные двигатели (СВАД), а также объекты наземных основных средств, находящиеся в авиакомпании на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Начисление амортизации по самолётам и авиационным двигателям, сданным в аренду, производится арендодателем. Нормы амортизационных отчислений по планерам ВС составляет 8% в год, по авиационным двигателям и вспомогательным силовым установкам 10%. Начисление амортизационных отчислений производится, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объектов к учёту, и до полного погашения стоимости планеров. Принятый в авиапредприятии порядок начисления амортизации, должен соответственно отражаться в расчётной себестоимости летного часа. Формула для расчёта амортизационных отчислений может быть представлена в следующем виде:

Э= (Nпл*?Спл + Nдв*?Сдв) *К/?Нкв.

Где,

Э — амортизационные отчисления по парку одного типа ВС и авиационных двигателей, в расчёте на лётный час, руб. /ч;

Спл — стоимость внедряемого ВС, руб.

?Сдв — общая стоимость соответствующего типа авиационных двигателей, руб. ;

Nпл — норма амортизационных отчислений по планеру (для нас 25% от годовой нормы);

N дв — норма амортизационных отчислений по двигателям (для нас 25% от годовой нормы);

? Нкв — планируемый на квартал производственный налёт часов;

К — понижающий или повышающий коэффициент к нормам амортизации, принятый авиапредприятием на рассматриваемый год. Считаем что в нашем случае К=1.

Для отнесения на себестоимость рейса, амортизация, рассчитанная на лётный час, умножается на время рейса.

При введении в авиапредприятии новых способов расчётов амортизации ВС и авиационных двигателей, алгоритмы определения амортизации ВС и планеров, включаемой в себестоимость рейсов, соответствующим образом должны измениться. В себестоимости планируемых рейсов отражаются балансовые стоимости ВС и авиадвигателей, которые будут установлены в результате будущей переоценки основных средств авиапредприятия.

Амортизационные отчисления рассчитываются, учитывая, что предполагаемый налёт часов в год каждым воздушным судном — 1000 часов.

Для начала составим таблицу, которая бы отражала расчёт амортизации ВС и авиадвигателей.

Тип ВС и авиадвигателей

Кол-во

Срок ввода ВС на эксплуатацию

Стоимость самолёта (двигателя)

Тыс. $

Норма амортизации,% за год

Расчёт амортизации за год, тыс. $

1

2

3

4

5

6

Ил-62М

Ил-62М

1

01. 01. 2003

9200

8%

736

ДЗО-КУ

1

01. 01. 2003

700

10%

70

ДЗО-КУ

1

01. 01. 2003

700

10%

70

Сумма

876

Планеры

1

9200

736

Двигатели

2

1400

140

Ту-214

Ту-214

1

01. 01. 2003

27 000

8%

2160

ПС-90А

1

01. 01. 2003

1800

10%

180

ПС-90А

1

01. 01. 2003

1800

10%

180

Сумма

2520

Планеры

1

27 000

2160

Двигатели

2

3600

360

Таблицу заполняем, опираясь на данные приложения 1. Для Ил-62М, стоимость самолёта составляет 9,2 млн $, а двигателей 0,7 млн $, для Ту-214, стоимость самолёта составляет 27 млн $, а двигателей 1,8 млн $.

Далее заполним следующую таблицу.

Расчёт расходов по амортизации ВС, в расчёте на 1 лётный час.

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Всего за год

1

2

3

4

5

6

Ил-62М

Налёт часов

225

275

300

200

1000

Амортизация ВС и двигателей, тыс. $

219

219

219

219

876

Амортизация ВС в расчёте на час, тыс. $

0,97

0,8

0,73

1,1

0,88

Ту-214

Налёт часов

225

275

300

200

1000

Амортизация ВС и двигателей, тыс. $

630

630

630

630

2520

Амортизация ВС в расчёте на час, тыс. $

2,8

2,3

2,1

3,15

2,52

Заполнение этой таблицы достаточно понятно, разве, что в строке 3 мы обращаемся к формуле, приведённой нами выше в этом же разделе.

Перейдём к следующей таблице: Расходы на амортизацию ВС в себестоимости рейсов.

