Особенности бухгалтерского учета на производственном предприятии ООО "Альтаир"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономические науки


Узнать стоимость новой

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Содержание

  • 1. Выписка из учетной политики организации
  • 2. Составление вступительного бухгалтерского баланса
  • 3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период
  • 4. Составление оборотно-сальдовой ведомости
  • 5. Составление отчетного бухгалтерского баланса
  • Литература
  • Приложения
  • 1. Выписка из учетной политики организации
  • Организация ООО «Альтаир» зарегистрирована в качестве Общества с ограниченной ответственностью 15. 01. 20__ года.
  • Для учета отдельных операций учетной политикой ОАО применяются следующие методы:
  • Основные средства
  • Учет основных средств ведется на счете 01 «Основные средства». К счету открываются субсчета:
  • 01.1 — основные средства организации
  • 01.2 — выбытие основных средств
  • Способ начисления амортизации для бухгалтерского учета — линейный, для налогового учета — линейный.
  • Срок полезного использования определяется в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы.
  • Активы стоимостью до 5 000 рублей учитываются в составе материально-производственных запасов и единовременно списываются на расходы организации.
  • Переоценка основных средств не проводится.
  • Для осуществления капитального ремонта создается ремонтный фонд.
  • Материалы
  • Учет материалов ведется с использованием счетов 15 «Приобретение и заготовление материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов».
  • К счету 15 открываются субсчета:
  • 15/1 — для учета материала А;
  • 15/2 — для учета материала Б.
  • К счету 16 открываются субсчета:
  • 16/1 — для учета отклонений по материалу А;
  • 16/2 — для учета отклонений по материалу Б.
  • На счете 10 материалы отражаются по учетной цене. К счету 10 открываются субсчета:
  • 10/1 — для учета материала А;
  • 10/2 — для учета материала Б.
  • При списании в производство материалы оцениваются по средней себестоимости.
  • Для списания отклонений по использованным материалам рассчитывается процент транспортно-заготовительных расходов.
  • Транспортно-заготовительные расходы учитываются на счете 15.
  • Формирование себестоимости
  • На предприятии применяется позаказный метод учета.
  • Учет производственных затрат ведется на счетах.
  • 20 «Основное производство» — отражаются прямые расходы, связанные с производством готовой продукции
  • 20/х — прямые расходы для выполнения заказа Х
  • 20/у — прямые расходы для выполнения заказа Y
  • 20/3 — расходы по основному производству
  • 23 «Вспомогательное производство» отражаются затраты:
  • 23/1 — затраты ремонтно-механического цеха;
  • 23/2 — затраты энергетического цеха;
  • 25 «Общепроизводственные затраты» — отражаются цеховые расходы;
  • 26 «Общехозяйственные затраты» — отражаются административно-управленческие затраты.
  • По окончании месяца затраты вспомогательных цехов списываются на основное производство (Д 20 К 23). Затраты вспомогательных цехов распределяются пропорционально объему оказанных услуг. Общепроизводственные затраты списываются на основное производство (Д 20 К 25). Общехозяйственные затраты списываются на управленческие расходы (Д 90 К 26). Общепроизводственные затраты списываются пропорционально прямым затратам (стоимости списанных материалов).
  • Незавершенное производство определяется путем проведения инвентаризации.
  • Перечень прямых расходов
  • Перечень прямых расходов: сырье и материалы; покупные изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические нужды, основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, отчисления на социальное страхование с указанных сумм заработной платы.
  • Готовая продукция
  • Учет выпуска готовой продукции ведется без использования счета 40.
  • Резерв на оплату отпусков
  • Предприятие создает резерв на оплату отпусков в процентах от начисленной заработной платы.
  • Момент реализации продукции
  • Момент реализации продукции — по мере отгрузки.
  • Режим налогообложения
  • Предприятие находится на общем режиме налогообложения и уплачивает налог на прибыль.
  • Ответственность за осуществление учетной политики возложить на главного бухгалтера.
  • 2. Составление вступительного бухгалтерского баланса
  • Остатки средств на синтетических счетах ООО «Альтаир» приведены в таблице 1
  • Таблица 1 — Остатки средств на синтетических счетах ООО «Альтаир»
  • В руб.
  • Номер счета

    Наименование счета

    Сумма

    дебет

    кредит

    1

    2

    3

    4

    01

    Основные средства

    7 759 695

    02

    Амортизация ОС

    3 696 369

    04

    Нематериальные активы

    5094

    05

    Амортизация НМА

    1672

    08

    Вложения во внеоборотные активы

    76 342

    10

    Материалы

    226 450

    10. 1

    материал А

    164 095

    10. 2

    материал Б

    62 355

    19

    НДС по приобретен. ценностям

    11 879

    20

    Основное производство

    27 661

    23

    Вспомогательное производство

    7920

    23. 1

    Ремонтно-механический цех

    7920

    43

    Готовая продукция

    78 512

    50

    Касса

    12 200

    51

    Расчетный счет

    863 942

    58

    Финансовые вложения

    52 012

    60

    Расчеты с поставщиками

    77 532

    66

    Краткосрочный кредит

    37 125

    68

    Расчеты с бюджетом

    22 126

    69

    Расчеты по соц. страхованию

    1791

    70

    Расчеты с персоналом

    16 503

    71Д

    Расчеты с подотчетными лицами

    15

    76К

    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

    78Д

    Расчеты с дочерними предприятиями

    13 940

    80

    Уставный капитал

    5 071 000

    82

    Резервный капитал

    125 984

    83

    Добавочный капитал

    19 687

    84

    Нераспределенная прибыль

    65 873

    84. 2

    прибыль прошлых лет

    23 000

    Итого

    9 135 662

    9 135 662

    Вступительный баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 2

    Таблица 2 — Вступительный баланс на начало периода

    Актив

    Сумма, руб.

    Пассив

    Сумма, руб.

    01 «Основные средства»

    4 063 326

    60 «Расчеты с поставщиками»

    77 532

    04 «Нематериальные активы»

    3422

    66 «Краткосрочные кредиты и займы»

    37 125

    08 «Вложения во внеоборотные активы»

    76 342

    68 «Расчеты с бюджетом»

    22 126

    10 «Материалы»

    226 450

    69 «Расчеты по социальному страхованию»

    1791

    19 «НДС по приобретенным ценностям»

    11 879

    70 «Расчеты с персоналом»

    16 503

    20 «Основное производство»

    27 661

    80 «Уставный капитал»

    5 071 000

    23 «Вспомогательное производство»

    7920

    82 «Резервный капитал»

    125 984

    43 «Готовая продукция»

    78 512

    83 «Добавочный капитал»

    19 687

    50 «Касса»

    12 200

    84 «Нераспределенная прибыль»

    65 873

    51 «Расчетный счет»

    863 942

    58 «Финансовые вложения»

    52 012

    71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    15

    78 «Расчеты с дочерними предприятиями»

    13 940

    Валюта баланса

    5 437 621

    Валюта баланса

    5 437 621

    3. Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

    Хозяйственные операции организации за отчетный период приведены в таблице 3

    Таблица 3 — Журнал учета хозяйственных операций за отчетный период

    № оп.

