Основные показатели деятельности литейного цеха

Тип работы:
Дипломная
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Введение

На сегодняшний день российская экономика переживает сложный этап своего развития, кризис банковской, финансовой системы, и многих хозяйственных отраслей. Эта ситуация затронула и промышленность, такие её отрасли, как металлургию, машиностроение, строительство и другие.

Наиболее рациональный способ выхода из слоившейся сложной экономической ситуации для многих предприятий видится в снижении своих издержек, снижении затрат на производство продукции. Однако нужно детально разобраться какие затраты можно и нужно снижать, а на чем ни в коем случае нельзя экономить. Значит, предприятие должно выявить «узкие места» в своей деятельности.

Объектом исследования в данной работе является литейное производство ОАО «Сибирский ремонтно-инструментальный завод». В состав предприятия входит несколько производств: механообрабатывающее, литейное, сварочное, сборочное.

Целью данного дипломного проекта является разработка и обоснование технико-экономических показателей деятельности литейного цеха.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

— оценить финансовое состояние ОАО «Сибинстрем», провести анализ технико-экономических показателей литейного цеха, на основе проведенного анализа сделать выводы о финансово-экономическом состоянии предприятия и литейного производства в частности.

— необходимо рассмотреть технологическую сторону производственного процесса, изучить возможные недостатки и недоработки в технологическом процессе. Охарактеризовать трудоемкость, сложность и вредность данного производства.

— на основе выявленных «узких» мест выбрать направление для улучшения качества производственного процесса, предложить конкретный проект по снижению издержек за счет совершенствования технологического процесса и обосновать его экономическую эффективность.

— спланировать основные показатели деятельности литейного цеха на ОАО «Сибинстрем», показать снижение непроизводительных затрат, рассчитать показатели эффективности предложенного проекта.

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Открытое акционерное общество «Сибинстрем» образовано при приватизации бывшего государственного предприятия «Крастяжмаш» 18 марта 1994 года в результате преобразования Ремонтно-инструментального производства, существовавшего с 1993 года в составе вышеуказанного ГП «Крастяжмаш», в открытое акционерное общество «Сибирский инструментально-ремонтный завод».

7 мая 1996 года общество переименовано в открытое акционерное общество «Сибинстрем-ПОТЭК», а в мае 1998 года — в открытое акционерное общество «Сибирский инструментально-ремонтный завод», сокращенное наименование ОАО «Сибинстрем», с внесением соответствующих изменений в Устав общества и регистрацией их в установленном законодательством порядке.

Свидетельство о государственной регистрации общества № 12 557, серия 7-Б, выдано администрацией г. Красноярска.

Правоспособность предприятия общая. Предприятие является коммерческой организацией, так, как основная его цель получение прибыли. Организационно-правовая форма — акционерное общество. Форма собственности — частная.

За годы своего существования, с момента основания ОАО «Сибинстрем», предприятие расширило действующие мощности, освоило новые технологии, создало новые мощности и рабочие места, организовало в своей структуре металлургическое, литейное, металлообрабатывающее, сборочное и сварочное производства, в четыре раза увеличило численность работающих и объемы производства, что позволило стать ему одним из крупных предприятий города, изготавливающим широкую номенклатуру изделий для различных отраслей промышленности.

На предприятии внедрены прогрессивные технологии по сварке трением, сварке взрывом сталеаллюминиевых соединений, а в ноябре 1999 года Управлением Енисейского округа Госгортехнадзора России выдана лицензия на новый вид деятельности предприятия: эксплуатация металлургических и коксохимических производств и объектов по получению чугуна и стали для литья, что позволило предприятию изготавливать стальное, чугунное и цветное литье.

1. 1 Организационная структура предприятия

Организационная структура предприятия — это деление организации на подразделения и установление взаимосвязи между ними.

ОАО «Сибинстрем» имеет линейно-функциональную структуру, основанную на функциональном разделении работ, которое позволяет стимулировать деловую и профессиональную специализацию, уменьшая дублирование усилий и потребностей в ресурсах в конкретных функциональных областях, улучшая координацию в них. Структура предприятия представлена в приложении 1.

Организация цехов, в рамках которых осуществляется производственный процесс, определяется двумя основными факторами — формой специализации и структурными особенностями построения технологических процессов. На ОАО «Сибинстрем» специализация цехов осуществляется по смешанному (предметно-технологическому) типу (изготовление определенной продукции).

На ОАО «Сибинстрем» используются рабочие места как простые стационарные и подвижные (один работник занят использованием одного оборудования), так и комплексные стационарные (обслуживается группой людей с определенным разграничением функций при выполнении процесса) рабочие места.

ОАО «Сибинстрем» относится к предприятиям с полным циклом производства, которое имеет все необходимые цехи и службы для изготовления машиностроительной продукции. Каждое подразделение предприятия представляет собой хозяйственный механизм и отражает единство производственной, экономической и организационной деятельности, результат которой — выпуск продукции.

Функции управления деятельностью предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, что и определяет организационную структуру деятельности предприятия.

На рассматриваемом предприятии используется как повременная, так и сдельная формы оплаты труда, широко применяется материальное стимулирование труда через систему оплаты и премий. Для рабочих оборудованы уголки отдыха, есть столовая и буфет. Ходит служебный транспорт. Важным элементом трудовых отношений является подготовка и переподготовка кадров.

На предприятии издан приказ о распределении обязанностей между руководящими работниками, которыми определены функциональные обязанности руководителей подразделений и служб предприятия, подчиненность подразделений, разработаны Положения о подразделениях и должностные инструкции исполнителей.

1. 2 Источники сырья и материалов, рынки сбыта готовой продукции

Основными поставщиками сырья, материалов и комплектующих для ОАО «Сибинстрем» являются: Новокузнецкий, Западно-Сибирский, Нижне-Тагильский и Череповецкий металлургические комбинаты, на долю которых в совокупности приходится более 10% всех поставок металла. В связи со срывами отдельными металлургическими предприятиями в поставках металла ОАО «Сибинстрем» заключает договора на его поставку с различными металлургическими комбинатами для большей гарантии в обеспечении металлом. Кроме того, в общем объеме поставок металла на продукцию предприятия, объем давальческого металла (металла заказчиков продукции) составляет более 50%. Поэтому конкретных поставщиков металла, поставляющих его в объемах более 10% от всех поставок металла — нет.

Из поставщиков подшипников на долю заводов подшипников городов Москвы и Самары приходится соответственно 65% и 35% всех поставок подшипников предприятию. Импортных поставок товарно-материальных ценностей у предприятия нет.

Основным потребителем продукции предприятия является открытое акционерное общество «Красноярский алюминиевый завод», на долю которого приходится 30% всех поставок. Другими основными потребителями продукции являются алюминиевые заводы, такие как: Братский, Иркутский, Саянский, Новокузнецкий, на долю которых приходится более 20% общего объема производства, металлургические комбинаты, тепло-водо-энергетические предприятия города Красноярска (ТЭЦ-1, ТЭЦ-2, ТЭЦ-3), угольные разрезы и другие предприятия, на долю которых приходится оставшаяся часть всех поставок. В таблице 1 приведена динамика и структура потребления продукции предприятия.

Таблица 1 — Основные потребители продукции предприятия

Потребители продукции

Доля, (%)

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Красноярский алюминиевый завод

30,5

31,8

32,2

32,4

Братский алюминиевый завод

7,1

6,9

6,7

6,8

Иркутский алюминиевый завод

5,9

6,1

6,3

6,2

Саяногорский алюминиевый завод

6,0

5,7

6,2

6,5

Новокузнецкий алюминиевый завод

4,8

5,1

5,6

5,9

ТЭЦ — 1

11,5

11,8

12,1

12,3

ТЭЦ — 2

11,9

11,7

11,6

11,6

ТЭЦ — 3

9,3

9,1

9,0

8,9

Бородинский угольный разрез

6,4

6,1

5,9

5,8

Другие предприятия

6,6

5,7

4,4

3,6

Итого:

100,0

100,0

100,0

100,0

Рисунок 1 — Структура потребления в 2008 году

Стоит отметить, что, реализовывая выпускаемую продукцию, предприятие сталкивается с определенными проблемами, так в связи с трудностями в денежных расчетах потребителями продукции эмитент не имеет возможности создать значительные запасы товарно-материальных ценностей.

Все виды деятельности акционерного общества носят постоянный характер, видов деятельности, носящих сезонный характер — нет.

В городе Красноярске расположено несколько машиностроительных предприятий, имеющих аналогичное оборудование и способных выпускать такую же продукцию, которые являются основными конкурентами ОАО «Сибинстрем». Это такие организации, как Красноярский завод железо-бетонных конструкций, завод «Сибтяжмаш». Борьба за рынки сбыта продукции, оказывают существенное влияние на заключение договоров на поставку продукции, цену изделий, выполнение договорных и будущих обязательств и финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

В связи с этим предприятие в своей деятельности в течение ряда последних лет практически не увеличивало цену на продукцию для основных своих потребителей, укрепило деловое сотрудничество и сохранило своих заказчиков, несмотря на сложившуюся кризисную ситуацию на рынке.

1. 3 Анализ финансового состояния ОАО «Сибинстрем»

1.3. 1 Оценка состава и структуры баланса

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия. Для оценки финансового состояния ОАО «Сибинстрем» воспользуемся таблицами 2−5.

Таблица 2 — Сравнительный аналитический баланс 2005 года

Статьи

2005 год

На начало года

На конец года

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы, в том числе:

66 258

57,95

38 155

11,06

-28 103

-46,89

основные средства

63 624

55,64

34 030

9,87

-29 594

-45,78

нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

незавершенное строительство

2565

2,24

3959

1,15

1394

-1,1

прочие

69

0,06

166

0,05

97

-0,01

Текущие активы, в том числе:

48 083

42,05

306 800

88,94

258 717

46,89

Запасы

7933

6,94

132 262

38,34

124 329

31,4

дебиторская задолженность

28 369

24,81

57 686

16,72

29 317

-8,09

денежные средства

3445

3,01

107 424

31,14

103 979

28,13

Прочие

8336

7,29

9428

2,73

1092

-4,56

АКТИВ:

114 341

100

344 955

100

230 614

0

Собственный капитал, в том числе:

35 586

31,12

33 902

9,83

-1684

-21,29

уставный капитал

18 779

16,42

18 779

5,44

0

-10,98

Фонды и резервы

16 807

14,70

15 123

4,38

-1684

-10,31

Привлеченный капитал, в том числе:

78 755

68,88

311 053

90,17

232 298

21,29

долгосрочные пассивы

570

0,50

868

0,25

298

-0,25

Краткосрочные пассивы

38 547

33,71

128 292

37,19

89 745

3,48

кредиторская задолженность

39 638

34,67

181 893

52,73

142 255

18,06

ПАССИВ:

114 341

100,00

344 955

100,00

230 614

0,00

2005 год характеризуется увеличением валюты баланса на 230 614 тыс. руб. Это произошло благодаря увеличению активной части баланса за счет роста запасов на 124 329 тыс. руб. и остатка денежных средств на 1 003 979 тыс. руб., что, безусловно, положительно сказывается на деятельности предприятия. Кроме того, в активе увеличивается дебиторская задолженность на 29 317 тыс. руб. — это отрицательная тенденция.

В пассивной части наблюдается уменьшение собственного капитала на 1684 тыс. руб., за счет оттока денежных средств из резервных фондов предприятия, и увеличение привлеченного капитала на 232 298 тыс. руб., что вызвано увеличением таких статей, как краткосрочные пассивы на 89 745 тыс. руб. и ростом кредиторской задолженности на 142 255 тыс. руб. Это отрицательная тенденция в финансовой деятельности предприятия, т.к. собственных средств на развитие недостаточно, что уже горит о нестабильной его работе.

Таблица 3 — Сравнительный аналитический баланс 2006 года

Статьи

2006 год

На начало года

На конец года

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы, в том числе:

38 155

11,06

19 258

6,4

-18 897

-4,66

основные средства

34 030

9,87

6995

2,32

-27 035

-7,54

нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

незавершенное строительство

3959

1,15

12 263

4,07

8304

2,93

прочие

166

0,05

0

0

-166

-0,05

Текущие активы, в том числе:

306 800

88,94

281 837

93,6

-24 963

4,66

Запасы

132 262

38,34

124 279

41,28

-7983

2,93

дебиторская задолженность

57 686

16,72

82 692

27,46

25 006

10,74

денежные средства

107 424

31,14

73 044

24,26

-34 380

-6,88

Прочие

9428

2,73

1822

0,61

-7606

-2,13

АКТИВ:

344 955

100

301 095

100

-43 860

0

Собственный капитал, в том числе:

33 902

9,83

30 917

10,27

-2985

0,44

уставный капитал

18 779

5,44

18 779

6,24

0

0,79

Фонды и резервы

15 123

4,38

12 138

4,03

-2985

-0,35

Привлеченный капитал, в том числе:

311 053

90,17

270 178

89,73

-40 875

-0,44

долгосрочные пассивы

868

0,25

767

0,25

-101

0,00

краткосрочные пассивы

128 292

37,19

9578

3,18

-118 714

-34,01

кредиторская задолженность

181 893

52,73

259 833

86,30

77 940

33,57

ПАССИВ:

344 955

100,00

301 095

100,00

-43 860

0,00

Анализируя бухгалтерский баланс ОАО «Сибинстрем» за 2006 год можно дать следующую характеристику предприятию.

Активная и пассивная части уменьшились на 43 860 тыс. руб. Это отрицательная тенденция для предприятия, однако более подробно изучим причины, по которым произошло данное снижение.

Во-первых, значительно снизилась стоимость основных средств на 27 035 тыс. руб., т. к. в данном году (и частично в 2005 году) предприятие продало часть зданий, которые находились на его балансе. Данные здания в процессе производства не принимали никакого участия, следовательно, от их продажи предприятие только выиграло: оно избавилось от ненужных фондов и на вырученные деньги приобрело новое оборудование в литейный цех, линию ХТС (холодно-твердеющих смесей). При покупке этой линии уменьшился и остаток денежных средств на 34 380 тыс. руб., что так же нашло отражение в балансе.

Во-вторых, снизилась стоимость запасов, что благоприятно сказывается на деятельности предприятия, т. к. уменьшение запасов на 7983 тыс. руб. связано с продажей определенной доли готовой продукции, которая находилась на складах предприятия.

Собственный капитал, как и в предыдущие года, снижается. Это вызвано уменьшением денежных средств в резервных фондах предприятия, за счет того, что с каждым годом уменьшается доля нераспределенной прибыли, которая частично идет на развитие предприятия, а частично на выплату дивидендов по акциям.

Привлеченный капитал, напротив, возрастает. Это происходит за счет увеличения кредиторской задолженности на 77 940 тыс. руб. Стоит отметить, опираясь на данные прошлых лет, что темпы роста кредиторской задолженности опережают темпы роста дебиторской задолженности, что является негативной тенденцией для предприятия и свидетельствует о низком уровне платежеспособности и финансовой напряженности.

Таблица 4 — Сравнительный аналитический баланс 2007 года

Статьи

2007 год

На начало года

На конец года

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы, в том числе:

19 258

6,4

19 008

3,41

-250

-2,98

основные средства

6995

2,32

16 969

3,05

9974

0,72

нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

незавершенное строительство

12 263

4,07

2039

0,37

-10 224

-3,71

Прочие

-

-

-

-

-

-

Текущие активы, в том числе:

281 837

93,6

538 119

96,59

256 282

2,98

Запасы

124 279

41,28

288 455

51,78

164 176

10,5

дебиторская задолженность

82 692

27,46

48 651

8,73

-34 041

-18,73

денежные средства

73 044

24,26

139 909

25,11

66 865

0,85

Прочие

1822

0,61

61 104

10,97

59 282

10,36

АКТИВ:

301 095

100

557 127

100

256 032

0

Собственный капитал, в том числе:

30 917

10,27

32 807

5,89

1890

-4,38

уставный капитал

18 779

6,24

18 779

3,37

0

-2,87

Фонды и резервы

12 138

4,03

14 028

2,52

1890

-1,51

Привлеченный капитал, в том числе:

270 178

89,73

524 320

94,11

254 142

4,38

долгосрочные пассивы

767

0,25

805

0,14

38

-0,11

краткосрочные пассивы

9578

3,18

-

-

-9578

-3,18

кредиторская задолженность

259 833

86,3

523 515

93,97

263 682

7,67

ПАССИВ:

301 095

100

557 127

100

256 032

0

2007 год характеризуется следующими изменениями:

— валюта баланса увеличилась на 256 032 тыс. руб. и составила 557 127 тыс. руб.

— в активе баланса отражено увеличение стоимости основных средств на 9974 тыс. руб., это связано с обновлением некоторой доли АТЦ предприятия, снижением незавершенного строительства, что говорит о скором вводе в эксплуатацию нового общежития для работников предприятия.

— увеличилась стоимость запасов на 164 176 тыс. руб. за счет увеличения готовой продукции на складе, по причине того, что заказчики точно в срок не могут произвести оплату.

— возрос собственный капитал предприятия на 1890 тыс. руб. за счет увеличения денежных средств в резервных фондах.

— привлеченный капитал так же увеличился на 254 142 тыс. руб. это вызвано увеличением кредиторской задолженности на 263 682 тыс. руб.

Таким образом, в 2007 году происходит ряд положительных изменений в деятельности предприятия, однако в целом состояние организации является нестабильным.

Таблица 5 — Сравнительный аналитический баланс 2008 года

Статьи

2008 год

На начало года

На конец года

Отклонение

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы, в том числе:

19 008

3,41

27 291

2,57

8283

-0,85

основные средства

16 969

3,05

24 396

2,29

7427

-0,75

нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

Незавершенное строительство

2039

0,37

2548

0,24

509

-0,13

прочие

-

-

347

0,03

347

0,03

Текущие активы, в том числе:

538 119

96,59

1 036 083

97,43

497 964

0,85

Запасы

288 455

51,78

730 465

68,69

442 010

16,92

дебиторская задолженность

48 651

8,73

139 793

13,15

91 142

4,41

денежные средства

139 909

25,11

35 286

3,32

-104 623

-21,79

Прочие

61 104

10,97

130 539

12,28

69 435

1,31

АКТИВ:

557 127

100

1 063 374

100

506 247

0

Собственный капитал, в том числе:

32 807

5,89

33 781

3,18

974

-2,71

уставный капитал

18 779

3,37

18 779

1,77

0

-1,6

Фонды и резервы

14 028

2,52

15 002

1,41

974

-1,11

Привлеченный капитал, в том числе:

524 320

94,11

1 029 593

96,82

505 273

2,71

долгосрочные пассивы

805

0,14

993

0,09

188

-0,05

краткосрочные пассивы

-

-

-

-

-

-

кредиторская задолженность

523 515

93,97

1 028 600

96,73

505 085

2,76

ПАССИВ:

557 127

100

1 063 374

100

506 247

0

Согласно представленным данным, стоимость имущества в 2008 году возросла на 506 247 тыс. руб. Этот рост вызван рядом факторов, увеличилась общая сумма внеоборотных активов на 8283 тыс. руб., рост которой, в свою очередь, обусловлен увеличением стоимости основных средств на 7427 тыс. руб. и увеличением статьи незавершенное строительство на 509 тыс. руб.

Также в 2008 году возрастает стоимость текущих активов предприятия на 497 964 тыс. руб. Это увеличение вызвано ростом дебиторской задолженности на 91 142 тыс. руб. и увеличением запасов на 422 010 тыс. руб. в то время как, наличных денежных средств на балансе предприятия становиться меньше на 104 623 тыс. руб. Все представленные данные свидетельствуют о нестабильной работе предприятия.

В пассивной части баланса так же происходят изменения: стоимость собственного капитала возрастает на 974 тыс. руб., что вызвано притоком денежных средств в резервные фонды предприятия на эту же сумму.

Привлеченный капитал, за рассматриваемый год, имеет тенденцию к увеличению и в итоге возрастает на 505 273 тыс. руб. Это вызвано ростом долгосрочных пассивов и кредиторской задолженностью на 188 тыс. руб. и 505 085 тыс. руб. соответственно.

Проведенный анализ показал, что у предприятия высока доля дебиторской и кредиторской задолженности, что является отрицательным моментом. В следствие возникновения дебиторской задолженности, происходит накопление готовой продукции на складе, а это приводит к уменьшению прибыли и денежных средств предприятия, следовательно, для развития производства денег не хватает и приходиться брать кредиты, что приводит к увеличению кредиторской задолженности. На сегодняшний день это одна из главных проблем предприятия.

Структуру активов и пассивов можно отразить на рисунках 2 и 3.

Рисунок 2 — Структура активов предприятия в 2008 году

Рисунок 3 — Структура пассивов предприятия в 2008 году

Основные показатели структуры активов и пассивов представлены в таблице 6.

Таблица 6 — Основные показатели структуры активов и пассивов

Показатель

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

начало года

конец года

начало года

конец года

начало года

конец года

начало года

конец года

Доля внеоборотных активов в сумме активов, (%)

57,95

11,06

11,06

6,40

6,40

3,05

3,05

2,29

Доля текущих активов в сумме активов, (%)

42,05

88,94

88,94

93,60

93,60

96,59

96,59

97,43

Доля собственных средств в сумме пассивов, (%)

31,12

9,83

9,83

10,27

10,27

5,89

5,89

3,18

Доля заемных средств в сумме пассивов, (%)

68,88

90,17

90,17

89,73

89,73

94,11

94,11

96,82

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств

2,21

9,18

9,18

8,74

8,74

15,98

15,98

30,48

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

0,72

0,32

0,32

0,32

0,32

0,09

0,09

0,14

Изучая показатели структуры активов и пассивов, отмечаем, что наметилась следующая тенденция: доля собственных средств снижается с 31,12% до 3,18%, а доля заемных средств увеличивается с 68,88% до 96,82%, это является отрицательной тенденцией. Плохие показатели по дебиторской и кредиторской задолженности. Из-за отсутствия достаточной суммы собственного капитала, предприятие не может вовремя рассчитаться со своими кредиторами, а задержка платежей заказчиков способствует увеличению дебиторской задолженности. Эту картину иллюстрирует соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое с каждым годом снижается и отдаляется от единицы — оптимального значения.

Рисунок 4 — Динамика и структура активной части баланса за 2005 — 2008 годы

Рисунок 5 — Динамика и структура пассивной части баланса за 2005 — 2008 годы

1.3. 2 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными средствами, а также возможность финансировать свою деятельность за счет собственных источников.

Для оценки финансовой устойчивости используют систему абсолютных и относительных показателей.

Для оценки финансовой устойчивости ОАО «Сибинстрем» воспользуемся данными таблиц 7 и 8.

Таблица 7 Показатели абсолютной финансовой устойчивости за 2005 — 2006 годы

Показатель

2005 год

Отклонение

2006 год

Отклонение

начало

конец

начало

конец

Собственные средства

35 586

33 902

-1684

33 902

30 917

-2985

Внеоборотные активы

66 258

38 155

-28 103

38 155

19 258

-18 897

Наличные собственные средства

-30 672

-4253

26 419

-4253

11 659

15 912

Долгосрочные пассивы

570

868

298

868

767

-101

Наличие средств

-30 102

-3385

26 717

-3385

12 426

15 811

Краткосрочные пассивы

38 547

128 292

89 745

128 292

9578

-118 714

Общая сумма

74 703

163 062

88 359

163 062

41 262

-121 800

Величина запасов

7933

132 262

124 329

132 262

124 279

-7983

Излишек (недостаток) собственных средств

-38 605

-136 515

-97 910

-136 515

-112 620

23 895

Излишек (недостаток) наличных средств

-38 035

-135 647

-97 612

-135 647

-111 853

23 794

Излишек (недостаток) общих средств

66 770

30 800

-35 970

30 800

-83 017

-113 817

Показатель финансовой устойчивости

0,0,1

0,0,1

-

0,0,1

0,0,0

-

Таблица 8 Показатели абсолютной финансовой устойчивости за 2007 — 2008 годы

Показатель

2005 год

Отклонение

2006 год

Отклонение

начало

конец

начало

конец

Собственные средства

30 917

32 807

1890

1,06

32 807

33 781

Внеоборотные активы

19 258

19 008

-250

0,99

19 008

27 291

Наличные собственные средства

11 659

13 799

2140

1,18

13 799

6490

Долгосрочные пассивы

767

805

38

1,05

805

993

Наличие средств

12 426

14 604

2178

1,18

14 604

7483

Краткосрочные пассивы

9578

0

-9578

0

0

0

Общая сумма

41 262

33 612

-7650

0,81

33 612

34 774

Величина запасов

124 279

288 455

164 176

2,32

288 455

730 465

Излишек (недостаток) собственных средств

-112 620

-274 656

-162 036

2,44

-274 656

-723 975

Излишек (недостаток) наличных средств

-111 853

-273 851

-161 998

2,45

-273 851

-722 982

Излишек (недостаток) общих средств

-83 017

-254 843

-171 826

3,07

-254 843

-695 691

Показатель финансовой устойчивости

0,0,0

0,0,0

0,0,0

0,0,0

Согласно представленным данным с 2005 по 2006 годы предприятие имело неустойчивое финансовое положение, что подтверждается «трехмерным» показателем S = (0,0,1), характеризующим нарушение платежеспособности и необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. В 2007 году ситуация ухудшается и близится к кризисной — «трехмерный» показатель S = (0,0,0), та же картина наблюдается и в 2008 году.

Для оценки финансового состояния предприятия воспользуемся данными таблицы 9 и рисунка 6.

Таблица 9 — Относительные показатели финансово устойчивости за 2005 — 2008 гг.

Коэффициент

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

начало

конец

начало

конец

начало

конец

начало

конец

Коэффициент автономии

0,31

0,09

0,09

0,1

0,1

0,05

0,05

0,03

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

1,09

3,81

3,81

0,33

0,33

0,02

0,02

0,03

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

-0,63

-0,01

-0,01

0,04

0,04

0,02

0,02

0,006

Коэффициент маневренности

-0,86

-0,12

-0,12

0,37

0,37

0,42

0,42

0,19

Коэффициент соотношения мобильных и немобильных средств

0,72

8,04

8,04

14,63

14,63

28,31

28,31

37,96

Коэффициент имущества производственного назначения

0,64

0,49

0,49

0,47

0,47

0,55

0,55

0,71

Коэффициент прогноза банкротства

0,08

0,51

0,51

0,9

0,9

0,96

0,96

0,97

Рисунок 6 — Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

Проанализировав данные таблицы 9, можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в течение 2005 — 2006 годов увеличивается и принимает в итоге положительные значения. В 2007 году происходит снижение этого коэффициента, а к 2008 году его значение близко к нулю. Это свидетельствует о не способности маневрировать собственным капиталом.

2. Коэффициент маневренности при оптимальном значении 0,2−0,5 имеет тенденцию к увеличению от — 0,86 до 0,97, однако в 2008 году происходит снижение этого показателя, что говорит о возникших трудностях маневрировать предприятию своими денежными средствами стало сложнее.

1.3. 3 Анализ ликвидности баланса предприятия

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги по каждой группе активов и пассивов соответственно друг другу.

Баланс считается ликвидным при выполнении неравенства:

А1> П1, А2> П2, А3> П3. А4< П4

Анализ ликвидности баланса предприятия представлен в таблице 10.

Таблица 10 — Анализ ликвидности баланса предприятия за 2005 — 2008 годы

Актив

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

начало

конец

начало

конец

начало

конец

начало

конец

А1

3445

107 424

107 424

73 044

73 044

139 909

139 909

35 286

А2

28 369

57 686

57 686

82 792

82 792

109 755

109 755

139 793

А3

15 829

134 666

134 666

125 835

125 835

288 450

288 450

730 465

А4

63 624

34 030

34 030

6995

6995

16 969

16 969

24 396

Баланс

111 267

333 806

333 806

288 666

288 666

555 083

555 083

929 940

Пассив

П1

53 492

301 446

301 446

269 411

269 411

523 515

523 515

1 028 600

П2

45 232

8739

8739

3739

3739

0

0

0

П3

255

868

868

767

767

805

805

993

П4

34 098

29 797

29 797

18 488

18 488

30 763

30 763

31 233

Баланс

133 077

340 850

340 850

292 405

292 405

555 083

555 083

1 060 826

Далее рассчитаем показатели ликвидности, которые представлены в таблице 11.

Таблица 11 — Коэффициенты ликвидности предприятия за 2005 — 2008 годы

Коэффициент

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

начало

конец

начало

конец

начало

конец

начало

конец

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0,35

0,35

0,27

0,27

0,27

0,27

0,03

Коэффициент быстрой ликвидности

0,32

0,53

0,53

0,57

0,57

0,48

0,48

0,17

Коэффициент текущей ликвидности

0,48

0,97

0,97

1,03

1,03

1,03

1,03

0,88

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

0,16

0,43

0,43

0,46

0,46

0,55

0,55

0,71

Рисунок 7 — Динамика коэффициентов ликвидности за 2005 — 2008 годы

Согласно международной практике коэффициент текущей ликвидности должен быть в пределах от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что текущих активов должно быть не меньше, чем краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. В нашем случае коэффициент текущей ликвидности на протяжении первых трех лет рассматриваемого периода возрастает и в 2006 и 2007 году становиться больше единицы. Но к концу 2008 года его значение снижается до 0,88 — это означает, что предприятие находиться под угрозой банкротства.

Оптимальное значение коэффициента быстрой ликвидности составляет 0,7−0,8 единиц. В нашем случае его значение сначала возрастает с 0,32 до 0,57, затем в 2007 году начинает снижаться и к 2008 году составляет всего 0,17. Это свидетельствует о неспособности предприятия срочно оплатить свои обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности (его оптимальное значение находиться в пределах от 0,2 до 0,7) показывает какое количество денежных средств имеется для погашения краткосрочных обязательств. В нашем случает денежных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств, так как в 2008 году значение коэффициента абсолютной ликвидности снижается и становиться равным 0,03.

Коэффициент ликвидности при иммобилизации средств — это отношение производственных запасов к краткосрочным пассивам. В нашем случает, он возрастает и к концу 2008 года значение коэффициента ликвидности при иммобилизации средств равно 0,71, т. е. 71% средств у предприятия имеется на случай полной мобилизации для расчетов с кредиторами.

Таким образом, анализ ликвидности баланса предприятия показал, что за последний год, практически, все показатели ухудшились, предприятие находится на стадии банкротства, оно не способно с минимальными потерями преобразовать имущество в деньги.

1.3. 4 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли. Прибыль — это финансовый результат деятельности предприятия, который свидетельствует о его успешной работе и достигается, если доходы превышают расходы. Рассмотрим динамику прибыли предприятия и основных составляющих этого показателя в таблице 12 и на рисунке 8.

Таблица 12 — Анализ прибыли предприятия за 2005 — 2008 годы

Показатели

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

665 626

1 355 097

1 224 027

739 388

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

656 154

1 342 367

1 229 810

749 354

Валовая прибыль, тыс. руб.

9472,5

12 730,6

-5782,5

-9965,1

Прибыль от продаж, тыс. руб.

9472,5

12 730,6

-5782,5

-9965,1

Рисунок 8 — Динамика основных показателей валовой прибыли предприятия

Из данных, представленных в таблице 12 и на рисунке 8, видно, что выручка от реализации продукции, себестоимость и валовая прибыль до 2006 года возрастали, в 2007 и 2008 годах происходит снижение этих показателей.

Если говорить о структуре выручки от реализации продукции, то доля себестоимости в ней наибольшая и темпы роста себестоимости к концу рассматриваемого периода опережают темпы роста выручки, это, следовательно, приводит к получению убытков, т. е. валовая прибыль предприятия становиться меньше нуля.

На протяжении всех четырех лет прибыль от продаж равна валовой прибыли, т. к. коммерческие и управленческие расходы предприятия равны нулю.

Однако экономическая эффективность и целесообразность предприятия оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями, к которым относятся показатели рентабельности.

Используя данные формы № 2, проанализируем показатели рентабельности. Данные представлены в таблице 13.

Таблица 13 — Общая рентабельность предприятия за 2005−2008 годы

Показатель

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Рентабельность продаж

0,014

0,009

0

0

Рентабельность от обычной деятельности

0,001

0,002

0

0

Чистая рентабельность

0,001

0,002

0

0

Экономическая рентабельность

0,002

0,003

0

0

Валовая рентабельность

0,014

0,009

0

0

Рентабельность продукции

0,014

0,009

0

0

Рисунок 9 — Показатели рентабельности предприятия за 2005 — 2008 годы

Анализ рентабельности показал, что предприятие находиться в трудном финансовом состоянии, показатели рентабельности в 2005 и 2006 годах колеблются в пределах 1%, в 2007 и 2008 годах они становятся равными нулю, так как предприятие в результате своей деятельности получает отрицательный финансовый результат — убытки. Это вызвано, прежде всего, большой долей себестоимости в выручке предприятия.

Таким образом, в результате проведенного финансового анализа ОАО «Сибинстрем», выявлено, что предприятие находиться под угрозой банкротства, с 2005 по 2006 годы предприятие имело неустойчивое финансовое положение, характеризующее нарушение платежеспособности и необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. В 2007 году ситуация ухудшается и близится к кризисной, та же картина наблюдается и в 2008 году.

Анализ ликвидности баланса предприятия показал, что за последний год, практически, все показатели ухудшились, предприятие находится на стадии банкротства, оно не способно с минимальными потерями преобразовать имущество в деньги.

Кроме того, у предприятия высока доля дебиторской и кредиторской задолженности, что является отрицательным моментом. Вследствие возникновения дебиторской задолженности, происходит накопление готовой продукции на складе, а это приводит к уменьшению прибыли и денежных средств предприятия, следовательно, для развития производства денег не хватает и приходиться брать кредиты, что приводит к увеличению кредиторской задолженности. На сегодняшний день это одна из главных проблем предприятия.

Анализ прибыли и рентабельности показал, что в структуре выручки от продаж велика доля себестоимости, темпы роста которой в 2007 и 2008 годах опережают темпы роста выручки, что приводит к получению убытков.

1. 4 Анализ хозяйственной деятельности

1.4. 1 Анализ производства продукции в стоимостном выражении

Рассмотрим динамику производства и реализации продукции ОАО «Сибинстрем» в таблице 14 и на рисунке 10.

Таблица 14 — Выпуск продукции в стоимостном выражении за 2005 — 2008 годы

Наименование

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Объем, тыс. руб.

Удельный вес, %

Объем, тыс. руб.

Удельный вес, %

Объем, тыс. руб.

Удельный вес, %

Объем, тыс. руб.

Удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Литье чугунное

97 128

14,55

196 219

14,8

183 513

14,99

110 507

15

Литье стальное

101 781

15,25

184 965

13,95

171 417

14

103 140

14

Бронзовое литье

2370

0,36

2145

0,16

0

0

0

0

Металлоконструкции сварные

320 264

47,98

659 857

49,78

611 945

49,99

368 349

50

Инструмент режущий

2626

0,39

2066

0,16

1252

0,1

754

0,1

Металлоконструкции прочие

68 040

10,19

132 893

10,03

122 410

10

73 645

10

Механизмы транспортирующие

928

0,14

1453

0,11

1245

0,1

727

0,1

Оборудование для подъемно-транспортных машин

68 102

10,2

133 023

10,03

122 436

10

73 693

10

Детали запасные

557

0,08

1602

0,12

644

0,05

372

0,05

Производство услуг по монтажу и ремонту

3694

0,55

7018

0,53

6117

0,5

3681

0,5

Обработка металлических отходов и лома

2065

0,31

4364

0,33

3048

0,25

1837

0,25

Итого:

6555

100

1 325 605

100

1 224 027

100

736 705

100

Рисунок 10 — Объем производства основных видов продукции в стоимостном выражении

Данные таблицы 14 и рисунка 10 свидетельствуют о том, что выпуск продукции в стоимостном выражении возрос в два раза в 2006 году по сравнению с 2005 годом, в 2007 году происходит незначительное снижение объемов: на 7,5%. Однако в 2008 году объемы производства продукции резко упали с 1 224 027 тыс. руб. до 736 705 тыс. руб. (снизились на 60%). Это снижение выпуска продукции в стоимостном выражении обусловлено снижением количества заказов, наличием финансовых трудностей у заказчиков — потребителей продукции.

Рисунок 11 — Доля каждого вида продукции в общем объеме производства в стоимостном выражении

Рассматривая структуру выпускаемой продукции в стоимостном выражении, необходимо отметить, что наибольшую долю занимает производство сварных металлоконструкций (50%), далее следует литейная продукция — 29%, из них 15% приходится на долю чугуна и 14% - на долю стального литья. Таким образом, наиболее приоритетное направление деятельности предприятия — это производство сварных металлоконструкций и литейное производство, в состав которого входит стальное и чугунное литье. Для более подробного представления о производстве продукции предприятия рассмотрим выпуск продукции в натуральном выражении.

1.4. 2 Анализ выпуска продукции в натуральном выражении

Рассмотрим выпуск основных видов продукции ОАО «Сибинстрем» за последние четыре года в натуральном выражении в таблице 15 и на рисунке 12.

Таблица 15 — Выпуск продукции в натуральном выражении за 2005 — 2008 годы

Наименование

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Объем, тн.

Удельный вес, %

Объем, тн.

Удельный вес, %

Объем, тн.

Удельный вес, %

Объем, тн.

Удельный вес, %

Литье чугунное

4286

21,91

4919

22,08

5025

22,06

3597

22,08

Литье стальное

3745

19,14

4287

19,25

4395

19,3

3145

19,3

Бронзовое литье

158

0,81

143

0,64

0

0

0

0

Металлоконструкции сварные

7914

40,46

8978

40,31

9232,5

40,54

6606

40,54

Инструмент режущий

20

0,1

23

0,1

25

0,11

20

0,12

Металлоконструкции прочие

1693

8,65

1984

8,91

2095

9,2

1497

9,19

Механизмы транспортирующие

15

0,08

17

0,08

20

0,09

14

0,09

Оборудование для подъемно-транспортных машин

1721

8,8

1913

8,59

1967,5

8,64

1403

8,61

Детали запасные

10

0,05

11

0,05

15

0,07

12

0,07

Итого:

19 562

100

22 275

100

22 775

100

16 294

100

Рисунок 12 — Объем производства основных видов продукции в натуральном выражении

Объем производства продукции предприятия в натуральном выражении за 2005 — 2007 годы увеличивался с 19 562 тн. до 22 775 тн., в 2008 году происходит резкое снижение этого показателя до 16 294 тн. — на 40%. Это связано с ростом цен на сырье и материалы, что привело к сокращению объемов закупаемой продукции заказчиками.

Одно из ведущих направлений предприятия в натуральном выражении это литейное производство на его долю приходиться около 41% всей выпускаемой продукции, в том числе, стальное литье — 19%, чугунное — 22%, доля бронзового литья за рассматриваемый период снижается и уже к 2007 году становиться равной нулю. Это обусловлено отсутствием заказов на художественное и декоративное литье, которое преимущественно изготавливают из бронзы. Структура выпускаемой продукции проиллюстрирована на рисунке 13.

Рисунок 13 — Доля каждого вида продукции в общем объеме производства в натуральном выражении

Рассмотрим более подробно анализ выпуска продукции в литейном производстве.

Таблица 16 — Выпуск продукции по видам литья

Наименование

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

тн.

%

тн.

%

тн.

%

тн.

%

Чугунное литье

4286

52,34

4919

52,62

5025

53,34

3597

53,35

Стальное литье

3745

45,73

4287

45,86

4395

46,66

3145

46,65

Бронзовое литье

158

1,93

143

1,53

0

0

0

0

Итого:

8189

100

9349

100

9420

100

6742

100

Динамика выпуска продукции по видам литья представлена на рисунке 14.

Таким образом, на долю литой чугунной продукции приходиться более 50% всей продукции литейного производства, стальное производство охватывает порядка 45−46% выпускаемого литья, а на бронзу приходиться совсем незначительное количество — около 2% в 2005 и 2006 годах. Последние два года литье из бронзы не производилось.

Рисунок 14 — Динамика выпуска продукции по видам литья за 2005 — 2008 гг.

Рассмотрим более подробно выпуск литейной продукции по номенклатуре производимых изделий.

Таблица 17 — Выпуск литейной продукции по номенклатуре производимых изделий, тн.

Наименование изделия

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Чугунное литье

Изложница

425

485

489

350

Крышка крепительная

475

561

584

438

Полуформа

441

511

518

363

Обойма

180

205

207

148

Труба промежуточная

811

926

933

668

Корпус

907

1035

1043

747

Основание

737

841

895

628

Крышка

138

158

159

114

Втулка

172

197

198

142

Итого чугун:

4286

4919

5025

3597

Стальное литье

Стакан

414

472

476

341

Кронштейн

279

319

408

270

Ступица

190

217

218

156

Стержень буферный

546

623

628

449

Стакан буферный

668

763

769

550

Колесо червячное

151

172

174

124

Подвеска

123

141

142

101

Рычаг

799

912

919

658

Гайка сферическая

450

525

518

393

Фланец

125

143

144

103

Итого сталь:

3745

4287

4395

3145

Бронзовое литье

Художественное литье

158

143

0

0

Итого бронза:

158

143

0

0

Итого литье:

8189

9349

9420

6742

Так как чугунное литье занимает большую долю производимого литья, то далее рассмотрим структуру литья чугуна по видам изделий за 2008 год.

Рисунок 15 — Структура чугунной продукции за 2008 год

Таким образом, в результате проведенного анализа можно сказать, что ОАО «Сибинстрем» выпускает различного рода продукцию, среди которой наибольшую долю в стоимостном выражении занимают металлоконструкции сварные (50%) и литейная продукция (29%). В натуральном же выражении лидирующие позиции занимает литье (41%). Далее рассматривая литейное производство, стоит отметить, что большая доля литья приходиться на чугун (53%), затем сталь (46%) и около 1% в различные периоды времени составляет бронза (последние два года не производили). В структуре чугуна большую дою занимает производство корпусов (20%), промежуточных труб (19%) и оснований (17,5%).

1.4. 3 Анализ использования основных производственных фондов литейного производства

Литейное производство ОАО «Сибинстрем» сосредоточено в двух литейных цехах, в которых имеется 10 плавильных печей, общей производственной мощностью 10 487,04 т литейной продукции в год.

Начнем анализ с изучения остаточной стоимости основных фондов и их структуры (таблица 18).

Таблица 18 — Динамика остаточной стоимости основных фондов

Группы основных фондов

Ед. измерения

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Здания

тыс. руб.

12 702,97

12 695,87

11 276,46

9 348,57

Сооружения

тыс. руб.

1 654,79

1 785,65

1 678,35

1 327,36

Рабочие машины и оборудование

тыс. руб.

12 307,69

11 649,65

9 814,16

6 125,87

КИП и А*

тыс. руб.

746,38

799,7

746,4

567,6

Транспортные средства

тыс. руб.

1 480,58

1 261,23

1 247,52

1 136,82

Инструменты

тыс. руб.

507,24

452,4

435,57

396,32

Инвентарь

тыс. руб.

429,55

402,13

374,71

294,37

ИТОГО

тыс. руб.

24 429,19

23 630,61

21 118,12

19 196,91

в том числе

активная часть

тыс. руб.

14 295,51

13 363,28

11 497,25

7 659,01

пассивная часть

тыс. руб.

15 533,69

15 683,35

14 075,92

11 537,90

* - КИП и, А — контрольно-измерительные приборы и аппараты

Данные таблицы 18 свидетельствуют о том, что на протяжении анализируемого периода остаточная стоимость основных фондов снижается, несмотря на то, что, стоимость основных фондов по таким группам, как здания, сооружения, КИПиА в 2006 году достигает максимального значения за исследуемый период.

Таблица 19 — Анализ структуры основных фондов, %

Группы основных фондов

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Здания

28,14

29,05

32,81

35,87

Сооружения

6,94

7,75

9,16

10,33

Рабочие машины и оборудование

51,65

50,56

44,7

40,93

КИП и А

3,13

3,47

4,33

4,39

Транспортные средства

6,21

5,47

5,06

3,97

Инструменты

2,13

1,96

2,12

2,08

Инвентарь

1,80

1,74

1,82

2,43

ИТОГО

100,00

100,00

100,00

100,00

в том числе

активная часть

59,99

57,99

51,88

46,98

пассивная часть

40,01

42,01

48,12

53,02

Изменение структуры основных фондов на протяжении четырех лет в разрезе разделения их на активную (рабочие машины и оборудование, транспортные средства и инструмент) и пассивную (все остальные группы) части графически представлено на рисунке 16.

Рисунок 16 — Динамика структуры основных фондов

По данной диаграмме можно судить о том, что за анализируемый период структура основных фондов поменялась кардинальным образом: если в 2005 году доля активной части преобладала над пассивной, то в 2008 году — обратная ситуация, это связано с износом оборудования и отсутствием ввода нового. Для предприятия снижение доли активной части в структуре основных средств — весьма отрицательный факт, поскольку физически и морально изношенное оборудование является своеобразным «тормозом» в развитии предприятия.

Дадим оценку движения и технического состояния основных фондов предприятия в таблице 20.

Таблица 20 — Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Показатель

Уровень показателя

Абсолютное отклонение 2008 года от 2005 года

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Коэффициент обновления

0,2

0,2

-

-

-0,2

Срок обновления, лет

5

5

-

-

-5

Коэффициент выбытия

0,2

0,2

-

-

-0,2

Коэффициент прироста

-

-

-

-

0

Коэффициент износа

0,4

0,45

0,5

0,6

0,2

Коэффициент технической годности

0,6

0,55

0,5

0,4

-0,2

Средний возраст оборудования, лет

8

9

10,2

11,2

3,2

Данные таблицы 20 свидетельствуют о том, что за рассматриваемый период техническое состояние основных средств в литейном производстве ОАО «Сибинстрем» ухудшилось: новое оборудование вводилось лишь в 2005 и 2006 годах по две единицы оборудования каждый год, при этом за данные два года было выведено из эксплуатации так же четыре единицы оборудования. Еще четыре плавильных печи уже на начало рассматриваемого периода являлись изношенными и срок их службы составлял более десяти лет, к 2008 году ситуация не изменилась. В связи с этим коэффициент износа увеличился, следовательно, снизился коэффициент технической годности.

Таблица 21 — Степень использования основных фондов

Годы

Производственная мощность, т

Выпуск продукции, т

Коэффициент загрузки мощностей, %

2005

10 486

8 031,00

76,58

2006

10 486

9 206,00

87,78

2007

10 486

9 420,00

89,83

2008

10 486

6 742,00

64,29

Проанализировав состояние основных средств, рассмотрим степень использования производственного оборудования на протяжении четырех лет.

Из таблицы 21 видно, что производственное оборудование загружено более чем на 50 процентов, причем наибольшая степень загрузки наблюдалась в 2006 — 2007 годах.

Итак, проведенный анализ состояния и использования основных фондов выявил две базовые проблемы ОАО «Сибинстрем»:

— физический и моральный износ оборудования;

— недозагрузка мощностей.

1.4. 4 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности литейного производства трудовыми ресурсами

Состав и структура трудовых ресурсов литейного производства ОАО «Сибинстрем» за 2005 — 2008 годы представлена в таблице 22.

Таблица 22 — Состав и структура трудовых ресурсов литейного производства

Показатели

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

чел.

%

чел.

%

чел.

%

чел.

%

Руководители

40

13,51

44

11,25

47

11,27

38

11,91

Специалисты

14

4,73

16

4,09

16

3,84

13

4,08

Основные рабочие

156

52,70

237

60,61

245

58,75

180

56,43

Вспомогательные рабочие

86

29,05

94

24,04

109

26,14

88

27,59

Итого:

296

100,00

391

100,00

417

100,00

319

100,00

Отобразим графически динамику структуры трудовых ресурсов литейного производства предприятия.

Рисунок 17 — Динамика структуры трудовых ресурсов

На основании данной диаграммы можно сказать о том, что в 2006 году доля основных рабочих значительно увеличилась, в то время как вспомогательного персонала, руководителей и служащих стало меньше в составе трудовых ресурсов литейного производства. В 2007 и 2008 годах наблюдается обратная тенденция: численность основных рабочих заметно сокращается, вследствие чего, увеличивается доля всех остальных категорий трудовых ресурсов. Эта ситуация вызвана сокращение численности работающих по всем категориям. Рассмотрим более подробно показатели движения рабочей силы.

Таблица 23 — Показатели движения работников литейного производства

Показатели

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Численность ППП, чел.

296

391

417

319

Принято за год

Окончивших ВУЗы, чел.

19

31

12

5

Окончивших СУЗы, чел.

34

69

26

11

Без специального образования, чел.

12

14

5

6

Выбыло за год

Уволились по собственному желанию, чел.

21

12

11

87

Уволены в связи с нарушением трудовой дисциплины, чел.

4

3

5

27

Убыло в связи с уходом в армию, чел.

2

4

1

6

Абсолютные показатели движения

Оборот по приему

65

114

43

22

Оборот по увольнению

27

19

17

120

Излишний оборот по увольнению

25

15

16

114

Относительные показатели движения

Коэффициент по приему

0,22

0,29

0,1

0,07

Коэффициент по увольнению

0,09

0,05

0,04

0,38

Коэффициент текучести

0,08

0,04

0,04

0,36

Рисунок 18 — Динамика показателей движения рабочей силы

В 2005 — 2006 годах наблюдается положительная тенденция в составе трудовых ресурсов литейного производства, так коэффициент по приему возрастает, следовательно, появляются новые рабочие места, и расширяется производство, а коэффициент по увольнению и текучести кадров снижается.

В 2008 году происходит резкий рост коэффициентов по увольнению и текучести, это связано с сокращением объемом производства, снижением заработной платы.

Анализ производительности труда

Цель анализа — определение степени выполнения плана по производительности труда, определение динами показателя и оценка влияния факторов на уровень производительности труда.

Анализ производительности труда проведем по данным таблицы 24.

Таблица 24 — Производительность труда

Показатель

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Отклонение

Темп роста, %

Товарная продукция, тыс. руб.

198 909

381 184

354 930

213 647

14 738

107,41

Численность ППП, чел.

296

391

417

319

23

107,77

Производительность труда, тыс. руб. /чел.

671,99

974,9

851,15

669,74

640,78

99,67

Среднегодовая заработная плата, руб.

16 907,8

21 124

21 699,8

22 959,6

6051,79

135,79

Для наглядности проиллюстрируем таблицу диаграммой, на которой изображены базисные темпы роста рассматриваемых нами показателей.

Рисунок 19 — Темпы роста показателей производительности труда и среднегодовой заработной платы

При сокращении численности персонала в 2008 году и при одновременном снижении числа заказов, а, следовательно, уменьшении товарной продукции, происходит снижение производительности труда. Темп роста производительности труда не опережает темп роста среднегодовой заработной платы, что говорит о неэффективной работе предприятия. Кроме того, рост заработной платы опережает рост численности персонала, что так же является отрицательным моментом.

Анализ фонда оплаты труда

Одним из основных показателей в производственной деятельности предприятия является фонд оплаты труда.

Таблица 25 — Динамика состава фонда заработной платы

Показатели

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

ФОТ, всего:

49 282,8

100

99 114

100

108 586

100

87 889,2

100

ФОТ основных рабочих

27 763,2

56,33

58 588,8

59,11

60 327,6

55,56

49 142,4

55,91

ФОТ вспомогательных рабочих

15 390

31,23

31 900,8

32,19

36 867,6

33,95

29 367,6

33,41

ФОТ ИТР

6129,6

12,44

8624,4

8,70

11 390,4

10,49

9379,2

10,67

Рисунок 20 — Динамика фонда заработной платы

Из таблицы 25 видно, что в общем фонде заработной платы в течение каждого года происходят изменения. Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом ФОТ увеличился, это связано с тем, что в данном году увеличилась заработная плата работников на 15%. В 2008 году на предприятии происходит значительное сокращение численности и ФОТ по сравнению с 2006 годом сокращается, однако это снижение не пропорционально снижению численности. Это привело к тому, что темпы роста среднегодовой заработной платы опережают темпы роста численности и производительности труда.

Рисунок 21 — Структура ФОТ литейного производства предприятия за 2008 г.

Основная доля в размере 56% в общем фонде оплаты труда приходится на основных рабочих, 33% - на вспомогательных рабочих и 11% - на ИТР.

Таким образом, проведенный анализ использования трудовых ресурсов в литейном производстве показал, что произошли изменения в составе работающих, так за последние несколько лет доля основных рабочих снижается, а доля вспомогательного персонала возрастает. Исследованные показатели движения рабочей силы свидетельствуют о том, что в 2008 году происходит резкий рост коэффициентов по увольнению и по текучести, что объясняется сокращением объемов производства и снижением заработной платы.

В 2008 году происходит значительное сокращение численности персонала и снижается число заказов, следовательно, происходит снижение производительности труда (на 21% по сравнению с 2007 годом), так же снижается и ФОТ, однако, не смотря на это темпы роста заработной платы опережают темпы роста и численности, и производительности труда.

1.4. 5 Анализ себестоимости товарной продукции

Принятая на ОАО «Сибинстрем» и, в частности, в литейном производстве система учета, калькулирования, управления затратами дает возможность получения достоверной информации о фактической себестоимости как в целом по предприятию, так и по отдельным видам продукции. Данная система учитывает отраслевую специфику предприятия, особенности технологии и организации производства.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой