Организация и планирование деятельности на деревообрабатывающих предприятиях

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Курсовая работа

Содержание

  • Введение
  • 1. Расчет производственной программы мебельного цеха
  • 1.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования
  • 1.2 Расчет технологической трудоемкости изделий
  • 1.3 Расчет средней нормы площади на 2дно рабочее место
  • 1.4 Расчет производственной мощности мебельного производства
  • 2. План производства и сбыта продукции
  • 3. План материально-технического обеспечения
  • 4. План по труду и кадрам
  • 5. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности
  • 6. Финансовый план
  • 7. Основные технико-экономические показатели
  • Заключение
  • Библиографический список

Задание на курсовое проектирование

Таблица 1 — Производство древесностружечных плит

Показатель

Значение

Удельный вес продукции, %

— кондиционные

87

— некондиционные

13

Расход сырья на 1 м3 плит, м3

2,9

В том числе, %

— технологическая щепа

55

— опилки

20

— отходы деревообработки

25

Остатки нереализованной продукции, %

— кондиционные

4

— некондиционные

4

Норматив остатков нереализованной продукции, дни

5

Остаток материальных ресурсов на начало года, %

5

Норматив запасов материальной продукции, дни

5

Общий объем древесного сырья, м3

118 000

Производственная мощность, м3

Остаток материальных ресурсов на начало года, %

5

Норматив запаса материальной продукции, дни

5

Фондоотдача, руб. /руб.

1,4

Кол-во отпускаемого пара, Гкал

— цех производства ДВП

448 000

— сушильный цех

2500

Количество электроэнергии, тыс. кВт

80 000

Таблица 2 — Мебельное производство

Показатель

Значение

Удельный вес технически оснащенных рабочих мест, %

85

Процент выполнения норм выработки, %

114

Выпуск продукции, %

— серванты

60

— секретеры

-

— шкафы книжные

-

— столы кухонные

40

Производственная площадь мебельных цехов, м2

5500

Средний эффективный фонд времени 1 рабочего места, час.

3830

Средняя норма площади на 1 рабочее место, м2

41

Средняя трудоемкость изготовления 1 изделия мебели, час.

6,8

Остатки нереализованной продукции, %

7

Норматив остатков нереализованной продукции, дни

15

Средний фонд эффективного времени 1 рабочего места, дни

238,4

Фондоотдача, руб. /руб.

1,2

Количество отпускаемого пара, Гкал

— заготовительно-машинный цех

4000

— сборочно-отделочный цех

4000

Нормы расхода пара, Гкал. :

— заготовительно-машинный цех

0,05

— сборочно-отделочный цех

0,05

Реферат

Данная пояснительная записка представляет собой курсовой проект по дисциплине «Планирование на предприятии».

Пояснительная записка оформлена на листах формата А4 в количестве ____ страниц, содержит 40 таблиц, 29 формул, 7 библиографических источников.

План производства и сбыта, материально-техническое обеспечение, план по труду, финансовый план, планирование по себестоимости, рентабельность, технико-экономические показатели.

Цель курсового проекта — изучение вопросов организации и планирования деятельности на деревообрабатывающих предприятиях.

В курсовом проекте проведен анализ различных сторон деятельности — производственной, сбытовой, финансовой, организации труда и предложен оптимальный объем выпуска продукции (ДВП и мебели).

Введение

Планирование на предприятии является важнейшей дисциплиной, цель которой состоит в формировании необходимых профессиональных знаний и расчетно-аналитических умений выбирать оптимальные варианты планов развития предприятий. Планирование тесно связано с экономикой и организацией производства на предприятии, налогами и налогообложением, а также маркетингом.

Современные специалисты должны знать основные принципы и методы планирования, важнейшие плановые показатели и способы расчета, систему внутрихозяйственных планов и механизм их взаимодействия, а также уметь самостоятельно разрабатывать различные планы-проекты и способствовать их осуществлению в современных условиях производства.

Цель курсового проекта состоит в усвоении методики расчета основных показателей работы предприятия в планируемом периоде. Объект планирования — деревообрабатывающее предприятие, имеющее в своем составе два вида основного производства — мебельное (выпускается 2 вида продукции: сервант и стол кухонный) и производство древесноволокнистых плит.

Планирование на предприятии состоит из следующих разделов:

1) план производств и сбыта продукции

2) план материально-технического обеспечения

3) план по труду

4) планирование по себестоимости, прибыли и рентабельности

5) финансовый план

После выполнения всех перечисленных разделов плана определяются технико-экономические показатели, характеризующие эффективность планирования.

прибыль себестоимость рентабельность планирование

Выполнение курсового проекта способствует лучшему усвоению теоретического материала, закреплению практических навыков составления годового плана работы предприятия.

1. Расчет производственной программы мебельного цеха

1.1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования

По непрерывному режиму работают цеха древесных плит, сушки пиломатериалов, паросиловое хозяйство.

Внутрисменные плановые остановки оборудования при определении фонда эффективного времени работы не учитываются, поэтому продолжительность смены составляет 8 часов.

Продолжительность простоев цеха в плановом ремонте устанавливается по нормативам, дифференцированным в зависимости от его производственной мощности. Капитальный и профилактический ремонт принимаем равным 5% от номинального фонда времени.

Результаты расчета эффективного фонда времени работы оборудования представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 — Расчет эффективного фонда времени одного рабочего места

Показатель

Неоснащенное место

Оснащенное

место

1 Календарный фонд времени, дней

365

365

2 Нерабочие дни, всего

в т. ч.: праздничные

выходные

117

12

105

117

12

105

3 Номинальный фонд времени, дней

248

248

4 Капитальный и профилактический ремонт, дней

-

12,4

5 Эффективный фонд времени, дней

248

235,6

6 Номинальная продолжительность смены, ч.

8

8

7 Внутрисменные потери рабочего времени, ч.

-

0,18

8 Средняя продолжительность смены, ч.

8

7,82

9 Количество смен

2

2

10 Эффективный фонд времени единицы оборудования, ч.

3968

3684,78

На основании данных таблицы находим средний эффективный фонд времени единицы оборудования. Он рассчитывается с учетом удельного веса оснащенных и неоснащенных рабочих мест в общем парке оборудования по формуле

, (1. 1)

где Уос и Ун — удельный вес технически оснащенных и неоснащенных рабочих мест, %;

Тэф. ос и Тэф. н — эффективный фонд времени технически оснащенного и неоснащенного рабочего места.

Таким образом,

Тэф. ср = (85•3674,78+ 15·3968) /100 = 3727,26 ч.

1.2 Расчет технологической трудоемкости изделий

Для расчета производственной мощности трудоемкость отдельного изделия устанавливают в виде технологической трудоемкости, т. е. продолжительности выполнения операций без учета количества рабочих, занятых на данном рабочем месте. Расчет трудоемкости ведут по отдельным производственным процессам: заготовительному, машинному, сборочному и отделочному.

Трудоемкость обработки изделия в часах технологического времени по каждой стадии производственного процесса определяется как сумма затрат технологического времени на 100 изделий по всем видам операций данного процесса, деленная на 100

, (1. 2)

где tHi — нормативная технологическая трудоемкость обработки изделия по каждому процессу;

n — количество операций (рабочих мест), на которых обрабатывается данное изделие;

tTBj — нормы технологического времени в станко-часах на изделие по операциям.

Нормативная технологическая трудоемкость изделия в целом tн. изд. складывается из суммы трудоемкости обработки данного изделия в заготовительном tн. заг. , машинном tн. маш. , сборочном tн. сбор. и отделочном tн. отдел. отделениях.

Она находится по формуле

. (1. 3)

При определении прогрессивной трудоемкость изделия учитывают перевыполнение норм выработки tп. изд, ч, определяется по формуле

, (1. 4)

где Кв. н — коэффициент выполнения норм выработки.

То есть tп изд для серванта: 10,746/1,14 = 9,42 ч.; для стола кухонного: 3,24/1,14 = 2,85 ч.

При выпуске нескольких изделий определяют среднюю прогрессивную трудоемкость условного изделия tп. у

, (1. 5)

где t п. изд. i - прогрессивная трудоемкость конкретного изделия;

Уизд. i — удельный вес данного изделия в общем, выпуске;

m — число учитываемых изделий.

Таким образом, получим:

t п. у = (9,42·60 + 2,85·40) /100 = 6,79 ч.

1.3 Расчет средней нормы площади на 2дно рабочее место

Нормы площади установлены на одно рабочее место по группам мебели. Корпусная — шкафы для платья, серванты, секретеры; решетчатая — шкафы для книг, тумбочки; кухонная мебель — столы обеденные, кухонные гарнитуры.

Среднюю норму площади на одно рабочее место определяют с учетом удельного веса различных групп мебели в общем объеме выпуска по формуле по формуле

, (1. 6)

где Нi — норма площади на одно рабочее место соответствующей группы мебели, м2;

Уi — удельный вес данной группы мебели в общем выпуске, %

Используя формулу 1. 6, рассчитаем среднюю норму площади на одно рабочее место:

Нср = (45·60 + 43·40) /100 = 44,2 м2.

1.4 Расчет производственной мощности мебельного производства

Производственная мощность в целом по предприятию рассчитывается по формуле

, (1. 7)

где П — производственная площадь всех мебельных цехов, м2;

Н ср. - средняя норма производственной площади на одно рабочее место, м2;

Т эф. ср. - средний эффективный фонд времени на одно место, ч. ;

T п. у. - средняя прогрессивная трудоемкость условного изделия, ч.

Мощность, рассчитанная через условную трудоемкость, измеряется в условных изделиях:

Мус = 5500/44,2 · 3727,26/6,79 = 68 269 усл. изд.

Мощность по каждому виду изделия Мизд в этом случае рассчитывается по формуле

. (1. 8)

Мощность серванта Мс = 68 269·60/100 = 40 962 изд., стола кухонного Мск = 68 269·40/100 = 27 308 изд. Таким образом, производственная мощность серванта равна 40 962 шт., стола кухонного 27 308 шт.

2. План производства и сбыта продукции

Основными задачами данного раздела годового плана предприятия являются: определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде; изыскание возможностей удовлетворения спроса на продукцию; эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы годового плана предприятия и его структурных подразделений. Он разрабатывается в следующем составе: оценка рынка сбыта; обоснование выявленного спроса на продукцию расчетами производственных мощностей; планирование производственной программы; планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении.

Методы прогнозирования продаж можно свести в две группы: основанные на экспертных оценках (используется в курсовом проекте); экономико-статистические.

Метод экспертных оценок предполагает изучение мнений специалистов предприятий — производителей и потребителей продукции, торгово-посреднических фирм, предприятий розничной торговли, консалтинговых организаций о возможных объемах продаж продукции предприятия в планируемом периоде. На их основе экспертным путем определяется три вида прогноза продаж: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.

Ожидаемый прогноз продаж определяется по формуле

, (2. 1)

где О, В, П — прогнозы продаж соответственно оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический.

Величина оптимистического прогноза продаж принимается равной производственной программе. Величина наиболее вероятного и пессимистического прогнозов рассчитывается как процент от оптимистического прогноза. Процент для вероятного прогноза принимаем от 70 до 90, для пессимистического от 50 до 65. Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Предприятия формируют производственную программу на основе заказов потребителей, выявленных в процессе изучения рынка потребительского спроса и имеющихся производственных мощностей. Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия. Для расчета издержек, дохода и прибыли предприятия от реализации продукции необходим план производства продукции в стоимостном выражении.

Таблица 2.1 — Прогноз продаж

Наименование продукции

Оптимисти-

ческий

Наиболее

вероятный

Пессимисти-ческий

Прогноз

на 2013 год

1 Сервант

40 962

32 769

19 662

31 950

2 Стол кухонный

27 308

21 846

13 108

21 300

Расчет производственной программы (таблица 2. 2) осуществляется на основе составленного в таблице 2.1 прогноза продаж и производственной мощности.

Таблица 2.2 — Планирование производственной программы

Наименование

продукции

Прогноз продаж на 2013 год

Производственная мощность

План на

2013 год

1 Сервант

31 950

40 962

31 950

2 Стол кухонный

21 300

27 308

21 300

Итого

53 250

68 269

53 250

В учебных целях принимаем, что производственная мощность не может быть увеличена, а также маркетологи сделали все возможное для оживления спроса. Поэтому если производственная мощность превышает прогноз продаж, то в плане принимается величина прогноза продаж. Если производственная мощность меньше прогноза продаж, то в плане принимается величина производственной мощности.

План производства и сбыта продукции в стоимостном выражении содержит показатели: товарная продукция и реализованная продукция.

Товарная продукция включает стоимость:

запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, сданных на склад готовой продукции);

полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных на сторону по кооперированным поставкам;

капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия;

инструментов и приспособлений для собственного производства.

Внутрипроизводственное потребление — это та часть продукции, которая потребляется на самом предприятии для производства другой продукции. В данном курсовом проекте — это часть продукции 2-го деревообрабатывающего производства (ДВП), необходимая для производства мебельных наборов. Для расчета количества материальных ресурсов на весь выпуск необходимо норму расхода на 1 набор мебели умножить на величину планируемого объема мебели в натуральном или стоимостном выражении.

Таблица 2.3 — Расчет заготовок для дальнейшего производства

Сорт хвойных пиломатериалов

Количество, м3

Сервант

Стол кухонный

Всего

норма расхода на 1 изделие

на весь

выпуск

норма расхода на 1 изделие

на весь

выпуск

ДВП

0,051

1629,45

-

-

1629,45

Итого

1629,45

-

-

1629,45

Таблица 2.4 — Производственная программа цеха ДВП

Продукция по сортам

Валовый выпуск

Внутрипроизводственное

потребление, м3

Товарная продукция, м3

удельный вес, %

м3

Коэффициент сортности

В условных единицах

ДВП

— кондиционные

87

61 596,00

1,0

61 596,00

1417,6

60 178,38

— некондиционные

13

9204,00

0,5

4602,00

211,8

8992,17

Итого

100

70 800,00

-

66 198,00

1629,5

69 170,55

Валовый выпуск по равен производственной мощности.

По сортам продукция рассчитывается в соответствии с процентом, указанным в графе 2.

Валовый выпуск в условных единицах определяется умножением валового выпуска в натуральном выражении на коэффициент сортности. Внутрипроизводственное потребление — из таблицы 2.3 Товарная продукция равна разности между валовым выпуском в натуральном выражении и внутрипроизводственным, потреблением.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле

, (2. 2)

где Qi — планируемый объем продаж i-го продукции в натуральном выражении;

Цi — цена единицы i-го вида продукции (плановая), руб.

Остатки нереализованной продукции на начало года определяются путем умножения их процента (4% для ДВП, для мебельного производства — на основании таблицы 2. 1) на плановый объем товарной продукции в натуральном выражении. Остатки нереализованной продукции в стоимостном выражении определяются умножением объема остатков нереализованной продукции в натуральном выражении на цену по отчету.

Остатки нереализованной продукции на конец года в натуральном выражении определяются по формуле

, (2. 3)

где

Н0 — норматив остатков нереализованной продукции, дни;

ТП - товарная продукция в натуральном выражении.

Норматив остатков нереализованной продукции для мебельного производства составляет 15 дней, для ДВП — 5 дней.

Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле

, (2. 4)

где Он и Ок - остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого года в стоимостном выражении.

Результаты расчета товарной и реализованной продукции приведены в таблице 2.5 ниже.

Таблица 2.5 — Расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении

Наименование

продукции

Товарная продукция

в натуральном выражении

Цена единицы, тыс. руб.

Товарная

продукция, тыс. руб.

Остатки нереализованной продукции

Реализованная

продукция, тыс. руб.

по отчету

по плану

На начало года

На конец года

В натуральном выражении

тыс. руб.

В натуральном выражении

тыс. руб.

1. Мебельное производство

1.1 Сервант

31 950

9,90

10,00

319 500,1

2237

22 141,4

1313

13 130,1

328 511,3

1.2 Стол кухонный

21 300

3,90

4,00

85 200,0

1491

5814,9

875

3501,4

87 513,5

Итого

53 250

-

-

404 700,1

-

27 956,3

-

16 631,5

416 024,8

2. Производство ДВП

— кондиционное

60 178,38

4,70

4,80

288 856,2

2407,14

11 313,5

824,4

3956,9

296 212,8

— некондиционное

8992,17

2,40

2,50

22 480,4

359,69

863,2

123,2

308,0

23 035,7

Итого

69 170,55

-

-

311 336,6

-

12 176,8

-

4264,9

319 248,5

Всего

-

-

-

716 036,73

-

40 133,04

-

20 896,40

735 273,37

3. План материально-технического обеспечения

Для осуществления МТО необходимо разработать определенный инструментарий, позволяющий управлять уровнем предлагаемой услуги, а также уровнем соответствующих затрат. В этой связи первоочередной интерес представляют системы планирования информации.

Ведущие специалисты теории экономики и логистики предлагают следующую модель многоэтапного планирования МТО:

1. Стратегическое планирование — основано на долгосрочных прогнозах спроса, движения издержек, изменений хозяйственной среды и пределов загрузки производственных мощностей. Это позволяет осуществить оптимальную стратегию в области маркетинга, производства и финансирования, помочь компании научиться приспосабливаться к изменениям в окружающей среде. В процессе стратегического планирования принимаются решения, касающиеся структуры сети товародвижения либо капиталовложений, необходимых для придания большей гибкости системе материального обращения. Примеры: решение о перемещении центра реализации в связи со сдвигами в территориальном распределении клиентуры, разработка гибкого производства, нацеленного на более быстрое удовлетворение постоянно усложняющихся требований рынка.

2. Тактическое планирование применяется в пределах временного периода от нескольких месяцев до одного года. Помогает сформулировать взаимоувязанные задачи по получению годовой прибыли для службы компании, а также разработать совокупность частных планов для оперативных служб закупки, производства, перевозок, содержания техники и т. п. Тактическое планы легко поддаются пересмотру в течение года, по мере выявления реального спроса.

3. Оперативное планирование дает возможность распределить полученные заказы между различными производственными подразделениями так, чтобы обеспечить конкретное удовлетворение текущих потребностей.

4. Оперативное планирование МТО — средство регулирования и контроля задействованного в производстве сырья и готовых изделий. Его цель состоит в развитии контактов между различными службами компании, усилении координации их деятельности и повышении их мотивации по отношению к задачам МТО. Задача — обеспечение максимально эффективного использования ресурсов и средств, направляемых на удовлетворение сиюминутных потребностей. Это разработка программы выпуска некоторого оборудования или календарного графика отправки продукции потребителю.

Теоретически планирование операций по МТО можно представить в виде схематичного деления на 5 в основном не связанных друг с другом элементов:

1) прогнозирование спроса;

2) планирование производства;

3) планирование физического распределения продукции;

4) планирование снабжения;

5) система оценок результатов функционирования системы МТО.

На первом этапе разрабатывается проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных ресурсов. На втором — анализ эффективности использования материальных ресурсов, проект плана МТО корректируется на основе уточненной производственной программы, заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ. Затем проводится анализ рынка сырья и материалов, оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на предприятии собственными силами и принимается решение о закупке. На четвертом этапе составляются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.

Основные задачи плана МТО:

своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;

обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение материально-технических ресурсов;

определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;

определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов;

разработка политики всемирной экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего, развития производства экономичных и ресурсосберегающих видов продукции и технологий и т. д.

Исходными данными для разработки плана МТО являются намеченные объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План МТО представлен таблицами 3.1 и 3. 3, в которых рассчитывается потребность в материальных ресурсах и таблицами 3.2 и 3. 4, в которых составляется баланс материально-технического обеспечения.

Таблица 3.1 — Расчет потребности в материальных ресурсах в цехе ДВП

Наименование сырья

и материалов

Потребность по плану

% (древесное сырье); норма расхода, кг (химикаты)

м3 (тонны)

1 Древесное сырье:

— технологическая щепа

55

64 900,00

— опилки

20

23 600,00

— отходы деревообработки

25

29 500,00

Итого:

100

118 000,00

2 Химикаты:

2.1 Парафин

10

708,00

2.2 Кислота олеиновая

0,5

35,40

2.3 Аммиак

0,6

42,48

2.4 Сернокислый глиозем

11

778,80

Итого:

-

1564,68

Древесное сырье по сортам рассчитывается в соответствии с указанным процентом. Потребность в химикатах рассчитывается умножением нормы расхода на планируемый объем производства плит (в тоннах) и делится на 1000, т.к. нормы расхода даны в килограммах.

При расчете планового баланса МТО (таблица 3. 2) остаток материальных ресурсов на начало года в натуральном выражении определяется в процентах от потребности по плану (5%); в стоимостном выражении — умножением остатка в натуральном выражении графа на цену по отчету.

Остаток материальных ресурсов на конец года в натуральном выражении определяется по формуле

, (3. 1)

где Н3 — норматив запаса материальных ресурсов, дни (принимаем 5);

П - потребность в материальных ресурсах по плану.

Остаток материальных ресурсов на конец год в стоимостном выражении определяется умножением остатка на конец года в натуральном выражении на плановую цену.

Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле

, (3. 2)

где Р — резервы собственного производства;

Цт, — плановая цена за единицу;

Он — остаток материальных ресурсов на начало года в стоимостном выражении;

Ок — остаток материальных ресурсов на конец года в стоимостном выражении.

Расчеты приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 — Плановый баланс материально-технического обеспечения цеха ДВП

Наименование сырья и материалов

Цена за единицу, тыс. руб.

Потребность по плану,

м3 (т.)

Остатки материальных ресурсов

Объем закупок в планируемом году, тыс. руб.

по отчету

по плану

На начало года

На конец года

м3 (т.)

тыс. руб.

м3 (т.)

тыс. руб.

1. Древесное сырье:

— технологическая

щепа

0, 20

0,30

64 900,00

3245,00

649,00

889,04

266,71

19 087,71

— опилки

0,15

0,25

23 600,00

1180,00

177,00

323,29

80,82

5803,82

— отходы

деревообработки

0,70

0,80

29 500,00

1475,00

1032,50

404,11

323,29

22 890,79

Итого:

118 000,00

5900,00

1858,50

1616,44

670,82

47 782,32

2. Химикаты:

— Парафин

0,50

0,60

708,00

35,40

17,70

9,70

5,82

412,92

— Кислота олеиновая

0,70

0,80

35,40

1,77

1,24

0,48

0,39

27,47

— Аммиак

0, 20

0,30

42,48

2,12

0,42

0,58

0,17

12,49

— Сернокислый гликозем

0,40

0,50

778,80

38,94

15,58

10,67

5,33

379,16

Итого:

1564,68

78,23

34,94

21,43

11,72

832,04

Таблица 3.3 — Расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства

Наименование

материальных ресурсов

Цена за единицу по плану, тыс. руб.

Потребность по плану

В натуральном выражении

тыс. руб.

Сервант

Стол кухонный

Норма расхода на 1 набор

На весь выпуск

Норма расхода на 1 набор

На весь выпуск

Сервант

Стол кухонный

1

2

3

4

5

6

7

8

1 Сырье и основные

материалы:

1.1 Пиломатериалы хвойные

необрезные

— сорт 1

2,5

0,122

3897,90

0,0552

1175,76

9744,75

2939,40

— сорт 2

2,4

0,305

9744,75

0,138

2939,40

23 387,41

7054,56

— сорт 3

2,3

0,1525

4872,38

0,069

1469,70

11 206,46

3380,31

— сорт 4

2,2

0,0305

974,48

0,0138

293,94

2143,85

646,67

1.2 Пиломатериалы березовые

необрезные

— сорт 1

2,1

0,0585

1869,08

0,008

170,40

3925,06

357,84

— сорт 2

2

0,0351

1121,45

0,0048

102,24

2242,89

204,48

— сорт 3

1,7

0,0234

747,63

0,0032

68,16

1270,97

115,87

1.3 Шпон березовый лущеный

— сорт 1

2,5

0,01

319,50

-

-

798,75

-

— сорт 2

2,4

0,016

511, 20

-

-

1226,88

-

1.4 Шпон строганный

— сорт 1

5,9

0,05

1597,50

-

-

9425,25

-

— сорт 2

5,3

0,062

1980,90

-

-

10 498,77

-

1.5 Плита древесностружечная

Однослойная, нешлифованная

— сорт 1

3,7

0,05

1597,50

-

-

5910,75

-

— сорт 2

3,4

0,073

2332,35

-

-

7929,99

-

1.6 Фанера клееная березовая,

марки ФБА

1

0,519

16 582,05

0,035

745,50

16 582,05

745,50

2 Производственные

материалы:

2.1 Клей

0,07

39,7

1 268 415,27

7,3

155 490,03

88 789,07

10 884,30

Итого:

1 316 563,93

162 455,13

195 082,91

26 328,94

В таблице 3.3 «Расчет потребности в материальных ресурсах для мебельного производства» определяется потребность только тех видов сырья и материалов, которые предприятие закупает на стороне.

Потребность в натуральном выражении на весь выпуск определяется умножением норм расхода при производстве 1 набора на планируемый объем мебели.

Потребность в стоимостном выражении определяется умножением потребности в натуральном выражении для всего выпуска на цену по плану.

В таблице 3.4 потребность по плану в натуральном выражении на весь выпуск берется из таблицы 3.3.

Остаток материальных ресурсов в натуральном выражении на начало года в натуральном выражении определяется в процентах от потребности по плану (7%); в стоимостном выражении — умножением остатка в натуральном выражении графа на цену по отчету. Остаток материальных ресурсов на конец года в натуральном выражении — по формуле 3.1. Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле

, (3. 3)

где П — потребность в материальных. ресурсах в стоимостном выражении — из таблицы 3. 3; Он, Ок — остатки материальных ресурсов на начало и конец года в натуральном выражении; Ц0, Цпл — цены за единицу по отчету и по плану.

Плановый баланс материально-технического обеспечения представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 — Плановый баланс материально-технического обеспечения мебельных цехов

Наименование

сырья и материалов

Цена за единицу, руб.

Потребность по плану в натуральном выражении

Остатки материальных ресурсов в натуральном выражении

Объем закупок в планируемом году, тыс. руб.

по отчету

по плану

сервант

стол кухонный

на начало года

на конец года

сервант

стол кухонный

сервант

стол кухонный

сервант

стол кухонный

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1 Сырье и основные

материалы:

1.1 Пиломатериалы хвойные

необрезные

— сорт 1

2,4

2,5

3897,90

1175,76

194,90

58,79

160, 19

48,32

9947,93

2919,11

— сорт 2

2,3

2,4

9744,75

2939,40

487,24

146,97

400,47

120,80

23 858,99

7006,44

— сорт 3

2,2

2,3

4872,38

1469,70

243,62

73,49

200,23

60,40

11 421, 19

3357,56

— сорт 4

2,1

2,2

974,48

293,94

48,72

14,70

40,05

12,08

2181,12

642,38

1.2 Пиломатериалы березовые

необрезные

— сорт 1

2

2,1

1869,08

170,40

93,45

8,52

76,81

7,00

3990,91

355,51

— сорт 2

1,9

2

1121,45

102,24

56,07

5,11

46,09

4, 20

2277,09

203,17

— сорт 3

1,6

1,7

747,63

68,16

37,38

3,41

30,72

2,80

1284,22

115,18

1.3 Шпон березовый лущеный

— сорт 1

2,4

2,5

319,50

-

15,98

-

13,13

-

813, 20

-

— сорт 2

2,3

2,4

511, 20

-

25,56

-

21,01

-

1249,44

-

1.4 Шпон строганный

— сорт 1

5,8

5,9

1597,50

-

79,88

-

65,65

-

9726,92

-

— сорт 2

5,2

5,3

1980,90

-

99,05

-

81,41

-

10 825,98

-

1.5 Плита древесностружечная однослойная, нешлифованная:

— сорт 1

3,6

3,7

1597,50

-

79,88

-

65,65

-

6070,18

-

— сорт 2

3,3

3,4

2332,35

-

116,62

-

95,85

-

8135,96

-

1.6 Фанера клееная березовая,

марки ФБА

0,9

1

16 582,05

745,50

829,10

37,28

681,45

30,64

16 433,51

742,59

2 Производственные

материалы:

2.1 Клей

0,06

0,07

1 268 415,2

155 490,03

63 420,76

7774,5

52 126,66

6390,00

29 017,11

10 865,13

Итого:

1 316 563,9

162 455,13

65 828, 20

8122,7

54 105,37

6676,24

137 233,76

26 207,1

4. План по труду и кадрам

Главной задачей плана по труду и кадрам является обеспечение рационального, эффективного использования персонала предприятия в процессе изготовления продукции. При разработке плана рассчитывается рост производительности труда, который обеспечивал бы организации такое снижение затрат труда, которое необходимо в условиях конкуренции; определяется оптимальная численность персонала, занятого непосредственно на производстве, в обслуживании и управлении; обосновываются предельно допустимые расходы на заработную плату, издержки на рабочую силу.

Кадры или трудовые ресурсы предприятия — это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с не основной деятельностью.

Трудовые ресурсы являются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Они приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

План по труду и кадрам включает разделы: планирование роста производительности труда, численности работающих, фонда оплаты труда, издержек на рабочую силу. Самостоятельным разделом в план по труду включается план подготовки и повышения квалификации персонала.

Основу фонда оплаты труда составляет фонд заработной платы промышленных рабочих. Он рассматривается при составлении плана по каждому цеху с учетом численности основных промышленных рабочих, разряда и количества планируемых к отработке в течение года часов производственной работы. При этом заработная плата рассчитывается на основе планируемых часов за год. Затем эти часы умножаются на установленную на предприятии часовую тарифную сетку соответствующего разряда. В итоге получается прямой фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих, занятых на основных технологически нормируемых операциях. Этот прямой фонд заработной платы является основой общего (годового) фонда заработной платы промышленных рабочих.

Анализ выполнения плана по труду — важное направление экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности организации, целью которого является осуществление постоянного контроля за ходом выполнения полученных заданий по повышение трудового потенциала и результатов работы организации и сопоставление с результатами деятельности организаций-конкурентов, выявление внутренних резервов.

Анализ выполнения плана по труду производится по трем основным направлениям: анализ выполнения плана по численности, анализ выполнения плана по производительности труда и анализ выполнения плана по фонду заработной платы.

Целью плана по труду является расчет плановой численности работающих и затрат на оплату их труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Для этого необходимо сначала рассчитать фонд эффективного времени 1-го рабочего. Календарный фонд устанавливается по календарю на соответствующий год. Количество выходных и праздничных дней в прерывном производстве (мебельное производство) устанавливается также по календарю. В непрерывном производстве (ДВП) праздничных дней нет, а количество выходных отведенных на плановый ремонт и осмотр оборудования — принять в размере 30 дней.

Номинальный фонд равен разности между календарным фондом и нерабочими днями. Очередной и учебный отпуск, неявки с разрешения администрации планируются на уровне отчетных данных.

Таблица 4.1 — Расчет фонда эффективного времени 1-го рабочего в год

Показатели

Мебельное производство

ДВП

по отчету

по плану

по отчету

по плану

1

2

3

4

5

1 Календарный фонд, дни

366

365

366

365

2 Календарные нерабочие дни:

117

117

30

30

2.1 выходные

105

105

30

30

2.2 праздничные

12

12

-

-

3 Номинальный фонд, дни

249

248

336

335

4 Неявки, дни

51

47,85

54

51,74

4.1 очередной отпуск

36

36

39

39

4.2 учебный отпуск

1

1

2

2

4.3 по болезни

11

9,35

10,5

9,24

4.4 с разрешением администрации

1,5

1,5

1,5

1,5

4.5 по неуважительным причинам

1,5

-

1

-

5 Фонд эффективного времени, дни

198

200,15

282

283,26

6 Номинальная продолжительность смены, ч

8

8

8

8

7 Внутрисменные потери времени, ч

0,18

0,162

0, 19

0,167

8 Средняя продолжительность смены, ч

7,82

7,838

7,81

7,83

9 Количество смен

2

2

3

3

10 Эффективный фонд, ч

3096,72

3137,55

6607,26

6656,157

В плане предусматриваются мероприятия по улучшению условий труда, что позволяет снизить продолжительность неявок по болезни. Неявки по неуважительным причинам не планируются.

Фонд эффективного времени в часах определяется умножением этого фонда в днях на среднюю продолжительность рабочего дня.

Средняя продолжительность рабочего дня определяется как разница между номинальной продолжительностью рабочего дня и внутрисменными потерями. В плане предусматривается их снижение.

Таблица 4.2 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных рабочих мебельных цехов

Показатели

Затраты времени на изготовление, чел. /ч.

Числен-ность, чел.

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.

на 1 вид

всего выпуска

1. Заготовительно-машинный цех:

1.1 Сервант

3,79

121 090,53

39

41

4964,71

1.2 Стол кухонный

2,21

47 073,01

15

41

1929,99

Итого

168 163,54

54

6894,70

2. Сборочно-отделочный цех:

2.1 Сервант

7,34

234 513,05

75

42

9849,55

2.2 Стол кухонный

3,87

82 431,02

26

42

3462,10

Итого:

316 944,07

101

13 311,65

Всего:

485 107,60

155

20 206,36

Затраты времени на весь выпуск мебели определяются путем перемножения затрат на 1 вид продукции и объема выпуска. Численность определяется путем деления затрат времени на изготовление всего выпуска мебели на плановый фонд эффективного времени для мебельного производства. Тарифный фонд заработной платы по каждому виду мебели определяется умножением средней тарифной ставки на затраты времени на изготовление всего выпуска мебели.

Таблица 4.3 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов

Цех и рабочие

Число рабочих мест в смену

Числен-

ность, чел.

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.

1 Заготовительно-машинный цех:

1.1 Рабочие по содержанию текущему ремонту оборудования

15

19

43

2590,32

1.2 Общецеховые рабочие

6

8

43

1036,13

Итого:

21

27

-

3626,45

2 Сборочно-отделочный цех:

2.1 Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

15

19

44

2650,56

2.2 Общецеховые рабочие

6

8

44

1060,22

Итого:

21

27

-

3710,78

Всего:

42

54

-

7337,23

Численность рабочих определяется по формуле

, (4. 1)

где m — число рабочих мест с учетом количества смен;

Трм — средний фонд эффективного времени 1 рабочего места;

Тp — плановый фонд эффективного времени 1 рабочего

Тарифный фонд заработной платы (графа 5) рассчитывается по формуле

, (4. 2)

где Чпл. — плановая численность рабочих;

ТСср — средняя тарифная ставка;

ТР — плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном производстве.

Расчет заработной платы рабочих производства ДВП приведен в таблице 4.4.

Таблица 4.4 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих в производстве ДВП

Профессия по стадиям производства

Число рабочих мест

в смену

Числен-

ность, чел

Тарифный

разряд

Часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

1 Основные рабочие

Оператор полуавтоматической линии

2

4

5

40,31

1073,12

Машинист рубительной машины

2

4

5

40,31

1073,12

Бункеровщик

3

6

3

31,39

1253,62

Дефибраторщик

3

6

5

40,31

1609,68

Рафинаторщик

1

2

4

34,83

463,62

Гидромойщик

1

2

4

34,83

463,62

Клеевар

2

4

4

34,83

927,24

Фильтровщик

1

2

5

40,31

536,56

Сеточник

1

2

5

40,31

536,56

Прессовщик

2

4

5

40,31

1073,12

Пропитчик

1

2

4

34,83

463,62

Типпельщик

1

2

5

40,31

536,56

Термообработчик

2

4

5

40,31

1073,12

Транспортировщик

2

4

3

31,39

835,75

Обрезчик

3

6

4

34,83

1390,86

Водитель погрузчика

2

4

4

34,83

927,24

Итого основных рабочих

29

58

-

-

14 237,41

2. Вспомогательные рабочие:

2.1 Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

Слесарь-ремонтник

6

12

5

40,31

3219,37

Электромонтер

4

8

5

40,31

2146,24

Токарь

1

2

5

40,31

536,56

Электросварщик

1

2

5

40,31

536,56

Футеровщик

1

2

5

40,31

536,56

Плотник

1

2

5

40,31

536,56

Ножеточ

1

2

5

40,31

536,56

Итого

15

30

-

-

8048,42

2.2 Общецеховые рабочие

Слесарь-сантехник

1

2

4

32,88

437,66

Уборщик производственных помещений

2

4

1

24,42

650,30

Кладовщик

1

2

3

29,44

391,91

Лаборант физико-математических испытаний

1

2

4

32,88

437,66

Контролер

1

2

5

37,33

497,00

Итого

6

12

-

-

2414,52

Всего вспомогательных рабочих

21

42

10 462,94

Численность рабочих рассчитывается по формуле

, (4. 3)

где — плановый фонд эффективного времени оборудования цеха ДВП (произведение эффективного фонда времени, сменности работы, продолжительности смены и количества ведущего оборудования)

Часовая тарифная ставка рассчитывается по формуле:

, (4. 4)

где — минимальная заработная плата, установленная законодательно, руб. (принимаем 5095);

- среднее количество часов работы в месяц (498 ч);

— тарифный коэффициент -го разряда.

Фонд заработной платы рассчитывается по формуле 4.2.

При заполнении таблицы 4.5 необходимо учесть, что число рабочих мест в сушильном цехе зависит от количества сушильных камер, из расчета, что 1 оператор сушильной установки обслуживает 2 сушильных камеры.

Число рабочих мест в паросиловом цехе зависит от производственной программы паросилового цеха. Численность рабочих рассчитывается по формуле 4. 3, при этом число смен работы принять 3 - для сушильного и паросилового цехов, для остальных цехов — 2 смены.

Таблица 4.5 — Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих прочих цехов

Цех

Число рабочих мест в смену, чел

Числен-ность, чел

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

Тарифный фонд заработной платы, тыс. руб.

1 Сушильный

1

2

34

452,62

2 Ремонтно — механический

10

6

32

1277,98

3 Электроцех

1

1

32

213,00

4 Инструментальная мастерская

5

3

35

698,90

5 Паросиловой

1

2

34

452,62

6 Прочие цеха

20

11

31

2269,75

Итого:

38

25

-

5364,86

На основании предыдущих таблиц заполняется таблица 4. 6

Таблица 4.6 — Расчет годового фонда заработанной платы рабочих

Цех и рабочие

Численность, чел

Тарифный фонд, тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

1 Основные рабочие мебельного производства

1.1 Заготовительно-машинный цех:

— Сервант

39

4964,71

9681, 19

— Стол кухонный

15

1929,99

3763,49

Итого по цеху:

54

6894,70

13 444,67

1.2 Сборочно-отделочный цех:

— Сервант

75

9849,55

19 206,62

— Стол кухонный

26

3462,10

6751,10

Итого по цеху:

101

13 311,65

25 957,72

Итого

155

20 206,36

39 402,39

2 Вспомогательные рабочие мебельных цехов:

2.1 Заготовительно — машинный цех:

— Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

19

2590,32

5051,12

— Общецеховые расходы

8

1036,13

2020,45

2.2 Сборочно-отделочный цех:

— Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

19

2650,56

5168,59

— Общецеховые расходы

8

1060,22

2067,44

3 Основные рабочие производства ДВП

58

14 237,41

27 762,95

4 Вспомогательные рабочие производства ДВП:

4.1 Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования

30

8048,42

15 694,41

4.2 Общецеховые рабочие

12

2414,52

4708,32

Итого вспомогательные рабочие производства ДВП

42

10 462,94

20 402,73

5 Рабочие паросилового цеха

2

452,62

882,61

6 Рабочие сушильного цеха

2

452,62

882,61

7 Рабочие прочих цехов

21

4459,63

8696,27

Всего:

362

57 608,80

112 337,17

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле

, (4. 5)

где Д — коэффициент доплаты к тарифному фонду;

Кр. - коэффициент районного регулирования.

Таблица 4.7 — Расчет численности и годового фонда заработной платы служащих

Структурные подразделения

Численность, чел.

Средний должностной оклад, руб.

Фонд заработной платы по окладам, тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

1 Общезаводской персонал

1.1 Руководители

5

25 950

1557,00

3036,15

1.2 Специалисты

9

15 574

1681,99

3279,88

1.3 Прочие служащие

5

13 539

812,34

1584,06

Итого:

19

4051,33

7900,10

2 Цеховой персонал

2.1 Заготовительно-машинный цех

8

12 700

1219, 20

2377,44

2.2 Сборочно-отделочный цех

12

12 700

1828,80

3566,16

2.3 Цех производства шпона

12

12 509

1801,30

3512,53

2.4 Паросиловой

1

9800

117,60

229,32

2.5 Сушильный

1

11 198

134,38

262,03

2.6 Прочие цеха

2

10 898

261,55

510,03

Итого:

36

5362,82

10 457,51

Всего административно-управленческого персонала:

55

9414,16

18 357,60

Фонд заработной платы по окладам рассчитывается по формуле

, (4. 6)

где Ч — численность служащих, чел. ;

Оср — средний должностной оклад, руб. ;

12 — количество месяцев.

5. Планирование по себестоимости, прибыли, рентабельности

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:

выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений;

выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом;

составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции;

выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации;

определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

создана база для разработки оптовых или розничных цен;

разработаны меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.

При составлении плана по себестоимости особое внимание необходимо обратить на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины и причин возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса.

Экономия, обусловливающая фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня производства. По данной группе анализируется влияние на себестоимость научно-технических достижений и передового опыта. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на производство.

Уменьшаются затраты и в результате комплексного использования сырья, применения экономичных заменителей, полного использования отходов в производстве. Большой резерв таит в себе и совершенствование продукции, снижение ее материалоемкости и трудоемкости, снижение веса машин и оборудования, уменьшение габаритных размеров и др.

2. Совершенствование организации производства и труда.

Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования обслуживания основного производства (например, развития поточного производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-технологических работ, улучшения инструментального хозяйства, совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции).

Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Эту экономию можно подсчитать, если умножить количество высвобождающихся рабочих на среднюю заработную плату в предыдущем году. Дополнительная экономия возникает при совершенствовании структуры управления предприятия в целом: сокращение расходов на управление и экономия заработной платы.

Совершенствование материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости за счет уменьшения заготовительно-складских расходов. Транспортные расходы сокращаются в результате уменьшения затрат на доставку сырья и материалов от поставщика до складов предприятия, от заводских складов до мест потребления; уменьшения расходов на транспортировку готовой продукции.

Определенные резервы снижения себестоимости заложены в устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при нормальной организации производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам и т. п.).

3. Изменение объема и структуры продукции, которые могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений, изменению номенклатуры и ассортимента продукции, повышению ее качества. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличением объема производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению ее себестоимости.

4. Улучшение использования природных ресурсов. Здесь учитывается изменение состава и качества сырья; изменение продуктивности месторождений, объемов подготовительных работ при добыче, способов добычи природного сырья; изменение других природных условий.

5. Отраслевые и прочие факторы: ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств, подготовка и освоение производства в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы. Необходимо проанализировать резервы снижения себестоимости в результате ликвидации устаревших и ввода новых цехов и производств на более высокой технической основе, с лучшими экономическими показателями.

При планировании себестоимости продукции применяются следующие методы.

1. Пофакторный - определение влияния технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом.

2. Сметный — обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат, которая составляется на отдельные комплексные статьи расходов или в целом на объем валовой, товарной и реализуемой продукции.

Сметный метод позволяет увязать отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений.

3. Метод калькуляций, с помощью которого обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов.

Объекты калькулирования: отдельные изделия; заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы и т. п. Калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.

4. Нормативный: уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов; применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции — возможность обособленного учета отклонений от действующих, (текущих) норм и их причин.

Для расчета стоимости основных фондов по цехам и группам в мебельном производстве сначала определяется их общая стоимость по формуле

, (5. 1)

где ТП — товарная продукция, тыс. руб. (табл.2. 5);

Ф0 - фондоотдача, руб. /руб. (1,4)

По цехам мебельного производства стоимость основных фондов распределяется в следующем соотношении: заготовительно-машинный цех — 55%; сборочно-отделочный — 45%. По группам основных фондов в цехе ДВП их общая стоимость рассчитывается по формуле 5.1 Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле

, (5. 2)

Таблица 5.1 — Расчет амортизационных отчислений по основным цехам

Основные

фонды

Мебельное производство

ДВП

Структура основных фондов, %

Норма амортизации, %

Заготовительно-машинный цех

Сборочно-отделочный цех

структура основных фондов, %

норма амортизации, %

стоимость основных фондов, тыс. руб.

амортизационные отчисления, тыс. руб.

стоимость основных фондов, тыс. руб.

амортизационные отчисления, тыс. руб.

стоимость основных фондов, тыс. руб.

амортизационные отчисления, тыс. руб.

1 Здания и

сооружения

65

2,1

120 566,90

2531,90

98 645,65

2071,56

44

3,1

97 848,66

3033,31

2 Машины и

оборудорвание

30

9,2

55 646,26

5119,46

45 528,76

4188,65

51

13,1

113 415,49

14 857,43

3 Транспортные

средства

2

19,8

3709,75

734,53

3035,25

600,98

2

16

4447,67

711,63

4 Прочие

основные фонды

3

14,9

5564,63

829,13

4552,88

678,38

3

18,5

6671,50

1234,23

Итого по цеху:

100

-

185 487,54

9215,02

151 762,53

7539,56

100

-

222 383,32

19 836,59

Таблица 5.2 — Расчет амортизационных отчислений по вспомогательным цехам и общезаводским объектам

Цехи и объекты

Удельный вес основных фондов, %

Норма амортизации, %

Стоимость основных фондов, тыс. руб.

Амортизационные отчисления,

тыс. руб.

1. Сушильный цех

1,5

7,1

9993,45

709,54

2. Паросиловой цех

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой