Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость новой

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Название ведомства

Правовая форма и Название института

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Экономика предприятий

на тему: Определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Выполнил студент группы

заочной формы обучения

Алоев С.В.

Руководитель:

канд. эконом. наук, Цветцых А. В

Красноярск 2012 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ОТРАСЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ

2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

2.2 Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия. Основные финансовые коэффициенты

2.3 Анализ структуры источников формирования имущества предприятия

2.4 Оценка вероятности банкротства предприятия

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯПО УЛУЧШЕНИЮ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

банкротство производственный ресурс имущество

Согласно утвержденной Доктрине продовольственной безопасности Российской Федерации, значительная часть основных продовольственных продуктов должна производиться внутри страны (зерна — не менее 95%; сахара — не менее 80%; растительного масла — не менее 80%; мяса и мясопродуктов (в пересчете на мясо) — не менее 85%; молока и молокопродуктов (в пересчете на молоко) — не менее 90%; рыбной продукции — не менее 80%; картофеля — не менее 95%; соли пищевой — не менее 85%). Для достижения обозначенных параметров, а, следовательно, обеспечения продовольственной безопасности Российской Федерации, в Доктрине четко обозначено одно из приоритетных направлений экономической и производственной политики государства — поэтапное снижение зависимости отечественного агропромышленного и рыбохозяйственного комплексов от импорта технологий, машин, оборудования и других ресурсов. Вполне очевидно, что только наличие собственного сельхозмашиностроения позволит России проводить самостоятельную и независимую политику, направленную на импортозамещение продуктов питания, машин и оборудования, обеспечение продовольственной безопасности страны [3].

Вклад отечественных предприятий сельскохозяйственного машиностроения в ВВП России сегодня составляет 0,08%. По мнению экспертов, столь низкая доля объясняется рядом причин, одной из которых является нестабильная экономическая и производственная ситуация предприятий отрасли и агропромышленного комплекса в целом,

В связи с этим объектом исследования в курсовой работе является предприятие сельскохозяйственного машиностроения ОАО «СельхозМаш». Цель курсовой работы — определение основных направлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Чтобы деятельность любого предприятия сельскохозяйственного машиностроения была эффективной, необходимо регулярно проводить анализ его текущего состояния. Это позволит своевременно выявить негативные тенденции в деятельности предприятия и найти пути их устранения. Все это определило постановку задач курсовой работы:

представить краткую характеристику предприятия сельскохозяйственного машиностроения и отрасли его функционирования;

произвести анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия за определенный период времени;

выявить существующие проблемы функционирования предприятия;

определить основные пути улучшения производственно-хозяйственной деятельности предприятия по результатам проведенного анализа.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.

1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ОТРАСЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО МАШИНОСТРОЕНИЯ

ОАО «СельхозМаш» — предприятие сельскохозяйственного машиностроения по производству и реализации сельскохозяйственной техники и комплектующих к ней. Предприятие имеет потребителей как внутри РФ, так и за ее пределами: Приморский край, Иркутская область, Алтайский край, Красноярский край, Омская область, Новосибирская область, Кемеровская область, Краснодарский край, Саратовская область, Курская область, Казахстан, Узбекистан, Китай, Украина и др.

Сельскохозяйственное машиностроение России является базовой составляющей развития агропромышленного комплекса страны. Сегодня, по данным Росстата, в отрасли занято более 41 тысячи человек (в 2009 году насчитывалось более 51 тысячи человек, это 0,1% от общей численности занятого населения). С учетом производства в смежных секторах (производство комплектующих и запчастей, сервисного обслуживания и дилерских центров), а также непрофильных производителей (заводы, имеющие в своем производственном портфеле выпуск отдельных (единичных) видов сельхозтехники), общая численность достигает 200 тыс. рабочих мест [3].

Производство сельхозмашин в России сосредоточено в 10 ключевых сегментах, в которых отечественные компании сохранили существенные компетенции: тракторы сельскохозяйственные; машины для обработки почвы (плуги, бороны, культиваторы, комбинированные агрегаты); машины для посева (сеялки, посевные комплексы и машины посадо-рассадочные); машины для внесения удобрений и полива (машины для внесения органических и минеральных, жидких и твердых удобрений, ирригационные системы); машины для защиты растений (опрыскиватели самоходные, прицепные и навесные); машины для уборки зерновых и зернобобовых; машины для уборки корнеклубнеплодов; машины и оборудование для послеуборочной обработки и хранения урожая; оборудование для животноводства и птицеводства; машины для заготовки кормов.

Сельхозмашиностроение России в основном представлено предприятиями крупного и среднего бизнеса, тогда как в странах с развитым сельхозмашиностроением явно преобладают (по количеству) предприятия малого бизнеса.

В таблице 1 приведены данные об объеме производства зерноуборочных комбайнов в базовый и отчетный периоды.

Таблица 1 — Динамика производства зерноуборочных комбайнов в России

Производитель

Объем производства, шт.

Темп роста, %

Базовый год

Отчетный год

Изменение

ОАО «Красноярский завод комбайнов»

2523

2354

-169

93,3

ОАО «Ростсельмаш»

4791

2312

-2479

48,26

ОАО «Таганрогский комбайновый завод»

193

56

-137

29

ОАО «Тульский комбайновый завод»

2

1

-1

50

АО «Дальсельмаш», г. Биробиждан

2

-

-2

0

ОАО «Краснодаррисмаш»

2

11

9

550

Итого по России

7513

4734

-2779

63

Согласно данным, представленным в таблице, темп роста объема производи зерноуборочных комбайнов в целом по России составил 63%. Это значит, что щ изводство комбайнов уменьшилось на 37%.

Наиболее устойчивыми оказались объемы производства у ОАО «Красноярский завод комбайнов». Объем уменьшился на 169 шт. техники (ниже на 6,7%).

Тяжелее ситуация у ОАО «Ростсельмаш», ОАО «Таганрогский комбайновый завод», ОАО «Тульский комбайновый завод», чье снижение объема производи соответственно составило 51,74%, 71%, 50%.

ОАО «Дальсельмаш» вовсе не выпустил ни одну единицу техники в отчета году, а ОАО «Краснодаррисмаш», напротив, увеличил объем производства на 450%.

До 2008 года рынок сельхозтехники в России рос среднегодовым темпом 45% и достиг в докризисный год своего максимума — 150 миллиардов рублей (около 6% мирового рынка), а доля импорта превысила 64%. На 150% в год росло «отверточное» производство и лишь на 22% увеличивался выпуск отечественной сельхозтехники [3].

Ключевыми игроками на рынке сельхозтехники среди отечественных компаний являются комбайновый завод «Ростсельмаш» (производство зерно- и кормоуборочных комбайнов, прицепной и навесной сельхозтехники, тракторов сельскохозяйственных), «Концерн «Тракторные заводы» (производство зерно- и кормоуборочных комбайнов, прицепной и навесной сельхозтехники, сельскохозяйственных тракторов), а также «Петербургский тракторный завод» (производство сельхозтракторов с мощностью двигателя свыше 250 л. с). У перечисленных компаний уровень локализации продукции достигает 92%. В числе производителей стран СНГ лидирующие позиции занимают белорусские компании — «Минский тракторный завод» (производит около 30 моделей сельхозтракторов, имеет три сборочных предприятия на территории России с уровнем локализации до 15%) и ПО «Гомсельмаш» (производитель зерно- и кормоуборочных комбайнов с уровнем локализации до 25%). Лидер среди предприятий Украины — «Харьковский тракторный завод» (локализация не более 10%).

Самую крупную группу представляют глобальные зарубежные производители сельхозтехники. В их числе John Deere, CNH, Claas, AGCO, SDF. Все эти компании имеют сборочное производство на территории России, однако уровень локализации у них не превышает 5−10% (за исключением Claas — 17,30%). Эффективному развитию сельскохозяйственного машиностроения России препятствует ряд системных проблем, которые можно разделить на две основные группы — общеэкономические и отраслевые. Рассмотрим каждую из групп.

К общеэкономическим проблемам относят [3]:

Высокие процентные ставки по банковским кредитам. На сегодняшний день минимально возможная ставка по валютным кредитам на приобретение сельхозтехники в России составляет 12%, что в 4 раза выше, чем в США.

Опережающий рост себестоимости продукции за счет увеличения цен на сырье и энергоносители. По данным Росстата в 2000—2010 годах цены на приобретение промышленными организациями отдельных видов топливно-энергетических ресурсов в среднем росли с темпом: на электроэнергию и теплоэнергию — 19% в год; на газ — 23% в год; на станки — до 30% в год; на металл — до 20% в год.

Отраслевыми проблемами являются [3]:

Низкий уровень инвестиций в сельскохозяйственное машиностроение России. На сегодняшний день объем инвестиций в отрасли находится на низком уровне, при этом его положительная динамика свидетельствует о готовности предприятий в будущем направлять значительные средства в развитие производства при условии благоприятного инвестиционного климата.

Высокий моральный и физический износ основных производственных фондов. По данным Ассоциации «Росагромаш» средний возраст производственного оборудования российских заводов превышает 25 лет. Физический износ основных производственных фондов в 2010 году составил 70%. Использование устаревшего оборудования отрицательно отражается на производительности труда, в 2009 году она составила 300−400 тыс. руб. (например, у мирового производителя сельхозтехники John Веегеона составляет 12 750 тыс. руб.). Слабая техническая вооруженность российских компаний негативно сказывается на качестве выпускаемой продукции, росте себестоимости продукции. Все это приводит к низкой конкурентоспособности сельскохозяйственной техники.

Недостаточное количество разработок новых моделей техники. Высокая стоимость и долгие сроки окупаемости новых разработок привели к свертыванию большинства проектов. В продуктовой линейке российских предприятий сельскохозяйственного машиностроения преимущественно находятся машины, разработанные в период плановой экономики советского периода. Сегодня катастрофически не хватает современных образцов высококачественной, производительной и удовлетворяющей требованиям экологии и технологиям техники, которая могла бы быть конкурентной на внешних рынках.

Низкий приток иностранных инвестиций. Не все зарубежные производители заинтересованы создавать в России предприятия полного производственного цикла с высокой локализацией (50%). Так, в 2008—2010 гг. было заявлено об открытии на территории России шести предприятий с полным циклом производства сельскохозяйственных тракторов, комбайнов и прочей сельхозтехники. Однако, все компании ограничились крупноузловой «отверточной» сборкой. Открытию новых производств на территории России препятствуют неблагоприятный инвестиционный климат. Упущенная выгода отрасли и государства выражается в оттоке капитала из страны.

Отсутствие стабильного платежеспособного спроса на внутреннем рынке. Спрос на сельскохозяйственную технику в первую очередь зависит от благосостояния сельхозтоваропроизводителей. Анализ показывает высокую корреляцию (близкую к единице) объема рынка сельхозтехники с ценами на зерно. Чем выше цена, тем стабильней закупки. Соответственно, развитию сельхозмашиностроения препятствуют низкая (не стабильная) цена на зерне и низкая рентабельность сельского хозяйства.

Низкая доля экспорта в общем объеме производства российского сельхозмашиностроения. Более того, компании продолжают терять долю на традиционных рынках ближнего и дальнего зарубежья (падение доли экспорта в производстве на 65% в 2010 году). Низкий уровень экспорта приводит к отсутствию стимулов для конкуренции на глобальных рынках, что в свою очередь негативно сказывается на конкурентоспособности, техническом и инновационном уровне сельхозтехники российского производства.

Недостаточное развитие производства компонентной базы. В России существует большое число компаний по производству комплектующих для сельскохозяйственной техники. Развитие производства комплектующих изделий для сельхозмашиностроения во многом определяет конкурентоспособность отечественной продукции для АПК — тракторов, комбайнов, почвообрабатывающей техники и прочих машин и оборудования. На сегодняшний день многие российские компании в производстве сельхозтехники используют зарубежные детали и комплектующие. Основная причина — отсутствие у российских производителей комплектующих продукции необходимого качества и номенклатуры.

Вместе с тем сельскохозяйственное машиностроение располагает большим потенциалом роста. Существующий парк сельхозтехники в России является устаревшим: по мнению экспертов до 70% техники изношено физически, а доля морально устаревшей техники превышает 90%. По данным Минпромторга России 85% тракторов, 58% зерноуборочных комбайнов и 41% кормоуборочных комбайнов старше 10 лет, т. е. работают с истекшими сроками эксплуатации. По этой причине ежегодные потери зерна достигают 15 млн. т, мяса — свыше 1 млн. т, молока — около 7 млн. т. и т. д. [3].

В сравнении со странами, обладающими высоким развитым сельским хозяйством (Германия, США, Канада, Аргентина), в России на 1 000 га посевов приходится всего 4 трактора. В 1990 году на 1 000 га приходилось 11,6 единиц. Обеспеченность зерноуборочными комбайнами упала с 7 единиц в 1990 году до 1 единицы в 2010 году. Недостаточность парка сельхозтехники нам 1000 га посевов ограничивает технические возможности сельхозпроизводителей и снижает производительность труда в сельском хозяйстве [3].

Серьезные последствия может вызвать большая разномарочность закупаемой импортной техники: тракторы приобретаются у 12 фирм (150 моделей), зерноуборочные комбайны — у 8 (96 моделей). Это создает определенные трудности в обеспечении запчастями, в работе предприятий по сервисному обслуживанию и предъявляет новые требования к квалификации сервисных специалистов. Исходя из макроэкономической ситуации, прогнозов темпа роста ВВП России и дальнейшего развития сельского хозяйства отраслевыми экспертами прогнозируется дальнейшее снижение темпов обновления сельскохозяйственной техники до 2012 г. Однако, с 2013 г. предполагается их постепенный рост. Государство активно работает над разработкой программ развития сельского хозяйства. Это значит, у отрасли сельскохозяйственного машиностроения очень большие перспективы, поскольку именно сельскохозяйственное машиностроение может улучшить ситуацию в АПК с уровнем технического оснащения, содействовать росту объем производства продукции.

2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Основные показатели, характеризующие хозяйственную деятельность предприятия, представлены в таблице 2.

Выручка от реализации продукции — это количество денежных средств, получаемое компанией за определённый период (в данном случае за год) её деятельное в результате реализации товаров и услуг по ценам, тарифам в соответствии с договорами.

Себестоимость реализованной продукции — это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Основные средства предприятия — это ресурсы, используемые в качестве средств труда и сроком более 12 месяцев либо при производстве продукции, либо для управленческих функций предприятия, либо для предоставления в аренду.

Прибыль от продаж (ПП) — это доходы от обычных видов деятельности за вычетом расходов по обычным видам деятельности. Рассчитывается по формуле:

ПП = ВП-Кр-Ур

где ВП — валовая прибыль (выручка — себестоимость); Кр — коммерческие расходы; Ур — управленческие расходы.

Прибыль до налогообложения =ПП + прочие доходы — прочие расходы.

Чистая прибыль (ЧП) = прибыль до налогообложения — налог на прибыль.

Рентабельность общих активов предприятия () показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль активов предприятия [1]. Рассчитывается по формуле:

,

где, А — активы предприятия (в стоимостном выражении).

Рентабельность собственного капитала () показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль собственных средств предприятия [1]:

,

где СС — собственные средства предприятия.

Таблица 2 — Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Показатель

Ед. измерения

Анализируемый период

Изменение, тыс руб

Рост, %

Баз год

Отч год

Выручка от реализации продукции

Тыс. руб.

453 171

365 305

-87 866

80,61

Себестоимость реализованной продукции

Тыс. руб.

390 790

302 900

-87 830

77,52

Основные средства

Тыс. руб.

373 499

364 618

-8881

97,62

Прибыль от продаж

Тыс. руб.

37 198

36 523

-675

98,19

Прибыль до налогообложения

Тыс. руб.

42 644

37 450

-5194

87,82

Чистая прибыль

Тыс. руб.

34 115

29 960

-4155

87,82

Рентабельность активов предприятия

%

5,287

4,674

-0,613

88,4

Рентабельность собственного капитала

%

13,5

12,06

-1,41

89,3

За анализируемый период наблюдается снижение всех основных показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Происходит уменьшение выручки, себестоимости реализованной продукции всех видов прибыли, что говорит о снижении спроса на продукцию предприятия.

Снизились показатели рентабельности активов и собственного капитала. Количество чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль активов предприятия, снизилось на 11,6%, а на 1 рубль собственных средств на 10,7%. Это говорит о достаток ном снижении эффективности работы предприятия в отчетном году по сравнению базовым годом.

2.2 Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия

Показатели эффективности использования производственных ресурсов пре; приятия представлены в таблице 3.

Фондоотдача (ФО) показывает, сколько рублей продукции выпускается одни рублем основных средств [2]:

ФО = BP / С.с. г

где С.с.г — среднегодовая стоимость основных средств.

Фондоёмкость (ФЁ) показывает, сколько рублей основных средств необходимо для выпуска одного рубля продукции [2]:

Рентабельность основных средств или фондорентабельность (ФР) показывает величину чистой прибыли, приходящуюся на 1 рубль основных средств предприятия [7]:

Число оборотов оборотных средств () показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за отчетный период [2]:

,

где — средняя величина оборотных средств за анализируемый период.

Продолжительность одного оборота оборотных средств (Тоб) показывает, какой срок оборотные средства возвращаются предприятию [2]:

— длительность отчетного периода в днях (360).

Рентабельность реализации (Rp) продукции показывает, сколько прибыли продаж имеет предприятие с 1 рубля выручки [2]:

Рентабельность оборотных средств показывает величину чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль оборотных средств [7]:

Таблица 3 — Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия

Показатель

Един. измер

Анализируемый период

Изменение

Рост, %

Баз. год

Отч период

Фондоотдача

Руб/руб

1,213

1,0

-0,213

82,4

Фондоемкость

Руб/руб

0,824

1,0

0,176

121,36

Рентабельность основных средств

%

9,133

8,217

-0,916

89,97

Количество оборотов оборотных средств

обороты

1,8

1,4

-0,4

77,7

Продолжительность одного оборота

дни

200

257

57

128,5

Рентабельность реализации продукции

%

8,2

10

1,79

121,95

Рентабельность оборотных средств

%

13,58

11,71

-1,86

86,23

Снижение фондоотдачи на 17,6% свидетельствует о понижении эффективности использования основных средств. Вместе с тем, фондоёмкость увеличилась 21,36% по сравнению с базовым периодом, что говорит о значительном росте затрат основных средств для выпуска 1 рубля продукции. Рентабельность основных средств снизилась на 10%.

Количество оборотов оборотных средств уменьшилось на 22,3%. За отчета период оборотные средства совершили меньше оборотов, чем за базовый, а продолжительность одного оборота увеличилась на 28,5%. Как следствие, наблюдается снижение рентабельности оборотных средств на 13, 77%, т. е. оборотные среда также стали использоваться менее эффективно.

Рентабельность реализации продукции выросла на 21,95%, что является единственным хорошим показателем.

2.3 Основные финансовые коэффициенты

Основные финансовые коэффициенты представлены в таблице 4. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена за счет имеющихся основных средств [4]:

К.а.л. = ДС / КО

где ДС — денежные средства; КО — долгосрочные обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности показывает способность предприятия покрыть краткосрочные обязательства наиболее ликвидными активами [4]:

К.с.л. =(ДС+КФВ)/КО

где КФВ — краткосрочные финансовые вложения.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства [4]. Удовлетворяет норме коэффициент равный и больше 2. Рассчитывается:

К.т.л. = Об. ср/КО

Коэффициент оборачиваемости общих активов показывает, сколько обороте активы предприятия совершили за отчетный период [2]. Нормативного значения нет: чем больше, тем лучше. Рассчитывается:

К.о.а. = BP / А

где, А — средняя величина активов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает увеличение или снижение коммерческого кредита до 12 месяцев, предоставляемого предприятию [6]. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками. Рассчитывается следующим образом:

К.о.к = ВР/ КЗ

где КЗ — величина кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает увеличение или уменьшение коммерческого кредита свыше 12 месяцев, предоставляемого предприятием [6]. Его оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Неблагоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно боль коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

К.о.д. = ВР/ДЗ

где ДЗ — дебиторская задолженность.

Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость реализации материально-производственных запасов [7]. Чем выше показатель оборачиваемости пасов, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия. Рассчитывается по формуле:

К.о.з. = С/ 3

С — себестоимость проданных товаров;

3 — среднегодовая величина запасов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры [7]:

К.о.с.к. = ВР/СС

где СС — собственные средства предприятия.

Коэффициент автономии (финансовой независимости), относящийся к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия, показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами [6]. Показывает зависимость организации от заёмных источников финансирования. Норма — более 0,5. Рассчитывается по формуле:

К.а. = СС/П,

где П — пассивы предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости показывает зависимость организации от внешних заёмных источников финансирования [5]. Чем больше показатель, тем больше долгосрочных обязательств у компании и тем рискованнее сложившаяся ситуация, что может привести к банкротству фирмы, которая должна платить не только проценты, но и погашать основную сумму долга. Коэффициент рассчитывается как отношение суммы краткосрочных и долгосрочный обязательств (ЗК) к балансу (Б) (весь капитал предприятия):

К.з. = ЗК / Б

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности характеризует превышение кредиторской задолженности над дебиторской [5]. Нормативное значение — не более 1. Он рассчитывается по формуле:

К.к.д.з. = ЗК / ДЗ

Таблица 4 — Основные финансовые коэффициенты

Показатель

Нормат значение

Анализируемый период

Изменение

баз год

отч год

Коэффициент абсолютной ликвидности

?0,1

0,002

0,002

0

Коэффициент срочной ликвидности

?0,2

0,002

0,008

0,006

Коэффициент текущей ликвидности

?2

0,88

0,89

0,001

Коэффициент оборачиваемости общих активов

0,7

0,57

-0,13

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

2,37

1,93

-0,44

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

13,15

16,26

3,11

Коэффициент оборачиваемости запасов

1,87

1,36

-0,51

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

1,79

1,47

-0,32

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

?0,5

0,39

0,39

0

Коэффициент финансовой зависимости

0,61

0,61

0

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

?1

5,54

8,44

2,9

Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности в несколько раз меньше нормативного значения. Это значит, что предприятие обладает слишком малым количеством имеющихся и быстро реализуемых в случае надобности денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности также намного меньше нормы, т. е. все оборотные средства предприятия покроют лишь маленькую часть краткосрочных обязательств.

Коэффициент оборачиваемости общих активов в отчетном периоде уменьшился на 0,13, т. е. снизилось количество оборотов предприятия, совершенное активами за отчетный период.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился 0,44, т. е. в отчетном периоде предприятие стало медленнее рассчитываться своими поставщиками.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в базовом периоде был высоким и в отчетном возрос, что говорит об увеличении коммерческого кредита свыше 12 месяцев, предоставляемого предприятием.

Коэффициент оборачиваемости запасов уменьшился, значит, снизилась ликвидность запасов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчетном го уменьшился, значит, снизилась активность собственных средств.

Коэффициенты автономии меньше нормативного значения, что говорит и зависимости организации от заёмных источников финансирования.

Коэффициент финансовой зависимости не изменился, то есть зависимость организации от внешних заёмных источников финансирования осталась прежней.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности вырос на 2,9 и выше нормативного значения. В отчетном году коэффициент равен 8,44, что говорит о превышении кредиторской задолженности над дебиторской более чем, в 8 раз.

В целом, в отчетном году у предприятия наблюдается снижение деловой активности, предприятие неплатежеспособно и финансово устойчиво.

2.4 Анализ структуры источников формирования имущества предприятия

Источники формирования имущества предприятия, являющиеся пассивами предприятия, подразделяются на собственные и заемные. Источники собственных средств составляют в денежном выражении материальную базу организации. Собственные источники включают в себя: уставный (складочный), а также резервный добавочный капиталы; сюда также относятся фонды и другие резервы, нераспределенная прибыль.

Заемные источники средств (обязательства) в распоряжение организации поступают на некоторый фиксированный срок; по его истечении эти средства должны быть возвращены с определенным процентом или без него их собственнику. К заемным средствам относятся займы, кредиты, кредиторская задолженность.

Обязательства бывают краткосрочными и долгосрочными. К краткосрочным обязательствам (сроком погашения не более 12 месяцев) относятся:

-краткосрочные ссуды, займы, полученные от физических и юридических лиц;

-краткосрочные кредиты банков;

-кредиторская задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности, работникам по оплате труда, финансовым органам и фондам социального страхования и обеспечения по налогам, взносам и сборам, другим юридическим и физическим лицам.

В составе долгосрочных обязательств (сроком погашения более 12 месяцев) отражаются:

-долгосрочные выданные кредиторам векселя (например, поставщикам за полученные материально-производственные запасы);

-долгосрочные кредиты банков;

-прочие долгосрочные займы физических и юридических лиц.

Обратимся к таблице 5, для проведения анализа структуры пассивов.

Таблица 5 — Структура источников формирования имущества

Пассивы

Баз год, тыс руб.

Отч год, тыс. руб.

Изменение

Темп роста

Сумма, тыс. руб.

Уд вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд вес, %

По сумме, тыс. руб.

По уд вес, %

III. Капитал и резервы

Итого по разделу III

252 565

39,14

248 410

38,75

-4155

-0,39

98,35

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

106 928

16,66

107 085

16,70

157

0,04

100,15

Итого по разделу IV

106 928

16. 66

107 085

16,70

157

0,04

100,15

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

94 915

14,71

95 928

14,96

1013

0,25

101,07

Кредиторская задолженность

190 825

29,57

189 632

29,58

-1193

0,01

99,37

в том числе:

поставщики и подрядчики

93 735

14,53

94 477

14,74

742

0,21

100,79

задолженность перед персоналом организации

37 611

5,83

38 388

2,99

777

-2,84

102,07

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

27 005

4,19

26 656

4,16

-349

-0,03

98,70

зависимость по налогам и сборам

31 475

4,88

29 982

4,68

-1493

-0,20

95,26

авансы полученные

875

0,14

-

-

-875

-0,14

0

прочие кредиторы

124

0,02

129

0,02

5

0

104,03

Итого по разделу V

285 740

44,28

285 560

44,55

-180

0,27

99,94

Баланс

645 233

100

641 055

100

-4178

0

100

В приведенной таблице мы видим, что преимущественную долю в структуре источников формирования имущества предприятия занимают краткосрочные обязательства (44% от всех пассивов). При этом удельный вес кредиторской задолженности составляет около 30% от всех источников формирования имущества. Краткосрочные займы и кредиты составляют около 15% пассивов, при этом в отчетном году их рост составил 1%. В отчетном периоде задолженность предприятия перед государственными внебюджетными фондами снизилась на 1,3%, а перед персонал увеличилась на 2%. Также в отчетном периоде предприятием не было получено авансов, а задолженность по налогам и сборам снизилась на 4,74%.

Далее в порядке уменьшения удельного веса в структуре источников формировании имущества предприятия идут капитал и резервы, чей удельный вес в отчетном периоде снизился на 0,39% и составил 38,75%. Величина капитала и резервов снизилась по сравнению с базовым периодом на 1,65%.

Долгосрочные обязательства составляют в структуре пассивов 16,7%; их рост в отчетном периоде практически не заметен, так же как и изменение в удельном весе.

2.5 Оценка вероятности банкротства предприятия

Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей. Банкротство зарождается базе перерастания эпизодической неплатежеспособности в хроническую, при которой организация не может восстановить свою финансовую устойчивость и дальнейшее продолжение ее деятельности представляется невозможным, т. е. организация становится несостоятельной.

Результатом несостоятельности зачастую становится связанная с ней процедура ликвидации и продажи имущества неплатежеспособной организации в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Для оценки вероятности банкротства предприятия используется пятифакторная модель Альтмана [7], которая представлена следующей формулой:

Z = 1,2К, + 1,4К2 + 3, ЗК3 + 0,6К4 + К5

где К1, К2, К3, К4, К5 представлены в таблице 6.

Таблица 6 — Расчет коэффициентов оценки вероятности банкротства

Коэф-т

Расчет

Значение

Множитель

Произведение (гр. 3 Ч гр. 4)

К1

Отношение оборотных средств к величине всех активов

0,4

1,2

0,48

К2

Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец назначения к величине всех активов

0

1,4

0

К3

Отношение финанс результата от продаж к величине всех активов

0,06

3,3

0,19

К4

Отношение собственного капитала к заемному

0,63

0,6

0,38

Коэф-т

Расчет

Значение

Множитель

Произведение (гр. 3 Ч гр. 4)

К5

Отношение выручки от продаж к величине всех активов

0,57

1

0,57

Z-счет Альтмана:

1,62

В зависимости от значения Z-счета Альтман выделяет следующие вероятное банкротства [7]:

1,8 и менее — очень высокая;

от 1,81 до 2,7 — высокая;

от 2,71 до 2,9 — существует возможность;

от 2,91 и выше — очень низкая.

По результатам расчетов Z — счет ОАО «СельхозМаш» за отчетный год равен 1,62, что говорит об очень высокой вероятности банкротства и необходимости принятия экстренных мер по выводу предприятия из состояния банкротства.

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

На основании проведенных расчетов следует сделать вывод, что предприятие ОАО «СельхозМаш» работает неэффективно. У предприятия недостаточно собственных средств для формирования имущества, поэтому в оборот привлекаются заемные средства, чья доля в отчетном году составила около 61%. Это, в свою очередь, значительно ухудшает платежеспособность предприятия и его финансовую устойчивость.

Неэффективно используются основные средства, о чем говорит снижение фондоотдачи и их рентабельности в отчетном периоде, а вместе с тем повышение фондоёмкости. Оборотные средства также стали использоваться менее эффективно. У ОАО ««СельхозМаш» очень высокая вероятность банкротства.

Итак, улучшить производственно-хозяйственную деятельность предприятия можно путем осуществления следующих мер:

Модернизация производства.

Повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Использование ресурсосберегающих технологий.

Участие в специализированных международных и отечественных выставь по тематике сельскохозяйственного машиностроения.

Создание сети представительств в странах-импортерах российской сельскохозяйственной техники.

Ликвидация сверхнормативных запасов сырья, материалов, комплектуют изделий и т. п.

Сокращение дебиторской задолженности.

Уменьшение запасов готовой продукции на складе.

Улучшение качества подготовки сырья и материалов к процессу производства.

Повышение уровня квалификации персонала.

Совершенствование форм расчетов с покупателями продукции.

12. Разработка новых моделей сельхозтехники.

Предполагается, что использование данных рекомендаций будет способствовать повышению эффективности работы предприятия ОАО «СельхозМаш» и выв дет его из состояния, близкого к банкротству.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сельскохозяйственное машиностроение России является базовой составляющей развития агропромышленного комплекса страны. Эффективному развитию сельскохозяйственного машиностроения России препятствует ряд проблем, а именно высокий моральный и физический износ основных производственных фондов недостаточное количество разработок новых моделей техники, отсутствие стабильного платежеспособного спроса на внутреннем рынке и др. Вместе с тем сельскохозяйственное машиностроение располагает большим потенциалом роста.

ОАО «СельхозМаш» — предприятие сельскохозяйственного машиностроения по производству и реализации сельскохозяйственной техники и комплектующих к ней. За отчетный год произошло снижение всех показателей хозяйственной деятельности ОАО «СельхозМаш», в том числе уменьшилась выручка, чистая прибыль, рентабельность активов и собственного капитала. Анализ использован производственных ресурсов показал, что основные и оборотные средства используются недостаточно эффективно. В отчетном году у предприятия наблюдается снижение деловой активности, предприятие неплатежеспособно и финансово неустойчиво. Кредиторская задолженность предприятия в 8 раз превышает дебиторскую. При этом подавляющую долю в структуре источников формирования имущества предприятия являются именно краткосрочные обязательства. Кроме того, вероятность банкротства можно оценить как очень высокую.

Чтобы уйти от банкротства и улучшить работу предприятия, были предложены следующие рекомендации:

Модернизация производства.

Повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

Использование ресурсосберегающих технологий.

Участие в специализированных международных и отечественных выставках по тематике сельскохозяйственного машиностроения.

Создание сети представительств в странах-импортерах российской сельскохозяйственной техники.

Ликвидация сверхнормативных запасов сырья, материалов, комплектуют изделий и т. п.

Сокращение дебиторской задолженности.

Уменьшение запасов готовой продукции на складе.

Улучшение качества подготовки сырья и материалов к процессу производства.

Повышение уровня квалификации персонала.

Совершенствование форм расчетов с покупателями продукции.

Разработка новых моделей сельхозтехники.

Предполагается, что использование данных рекомендаций будет способствовать повышению эффективности работы предприятия ОАО «СельхозМаш» и выведет его из состояния, близкого к банкротству.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Волков, О, И. Экономика предприятия / О. И, Волков, В. К. Скляренко. — М. ИНФРА-М, 2007.

Скляренко, В. К. Экономика предприятия / В. К. Скляренко, В. М. Прудникс -М.: ИНФРА-М, 2009.

Стратегия развития сельскохозяйственного машиностроения Росси до 2020 года. http: //www. rosagromash. ru/attachments/Development%20Strateg

Тертышник, М. И. Экономика предприятия / М. И. Тертышник. — М.: ИНФРА-М, 2010.

Чуев, И. Н. Экономика предприятия / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. — М.: Дашков К, 2007.

Экономика предприятия (фирмы) / под ред. О. И. Волкова, О. В. Девяткина. М.: ИНФРА-М, 2007.

Экономика предприятия / под ред. В. М. Семенова. — СПб.: Питер, 2008.

ПРИЛОЖЕНИЕ

ТАБЛИЦА № 1 — ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА ЗЕРНОУБОРОЧНЫХ КОМБАЙНОВ

Производитель

Объем производства, шт

Базовый год

Отчетный год

ОАО «Красноярский завод комбайнов»

2523

2354

ОАО «Ростсельмаш»

4791

2312

ОАО «Таганрогский комбайновый завод»

193

56

ОАО «Тульский комбайновый завод»

2

1

АО «Дальсельмаш», г. Биробиждан

2

-

ОАО «Краснодаррисмаш»

2

11

Итого по России

7513

4734

ТАБЛИЦА № 2 — ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

Показатель

Базовый год, тыс. руб.

Отчетный го тыс. руб.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

100

98

Основные средства

373 499

364 618

Незавершенное строительство

19 784

19 644

Долгосрочные финансовые вложения

612

1000

ИТОГО по разделу I

393 995

385 360

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

208 955

222 095

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

45 501

46 469

затраты в незавершенном производстве

18 769

20 009

готовая продукция и товары для перепродажи

120 335

132 983

товары отгруженные

23 138

20 963

расходы будущих периодов

1212

1671

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

7184

8015

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

34 463

22 470

в том числе: покупатели и заказчики

30 924

20 052

авансы выданные

2549

1658

прочие дебиторы

990

60

Краткосрочные финансовые вложения

1849

Денежные средства

636

539

Прочие оборотные активы

727

ИТОГО по разделу II

251 238

255 695

БАЛАНС

645 233

641 055

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

ИТОГО по разделу III

252 565

248 410

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

-

-

Займы и кредиты

106 928

107 085

ИТОГО по разделу IV

106 928

107 085

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

94 915

95 928

Кредиторская задолженность

190 825

189 632

з том числе: поставщики и подрядчики

93 735

94 477

задолженность перед персоналом организации

37 611

38 388

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

27 005

26 656

задолженность по налогам и сборам

31 475

29 982

авансы полученные

875

прочие кредиторы

124

129

ИТОГО по разделу V

285 740

285 560

БАЛАНС

645 233

641 055

ТАБЛИЦА № 3 — ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Показатель

Базовый год,

тыс. руб.

Отчетный год тыс. руб.

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

453 171

365 305

Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг

390 730

302 900

Валовая прибыль

62 441

62 405

Коммерческие расходы

7743

7882

Управленческие расходы

17 500

18 000

Прибыль от продаж

37 198

36 523

2. Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

1931

1 247

Проценты к уплате

1815

2000

Прочие доходы

10 750

8230

Прочие расходы

5420

6550

Прибыль до налогообложения

42 644

37 450

Текущий налог на прибыль

8529

7490

Чистая прибыль

34 115

29 960

Показать Свернуть
Заполнить форму текущей работой