Аэропорты вылета

Аэропорты посадок

Время полёта по участкам

Амортизация ВС и авиадвигателей, 2 квартал, тыс. $

Амортизация ВС и авиадвигателей, в рублях

1

2

3

4

5

Рейс внутренний,

Ил-62М

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

Пулково

Красноярск

4,3

3,44

106 640

Красноярск

Хабаровск

3,5

2,8

86 800

Хабаровск

Красноярск

3,5

2,8

86 800

Красноярск

Пулково

4,3

3,44

106 640

Всего за 2-й квартал

12,5

387 500

Ту-214

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

Пулково

Красноярск

4,4

10,12

313 720

Красноярск

Хабаровск

3,6

8,28

256 680

Хабаровск

Красноярск

3,6

8,28

256 680

Красноярск

Пулково

4,4

10,12

313 720

Всего за второй квартал:

36,8

1 140 800

Итого мы получили, что и в этом параметре самолёт Ту-214 гораздо менее экономичен, чем судно Ил-62М, что получилось за счёт гораздо более низкой цены на судно Ил-62М.

3. Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС

В статье отражаются расходы на периодическое техническое обслуживание (ТО) ВС и авиадвигателей, на текущий ремонт и замену комплектующих изделий, а также на доработки, целевые проверки, разовые работы и ремонтно-восстановительные работы, выполняемые собственными авиатехническими базами (АТБ) или сторонними АТБ.

По эксплуатируемым типам воздушных судов затраты распределяются пропорционально объёму работы в нормо-часах. Затраты на техническое обслуживание, в расчёте на летный час, определяются путем деления распределенных по типам ВС затрат на периодическое ТО на налет часов:

Э=W*СТО/ H.

Где, Э — расходы на техобслуживание ВС, в расчете на летный час, руб. /ч;

W — объём работ по периодическому техобслуживанию по типу ВС за квартал: нормо-часов;

СТО — себестоимость нормо-часа периодического ТО по фактическим данным АТБ, руб. /нормо-часов;

H — налёт часов по типу воздушного судна за квартал, часы.

Заполним предлагаемую таблицу: Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час.

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

1

2

3

4

5

6

Ил-62М

Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час.

Налёт часов

225

275

300

200

1000

Объём работ по периодическому ТО, в нормо-часах

4300

4300

4300

4300

17 200

Себестоимость нормо-часа руб. /нормо-час

380

380

380

380

380

Расходы на периодическое ТО, тыс. руб.

1634

1634

1634

1634

6536

Расходы на периодическое ТО, в расчёте на летный час тыс. руб.

7,3

5,9

5,4

8,2

6,5

Ту-214

Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час.

Налёт часов

225

275

300

200

1000

Объём работ по периодическому ТО, в нормо-часах

3800

3800

3800

3800

15 200

Себестоимость нормо-часа руб. /нормо-час

270

270

270

270

270

Расходы на периодическое ТО, тыс. руб.

1026

1026

1026

1026

4104

Расходы на периодическое ТО, в расчёте на летный час тыс. руб.

4,6

3,7

3,4

5,1

4,1

Далее, использую только что заполненную таблицу выполним следующие расчёты: Расходы на периодическое техническое обслуживание в себестоимости рейсов.

Аэропорт вылета

Аэропорт посадки

Время полёта по участкам, часов.

Расходы на периодическое техобслуживание ВС и авиадвигателей, руб. за 2 квартал.

1

2

3

4

Рейс внутренний,

Ил-62М

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

Пулково

Красноярск

4,3

25 370

Красноярск

Хабаровск

3,5

20 650

Хабаровск

Красноярск

3,5

20 650

Красноярск

Пулково

4,3

25 370

Всего за парный рейс

15,6

92 040

Всего за второй квартал

275

1 622 500

Рейс внутренний,

Ту-214

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

Пулково

Красноярск

4,4

16 280

Красноярск

Хабаровск

3,6

13 320

Хабаровск

Красноярск

3,6

13 320

Красноярск

Пулково

4,4

16 280

Всего за парный рейс

16

59 200

Всего за второй квартал

275

1 017 500

Вывод: мы опять получили, что более экономичным является воздушное судно Ту-214, на техобслуживание которого за второй квартал уйдёт в полтора раза меньше средств, чем на техническое обслуживание другого воздушного судна — Ил-62М.

4. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников

Затраты авиакомпаний на оплату труда летно-подъёмного и наземного персонала включается в себестоимость перевозок в соответствие с порядком и условиями, определенными в Положении по составу затрат, в утвержденных Министерством экономики РФ и Министерством финансов РФ отраслевых «Особенностях состава затрат, включаемых в себестоимость продукции предприятий воздушного транспорта Российской Федерации».

На воздушном транспорте установлен коэффициент, повышающий минимальную заработную оплату в 3,5 раза. Минимальная оплата труда гарантируется Отраслевым тарифным соглашением. После установления нового минимального размера оплаты труда Российской Федерации отраслевой минимальный размер оплаты труда изменяется соответственно.

На воздушном транспорте сложилась единая система оплаты труда, при этом оклады, доплаты, надбавки, сдельные расценки, соотношения между отдельными категориями работников, авиапредприятия определяют самостоятельно.

Расходы по заработной плате летного состава можно представить в виде суммы трёх составляющих оплаты — повременной, сдельной и выплат по содержанию.

При расчёте повременной заработной платы учитываются оклады членов экипажей, надбавки за класс, премии, доплаты за высокую профессиональную подготовку, за знание и применение в работе иностранного языка, выплаты по районному коэффициенту и северным надбавкам, вознаграждение за выслугу лет в гражданской авиации, отпускные, другие компенсирующие и стимулирующие выплаты, гарантированные Тарифным соглашением и установленные в коллективном договоре.

При определении сдельной оплаты в расчёт принимаются сдельные расценки, условия выполнения полётов и налёт часов.

К расходам по заработной плате, включаемым в себестоимость, также относятся: расходы на питание экипажей в рейсе, в оборотных аэропортах, при нахождении на запасном аэродроме при задержке рейсов; расходы по оплате один раз в год санаторно-курортных путёвок, при наличии заключений врачебно-летной комиссии; расходы по оплате пролёта к месту проведения отпуска, расходы по оплате предоставляемой бесплатно форменной одежды и суммы льгот по предоставляемому в собственность спецлетному обмундированию.

Расходы по заработной плате летного состава в расчёте на летный час можно представить в виде следующего выражения:

Э=К* (?ЗПп +? ЗПсд +? ЗПсод) / (?Н)

Где:

Э — заработная плата летного состава, руб. /ч;

?ЗПп — повременная заработная плата летного состава за квартал, руб. ;

? ЗПсд — сдельная заработная плата летного состава за квартал, руб.

? ЗПсод — расходы на содержание летного состава, отнесенные на квартал, руб. ;

?Н — налет часов по рассматриваемому типу ВС, за квартал;

К — коэффициент, учитывающий расходы на оплату труда командно-летного состава, не учтенные в заработной плате летного состава. В нашем случае этот коэффициент равен 1.

Повременная часть заработной платы экипажей зависит от следующих факторов:

численность летного состава по типам ВС;

минимального гарантированного уровня заработной платы в отросли, присвоенных тарифных разрядов и окладов, установленных в авиапредприятиях;

установленных для летного состава компенсационных и стимулирующих доплат и надбавок (за класс квалификации, за знание и применения в работе иностранного языка, за выполнение работ, связанных с обеспечением безопасности полетов, за сложность трасс, интенсивность посадок, премий и другие доплаты).

выплат по районным коэффициентам и северным надбавкам, вознаграждений за выслугу лет, отчислений на отпуск и прочих.

Сдельная оплата определяется с учетом следующих факторов: установленных часовых расчетных ставок, километровых, порейсовых и других, применяемых в авиапредприятиях, расценок за выполнение летной работы;

состава экипажа по типам ВС;

понижающих коэффициентов для почасовой оплаты труда членов экипажа;

групп сложности работ; времени полетов ночью.

Минимальные гарантированные часовые расценки для оплаты командиров кораблей устанавливаются в Отраслевом тарифном соглашении. При увеличении минимальной заработной платы часовые ставки индексируются.

В авиапредприятиях ставки сдельной оплаты, устанавливаются с учетом имеющихся финансовых возможностей, но не ниже минимальных, гарантированных Тарифным соглашением и коллективными договорами.

Расходы по заработной плате бортпроводников в расчёте на летный час определяются по выражению:

Эб=К* (?ЗПпб +? ЗПсдб +? ЗПсодб) / (?Н)

Где: Эб — заработная плата бортпроводников, руб. /ч; ?ЗПп — повременная заработная плата бортпроводников за квартал, руб.;? ЗПсд — сдельная заработная плата бортпроводников за квартал, руб.? ЗПсод — расходы на содержание бортпроводников, отнесенные на квартал, руб.; ?Н — налет часов по рассматриваемому типу ВС, за квартал; К — коэффициент, учитывающий расходы на оплату труда командно-летного состава, не учтенные в заработной плате летного состава. В нашем случае этот коэффициент равен 1.

Для включения в себестоимость рейсов расходы по заработной плате летного состава и бортпроводников в соответствующем квартале, рассчитанные на летный час умножаются на время рейсов.

Заполним следующую таблицу:

Определение расходов по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час.

Показатели

Порядок расчета

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Рейс внутренний,

Ил-62М

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

1

Налет часов

225

275

300

200

1000

2

Определение расходов по ЗП летного состава.

2. 1

Численность летного персонала

5

5

5

5

5

2. 2

Повременная ЗП одного члена экипажа, руб.

45 000

45 000

45 000

45 000

180 000

2. 3

Сдельная ЗП одного члена экипажа, руб.

7800

8100

9600

7900

33 400

2. 4

Повременная ЗП всего экипажа, руб.

2. 1*2. 2

225 000

225 000

225 000

225 000

900 000

2. 5

Сдельная ЗП всего экипажа, руб.

2. 1*2. 3

39 000

40 500

48 000

39 500

167 000

2. 6

Всего повременная и сдельная ЗП экипажа, за квартал

2. 4+2. 5

264 000

265 500

273 000

264 500

1 067 000

2. 7

Повременная ЗП в расчете на летный час

2. 4/1

1000

818

750

1125

900

2. 8

Средняя ставка почасовой оплаты

2. 5/1

173,3

147,3

160

197,5

167

2. 9

Всего ЗП экипажа в расчете на летный час

2. 6/1

1173,3

965,3

910

1322,5

1067

3

Определение расходов по ЗП бортпроводников

3. 1

Численность бортпроводников

6

6

6

6

6

3. 2

Повременная ЗП одного бортпроводника, руб. за квартал

30 000

30 000

30 000

30 000

120 000

3. 3

Сдельная ЗП одного бортпроводника

7500

8000

9100

7600

32 200

3. 4

Повременная ЗП всех бортпроводников, руб. за квартал

3. 1*3. 2

180 000

180 000

180 000

180 000

720 000

3. 5

Сдельная ЗП всех бортпроводников, руб.

3. 1*3. 3

45 000

48 000

54 600

45 600

193 200

3. 6

Всего повременная и сдельная ЗП бортпроводников

3. 4+3. 5

225 000

228 000

234 600

225 600

913 200

3. 7

Повременная ЗП в расчете на летный час

3. 4/1

800

655

600

900

720

3. 8

Средняя ставка почасовой оплаты, руб. /ч

3. 5/1

200

175

182

228

193

3. 9

Всего ЗП бортпроводников в расчёте на летный час

3. 6/1

1000

830

782

1128

913

4

Определение расходов по содержанию ЛС.

4. 1

Численность летного персонала

5

5

5

5

5

4. 2

Расходы на содержание одного члена экипажа

4200

4200

4200

4200

16 800

4. 3

Расходы на содержание всего экипажа

4. 1*4. 2

21 000

21 000

21 000

21 000

84 000

4. 4

То же в расчете на летный час

4. 3/1

93,3

76,4

70

105

84

5

Определение расходов по содержанию БП

5. 1

Численность БП

6

6

6

6

6

5. 2

Расходы на содержание БП

4100

4100

4100

4100

16 800

5. 3

Расходы на содержание всех бортпроводников

5. 1*5. 2

24 600

24 600

24 600

24 600

100 800

5. 4

То же в расчете на летный час.

5. 3/1

109,3

89,5

82

123

100,8

Определение расходов по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час.

Показатели

Порядок расчета

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Рейс внутренний,

Ту-214

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

1

Налет часов

225

275

300

200

1000

2

Определение расходов по ЗП летного состава.

2. 1

Численность летного персонала

3

3

3

3

3

2. 2

Повременная ЗП одного члена экипажа, руб.

45 000

45 000

45 000

45 000

180 000

2. 3

Сдельная ЗП одного члена экипажа, руб.

7800

8100

9600

7900

33 400

2. 4

Повременная ЗП всего экипажа, руб.

2. 1*2. 2

135 000

135 000

135 000

135 000

540 000

2. 5

Сдельная ЗП всего экипажа, руб.

2. 1*2. 3

23 400

24 300

28 800

23 700

100 200

2. 6

Всего повременная и сдельная ЗП экипажа, за квартал

2. 4+2. 5

158 400

159 300

163 800

158 700

640 200

2. 7

Повременная ЗП в расчете на летный час

2. 4/1

600

491

450

675

540

2. 8

Средняя ставка почасовой оплаты

2. 5/1

104

88,4

96

118,5

100,2

2. 9

Всего ЗП экипажа в расчете на летный час

2. 6/1

704

579,3

546

793,5

640,2

3

Определение расходов по ЗП бортпроводников

3. 1

Численность бортпроводников

6

6

6

6

6

3. 2

Повременная ЗП одного бортпроводника, руб. за квартал

30 000

30 000

30 000

30 000

120 000

3. 3

Сдельная ЗП одного бортпроводника

7500

8000

9100

7600

32 200

3. 4

Повременная ЗП всех бортпроводников, руб. за квартал

3. 1*3. 2

180 000

180 000

180 000

180 000

720 000

3. 5

Сдельная ЗП всех бортпроводников, руб.

3. 1*3. 3

45 000

48 000

54 600

45 600

193 200

3. 6

Всего повременная и сдельная ЗП бортпроводников

3. 4+3. 5

225 000

228 000

234 600

225 600

913 200

3. 7

Повременная ЗП в расчете на летный час

3. 4/1

800

655

600

900

720

3. 8

Средняя ставка почасовой оплаты, руб. /ч

3. 5/1

200

175

182

228

193

3. 9

Всего ЗП бортпроводников в расчёте на летный час

3. 6/1

1000

830

782

1128

913

4

Определение расходов по содержанию ЛС.

4. 1

Численность летного персонала

3

3

3

3

3

4. 2

Расходы на содержание одного члена экипажа

4200

4200

4200

4200

16 800

4. 3

Расходы на содержание всего экипажа

4. 1*4. 2

12 600

12 600

12 600

12 600

50 400

4. 4

То же в расчете на летный час

4. 3/1

56

45,8

42

63

50,4

5

Определение расходов по содержанию БП

5. 1

Численность БП

6

6

6

6

6

5. 2

Расходы на содержание БП

4100

4100

4100

4100

16 800

5. 3

Расходы на содержание всех бортпроводников

5. 1*5. 2

24 600

24 600

24 600

24 600

100 800

5. 4

То же в расчете на летный час.

5. 3/1

109,3

89,5

82

123

100,8

И, наконец, заполним окончательную таблицу. Расчет расходов на оплату труда летного состава и бортпроводников в себестоимости рейса (2-й квартал).

Аэро-

порт

вылета

Аэро-

порт

посадки

Время по участкам полета

Заработная плата ЛС

Всего

ЗП ЛС

Заработная плата БП

Всего ЗП БП

Всего

ЗП ЛС и БП

Повременная

Сдельная

Расходы

На содержание

Повременная

Сдельная

Расходы

На содержание

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Рейс внутренний,

Ил-62М

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково.

Пулково

Красно-ярск

4,3

3517,4

633,4

328,5

4479,3

2816,5

752,5

384,8

3953,8

8433

Красно-ярск

Хаба-ровск

3,5

2863

515,5

267,4

3646

2292,5

612,5

313,2

3218,2

6864

Хаба-ровск

Красно-ярск

3,5

2863

515,5

267,4

3646

2292,5

612,5

313,2

3218,2

6864

Красно-ярск

Пулково

4,3

3517,4

633,4

328,5

4479,3

2816,5

752,5

384,8

3953,8

8433

Всего за парный рейс

15,6

12 760,8

2297,8

1191,8

16 250,6

10 218

2730

1396

14 344

30 594

Всего за 2-й квартал

275

224 950

40 508

21 010

286 468

180 125

48 125

24 612

252 862

539 330

Рейс внутренний,

ТУ-214

Маршрут: Пулково — Красноярск — Хабаровск — Красноярск — Пулково

Пулково

Красно-ярск

4,4

2160

389

202

2751

2882

770

394

4046

6797

Красно-ярск

Хаба-ровск

3,6

1768

318

165

2251

2358

630

322

3310

5561

Хаба-ровск

Красно-ярск

3,6

1768

318

165

2251

2358

630

322

3310

5561

Красно-ярск

Пулково

4,4

2160

389

202

2751

2882

770

394

4046

6797

Всего за парный рейс

16

7856

1414

734

10 004

10 480

2800

1432

14 712

24 716

Всего за 2-й квартал

275

135 025

24 310

12 595

171 930

180 125

48 125

24 612

252 862

424 792

5. Расходы на оплату труда наземного персонала

В статью включаются расходы на оплату труда работников аппарата управления авиапредприятия, работников других служб и отделов, занятых производственной деятельностью и не учитываемые в расходах на заработную плату летного состава и бортпроводников или в затратах по аэропортовому, аэронавигационному, техническому или агентскому обслуживанию ВС. В статье, также, отражаются расходы на заработную плату водителей служебного автомобильного транспорта, спецавтотранспорта и работников служб общехозяйственного назначения.

Фактические данные о расходах на оплату труда наземного персонала авиапредприятия определяются на основе данных, содержащихся в «Отчете о финансовой деятельности авиапредприятий и организаций воздушного транспорта».

Для расчетов на перспективу используются показатели фонда заработной платы, планируемого на квартал.

По типам ВС расходы по заработной плате наземного персонала распределяются пропорционально планируемым объёмам работы в тоннокилометрах (или пассажирокилометрах) или пропорционально расходам на заработную плату летного состава и бортпроводников.

Для учета в себестоимости рейса определяются удельные расходы на тоннокилометр или определяются коэффициенты, для определения расходов на оплату труда наземного персонала в долях от заработной платы летного состава и бортпроводников.

Определяются начисления на заработную плату наземного персонала по установленным ставкам.

Определение расходов на оплату труда наземного персонала по рейсам для Ил-62М.

1. Расходы по заработной плате ЛС и БП, за второй квартал в сумме составляют 539 330 рублей. Выполняемый рейс относится к внутренним воздушным линиям, Т.о. распределение зарплаты пропорционально на внутренние и международные рейсы не производим.

2. Примем условно, что расходы по заработной плате наземного персонала равны 15% от всех расходов по заработной плате ЛС и БП. Тогда: 539 330*0,15=80 900 рублей за квартал. Начисление на заработную плату наземного персонала производится по ставке — 38,5%.

Тогда: 80 900+80900*0,385=112 047 рублей — окончательные расходы на оплату труда наземного персонала.

Определение расходов на оплату труда наземного персонала по рейсам для Ту-214.

1. Расходы по заработной плате ЛС и БП, за второй квартал в сумме составляют 424 792 рубля. Выполняемый рейс относится к внутренним воздушным линиям, Т.о. распределение зарплаты пропорционально на внутренние и международные рейсы не производим.

2. Примем условно, что расходы по заработной плате наземного персонала равны 15% от всех расходов по заработной плате ЛС и БП. Тогда: 4 247 924*0,15=63 719 рублей за квартал.

Начисление на заработную плату наземного персонала производится по ставке — 38,5%. Тогда: 63 719+63719*0,385=88 251 рубль — окончательные расходы на оплату труда наземного персонала.

6. Расчёт экономической эффективности сравниваемых типов воздушных судов

Составим итоговую таблицу, обобщающую все наши расчёты.

Расчёт себестоимости авиаперевозок за 2-й квартал.

Тип воздушного судна

Ил-62М

Ту-214

1. Расходы на авиаГСМ

17 748 225

8 488 150

2. Амортизация В С и авиадвигателей

387 500

1 140 800

3. Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС

1 622 500

1 017 500

4. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников

539 330

424 792

5. Расходы на оплату труда наземного персонала.

112 047

88 251

Себестоимость авиаперевозок (ВСЕГО)

20 409 602

11 159 493

Заключение

Проведенный нами сравнительный анализ на основании технических и эксплуатационных данных двух воздушных судов: ИЛ-62М и Ту-214, привел к, на первый взгляд, достаточно очевидному решению. Мы получили, что себестоимость авиаперевозок ИЛ-62М составила 20 409 602 рубля, в то время как себестоимость авиаперевозок Ту-214 по тому же маршруту оказалась значительно меньше и составила лишь 11 159 493 рублей. Эта на первый взгляд огромная разница почти в два раза, однако не является столь очевидной. При проведение анализа необходимо учитывать ещё и год внедрения воздушных судов и максимальное число перевозимых пассажиров. Используя данные приложения 1, видим, что самолёт Ту-214 был внедрен в 1996 году, а ИЛ-62М в 1974 году. Т. е. и здесь видно преимущество Ту-214, т. к более новое воздушное судно нуждается в менее частых процедурах техосмотра и техобслуживания, особо ощутимой является разница в 20 лет. Другой параметр — максимальное число перевозимых пассажиров. Здесь для Ил-62М число пассажиров равно 180 человек, а для Ту-214 всего 210.

Отсюда сразу следует, что наиболее экономически эффективным является внедрение самолёта Ту-214, чем ИЛ-62М.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой