Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Промсвязьбанк"

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке
  • 1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке
  • 1.2 Инструменты и методы финансового управления
  • 2. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка
  • 3. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке
  • 3.1 Особенности анализа в коммерческом банке
  • 3.2 Особенности планирования банковской деятельности
  • 3.3 Особенности контроля в коммерческом банке
  • 3.4 Управление рисками при осуществлении банковских операций
  • Заключение
  • Список литературы

Введение

Финансовый менеджмент — вид профессиональной деятельности, направленной на управление финансово-хозяйственным функционированием фирмы на основе использования современных методов. Финансовый менеджмент является одним из ключевых элементов всей системы современного управления, имеющим особое, приоритетное значение для сегодняшних условий экономики России.

Финансовый менеджмент включает в себя:

разработку и реализацию финансовой политики;

принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;

информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;

оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;

организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью.

Методы финансового менеджмента позволяют оценить:

риск и выгодность того или иного способа вложения денег;

эффективность работы фирмы;

скорость оборачиваемости капитала и его производительность.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

Цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств, что обуславливает актуальность темы дипломной работы. В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов. Это объясняется тем, что всё вышеперечисленное является директивными нормами, которые введены на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин Р Ф и т. п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности.

Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке, на примере деятельности ОАО «Промсвязьбанк», а так же проблем и перспектив развития методов финансового планирования.

В соответствии с выбранной целью были поставлены и решены следующие задачи:

банк управление риск финансовый

рассмотреть и дать определения понятиям финансовый менеджмент и финансовое управление в коммерческом банке;

рассмотреть проблемы и перспективы развития финансового менеджмента коммерческих банков;

произвести анализ финансовых показателей деятельности ОАО «Промсвязьбанк»;

рассмотреть нормативное регулирование по данному вопросу и систематизировать данные литературных и других источников;

сделать выводы.

Объектом данной работы являются проблемы и перспективы развития финансового менеджмента коммерческих банков в современной ситуации.

Предметом данной работы является: финансовый менеджмент коммерческих банков.

1. Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке

1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке

Широко используемое в настоящее время понятие «финансовый менеджмент» имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном — в том, что финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов. Именно в таком понимании финансовый менеджмент рассматривается в работах таких известных авторов, как И. Т. Балабанов, И. Н. Герчикова, В. В. Ковалев, Л. П. Павлова, Р. С. Сайфулин, Е. С. Стоянова, А. Д. Шеремет. http: //www. bestreferat. ru/referat-194 858. html — _ftn1 В гораздо меньшей степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента и коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом. Проблемам финансового менеджмента в коммерческом банке с позиций соблюдения требований регулирующих органов посвящены работы таких авторов, как Э. Н. Василишен, О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, М. А. Пессель, Н. Э. Соколинская, А. М. Тавасиев. В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк — конструктор перестройки банковской системы. Среди исследователей этого направления финансового менеджмента в коммерческом банке можно назвать О. В. Грядовую, Ю. С. Масленченкова, Л. А. Плотицину, К. Р. Тагирбекова, В. Е. Черкасова. В работах отечественных авторов (М.З. Бор, Г. С. Панова, В. В. Пятенко, В. Т. Севрук, В. М. Усоскин, Э. А. Уткин, Е.Б. Ширинская) также представлен и опыт зарубежных банков. Данный опыт, безусловно, важен, однако зарубежные финансовые системы существенно отличаются от кредитно-банковской системы России. Например, распространение опыта Федеральной резервной системы США на российскую почву требует тщательной нелегкой адаптации, так как отечественная банковская система в отличие от системы США построена по территориальному принципу и основана на монопольном положении Центробанка России, а не на экономическом районировании субъектов федерации и экономики. Отсюда можно сделать вывод о том, что одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях — это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк — это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений.

Объект деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке: — процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предмет деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке: — разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств).

Цель финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка. Примеры заданных параметров, приведены в табл.1.

Таблица 1 — параметры, влияющие на устойчивость КБ

Заданные параметры

Режим деятельности

Максимизация прибыли банка

Минимально допустимая нормативная ликвидность

Максимизация ликвидности банка

Норма прибыли, обеспечивающая окупаемость финансовых операций банка

Сбалансированность прибыльности и ликвидности банка

Норма прибыли, обеспечивающая рыночный доход. Управление ресурсной базой банка по срокам, объемам и стоимости и соответственно возможностям активных операций банка

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем:

1. управляемой, или объекта управления;

Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

2. управляющей, или субъекта управления.

Субъектом управления финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления — денежные средства банковской клиентуры совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо.

Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления.

В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому в таблице 1.2 выделены пять блоков устойчивости с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости. Ниже представлены блоки устойчивости коммерческого банка с пояснениями содержания их функций.

Таблица 2 — блоки устойчивости КБ

Финансовая устойчивость банка

Программирование банка на основе финансово-экономических нормативов деятельности банка (внешних и внутренних), программирование и стратегия деятельности банка

Мониторинг и анализ деятельности банка, идентификация традиционных банковских рисков на основе балансовых обобщений

Текущая оценка экономических выгод, операционно-стоимостный анализ банка и трансфертное ценообразование

Организационная устойчивость банка

Планирование деятельности банка: маркетинговая стратегия и бизнес-планирование подразделений банка

Организационное построение банка (линейная, дивизионная, матричная структура; ориентация на услугу или клиента)

Управление человеческим капиталом: мотивация, материальное стимулирование, раскрытие инновационного потенциала

Функциональная устойчивость банка

Специализация банка

Универсализация банка

Коммерческая устойчивость банка

Продуктовая политика банка и функционально-технологическая поддержка продуктового ряда банка

Финансовый менеджмент клиентуры банка и его развитие в инновационное направление деятельности банка на основе потребностей клиентов (рынка) или управление изменениями (реинжиниринг процессов обслуживания клиентов)

Капитальная устойчивость банка

Кредитно-инвестиционная политика банка

Эмиссионно-учредительская и фондовая политика банка

В цели и задачи финансового менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств — не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов, так как это — директивные нормы, введенные на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин Р Ф и т. п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности. Для реализации целей финансового менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений коммерческого банка. К этим функциям подсистемы относятся:

1. Стратегическое планирование — определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Задача — данная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации) цель деятельности, которая должна быть достигнута преобразованием этих условий согласно определенной процедуре.

2. Моделирование — использование совокупности методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления. Модель — материальный объект или знаковая система, имитирующие структуру или функционирование исследуемого объекта.

3. Оперативное планирование — определение рациональных способов решения текущих финансовых задач с учетом необходимости достижения перспективных финансовых целей банка.

4. Мониторинг — сбор информации о состоянии объекта управления и окружающей среды.

5. Диагностика — оценка соответствия текущих значений параметров, характеризующих состояние объекта, плановым показателям на данный момент времени.

6. Цель управления — обеспечение надежности объекта управления.

Отсюда вытекает третья особенность и вторая предметная область финансового менеджмента в коммерческом банке — создание продуктового ряда банка. В целях дальнейшей идентификации предметной области финансового менеджмента рассмотрим понятие «банковская операция» и его взаимосвязь с понятиями «банковский продукт» и «банковская услуга».

Банковский продукт — способ оказания услуг клиенту банка (форма отношений «банк — клиент»); регламент взаимодействия служащих банка с клиентом при оказании услуги, т. е. комплекс взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и юридических мероприятий, объединенных единой технологией обслуживания клиента.

Банковская операция — система согласованных по целям, месту и времени действий, направленных на решение поставленной задачи по обслуживанию клиента.

Банковская услуга — форма удовлетворения потребности (в кредите, расчетно-кассовом обслуживании, гарантиях, покупке-продаже и хранении ценных бумаг, иностранной валюты и т. д.) клиента банка.

Продуктовый ряд банка — банковская продукция.

Простой продукт — продукт, который реализуется одним функциональным подразделением банка путем оказания одной услуги клиенту.

Сложный продукт — продукт, в реализации которого могут быть задействованы несколько подразделений банка в течение длительного времени путем оказания комплексной услуги клиенту.

Под развитием продуктового ряда понимается следующий механизм расширения продуктового ряда банка:

· выявление потребностей клиентов в новых банковских услугах;

· разработка постановки задачи по созданию продукта, реализация которого обеспечивает оказание требуемой услуги;

· разработка регламента оказания требуемой услуги;

· разработка методики информационного обеспечения процесса оказания услуги;

· решение организационных вопросов по созданию рабочей группы (в случае необходимости) для оказания услуги;

· решение вопросов по оценке стоимости оказания услуги;

· решение вопросов, связанных с материальным стимулированием исполнителей услуги и разработчиков продукта;

· разработка комплекса документации и договора с заказчиком, регламентирующих оказание услуги.

По целевому назначению можно различать следующие классы операций:

1. Пассивные операции — аккумулирование денежных ресурсов для предоставления банковских услуг;

2. Активные операции — использование собственных и привлеченных средств для получения текущих и будущих доходов;

3. Посреднические операции — обслуживание клиентов за комиссионное вознаграждение.

Работа с клиентом формально может быть описана следующей последовательностью фаз взаимодействия сотрудников банка с клиентом.

1. Информирование клиента о сфере услуг банка.

2. Консультирование клиента о порядке оформления договоров на покупку услуг.

3. Подготовка документов для принятия решений старшим руководством банка об условиях и системе банковского обслуживания клиента.

4. Подготовка документов для утверждения старшим руководством банка регламента (технологии) обслуживания клиента (если в этом возникает необходимость).

5. Обслуживание клиента и контроль за соблюдением им принятых обязательств.

6. Подготовка предложений по договору на следующий календарный период.

В настоящее время известны две системы работы с клиентами:

1. Система, ориентированная на функции и реализующая принцип разделения труда. Этой системе адекватны банки с иерархической пирамидальной структурой подразделений, разделенных по функциональному признаку. Управление строится исходя из административно-командных принципов. При этом клиентам отводится самый нижний уровень иерархии, где они представлены безликим «массовым потребителем».

2. Система, ориентированная на процесс и реализующая принцип интеграции отдельных операций в интегрированную технологию обслуживания клиента.

Поскольку первая система эффективна при обслуживании мелких и средних клиентов и клиентов, нуждающихся в отдельных функциональных услугах, а вторая система эффективна при обслуживании крупных клиентов, нуждающихся в комплексе взаимоувязанных банковских услуг (в банковском обслуживании своего финансового менеджмента), то современные банки применяют их в комплексе. Таким образом, следующая предметная область финансового менеджмента — создание продуктового ряда банка — не только отвечает потребностям коммерческого банка по управлению его коммерческой и функциональной устойчивостью, но обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов. Отсюда реализуется основная концепция любого коммерческого банка: надежный клиент — устойчивый банк.

1.1 Прогнозирование как основной инструмент поддержки управленческих решений

Финансовое планирование (бюджетирование) является инструментом интеграции отдельных плановых инициатив в рамках единой финансовой модели банка. Цель процесса финансового планирования — обосновать планы развития банка и согласовать цели, определенные для различных перспектив сбалансированной системы показателей (BSC). Под обоснованием понимаются:

определение финансовых источников деятельности банка и их распределение по планируемым направлениям деятельности в разрезе АИСУУ;

оценка плановых альтернатив с точки зрения текущей безубыточной планируемой деятельности банка и долгосрочной эффективности банковских операций;

согласование планов использования всех видов ресурсов банка (трудовых, материальных, нематериальных, информационных) и финансового потенциала банка (определяемого финансовыми потоками, генерируемыми в процессе его деятельности) в процессе сметного планирования;

оценка рисков рассматриваемых плановых альтернатив и источников покрытия рисков (собственных средств), распределение этих источников покрытия по точкам возникновения рисков в координатах АИСУУ;

обоснование инновационных проектов банка, расчет сроков их окупаемости;

мониторинг финансовых показателей для выявления бизнес-рисков банка и точек их возникновения;

расчет КПР на основе бюджетной информации и поиск плановых альтернатив, обеспечивающих достижение целевого уровня КПР.

Причем плановая альтернатива может быть выбрана, если на всех этапах обоснования плана получены положительные результаты. В процессе финансового планирования должны быть согласованы текущие и перспективные планы. Но при этом иерархия планов, как уже отмечалось выше, не должна становиться незыблемой конструкцией. Стратегия требует постоянной адаптации ее к внешней среде, а значит, и обновления своего финансового обоснования.

В соответствии с этим можно сформулировать основные требования к технологиям финансового планирования:

в основе процесса планирования должна лежать имитационная модель, превращающая данные о действующих и планируемых сделках и операциях банка в бюджетные показатели и КПР;

система должна обеспечивать возможность распределенного ввода исходных данных для модели в различных подразделениях банка, так как его основой являются мотивированные суждения сотрудников;

мотивированные оценки, на основе которых формируется план, должны сохраняться в СППУР для проведения дальнейшего план-факт анализа;

все объекты планирования (действующие и планируемые операции) должны иметь единообразное динамическое описание для обеспечения возможности использования техники дисконтирования денежных потоков при определении будущей справедливой стоимости финансовых инструментов и банка в целом;

для расчета плановых и отчетных показателей должны применяться единообразные процедуры (единая методика к разным типам плановых и фактических объектов);

план должен строиться в координатах «риск — доходность», как это было показано выше.

Соответственно, технологии ФУ должны предоставить менеджменту банка гибкий инструмент сценарного моделирования (имитационная модель на базе финансовой модели банка), с которым будет работать не только плановое подразделение банка. Результатом данного моделирования должен быть расширенный бюджет, отражающий плановое и фактическое состояние объектов ФУ. Подобная технология легко создается на базе все той же модели договоров банка.

1.2 Инструменты и методы финансового управления

В процессах финансового управления его субъекты оказывают системное воздействие на состояние объектов, используя следующие инструменты:

управленческий учет;

перспективное планирование;

оперативное планирование;

управление рисками.

Все инструменты финансового управления тесно связаны между собой. Прежде всего, это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах ФУ.

Перспективное и оперативное планирование и управление рисками также тесно взаимосвязаны информационно и методологически. В процессах финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:

построение финансовой модели банка, определяющей принципы оценки КПР и бюджетных финансовых показателей на основе данных управленческого учета, описываемые обычно в учетной политике банка для целей управленческого учета, а также в методологии оценки рисков банка;

определение структуры и алгоритмов расчетов бюджетных показателей;

определение иерархической структуры объектов финансового управления в процессе выделения АИСУУ. Данная иерархия используется для последовательного раскрытия факторов, определяющих формирование показателей консолидированного бюджета, и задается методологией управленческого учета;

построение модели ЕИП банка, целью которого является определение структуры первичной и производной управленческой информации, накапливаемой в ИХ;

регламентацию порядка сбора и накопления первичной управленческой информации;

регламентацию порядка подготовки и представления отчетов для ПУР;

определение принципов и конкретных положений системы мотивации персонала, ЦФО и руководства банка, обеспечивающей согласование целей отдельных субъектов ФУ и банка в целом.

Специфические методы ФУ используются для построения отдельных видов управленческих отчетов и расчета различных типов финансовых показателей. К ним относятся:

методы трансфертного ценообразования;

методы аллокации расходов банка;

методы функционально-стоимостного анализа (ФСА);

методы прогнозирования платежной позиции (ликвидности);

методология сценарного финансового моделирования, разрабатываемая на базе финансовой модели банка для целей финансового планирования;

методы прогнозирования внешних и внутренних финансовых параметров, используемых в процессе финансового планирования;

дельта-нормальная методология и прочие параметрические модели оценки рисков;

методология исторического моделирования, используемая для оценки рисков;

методология стохастического финансового моделирования, используемая также для оценки рисков банка и базирующаяся на методологии сценарного финансового моделирования, и т. д.

Все методы ФУ можно классифицировать следующим образом:

методы финансового анализа и прогнозирования;

информационные методы;

административные методы.

Совокупность этих методов, реализованных в едином информационном и управленческом контексте, можно рассматривать как технологию финансового управления.

Современные требования к технологиям финансового управления

Технология ФУ — это процесс, обеспечивающий поддержку управленческих решений в процессах финансового менеджмента, который включает:

организацию сбора и хранения исходной информации, необходимой для получения управленческих отчетов;

своевременную подготовку стандартных и нестандартных управленческих отчетов на основе утвержденных методологий бюджетирования, финансового анализа, анализа финансовых рисков;

организацию хранения управленческих отчетов в ЕИП и обеспечения доступа к ним сотрудников банка в соответствии с их должностными полномочиями;

поддержание целостности и непротиворечивости массива управленческой информации.

В современных условиях традиционные требования, предъявляемые к технологии финансового управления, существенно меняются. Прежде всего, акцент делается не на получение отчетов о результатах прошлых периодов, а на прогнозирование будущих результатов. При этом из-за неопределенности будущего, как для долгосрочных, так и для краткосрочных прогнозов используется сценарное моделирование. Прогнозирование деятельности банка все больше базируется не на статистических моделях, которые быстро устаревают из-за изменчивости внешней и внутренней среды, а на мотивированных суждениях специалистов. Следовательно, данные мотивированные суждения должны регулярно вводиться в систему поддержки принятия управленческих решений (далее — СППУР) и хранится в ней. Кроме того, требование к оперативности управленческой информации приводит к необходимости создания интерактивной системы, которая позволяет быстро настраивать новые показатели по запросам менеджеров без участия программистов. Технологии Ф У должны также обеспечивать сопоставимость исторических и плановых показателей; если правила учетной политики и форматы отчетов меняются, они должны быть использованы для презентации старой информации в соответствии с новыми требованиями.

В новых условиях, требующих подготовки информации в режиме on-line, деятельность аналитиков должна сосредотачиваться не на сборе, очистке и группировке информации, а на подготовке конкретных проектов решений для ПУР на основе совместной деятельности и на презентации выводов всем менеджерам и сотрудникам банка, от которых зависит решение возникших проблем. Поэтому технологии ФУ должны обеспечивать быстрый доступ к данным из самых различных источников и их быструю агрегацию. Данным критериям удовлетворяют современные управленческие системы, создаваемые на базе ИХ.

2. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

Промсвязьбанк — один из ведущих российских частных банков с активами 680 млрд рублей и собственными средствами (капиталом) 96 млрд рублей по состоянию на 01. 04. 2013 г., согласно данным по МСФО, основан в 1995 году. По размеру активов Промсвязьбанк занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по версии Интерфакс-ЦЭА по данным на 1 апреля 2013 года. В актуальном рейтинге журнала The Banker Промсвязьбанк входит в 500 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.

«Промсвязьбанк» зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 12 мая 1995 года (регистрационный номер 3251) и осуществляет банковские операции с юридическими и физическими лицами на основании:

· Генеральной лицензии на осуществление банковских операций (лицензия № 3251, выдана ЦБ РФ 17. 08. 2012);

· Лицензии на осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (лицензия № 3251, выдана ЦБ РФ 28. 09. 2007);

· Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности (лицензия № 177−3 816−100 000, выдана ФКЦБ 13. 12. 2000);

· Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности (лицензия № 177−3 876−10 000, выдана ФКЦБ 13. 12. 2000);

· Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (лицензия № 177−3 918−1 000, выдана ФКЦБ 13. 12. 2000);

· Лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности (лицензия № 177−3 960−100, выдана ФКЦБ 15. 12. 2000);

· Лицензии Биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле (лицензия № 1478, выдана Федеральной службой по финансовым рынкам 26. 11. 2009);

Банк имеет:

1. Лицензию Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России на осуществление разработки, производства, распространения шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя) (Лицензия № 12 772Н от 28. 03. 2013, срок действия — бессрочная);

2. Лицензию Управления ФСБ России по г. Москве и Московской области на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну (Лицензия № 23 634 от 01. 07. 2013, срок действия — до 13. 05. 2018);

3. Свидетельство о включении ОАО «Промсвязьбанк» в реестр банков — участников системы обязательного страхования вкладов № 78, дата внесения в реестр — 14. 10. 2004 года, орган, выдавший свидетельство — Государственная корпорация Агентство по страхованию вкладов, срок действия — без ограничения срока действия.

4. Аккредитацию в качестве листингового агента для оказания услуг эмитентам по подготовке к выводу ценных бумаг в Сектор РИИ ЗАО «Фондовая биржа ММВБ» (Решение об аккредитации принято Дирекцией ЗАО «Фондовая биржа ММВБ» 26 сентября 2012 года, протокол № 123, срок действия аккредитации — до 26. 09. 2013).

Акционерами ОАО «Промсвязьбанк» являются: Ананьев Дмитрий Николаевич и Ананьев Алексей Николаевич — родные братья; Компания с ограниченной ответственностью «Питерс Интернейшнл Инвестмент Н. В. «; Закрытое акционерное общество «Промсвязь Капитал Б. В. «; Коммерцбанк Аусландсбанкен Холдинг А Г; Коммерцбанк Актиенгезельшафт (Commerzbank Aktiengesellschaft); Стабилизационный Фонд по Финансовому рынку (Sonderfonds Finanzmarktstabilisierung (SoFFin)); Европейский Банк Реконструкции и Развития (European Bank for Reconstruction and Development) (ЕБРР). Доля каждого акционера представлена на рисунке ниже.

Рисунок 1 — доля акционеров ОАО «Промсвязьбанк»

Промсвязьбанк является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Промсвязьбанк.

Филиалы Промсвязьбанка не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Промсвязьбанк, имеют баланс, который входит в баланс Промсвязьбанк, имеют символику Промсвязьбанк.

Промсвязьбанк — универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности Банка:

кредитование российских предприятий;

кредитование частных клиентов;

вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;

осуществление операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

средства акционеров;

вклады частных клиентов;

средства юридических лиц;

другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.

Таблица 3 — состав и структура активов ОАО «Промсвязьбанк»

Статьи актива

2010 год

2011 год

2012 год

2012 г. в % к 2010 г

млн. руб

% к итогу

млн. руб

% к итогу

млн. руб

% к итогу

Денежные средства

12 642

2,7

18 127

3,2

19 289

2,8

152,6

Средства в Банке России

14 646

3,1

13 115

2,3

25 599

3,7

174,8

в том числе обязательные резервы

2567

0,5

5456

1,0

5968

0,9

232,5

Средства в кредитных организациях

12 893

3,0

5157

1,0

45 742

6,7

354,8

Чистые вложения в ценные бумаги

35 349

7,4

23 621

4,2

20 376

3,0

57,6

Чистая ссудная задолженность

335 122

71,0

439 416

78,3

505 010

73,6

150,7

Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

19 409

4,1

23 408

4,2

25 941

3,8

133,7

в том числе инвестиции в дочерние и зависимые организации

137

0

222

0

222

0

162,0

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

1822

0,3

769

0,1

60

0

3,3

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

25 705

5,4

25 499

4,5

25 427

3,7

98,9

Прочие активы

14 344

3,0

12 372

2,2

18 497

2,7

128,9

Итого активов

471 932

100

561 484

100

685 941

100

145,3

Рассмотрев структуру активов за три года можно сказать о том, что в целом число активов увеличилось. Если в 2010 году активы составляли 471 932 млн. рублей, то к 2012 году эта сумма увеличилась на 45% и составила 685 941 млн. рублей. Это произошло, в основном, за счет увеличения средств в кредитных организациях (на 32 849 млн. рублей, или на 255%). Так же значительную долю в увеличении активов составляют денежные средства, средства в Банке России и инвестиции в дочерние и зависимые организации. Однако, есть статьи, которые значительно снизили свои показатели. Например, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения снизили в 30 раз, возможно, это связано с риском вложений. Хочется отметить, что основную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность. За все три года на эту статью приходится более 70% активов.

Таблица 4 — состав и структура пассивов ОАО «Промсвязьбанк»

Статьи пассива

2010 год

2011 год

2012 год

2012 г. в % к 2010 г

млн. руб

% к итогу

млн. руб

% к итогу

млн. руб

% к итогу

Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ

0

0

0

0

2444

0,4

0

Средства кредитных организаций

73 297

15,5

83 619

14,9

75 846

11,1

103,5

Средства клиентов (не кредитных организаций)

328 475

69,6

385 499

68,7

501 168

73,1

152,6

в том числе вклады физических лиц

102 972

21,8

121 890

21,7

167 207

24,4

162,4

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1558

0,3

1286

0,2

2041

0,3

131,0

Выпущенные долговые обязательства

23 995

5,1

38 699

6,9

39 907

5,8

166,3

Прочие обязательства

7234

1,5

6920

1,2

9931

1,4

137,3

Резервы на возможные потери по ссудам

420

0,1

491

0,1

493

0,1

117,4

Всего обязательств

434 979

92,1

516 514

92,0

631 830

92,1

145,3

Средства акционеров (участников)

10 443

2,2

11 134

2,0

11 134

1,6

106,6

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

Эмиссионный доход

17 225

3,6

20 534

3,7

20 534

3,0

119,2

Резервный фонд

522

0,1

522

0,1

557

0,1

106,7

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

59

0

-45

0

227

0

384,7

Переоценка основных средств

3301

0,7

3382

0,6

3460

0,5

104,8

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

5780

1,2

5472

1,0

9502

1,4

164,4

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

-378

0

3971

0,7

8697

1,3

2300,8

Всего источников собственных средств

36 953

7,9

44 970

8,0

54 111

7,9

146,4

Итого пассивов

471 932

100

561 484

100

685 941

100

145,3

Оценивая состав и структуру пассивов ОАО «Промсвязьбанк» можно сказать о том, что наибольший удельный вес в структуре пассива занимают средства клиентов (не кредитных организаций). Это говорит о притоке денежных средств со стороны населения, а следовательно о доверии к банку. Так же хочется отметить о появлении в 2012 году средств ЦБ РФ (2444 млн. рублей). Это свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной ликвидностью (возникновение дефицита ресурсов для погашения своих наступивших обязательств), либо о расширение ресурсной базы для кредитования производства; ускорение мультипликации кредита; перераспределение банковских ресурсов. В целом в 2012 году по сравнению с 2010 годом пассивы увеличились на 45% и составили 685 941 млн. рублей. Важную роль сыграло увеличение источников собственных средств, а именно переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Если в 2010 году на эту статью приходилось 59 млн. рублей, то к 2012 году эта цифра возросла на 385% и составила 227 млн. рублей. Хочется отметить, что в 2010 году неиспользованный убыток составлял 378 млн. рублей, в 2012 году убытка не выявлено, т. е. прибыль составила 8697 млн. рублей.

Совокупность доходов коммерческого банка по форме получения подразделяется на три группы:

процентные доходы;

комиссионные вознаграждения;

прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

В составе валового дохода выделяются следующие группы:

1) операционные доходы:

процентные доходы;

комиссионные доходы;

доходы от операций на финансовых рынках;

прочие операционные доходы;

2) доходы от побочной деятельности банка;

3) прочие доходы.

Таблица 5 — состав и структура доходов ОАО «Промсвязьбанк»

Показатели

2010 год

2011 год

2012 год

2012 г. в % к 2010 г.

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

Процентные доходы всего, в том числе:

43 754

70,2

49 344

73,9

59 986

77,8

137,1

от размещения средств в банках

2709

4,3

2604

3,9

1665

2,2

61,5

от ссуд, предоставленных клиентам

37 253

59,7

43 332

64,9

54 867

71,2

147,3

от оказания услуг по лизингу

0

0

0

0

0

0

0

от вложений в ценные бумаги

3792

6,2

3408

5,1

3454

4,5

91,1

Непроцентные доходы всего, в том числе:

13 284

21,3

12 224

18,3

12 313

16,0

92,7

от операций с ценными бумагами

1982

3,2

99

0,1

496

0,6

25,0

от операций с иностранной валютой

856

1,4

1555

2,3

1295

1,7

151,3

комисионные доходы

9738

15,6

10 556

15,8

10 517

13,6

108,0

доходы от участия в капитале других юридических лиц

4

0

14

0

0,978

0

24,5

доходы от создания резервов

704

1,1

0

0

4

0

0,6

Прочие операционные доходы

5322

8,5

5174

7,8

4810

6,2

90,4

Итого доходов

62 360

100

66 742

100

77 109

100

123,7

Оценивая состав и структуру доходов ОАО «Промсвязьбанк» можно сказать о том, что в целом общая сумма доходов увеличивается с каждым годом. Это свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении. Если в 2010 году доходы составляли 62 360 млн. рублей, то в 2012 году число доходов увеличилось на 24% и составило 77 109 млн. рублей. Это произошло за счет увеличения процентных доходов на 37%, значительный рост в этом разделе составляют ссуды, выданные клиентам (количество ссуд увеличилось на 47%). Это говорит о том, что стратегия розничного бизнеса банка выполняется и клиенты отдают предпочтение «Промсвязьбанку». В отличие от ссуд, доходы от размещения средств значительно сокращаются. Непроцентные доходы в структуре общих доходов и в целом незначительно сокращаются. Если в 2010 году сумма непроцентных доходов составляет 13 284 млн руб., то в 2012 году сумма уменьшилась на 7% и составила 12 313 млн руб. Значительную долю в структуре непроцентных доходов составляет доход от операций с иностранной валютой, этот показатель увеличился на 51%. Нельзя не заметить уменьшение доходов от создания резервов. Этот показатель падает почти на 100%. В целом уменьшение доли непроцентных доходов является положительным моментом в работе коммерческого банка. Во-первых, это может означать улучшение конъюнктуры на рынке кредитования. Во-вторых — увеличение доли банка на кредитном рынке.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы.

Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Таблица 6 — состав и структура расходов ОАО «Промсвязьбанк»

Виды расходов

2010 год

2011 год

2012 год

2012 г. в % к 2010 г.

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

млн. руб.

% к итогу

Процентные расходы всего, в том числе:

26 213

45,1

23 976

37,3

29 035

43,7

110,8

по привлеченным средствам кредитных организаций

3227

5,6

3404

5,3

3258

4,9

101,0

по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

20 665

35,5

18 230

28,3

22 513

33,9

109,0

по выпущенным долговым обязательствам

2321

4,0

2342

3,6

3265

4,9

140,7

Непроцентные расходы всего, в том числе:

5777

9,9

3421

5,3

3599

5,4

62,3

от операций с ценными бумагами

2693

4,6

971

1,5

39

0,1

1,4

от операций с иностранной валютой

791

1,3

44

0,1

387

0,6

49,0

комисионные расходы

1545

2,7

1909

3,0

2514

3,8

162,7

расходы на создание резервов

748

1,3

497

0,8

659

1,0

88,1

Прочие операционные расходы

26 178

45

36 979

57,4

33 857

50,9

129,3

Итого расходов

58 168

100

64 376

100

66 491

100

114,3

Расходы ОАО «Промсвязьбанка» в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 14%. Это говорит о неблагоприятной конъюнктуре рынка. В основном, это произошло за счет увеличения процентных расходов на 11%. Наиболее расходной статьей процентных расходов являются расходы по выпущенным долговым обязательствам. В 2010 году их сумма составляла 2321 млн руб. к 2012 году сумма увеличилась на 41% и составила 3265 млн руб. Если рассматривать непроцентные расходы, то можно сказать о сокращении данной статьи на 38%. Нельзя не заметить, что комиссионный расход, напротив, растёт. В 2010 году на данную статью приходилось 1545 млн руб., в 2012 году комисионные доходы составили 2514 млн. рублей, следовательно их рост составил 63%. Так же в данной статье прослеживается значительное снижение расходов от операций с ценными бумагами — практически на 99%.

Таким образом, основная часть расходов банка — комиссионные расходы. С каждым годом наблюдается увеличение данной статьи в структуре непроцентных доходов.

Процентная маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Таблица 7 — финансовые результаты деятельности ОАО «Промсвязьбанк»

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Абс. откл-е +, —

Отн.

откл-е, %

Процентная маржа, млн. руб

15 221

28 650

32 211

16 990

111. 62

Коэффициент процентной маржи,%

3,76

5,82

5,40

1,64

43,62

Прибыль после налогообложения, млн. руб

-378

3971

8697

8319

2200. 80

Рентабельность деятельности ОАО «Промсвязьбанк», %

-0,6

6

13

12. 4

2066. 67

Рассматривая финансовые результаты ОАО «Промсвязьбанк» можно сказать о том, что уровень процентной маржи превышает принятое в международной практике нормативное значение этого коэффициента (3,2−4,6%), что свидетельствует о высокой доходности вложений средств банка. Положительной тенденцией является то, что уровень процентной маржи увеличивается. Если в 2010 году маржа составляла 3,76%, то к 2012 году этот показатель увеличился на 44% и составил 5,40%. Значительно растет и прибыль до налогообложения, если в 2010 году наблюдался убыток, то в 2012 году прибыль составила 8319 млн руб. Вместе с тем повышается и уровень рентабельности банка, это говорит о том, что банк с каждым годом получает все больше прибыли на единицу затрат.

3. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке

3.1 Особенности анализа в коммерческом банке

Цель аналитической работы — обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности. Кроме этого — повышение экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности.

Предмет анализа — финансово-экономические процессы, их результаты и влияющие факторы.

Объекты анализа — окружающая социально-экономическая среда, потенциальный и завоеванный рынки, состояние конкуренции, активы и пассивы банка, его доходы, расходы и прибыль, банковские риски и операции.

Аналитическая работа ведется руководством банка, менеджерами различных уровней, внутренними аудиторами и специальными банковскими аналитиками.

Виды анализа:

1) Ретроспективный — предполагает взгляд в прошлое, исследование данных предыдущих периодов.

2) Оперативный — оперирует данными настоящего времени.

3) Внешний — изучение состояния контрагента на межбанковском рынке, финансового состояния клиентов банка.

4) Внутренний — изучение состояния банка на основании данных синтетического и аналитического учета.

5) Количественный — регистрирует величину и темпы изменений в структуре баланса банка, других объектов анализа, исследует отдельные факторы, вызвавшие эти изменения.

6) Качественный — предполагает исследование причин изменения банковской прибыли, изучение факторов, влияющих на качество портфелей и отдельных активов и т. д.

Принципы аналитической работы:

1) Историзация (следует использовать данные за длительный период).

2) Ранжирование (котировка) — важно оценить значимость выявленной проблемы, степень ее влияния на банк.

3) Сравнение (сравнение полученных результатов с конкурентами, планами и расчетами).

4) Сопоставимость (для объективной оценки банка необходимо сопоставить данные разных периодов, исключить влияние инфляционных процессов, используя коэффициент инфляции, дефлятор, метод твердых валют и т. п.).

5) Последовательность.

В основе организации и проведения экономического анализа в коммерческом банке лежит общая методика практической аналитической работы, содержание которой основано на теории экономического анализа. Однако сущность банка и специфика его деятельности, как объекта исследования, обусловливает некоторые особенности методики экономического анализа, проводимого в коммерческом банке.

Выполняя свои функции (кредитно-расчетное, кассовое и другое обслуживание), коммерческие банки взаимодействуют со своими партнерами — предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами и другими субъектами рыночных отношений.

Наиболее ярким примером взаимодействий банка с партнерами могут служить кредитные отношения, возникновение которых обусловливается такими объективными условиями, как:

· образование свободных денежных средств в народном хозяйстве в результате их кругооборота;

· наличие субъекта банковской деятельности, который мог бы аккумулировать свободные средства и предоставлять объектам предпринимательской деятельности, нуждающихся в них, в виде ссуд;

· наличие кредитоспособных юридических и физических лиц — ссудозаемщиков;

· наличие эффективных кредитуемых мероприятий (объектов).

Осуществление кредитных отношений требует от банка проведения экономического анализа не только собственно своей деятельности, а и деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков, в числе которых могут быть и другие банки). При этом особое внимание уделяют анализу деятельности банков-ссудозаемщиков, так как их кредитные отношения в современных кризисных условиях обостряются, межбанковский кредит становится опасным и рискованным. Многие банки отказываются от выполнения своих обязательств по гарантийным письмам. Поэтому некоторые банки создают у себя аналитические службы для проведения анализа балансов и другой отчетности таких банков.

Таким образом, коммерческие банки проводят внутренний и внешний экономический анализ.

Внутренний анализ необходим для управления деятельностью банка, в частности, для обоснования бизнес-плана, оценки его выполнения, раскрытия причинно-следственных связей между совершаемыми банком операциями и конечным результатом — сформированными пассивами и активами, а так же прибылью, изыскания резервов возможного увеличения прибыли, оценки устойчивости финансового положения банка, его платежеспособности. Важное значение имеет экономический анализ для определения выгодности вложения кредитных ресурсов, оценки риска и определения перспектив развития банка.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой