Оффшорный бизнес

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость новой

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЛИНГВИСТИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет экономики и права

Кафедра менеджмента и маркетинга

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ: «Оффшорный бизнес»

Специальность: 80 200 — Менеджмент

(Квалификация — «бакалавр»)

Дисциплина: Институциональная экономика

Выполнила: Студентка 22−32 учебной группы

Лазарева М.А.

Москва 2013

План

  • Введение
  • 1. Оффшорный бизнес: сущность и составляющие понятия
    • 1.1 Оффшорная зона: сущность, принципы
    • 1.2 Классификации оффшорных зон
    • 1.3 Основные составляющие оффшорного бизнеса: внешняя и внутренняя сферы
      • 1.3.1 Влияние на оффшорный бизнес внешней сферы
      • 1.3.2 Внутренняя сфера оффшорного бизнеса
    • 1.4 Виды оффшорных компаний
  • 2. История развития оффшорного бизнеса
  • 3. Оффшорный бизнес в глобальной экономике
    • 3.1 Действие оффшорных зон
    • 3.2 Состояние оффшорного бизнеса на данный момент
    • 3.3 Проблемы оффшорного бизнеса и возможные пути их решения
    • 3.4 Антиоффшорные законодательства
  • Заключение
  • Список литературы
  • Введение
  • В последнее время в экономических текстах и новостях все чаще и чаще возникает понятие оффшорного бизнеса. Экономисты посвящают статьи этому экономическому явлению, выпускаются книги, затрагивающие эту тему. Такой интерес к этому экономическому явлению вызван его противоречивостью. Появляется вопрос, какова же цель оффшорного бизнеса: вывоз капитала или «отмывание» незаконно полученных денег.
  • На сегодняшний день оффшорный бизнес занимает одно из важнейших мест в современной экономике. Почти каждая достаточно крупная фирма имеет свои дочерние фирмы, филиалы или представительства в оффшоре.
  • Таким образом, целью этой работы является выяснение, почему же тема оффшорного бизнеса так интересна, каковы положительные и отрицательные черты этого явления, как оно влияет на экономику. Объектом исследования является оффшорный бизнес по своей сути, а предметом — роль оффшорного бизнеса и перспективы его развития.
  • 1. Оффшорный бизнес: сущность и составляющие понятия
  • Понятие оффшорного бизнеса появилось вместе с теми регионами, в которых не было налогообложения. А так как без необходимости платить налоги прибыль предпринимателя увеличивается, эти регионы стали самыми привлекательными для ведения бизнеса. На сегодняшний день такие регионы называются оффшорными зонами.

1.1 Оффшорная зона: сущность, принципы

Оффшорная зона — это страна или территория, на которой законодательно разрешено регистрировать предприятия и уплачивать налоги по льготным режимам при условии, что деятельность этих компаний будет осуществляться за пределами данной страны или территории. Неофициально эти зоны называются также «налоговыми убежищами», «налоговым раем». Первоначально термином off-shore, в переводе с английского «вне берега», называли компании, созданные по законам других государств, то есть вне Соединенного Королевства. В обиход это понятие вошло в 1950-е годы в Америке, когда одна из американских компаний «переехала» на территорию, находящуюся вне действия американского законодательства.

В основе действия оффшорных зон лежат определенные принципы, привлекающие туда предпринимателей:

· упрощённый и ускоренный процесс регистрации. Операция получения лицензии сопровождается незначительной суммой.

· заниженные ставки налогов с прибыли и подоходного налога с физических лиц для зарегистрированных нерезидентов.

· гарантируемая конфиденциальность данных об оффшорных компаниях, освобождение от государственного валютного контроля;

· импортное оборудование, транспортные средства, привозимые для нужд компаний, не облагаются таможенными пошлинами.

Как говорилось раньше, оффшорные зоны запрещают оффшорным компаниям осуществлять предпринимательскую деятельность на их территории. Поэтому их основным доходом в сумме являются сборы от регистрации и перерегистрации нерезидентов, налоговые поступления, сборы с оффшорных компаний за содержание на территории их представительств (арендная плата, проживание и питание, электроэнергия и водоснабжение и т. д.). Во многих зонах практикуется требование трудоустройства местных жителей в филиалы компаний, что решает проблему безработицы. Одна оффшорная зона может насчитывать десятки тысяч зарегистрированных компаний.

Возникновение каждого экономического явления связано с какими-либо причинами. Оффшорные зоны возникают из-за:

· ограниченности природных ресурсов стран;

· большой зависимости от экспорта и иностранного туризма;

· неразвитости внутренних рынков

Все это вынуждает страны искать дополнительные ресурсы развития, а порой и просто существования, для чего и создаются оффшорные зоны.

1.2 Классификации оффшорных зон

Многие страны предоставляют благоприятные условия для ведения хозяйственной деятельности в отношении налогообложения. Все зависит от внешнеэкономических целей этих стран. Существуют так называемые «чистые зоны», их около 80, это страны, в которых привилегированные условия хозяйственной деятельности создаются целенаправленно. В качестве примеров можно привести: Люксембург (самостоятельное государство), Вайоминг (часть государства), Гибралтар в составе Великобритании (зависимая территория). На некоторых территориях оффшорный бизнес функционирует наиболее активно. Условно выделяют североамериканский, карибский, европейский регионы и Океанию.

Оффшорные зоны классифицируются в зависимости от разных характеристик: от географического положения, политической стабильности, авторитета на международном рынке, возможности посещения этой страны. При этом ключевыми, в оценке мировой практики, являются факторы:

· уровень налогообложения;

· сохранение конфиденциальности деятельности компании;

· возможность заключения соглашений о неназначении двойного налогообложения;

· степень контроля деятельности компании.

Опираясь на эти характеристики, большинство оффшорных зон можно классифицировать:

Страны и территории с низким налогообложением, не требующие отчетов о деятельности предприятий. Обычно это небольшие государства «третьего мира», их также называют «кокосовыми оффшорами»: Багамские острова, Каймановы острова, остров Теркс и Кайкос, Панама, а также остров Мэн (европейская часть). Здесь присутствует высокая степень конфиденциальности для предпринимателей, и почти полностью отсутствует контроль правительства над ведением бизнеса предприятий. Оффшорные компании на этих территориях чаще всего не платят налоги, лишь ежегодный фиксированный сбор. При этом крупные компании и банки стран не хотят сотрудничать с нерезидентами.

Страны, предоставляющие налоговые привилегии, но требующие финансовую отчетность. Это США (Делавэр, Вайоминг), Кипр, Гибралтар. Престиж этих стран и территорий выше, поэтому регистрация и обслуживание компаний дороже.

Страны, не являющиеся формально оффшорными зонами, но предполагающие в некоторых случаях низкий уровень налогообложения для стимуляции определенных операций и групп инвесторов. Для избегания двойного налогообложения применяются условия международных договоров. В эту группу стран входят Великобритания, Бельгия, Австрия, Швейцария, Лихтенштейн.

1.3 Основные составляющие оффшорного бизнеса: внешняя и внутренняя сферы

Исходя из понятия оффшорной зоны, оффшорный бизнес определяется как предпринимательская деятельность, осуществляемая компаниями, некоторые подразделения которых находятся на территориях, где действуют налоговые, валютные, инвестиционные и иные льготы. А оффшорная компания — это та фирма, подразделения которой зарегистрированы на территории оффшорной зоны. Обычно оффшорными компаниями являются представители среднего и крупного бизнеса, потому что они могут себе это позволить. Для малого же предпринимательства регистрировать и содержать оффшорные компании является дорогим удовольствием, поэтому такие предприятия осуществляют свою деятельность в границах своей страны.

Оффшорный бизнес, как экономическое явление, взаимосвязано с другими элементами экономики страны. Поэтому на каждой территории, где он функционирует, ему присущи различные особенности, в том числе и в структуре оффшорного бизнеса. Различия обуславливаются существующими в стране формами организации предпринимательской деятельности, состоянием сфер общественной жизни. В общих чертах, элементы оффшорного бизнеса можно наглядно изобразить (рисунок 1):

Рис. 1. Структура оффшорного бизнеса

1.3.1 Влияние на оффшорный бизнес внешней сферы.

Говоря о влиянии внешней сферы, стоит проанализировать, как каждый из компонентов, указанных в рисунке 1, связан с системой оффшорного бизнеса. В первую очередь, стоит рассмотреть компоненты косвенного воздействия.

Политическая сфера (также сюда относится и государственное регулирование бизнеса). От политической ситуации в стране и от того, насколько государственное регулирование влияет на экономику, зависит степень подотчетности компании государству.

Международная сфера. Оффшорный бизнес считается мировым бизнесом, поэтому взаимодействие между странами расширяет и изменяет традиции ведения хозяйственной деятельности.

Экономическая сфера. Все экономические явления связаны между собой и зависят друг от друга, а так как оффшорный бизнес является экономическим явлением, оно тоже влияет на другие показатели экономики страны, например, как приводилось в примере ранее, на уровень безработицы в стране.

Технологический уровень. Используемые в деятельности компании технологии влияют на степень развития производства, на эффективность его деятельности, сложность управленческих процедур. Потому что чем выше уровень производства, тем сложнее становится им управлять.

Во вторую очередь, важно учитывать элементы внешней среды, напрямую влияющие на осуществление деятельности оффшорных компаний.

Законодательное регулирование бизнеса. Исходя из степени влияния законодательства страны и его типа на экономику, выделяют:

· страны с разветвленным кодексом законов (например, Российская Федерация), где законы четко определены и сформулированы по всем возможным ситуациям;

· страны с законодательством общеправовой ориентации (например, Великобритания, США), где из данных в законодательстве общих законов, можно сформулировать правило действия в каждой конкретной ситуации.

При наличии таких разных правовых систем, экономическим субъектам бывает сложно взаимодействовать на международном уровне. С другой стороны, происходит интеграция этих систем на международном уровне.

Собственники и инвесторы. Количество физических и юридических лиц, инвестирующих капитал, их резидентность и участие в ведении хозяйственной деятельности напрямую влияет на структуру оффшорного бизнеса.

Конкуренты и контрагенты. Важно, насколько компания вовлечена в международные отношения, то есть, количество ее партнеров, в каких масштабах конкретное предприятие, в состав которого входят оффшорные компании, участвует в международном бизнесе.

1.3.2 Внутренняя сфера оффшорного бизнеса

Некорректно говорить о том, что у оффшорной компании есть определенная внутренняя структура. Как говорилось раньше, на внутреннюю сферу большое влияние оказывают многие компоненты. Во-первых, различие заключается уже в причинах вовлечения фирмы в оффшорный бизнес. На этом этапе сравниваются два ключевых понятия: «доход» и «риски». Так как оффшорный бизнес это, по своей сути, инвестиции в бизнес предприятия, обязательно рассчитывается эффективность и разумность этих вложений. Расчеты осложняются различием таких параметров, как валютный курс страны, уровень налогообложения, возможные издержки.

Во-вторых, различия в организационных структурах и деятельности оффшорных компаний зависят от оффшорных зон, в которых они находятся. Кроме приведенных ранее классификаций, они различаются и по направлениям, предоставленным для бизнеса.

Зоны, где регистрация имущества важнее всего, оцениваются с точки зрения меньшего имущественного налога и налога на доходы от использования имущества в сравнении той страной, где инвестор является резидентом, величины регистрационных и перерегистрационных сборов, гарантий прав собственности на имущество, свободы доступа к собственности.

Зоны, где важнее обслуживание финансовых потребностей бизнеса, оцениваются по величине стоимости содержания оффшорной компании, налоговым льготам, степени контроля деятельности со стороны власти, доступу к рынкам капитала, международному имиджу данной зоны.

Безусловно, это не все составляющие внутренней структуры оффшорного бизнеса, а лишь ее малая часть. Остальные элементы будут рассмотрены в других разделах, по отношению к другим проблемам оффшорного бизнеса.

Таким образом, оффшорный бизнес — это сложное экономическое явление, связанное со многими факторами других сфер общественной жизни. Он напрямую зависит от ситуации в стране, в которой зарегистрирован, поэтому прежде чем решить инвестировать средства в создание оффшорной компании, необходимо провести детальный анализ всех составляющих выбранной оффшорной зоны.

1.4 Виды оффшорных компаний

Выделяют разные типы оффшорных компаний, основываясь на назначении их в бизнесе. Примеры основных стандартных типов оффшорных компаний представлены в таблице 1.

Таблица 1. Стандартные виды оффшорных компаний

Торгово-посреднические фирмы

1. Экспортно-импортные фирмы

2. Закупочные компании

3. Дистрибьютерские компании

Компании холдингового типа

1. Оперативно-холдинговые компании

2. Компании по владению судами

3. Компании по владению объектами промышленной собственности

4. Инвестиционные компании

5. Компании по владению недвижимостью

Компании финансового профиля

1. Оффшорные банки

2. Предприятия страхового сектора

3. Управляемые или кэптивные компании

4. Перестраховочные компании

5. Финансовые посреднические компании

6. Компании общего страхования

Рассмотрим некоторые из видов, перечисленных в таблице 1 поподробнее.

Холдинговые компании контролируют деятельность других торговых и производственных компании путем владения их акциями, их финансирования и аккумулирования процентов, дивидендов и роялти. Большое количество предприятий этого типа находится в Лихтенштейне (около 20 тысяч), Швейцарии (примерно 10 тысяч) и Люксембурге (около 2 тысяч).

Инвестиционные компании обычно создаются в оффшорных зонах в виде фондов и трестов. Их активы состоят из ценных бумаг, другой собственности и наличных средств. На основе этих активов они могут выпускать и собственные акции.

Оффшорные банки открывают и ведут банковские счета для вкладчиков из стран с высокими налоговыми ставками и жестким валютным контролем, а также осуществляют операций на рынке евровалют. Поэтому, большинство подобных финансово-кредитных учреждений находится в центрах евровалютного рынка: в Люксембурге, Швейцарии и Лихтенштейне, а также в Бахрейне, на Каймановых и Багамских островах. На Кипре и Багамах зарегистрированы российские банки. Эффективность работы этих банков намного выше, чем обычных банков, потому что, в первую очередь, они экономят на уплате налогов, и, во-вторых, не содержат дорогостоящих офисов и не несут представительских расходов.

Страховые компании преимущественно располагаются на Бермудских и Багамских островах, а также на островах Теркс, Мэн, Тернси.

Судовладельческие оффшорные компании рассматриваются как особая разновидность оффшорного бизнеса, который создается с целью использования «удобного флага». Основная часть таких компаний находится в Либерии, Польше, Белизе и Гибралтаре, а также на Мальте, на о. Мен и на Кипре.

Компании обрабатывающей промышленности учреждаются в свободных экономических зонах. Наибольшая концентрация этих компаний находится в зоне Шеннона (Ирландия).

Торговые оффшорные компании учреждаются в тех оффшорных зонах, которые находятся рядом с основными географическими регионами их деятельности.

2. История развития оффшорного бизнеса

Оффшорный бизнес как экономическое явление начал развиваться с середины XX в. В то время большая часть британских колоний и зависимых территорий начала получать полную или частичную независимость. Вследствие изменений в общественных сферах жизни по разным причинам в налоговые законодательства были внесены изменения. Именно в это время получила свое распространение возможность регистрации компании, осуществляющей свою хозяйственную деятельность за пределами территории. Сами государства, в большинстве случаев, не расходовали бюджет на военные нужды и не тратили большое количество средств на содержание государственного аппарата (он был немасштабным). Такая экономия позволяла им вводить льготы в систему налогообложения.

Пиком оффшорной индустрии считается период с конца 80-х по 90-е гг. прошлого века. Причинами роста стали Брюков В. В поисках налогового рая // Национальный банковский журнал — 2007. — № 8.- С. 52−53. :

· постоянный глобальный рост мировой экономики;

· увеличение масштабов глобализации и интернационализации бизнеса, «размывание» торговых барьеров вследствие деятельности ВТО;

· ослабление контроля стран над производимыми операциями по обмену валюты;

· нестабильность мировой экономики по причинам экономических кризисов в Латинской Америке, Азии, в странах с переходной экономикой;

· снижение государственного контроля над рыночными механизмами в промышленно развитых государствах.

Более того, на рост оффшорного бизнеса влияли (и влияют сейчас) изменения в налоговой системе:

· высокий уровень ставок налогообложения в большинстве стран мира;

· эффективность налогового сбора и успешность налоговых реформ в промышленно развитых государствах;

· тенденция к развитию международного взаимодействия и подписания соглашений об избежании двойного налогообложения.

Страны все чаще и чаще вступали в экономическое взаимодействие друг с другом, финансовый капитал стал перемещаться из государства в государство быстрыми темпами. И важнейшим показателем экономики стран и их конкурентоспособности стала система налогообложения, ведь каждая страна старалась привлечь как можно больше финансовых ресурсов. Ученые-финансисты стали использовать новый термин, чтобы охарактеризовать сложившуюся ситуацию — «глобальная налоговая паутина». Оно объясняло, что изменения в системе налогообложения одной страны ведет за собой переток финансовых средств, изменение предпочтений к инвестированию, то есть все страны теперь прочно связаны друг с другом, как нити в паутине.

Ученые и экономисты выделяют следующие этапы развития оффшорного бизнеса в глобальной экономике.

Нулевой этап (до конца 1950-х гг.) — как такового зарождения оффшорного бизнеса еще не происходило, но были примеры существования независимых образований, имеющих льготы и привилегии по сравнению с другими частями государств. Мы можем считать их «предками» оффшоров.

Первый этап (конец 1950-х — начало 1980-х гг.) — происходило зарождения оффшорного бизнеса. Хотя стран, в которых регистрировались оффшорные компании, было немного, методы оффшоров узко специализировались и разрабатывались специально под каждого конкретного клиента (крупных компаний).

Второй этап (конец 1980-х — начало 1990-х гг.) --на этом этапе происходило широкое внедрение оффшорного бизнеса в экономику., Оффшорные юрисдикции расширялись, регистрировалось максимальное количество компаний, методы оффшоров по оптимизации налогообложения стали популярными, создавались базовые схемы деятельности безналоговых фирм. Множество малых и средних компаний стало регистрироваться в оффшорных зонах. В связи с таким «бумом» в развитии оффшорного бизнеса, страны стали разрабатывать и применять определенные меры по ограничении. Возможностей безналоговых компаний.

Третий этап (конец 1990-х -- 2000 год) -- стабилизирование оффшорного бизнеса. В течение этого периода впервые выдвигались требования по достижению большей открытости оффшоров. Сократилось количество регистрируемых компаний, усложнялись методы ведения оффшорного бизнеса. Развивалось международное антиоффшорное регулирование.

Четвертый этап (2001 -- 2004 гг.) -- на этом этапе происходил кратковременный спад. Оффшорных зон становилось все меньше, вследствие резкого увеличения государственного и межгосударственного контроля. После трагических событий в США в 2001 г. Резко ужесточились требования к открытости бизнеса. Неоффшорные банки и крупные консалтинговые фирмы все больше влияли на рынок.

Пятый этап (2004 г. — настоящее время) — оффшорный бизнес трансформируется. Происходит поиск новых возможностей применения оффшорных методов (например, оффшорный аутсорсинг услуг), многие страны уходят от создания оффшоров, а третьи страны наоборот инвестируют средства в оффшорный бизнес.

В современном мире около 35−40 стран являются специализированными оффшорами и действуют в рамках оффшорного бизнеса. В мировом ВВП их доля относительно невелика — 1,22%, а исключив промышленное производство и сельское хозяйство, которые не относятся к оффшорному бизнесу, показатель равен 0,79%. Несмотря на это, многие эксперты утверждают, что около половины всех мировых финансовых транзакций проходит через оффшорную индустрию.

Однако, начиная примерно с 2000 г. ужесточился контроль над оффшорным бизнесом со стороны власти стран. Существует согласованное международное антиоффшорное регулирование, в котором принимают участие такие международные организации, как ФАТФ (FATF), ОЭСР и др. То есть оффшорный бизнес терпит кардинальные изменения, в первую очередь, в степени своей «открытости».

Подводя итоги, можно сказать, что оффшорный бизнес стремительно развивался в 80−90-х гг. вследствие усилившихся процессов глобализации и интернационализации бизнеса и это было основным периодом его становления. Развитие оффшорной бизнеса можно подразделить на шесть этапов, в каждом из которых прослеживаются определенные особенности как применения, так и регулирования оффшорной деятельности.

3. Оффшорный бизнес в глобальной экономике

3.1 Действие оффшорных зон

Преимущественный выбор предпринимателей в пользу оффшорного бизнеса основывается на выгодах, которые учредитель компании получает, действуя в оффшорных зонах. Естественно, за «готовый» оффшор приходится платить приличную сумму, но это вложение в скором времени обязательно окупается, не причиняя вреда финансовому состоянию компании. При этом предприниматель получает в руки предприятие, которое сразу же может приносить доход. Предприниматели привлекают покупателей тем, что сделки на базе оффшоров сопровождаются выгодными условиями, они предлагают акции, то есть производят инвестирование средств в развитие предприятия.

Важно уточнить то, что целью введение оффшорного режима является привлечение иностранных инвестиций. Из-за этого, как правило, лишь иностранные компании имеют право на налоговые и другие льготы. Не случайно именно островные и анклавные территории государств становятся оффшорными зонами. Чаще всего, в законодательстве указано, что учредителями оффшорных компаний должны быть только иностранные юридические и физические лица. Все необходимые финансовые средства должны ввозиться из-за рубежа. При этом, оффшорный бизнес изолирован от внутреннего рынка страны, для этого принимаются необходимые меры. Правительства стран стараются не допускать использования оффшорными компаниями льготного статуса для конкурентной борьбы с компаниями стран и подрыва национальных валютной, таможенной и налоговой систем и контроля.

Рассмотрим действие оффшорных зон с позиции российской экономики. Благодаря условиям российского законодательства, оффшорные компании получают максимальное количество льгот, если помогают российским бизнесменам. В основном, оффшорный бизнес в России ведется в области строительства.

С момента распада СССР по настоящее время большое количество российских финансов идет за границу, откуда «выкачиваются» достаточно внушительные суммы. В то же время инвестируются отечественные компании, что диверсифицирует риски потери финансовых средств. Действует принцип, что даже при банкротстве одной компании, вторая будет приносить стабильный доход в виде дивидендов. Поэтому вкладчики стараются разнообразить свой пакет акций, чтобы быть уверенными в получении постоянной прибыли.

Все большее количество компаний предпочитает работать с филиалами. Головные офисы компаний располагаются в оффшорных зонах с низкими ставками налогов, а подразделения действуют в странах с высокими показателями спроса. Происходит экономия средств на уплате налогов. Это позволяет «пускать» финансовые ресурсы на расширение и развитие компании, то есть, на создание новых филиалов. Таким образом, оффшоры всегда имеют способы для заработка и дальнейшего развития. А также это выгодно для самих стран.

Оффшорная индустрия также выигрывает за счет конечных пользователей, которым необходимо проведение краткосрочного снижения расходов. Они стимулируют предпринимателей к открытию оффшорных организаций на полностью законных основаниях. Это ведет за собой повышения доверия покупателей зарубежным компаниям, филиалы которых расположены в стране. Спрос на импортную продукцию повышается, это позволяет содержать оффшоры. С каждым годом повышается предложение, что дает покупателям выбирать наиболее качественный товар.

На современном этапе факторами успеха развития оффшорных зон являются:

· стабильная внутренняя политическая и экономическая ситуация;

· политическая гибкость, готовность идти на компромисс;

· сотрудничество с международными организациями (ОЭСР и ФАТФ);

· реформы законодательства с целью достижения большей открытости оффшорного бизнеса.

3.2 Состояние оффшорного бизнеса на данный момент

Неоднозначность оценки оффшорного бизнеса очевидна: с одной стороны, это способ либерализации международной экономической деятельности, с другой стороны, метод осуществления операций по легализации преступных средств, проведения банковских афер и т. д.

Оффшорный бизнес развивается достаточно динамично. Создаются «налоговые убежища» в островных государствах, потому что там проще привлекать ресурсы для экономического развития. Для многих стран оффшорный бизнес случит источником стабильного дохода. При этом, активно развивается и антиоффшорная политика, издаются законы для «сдерживания» потоков финансовых средств на территории стран.

Исходя из борьбы столь противоположных политик, оффшорные зоны все чаще делятся на зоны влияния. Например, на Багамах проводится активная деятельность по привлечению банковского бизнеса, страховых компаний. А Каймановы острова ведут политику ужесточения требований к финансовой секретности. Там зарегистрировано около 18 000 предприятий, при том, что местных жителей там около 55 000. Считается, что через банковские счета оффшорных компаний там проходит около 10 млрд долл. в год.

Что же касается России, то по официальным данным 2012 года, Министерство финансов было намерено внести некоторые поправки в Налоговый кодекс России, затрагивающие институты банковского дела. Нововведения должны были заключаться в том, что Федеральной службе был разрешен доступ ко всей информации о физических и юридических лицах, относящейся к банковской тайне. То есть, Федеральная служба владела бы всеми данными о банковских счетах и о потоках финансовых средств на них.

Это было не единственным процессом по расширению контроля государства над денежными потоками. Например, Росинфомониторинг в том же году выдвинул законопроект по борьбе с переводами фирм в оффшорные зоны. Также было вынесено предложение ввести налоги на оффшоры.

При этом, в 2013 году российских инвесторов все больше привлекают Эстония и Латвия. С начала года более 3000 человек, в основном граждане России, Казахстана и Украины, уже получили вид на жительство посредством покупки недвижимости в этих странах. По словам Александра Задворнова, главы CMI Solutions, с начала 2014 года в Латвии будут освобождены роялти и дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям. На сегодняшний день любой доход, полученный путем реализации акций компании, не облагается налогами. Нулевая ставка налога на прибыль действует в Эстонии для оффшорных компаний в Белизе.

Подводя итоги, можно сказать, что, несмотря на проводимую антиаффшорную политику, оффшорный бизнес продолжает развиваться. Это происходит из-за неразвитости определенных экономических систем в странах, например, системы финансовых институтов в России (ведь у нас пока только обсуждается борьба с оффшорным бизнесом).

3.3 Проблемы оффшорного бизнеса и возможные пути их решения

По словам Форума финансовой стабильности, оффшорная деятельность в целом не влияет абсолютно отрицательно на мировое состояние финансовой систем, при условии, что присутствует надлежащий контроль над этой деятельностью с применением необходимых действий по ограничению чрезмерно активного потока финансовых средств в оффшорные зоны. Но многие финансовые центры не желают или не способны контролировать эту деятельность по международным стандартам, что создает даже угрозу мировой финансовой стабильности. Оффшорные финансовые центры уже являются мировыми центрами по финансированию терроризма, отмыванию денег от торговли оружием наркотиками, людьми. Например, в Ниуэ около 2000 человек зарабатывает до 2 млн долл. в год, занимаясь лицензированием фальшивых банков и подставных компаний. И это составляет от 7 до 10% национального дохода (по данным 2012 года).

Отмывание денег может вызвать крах экономической и финансовой систем многих стран, поэтому международное финансовое сообщество активно поддерживает меры по усилению контроля над финансовыми потоками. Ужесточаются меры наказания финансовых оффшорных зон, которые отказываются вести сотрудничество с уполномоченными организациями. Координируются действия по обмену информацией между специально созданными органами контроля оффшоров. Вносятся поправки в законодательства стран в сфере внутреннего валютного регулирования и контроля.

Но, как известно, оффшорный бизнес как экономическое явление «уничтожить» абсолютно и сразу невозможно. Сложно проводимы дела оффшорного бизнеса внутри страны. Уничтожение многих оффшорных компаний поведет за собой увеличение проблем трудоустройства населения, потому что оффшорный бизнес достаточно масштабен и в этой сфере работают миллиарды людей. Многие регионы получают основной доход с содержания оффшорных компаний на своих территориях (туристическая индустрия).

Таким образом, действовать нужно незамедлительно и всем мировым сообществом. При этом необходимо действовать осторожно, не подвергая риску глобальные финансовые системы.

3.4 Антиоффшорные законодательства

В последнее время индустриально развитые страны, такие как США, Швеция, Германия, придерживаются отрицательной позиции по отношения к активности развивающихся стран по созданию оффшорных компаний и зон. Происходит распространение такого явления как вывоз капитала и легализация незаконно полученных доходов. Поэтому страны, из которых капитал активно эмигрирует в оффшорные зоны, разрабатывают антиоффшорное законодательство. Целью которого является снижение «оттока» капитала из страны и минимальное ведение бизнеса через оффшорные зоны. Россия тоже поддерживает позицию развитых стран.

Как уже рассматривалось во втором разделе, процесс взятия под контроль чрезмерно активно развивающегося бизнеса начался в 1980-х годах. В 1975 г. был основан Базельский комитет по банковскому контролю, который предлагал пакет требований по контролю над международными банковскими группами. В отчетах комитета были рекомендации по содействию банковскому контролю на мировом уровне. Эта позиция была поддержана на 9-й Стокгольмской международной конференции по банковскому контролю 1996 г., в которой принимали участие 140 стран мира.

В области антиоффшорного контроля действует Международная организация контроля по ценным бумагам, в которой участвуют представители более чем 70 стран. А в 1989 г. в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по инициативе «большой семерки» была создана Комиссия по проблеме отмывания денег — Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF). Целью деятельности этой комиссии являлись исследования и публикации названий стран, осуществляющих преступную финансовую деятельность. В ноябре 1997 г. Лондонская международная конференция «Offshore-2000» также повлияла на процесс уменьшения оффшорных зон.

Сегодня международное сообщество уделяет большое внимание оффшорным зонам, потому что в них хранятся средства, с помощью которых бизнесмены производят экспорт и импорт, избегая уплаты соответствующих налогов. Средства, лежащие на счетах в оффшорных банках, не облагаются подоходным налогом и могут быть свободно реинвестированы на территорию, где основатели оффшорной схемы имеют статус резидента.

Но больше всего людей беспокоит проблема конфиденциальности, поскольку именно она, так провозглашенная в оффшорных зонах, (номинальные директора, акции, выпускающиеся на предъявителя и без уточнения номинала стоимости) привлекает «криминальные» капитал. Стоит уточнить, что представление номинального директора действует по принципу: если учредитель (владелец) отказывается быть официальным директором в учреждаемой им оффшорной компании, он обращается к услугам третьих лиц (юридическим, нотариальным и т. д.), чтобы они выполнили все необходимые владельцу действия, конечно же, в рамках своих полномочий и за определенную плату. А для юридических фирм сохранение конфиденциальности реального владельца является профессиональной обязанностью.

Несомненно, это лучшие условия для легализации капитала, добытого преступным путем, потому что средства используются в различных проектах, а собственник компании, он же реальный собственник оффшорной компании, уверен в том, что о нем ничего не знают.

Таким образом, оффшорный бизнес является средством перекачивания преступного капитала для большинства стран. И на эту тенденцию не могут повлиять ни международные соглашения, ни порой созданные с целью контроля оффшоров ассоциации и сообщества. Причиной этому служит то, что очень сложно контролировать «поток» финансов, тем более при условиях сохранения конфиденциальности информации. Поэтому задачей антиоффшорной политики является, в первую очередь, проверка источников и регистрация основных направлений финансовых потоков компании, которая собирается зарегистрировать свое подразделение в оффшорной зоне. Важно подробнее знать о взаимодействии этой компании с другими фирмами, о планах развития и расширения, о совершаемых торговых сделках. Иначе понятие «оффшорный бизнес» так и будет оставаться синонимом понятию «отмывание денег» в большинстве стран мира.

оффшорный бизнес доход законодательство

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что оффшорный бизнес — это особая хозяйственная деятельность компаний, осуществляемая в зонах льготного налогообложения и достаточно слабого (в основном) контроля со стороны государств. Основным условием учреждения оффшорных компаний является то, что предприятиям запрещено вести свою хозяйственную деятельность на территории оффшора. Поэтому в оффшорных зонах чаще всего располагаются головные офисы предприятий, когда филиалы находятся в тех странах, где владелец компании является резидентом.

Основными принципами действия оффшорных зон являются: льготная система налогообложения, упрощенный и ускоренный процесс регистрации, сохранение конфиденциальности компаний. На сегодняшний день выделяют несколько классификаций оффшорных зон, оффшорных компаний, основанных на таких показателях, как географическое положение, престижность, величина налоговых ставок, степень прозрачности оффшорного бизнеса, выполняемые функции.

На оффшорный бизнес и его развитие влияют важные компоненты, которые условно можно разделить на составляющие внутренней и внешней среды компании. Все элементы взаимосвязаны и влияют на показатели «выгодности» расположения компании в определенных оффшорных зонах.

Проследив историческое развитие оффшорного бизнеса, было выделено шесть этапов его становления, каждый из которых характеризуется своими особенностями.

Если смотреть на явление оффшорного бизнеса со стороны его влияния на экономику, то существует два противоположных мнения на этот счет. С одной стороны, это способ либерализации международной экономической деятельности, с другой стороны, метод осуществления операций по легализации преступных средств, проведения банковских афер и т. д. Развитые страны не хотят допускать чрезмерного потока легализованных криминально полученных финансовых средств, поэтому создают системы антиоффшорной деятельности, международные ассоциации. В настоящий момент основные международные организации, регулирующие оффшорные сделки, — это ФФС, ФАТФ, ОЭСР и МВФ. Они работают с информацией об источниках доходов компаний, планах их дальнейшего развития и т. д. Основной целью этой деятельности является избежание «краха» финансовых систем многих стран мира и открытость оффшорного бизнеса.

С другой стороны, оффшорный бизнес — это возможность многих стран получать доходы. Вследствие разных причин многим странам не хватает средств для дальнейшего развития, и одним из выходов является создание на территории этих стран оффшорных зон. Так в государственный бюджет уходят средства, полученные при регистрации и перерегистрации оффшорных компаний, средства по содержанию компаний, налоговые поступления. Выгодно создавать оффшорные компании и для предпринимателей. Так они экономят на налоговых расходах, а эти средства потом используются для инвестирования развития компаний. Увеличивается предложение товаров и услуг в стране, укрепляются позиции определенных компаний с точки зрения доверия к ним покупателей.

Список литературы

1. Монографии, учебники и учебные пособия:

1) Климовец О. В. Международный оффшорный бизнес: учебное пособие — Ростов н/Д: Феникс. — 2004.

2) Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования — М: ИНФРА-М. — 1999.

3) Международные экономические отношения: учебник / Б. М. Смитиенко [и др.] под ред. Б. М. Смитиенко. — М: ИНФРА-М. — 2007.

4) Погорлецкий А. И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: учебное пособие — СПб: Изд-во Михайлова В. А., 2006.

2. Периодические издания:

1) Бабанин В. А. Экономические основы развития оффшорного бизнеса в Российской Федерации // Финансы и кредит. 2003. № 22

2) Бахтин С. И. Некоторые аспекты российского оффшорного законодательства //Аспирант и соискатель. 2004. № 2.

3) Брюков В. В поисках налогового рая / В. Брюков // Национальный банковский журнал. 2007. № 8.

4) Воронина А. М., Воронина Н. В. Теоретические и методологические основы функционирования оффшорных юрисдикций // Финансы и кредит. 2007.

5) Воронина А. М. Эволюция оффшорного бизнеса // Финансы и кредит. 2006. № 13.

6) Илькив И. Закон нуждается в совершенствовании // Финансовый контроль. 2007. № 7.

7) Ковалев Д. А., Борисенко Е. Н. Финансово-правовой механизм в деятельности оффшорных зон // Финансовый бизнес. 2003. № 5.

8) Сердинов Э. М. Международный офшорный финансовый сектор: глобальный подход к оценке // Банковское дело. 2000. № 10.

9) Суэтин А. Легализация нелегальных финансовых потоков // Бизнес и Банки. 2006. № 2.

3. Интернет источники:

1) Консультации оффшорного бизнеса

2) Инфинити Групп

3) Записки об оффшорах

Показать Свернуть
Заполнить форму текущей работой