Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость новой

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

Банковские расчетные документы применяются при проведении расчетов между клиентами одного банка, между банком и клиентом, между двумя кредитными организациями, при безналичном перечислении денежных средств через кредитные организации физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19. 06. 2012 N 383-П) к расчетным (платежным) документам относятся: платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, инкассовый ордер.

Целью исследования является изучение теоретических основ организации форм безналичных расчётов с использованием расчетных (платежных) документов и разработка рекомендаций по их совершенствованию на примере банка ЗАО «ВТБ24».

Для достижения поставленной цели определен круг следующих задач:

1 изучить понятие, сущность и принципы организации форм безналичных расчётов с использованием расчётных документов;

2 проанализировать процесс организации и проведения безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24»;

3 разработать рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24».

Объектом исследования является процесс безналичных расчётов в РФ.

Предметом исследования является применением форм безналичных расчетов в ЗАО «ВТБ24».

Методологическую и теоретическую основу исследования составили научные труды известных отечественных авторов: Белоглазова Г. Н., Колесников В. И., Лаврушина О. И., С. И. Лукаш, Л. А. Малютина.

Методами исследования являются наблюдение, анализ, обобщение информации.

Курсовая работа состоит из введения, двух разделов, заключения, списка использованных источников и приложения.

Во введении курсовой работы раскрывается актуальность темы, определяется цель исследования и основные задачи, объект, предмет и методы исследования.

В первом разделе раскрывается сущность и содержание понятия расчётных документов, их виды, обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата, требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов, процедура обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента.

Во втором разделе рассматриваются оформления платёжного поручения, платёжного требования, инкассового поручения, платёжного ордера, выписки по расчётному счёту клиента ЗАО «ВТБ24»

В заключении, на основании изученного теоретического материала необходимо сделать выводы и разработать рекомендации по совершенствованию оформления расчётных документов и выписок с расчётного счёта клиента в ЗАО «ВТБ24»

1. Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов

1. 1 Виды расчётных документов, их обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата

банк безналичный расчетный документ

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России[1].

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм расчётных документов:

1 расчеты платежными поручениями — это распоряжение владельца

счёта обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.

Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём. Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

1 за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

2 в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3 в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

4 в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

1 два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;

2 пять операционных дней в пределах территории РФ.

Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер, который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно. Целесообразно отражать следующие данные:

1номер по порядку;

2дату выписки платёжного поручения;

3наименование получателя платежа;

4назначение платежа;

5сумму платежа.

2 расчеты инкассовыми поручениями — это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке[7, c. 249].

Инкассовые поручения применяются:

1 в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2 для взыскания по исполнительным документам;

3 в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

3 расчеты платёжными ордерами — это документ, который применяется для частичной оплаты платежного поручения банком. Частичное движение (как поступление, так и списание) средств по расчетному документу отражается с помощью этого документа[13, c. 366].

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. Ордер отражает безакцепное поступление или списание денежных средств.

4 расчёты чеками — это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю[7, c. 260]. Чекодатель -- юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков[26, c. 856].

Чекодержатель -- юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя[26, c. 857].

При расчетах чеками клиенты заключают между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и др.

Различают следующие виды чеков:

1 именной -- выписан на определенное лицо;

2 предъявительский -- выписан на предъявителя;

3 ордерный -- выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание в процентах считается ненаписанным. Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.

5 расчёты аккредитивами — это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении[8, c. 381].

Аккредитивы подразделяются на следующие:

1 безотзывной -- это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;

2 отзывной -- аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;

3 подтвержденный -- банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;

4 неподтвержденный -- банк такой ответственности на себя не берет;

5 возобновляемый (револьверный) -- аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.

Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается. Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока. При отзыве покрытого аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

6 расчёты векселями: Вексель -- это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется в соответствии с особым законодательством, называемым вексельным правом[7, c. 195]. Данная ценная бумага удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия того, кто выписал его. Вексель существует в двух формах: простой вексель и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) -- это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской[15, c. 272].

Переводной вексель (тратта) -- это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю). Переводной вексель -- это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу[21, c. 286].

Простой вексель появляется обычно в результате товарной сделки, когда покупатель товара не имеет в момент поставки необходимых денежных средств и вместо денег выписывает данный вексель, по которому он обязуется заплатить продавцу требуемую им сумму денег через какой-то промежуток времени в будущем. По прошествии этого времени векселедержатель предъявляет вексель покупателю (т. е. должнику по данному векселю), который платит указанную сумму денег и в обмен получает вексель («гасит» его). Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Обычно тот, кто выписывает переводной вексель (векселедатель), является одновременно кредитором одного лица и должником другого лица.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, банки. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств. Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком.

1. 2 Требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов

Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Оплата платёжных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки с помощью внебалансового счёта «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения. При частичной оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведен этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня.

При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате -- дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Инкассовое поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве расписки о получении банком документов возвращается предприятию-экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер (или внешнеторговая организация) указывает количество оригиналов коносаментов и количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику (наименование и полный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, и другие).

При расчетах в форме инкассо за импортированные товары Российский банк, получив от иностранного банка инкассовое поручение (в 3-х экз.) вместе с товарными или другими документами, проверяет полноту и точность содержащихся в этом поручении инструкций, а также наличие товарных и других документов, указанных в инкассовом поручении.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др. Чек должен содержать следующие реквизиты:

1 наименование «чек», включенное в текст документа;

2 поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3 наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть

4 произведен платеж;

5 указание валюты платежа;

6 указание даты и места составления чека;

7 подпись лица, выписывающего чек, -- чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Процедуры расчетов по аккредитиву включают:

Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.

Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров -- депонируемый аккредитив. Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются.

Вексель -- строго формальный документы, поэтому как любая ценная бумага имеет обязательные реквизиты. Простой вексель имеет следующие реквизиты:

1 вексельная метка, то есть обозначение документа словом -- «простой вексель»;

2 ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;

3 указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);

4 срок платежа;

5 место платежа;

6 наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;

7 место и дату составления (день, месяц и год составления).

Переводной вексель имеет следующие реквизиты:

1 наименование или вексельная метка -- «переводной вексель»;

2 безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег;

3 указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);

4 срок платежа;

5 место платежа;

6 наименование и адрес получателя платежа;

7 место и дату составления;

8 наименование и местонахождение плательщика;

9 подпись векселедателя.

Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и включает:

1 вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место;

2 плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы;

3 при исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день;

4 предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя;

5 должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.

1.3 Процедура обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения. Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты.

Рисунок 1- Схема документооборота при расчете платежным поручением

1 — отгрузка продукции, оказания услуг с передачей счетов-фактур;

2 — предоставление в банк ПП на перечисление средств поставщику;

3 — списание средств со счета покупателя;

4 — перевод денег в банк поставщика;

5 — зачисление денег на счет поставщика;

6 — сообщение о зачислении денег

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д.

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

Рисунок 2 -Схема документооборота при расчёте инкассовым поручением

1-заключение договора о поставке товара;

2-отправка товара;

3-предоставление документов на инкассо;

4-поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы банку, обслуживающему покупателя;

5-авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

6-оплата документов (выставление платежного поручения);

7-передача документов покупателю;

8-занесение денежных средств на счет банка продавца;

9-авизирование банка продавца об операции;

10списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;

11-авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста (или равнозначного акта). Не пославший извещения в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

Рисунок 3- Схема документооборота при расчётах чеками

1-покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм;

2-в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки;

3-покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

4-продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

5-покупатель выдает чек продавцу;

6-продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

7-в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

8-банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

9-банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

10-банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Рисунок 4 — Схема документооборота при расчётах аккредитивами

1-заключение договора о поставке товара;

2-покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;

3-авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;

4-авизирование продавца об открытии аккредитива;

5-поставка товара;

6-передача документов;

7-предоставление кредита продавцу;

8-пересылка документов;

9-платеж;

10-передача документов покупателю;

11-в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

Рисунок 5 — Схема документооборота при расчётах векселями

1-идет поставка товара;

2-акцепт -- это согласие на оплату в банке покупателя;

3-передача акцептованного векселя;

4-платежное поручение банку продавца на оплату векселя;

5-учет векселя продавца;

6-предъявление векселя к оплате в установленный срок;

7-получение платежа по векселю.

Таким образом, организация денежных расчетов с использованием безналичных расчетов гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Не только внедрение, но и регулирование новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение последних форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом реорганизации учреждений бывших государственных специальных банков в самостоятельные коммерческие банки; развитием Центральным банком РФ собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов; с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования. Серьезно сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов.

2. Оформление расчётных документов используемые при осуществлении безналичных расчётов в ЗАО «ВТБ24»

2. 1 Характеристика деятельности ЗАО «ВТБ24»

Банк ВТБ24 -- один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют более 600 офисов в 69 регионах страны. Мы предлагаем клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В перечень услуг ВТБ 24 входят:

В отношении к частным (физическим) лицам:

1 Некоторые виды кредитов. Это — потребительский, ипотечный и автокредит.

2 Сбережение средств и открытие счета. Сюда входят аренда банковских ячеек, срочные вклады, вклады до востребования и многое другое.

3 Создание банковских карт, Visa, Diners Club, MasterCard, Cirrus/Maestro. А так же мультивалютные и кредитные карты.

4 Денежные переводы и платежи. Такие как переводы с банковского счета или без открытия счета, прием платежей от физических лиц, а также аккредитивы.

5 Предлагает услуги в сфере инвестиций. В перечень данных услуг входит

Услуги, предоставляемые банком для организаций малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей:

1 Такие виды кредитования как — инвестиционный, микрокредит и кредит для развития бизнеса.

2 Обслуживание в сфере расчетно-кассовых услуг (кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, притягивание временно свободных средств, пакетная конфигурация расчетно-кассового сервиса);

3 Предлагает корпоративные программы. Такие как зарплатные проекты и программа потребительского кредитования.

4 Предусмотрены инвестиционные услуги: операции на фондовом рынке, депозитарный сервис, операции на валютном рынке, доверительное управление, ПИФ, векселя банка, а также совместные фонды банковского управления.

5 Имеется ряд услуг для финансовых организаций: услуги на межбанковском рынке, банковские карты, выкуп кредитных портфелей, а также услуги по корреспондентскому счету.

Одним из главных плюсов банка, является использование передовых технологий. Которые способствуют возможности управлять некоторыми услугами в любое время суток, при помощи интернет, СМС или WAP.

Для малого бизнеса и предпринимателей особо хороши системы «Банк-Клиент» и «Банк-Клиент Онлайн».

Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) -- 116,2 млрд рублей. Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 13. 07. 2000 г.

2. 2 Анализ проведения оформления расчётных документов и выписок по расчётным счетам клиентов в ЗАО «ВТБ24»

Составить бухгалтерские проводки по перечислению средств и зачислению по расчётному счёту клиента за операционный день; определить остаток денежных средств на конец операционного дня, если входной остаток на начало операционного дня составил 1 300 000 рублей.

Таблица

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Зачислены денежные средства на счёт клиента за отгруженную продукцию.

30 102

40 702

20 млн. р.

2

Перечислены денежные средства с расчётного счёта клиента, за поставленные материалы.

40 702

30 102

8 млн.р.

3

Перечислены в бюджет налоги по платёжному поручению.

40 702

30 102

1 млн.р.

4

По денежному чеку выданы наличные денежные средства на заработную плату персонала.

40 702

20 202

3 млн.р.

5

Согласно заявлению клиента открыт аккредитив.

40 702

40 901

1 млн.р.

6

По срочному обязательству перечислены денежные средства на погашение кредита, выданного на срок 30 дней.

40 702

45 203

500тыс. р.

7

Оплачена сумма аккредитива в пользу поставщика материалов.

40 901

30 102

800тыс.р.

8

По мемориальному ордеру зачислен остаток неиспользованного аккредитива.

40 901

40 702

200тыс.р.

9

Зачислены денежные средства на счёт клиента по чеку.

30 102

40 702

5 млн.р.

10

Оплачена банковская комиссия за расчётно — кассовое обслуживание.

40 702

70 601

10 тыс.р.

40702(П)

Д-

К+

8 000 000

1 000 000

3 000 000

1 000 000

500 000

10 000

Входящий остаток: 1 300 000

20 000 000

200 000

5 000 000

Исходящий остаток: 12 990 000

Учет операций с выпущенными векселями и депозитными сертификатами.

Лицевые счета для учета операций с выпущенными векселями открываются в разрезе первых векселедержателей и видов векселей (дисконтный и процентный). Аналитический учет в разрезе каждого векселя ведется в отдельной программе с отражением на соответствующих лицевых счетах в балансе итоговыми суммами. По решению главного бухгалтера (его заместителя), в филиале — главного бухгалтера филиала, допускается открытие лицевых счетов по каждому векселю. Лицевые счета для учета операций с депозитными сертификатами открываются в разрезе первых держателей сертификатов и видов депозитных сертификатов (именной и на предъявителя).

Аналитический учет в разрезе каждого депозитного сертификата ведется в отдельной программе с отражением на соответствующих лицевых счетах в балансе итоговыми суммами. По решению главного бухгалтера филиала допускается открытие лицевых счетов в разрезе серий и номеров. Отражение в бухгалтерском учете ценных бумаг, содержащих оговорку оплаты в конкретной валюте (валюте обязательства), производится в валюте обязательства, но в сумме, эквивалентной определенной сумме в другой валюте (валюте-эквиваленте, под которой понимается валюта номинала ценной бумаги).

2.3 Развитие расчетов с использованием платежных документов и других электронных технологий

Центральный Банк России заметно модернизировал систему электронных расчетов между банками. Разработана нормативная база, которая, учитывая опыт внутрирегиональных и межрегиональных расчетов, постоянно обновляется, в том числе и в инструментарии электронных платежей, являются платежные документы, составленные на электронных носителях информации и подписанные аналогом собственноручно. Для расчетов между кредитными организациями аналоги собственной подписи играют роль персонального идентификатора банка или его клиента, подтверждающего факт оформления и подписания расчетного документа. Главный вид аналога --электронно-цифровая подпись -- средство защиты информации, обеспечивающее контроль и подтверждение подлинности электронных документов. Они применяются для осуществления операций по счетам участников расчетов, для обмена информацией при осуществлении расчетных операций, отчетов, выписок из счетов, подтверждений и т. д. При использовании полноформатных электронно-платежных документов сохраняются все необходимые реквизиты для осуществления расчетов банком. А при применении сокращенного формата сохраняются реквизиты лишь допускаемые для исполнения в учреждении Центрального Банка. При расчетах с использованием одноформатных документов перевод средств между участниками расчетов не предполагает обмен расчетными документами. Участники расчетов в день передачи электронно-платежных документов сокращенного формата отправляют в РКЦ документы по расчетам на бумажных носителях, а банкам -- получателям денежных средств, самостоятельно или через эксплуатационную службу Центрального Банка. На день, следующий за днем совершения операций, участники расчетов отправляют в обслуживающий его РКЦ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей с корреспондентского или расчетного (текущего) счета на основе электронных документов сокращенного формата. В зависимости от суммы и целей платежа, ЦБ устанавливает определенные ограничения на объем платежей с применением электронных документов как полноформатных, так и сокращенного формата. Банками и другими клиентами учреждений ЦБ формируются реестры направленных платежей, принимаемые к обработке без учета остатка средств на их счетах. При формировании реестров реквизиту «Вид платежа» присваиваются значения для полноформатных документов -- «1», а для документов сокращенного формата -- «О». Банки осуществляют электронные платежи на основе расчетных документов своих клиентов и по собственным операциям. В соответствии с условиями договора подготовка электронных платежных документов банка может проводиться в обслуживающем РКЦ, который является участником таких платежей в самом банке-пользователе. При подготовке электронно-платежных документов в обслуживающем РКЦ банк оформляет в двух экземплярах сводное платежное поручение, которое с приложенными двумя экземплярами расчетных документов доставляется в РКЦ в определенное графиком время. Если же электронные документы оформляются в банке, то они подписываются в центре и передается с применением средств защиты информации в обслуживающий РКЦ на магнитном носителе -- средствами телекоммуникации.

В ускорении безналичных платежей важную роль играет установление расчетов на основе прямых корреспондентских отношений, которые предполагают проведение расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в других кредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации. При проведении платежа, осуществляемого одной кредитной организацией по поручению другой в третью кредитную организацию, дата перечисления платежей устанавливается в каждой паре кредитных организаций. А платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя, начинающей операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов. Ответственность за правильность составления переоформленного платежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежных средств несет кредитная организация, составившая расчетный документ. Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетной системе кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырех знаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитной организации. Последние представляют собой совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение и транспортировку необходимой информации, с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса. Вначале действовал более льготный режим, с целью поддержания ликвидности банков для обеспечения непрерывности платежей. Совокупный объем овердрафта увеличился.

Этому способствовали несколько причин: -- рост задолженности клиентов банкам по полученным кредитам; -- нарушение банков в процессе проведения внутри банковских расчетов, когда заведомо допускались дебетовые остатки по счетам клиентов; -- несвоевременное зачисление средств банками из-за задержек в расчетах; -- длительное невозмещение из бюджета коммерческим банкам разницы в процентах за льготные кредиты к образованию овердрафта на счетах многих банков. Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени позволит стандартизировать расчеты и сократить время на проведение расчетных операций. Главная цель этой системы -- оперативное зачисление на счета банков поступивших средств, и как следствие этого, предоставление возможности незамедлительного их использования. Главными путями дальнейшей модернизации расчетов является создание и внедрение новых банковских технологий и электронного документооборота, оптимизации расчетной сети Банка России, разработка унифицированных форматов расчетных документов, которые минимизируют банковские риски. Меры по ограничению рисков включают в себя введение экономических нормативов, регулирующих межбанковские корреспондентские счета -- отношения.

Таким образом, решение различных правовых, технических, экономических и организационных проблем в области управления межбанковскими платежными рисками позволит сократить их до минимума, а также облегчить расчеты, уменьшить общий уровень остатков средств банков на корсчетах в РКЦ и направить высвободившиеся средства в необходимые сферы их эффективного использования, и как следствие этого, способствовать дальнейшему развитию этих сфер, повысить рентабельность банков и эффективность проведения денежно-кредитной политики.

Заключение

Для быстрого и точного осуществления банком безналичных расчетов его клиентов важное значение имеет правильное оформление самими клиентами своих расчетных документов в соответствии с требованиям предъявляемыми действующим законодательством. Незначительные ошибки могут привести к серьезным проблемам с задержкой расчетов. В зависимости от формы использования денежных средств все расчёты делятся на две сферы: наличные расчёты — обслуживаемые законными денежными знаками государства; безналичные расчёты — обслуживаемые платёжными средствами в депозитной форме, в форме коммерческих долговых обязательств. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ может оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном варианте:

1 распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; 2 распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В данной курсовой работе достигнута поставленная цель исследования, которое заключается в изучении теоретических основ организации форм безналичных расчётов с использованием расчетных (платежных) документов и разработке рекомендаций по их совершенствованию на примере банка ЗАО «ВТБ24».

Итак, в первом разделе рассмотрена сущность и содержание понятия расчётных документов, виды расчётных документов, их обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата, требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов, процедуру обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента.

Во втором разделе проанализирован процесс организации и проведения безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24» и разработаны рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24».

Список используемых источников

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02. 12. 1990 N 395−1: ред. от 29. 06. 2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

2. О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года: Федеральный закон от 27. 10. 2008 N 175-ФЗ: ред. от 03. 12. 2011 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

3. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26. 10. 2002 N 127-ФЗ: ред. от 07. 12. 2011, с изм. от 16. 10. 2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

4. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон от 25. 02. 1999 N 40-ФЗ: с изм. и доп., вступающими в силу с 01. 07. 2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

5. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22. 04. 1996 N 39-ФЗ: ред. от 28. 07. 2012 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10. 07. 2002 N 86-ФЗ: ред. от 19. 10. 2011 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

7. Банковская энциклопедия / ред.: С. И. Лукаш, Л. А. Малютина. — Днепропетровск: [б. и. ], 1994. — 249 с.

8. Банковские операции: учеб. пособие для спо / под ред. О. И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2007. — 381 с. — (Среднее профессиональное образование).

9. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Экономистъ, 2005. — 751 с.

10. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 667 с.: ил.

11. Банковское дело: учебник для спо/ под ред. А. М. Тавасиева; А. М. Тавасиев, Н. Д. Эриашвили; Международное банковское объединение. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, 2004. — 527 с

12. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. — Изд. 5-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2006. -592 с.: ил.

13. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л. Г. Батракова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Логос, 2005. — 366 с.

14. Гейвандов, Я. А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия / Я. А. Гейвандов. — М.: Изд-во Московского независимого ин-та международного права, 1997. — 208 с.

15. Герасимова, Е. Б. Банковские операции: учеб. пособие / Е. Б. Герасимова, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. — М.: ФОРУМ, 2009. — 272 с.: ил. — (Профессиональное образование).

16. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Юрайт-Издат, 2004. — 620 с.

17. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / под ред. О. И. Лаврушина. — 5-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2007. — 560 с.

18. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / отв. ред. В. В. Иванов, Б. И. Соколов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2006. — 848 с.

19. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 704 с.

20. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учеб. пособие / Е. П. Жарковская, И. О. Аренде. — 6-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2007. — 286 с. — (Библиотека высшей школы).

21. Каджаева, М. Р. Банковские операции: учебник / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. — 4-е изд., стер. — М.: Академия, 2008. — 400 с.- (Среднее профессиональное образование).

22. Карамзина, А. С. Мировой опыт анализа и мониторинга условий банковского кредитования / А. С. Карамзина // Банковский бизнес. — 2011. — № 3. — С. 21 — 28

23. Кармазина, А. С. Текущие тенденции изменения условий банковского кредитования / А. С. Кармазина // Банковский бизнес. — 2011. — № 4. — С. 35−42

24. Козлова, Е. П. Банк и клиент — юридические лица / Е. П. Козлова. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 128 с.

25. Курсов, В. Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке. Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учеб. пособие / В. Н. Курсов, Г. А. Яковлев. — 9-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 294 с.

26. Миллер, Роджер Л. Современные деньги и банковское дело: учебник для вузов: пер. с англ. / Роджер Л. Миллер, Дэвид Д. Ван-Хуз. — М.: ИНФРА-М, 2000. — 856 с.

27. Немчинов, В. К. Учет и операционная техника в банках: учеб. пособие для вузов / В. К. Немчинов. — М.: Банки и биржи, 1998. — 312 с.

28. Опыт организации обследований условий банковского кредитования центральными банками / А. В. Егоров, Н. В. Кирюхина // Банковский бизнес. — 2012. — № 2. — С. 18−25

29. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2011 год и период 2012 и 2013 годов // Банковский бизнес. — 2011. — № 1. — С. 3−29

30. Печникова, А. В. Банковские операции: учебник / А. В. Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева. — М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2009. — 352 с.- (Профессиональное образование).

31. Разина, О. М. Роль антикризисных мер в решении проблем развития банковского сектора в условиях современной экономики / О. М. Разина // Банковский бизнес. — 2011. — № 3. — С. 17 — 20

32. Состояние банковского сектора России в 2011 году // Банковский бизнес. — 2012. — № 1. — С. 3−12

33. Стародубцева, Е. Б. Банковские операции: учеб. пособие / Е. Б. Стародубцева. — М.: ИД ФОРУМ-ИНФРА-М, 2010. — 128 с. — (Профессиональное образование).

34. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года // Банковский бизнес. — 2011. — № 2. — С. 4−29.

35. Титова, Н. Е. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие для вузов / Н. Е. Титова, Ю. П. Кожаев. — М.: ВЛАДОС, 2003. — 366 с. — (Учебное пособие для вузов).

36. Челноков, В. А. Банки и банковские операции: букварь кредитования, технологии банковских ссуд околобанковское рыночное пространство: учебник для вузов / В. А. Челноков. — М.: Высш. шк., 1998. — 272 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

--------

¦401 060¦

______________________ ______________________ L--------

Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.

21. 12. 2012 электронно ------

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 59 ______________ _________________ ¦ 01 ¦

Дата Вид платежа L------

Сумма ¦

прописью¦Шестьдесят четыре тысячи девятьсот рублей

¦

--------±------T--------------------T--------T----------------------------

ИНН 2 223 018 274 ¦КПП 22 230 103 ¦Сумма ¦64 900

----------------±-------------------+ ¦

ЗАО «Формат» ±-------±---------------------------

¦Сч. N ¦407 028 108 002 820 030 464

Плательщик ¦ ¦

-------------------------------------±-------+

КБ «Удачный» г. Барнаул ¦БИК ¦44 552 111

±-------+

¦Сч. N ¦

Банк плательщика ¦ ¦30 101 810 500 000 002 048

-------------------------------------±-------±---------------------------

ЗАО «ВТБ 24» г. Барнаул ¦БИК ¦44 525 716

±-------+

¦Сч. N ¦

Банк получателя ¦ ¦30 101 810 100 000 002 048

----------------T--------------------±-------±---------------------------

ИНН 2 223 268 541 ¦КПП 222 301 001 ¦Сч. N ¦40 702 810 400 000 000 000

----------------±-------------------±-------±-----T-----------T---------

ЗАО «Буревестник» ¦Вид оп. ¦01 ¦Срок плат. ¦

±-------+ ±----------+

¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат. ¦6

±-------+ ±----------+

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

--------------T------------T-----T---±---T---±-----±--T-------±--T-----

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

--------------±-----------±----±-------±-------------±----------±----

Показать Свернуть
Заполнить форму текущей работой