    № пров.

    Содержание

    хозяйственной операции

    Документ

    Дебет

    Кредит

    Сумма, руб.

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    1

    1. 1

    На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Аквалон»

    51

    62

    350 000

    2

    Акцептован счет № 2 завода «Корунд» за основные материалы на сумму в т. ч. НДС:

    Накладная, счет-фактура

    2. 1

    -за материал «А»

    15. 1

    60

    58 142

    2. 2

    -НДС

    19

    60

    10 466

    2. 3

    -за материал «Б»

    15. 2

    60

    29 661

    2. 4

    НДС

    19

    60

    5339

    3

    Акцептован счет № 415 ООО «Автотранссервис» за доставку материалов с учетом НДС

    Накладная, счет-фактура

    3. 1

    — НДС

    19

    76

    686

    3. 2

    — материал «А»

    15. 1

    76

    2523

    3. 3

    — материал «Б»

    15. 2

    76

    1291

    4

    Материалы оприходованы на склад по учетной цене:

    Приходный ордер

    4. 1

    -материал «А»

    10. 1

    15. 1

    32 608

    4. 2

    -материал «Б»

    10. 2

    15. 2

    21 000

    5

    Учтены отклонения учетной цены от фактической стоимости

    Ведомость № 10

    5. 1

    -материал «А»

    16. 1

    15. 1

    28 057

    5. 2

    -материал «Б»

    16. 2

    15. 2

    9952

    6

    Акцептован счет поставщика ОАО «АвтоХим» за поставку оборудования.

    Накладная, счет-фактура

    6. 1

    -Стоимость без НДС

    07

    60

    95 431

    6. 2

    -НДС

    19

    60

    17 177

    7

    7. 1

    Счет поставщика оборудования оплачен наполовину с расчетного счета

    Платежное поручение, выписка банка

    60

    51

    56 304

    8

    8. 1

    Оборудование передано в монтаж

    08

    07

    95 431

    9

    9. 1

    Начислена оплата за монтаж оборудования сторонней организации

    Акт выполненных работ

    08

    76

    24 008

    10

    10. 1

    Оборудование введено в эксплуатацию

    Акт приема передачи

    01. 1

    08

    119 439

    11

    Реализован неиспользуемый станок предприятию ООО «Волна»

    11. 1

    договорная стоимость

    Акт приема-передачи

    62

    91

    47 917

    11. 2

    НДС

    Счет-фактура

    91

    68

    7309

    11. 3

    первоначальная стоимость станка

    бухгалтерская справка

    01. 2

    01. 1

    70 608

    11. 4

    амортизация на момент реализации

    бухгалтерская справка

    02

    01. 2

    56 760

    11. 5

    списана остаточная стоимость ОС

    бухгалтерская справка

    91

    01. 2

    13 848

    12

    Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств:

    12. 1

    а) технологическое оборудование основных цехов

    Расчет

    20. 3

    02

    5608

    12. 2

    б) здания и инвентарь основных цехов

    Расчет

    25

    02

    4756

    12. 3

    в) здание заводоуправления

    Расчет

    26

    02

    6360

    12. 4

    г) складские помещения общезаводского назначения

    Расчет

    26

    02

    6460

    12. 5

    д) здание и оборудование ремонтно-механического цеха

    Расчет

    23. 1

    02

    13 160

    12. 6

    е) здание и оборудование энергетического цеха

    Расчет

    23. 2

    02

    17 608

    13

    Произведены отчисления в ремонтный фонд по

    13. 1

    а) оборудованию основных цехов

    Расчет

    20. 3

    96

    2160

    13. 2

    б) оборудованию заводоуправления

    Расчет

    26

    96

    2560

    13. 3

    в) оборудованию энергетического цеха

    Расчет

    23. 2

    96

    4608

    13. 4

    г) оборудованию РМЦ

    Расчет

    23. 1

    96

    1560

    14

    14. 1

    Акцептован и оплачен счет от ОАО «Водоканал» за потребленную воду по договорной цене.

    (Указание: расходы на воду учесть обшей суммой на хозяйственные нужды)

    Акт

    Счет-фактура

    26

    76

    36 608

    15

    15. 1

    С расчетного счета оплачен счет № 2 за основные материалы

    Платежное поручение, выписка

    60

    51

    103 608

    16

    Основные материалы отпущены в цеха и подразделения по учетным ценам:

    Накладная, приходный ордер

    16. 1

    а) материал «А» на изготовление заказа X

    20. x

    10. 1

    18 608

    16. 2

    б) материал «А» на изготовление заказа Y

    20. y

    10. 1

    124 608

    16. 3

    в) материал «А» на нужды РМЦ

    23. 1

    10. 1

    2560

    17

    Списываются по назначению отклонения, относящихся к стоимости израсходованных материалов

    17. 1

    а) материал «А» на изготовление заказа X

    Ведомость № 10

    20. x

    16. 1

    2654

    17. 2

    б) материал «А» на изготовление заказа Y

    Ведомость № 10

    20. y

    16. 1

    17 774

    17. 3

    в) материал «А» на нужды РМЦ

    Ведомость № 10

    23. 1

    16. 1

    365

    18

    Начислена заработная плата

    Расчетная ведомость

    18. 1

    Основные рабочие

    20. 3

    70

    179 300

    18. 2

    Рабочие вспомогательные цехов

    20. 3

    70

    113 400

    18. 3

    Производственно-управленческий персонал

    25

    70

    105 000

    18. 4

    Работникам энергетического цеха

    23. 2

    70

    57 600

    18. 5

    Работникам РМЦ

    23. 1

    70

    85 500

    18. 6

    Работникам администрации

    26

    70

    96 000

    19

    Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды

    Расчетная ведомость

    19. 1

    Основные рабочие

    20. 3

    69

    53 790

    19. 2

    Рабочие вспомогательные цехов

    20. 3

    69

    34 202

    19. 3

    Производственно-управленческий персонал

    25

    69

    31 500

    19. 4

    Работникам энергетического цеха

    23. 2

    69

    17 280

    19. 5

    Работникам РМЦ

    23. 1

    69

    25 650

    19. 6

    Работникам администрации

    26

    69

    28 800

    20

    Произведены отчисления дополнительной заработной платы (15%) в резерв

    Расчет бухгалтерии

    20. 1

    основные рабочие

    20. 3

    96

    26 895

    20. 2

    рабочие вспомогательные цехов

    20. 3

    96

    17 010

    20. 3

    производственно-управленческий персонал

    25

    96

    15 750

    20. 4

    по работникам энергетического цеха

    23. 2

    96

    8640

    20. 5

    по работникам РМЦ

    23. 1

    96

    12 825

    20. 6

    по работникам администрации

    26

    96

    14 400

    21

    21. 1

    Начислены пособия по временной нетрудоспособности

    Пособие по временной нетрудоспособности

    20. 3

    70

    1200

    21. 2

    рабочим основного производства

    25

    70

    3400

    22

    Произведены удержания из заработной платы

    22. 1

    а) НДФЛ

    расчетная ведомость

    70

    68

    83 382

    22. 2

    б) по исполнительным листам

    исполнительный лист

    70

    76

    3263

    23

    23. 1

    Принят к оплате счет охранной организации ООО «РОСТ» за сторожевую охрану предприятия:

    договорная цена (НДС не предусмотрен)

    Акт, счет-фактура

    26

    76

    50 000

    24

    24. 1

    Выдано из кассы подотчет Самойлову А. Н.

    РКО

    71

    50

    5700

    25

    Утвержден авансовый отчет Самойлова по приобретению канцтоваров для:

    Авансовый отчет

    25. 1

    а) работников цехов основного производства

    25

    71

    2506

    25. 2

    б) работников заводоуправления

    26

    71

    3200

    26

    26. 1

    Получен счет за электроэнергию от ОАО «Энергосбыт»

    Счет

    23. 2

    76

    160 000

    27

    Списываются по назначению услуги энергетического цеха

    Ведомость распределения

    а) цехам основного производства:

    27. 1

    — на технологические цели на изделие Х-15%

    20. x

    23. 2

    39 860

    27. 2

    — на технологические цели на изделие Y-5%

    20. y

    23. 2

    13 287

    27. 3

    — на производственные и хозяйственные нужды-50%

    25

    23. 2

    132 868

    27. 4

    б) РМЦ — 20%

    23. 1

    23. 2

    53 147

    27. 5

    в) общезаводским службам-10%

    26

    23. 2

    26 574

    28

    Списываются косвенные расходы на стоимость изделия X и Y

    (Указание: косвенные расходы распределить пропорционально стоимости материалов)

    Ведомость распределения косвенных расходов

    расходы основного производства

    28. 1

    на заказ X

    20. x

    20. 3

    59 903

    28. 2

    на заказ Y

    20. y

    20. 3

    401 141

    расходы вспомогательного производства

    28. 3

    на заказ X

    20. x

    23. 1

    5061

    28. 4

    на заказ Y

    20. y

    23. 1

    33 892

    общепроизводственные расходы

    28. 5

    на заказ X

    20. x

    25

    38 431

    28. 6

    на заказ Y

    20. y

    25

    257 349

    общехозяйственные расходы

    28. 7

    списаны общей суммой на финансовый результат

    90

    26

    270 962

    29

    Выпущены из производства и сданы на склад 150 изделий заказа Х (по фактической себестоимости) при стоимости незавершенного производства на конец месяца 3450 руб.

    Накладная на передачу готовой продукции в места хранения по форме МХ-18

    43

    20. x

    161 067

    30

    Акцептован и оплачен с расчетного счет ООО «Транссервис-НН» по отгрузке изделий заказа Х:

    30. 1

    договорная цена (без НДС)

    счет

    44

    76

    16 500

    30. 2

    НДС

    19

    76

    2970

    30. 3

    — оплата по счету

    платежное поручение

    76

    51

    19 470

    31

    Предъявлен счет покупателю за 80 отгруженных изделий заказа Х по договорной цене 8000 руб. за ед. (цена без НДС)

    Товарно-транспортная накладная, счет-фактура

    31. 1

    договорная стоимость

    62

    90

    640 000

    31. 2

    начислен НДС

    90

    68

    97 627

    31. 3

    списана себестоимость отгруженной готовой продукции

    ведомость

    90

    43

    85 902

    32

    32. 1

    Списываются на продажу коммерческие расходы

    ведомость № 15

    90

    44

    16 500

    33

    Предъявлен счет предприятию ООО «Неолит» за выполненный ремонт оборудования, договорная стоимость ремонта 300 000 (в том числе НДС)

    Акт выполненных работ, счет-фактура

    33. 1

    договорная стоимость

    62

    90

    300 000

    33. 2

    НДС

    90

    68

    34

    34. 1

    Списываются затраты по выполненному ремонту на продажу

    Ведомость

    90

    23. 1

    155 814

    35

    Относится на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции и услуг, реализации основного средства

    Расчет

    35. 1

    прибыль от реализации продукции, услуг

    90

    99

    267 432

    35. 2

    прибыль от реализации ОС

    91

    99

    26 760

    36

    36. 1

    На расчетный счет поступили денежные средства от ООО «Аквалон», ООО «Волна» и ООО «Неолит» на всю сумму по счетам

    Платежное поручение, выписка банка

    51

    62

    637 917

    37

    Получены в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы

    ПКО

    50

    51

    554 755

    38

    Выдана зарплата

    В кассе осталась не выданная заработная плата 1481

    РКО

    70

    50

    553 274

    39

    Не выданная заработная плата депонирована

    Бухгалтерская справка

    70

    76

    1481

    40

    Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет

    РКО, объявление на взнос наличными

    51

    50

    1481

    41

    Перечислены с расчетного счета суммы удержаний из заработной платы

    41. 1

    а) НДФЛ

    Платежное поручение

    68

    50

    83 382

    41. 2

    в) по исполнительным листам

    Платежное поручение

    76

    51

    3263

    42

    Начислен налог на прибыль

    Расчет

    99

    68

    58 838

    43

    Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

    Бухгалтерская справка

    84

    82

    8608

    1. В операции № 1 составим проводку по получению аванса от покупателя, отразим операцию в учетных регистрах.

    2. В операции № 2 выполним расчет стоимости поступивших материалов без НДС и «входящего» НДС, отразим операции в учетных регистрах.

    НДС рассчитываем по формуле

    , (1)

    где ставка НДС = 18%

    Стоимость материалов без НДС рассчитываем по формуле

    (2)

    Расчет суммы «входящего» НДС по материалу А

    руб

    Расчет стоимости материалов без НДС по материалу А

    руб

    Расчет суммы «входящего» НДС по материалу Б

    руб

    Расчет стоимости материалов без НДС по материалу Б

    руб

    3. В операции № 3 выполним расчет стоимости транспортных расходов без НДС и «входящего» НДС. Распределим сумму транспортных расходов по материалам пропорционально стоимости поступивших материалов. Отразим операции в учетных регистрах.

    Расчет «входящего» НДС

    руб

    Расчет стоимости транспортных расходов без НДС

    руб

    Сумму транспортных расходов, приходящихся на конкретный вид материала определяем по формуле

    (3)

    (4)

    Расчет суммы транспортных расходов по материалу А

    руб

    Расчет суммы транспортных расходов по материалу Б

    руб

    4. В операции № 4 составим проводки по оприходованию материалов на склад по учетным ценам, отразим операцию в учетных регистрах.

    5. В операции № 5 определим и спишем сумму отклонений по материалам, А и Б со счета № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», отразим операцию в учетных регистрах.

    6. В операции № 6 рассчитаем сумму «входящего» НДС и стоимость оборудования без НДС.

    Расчет суммы «входящего» НДС

    руб

    Расчет стоимости оборудования без НДС

    руб

    7. В операции № 7 рассчитаем сумму оплаты поставщику оборудования

    , (5)

    где % оплаты = 50%

    руб

    8. В операции № 8 составим проводку по передаче оборудования в монтаж, укажем сумму оборудования, переданного в монтаж, операцию отразим в учетных регистрах.

    9. В операции № 9 составим проводку по начислению оплаты за монтаж оборудования сторонней организации, операцию отразим в учетных регистрах.

    10. В операции № 10 рассчитаем первоначальную стоимость основного средства, составим проводку по вводу в эксплуатацию оборудования, отразим операцию в учетных регистрах.

    Сумму первоначальной стоимости основных средств, принятых к учету, определяем по формуле

    , (6)

    где — первоначальная стоимость основных средств;

    — стоимость основных средств, переданных в монтаж;

    — стоимость монтажных работ.

    Расчет первоначальной стоимости основных средств, принятых к учету

    руб

    11. В операции № 11 рассчитаем сумму «исходящего» НДС, договорную и остаточную стоимость реализованного основного средства, составим бухгалтерские проводки, отразим операции в учетных регистрах.

    Договорную стоимость реализованного станка определяем по формуле

    (7)

    Сумму «исходящего» НДС определяем по формуле

    , (8)

    где = 18%

    Расчет суммы «исходящего» НДС

    руб

    Расчет договорной стоимости оборудования

    руб

    Остаточную стоимость реализованного станка определяем по формуле

    (9)

    Расчет остаточной стоимости оборудования

    руб

    12. В операции № 12 составим проводки по начислению амортизации основных средств, отразим операции в учетных регистрах.

    13. В операции № 13 составим проводки по созданию ремонтного фонда, отразим операции в учетных регистрах.

    14. В операции № 14 составим проводку по отражению расходов за потребленную воду. Расходы учтем общей суммой на хозяйственные нужды.

    15. В операции № 15 отразим сумму по оплате счета № 2 за материалы. Сумма оплаты равна сумме в операции № 2.

    16. В операции № 16 составим проводки по отпуску материалов по учетным ценам на изготовление продукции и нужды РМЦ, отразим операции в учетных регистрах.

    17. В операции № 17 рассчитаем и спишем отклонения по израсходованным материалам. Для расчета суммы отклонений предварительно рассчитаем % ТЗР.

    Сумму ТЗР по израсходованным материалам определяем по формуле

    , (10)

    где — сумма транспортно-заготовительных расходов;

    — стоимость отпущенных в производство материалов по учетным ценам.

    Процент транспортно-заготовительных расходов определяем по формуле

    (11)

    где — процент ТЗР;

    — остаток ТЗР на начало отчетного периода;

    — сумма ТЗР за отчетный период;

    — стоимость материалов по учетным ценам на начало отчетного периода;

    — стоимость поступивших материалов по учетным ценам за отчетный период.

    Расчет процента ТЗР

    %

    Расчет суммы ТЗР, списываемой на изготовление заказа Х

    руб

    Расчет суммы ТЗР, списываемой на изготовление заказа Х

    руб

    Расчет суммы ТЗР, списываемой на нужды РМЦ

    руб

    18. В операции № 18 рассчитаем заработную плату работникам предприятия. Расчет заработной платы произведем в «Расчетной ведомости» (приложение Б). В проводках № 18.1 и 18.3 сумму начисленной заработной платы основных рабочих и производственно-управленческого персонала укажем без суммы больничных листов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

    19. В операции № 19 рассчитаем взносы в социальные внебюджетные фонды. Для расчета необходимо умножить сумму начисленной заработной платы на ставку страховых взносов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

    20. В операции № 20 рассчитаем суммы отчислений в резерв предстоящих расходов. Резерв создается в размере 15% от суммы начисленной заработной платы (операция 18). Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

    21. В операции № 21 составим проводки по начислению пособий по временной нетрудоспособности, отразим операции в учетных регистрах.

    22. В операции № 22 составим проводки по начислению НДФЛ и по исполнительным листам. Суммы в операцию перенести из расчетной ведомости по заработной плате. Отразим операции в учетных регистрах.

    23. В операции № 23 составим проводки по отражению затрат на охрану предприятия. Расходы на охрану относятся на общехозяйственные расходы общей суммой. Отразим операции в учетных регистрах.

    24. В операции № 24 составим проводку по выдаче из кассы подотчетных сумм. Отразим операцию в учетных регистрах.

    25. В операции № 25 составим проводки по расчетам с подотчетными лицами. Отразим операцию в учетных регистрах.

    26. В операции № 26 составим проводку по начислению затрат по электроэнергии. Затраты отнести на затраты энергетического цеха. Отразим операцию в учетных регистрах.

    27. В операции № 27 составим проводки по списанию затрат энергетического цеха. Для распределения затрат предварительно составим «Ведомость распределения услуг энергетического цеха» (приложение В). Отразим операцию в учетных регистрах.

    28. В операции № 28 спишем косвенные расходы на стоимость изделий Х и Y.

    28.1. Составим «Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат» (приложение Г)

    28.2. Составим «Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат» (приложение Д)

    28.3. Составим «Ведомость распределения косвенных расходов» (приложение Е)

    28.4. Составим «Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж)

    Затраты по ремонтно-механическому цеху (РМЦ) распределим:

    на нужды предприятия 20%

    на услуги по ремонту для сторонних организаций 80%.

    28.5. Составим проводки по списанию затрат:

    — расходы основного производства с субсчета 20/3 списываются на заказы X и Y;

    — расходы вспомогательного производства со счета 23/1 «Ремонтно-механический цех» на нужды предприятия (20%) списываются на заказы X и Y;

    — общепроизводственные расходы со счета 25 списываются на заказы X и Y;

    — общехозяйственные расходы со счета 26 списываются на счета финансовых результатов;

    — отразим операции в учетных регистрах.

    29. В операции № 29 рассчитаем фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства. По результатам инвентаризации сумма незавершенного производства на конец месяца составила 3450 руб. Отразим операцию в учетных регистрах.

    Фактическую себестоимость готовой продукции определяем по формуле

    , (12)

    учет хозяйственный баланс оборотный

    Где — фактическая себестоимость готовой продукции;

    — сумма незавершенного производства на начало периода;

    — фактические затраты на производство продукции за отчетный период;

    — сумма незавершенного производства на конец периода.

    Расчет фактической себестоимости готовой продукции

    руб

    30. В операции № 30 составим проводки по начислению и оплаты расходов за доставку готовой продукции. Расходы включаем в расходы на продажу. Рассчитаем «входящий» НДС и общую сумму оплаты по счету. Отразим операции в учетных регистрах.

    «Входящий» НДС рассчитываем по формуле

    , (13)

    где =18%

    Расчет «входящего» НДС

    руб

    31. В операции № 31 составим проводки по реализации готовой продукции покупателю. Рассчитаем договорную стоимость отгруженной продукции, начислить «исходящий» НДС, рассчитаем себестоимость отгруженной готовой продукции. Отразим операции в учетных регистрах.

    Договорную стоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле

    (14)

    Расчет договорной стоимости реализованной готовой продукции

    руб

    «Исходящий НДС определяем по формуле

    , (15)

    где ставка НДС = 18%

    Расчет «исходящего» НДС

    руб

    Себестоимость реализованной готовой продукции определяем по формуле

    , (16)

    где — себестоимость реализованной готовой продукции.

    Расчет себестоимости готовой продукции

    руб

    32. В операции № 32 составим проводки по списанию коммерческих расходов со счета 44 на продажу. Отразим операцию в учетных регистрах.

    33. В операции № 33 составим проводки по оказанию услуг по ремонту оборудования сторонней организации. Выручку по оказанию услуг отразим на счете 90 «Продажи». Рассчитаем «исходящий» НДС. Отразим операцию в учетных регистрах.

    Расчет «исходящего» НДС

    руб

    34. В операции № 34 составим проводку по списанию затрат по выполненному ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом на продажу. Сумму по выполненному ремонту перенести из «Ведомости аналитического учета затрат по подразделениям завода» (приложение Ж), отразим операцию в учетных регистрах.

    35. В операции № 35 рассчитаем финансовый результат от реализации продукции, услуг, реализации основного средства. Финансовый результат определим и спишем со счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», составим проводки, отразим операцию в учетных регистрах.

    36. В операции № 36 составим проводку по получению денежных средств от покупателей, сумму определим по учетному регистру счета 62 (после оплаты сумма дебиторской задолженности по счету 62 будет равна нулю), отразим операцию в учетных регистрах.

    37. В операции № 37 составим проводку по получению наличных денежных средств в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, сумму определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы (в руб.)» (Приложение Б), отразим операцию в учетных регистрах.

    38. В операции № 38 составим проводку по выдаче зарплаты из кассы, сумму определим с учетом не выданной зарплаты, отразим операцию в учетных регистрах.

    39. В операции № 39 составим проводку по депонированию заработной платы, отразим операцию в учетных регистрах.

    40. В операции № 40 составим проводку по внесению депонированных сумм на расчетный счет, отразим операцию в учетных регистрах.

    41. В операции № 41 составим проводки по перечислению с расчетного счета сумм НДФЛ и по исполнительным листам. Сумму НДФЛ и сумму по исполнительному листу определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы», отразим операцию в учетных регистрах.

    42. В операции № 42 рассчитаем сумму условного налога на прибыль, составим проводку по начислению налога на прибыль, отразим операцию в учетных регистрах.

    Налог на прибыль организации определяем по формуле

    , (17)

    где НП — налог на прибыль;

    П — прибыль организации;

    У — убытки организации;

    ставка НП — ставка налога на прибыль;

    Ставка НП = 0,2

    Расчет налога на прибыль

    руб

    43. В операции № 43 составим проводку по отчислению части прибыли в резервный фонд, отразим операцию в учетных регистрах.

    4. Составление оборотно-сальдовой ведомости

    Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период составляется на основании учетных регистров.

    Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период ООО «Альтаир» приведена в таблице 4.

    Таблица 4 — Оборотно-сальдовая ведомость за отчетный период

    В руб.

    Счет

    Остаток на начало месяца

    Обороты за период

    Остаток на конец месяца

    дебет

    кредит

    дебет

    кредит

    дебет

    кредит

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    011

    7 759 695

    119 439

    70 608

    7 808 526

    012

    70 608

    70 608

    02

    3 696 369

    56 760

    53 952

    3 693 561

    04

    5094

    5094

    05

    1672

    1672

    07

    95 431

    95 431

    08

    76 432

    119 439

    119 439

    76 432

    101

    164 095

    32 608

    154 776

    50 927

    102

    21 000

    83 355

    151

    60 665

    60 665

    152

    30 952

    30 952

    161

    28 057

    20 793

    7264

    162

    9952

    9952

    19

    11 879

    36 638

    48 517

    20х

    164 517

    161 057

    3450

    20у

    848 051

    848 051

    203

    27 661

    433 383

    461 044

    231

    7920

    194 767

    194 767

    7920

    232

    265 736

    265 736

    25

    295 780

    295 780

    26

    270 962

    270 962

    43

    78 512

    161 067

    85 902

    153 677

    44

    16 500

    16 500

    50

    12 200

    554 755

    560 455

    6500

    51

    863 942

    989 398

    820 782

    1 032 558

    58

    52 012

    52 012

    60

    77 532

    159 912

    216 216

    133 836

    62

    987 917

    987 917

    66

    37 125

    37 125

    68

    22 126

    83 382

    292 919

    231 663

    69

    1791

    191 040

    192 831

    70

    16 503

    641 400

    641 400

    16 503

    71

    15

    5700

    5706

    9

    76

    22 733

    299 330

    276 597

    78

    13 940

    13 940

    80

    5 071 000

    5 071 000

    82

    125 984

    8608

    134 592

    83

    19 687

    19 687

    84

    65 873

    8608

    57 265

    90

    940 000

    940 000

    91

    47 917

    47 917

    96

    106 408

    106 408

    99

    58 838

    294 192

    235 354

    Итого

    9 135 662

    9 135 662

    7 832 872

    7 832 872

    10 208 094

    10 208 094

    5. Составление отчетного бухгалтерского баланса

    Отчетный бухгалтерский баланс составляется на основании оборотно-сальдовой ведомости.

    Отчетный бухгалтерский баланс ООО «Альтаир» приведен в таблице 5.

    Таблица 5 — Отчетный бухгалтерский баланс на 01. 01. 20__ года

    Актив

    Сумма, руб.

    Пассив

    Сумма, руб.

    01 «Основные средства»

    4 114 965

    60 «Расчеты с поставщиками»

    133 836

    04 «Нематериальные активы»

    3422

    66 «Краткосрочные кредиты и займы»

    37 125

    08 «Вложения во внеоборотные активы»

    76 342

    68 «Расчеты с бюджетом»

    231 663

    10 «Материалы»

    134 282

    69 «Расчеты по социальному страхованию»

    192 831

    16 «Отклонение В Стоимости Материалов»

    17 216

    70 «Расчеты с персоналом»

    16 503

    19 «НДС по приобретенным ценностям»

    48 517

    76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

    276 597

    20 «Основное производство»

    851 501

    80 «Уставный капитал»

    5 071 000

    23 «Вспомогательное производство»

    7920

    82 «Резервный капитал»

    134 592

    43 «Готовая продукция»

    153 677

    83 «Добавочный капитал»

    19 687

    50 «Касса»

    6500

    84 «Нераспределенная прибыль»

    57 265

    51 «Расчетный счет»

    1 032 558

    96 «Резервы предстоящих расходов»

    106 408

    58 «Финансовые вложения»

    52 012

    99 «Прибыль и убытки»

    235 354

    71 «Расчеты с подотчетными лицами»

    9

    78 «Расчеты с дочерними предприятиями»

    13 940

    Валюта баланса

    6 512 861

    Валюта баланса

    6 512 861

    Литература

    1. Башева М. М. Финансовый учет. Методические указания. НГТУ им. Алексеева., 2011 год.

    2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет., 2011 год.

    Приложение

    Учетный регистр по счету 01/1

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    08

    Сальдо

    01/2

    Сальдо

    НС

    7 759 695

    10. 1

    119 439

    11. 3

    70 608

    Оборот

    119 439

    119 439

    70 608

    70 608

    КС

    7 808 526

    Учетный регистр по счету 01/2

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    01/1

    Сальдо

    02

    91

    Сальдо

    НС

    11. 3

    70 608

    11. 4

    56 760

    11. 5

    13 848

    Оборот

    70 608

    70 608

    56 760

    13 848

    70 608

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 02

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    01/2

    Сальдо

    20/3

    25

    26

    23/1

    23/2

    Сальдо

    НС

    3 696 369

    11. 4

    56 760

    12. 1

    5608

    12. 2

    4756

    12. 3

    6360

    12. 4

    6460

    12. 5

    13 160

    12. 6

    17 608

    Оборот

    56 760

    5608

    4756

    12 820

    13 160

    17 608

    53 952

    КС

    3 693 561

    Учетный регистр по счету 04

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    5094

    Оборот

    КС

    5094

    Учетный регистр по счету 05

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    1672

    Оборот

    КС

    1672

    Учетный регистр по счету 07

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    60

    Сальдо

    08

    Сальдо

    НС

    6. 1

    95 431

    8. 1

    95 431

    Оборот

    95 431

    95 431

    95 431

    95 431

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 08

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    07

    76

    Сальдо

    01

    Сальдо

    НС

    76 342

    8. 1

    95 431

    9. 1

    24 008

    10. 1

    119 439

    Оборот

    95 431

    24 008

    119 439

    119 439

    119 439

    КС

    76 342

    Учетный регистр по счету 10/1

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    15/1

    Сальдо

    20/х

    20/у

    23/1

    Сальдо

    НС

    164 095

    4. 1

    32 608

    16. 1

    18 608

    16. 2

    124 608

    16. 3

    2560

    Оборот

    32 608

    32 608

    18 608

    124 608

    2560

    145 776

    КС

    50 927

    Учетный регистр по счету 10/2

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    15/2

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    62 355

    4. 2

    21 000

    Оборот

    21 000

    21 000

    КС

    83 355

    Учетный регистр по счету 15/1

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    60

    76

    Сальдо

    10/1

    16/1

    Сальдо

    НС

    2. 1

    58 142

    3. 2

    2523

    4. 1

    32 608

    5. 1

    28 057

    Оборот

    58 142

    2523

    60 665

    32 608

    28 057

    60 665

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 15/2

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    60

    76

    Сальдо

    10/2

    16/2

    Сальдо

    НС

    2. 3

    29 661

    3. 3

    1291

    4. 2

    21 000

    5. 2

    9952

    Оборот

    29 661

    1291

    30 952

    21 000

    9952

    30 952

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 16/1

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    15/1

    Сальдо

    20/х

    20/у

    23/1

    Сальдо

    НС

    5. 1

    28 057

    17. 1

    2654

    17. 2

    17 774

    17. 3

    365

    Оборот

    28 057

    28 057

    2654

    17 774

    365

    20 793

    КС

    7264

    Учетный регистр по счету 16/2

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    15/2

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    5. 2

    9952

    Оборот

    9952

    9952

    КС

    9952

    Учетный регистр по счету 19

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    60

    76

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    11 879

    2. 2

    10 466

    2. 4

    5339

    3. 1

    686

    6. 2

    17 177

    30. 2

    2970

    Оборот

    32 982

    3656

    36 638

    КС

    48 517

    Учетный регистр по счету 20/3

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    02

    96

    70

    69

    Сальдо

    20/х

    20/у

    Сальдо

    НС

    27 661

    12. 1

    5608

    13. 1

    2160

    18. 1

    179 300

    18. 2

    113 400

    19. 1

    53 790

    19. 2

    34 020

    20. 1

    26 895

    20. 2

    17 010

    21. 1

    28. 1

    59 903

    28. 2

    401 141

    Оборот

    5608

    46 065

    293 900

    87 810

    433 383

    59 903

    401 141

    461 044

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 20/х

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    10/1

    16/1

    23/2

    20/3

    23/1

    25

    Сальдо

    43

    Сальдо

    НС

    16. 1

    18 608

    17. 1

    2654

    27. 1

    39 860

    28. 1

    59 903

    28. 3

    5061

    28. 5

    38 431

    29

    161 067

    Оборот

    18 608

    2654

    39 860

    59 903

    5061

    38 431

    164 517

    161 067

    161 067

    КС

    3450

    Учетный регистр по счету 20/y

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    10/1

    16/1

    23/2

    20/3

    23/1

    25

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    16. 2

    124 608

    17. 2

    17 774

    27. 2

    13 287

    28. 2

    401 141

    28. 4

    33 892

    28. 6

    257 349

    Оборот

    124 608

    17 774

    13 287

    401 141

    33 892

    257 349

    848 051

    КС

    848 051

    Учетный регистр по счету 23/1-РМЦ

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    02

    96

    69

    70

    10/1

    16/1

    23/2

    Сальдо

    20/х

    20/у

    90

    Сальдо

    НС

    7920

    12. 5

    13 160

    13. 4

    1560

    16. 3

    2560

    17. 3

    365

    18. 5

    85 500

    19. 5

    25 650

    20. 5

    12 825

    27. 4

    53 147

    28. 3

    5061

    28. 4

    33 892

    34. 1

    155 814

    Оборот

    13 160

    14 385

    25 650

    85 500

    2560

    365

    53 147

    194 767

    5061

    33 892

    155 814

    194 767

    КС

    7920

    Учетный регистр по счету 23/2-Энергетический

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    02

    96

    69

    70

    76

    Сальдо

    20/х

    20/у

    25

    23/1

    26

    Сальдо

    НС

    12. 6

    17 608

    13. 3

    4608

    18. 4

    57 600

    19. 4

    17 280

    20. 4

    8640

    26. 1

    160 000

    27. 1

    39 860

    27. 2

    13 287

    27. 3

    138 868

    27. 4

    53 147

    27. 5

    26 574

    Оборот

    17 608

    17 280

    57 600

    160 000

    265 736

    39 860

    13 287

    138 868

    53 147

    26 574

    265 736

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 25

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    02

    96

    69

    70

    71

    23/2

    Сальдо

    20/х

    20/у

    Сальдо

    НС

    12. 2

    4756

    18. 3

    105 000

    20. 3

    15 750

    21. 2

    3400

    19. 3

    31 500

    25. 1

    2506

    27. 3

    132 868

    28. 5

    38 431

    28. 6

    257 349

    Оборот

    4756

    15 750

    31 500

    108 400

    2506

    132 868

    295 780

    38 431

    257 349

    295 780

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 26

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    02

    23/2

    69

    70

    76

    71

    96

    Сальдо

    90

    Сальдо

    НС

    12. 3

    6360

    12. 4

    6460

    13. 2

    2560

    14. 1

    36 608

    18. 6

    96 000

    19. 6

    28 800

    20. 6

    14 400

    23. 1

    50 000

    25. 2

    3200

    27. 5

    26 574

    28. 7

    270 962

    Оборот

    12 820

    26 574

    28 800

    96 000

    86 608

    3200

    16 960

    270 962

    270 962

    270 962

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 43

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    20/х

    Сальдо

    90

    Сальдо

    НС

    78 512

    29

    161 067

    31. 3

    85 902

    Оборот

    161 067

    85 902

    85 902

    КС

    153 677

    Учетный регистр по счету 44

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    76

    Сальдо

    90

    Сальдо

    НС

    30. 1

    16 500

    32. 1

    16 500

    Оборот

    16 500

    16 500

    16 500

    16 500

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 50

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    51

    Сальдо

    71

    70

    51

    Сальдо

    НС

    12 200

    37

    554 755

    38

    553 274

    40

    1480

    24. 1

    5700

    Оборот

    554 755

    554 755

    5700

    553 274

    1480

    560 455

    КС

    6500

    Учетный регистр по счету 58

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    52 012

    Оборот

    КС

    52 012

    Учетный регистр по счету 51

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    62

    50

    Сальдо

    60

    76

    50

    68

    Сальдо

    НС

    863 942

    1. 1

    350 000

    7. 1

    56 304

    15. 1

    103 608

    30. 3

    19 470

    36. 1

    637 917

    37

    554 755

    40

    1481

    41. 1

    83 382

    41. 2

    3263

    Оборот

    987 917

    1481

    989 398

    159 912

    22 733

    554 755

    83 382

    820 782

    КС

    1 032 558

    Учетный регистр по счету 60

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    51

    Сальдо

    15/1

    15/2

    07

    19

    Сальдо

    НС

    77 532

    2. 1

    58 142

    2. 2

    10 466

    2. 3

    29 661

    2. 4

    5339

    6. 1

    95 431

    6. 2

    17 177

    7. 1

    56 304

    15. 1

    103 608

    Оборот

    159 912

    159 912

    58 142

    29 661

    95 431

    32 982

    216 216

    КС

    133 836

    Учетный регистр по счету 62

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    91

    90

    Сальдо

    51

    Сальдо

    НС

    1. 1

    350 000

    11. 1

    479 117

    31. 1

    640 000

    33. 1

    300 000

    36. 1

    637 917

    Оборот

    479 117

    940 000

    987 917

    987 917

    987 917

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 66

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    37 125

    Оборот

    КС

    37 125

    Учетный регистр по счету 68

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    51

    Сальдо

    91

    70

    90

    99

    Сальдо

    НС

    22 126

    11. 2

    7309

    22. 1

    83 382

    31. 2

    97 627

    33. 2

    45 627

    41. 1

    83 382

    42

    58 838

    Оборот

    83 382

    83 382

    7309

    83 382

    143 390

    58 838

    292 919

    КС

    231 663

    Учетный регистр по счету 69

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    70

    Сальдо

    20/3

    25

    23/2

    23/1

    26

    Сальдо

    НС

    1791

    19. 1

    53 790

    19. 2

    34 020

    19. 3

    31 500

    19. 4

    17 280

    19. 5

    25 650

    19. 6

    28 800

    Оборот

    87 810

    31 500

    17 280

    25 650

    28 800

    191 040

    КС

    192 831

    Учетный регистр по счету 70

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    68

    76

    50

    Сальдо

    20/3

    25

    23/2

    23/1

    26

    69

    Сальдо

    НС

    16 503

    22. 1

    83 382

    22. 2

    3263

    18. 1

    179 300

    18. 2

    113 400

    18. 3

    105 000

    18. 4

    57 600

    18. 5

    85 500

    18. 6

    96 000

    21. 1

    1200

    21. 2

    3400

    38

    553 274

    39

    1481

    Оборот

    83 382

    4744

    553 274

    641 400

    293 900

    108 400

    57 600

    85 500

    96 000

    641 400

    КС

    16 503

    Учетный регистр по счету 71

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    50

    Сальдо

    25

    26

    Сальдо

    НС

    15

    24. 1

    5700

    25. 1

    2506

    25. 2

    3200

    Оборот

    5700

    5700

    2506

    3200

    5706

    КС

    9

    Учетный регистр по счету 78

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    13 940

    Оборот

    КС

    13 940

    Учетный регистр по счету 80

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    5 071 000

    Оборот

    КС

    5 071 000

    Учетный регистр по счету 82

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    84

    Сальдо

    НС

    125 984

    43

    8608

    Оборот

    8608

    8608

    КС

    134 592

    Учетный регистр по счету 83

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    19 687

    Оборот

    КС

    19 687

    Учетный регистр по счету 76

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    51

    Сальдо

    15/1

    15/2

    08

    19

    26

    44

    70

    23/2

    Сальдо

    НС

    3. 1

    686

    3. 2

    2523

    3. 3

    1291

    9. 1

    24 008

    14. 1

    36 608

    26. 1

    160 000

    30. 1

    16 500

    30. 2

    2970

    30. 3

    19 470

    39

    1481

    41. 2

    3263

    22. 2

    3263

    23. 1

    50 000

    Оборот

    22 733

    22 733

    2523

    1291

    24 008

    3656

    86 608

    16 500

    4744

    160 000

    299 330

    КС

    276 597

    Учетный регистр по счету 84

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    82

    Сальдо

    Сальдо

    НС

    65 873

    43

    8608

    Оборот

    8608

    8608

    КС

    57 265

    Учетный регистр по счету 91

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    68

    99

    01/2

    Сальдо

    62

    Сальдо

    НС

    11. 1

    47 917

    11. 2

    7309

    11. 5

    13 848

    35. 2

    26 760

    Оборот

    7309

    26 760

    13 848

    47 917

    47 917

    47 917

    КС

    0

    Учетный регистр по счету 96

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    Сальдо

    20/3

    25

    26

    23/1

    23/2

    Сальдо

    НС

    13. 1

    2160

    13. 2

    2560

    13. 3

    4608

    13. 4

    1560

    20. 1

    26 895

    20. 2

    17 010

    20. 3

    15 750

    20. 4

    8640

    20. 5

    12 825

    20. 6

    14 400

    Оборот

    46 065

    15 750

    16 960

    14 385

    13 248

    106 408

    КС

    106 408

    Учетный регистр по счету 99

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    68

    Сальдо

    90

    91

    Сальдо

    НС

    35. 2

    26 760

    35. 1

    267 432

    42

    58 838

    Оборот

    58 838

    58 838

    267 432

    26 760

    294 192

    КС

    235 354

    Учетный регистр по счету 90

    № оп.

    В дебет счета

    С кредита счета

    С кредита счетов

    В дебет счетов

    26

    44

    68

    43

    23/1

    99

    Сальдо

    62

    Сальдо

    НС

    28. 7

    270 962

    31. 1

    640 000

    31. 2

    97 627

    31. 3

    85 902

    32. 1

    16 500

    33. 1

    300 000

    33. 2

    45 763

    34. 1

    155 814

    35. 1

    267 432

    Оборот

    270 962

    16 500

    143 390

    85 902

    155 814

    267 432

    940 000

    940 000

    940 000

    КС

    0

    Расчетная ведомость по начислению заработной платы (в руб.)

    Категория ППП

    ЗП тарифная

    % доплаты

    Доплаты % от ЗП

    % премии

    Премии % ЗП тар.

    Оплата больничных листов

    Всего начислено

    Удержано

    К выплате

    НДФЛ

    прочие

    Рабочие основные

    89 650

    40

    35 860

    60

    53 790

    1200

    180 500

    23 465

    157 035

    Рабочие вспомогательных цехов

    63 000

    20

    12 600

    60

    37 800

    113 400

    14 742

    98 658

    Производственно-управленческий персонал

    70 000

    50

    35 000

    3400

    108 400

    14 092

    3263

    91 045

    в т.ч. Акимов

    15 000

    15 000

    1950

    алименты 25%

    9787

    Работники энергетического цеха

    32 000

    20

    6400

    60

    19 200

    57 600

    7488

    50 112

    Работники РМЦ

    45 000

    30

    13 500

    60

    27 000

    85 500

    11 115

    74 385

    Работники администрации

    64 000

    50

    32 000

    96 000

    12 480

    83 520

    Всего

    363 650

    68 360

    204 790

    4600

    641 400

    83 382

    3263

    554 755

    Ведомость распределения услуг энергетического цеха

    Наименование показателей

    Стоимость, руб.

    В дебет счетов

    Всего затрат на электроэнергию по счету

    265 736

    Расход энергии

    а) цехам основного производства:

    — на технологические цели на изделие Х-15%

    39 860

    20/х

    — на технологические цели на изделие Y-5%

    13 287

    20/у

    — на производственные и хозяйственные нужды-50%

    132 868

    25

    б) РМЦ — 20%

    53 147

    23/1

    в) общезаводским службам-10%

    265 574

    26

    Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат

    Статьи затрат

    С кредита счетов

    Итого

    02

    96

    69

    70

    71

    23/2

    1. Амортизация оборудования

    4756

    4756

    2. Расходы на заработную плату

    108 400

    108 400

    3. Расходы на социальное страхование

    31 500

    31 500

    4. Прочие

    15 750

    2506

    132 868

    151 124

    ВСЕГО

    4756

    15 750

    31 500

    108 400

    2506

    132 868

    295 780

    Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат

    Статьи затрат

    С кредита счетов

    Итого

    02

    23/2

    69

    70

    71

    76

    96

    1. Амортизация оборудования

    12 820

    12 820

    2. Расходы на заработную плату

    96 000

    96 000

    3. Расходы на социальное страхование

    28 800

    28 800

    4. Стоимость потребленной воды

    36 608

    36 608

    5. Расходы на содержание сторожевой охраны

    50 000

    50 000

    6. Прочие

    26 574

    3200

    16 960

    46 734

    ВСЕГО:

    12 820

    26 574

    28 800

    96 000

    3200

    86 608

    16 960

    270 962

    Ведомость распределения косвенных расходов

    Объекты калькуляции

    База распределения

    (стоимость материалов)

    Расходы основного производства

    20/3

    Расходы вспомогательного производства

    23/1

    Общепроизводственные расходы

    25

    Заказ Х

    18 608

    59 903

    5061

    38 431

    Заказ Y

    124 608

    401 141

    33 892

    257 349

    Итого

    143 216

    461 044

    38 953

    295 780

    Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода

    Статьи затрат

    С кредита счетов

    Итого

    Основное производство (Д20/3)

    02

    10/1

    16/1

    23/2

    76

    69

    70

    96

    1. Расходы на оплату труда

    2 939 000

    2 939 000

    2. Расчеты по социальному страхованию

    87 810

    87 810

    3. Амортизация

    5608

    5608

    4. Топливо и энергия на технологические нужды

    5. Отчисления в ремонтный фонд

    2160

    2160

    6. Прочие расходы

    43 905

    43 905

    Итого себестоимость

    5608

    87 810

    2 939 000

    46 065

    46 065

    Энергетический цех (Д23/2)

    1. Расходы на оплату труда

    57 600

    57 600

    2. Расчеты по социальному страхованию

    17 280

    17 280

    3. Амортизация

    17 608

    17 608

    4. Стоимость полученной электроэнергии

    160 000

    160 000

    5. Отчисления в ремонтный фонд

    4608

    4608

    6. Прочие

    8640

    8640

    Итого себестоимость энергии

    17 608

    160 000

    17 280

    57 600

    13 248

    265 736

    РМЦ (Д23/1)

    1. Расходы на оплату труда

    85 500

    85 500

    2. Расчеты по социальному страхованию

    25 650

    25 650

    3. Амортизация

    13 160

    13 160

    4. Затраты на материалы

    2560

    365

    2925

    5. Отчисления в ремонтный фонд

    1560

    1560

    6. Топливо и энергия

    53 147

    53 147

    7. Прочие

    12 825

    12 825

    Итого затраты РМЦ

    13 160

    2560

    365

    53 147

    25 650

    85 500

    14 385

    194 767

    В т.ч. на нужды предприятия 20%

    2632

    512

    73

    10 629

    5130

    17 100

    2877

    38 953

    Услуги по ремонту для сторонней организации 80%

    10 528

    2048

    292

    42 518

    20 520

    68 400

    11 508

    155 814

    ВСЕГО:

    36 376

    2560

    365

    53 147

    160 000

    130 740

    437 000

    73 698

    893 886

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой