Отчет о прибылях и убытках

Тип работы:
Контрольная
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Уральский государственный экономический университет

Бухгалтерский учет

Контрольная работа для экономических специальностей заочной формы обучения

г. Екатеринбург 2012 г.

Задание 1. Составить начальный баланс по ОАО «Меркурий» на 01. 12. 2010 года

Наименование статей баланса на 01. 12. 12 г.

Сумма, в тыс. руб.

Основные средства (01)

4240

Амортизация основных средств (02)

800

Материалы (10) в том числе

615

Транспортно-заготовительные расходы

15

Незавершенное производство (20),

в том числе изделие А

750

450

изделие Б

300

Готовая продукция (43)

1 120

(учетная цена)

1 000

Касса (50)

8

Расчетный счет (51)

2 500

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

590

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

1 062

Расчеты по краткосрочным кредитам (66)

300

Расчеты по налогам и сборам (68)

450

Расчеты по социальному страхованию (69)

252

Расчеты по оплате труда (70)

609

Уставный капитал (80)

6 984

Резервы предстоящих расходов (96)

360

Расходы будущих периодов (97)

50

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

3440

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

3440

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

2535

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

1062

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

50

Денежные средства и денежные эквиваленты

2508

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

6105

БАЛАНС

9545

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

6984

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

6984

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

300

Кредиторская задолженность

1901

Доходы будущих периодов

360

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

2561

БАЛАНС

9545

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

финансовый результат бухгалтерский баланс

Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь

Содержание операции за декабрь

Сумма, руб.

Д

К

1.

Получен счет поставщиков за материалы:

Стоимость материалов

Транспортно-заготовительные расходы

Итого:

НДС (18%)

Оплачен счет поставщиков с расчетного счета

900 000

30 000

930 000

1 674 000

1 097 400

60

51

2.

Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)

Изделие А

Изделие Б

900 000

400 000

500 000

10

60

3.

Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии)

30 000

10

60

4.

На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды (общепроизводственные)

На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000

400 000

9 000

15 000

6 000

1 030 000

20

20

20

20

26

10

10

10

10

10

5.

Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенным в производство материалам

На изделие А

На изделие Б

На обслуживание оборудования

На цеховые нужды

На нужды управление предприятием

Итого:

6.

Получен счет поставщика за производственное оборудование:

Стоимость оборудования

НДС (18%)

Итого:

200 000

36 000

236 000

08

19

60

60

7.

Доставка оборудования согласно счету:

Стоимость услуги по доставке

НДС (18%)

Итого:

5 000

900

5 900

08

19

60

60

8.

Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:

Стоимость работ

НДС (18%)

Итого:

45 000

8 100

53 100

08

19

60

60

9.

Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости

250 000

01

08

10.

Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет

1 500 000

51

67

11.

Оплачены счета с расчетного счета:

за оборудование

за доставку оборудования

за наладку оборудования

Итого:

236 000

5 900

53 100

295 000

60

60

60

51

51

51

12.

Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)

Производственного оборудования

На основные средства цехового назначения

На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000

15 000

5 000

80 000

20

20

26

02

02

02

13.

На основании Акта списано ненужное оборудование:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

400 000

320 000

80 000

01/9

02

91

01

01/9

01/9

14.

По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Задолженность покупателей (выручка)

НДС с выручки (18%)

600 000

230 000

370 000

472 000

72 000

01/9

02

91/2

62

91/1

01

01/9

01/9

91/1

91/2

15.

Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):

Стоимость ремонта

НДС (18%)

Итого:

300 000

54 000

354 000

26

19

60

60

16.

Оплачен капитальный ремонт офиса

354 000

60

51

17.

Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев

К списанию в текущем месяце

50 000

91

26

18.

Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой

Стоимость арендуемого имущества

Сумма начисленной арендой платы

НДС (18%)

Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000

20 000

3 600

23 600

26

19

60

60

60

51

19.

Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Персоналу цехов

Персоналу управления

Итого:

300 000

200 000

70 000

40 000

90 000

700 000

20

20

20

20

26

70

70

70

70

70

20.

Начислены страховые взносы (?%) от зарплаты

По производстве изделия, А (ФОТ — 300 000)

По производству изделия Б (ФОТ — 200 000)

Рабочим, обслуживающим оборудование (ФОТ — 70 000)

Персоналу цехов (ФОТ — 40 000)

Персоналу управления (ФОТ — 90 000)

Итого:

102 000

78 000

8700

6000

9300

68 000

52 000

5800

4000

6200

23 800

18 200

2030

1400

2170

13 600

10 400

1160

800

1240

30 600

23 400

2610

1800

2790

238 000

69/2

69/1

69/3. 2

69/3. 1

69/2

69/1

69/3. 2

69/3. 1

69/2

69/1

69/3. 2

69/3. 1

69/2

69/1

69/3. 2

69/3. 1

69/2

69/1

69/3. 2

69/3. 1

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

21.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

11 000

69/1

70

22.

Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%)

91 000

70

68/1

23.

Удержано по исполнительным листам

8 000

70

76/9

24.

Совершены перечисления с фонда оплаты труда

НДФЛ

ПФР

ФСС

ТФОМС

ФФОМС

Итого:

91 000

182 000

20 300

14 000

21 700

329 000

68/1

69/2

69/1

69/3. 2

69/3. 1

51

51

51

51

51

25.

Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию

В том числе продукция

НДС (18%)

944 000

800 000

144 000

51

62

62

62

90/2

90/3

26.

Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ

36 000

50

76

27.

Поступило с расчетного счета на зарплату

1 200 000

50

51

28.

Выдана зарплата из кассы

1 177 000

70

50

29.

Депонированная неполученная в срок зарплата

44 000

70

76/9

30.

Инкассированы денежные средства

60 000

57/1

51

50

57/1

31.

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

300 000

66

51

32.

Начислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

91

76

33.

Перечислены % по краткосрочной ссуде банку

15 000

76

51

34.

Получен авансовый отчет по командировочным расходам:

Списано по отчету на управленческие расходы

НДС

12 000

2 160

26

19

71

71

35.

Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:

По производстве изделия А

По производству изделия Б

Итого:

На производственное оборудование

На освещение цеха

На освещение здания управления

Итого:

НДС (18%)

9 000

6 000

15 000

1 000

3 000

1 000

20 000

3 600

20

20

20

20

26

19

60

60

60

60

60

60

36.

Перечислено с расчетного счета Энергосбыту

23 600

60

51

37.

В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)

На изделие А

На изделие Б

-

38.

Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)

На изделие А

На изделие Б

-

39.

Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)

На изделие А

На изделие Б

-

40.

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)

На изделие А

На изделие Б

-

41.

Отгружена продукция покупателям по рыночной цене

4 950 000

62

90/1

42.

Начислен НДС с объема продаж

755 000

90/3

68

43.

Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000)

? 1 120 000

90/2

43

44.

Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям

75 000

44

60

45.

Списаны расходы на продажу продукции

45 000

90/2

44

46.

Определить финансовый результат по продажи продукции

?

47.

Поступили средства от дебиторов на расчетный счет

59 000

51

62

48.

Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги

275 600

68/2

19

49.

Перечислена задолженность бюджету по НДС

551 485

68/2

51

50.

Начислены местные налоги

51.

Определить сальдо доходов и расходов

52.

Начислен условный расход по налогу на прибыль

53.

Отражается налоговая разница

54.

Определить нераспределенную прибыль

ОАО «Меркурий» Оборотно-сальдовая ведомость за 01. 12. 2010 — 31. 12. 2011

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

4 240 000,00

1 250 000,00

2 000 000,00

3 490 000,00

01. 01

4 240 000,00

250 000,00

1 000 000,00

3 490 000,00

01. 09

1 000 000,00

1 000 000,00

02

800 000,00

550 000,00

85 138,89

335 138,89

02. 01

800 000,00

550 000,00

85 138,89

335 138,89

08

250 000,00

250 000,00

08. 04

250 000,00

250 000,00

09

48 000,00

48 000,00

10

615 000,00

930 000,00

1 030 000,00

515 000,00

10. 01

615 000,00

930 000,00

1 030 000,00

515 000,00

19

275 760,00

275 760,00

19. 01

36 000,00

36 000,00

19. 03

165 600,00

165 600,00

19. 04

74 160,00

74 160,00

20

750 000,00

1 124 138,89

1 869 000,00

5 138,89

20. 01

750 000,00

1 124 138,89

1 869 000,00

5 138,89

26

1 283 000,00

1 283 000,00

43

1 120 000,00

1 869 000,00

1 120 000,00

1 869 000,00

44

75 000,00

45 000,00

30 000,00

44. 01

75 000,00

45 000,00

30 000,00

50

8 000,00

1 236 000,00

1 237 000,00

7 000,00

50. 01

8 000,00

1 236 000,00

1 237 000,00

7 000,00

51

2 500 000,00

2 563 000,00

3 091 685,00

1 971 315,00

60

590 000,00

696 200,00

1 868 600,00

1 762 400,00

60. 01

590 000,00

696 200,00

1 868 600,00

1 762 400,00

62

1 062 000,00

7 121 000,00

1 003 000,00

7 180 000,00

62. 01

1 062 000,00

7 121 000,00

1 003 000,00

7 180 000,00

66

300 000,00

315 000,00

15 000,00

66. 01

300 000,00

300 000,00

66. 02

15 000,00

15 000,00

67

1 500 000,00

1 500 000,00

67. 03

1 500 000,00

1 500 000,00

68

956 400,00

1 864 800,00

908 400,00

68. 04

956 400,00

1 864 800,00

908 400,00

68. 04. 1

908 400,00

908 400,00

68. 04. 2

956 400,00

956 400,00

68

450 000,00

918 245,00

990 000,00

521 755,00

68. 01

150 000,00

91 000,00

235 000,00

294 000,00

68. 02

300 000,00

827 245,00

755 000,00

227 755,00

69

252 000,00

249 000,00

238 000,00

241 000,00

69. 01

252 000,00

31 300,00

20 300,00

241 000,00

69. 02

182 000,00

182 000,00

69. 02. 1

140 300,00

140 300,00

69. 02. 2

41 700,00

41 700,00

69. 03

35 700,00

35 700,00

69. 03. 1

14 700,00

14 700,00

69. 03. 2

21 000,00

21 000,00

70

609 000,00

1 320 000,00

711 000,00

71

16 160,00

16 160,00

71. 01

16 160,00

16 160,00

76

88 000,00

88 000,00

76. 04

44 000,00

44 000,00

76. 09

44 000,00

44 000,00

77

48 000,00

48 000,00

80

6 984 000,00

6 984 000,00

80. 01

6 984 000,00

6 984 000,00

84

1 233 000,00

3 633 600,00

2 400 600,00

84. 01

3 633 600,00

3 633 600,00

84. 02

1 233 000,00

1 233 000,00

90

13 564 000,00

13 564 000,00

90. 01

5 750 000,00

5 750 000,00

90. 01. 1

5 750 000,00

5 750 000,00

90. 02

1 165 000,00

1 165 000,00

90. 02. 1

1 165 000,00

1 165 000,00

90. 03

899 000,00

899 000,00

90. 09

5 750 000,00

5 750 000,00

91

1 430 000,00

1 430 000,00

91. 01

472 000,00

472 000,00

91. 02

515 000,00

515 000,00

91. 09

443 000,00

443 000,00

96

360 000,00

360 000,00

97

50 000,00

50 000,00

97. 21

50 000,00

50 000,00

99

5 493 400,00

5 493 400,00

99. 01

4 585 000,00

4 585 000,00

99. 01. 1

4 585 000,00

4 585 000,00

99. 02

908 400,00

908 400,00

99. 02. 1

908 400,00

908 400,00

Итого

10 345 000,00

10 345 000,00

44 750 143,89

44 750 143,89

15 165 453,89

15 165 453,89

Бухгалтерский баланс на 31 декабря

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

3155

3440

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

48

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

3203

3440

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

2469

2535

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

7534

1062

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

50

50

Денежные средства и денежные эквиваленты

1978

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

11 981

6105

БАЛАНС

15 184

9545

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

6984

6984

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2401

Итого по разделу III

9385

6984

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1500

Отложенные налоговые обязательства

48

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

1548

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

300

Кредиторская задолженность

3892

1901

Доходы будущих периодов

360

360

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

4252

2561

БАЛАНС

15 184

9545

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой