Определение потребности предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

1. Задание

2. Расчетная часть

2.1 Трудоемкость производственной программы

2.2 Оборудование участка

2.2.1 Основное оборудование

2.2.2 Вспомогательное оборудование

2.3 Состав численность и фонды заработной платы основных рабочих

2.3.1 Численность рабочих устанавливается по профессиям и тарифным разрядам

2.3.2 Фонд заработной платы основных рабочих

2.4 Состав, численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих

2.5 Состав численность и фонд оплаты труда служащих

2.6 Среднемесячная заработная плата и производительность труда

2.7 Основные фонды цеха (участка)

2.8 Плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство

2.8.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

2.8.2 Смета цеховых расходов

2.8.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Заключение

Список использованной литературы

1. Задание

Определить потребности предприятия в мощностях, составе и численности работающих для производства продукции машиностроения (изделия, А и В) на отдельном производственном участке и рассчитать плановую цеховую себестоимость изделий.

Исходные данные:

Расчетный период: год, рабочих дней D =250

Режим работы: — смен в сутки p = 2;

Продолжительность смены tсм= 8 час.

Коэффициенты выполненных норм kвн = 1,05.

Производственная программа NA, NB и трудоемкости tj s работ по видам оборудования (j), разрядом (s) и изделиям (в расчете на единицу изделия) представлены в таблице 1. 1

себестоимость оборудование служащий

Таблица 1. 1

Вариант задания

Вид работы (операций)

Трудоемкость выполнения изделия по разрядам работ, н-ч

Производственная программа шт. /год.

А: 30 000

В: 15 000

Токарные

1

2

3

4

5

6

Итого

А

0,08

0,13

0,22

В

0,13

0,15

0,28

Фрезерные

А

0,13

0,23

0,36

В

0,22

0,17

0,39

Сверлильные

А

0,13

0,13

В

0,07

0,07

Шлифовальные

А

0,18

0,18

В

0,08

0,21

0,29

Трудоемкость остатков незавершенного производства Тн.п. за расчетный период по каждому изделию составляет 10% от трудоемкости работ по товарной продукции Т1.

Вспомогательное оборудование на участке отсутствует. Часовые тарифные ставки Rs приняты соответствующими настоящему периоду или рассчитать исходя из действующего размера минимальной месячной заработной платы (ММЗП), месячного фонда рабочего времени (169,2 часов при 40-часовой рабочей неделе) и тарифных коэффициентов Ks (таблица 1. 2):

Rs = Кs/ 169,2 (1. 1)

Таблица 1. 2

Разряд работ

1

2

3

4

5

6

Ks

1

1,088

1,204

1,350

1,531

1,800

Состав и численность вспомогательных рабочих и служащих участка, формы и размеры оплаты их труда задать самостоятельно.

Необходимые стоимостные параметры для расчета задать согласно методических рекомендаций по технико-экономическому обоснованию дипломных проектов технологического направления (ориентировано с учетом современного уровня цен). Размер минимальной месячной заработной платы принимаем равным 1100 руб.

2. Расчетная часть

2.1 Трудоемкость производственной программы

Трудоемкость работ в планируемом периоде рассматривается:

а) по товарной продукции:

, (1. 1)

где Ni — программа выпуска изделия i-го наименования (I= 1, …, l),

— суммарная трудоемкость работ по изготовлению единицы изделия i-го наименования:

(1. 2)

где tij — трудоемкость j-той операции (вида работ) в отношении изделия i-го наименования (j=1, …, m); подставляя значение из таблицы (1. 1) в формулу (1. 2) получаем:

= 0,22 н-ч. + 0,35 н-ч. + 0,09 н-ч. + 0,11 н-ч. = 0,77 н-ч. /шт.

= 0,20 н-ч. + 0,15 н-ч. + 0,02 н-ч. + 0,21 н-ч. = 0,58 н-ч. /шт.

Подставляем значения из таблицы (1. 1) и найденные значения в формулу (1. 1) и получаем:

= 30 000 шт. /год ?*0,77 н-ч. /шт + 15 000 шт. /год*0,58 н-ч. /шт. =31 200 н-ч. /год

б) по валовой продукции

, (1. 3)

где ТНП?- суммарная трудоемкость остатков незавершенного производства за расчетный период по каждому изделию составляет 10% от трудоемкости работ по товарной продукции, отсюда получаем:

ТНП?= 31 200 н-ч. /год * 10% = 3120 н-ч. /год

подставляя найденные значения в формулу (1. 3), получаем:

ТНП?= 31 200 н-ч. /год +3120 н-ч. /год = 34 320 н-ч. /год.

2.2 Оборудование участка

2.2.1 Основное оборудование

Расчетное количество j-го вида оборудования:

Qjрасч = Зоб. j /Fв.н. j (2. 1)

где Зоб. j — загрузка оборудования по трудоемкости валовой продукции.

Зоб. j = Tj?/kв.н. j (2. 2)

где kв.н. j — планируемый коэффициент выполнения норм;

Tj? — суммарная трудоемкость валовой продукции в отношении j-го вида оборудования,

(2. 3)

где ki — коэффициент пересчета товарной продукции в валовую (принимается постоянным для всех j видов оборудования):

ki = Tвi/ TТi (2. 4)

где Fд. об. j - действительный фонд времени работы оборудования рассматривается по формуле:

Fд. об. j = d * tсм * (1- 0,01 * kрем) * p, (2. 5)

где tсм — продолжительность смены;

р — количество рабочих смен в сутках;

kрем — планируемый коэффициент простоя оборудования в ремонте.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле:

Kзj = Qjрасч/Qj (2. 6)

Общее количество основного технологического цеха (участка):

Qосн. = (2. 7)

где m — общее число типоразмеров оборудования

Средний коэффициент загрузки оборудования цеха:

(2. 8)

а) находим расчетное количество токарного оборудования

Принимая kрем. = 0,1 и подставляя все известные данные в формулу (2. 5) получаем:

Fд. об. = 250 * 8 * (1−0,01) * 2 = 3996 ч. /год

Подставляем все известные данные в формулу (2. 4) и получаем:

ki = 34 320 = 1,1;

Подставляем все известные данные в формулу (2. 3) и получаем:

ТТОК? = 1,1 * 30 000 * 0,22 + 1,1 * 15 000 * 0,20 = 10 560 н-ч. /год.

Подставляем все известные данные в формулу (2. 2) и получаем:

Зоб. ток = 10 560/1,05 = 10 057,1 н-ч. /год

Подставляем все известные данные в формулу (2. 1) и получаем:

Берем токарного оборудования 3 единицы.

Подставляем эти данные в формулу (2. 6) и получаем:

Кз. ток. об. = 2,51 = 0,84.

б) находим расчетное количество фрезерного оборудования

Подставляем все известные данные в формулу (2. 3) и получаем:

Тфрез? = 1,1 * 30 000 * 0,35 + 1,1 * 15 000 * 0,15 = 14 025 н-ч. /год.

Подставляем все известные данные в формулу (2. 2) и получаем:

Зоб. фрез= 14 025/1,05 = 13 357,14 н-ч. /год

Подставляем все известные данные в формулу (2. 1) и получаем:

ед.

Берем токарного оборудования 3 единицы.

Подставляем эти данные в формулу (2. 6) и получаем:

Кз. фрез. об. = 3,34 = 1,1.

в) найдем расчетное количество сверлильного оборудования

Подставляем все известные данные в формулу (2. 3) и получаем:

Тсв? = 1,1 * 30 000 * 0,09+ 1,1 * 15 000 * 0,02 = 3300 н-ч. /год.

Подставляем все известные данные в формулу (2. 2) и получаем:

Зоб. св = 3300/1,05 = 3142,86 н-ч. /год.

Подставляем все известные данные в формулу (2. 1) и получаем:

ед.

Берем сверлильного оборудования 1 единицу.

Подставляем эти данные в формулу (2. 6) и получаем:

Кз. св. =0,79 /1 = 0,79

г) найдем расчетное количество шлифовального оборудования

Подставляем все известные данные в формулу (2. 3) и получаем:

Тшлиф? = 1,1 *300 000 * 0,11 + 1,1 * 15 000 * 0,21 = 7095 н-ч. /год.

Подставляем все известные данные в формулу (2. 2) и получаем:

Зоб. шлиф= 7095/1,05 = 6757,14 н-ч. /год

Подставляем все известные данные в формулу (2. 1) и получаем:

Берем токарного оборудования 2 единицы.

Подставляем эти данные в формулу (2. 6) и получаем:

Кз. фрез. об. = 1,69 = 0,8.

д) общее количество основного технологического оборудования цеха (участка).

Подставляем полученные данные в формулу (2. 7) и получаем:

Qосн. = 3+3+1+2=9 ед.

е) средний коэффициент загрузки оборудования цеха.

Подставляем полученные данные в формулу (2. 8) и получаем:

Кз. ср. =0,84+1,1+0,79+0,8? 0,39

2.2.2 Вспомогательное оборудование

Вспомогательное оборудование отсутствует.

Таблица 2. 1

Основное технологическое оборудование

Вид

Количество

Коэффициент загрузки

Стоимость руб.

Норма амортизации %

Токарное оборудование

3

0,84

200 000

10

Фрезерное оборудование

3

1,1

225 000

10

Сверлильное оборудование

1

0,79

50 000

6

Шлифовальное оборудование

2

0,8

300 000

14

Вспомогательное оборудование

-

-

-

-

2.3 Состав численность и фонды заработной платы основных рабочих

2.3.1 Численность рабочих устанавливается по профессиям и тарифным разрядам

Списочная численность основных рабочих профессии j и разряда s (s = …, n) определяется исходя из соответствующих трудоемкостей работ по всем видам I изделиям.

(3. 1)

где Fд. - действительный фонд времени работы одного рабочего в планируемом периоде.

Fд. = d * tсм * (1- 0,01 * kn) * p, (3. 2)

где kn -планируемый процент потерь рабочего времени, который примем равным 10%.

Расчетные значения округляем до ближайшего целого.

Находим общее количество основных рабочих j-той профессии:

, (3. 3)

Списочная численность основных рабочих цеха

, (3. 4)

1) Общее количество основных рабочих по профессии токарь

Подставляем все известные нам данные в формулу (3. 2) и учитывая то, что каждый рабочий работает лишь одну смену в день, получаем:

Fд. об. = 250 * 8 * (1−0,01) = 1998 ч. /год

Подставляем все известные нам данные в формулу (3. 1), получаем:

1) = 1,1 * 30 000 *0,08 + 1,1 * 15 000 * 0,13 = 1,58? 2 (чел.);

= 1,1 * 30 000 *0,13 + 1,1 * 15 000 * 0,15 = 3,46? 3(чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии токарь по формуле (3. 3):

qток = 2+3= 5 (чел.)

2) Общее количество основных рабочих по профессии фрезеровщик.

Подставляем все известные нам данные в формулу (3. 1), получаем

= 1,1 * 30 000 *0,13+ 1,1 * 15 000 * 0,22 = 1,57? 2 (чел.);

= 1,1 * 30 000 * 0,23 + 1,1 * 15 000 * 0,17 = 5,11? 5 (чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии фрезеровщик по формуле (3. 3):

qфрез = 2+7= 7 (чел.)

3) Общее количество основных рабочих по профессии сверловщик

= 1,1 * 30 000 * 0,13 = 0,78? 1 (чел.);

= 1,1 * 30 000 * 0,07 = 0,81? 1 (чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии сверловщик по формуле (3. 3):

Qсвер = 1+1 = 2 (чел.)

4) Общее количество основных рабочих по профессии шлифовщик

Подставляем все известные нам данные в формулу (3. 1), получаем

= 1,1 * 15 000 *0,18+ 1,1 * 15 000 * 0,08 = 1,86? 2 (чел.);

= 1,1 * 30 000 * 0,21 = 1,52? 2 (чел.);

Находим общее количество основных рабочих профессии токарь по формуле (3. 3):

qшлиф = 2+2= 4 (чел.)

5) Списочная численность основных рабочих цеха

Подставляем все известные нам данные в формулу (3. 4), получаем

qосн = 5+7 +2+4= 18 (чел.).

2.3.2 Фонд заработной платы основных рабочих

При расчете фонда заработной платы основных рабочих применяем сдельно-премиальную систему оплаты труда. Фонд заработной платы основных рабочих-сдельщиков определяем следующим образом:

1. Рассматриваем часовые тарифные ставки исходя из таблицы тарифных коэффициентов (1. 2) и формулы (1. 1),

где Rs — часовая тарифная ставка s-го разряда (s = 1, …, n).

Фонд сдельной оплаты труда рабочих j профессии за изготовление единицы продукции i-го наименования определяем исходя из соответствующей трудоемкости по всем i изделиям:

(3. 5)

Определяем фонд сдельной оплаты труда

(3. 6)

Определяем фонд основной заработной платы:

Фосн. = Фтар. + Пз. пл. + Д, (3. 7)

где Пз. пл.  — премия из фонда заработной платы, принимаем 30% от Фтар. ;

Д — доплаты за фактически отработанное время, принимаем 3% от Фтар. .

Определяем фонд оплаты труда (для расчета средней заработной платы):

ФОТ = Фосн. + Дз/пл + ПФМП, (3. 8)

где Дз/пл — дополнительная заработная плата, принимаем 10% от Фосн. ;

Пфмп — премия из фонда материальных поощрений, принимаем 20% от Фосн.

Указанные фонды заработной платы основных рабочих рассчитываются по всем j-профессиям, затем суммируются для определения общей величины заработной платы основных рабочих по цеху (участку).

1) рассчитываем часовые тарифные ставки, подставляя известные данные в формулу (1. 1):

R = 1100 * 1,088 = 7,07 руб. /ч.; R = 1100 * 1,204 = 7,83 руб. /ч. ;

R = 1100 * 1,350 = 8,78 руб. /ч.; R = 1100 * 1,531 = 9,95 руб. /ч. ;

R = 1100 * 1,8 = 11,70 руб. /ч. ;

2) Фонд оплаты труда рабочих профессии токарь

Подставим все известные данные в формулу (3. 5), получаем:

Фтар. ток/ед. А = 0,05 * 7,07+ 0,17 * 9,95 = 2,045 руб. /ед.

Фтар. ток/ед. В = 0,05 * 7,83 + 0,07 * 9,95 = 1,088 руб. /ед.

Подставим все известные данные в формулу (3. 6), получаем:

Фтар. ток. = 2,045 * 30 000 + 1,088 * 15 000 = 77 670 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 7), получаем:

Фосн. ток= 77 670 + 0,3 * 77 670 + 0,03 * 77 670 = 103 301,1 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 8), получаем:

ФОТ. ток = 103 301,1 +0,10 * 103 301,1 + 0,2 * 103 301,1 = 134 291,43 руб.

3) Фонд оплаты труда рабочих профессии фрезеровщик.

Подставим все известные данные в формулу (3. 5), получаем:

Фтар. фр. /ед. А = 0,10 * 7,83 + 0,25 * 9,95 = 3,2705 руб. /ед. ;

Фтар. фр. /ед. В = 0,15 * 9,95 = 1,4925 руб. /ед.

Подставим все известные данные в формулу (3. 6), получаем:

Фтар. фр. = 3,2705 * 30 000 + 1,4925 * 15 000 = 120 502,5 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 7), получаем:

Фосн. фр. = 120 502,5 + 0,3 * 120 502,5 + 0,03 * 120 502,5 = 160 268,33 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 8), получаем:

ФОТ. фр = 160 268,33 +0,1 * 160 268,33 + 0,2 * 160 268,33 = 208 348,82 руб.

4) Фонд оплаты труда рабочих профессии сверловщик

Подставим все известные данные в формулу (3. 5), получаем:

Фтар. фр. /ед. А = 0,09 * 8,78= 0,7902 руб. /ед. ;

Фтар. фр. /ед. В = 0,02 * 8,78 = 0,1756 руб. /ед.

Подставим все известные данные в формулу (3. 6), получаем:

Фтар. фр. = 0,7902 * 30 000 + 0,1756 * 15 000 = 26 340 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 7), получаем:

Фосн. фр. = 26 340 + 0,3 * 26 340 + 0,03 * 26 340 = 35 032,2 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 8), получаем:

ФОТ. фр = 35 032,2 +0,1 * 35 032,2 + 0,2 * 35 032,2 = 45 541,86 руб.

5) Фонд оплаты труда рабочих профессии шлифовщик.

Подставим все известные данные в формулу (3. 5), получаем:

Фтар. шлиф. /ед. А = 0,11 * 9,95 = 1,0945 руб. /ед. ;

Фтар. шлиф. /ед. В = 0,11 * 7,83 + 0,10 * 9,95 = 1,8563 руб. /ед.

Подставим все известные данные в формулу (3. 6), получаем:

Фтар. шлиф = 1,0945 * 30 000 + 1,8563 * 15 000 = 60 679,5 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 7), получаем:

Фосн. шлиф. = 60 679,5 + 0,3 * 60 679,5 + 0,03 * 60 679,5 = 80 703,74 руб.

Подставим все известные данные в формулу (3. 8), получаем:

ФОТ. шлиф = 80 703,74 +0,1 * 80 703,74 + 0,2 * 80 703,74 = 104 914,86 руб.

6) Фонд оплаты труда основных рабочих

ФОТ = (3. 9)

Подставим все известные данные в формулу (3. 9), получаем:

ФОТосн. = 134 291,43 + 208 348,82 + 45 541,86 + 104 914,86 = 493 096,97 руб.

Таблица 2. 2

Состав (профессия)

Численность (чел)

Разряд

Тариф. ставка р/ч

Фонд заработной платы

тариф

основной

полный

Токарь

1

1

3

2

3

5

7,07

7,83

9,95

Всего

5

77 670

103 301,1

134 291,43

Фрезеровщик

2

5

3

5

7,83

9,95

Всего

7

120 502,5

160 286,33

208 348,82

Сверловщик

2

4

8,87

Всего

2

26 340

35 032,2

45 541,86

Шлифовщик

1

3

4

5

8,87

9,95

Всего

4

60 679,5

80 703,74

104 914,86

Итого

18

285 192

397 323,37

493 096,97

2.4 Состав, численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих

1) Численность вспомогательных рабочих

Укрупнено принимаем 40% от числа основных производственных рабочих:

qвсп = 0,4 * 18 = 7 (чел).

2) Принимая окладную систему оплаты труда, рассчитываем фонд повременной оплаты труда вспомогательных рабочих-повременщиков по формуле:

Фтар. всп. =, (4. 1)

где Qj — месячный должностной оклад рабочего j-той профессии, принимаем равным 2000 руб.

М — количество рабочих месяцев в планируемом периоде;

— количество вспомогательных рабочих j-той профессии.

Фтар. всп = 2000 12 7 = 168 000 руб.

Подставим все известные данные в формулу (4. 1) и получим:

ФОТвсп = 168 000 + 0,1 * 168 000 + 0,2 * 168 000 = 218 400 руб.

2.5 Состав, численность и фонд оплаты труда служащих

Численный состав служащих выбираем согласно процентному соотношению этих категорий работников к числу всех работающих:

1) численность ИТР принимаем 10% от числа всех работающих:

qитр = 0,1 * (qосн. + qвсп) = 0,1 * (18+7) = 2,5? 2(чел.)

2) численность ИТР принимаем 4% от числа всех работающих:

qслуж = 0,4 * (qосн. + qвсп + qитр) = 0,04 * (18+7+2) = 1,08? 1 (чел.)

3) численность МОП принимаем 2% от числа всех работающих:

qмоп = 0,02 * (qосн. + qвсп + qитр +qслуж) = 0,02 * (18+7+2 +1) = 0,56? 1 (чел.)

4) рассчитываем фонд повременной оплаты труда служащих принимая окладную систему оплаты труда и устанавливая должностные оклады.

Для ИТР принимаем оклад равным 2500 руб. и подставляя все известные данные в формулу (4. 1), получаем:

Фтар. итр = 2500 * 12 * 2 = 60 000 руб.

Для служащих принимаем оклад равные: 2650 руб. — мастер и 3750 руб. — старший мастер; подставляя все известные данные в формулу (4. 1), получаем:

Фтар. служ = (2650+3750) * 12 = 76 800 руб.

Для МОП принимаем оклад равным 1750 руб. и подставляя все известные данные в формулу (4. 1), получаем:

Фтар. моп = 1750 * 12 * 1 = 21 000 руб.

ФОТслуж = (60 000 + 76 800 + 21 000) * 1,3 = 157 800 руб.

2.6 Среднемесячная заработная плата и производительность труда

Среднемесячная заработная плата для каждой категории работающих определяется в виде:

Зс/м = ФОТ х n * q

где ФОТ — фонд оплаты труда;

n — число месяцев в расчетном периоде;

q — численность данной категории работающих

Выработка на одного работающего определяется по формуле:

В = Твq?

Выработка на одного основного рабочего определяется по формуле:

В` = Тв?qосн

Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:

Зс/м. осн. = 12 * 7 12 * 18? 5870,20 руб. Зс/м. всп. = 218 400? 1011,11 руб.

Зс/м. служ. = 12 * 41? 3287,5 руб.

2.7 Основные фонды цеха (участка)

1) Стоимость цехового здания (Сзд) в приближенных расчетах устанавливаем по стоимости 1 м2 площади здания:

Сзд = Sзд. * Цs. ,

где Sзд.  — площадь здания;

Цs.  — стоимость 1 м2 площади.

При расчете общей площади здания Sзд определяется производственная площадь Sпр, а также площади вспомогательных помещений, которые принимаем равными 30% от Sпр, а площади служебно-бытовых помещений, которые тоже принимаем равными 30% от Sпр. Производственная площадь здания Sпр определяется исходя из удельной площади Sуд, приходящейся на единицу оборудования и количества всех станков цеха (участка):

где Qj — количество оборудования j-го вида (j=1,…k).

Принимаем следующие нормативы площади, приходящейся на один станок с проходами:

1) для сверлильных станков — 10 м2;

2) для токарных, фрезерных и шлифовальных — 20 м2.

Стоимость 1 м2 площади для механического цеха (участка) принимаем 5000 руб.

Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:

Sпр = 20 * 3 + 20 * 3 +10 * 1 + 20 * 2 = 170 м2

Находим площадь здания, которая равна:

Sзд = 170 + 0,3 * 170+0,3 * 170 = 272 м2

Подставляя все известные нам данные в формулу (7. 1), получаем

Сзд =272 * 5000 = 1 360 000 руб.

3) Стоимость технологического оборудования

Соб определяется по утвержденным прейскурантам цен на соответствующее оборудование с учетом количества его единиц по формуле:

где Цоб — стоимость единицы оборудования.

Стоимость единицы технологического оборудования принимаем равной:

для фрезерного станка — 225 000 руб. ;

для сверлильного станка — 50 000 руб. ;

для шлифовального станка — 300 000 руб. ;

Таблица 2.3 — Стоимость единицы технологического оборудования

Наименование оборудования

Мощность станка КВт/ч

% от стоимости технологич. оборудования

Стоимость руб.

Токарный станок

10

200 000

Фрезерный станок

10

225 000

Сверлильный станок

5

50 000

Шлифовальный станок

13

300 000

Подъемно-транспортные средства

10%

211 750

Дорогостоящие приспособления и инструменты

7%

148 225

Производственный и хозяйственный инвентарь

3% от стоимости оборудования и здания

104 325

Контрольно-измерительный инструмент

300 руб. на станок

2700

Подставляя все известные нам данные в формулу, получаем:

Соб. = 200 000 * 3 + 225 000 * 3 + 50 000 * 1 + 300 000 * 2 = 1 925 000 руб.

В стоимость технологического оборудования включаются и расходы, связанные с транспортировкой и монтажом Rтранс, равные 10% от стоимости оборудования:

Соб. ? = Соб. + 0,1 Соб. = 1 925 000 + 0,1 * 1 925 000 = 2 117 500 руб.

3) Стоимость подъемно-транспортных средств (кран-балки, конвейеры и т. п.) принимаем в размере 10% от стоимости оборудования:

Спод-трансп. ср. = 0,1 * 2 117 500 = 211 750 руб.

4) Стоимость дорогостоящих приспособлений и инструмента

Эту стоимость мы принимаем в пределах 7% от стоимости технологического оборудования:

Сприс, инстр. = 0,07 * 211 750 = 148 225 руб.

5) Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря

Эту стоимость принимаем в размере 3% от стоимости технологического оборудования и здания:

Синвен. = 0,03 * (2 117 500 + 1 360 000) = 104 325 руб.

6) Стоимость контрольно-измерительного инструмента

Эту стоимость принимаем в размере 300 руб. на один станок:

Ск-изм, инстр. = 300 * 9 = 2700 руб.

2.8 Плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство

В цеховую стоимость включаются только те затраты, которые формируются в рамках цеха (участка).

При определении себестоимости единицы продукции, изготавливаемой в цехе (на участке), рассматриваются прямые и косвенные расходы по статьям затрат. Прямые расходы прямо и полностью отражается на себестоимости продукции. Сюда включаются стоимость материалов, зарплата производственных рабочих, инструмент целевого назначения).

Косвенные расходы ввиду комплексного характера и отсутствия прямой связи с объемом выпуска продукции относятся к себестоимости пропорционально какой-либо базе. Обычно этой базой является основная заработная плата производственных рабочих. К ним относятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Для определения косвенных расходов нужно рассчитать общую величину этих расходов по цеху в целом и определить их процентное отношение к общему фонду основной заработной платы производственных рабочих.

Таким образом, составляется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, а также смета цеховых расходов.

2.8.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования производится по следующим статьям:

Статья 1. Материальные расходы

а) Расходы на технологическую электроэнергию:

(8. 1)

где Мj — мощность установленных электромоторов по j-му виду оборудования;

kм — коэффициент использования электромоторов по мощности, принимаем равным 0,7;

kв — коэффициент использования электромоторов по времени, принимаем равным 0,9;

Fдоб — действительный фонд времени работы оборудования, принимаем равным 3996 час.

Цэ — цена 1 кВт. ч электроэнергии, принимаемой равной 1,10 руб.

Мощность установленных электромоторов:

мощность токарного станка — 10 кВт. ч

мощность фрезерного станка — 10 кВт. ч

мощность сверлильного станка — 5 кВт. ч

мощность шлифовального станка — 13 кВт. ч

Отсюда мощность установленных электромоторов равна:

Мj? = 10 · 3 + 10 · 3 + 5· 1 + 13· 2 = 91 кВт. ч

Подставив все известные нам значения в формулу (8. 1) получим:

ЭТ = 91 · 0,7 · 0,9 · 3996 · 1,10 = 144 545,34 руб.

Б) расходы на вспомогательные материалы, сжатый воздух, воду принимаем в размере 10% от ЭТ.

Эвсп = 144 545,34? 10% = 11 454,5 руб.

Статья 2. Расходы на оплату труда. Заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование составляет 218 400 руб.

Статья 3. Единый социальный налог составляет 26,7% от заработной платы, что составляет 58 312,8 руб.

Статья 4. Амортизация и оборудование транспортных средств

Сумма амортизации Аj по каждой j-той группе оборудования определяется в соответствии с нормами амортизации на:

· металлорежущее оборудование — 14,1%;

· станки, работающие абразивным инструментом — 12,5%;

· подъемно-транспортное оборудование — 15%;

· дорогостоящий инструмент — 20%

(8. 2)

где фj -стоимость оборудования j-ой группы.

Общая сумма амортизации:

(8. 3)

Найдем сумму амортизации металлорежущего оборудования по формуле (8. 3):

Аметаллореж. об. = (Фток. + Ффрез. + Фсв. ) · 14,1

отсюда, Аметаллореж. об. = (200 000 · 3 + 225 000 · 3+50 000 М1) · 14,1 = 186 825 руб.

Сумма амортизации станков, работающих абразивным инструментом находим по формуле (8. 2):

Ашлиф. ст. = (300 000 · 2) · 12,5 = 75 000 руб.

Сумма амортизации подъемно-транспортного оборудования находим тоже по формуле (8. 2):

Апод-транс = 211 750 · 14 = 31 762,5 руб.

Сумма амортизации дорогостоящего инструмента формуле (8. 2) будет равна:

Адорюинстр. = 148 225 · 20 = 29 645 руб.

Отсюда по формуле (8. 3), получаем:

А= 186 825+ 75 000 + 31 762+ 296 455 = 323 232 руб.

Статья 5. Прочие расходы

Прочие неучтенные расходы принимаются в размере 20% от суммы предыдущих статей. Отсюда,

Рпрочие = 0,2 · (114 545,34 + 11 454,5 + 218 400 + 323 232 + 58 312,8) = 139 188,93 руб.

Таблица 2.4 — Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи расходов

Сумма рублей

1. Материальные расходы

а) Расходы на техн. электроэнергию

б) Расходы на вспомогат. материалы, воздух, воду

114 545,34

11 454,5

2. Расходы на оплату труда

218 400

3. Единый социальный налог

58 312,8

4. Амортизация оборудования и транспортных средств

323 232

5. Прочие расходы

114 045,08

Итого

865 133,57

Определяем процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:

kоб. = Роб. · 100% (8. 4)

где Роб — общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;

Фосн.  — фонд основной заработной платы производственных рабочих

Подставив все известные нам данные в формулу (8. 4), получаем:

Kоб = 865 133,57 · 100% = 175,45%

2.8.2 Смета цеховых расходов

В цеховые расходы включаются затраты по следующим статьям:

Статья 1. Расходы на оплату труда и социальные нужды

В статью включается заработная плата (основная и дополнительная) и отчисления во внебюджетные фонды с заработной платой служащих, а также контролеров, распределителей, кладовщиков и других вспомогательных рабочих, занятых в общецеховых работах.

Сцех. перс. = (87 360 + 94 600) · 1,358 = 247 101,68 руб.

Статья 2. Материальные расходы

1) Затраты на электроэнергию для освещения рассчитываются исход из норм расхода — 15 Вт на 1 м2 площади производственных и бытовых помещений и продолжительности осветительного периода 2400 часов при двухсменной работе цеха (участка). Цена за 1 кВт · ч. электроэнергии равна 1,10 руб.

Сэлектр = 0,015 · 272 · 2400 · 1,10 = 4896 руб.

2) Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода? 25 л воды в смену на каждого работающего плюс 40 л на каждого пользующегося душем. Цена 1 м3 воды 20 рублей.

Vводы = (25 • 29 + 40 • 25) • 250 = 431 250 л = 431, 25 м3.

Своды = 431,25 • 20 = 8625 руб.

3) Затраты на пар для отопления рассчитываются на основании его расхода:

Gпар? 0,47 • Vзд. ,

где Vзд.  — объем здания цеха (участка), который рассчитывается по известной производственной площади, площади вспомогательных и служебных помещений. Высота производственной и вспомогательной части здания цеха (участка) составляет 8 м, высота служебно-бытовых помещений составляет 3 м. Цена 1 т пара равна 200 руб.

Vзд = 221 • 8 + 51• 3 = 1921 м3;

Gпар = 0,47 • 1921 = 902,8 т;

Спара = 902,8 • 200 = 180 560 руб.

Статья 3. Амортизация зданий. Сумма амортизаций определяется в соответствии с нормами амортизации:

3% - на здания;

Азданий = 1 360 000 • 0,03 = 40 800 руб;

Статья 4. Прочие расходы. Прочие расходы принимаем в размере 20% от суммы предыдущих статей:

481 982,68? 20% = 96 396,83

Таблица 2.5 — Смета цеховых расходов

Статья расходов

Сумма руб.

1. Расходы на оплату и социальные нужды

247 101,68

2. Материальные расходы

а) расходы на электроэнергию

б) расходы на воду

в) расходы на отопление

4896,00

8625,00

180 560,00

3. Амортизация зданий

40 800,00

4. Прочие расходы

96 396,53

Итого:

578 379,2

Рассчитываем процент цеховых расходов:

Кцех = Рцехосн? 100% (8. 5)

где Рцех.  — общая сумма цеховых расходов;

Фцех.  — фонд основной заработной платы производственных рабочих.

Подставляя известные данные в формулу (8. 5), получаем:

Кцех = 578 379,2 / 493 096,97? 100% = 117,30%

2.8.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости единицы продукции каждого наименования в отдельности осуществляется по следующим статьям.

Статья 1. Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)

Величина затрат рассчитывается по формуле:

(8. 6)

где Gz, kИМZ — соответственно норма расхода (в кг) и коэффициент использования материала z-го наименования;

ЦМz, Цотх. z — соответственно цена 1 кг материала и реализуемых отходов.

Изделия, А и В делаем из одного вида материала одинакового наименования, причем

GA=1,3 кг; GB=0,9 кг.

kИМA=0,3; kИМB=0,6.

ЦМ=300 руб.; Цотх=30 руб.

Подставляя известные данные в формулу (8. 6), получаем:

ЗМА = 1,3? [300 — (1 — 0,3)? 30] = 362,7 руб.

ЗМВ = 0,9? [300 — (1 — 0,6)? 30] = 259,2 руб.

Статья 2. Покупные изделия и полуфабрикаты

Покупные изделия и полуфабрикаты отсутствуют.

Статья 3. Основная заработная плата производственных рабочих

Основная заработная плата производственных рабочих по каждому изделию отдельно определяется по формуле:

Фосн. А= 1,33? (2,045 + 3,2705 + 0,7902 + 1,0945) = 7,2002 руб.

Фосн. В= 1,33? (1,088 + 1,4925 + 0,1756 + 1,8563) = 4,6124 руб.

Статья 4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

Дз/пл. А = 0,1? 7,2002 = 0,7200 руб.

Дз/пл. В = 0,1? 4,6124 = 0,4612 руб.

Статья 5. Единый социальный налог. Расходы по этой статье составляют 26,7% от сумы статей 3 и 4.

Овнеб. А = (7,2002 + 0,7200)? 0,267 = 2,1147 руб.

Овнеб. В = (4,6124 + 0,4612)? 0,267 = 1,3547 руб.

Статья 6. Содержание и эксплуатация оборудования

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования определяются пропорционально основной заработной плате З0i производственных рабочих (статья 3), занятых изготовлением i-го изделия.

Рi = (87)

где З0i — фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха;

kоб — процент расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Подставляя известные данные в формулу (8. 8), получаем:

РА = 316,3? 7,2002 / 100 = 22,774 руб. ,

РВ = 316,3? 4,61 214 / 100 = 14,589 руб.

Статья 7. Цеховые расходы

Расходы по этой статье определяются исходя из общей суммы цеховых расходов Рцех (п. 2.8. 2) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

Рцех j =, (8. 8)

где ku. p.  — процент цеховых расходов (п. 2.8. 2).

Подставляя известные данные в формулу (8. 9), получаем:

Р цех А = 267,4? 7,2002 / 100 = 19,253 руб. ,

Рцех В = 267,4? 4,61 214 / 100 = 12,334 руб.

Таблица 2.6 — Калькуляция себестоимости единицы изделия

Изделие А

Статья расходов

Сумма, руб.

Удельный вес статей затрат

1. Сырье основного материала (за вычетом отходов)

362,7

92,6

2. Покупные изделия и полуфабрикаты

-

-

3. Основная заработная плата производственных рабочих

7,2002

1,001

4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

0,7200

0,100

5. Единый социальный налог

2,1147

0,427

6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

12,387

3,16

7. Цеховые расходы

10,4724

2,67

Итого: цеховая себестоимость

395,59

100%

Таблица 2.7 — Калькуляция себестоимости единицы изделия

Изделие В

Статья расходов

Сумма, руб.

Удельный вес статей затрат

1. Сырье основного материала (за вычетом отходов)

259,2

94,76

2. Покупные изделия и полуфабрикаты

-

-

3. Основная заработная плата производственных рабочих

4,6124

0,712

4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

0,4612

0,071

5. Единый социальный налог

1,1347

0,302

6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

6,1634

2,25

7. Цеховые расходы

5,2105

1,905

Итого: цеховая себестоимость

276,78

100%

Заключение

В данной курсовой работе рассчитаны такие параметры, как

а) трудоемкость производственной программы;

б) необходимое количество оборудования цеха (участка);

в) состав, численность и фонды заработной платы основных, вспомогательных рабочих и служащих;

г) среднемесячная заработная плата и производительность труда;

д) основные фонды цеха (участка);

е) плановая себестоимость продукции и смета затрат на производство.

Сделана калькуляция себестоимости единицы изделия, из которой видно, что на цеховую себестоимость важнейшие влияние оказывает стоимость сырья и основных материалов. В значительно меньшей мере влияние на цеховую себестоимость оказывают расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховые расходы.

Расходы же на оплату труда, включая отчисления во внебюджетные фонды при существующих исходных данных, особого влияния на себестоимость единицы продукции не оказывают.

Список использованной литературы

1. Экономика предприятия: Программа курса и методические издания по выполнению курсовой работы для студентов заочной формы обучения. /Сост. М. А. Кабешов, РГАТА. — Рыбинск, 1999. — 8с.

2. Кабешов М. А., Михайлова Э. А., Шинкарева Н. А. Методические рекомендации по технико-экономическому обоснованию дипломных проектов технологического направления. — Рыбинск: РАТИ, 1992. — 82с.

3. Справочник директора предприятия / Под ред. М. Г. Лапусты. — М. :ИНФРА-М, 1998.

4. Экономика предприятия: Учебник /Под ред. проф. О. И. Волкова. — М.: ИНФРА-М, 1998. — 416 с.

5. Экономика предприятия: Учебник Под ред. проф. Н. А. Сафронова. — М.: «Юристъ», 1999. — 584 с.

6. Гузинов В. П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В. П. Гузинова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. -535 с.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой