Организация бухгалтерского учета на предприятии

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНЕСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Омский филиал

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант 2

Преподаватель: Каретина Л. Г.

Студент 4 курса: Клименко Я. В.

Факультет: Экономический

Специальность: Бакалавр экономики

Омск 2014

СОДЕРЖАНИЕ

1. Условие задачи

2. Решение задачи

1. Условие задачи

Контрольная работа предполагает решение сквозной задачи посредством регистрации фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности организации в журнале хозяйственных операций, их обобщения на счетах бухгалтерского учета, составления оборотно-сальдовой ведомости, а также форм бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (ООО «Ромашка»). Методической основой сквозной задачи являются действующие в области бухгалтерского учета нормативные документы.

Факты хозяйственной деятельности приводятся за первый квартал 201Хг., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 31 декабря 201(Х-1)г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Ромашка», в которой установлены варианты учета отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе решения задачи возможно использование действующего Плана счетов, который представлен в табл. 2.

Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:

01 «Основные средства» (для отражения операций выбытия основных средств открываются субсчета «Основные средства в эксплуатации» и «Выбытие основных средств»);

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (открываются субсчета: 69−1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»; 69−1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»; 69−2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»; 69−3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; 69−3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (для правильного определения остатков по счету открываются субсчета «Расчеты с разными дебиторами» и «Расчеты с разными кредиторами»);

90 «Продажи» (открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации: 90−1 «Выручка», 90−2 «Себестоимость продаж», 90−3 «Налог на добавленную стоимость», 90−9 «Прибыль / убыток от продаж»). При этом необходимо помнить, что в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов записи по субсчетам 90−1 «Выручка», 90−2 «Себестоимость продаж», 90−3 «Налог на добавленную стоимость» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90−2 «Себестоимость продаж», 90−3 «Налог на добавленную стоимость» и кредитового оборота по субсчету 90−1 «Выручка» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90−9 «Прибыль / убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Продажи» сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 90 «Продажи» (кроме субсчета 90−9 «Прибыль / убыток от продаж»), закрываются внутренними записями на субсчет 90−9 «Прибыль / убыток от продаж» лишь по окончании отчетного года;

91 «Прочие доходы и расходы» (открываются субсчета 91−1 «Прочие доходы», 91−2 «Прочие расходы», 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов»). Записи по субсчетам 91−1 «Прочие доходы» и 91−2 «Прочие расходы» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91−2 «Прочие расходы» и кредитового оборота по субсчету 91−1 «Прочие доходы» определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 91 «Прочие доходы и расходы» сальдо на отчетную дату не имеет. Все субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (кроме субсчета 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов»), закрываются внутренними записями на субсчет 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов» по окончании отчетного года.

Для решения задачи необходимо:

1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в журнале хозяйственных операций (табл. 4).

2. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить начальные сальдо по данным остатков на 31 декабря 201(Х-1)г. (табл. 3), операции за первый квартал 201Хг., определить обороты и сальдо конечные.

3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 201Хг. и предназначенного для последующей сдачи в аренду.

4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 201Хг. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.

5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.

6. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем — бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта 201Хг. (Приложение 5) и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 200Хг. (Приложение 6). В указанных приложениях приведены формы отчетности, утвержденные Приказом Минфина Р Ф № 66н. Отчетные формы можно представить на отдельных бланках соответствующих форм.

В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:

предметом деятельности организации является операционная аренда;

в соответствии со ст. 12 Федерального Закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24. 07. 09 г. № 212-ФЗ с 01. 01. 11 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;

Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — с 01. 01. 11 г. — 3. 1%, с 01. 01. 12 г. — 5. 1%;

территориальные фонды обязательного медицинского страхования — с 01. 01. 11 г. — 2%, с 01. 01. 12 г. — 0%.

Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 1. Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967 г. рождения и моложе».

Таблица 1. Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд в 2011 г.

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование накопительной части трудовой пенсии

для лиц 1966 г. рождения и старше

для лиц 1967 г. рождения и моложе

для лиц 1967 г. рождения и моложе

26,0%

26,0%

20,0%

6,0%

Необходимо также принимать во внимание, что для организаций-плательщиков страховых взносов база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2011 г. устанавливается в сумме, не превышающей 463 000р. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 000р. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации определяется Правительством Р Ф. В ООО «Ромашка» превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0. 2%;

основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм гл. 30 НК РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2. 2%;

для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.

2. Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 200Х год положений, используемых при решении задачи

2.1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.

2.2. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

2.3. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материалов»).

2.4. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производств».

2.5. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».

2.6. ООО «Ромашка», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02.

Таблица 2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Наименование счета

Номер счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства

01

По видам основных средств

Амортизация основных средств

02

Доходные вложения в материальные ценности

03

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы

04

По видам нематериальных активов и по расхо-дам на научно- исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов

05

Оборудование к установке

07

Вложения во внеоборотные активы

08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы

09

По видам отложенных налоговых активов

Раздел II. Производственные запасы

Материалы

10

1. Сырье и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме

11

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

14

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производствен-ным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство

20

Полуфабрикаты собственного производства

21

Вспомогательные производства

23

Общепроизводственные расходы

25

Общехозяйственные расходы

26

Брак в производстве

28

Обслуживающие производства и хозяйства

29

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг)

40

Товары

41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка

42

Готовая продукция

43

Расходы на продажу

44

Товары отгруженные

45

Выполненные этапы по незавершенным работам

46

Раздел V. Денежные средства

Касса

50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета

51

Валютные счета

52

Специальные счета в банках

55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

Переводы в пути

57

Финансовые вложения

58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых вложений

59

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчеты с покупателями и заказчиками

62

Резервы по сомнительным долгам

63

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам

68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

Расчеты с подотчетными лицами

71

Расчеты с персоналом по прочим операциям

73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями

75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам и др.

Отложенные налоговые обязательств

77

По видам отложенных налоговых обязательств

Внутрихозяйственные расчеты

79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал

80

Собственные акции (доли)

81

Резервный капитал

82

Добавочный капитал

83

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

Целевое финансирование

86

По видам финансирования

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи

90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы

91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей

94

Резервы предстоящих расходов

96

По видам резервов

Расходы будущих периодов

97

По видам расходов

Доходы будущих периодов

98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки

99

Забалансовые счета

Арендованные основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование, принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Износ основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду

011

Таблица 3. Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.

Номер счета

Наименование счетов

Сумма

01

Основные средства

2 475 018. 00

02

Амортизация основных средств

22 859 762. 20

03

Доходные вложения в материальные ценности

530 346 483. 05

10

Материалы

35 207. 52

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

641 593. 81

51

Расчетные счета

647 691 288. 39

58

Финансовые вложения

1 418 913. 59

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)

5 626 663. 53

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

15 736 682. 00

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

223 898 158. 79

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

19 612 014. 10

68

Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)

1 280 000. 00

69−1-1

Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)

20 900. 00

69−1-2

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)

1441. 00

69−2-1

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)

187 383. 00

69−3-1

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)

15 135. 00

69−3-2

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)

21 621. 00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)

948 538. 00

76−1

Расчеты с разными дебиторами

476 456. 29

76−2

Расчеты с разными кредиторами

870 929 170. 08

80

Уставный капитал

10 000 000. 00

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)

25 085 414. 96

97

Расходы будущих периодов

1 884 595. 95

2. Решение задачи

оборотный сальдовый ведомость отчетность

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Ромашка» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.

Номер счета

Наименование счетов

Сумма

актив

пассив

01

Основные средства

2 475 018. 00

02

Амортизация основных средств

22 859 762. 20

03

Доходные вложения в материальные ценности

530 346 483. 05

10

Материалы

35 207. 52

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

641 593. 81

51

Расчетные счета

647 691 288. 39

58

Финансовые вложения

1 418 913. 59

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо)

5 626 663. 53

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)

15 736 682. 00

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

223 898 158. 79

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

19 612 014. 10

68

Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)

1 280 000. 00

69−1-1

Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)

20 900. 00

69−1-2

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)

1441. 00

69−2-1

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)

187 383. 00

69−3-1

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)

15 135. 00

69−3-2

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)

21 621. 00

70

Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)

948 538. 00

76−1

Расчеты с разными дебиторами

476 456. 29

76−2

Расчеты с разными кредиторами

870 929 170. 08

80

Уставный капитал

10 000 000. 00

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)

25 085 414. 96

97

Расходы будущих периодов

1 884 595. 95

Итого:

1 190 596 220,13

1 190 596 220,13

Таблица 4. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ за первый квартал 200Хг.

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

Кредит

Операции за январь

1.

Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию:

стоимость здания

НДС

530 338 983. 05

95 461 016. 95

08−4

19−1

60

60

2.

Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания:

стоимость услуг

НДС

15 910 169. 49

2 863 830. 51

08−4

19−1

76

76

3.

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

7500

08−4

76

4.

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить)

546 256 652,5

01

08−4

5.

Принят НДС к вычету:

от стоимости приобретенного здания

от стоимости услуг риэлторской компании

95 461 016. 95

2 863 830. 51

68

68

19−1

19−1

6.

Оплачены с расчетного счета:

приобретенное здание

услуги риэлторской компании

625 800 000. 00

18 774 000. 00

60

76

51

51

7.

Погашена с расчетного счета задолженность:

перед бюджетом по налогам и сборам

по страховым взносам:

на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

1 280 000. 00

20 900. 00

1441. 00

187 383. 00

15 135. 00

21 621. 00

68

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

69−3-2

51

51

51

51

51

51

8.

Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201(Х-1)г. сотрудникам на карточные счета

948 538. 00

70

51

9.

Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета

920 458. 00

70

51

10.

ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

450 000. 00

91−2

76−2

11.

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900. 00

26

51

12.

Признаны расходы по оплате услуг банка

154. 37

91

51

13.

Начислена амортизация по основным средствам:

используемым в основной деятельности

общехозяйственного назначения

3 473 163. 84

2 571 952. 44

20

26

02

02

14.

Признана часть расходов будущих периодов

25 687. 13

20

97

15.

Начислена заработная плата:

работникам, занятым в основной деятельности

административно-управленческому персоналу

845 376. 00

1 654 630. 00

20

26

70

70

16.

Удержан из заработной платы НДФЛ

294 840. 00

70

68

17.

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):

на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

289 118. 59

24 515,90

1690,75

219 797,76

43 114,18

-

20

20

20

20

20

-

69

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

-

18.

Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить):

на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

565 883. 46

47 984,27

3309,26

430 203,8

84 386,13

-

26

26

26

26

26

-

69

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

-

19.

Начислены проценты за январь 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

1 314 761. 89

91−2

67

20.

Начислены проценты за январь 201Хг. по займу, предоставленному другой организации

935 133. 18

76−1

91−1

21.

Начислены проценты за январь 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

1 314 761. 89

51

76−1

22.

Признана выручка от операционной аренды

15 530 000. 00

62

90−1

23.

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

2 368 983,05

90−3

68

24.

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)

4 607 658. 43

90−2

20

25.

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

4 819 207. 40

90−2

26

26.

Отражен финансовый результат (суммы определить):

от основного вида деятельности

от прочих видов деятельности

3 734 151. 12

2 144 390. 60

90−9

99

99

91−9

27.

На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды

15 530 000. 00

51

62

Операции за февраль

28.

Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17 и 18):

перед бюджетом по налогам и сборам

по страховым взносам:

на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

294 840

72 500. 17

5000. 01

650 001. 56

127 500. 31

68

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

51

51

51

51

51

29.

Перечислена с расчетного счета заработная плата за январь 201Хг. сотрудникам на карточные счета

1 284 708. 00

70

51

30.

Признана выручка от продажи объекта основных средств

430 000. 00

62

90−1

31.

Начислен НДС (сумму определить)

65 593. 22

90−3

68

32.

Первоначальная стоимость объекта

410 286. 00

01

01

33.

Списана сумма начисленной за время эксплуатации амортизации

250 348. 00

02

01

34.

Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)

159 938

90−2

01

35.

На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств:

стоимость услуг

НДС

59 322. 03

10 677. 97

26

19−3

60

60

36.

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

430 000. 00

51

62

37.

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств

70 000. 00

60

51

38.

Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль сотрудникам на карточные счета

990 451. 00

70

51

39.

С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов

30 000. 00

50

51

40.

Выдано под отчет Иванову А. К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов

15 000. 00

71

50

41.

Ивановым А.К. предоставлен авансовый отчет о приобретении канцтоваров и расходных материалов

12 380. 00

10−6

71

42.

Остаток неизрасходованного аванса Ивановым А. К. внесен в кассу организации

2620. 00

50

71

43.

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900. 00

26

60

44.

Признаны расходы по оплате услуг банка

173. 33

26

60

45.

Начислена амортизация по основным средствам:

используемым в основной деятельности

общехозяйственного назначения

3 473 163. 84

2 571 952. 44

20

26

02

02

46.

Признана часть расходов будущих периодов

25 687. 13

26

97

47.

Начислена заработная плата:

работникам, занятым в основной деятельности

административно-управленческому персоналу

860 376. 00

1 654 630. 00

20

26

70

70

48.

Удержан из заработной платы НДФЛ

295 324. 00

70

68

49.

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):

на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

294 248. 59

24 950. 90

1720. 75

223 697. 76

43 879. 18

20

20

20

20

20

69

69−1-1

69−1-1

69−2-1

69−3-1

50.

Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить):

страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

565 883. 46

47 984. 27

3309. 26

430 203. 80

84 386. 13

26

26

26

26

26

69

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

51.

Начислены проценты за февраль 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

1 314 761. 89

91−2

76−2

52.

Начислены проценты за февраль 201Хг. по займу, предоставленному другой организации

935 133. 18

76−1

91−1

53.

Начислены проценты за февраль 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

1 314 761. 89

91−2

76−2

54.

Признана выручка от операционной аренды

15 530 000. 00

62

90−1

55.

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

2 368 983. 05

90−3

68

56.

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)

4 627 788. 43

90−2

20

57.

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

4 878 548. 39

90−2

26

58.

Отражен финансовый результат (суммы определить):

от основного вида деятельности

от прочих видов деятельности

3 859 148. 91

1 694 390. 60

90−9

99

99

91−9

59.

На расчетный счет поступила оплата за услуги операционной аренды

15 530 000. 00

51

62

Операции за март

60.

Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49 и 50):

по НДФЛ

по страховым взносам:

на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

295 324

860 132. 05

72 935. 17

5030. 01

653 901. 56

128 265. 31

68

69

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

51

51

51

51

51

51

61.

Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Хг. сотрудникам на карточные счета

1 284 708. 00

70

51

62.

Перечислена сумма аванса по заработной плате за март сотрудникам на карточные счета

990 451. 00

70

51

63.

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900. 00

26

60

64.

Признаны расходы по оплате услуг банка

173. 33

26

60

65.

Начислена амортизация по основным средствам:

используемым в основной деятельности

общехозяйственного назначения

3 473 163. 84

2 571 952. 44

20

26

02

02

66.

Признана часть расходов будущих периодов

25 687. 13

26

97

67.

Начислена заработная плата:

работникам, занятым в основной деятельности

административно-управленческому персоналу

860 376. 00

1 654 630. 00

20

26

70

70

68.

Удержан из заработной платы НДФЛ

295 324. 00

70

68

69.

Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить):

на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

294 248. 59

24 950. 90

1720. 75

223 697. 76

43 879. 18

20

20

20

20

20

69

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

70.

Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить):

на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

565 883. 46

47 984. 27

3309. 26

430 203. 80

84 386. 113

26

26

26

26

26

69

69−1-1

69−1-2

69−2-1

69−3-1

71.

Начислены проценты за март 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

1 314 761. 89

91−2

76−2

72.

С расчетного счета перечислена задолженность банку ВТБ (ОАО):

проценты за 1 квартал 201Хг.

сумма кредита в соответствии с условиями договора

3 944 285. 67

19 612 014. 10

76−2

67

51

51

73.

Начислены проценты за март 201Хг. по займу, предоставленному другой организации

935 133. 18

76−1

91−1

74.

Начислены проценты за март 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

1 314 761. 89

91−2

76−2

75.

Признана выручка от операционной аренды

15 530 000. 00

62

90−1

76.

Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить)

2 368 983. 05

90−3

68

77.

Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить)

4 627 788. 43

90−2

20

78.

Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)

4 819 226. 36

90−2

26

79.

Начислен налог на имущество (сумму определить)

918 130,93

90−2

68

80.

Отражен финансовый результат (суммы определить):

от основного вида деятельности

от прочих видов деятельности

2 795 871,23

1 694 390. 60

90−9

99

99

91−9

81.

На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды

15 530 000. 00

51

62

82.

Начислен налог на прибыль (сумму определить)

898 052,37

99

68

Схемы счетов для отражения бухгалтерской информации

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

2 475 018

январь

546 256 652. 54

январь

февраль

февраль

410 286

март

март

Оборот

546 256 652. 54

Оборот

410 286

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

548 321 384. 54

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

22 859 762. 20

01. 0Хг.

13.

3 473 163. 84

02. 0Хг.

33.

250 348. 00

01. 0Хг.

13.

2 571 952. 44

02. 0Хг.

45.

3 473 163. 84

02. 0Хг.

45.

2 571 952. 44

03. 0Хг.

65.

3 473 163. 84

03. 0Хг.

65.

2 571 952. 44

Оборот

250 348. 00

Оборот

18 135 348,84

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

40 744 763,04

СЧЕТ 03 «Доходные вложения в материальные ценности»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

530 346 483. 05

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

530 346 483. 05

СЧЕТ 08−4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

1

530 338 983. 05

01. 0Хг

4.

546 256 652,5

01. 0Хг

2

15 910 169. 49

01. 0Хг

3.

7500

Оборот

546 256 652,5

Оборот

546 256 652,5

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

-

СЧЕТ 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

35 207. 52

02. 0Хг

41.

12 380. 00

Оборот

12 380. 00

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

47 587,52

СЧЕТ 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

641 593. 81

01. 0Хг

1

95 461 016. 95

01. 0Хг

5

95 461 016. 95

01. 0Хг

2.

2 863 830. 51

01. 0Хг

5

2 863 830. 51

01. 0Хг

35

10 677. 97

Оборот

98 335 525,43

Оборот

98 324 847,46

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

652 271,78

СЧЕТ 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

13

3 473 163. 84

01. 0Хг

24.

4 607 658. 43

01. 0Хг

15

845 376. 00

02. 0Хг

56.

4 627 788. 43

01. 0Хг

17

289 118. 59

03. 0Хг

77.

4 627 788. 43

02. 0Хг

45

3 473 163. 84

02. 0Хг

47

860 376. 00

02. 0Хг

49

294 248. 59

03. 0Хг

65

3 473 163. 84

03. 0Хг

67

860 376. 00

03. 0Хг

69

294 248. 59

Оборот

13 863 235,29

Оборот

13 863 235,29

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

-

СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

11.

900. 00

01. 0Хг

25

4 819 207. 40

01. 0Хг

12.

154. 37

02. 0Хг

57.

4 878 548. 39

01. 0Хг

13

2 571 952. 44

03. 0Хг

78.

4 819 226. 36

01. 0Хг

14.

25 687. 13

01. 0Хг

15

1 654 630. 00

01. 0Хг

18

565 883. 46

02. 0Хг

35

59 322. 03

02. 0Хг

43.

900. 00

02. 0Хг

44.

173. 33

02. 0Хг

45

2 571 952. 44

02. 0Хг

46.

25 687. 13

02. 0Хг

47

1 654 630. 00

02. 0Хг

50

565 883. 46

03. 0Хг

63.

900. 00

03. 0Хг

64.

173. 33

03. 0Хг

65

2 571 952. 44

03. 0Хг

66.

25 687. 13

03. 0Хг

67

1 654 630. 00

03. 0Хг

70

565 883. 46

Оборот

14 516 982,15

Оборот

14 516 982,15

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

-

СЧЕТ 50 «Касса»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

03. 0Хг

39.

30 000. 00

03. 0Хг

40.

15 000. 00

03. 0Хг

42.

2620. 00

Оборот

32 620

Оборот

15 000. 00

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

17 620

СЧЕТ 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

647 691 288. 39

01. 0Хг

27.

15 530 000. 00

01. 0Хг

6

625 800 000. 00

02. 0Хг

36.

430 000. 00

01. 0Хг

6

18 774 000. 00

02. 0Хг

59.

15 530 000. 00

01. 0Хг

7

1 526 480

03. 0Хг

81.

15 530 000. 00

01. 0Хг

8.

948 538. 00

01. 0Хг

9.

920 458. 00

02. 0Хг.

28

1 149 842,05

02. 0Хг.

29.

1 284 708. 00

02. 0Хг

37.

70 000. 00

02. 0Хг

38.

990 451. 00

02. 0Хг

39.

30 000. 00

03. 0Хг

60

1 155 456,05

03. 0Хг

61.

1 284 708. 00

03. 0Хг

62.

990 451. 00

03. 0Хг

72

3 944 285. 67

03. 0Хг

72

19 612 014. 10

Оборот

47 020 000

Оборот

678 481 391. 87

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

16 229 896. 52

СЧЕТ 58 «Финансовые вложения»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

1 418 913. 59

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

1 418 913. 59

СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

5 626 663. 53

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

15 736 682. 00

01. 0Хг

6

625 800 000. 00

01. 0Хг

1

530 338 983. 05

01. 0Хг

6

18 774 000. 00

01. 0Хг

1

95 461 016. 95

02. 0Хг

37.

70 000. 00

01. 0Хг

2

15 910 169. 49

01. 0Хг

2

2 863 830. 51

01. 0Хг

3

7500

01. 0Хг

11.

900. 00

01. 0Хг

12.

154. 37

02. 0Хг

35

59 322. 03

02. 0Хг

35

10 677. 97

02. 0Хг

43.

900. 00

02. 0Хг

44.

173. 33

03. 0Хг

63.

900. 00

03. 0Хг

64.

173. 33

Оборот

644 644 000

Оборот

644 654 701,03

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

10 120 719. 50

СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

22.

15 530 000. 00

01. 0Хг

27.

15 530 000. 00

02. 0Хг

30.

430 000. 00

02. 0Хг

36.

430 000. 00

02. 0Хг

54.

15 530 000. 00

02. 0Хг

59.

15 530 000. 00

03. 0Хг

75.

15 530 000. 00

03. 0Хг

81.

15 530 000. 00

Оборот

47 020 000

Оборот

47 020 000

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

-

СЧЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

223 898 158. 79

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

223 898 158. 79

СЧЕТ 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

03. 0Хг

72

19 612 014. 10

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

19 612 014. 10

Оборот

19 612 014. 10

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

-

СЧЕТ 68 «Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

5

95 461 016. 95

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

1 280 000. 00

01. 0Хг

5

2 863 830. 51

01. 0Хг

16.

294 840. 00

01. 0Хг

7

1 280 000. 00

01. 0Хг

23.

2 368 983,05

02. 0Хг

28

294 840

02. 0Хг

31

65 593. 22

03. 0Хг

60

295 324

02. 0Хг

48.

295 324. 00

02. 0Хг

55

2 368 983. 05

03. 0Хг

68.

295 324. 00

03. 0Хг

76.

2 368 983. 05

03. 0Хг

79.

918 130,93

03. 0Хг

82.

898 052,37

Оборот

100 195 011,46

Оборот

9 874 213,67

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

89 040 797,79

СЧЕТ 69−1-1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

7

20 900. 00

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

20 900. 00

02. 0Хг

28

72 500. 17

01. 0Хг

17

24 515,90

03. 0Хг

60

72 935. 17

01. 0Хг

18

47 984,27

02. 0Хг

49

24 950. 90

02. 0Хг

50

47 984. 27

03. 0Хг

69

24 950. 90

03. 0Хг

70

47 984. 27

Оборот

166 335,34

Оборот

218 370. 51

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

72 935,17

СЧЕТ69−1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

1441. 00

01. 0Хг

7

1441. 00

01. 0Хг

17

1690,75

02. 0Хг

28

5000. 01

01. 0Хг

18

3309,26

03. 0Хг

60

5030,01

02. 0Хг

49

1720. 75

02. 0Хг

50

3309. 26

03. 0Хг

69

1720. 75

03. 0Хг

70

3309. 26

Оборот

11 471. 02

Оборот

15 060. 03

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

5030,01

СЧЕТ 69−2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

187 383. 00

01. 0Хг

7

187 383. 00

01. 0Хг

17

219 797,76

02. 0Хг

28

650 001. 56

01. 0Хг

18

430 203,8

03. 0Хг

60

653 901. 56

02. 0Хг

49

223 697. 76

02. 0Хг

50

430 203. 80

03. 0Хг

69

223 697. 76

03. 0Хг

70

430 203. 80

Оборот

1 491 286,12

Оборот

1 957 804. 68

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

653 901,56

СЧЕТ 69−3-1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

15 135. 00

01. 0Хг

7

15 135. 00

01. 0Хг

17

43 114,18

02. 0Хг

28

127 500. 31

01. 0Хг

18

84 386,13

03. 0Хг

60

128 265. 31

02. 0Хг

49

43 879. 18

02. 0Хг

50

84 386. 13

03. 0Хг

69

43 879. 18

03. 0Хг

70

84 386. 113

Оборот

270 900,62

Оборот

384 030. 93

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

128 265,29

СЧЕТ 69−3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

21 621. 00

01. 0Хг

7

21 621. 00

Оборот

21 621

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

-

СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

948 538. 00

01. 0Хг

8

948 538. 00

01. 0Хг

15

845 376. 00

01. 0Хг

9.

920 458. 00

01. 0Хг

15

1 654 630. 00

01. 0Хг

16.

294 840. 00

02. 0Хг

47

860 376. 00

02. 0Хг

29.

1 284 708. 00

02. 0Хг

47

1 654 630. 00

02. 0Хг

38.

990 451. 00

03. 0Хг

67

860 376. 00

02. 0Хг

48.

295 324. 00

03. 0Хг

67

1 654 630. 00

03. 0Хг

61.

1 284 708. 00

03. 0Хг

62.

990 451. 00

03. 0Хг

68.

295 324. 00

Оборот

7 304 802,00

Оборот

7 530 018

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

1 173 754,00

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

январь

январь

февраль

15 000

февраль

15 000

март

март

Оборот

15 000

Оборот

15 000

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

СЧЕТ 76−1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

476 456. 29

01. 0Хг

20

935 133. 18

02. 0Хг

52

935 133. 18

03. 0Хг

73

935 133. 18

Оборот

2 805 399. 54

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

3 281 855. 83

СЧЕТ 76−2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

870 929 170. 08

03. 0Хг

72

3 944 285. 67

01. 0Хг

10.

450 000. 00

01. 0Хг

19

1 314 761. 89

01. 0Хг

21

1 314 761. 89

02. 0Хг

51

1 314 761. 89

02. 0Хг

53

1 314 761. 89

03. 0Хг

71

1 314 761. 89

03. 0Хг

74

1 314 761. 89

Оборот

3 944 285. 67

Оборот

8 338 571. 34

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

875 323 455. 75

СЧЕТ 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

10 000 000. 00

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

10 000 000. 00

СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

25 085 414. 96

Оборот

-

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

25 085 414. 96

СЧЕТ 90−1 «Выручка»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

22.

15 530 000. 00

02. 0Хг

54.

15 530 000. 00

02. 0Хг

30

430 000. 00

03. 0Хг

75.

15 530 000. 00

Оборот

Оборот

47 020 000

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

47 020 000

СЧЕТ 90−2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

24.

4 607 658. 43

01. 0Хг

25.

4 819 207. 40

02. 0Хг

34.

159 938

02. 0Хг

56.

4 627 788. 43

02. 0Хг

57.

4 878 548. 39

03. 0Хг

77.

4 627 788. 43

03. 0Хг

78.

4 819 226. 36

03. 0Хг

79

918 130,93

Оборот

29 458 286,37

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

29 458 286,37

СЧЕТ 90−3 «Налог на добавленную стоимость»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

23.

2 368 983,05

02. 0Хг

31.

65 593. 22

02. 0Хг

55.

2 368 983. 05

03. 0Хг

76.

2 368 983. 05

Оборот

7 172 542,37

Оборот

-

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

7 172 542,37

СЧЕТ 90−9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

26

3 734 151. 12

02. 0Хг

58

3 859 148. 91

03. 0Хг

80

2 795 871,23

Оборот

10 389 171,26

Оборот

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

10 389 171,26

СЧЕТ 91−1 «Прочие доходы»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

20.

935 133. 18

02. 0Хг

52.

935 133. 18

03. 0Хг

73.

935 133. 18

Оборот

-

Оборот

2 805 399,54

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

2 805 399,54

СЧЕТ 91−2 «ПРОЧИЕ РАСХОДЫ»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

01. 0Хг

10

450 000. 00

01. 0Хг

19

1 314 761. 89

01. 0Хг

21

1 314 761. 89

02. 0Хг

51

1 314 761. 89

02. 0Хг

53

1 314 761. 89

03. 0Хг

71

1 314 761. 89

03. 0Хг

74

1 314 761. 89

Оборот

8 338 571. 34

Оборот

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

8 338 571. 34

СЧЕТ 91−9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

26

2 144 390. 60

02. 0Хг

58

1 694 390. 60

03. 0Хг

80

1 694 390. 60

Оборот

-

Оборот

5 533 171,8

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

5 533 171,8

СЧЕТ 97 «Расходы будущих периодов»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

Сальдо на 31. 12. 200(Х-1)г.

1 884 595. 95

01. 0Хг

14.

25 687. 13

02. 0Хг

46.

25 687. 13

03. 0Хг

66.

25 687. 13

Оборот

-

Оборот

77 061,39

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

1 807 534,56

СЧЕТ 99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Месяц

№ опер.

содержание

Сумма

01. 0Хг

26

2 144 390. 60

01. 0Хг

26

3 734 151. 12

02. 0Хг

58

1 694 390. 60

02. 0Хг

58

3 859 148. 91

03. 0Хг

80

1 694 390. 60

03. 0Хг

80

2 795 871,23

03. 0Хг

82

898 052,37

Оборот

6 431 224,17

Оборот

10 389 171,26

Сальдо на 31. 03. 200Хг.

3 957 947,09

Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в январе 201Хг.» (руб.)

№ п/п

Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания

Сумма

1

Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию:

530 338 983,05

2

Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания:

15 910 169,49

3

Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество

7500

4

Первоначальная стоимость здания

546 256 652,5

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)

№ п/п

Прочие доходы и расходы

Сумма доходов, руб.

Сумма расходов, руб.

1

2

3

4

1

Выручка (без НДС) и расходы, связанные с продажей объектов основных средств

ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора

450 000,00

Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк»

900,00

Признаны расходы по оплате услуг банка

154,37

Признана часть расходов будущих периодов

25 687,13

Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)

159 938

На основании акта оказания услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг

59 322,03

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»

900,00

Признаны расходы по оплате услуг банка

173,33

Признаны расходы по обслуживанию систем «Клиент-банк»

900,00

Признаны расходы по оплате услуг банка

173,33

Признана часть расходов будущих периодов

25 687,13

Начислен налог на имущество

918 130,93

2

Проценты, полученные и уплаченные за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов)

Начислены проценты за январь 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

1 314 761,89

Начислены проценты за январь 2011 г по краткосрочным займам, полученным от других организаций

1 314 761,89

Начислены проценты за январь 2011 г. по займу, предоставленной другой организации

935 133,18

Начислены проценты за февраль 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

1 314 761,89

Начислены проценты за февраль 2011 г. по займу, предоставленному другой организации

935 133,18

Начислены проценты за февраль 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

1 314 761,89

Начислены проценты за март 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

1 314 761,89

Начислены проценты за март 2011 г. по займу, предоставленному другой организации

935 133,18

Начислены проценты за март 2011 г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций

1 314 761,89

Итого

2 805 399,54

9 530 537,59

Финансовый результат

— 6 725 138,05

*доходы и расходы приводятся в графе 2 в разрезе их видов

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета

Начальное сальдо

Обороты

Конечное сальдо

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

2 475 018

546 666 938,5

410 286

548 321 384. 54

02

22 859 762. 20

250 348. 00

18 135 348,84

40 744 763,04

03

530 346 483. 05

530 346 483. 05

08- 4

546 256 652,5

546 256 652,5

10

35 207. 58

12 380. 00

47 587,52

19

641 593. 81

98 335 525,43

98 324 847,46

652 271,78

19−1

98 324 843. 46

98 324 843. 46

19−3

10 677. 97

20

13 863 235,29

13 863 235,29

26

14 516 982,15

14 516 982,15

50

32 620

15 000. 00

17 620

51

647 691 288. 39

47 020 000

678 481 391. 87

16 229 896. 52

58

1 418 913. 59

1 418 913. 59

60

5 626 663. 53

15 736 682

644 644 000

644 654 701,03

10 120 719. 50

62

47 020 000

47 020 000

66

223 898 158. 79

223 898 158. 79

67

19 612 014. 10

19 612 014. 10

68

1 280 000

100 195 011,46

9 874 213,67

89 040 797,79

69

246 480

1 961 614. 10

2 575 266. 15

860 132. 05

69−1-1

20 900

166 335,34

218 370. 51

72 935,17

69−1-2

1441

11 471. 02

15 060. 03

5030,01

69−2-1

187 383

1 491 286,12

1 957 804. 68

653 901,56

69−3-1

15 135

270 900,62

384 030. 93

128 265,29

69−3-2

21 621

21 621

70

948 538

7 304 802,00

7 530 018

1 173 754,00

71

15 000

15 000

76

476 456. 29

870 929 170. 08

6 749 685. 21

8 338 571. 34

3 281 855. 83

875 323 455. 75

76−1

476 456. 29

2 805 399. 54

3 281 855. 83

76−2

870 929 170. 08

3 944 285. 67

8 338 571. 34

875 323 455. 75

80

10 000 000

10 000 000. 00

84

25 085 414. 96

25 085 414. 96

90

47 020 000

47 020 000

90−1

47 020 000

47 020 000

90−2

29 458 286,37

29 458 286,37

90−3

7 172 542,37

7 172 542,37

90−9

10 389 171,26

10 389 171,26

91

8 338 571. 34

8 338 571. 34

91−1

2 805 399. 54

2 805 399. 54

91−2

8 338 571. 34

8 338 571. 34

91−9

5 533 171,8

5 533 171,8

97

1 884 595. 95

77 061,39

1 807 534,56

99

6 431 224,17

10 389 171,26

3 957 947,09

Итого

1 190 596 220. 13

1 190 596 220. 13

2 155 759 257

2 155 759 257

1 191 164 345

1 191 164 345

Бухгалтерский баланс ООО «Ромашка» на «31» марта 201Хг. (в тыс. руб.)

Актив

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

2369

527 610

Доходные вложения в материальные ценности

507 593

510 313

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

509 962

1 037 923

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

35

48

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

642

652

Дебиторская задолженность

6103

90 770

Финансовые вложения

1419

1419

Денежные средства

647 691

16 247

Прочие оборотные активы

1884

1808

Итого по разделу II

657 774

110 944

БАЛАНС

1 167 736

1 148 867

Пассив

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

10 000

10 000

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

25 085

27 491

Итого по разделу III

35 085

37 491

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

19 612

-

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы под условные обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

Итого по разделу IV

19 612

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

223 898

223 898

Заемные средства

Кредиторская задолженность

889 141

887 478

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

1 113 039

1 111 376

БАЛАНС

1 167 736

1 148 867

Отчет о прибылях и убытках ООО «Ромашка» за I квартал 201Х г. (в тыс. руб.) (в тыс. руб.)

Показатель (наименование)

Код

За отчетный период

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)

010

39 847

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(13 863)

Валовая прибыль

029

25 984

Коммерческие расходы

030

(-)

Управленческие расходы

040

(14 941)

Прибыль (убыток) от продаж

050

10 389

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

2805

Проценты к уплате

070

(7888)

Прочие доходы

090

Прочие расходы

100

(450)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

4856

Текущий налог на прибыль

141

898

В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

142

Изменение отложенных налоговых активов

150

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

190

3958

. ur

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой