Организация предприятия общественного питания "Кафе Гурман"

Тип работы:
Бизнес-план
Предмет:
Маркетинг


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО «НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики предприятия

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Планирование на предприятии»

Бизнес-план:

«Организация предприятия общественного питания «Кафе Гурман»

Факультет:

Механико-технологический

Группа:

МЭ-401

Студент:

Сивков Леонид Владимирович

Преподаватель:

Семакина Галина Анатольевна

НОВОСИБИРСК — 2007

Содержание

1 Резюме

2 Организационно-правовая среда реализации проекта

2.1 Организационно-правовая форма предприятия

2.2 Режим налогообложения

2.3 Принципы реализации проекта

3 Маркетинг

3.1 Общая характеристика рынка

3.2 Анализ конкурентной позиции

3.3 Формирование спроса и стимулирование сбыта

3.4 Ассортимент и объемы реализации

3.5 Цены и ценовая политика

3.6 Обеспечение производственного процесса сырьем

4. Инвестиционные и текущие затраты

4.1 График реализации проекта и инвестиционных затрат

4.2 Общие издержки текущей деятельности предприятия

4.3 Затраты на персонал

4.4 Налоговые выплаты

5. Организационный план

Экономическая оценка эффективности проекта

6.1 Определение точки безубыточности

6.2 Расчет экономической эффективности проекта

Заключение

Список использованной литературы

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

РЕЗЮМЕ

Цель проекта

Открытие в г. Новосибирске предприятия общественного питания «Кафе Гурман» с количеством посадочных мест на 60 человек. Согласно ГОСТ Р 50 762−95 данное предприятие попадает под тип: «кафе» и «закусочные».

Предприятие создается для предоставления населению и гостям города качественных услуг по организации быстрого питания и продажи сопутствующих товаров, а также услуг по проведению торжеств и иных мероприятий в помещении кафе.

Потребность в финансовых ресурсах

Сумма инвестиций в проект составляет 850 000 рублей. В качестве инвестора выступает коммерческий банк «КМБ-банк». Указанная сумма покрывает потребность проекта как в инвестиционных ресурсах, так и в оборотном капитале.

Материально-техническая база реализации проекта

Для создания кафе предполагается аренда помещения в 150 кв. м. в центральной деловой части города. Помещение полностью соответствует нормативно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям для размещения предприятия общественного питания.

Создаваемое предприятие комплектуется новым производственным оборудованием, мебелью, иными активами за счет собственных средств предприятия.

Экономическая эффективность проекта

Расчет экономической эффективности проведен с использованием международных стандартов экономической оценки инвестиций UNIDO.

Расчетный годовой объем реализации продукции и услуг составляет более 20 млн руб. Чистый дисконтированный доход (NPV) составил 15 507 855 рублей, срок окупаемости проекта — 5,571 месяцев.

Реализация проекта предполагает создание 15 новых рабочих мест, в том числе, 13 — с полной занятостью и 2 — с частичной. Общая сумма отчислений по налогам и сборам составит более 3,8 млн руб. в год.

2. Организационно-правовая среда реализации проекта

2. 1 Организационно-правовая форма предприятия

Для реализации рассматриваемого инвестиционного проекта создается новая организация. Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Гурман» (ООО «Гурман»).

Общая стоимость проекта составляет 850 000 рублей. Планируется, что источником финансирования проекта будет коммерческий банк «КМБ-банк». Кредит на срок 6 месяцев под 6% ежемесячно предоставляется в начале месяца. Выплата процентов в начале каждого следующего месяца, проценты начисляются на непогашенную сумму кредита. Погашение кредита равными долями в начале каждого следующего месяца.

Выбор организационно-правовой формы предприятия осуществлен с учетом ряда критериев, в первую очередь это: простота регистрации и постановки на учет в государственных органах; степень ответственности учредителей перед контрагентами и иными заинтересованными лицами в рамках хозяйственных отношений; простота ведения бухгалтерского учета.

2. 2 Режим налогообложения

Для целей расчета экономической эффективности данного инвестиционного проекта приняты следующие ставки налогообложения, определенные действующим законодательством Российской Федерации:

Таблица 1

Налоги и обязательные сборы, уплачиваемые ООО «Гурман»

Налог, сбор

База

Ставка

Периодичность уплаты

Налог на доходы физических лиц

Начисленная заработная плата

13%

Ежемесячно

Единый социальный налог

Начисленная заработная плата

35,6%

Ежемесячно

Налог на прибыль

Разница между доходами и расходами

30%

Ежемесячно

2. 3 Принципы реализации проекта

Организацию производства и оказания услуг на предприятии предполагается осуществлять с учетом следующих принципов:

постоянный мониторинг конкурентоспособности ассортимента и работа над его совершенствованием;

предложение максимально широкого ассортимента сопутствующих товаров;

комбинирование самостоятельного приготовления отдельных блюд и использования полуфабрикатов, поставляемых другими предприятиями общественного питания;

размещение кафе в деловом центре города и ориентация на средний слой населения с уровнем ежемесячного дохода 17 — 30 тысяч рублей;

использование комплекса мер по формированию спроса и стимулированию сбыта, формированию имиджа и закреплению постоянных клиентов.

3. Маркетинг

3. 1 Общая характеристика рынка

Месторасположения кафе будет торговый центр, расположенный по адресу ул. Карла Маркса, 2. Это обусловлено тем, что в данном районе большое количество торговых площадей и офисных зданий, его основными клиентами будут посетители и сотрудники магазинов и офисов.

В соответствии с данными Официального сайта мэрии города Новосибирска (www. novo-sibirsk. ru), численность населения Новосибирска составляет 1391,9 тыс. человек. По итогам переписи в городе проживают: почти 93,8 процентов русских, украинцев — 1,3%, ненцев — 0,9%, татар — 0,8%, другие национальности — 3,2%.

В городе действуют 2166 предприятий общественного питания.

Оборот общественного питания (крупные, средние и малые предприятия) в расчете на душу населения 2224 рублей.

3. 2 Анализ конкурентной позиции

Кафе будет располагаться в деловом районе города, где сосредоточено большое количество торговых центров и проходит одна из крупнейших дорожных развязок города, что обеспечит необходимый приток клиентов. С другой стороны, данное расположение предполагает близость к предприятиям — конкурентам. В связи с этим, важно выявить и развить факторы конкурентоспособности нашего предприятия.

В данном месте расположения находятся три основных конкурента:

Ресторан «Тихая площадь», кафе-ресторан «Неаполь» и кафе-шоу «КлубОК».

Анализ конкурентных позиций Кафе «Гурман» по отношению к указанным предприятиям представлен в Таблице 2.

Таблица 2

Сопоставление факторов конкурентоспособности

Факторы

Кафе «Гурман»

Конкуренты

Ресторан «Тихая площадь»

Кафе «Хуторок»

Кафе-шоу «КлубОК»

Уровень конкуренции

Непрямой конкурент

Прямой конкурент

Прямой конкурент

Посадочных мест

На 60 человек

На 70 человек

На 50 человек

На 35 человек

Качество

Высокое качество приготовления пищи и обслуживания

Еда всегда свежая и качественная

Еда всегда свежая и качественная

В основном работа с привозными полуфабрикатами

Местонахож-дение

Одна из центральных площадей города, много торговых центров. Есть место для парковки.

Оживленное место, есть места для парковки.

Оживленное место, нет места для парковки, близко от остановки.

Оживленное место, есть место для парковки, близко от остановки.

Уровень цены

Выше среднего

Высокий

Высокий

Средний

Особенности ассортимента

Традиционная кухня

Традиционная кухня

Традиционная кухня

Фаст-Фуд

Ассортимент

Широкий ассортимент

Не очень широкий ассортимент

Широкий ассортимент

10−15 видов

Репутация фирмы

Фирма новая

Известная, постоянные клиенты

Известная, постоянные клиенты.

Новая точка

Таким образом, основными сильными сторонами нашего проекта являются:

Большая площадь зала, позволяющая проводить банкеты, презентации, прочие мероприятия с комфортным расположением до 60 человек. По данной позиции конкурентом является только ресторан «Тихая площадь». Однако, учитывая статус ресторана, данное предприятие предлагает услуги по организации мероприятий по цене на 15% дороже.

Ориентация на высокое качество блюд и обслуживания.

Наиболее выгодное месторасположения: близость торговых центров и офисных зданий, удобная парковка и транспортная развязка. По данной позиции основным конкурентом является кафе-шоу «КлубОК».

Широкий ассортимент и постоянная работа над его соответствием текущим потребностям (например, в преддверии праздников; учет сезонных особенностей спроса и т. д.).

В качестве основных слабых сторон можно назвать:

Отсутствие сформированного положительного имиджа.

Отсутствие опыта совместной работы членов коллектива.

3.3. Формирование спроса и стимулирование сбыта

На этапе выхода на рынок целью предприятия является формирование устойчивого спроса на услуги Кафе «Гурман» выше точки безубыточности и последующее расширение рыночной доли.

На первый месяц функционирования кафе в бюджет заложено 72 500 рублей для организации следующих мероприятий:

Рекламный ролик на местном телевидении. Сумма затрат — 32 500 рублей: 10 показов по 3250 рублей за показ.

Проведение презентации кафе с приглашением руководителей предприятий и представителей СМИ: 40 000 рублей — расходы на организацию приема.

Со второго месяца проекта предполагается ежемесячно инвестировать в рекламную деятельность 19 000 рублей по следующим направлениям:

реклама в печатных СМИ — 9700 рублей;

реклама на радио — 5300 рублей;

распространение рекламных буклетов — 4000 рублей.

В качестве не рекламных методов продвижения предприятия на рынке предполагается использовать следующее:

Введение дисконтной накопительной системы для постоянных клиентов. Основная цель — закрепление круга постоянных клиентов.

Заключение договоров с предприятиями на организацию комплексных обедов. Основная цель — загрузка мощностей кафе, обеспечение объемов выручки на уровне выше точки безубыточности.

заключение договоров с предприятиями, оказывающими услуги по проведению торжеств, организации культурных мероприятий на обслуживание. В данном случае основной целью является формирование благоприятного имиджа, ознакомление максимально широкого населения с услугами кафе.

3.4. Ассортимент и объемы реализации

Плановые значения объемов в разрезе укрупненных позиций ассортимента приведены в Таблице 3. Более детальное представление ассортимента предприятия на данном этапе реализации проекта не целесообразно, так как меню будет корректироваться в процессе деятельности кафе. Приведенное представление ассортимента предприятия позволяет оценить экономическую эффективность отдельных его составляющих. Все дальнейшие расчеты производятся с учетом инфляции 6% ежегодно (по данным Федеральной службы государственной статистики).

Таблица 3

Объемы реализации в разрезе укрупненных позиций ассортимента, руб.

Укрупненная позиция ассортимента

Июнь — Декабрь 2008 года

2009 год

2010 год

Январь — Май 2011 года

Комплексный обед

1 133 000,00

3 400 800,00

3 588 000,00

1 527 500,00

Пиво

383 984,00

941 760,00

993 600,00

423 000,00

Чай

228 660,00

510 120,00

538 200,00

229 125,00

Соки

278 254,50

654 000,00

690 000,00

293 750,00

Десертные блюда

824 412,00

2 040 480,00

2 152 800,00

916 500,00

Горячие блюда

1 177 290,00

2 825 280,00

2 980 800,00

1 269 000,00

Салаты

459 421,20

1 098 720,00

1 159 200,00

493 500,00

Коктейли

266 152,00

627 840,00

662 400,00

282 000,00

Мороженное

445 887,00

1 059 480,00

1 117 800,00

475 875,00

Кофе «Капучино»

676 828,45

1 615 380,00

1 704 300,00

725 562,50

Кофе «Эспрессо»

598 471,20

1 464 960,00

1 545 600,00

658 000,00

Блины «Русские»

505 688,80

1 151 040,00

1 214 400,00

517 000,00

Блины «Украинские»

474 083,25

1 079 100,00

1 138 500,00

484 687,50

Блины «По-царски»

442 477,70

1 007 160,00

1 062 600,00

452 375,00

Проведение торжеств

440 325,00

1 765 800,00

1 863 000,00

793 125,00

ИТОГО

8 334 935,10

21 241 920,00

22 411 200,00

9 541 000,00

Предполагается, что кафе выходит на запланированный объем сбыта на третий месяц работы по всем позициям кроме организации комплексных обедов, по которым выход на запланированные объемы рассчитан на четвертый месяц, и по проведению торжеств, для которых этот срок составляет 6 месяцев. Это связано с тем, что выход на плановые показатели по организации комплексных обедов, проведению торжеств, требует наработки репутации и известности (формирование привычки потребителей). Прогнозные объемы сбыта в натуральном выражении в течение 2008 года представлены в Таблице 4.

Таблица 4

Прогноз объемов реализации на 2008 год в натуральных показателях

Укрупненная позиция ассортимента

Ед. изм.

07. 08

08. 08

09. 08

10. 08

11. 08

12. 08

Комплексный обед

Комплекс

667

933

1300

1300

1300

Пиво

500 мл.

460

600

900

900

900

900

Чай

Чашка

900

1300

1300

1300

1300

1300

Соки

250 мл.

570

833

1000

1000

1000

1000

Десертные блюда

Порция

640

830

1300

1300

1300

1300

Горячие блюда

Порция

650

900

1200

1200

1200

1200

Салаты

Порция

450

467

700

700

700

700

Коктейли

250 мл.

350

480

600

600

600

600

Мороженное

Порция

510

700

900

900

900

900

Кофе «Капучино»

Чашка

750

967

1300

1300

1300

1300

Кофе «Эспрессо»

Чашка

730

933

1400

1400

1400

1400

Блины «Русские»

Порция

770

967

1100

1100

1100

1100

Блины «Украинские»

Порция

770

967

1100

1100

1100

1100

Блины «По-царски»

Порция

770

967

1100

1100

1100

1100

Проведение торжеств

Час

5

8

12

17

23

30

3.5. Цены и ценовая политика

При формировании цен были учтены следующие особенности рынка общественного питания г. Новосибирска:

высокий уровень доходов населения;

недостаточное количество в данном районе учреждений общественного питания, сориентированных на предоставление услуг быстрого питания высокого уровня качества;

расположение кафе в деловом центре города.

Формирование цен основано не на принципе «затраты + норма прибыли», а на соотношении позиций ассортимента с позициями конкурентов по критерию цена-качество. Цены, использованные при проведении расчетов, приведены в Таблице 5.

Таблица 5

Расчетные цены на продукцию и услуги Кафе «Гурман»

Укрупненная позиция ассортимента

Ед. изм.

Цена за единицу, руб.

Комплексный обед

Комплекс

200,00

Пиво

500 мл.

80,00

Чай

Чашка

30,00

Соки

250 мл.

50,00

Десертные блюда

Порция

120,00

Горячие блюда

Порция

180,00

Салаты

Порция

120,00

Коктейли

250 мл.

80,00

Мороженое

Порция

90,00

Кофе «Капучино»

Чашка

95,00

Кофе «Эспрессо»

Чашка

80,00

Блины «Русские»

Порция

80,00

Блины «Украинские»

Порция

75,00

Блины «По-царски»

Порция

70,00

Проведение торжеств

Час

4500,00

3.6. Обеспечение производственного процесса сырьем

В отношении организации производственного процесса приняты следующие решения: Таблица 6

Исходя из приведенных решений, в качестве поставщиков полуфабрикатов и сырья для производства по соотношению цена-качество выбраны следующие предприятия:

ОАО «НОВОСИБХЛЕБ»: хлебобулочные изделия;

ООО «Агама Трэйд»: мясные полуфабрикаты, блины (полуфабрикат), мороженое;

ООО «Сибчай-Сервис»: чай (листовой, пакетированный), кофе молотый;

ООО «Плодоовощная база № 2»: овощная продукция;

ООО «Колд Лайн»: соки, вино-водочная продукция, пиво, вода.

Таблица 6

Особенности производственного процесса по позициям ассортимента

Укрупненная позиция ассортимента

Особенности производственного процесса

Комплексный обед

Формируется 7 вариантов комплексных обедов, включающих: салат, горячее блюдо, десерт, чай.

Пиво

Кафе закупает бутылированное пиво: 5 видов

Чай

Предлагается 10 видов пакетированного чая, а также 3 вида листового чая

Соки

Кафе закупает соки известных марок (100%, восстановленные) «Тонус», «Добрый», «Gold Premium», «Я» и др.

Десертные блюда

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Горячие блюда

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Салаты

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Коктейли

Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов

Мороженное

Кафе закупает весовое мороженое 5 сортов, сервировка

Кофе «Капучино»

Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины

Кофе «Эспрессо»

Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины, используются натуральные сливки

Блины «Русские»

Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка

Блины «Украинские»

Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка

Блины «По-царски»

Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка

Проведение торжеств

Музыкальное сопровождение мероприятий, работа официантов, индивидуальное меню

4. Инвестиционные и текущие затраты

4. 1 График реализации проекта и инвестиционных затрат

Общая сумма затрат непроизводственного характера при организации данного предприятия составляет 617 500,00 рублей. График реализации проекта имеет следующий структуру: Таблица 7.

Основная статья инвестиционных затрат «Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования» сформирована из расчета комплектации клиентского зала на 60 посадочных мест и производственных помещений и имеет следующую структуру: Таблица 8.

Таблица 7

График реализации проекта

Этап реализации проекта

Начало

Окончание

Инвестиционные затраты, руб.

Регистрация ООО «Гурман»

01. 06. 08

16. 06. 08

10 000,00

Заключение договоров на поставку сырья

01. 06. 08

16. 06. 08

0,00

Заключение договора аренды

11. 06. 08

16. 06. 08

0,00

Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования

16. 06. 08

30. 06. 08

400 000,00

Получение разрешений, лицензирование

16. 06. 08

30. 06. 08

17 500,00

Отделка помещения

16. 06. 08

26. 06. 08

150 000,00

Подбор и найм персонала

16. 06. 08

30. 06. 08

0,00

Оформление разрешительной документации

16. 06. 08

30. 06. 08

40 000,00

Производство

01. 07. 08

0,00

Итого

617 500,00

Таблица 8

Детализация затрат на приобретение и установку основного и вспомогательного оборудования

Направление затрат

Сумма, руб.

Кассовый аппарат

5 000

Компьютер и офисная техника

45 000

Кондиционер

30 000

Кухонная посуда

35 000

Мебель

45 000

Музыкальный центр и аудио оборудование

17 000

Прочие расходные материалы

10 000

Скатерти

16 000

Стекло

12 000

Столовые приборы

15 000

Технологическое оборудование

132 000

Установка оборудования, мебели, наладка

18 000

Фарфор

20 000

Итого

400 000

4. 2 Общие издержки текущей деятельности предприятия

Организация работы кафе будет осуществляться на арендуемых площадях. Общая площадь помещений кафе составляет 150 кв. м., в том числе 85 кв. м. — площадь клиентского зала и 65 кв. м. — площади служебных помещений и санитарный узел. Таким образом, существенной статьей текущих расходов являются платежи по аренде: 200 000 рублей в месяц. Кроме того, существенные расходы предполагает аренда транспортного средства с водителем для доставки сырья и полуфабрикатов. Формирование и динамика общих издержек предприятия приведены в Таблице 9.

Таблица 9

Структура и динамика общих издержек предприятия, руб.

Затраты

июнь 08

июль 08

2008 год

2009 год

2010 год

01−05. 2011

Аренда помещения

200 000

1 230 000

2 604 000

2 748 000

1 170 000

Реклама и PR-деятельность

72 500

72 500

Административные издержки

20 000,00

20 100

143 500

260 400

274 800

117 000

Реклама и PR текущие

19 000

117 420

248 520

262 200

111 625

Аренда транспортного средства

15 000,00

15 075,00

108 675

197 100

207 900

88 500

Электроэнергия

9 000,00

9 045,00

35 930,60

66 829,20

73 478,30

53 100

Представительские расходы

3600

3618

26 082

26 827,2

28 436,8

21 240

Охрана предприятия (ОВО)

20 000

123 600

262 032

277 753,9

117 500

ИТОГО

47 600

359 338

1 857 708

3 665 708

3 872 569

1 678 965

Прямые производственные издержки предприятия формируются из затрат на сырье и материалы и затрат на оплату труда сотрудников предприятия. Суммарные затраты на сырье и материалы по позициям ассортимента приведены в Таблице 10:

Таблица 10

Затраты на сырье и материалы

Позиция ассортимента

Усл. ед.

Затраты на ед., руб.

Суммарные затраты по периодам, руб.

2008 год

2009 год

2010 год

01 — 05. 11

Блины «По-царски»

Порция

27

170 669,97

388 476,00

409 860,00

174 487,50

Блины «Украинские»

Порция

29

183 312,19

417 252,00

440 220,00

187 412,50

Блины «Русские»

Порция

29

183 312,19

417 252,00

440 220,00

187 412,50

Кофе «Эспрессо»

Чашка

32

239 388,48

585 984,00

618 240,00

263 200,00

Кофе «Капучино»

Чашка

33

235 108,83

561 132,00

592 020,00

252 037,50

Мороженое

Порция

18

89 177,40

211 896,00

223 560,00

95 175,00

Коктейли

250 гр.

32

106 460,80

251 136,00

264 960,00

112 800,00

Салаты

Порция

18

68 913,18

164 808,00

173 880,00

74 025,00

Горячие блюда

Порция

78

510 159,00

1 224 288,00

1 291 680,00

549 900,00

Десертные блюда

Порция

33

226 713,30

561 132,00

592 020,00

252 037,50

Соки

250 гр.

8

66 781,08

156 960,00

165 600,00

70 500,00

Чай

Чашка

3

38 110,00

85 020,00

89 700,00

38 187,50

Пиво

250 гр.

20

119 995,00

294 300,00

310 500,00

132 187,50

Комплексный обед

Комплекс

95

170 669,97

388 476,00

409 860,00

174 487,50

ИТОГО

2 238 101,42

5 319 636,00

5 612 460,00

2 389 362,50

4. 3 Затраты на персонал

Существенной статьей затрат предприятия является оплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 15 человек, в том числе, 3 — управленческий персонал, 11 человек — производственный персонал и 1 человек — специалист по маркетингу / менеджер мероприятий. Размер заработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующих специальностей на рынке труда г. Новосибирска. В перспективе предполагается включить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогам первого года функционирования кафе будет принято решение о создании премиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарный месяц), распределение которого будет осуществляться на основе введения коэффициента трудового участия.

Общая сумма затрат на оплату труда персонала (без учета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработной платы представлены в Таблице11.

Таблица 11

Расходы на оплату труда персонала кафе, руб.

Должность

Зарплата, руб.

Штатных ед.

2008 год

2009 год

2010 год

2011 год

Директор

25 000

1

177 625

2009

2010

2011

Бухгалтер

20 000

1

142 100

325 500

343 500

146 250

Технолог

18 000

1

127 890

260 400

274 800

117 000

Официант

10 000

4

243 000

234 360

247 320

105 300

Бармен

11 000

2

133 650

520 800

549 600

234 000

Уборщица

7000

2

85 050

286 440

302 280

128 700

Повар

14 000

3

255 150

182 280

192 360

81 900

Менеджер мероприятий

18 000

1

109 350

546 840

577 080

245 700

ИТОГО

15

1 273 815

234 360

247 320

105 300

4. 4 Налоговые выплаты

Общая характеристика режима налогообложения предприятия была приведена в п. 2.2. работы. Ставки, базы исчисления налогов и иных обязательных платежей и периодичность их уплаты были представлены ранее: Таблица 1. Суммы платежей в разрезе отдельных налогов и обязательных платежей за первый год реализации проекта приведены в Таблице 12.

Таблица 12

Налоговые и иные отчисления по обязательным платежам за 2008 год, руб.

Платеж

июнь

июль

август

сентябрь

октябрь

ноябрь

декабрь

НДФЛ

8190

25 910,95

26 040,3

26 169,65

26 299

26 428,35

26 557,7

ЕСН

22 428

70 956,14

71 310,36

71 664,58

72 018,8

72 373,02

72 727,24

НП

0

0

39 430

122 600

151 995

165 260

178 374

ИТОГО

30 618

96 867,09

136 780,66

220 434,23

250 312,8

264 061,37

277 658,94

5. Организационный план

Организационная структура управления предприятия имеет следующий вид: Рисунок1.

Рисунок 1. Организационная структура управления кафе «Гурман».

Представленная структура является линейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого и оперативного руководства малого предприятия общественного питания.

Основные функции управленческого персонала определяются действующим законодательством РФ, Учредительными документами предприятия, трудовыми договорами и должностными обязанностями и имеют следующий вид.

Управленческий персонал

Директор подчиняется непосредственно Совету учредителей общества и реализует следующие функции как оперативный исполнительный орган Общества:

организует всю работу предприятия;

несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

распоряжается имуществом предприятия;

заключает договора;

осуществляет поиск поставщиков сырья, полуфабрикатов и услуг;

разрабатывает и реализует сбытовую и ценовую политику предприятия;

издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;

применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

Технолог подчиняется непосредственно Директору и выполняет следующие функции:

отвечает за выпуск высококачественной продукции и качество ассортимента;

осуществляет разработку новых видов продукции;

отвечает за внедрение в производство новейших достижений науки и техники;

отвечает за механизацию и автоматизацию производственных процессов;

следит за соблюдением установленной технологии;

осуществляет оперативный контроль над ходом производства;

разрабатывает календарные графики работы;

устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства;

осуществляет контроль над комплексностью и качеством готовой продукции;

организует контроль над качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов.

Бухгалтер подчиняется непосредственно Директору, является его заместителем по экономическим вопросам и отвечает за следующие функции:

руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы;

разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования;

проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия;

разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;

устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;

организует и ведет на предприятии бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующего законодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.

Производственный и иной персонал

Планируемый режим работы кафе с 8. 00 до 22. 00 ежедневно без выходных дней. Таким образом, в соответствии с КзоТ, режим работы барменов, официантов и поваров устанавливается следующий: два рабочих дня через два выходных дня, без перерывов, с 7. 30 до 22. 30. Режим работы менеджера мероприятий с 10. 00 до 18. 00 с перерывом на обед пять дней в неделю, ненормированный. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина. Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам: Таблица 13.

Таблица 13

Квалификационные требования к производственному и иному неуправленческому персоналу

Должность

Единиц

Образование

Качества

Опыт работы

Бармен

2

Среднее специальное или курсы

честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата.

Желателен, но не обязателен.

Официант

4

Среднее специальное или курсы

честность, порядочность, добросовестность, знание этикета, компьютера, кассового аппарата.

Желателен, но не обязателен

Повар

3

Среднее специальное

честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить, творческий подход к работе

Обязателен, не менее 5 лет

Менеджер мероприятий

1

Высшее управленческое / социальное

творческий подход к работе, коммуникабельность, административные навыки

Желателен, но не обязателен

Уборщица

2

Не важно

добросовестность, честность, ответственность

Не обязателен

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом представленных в Таблице 13 требований в сроки, определенные графиком реализации проекта: 16. 06. 2008 — 30. 06. 2008 г.

6. Экономическая оценка эффективности проекта

6. 1 Определение точки безубыточности

Сумма предельного дохода = Поступления от продаж — Суммарные прямые издержки.

Доля предельного (маржинального) дохода в выручке — это соотношение между суммой предельного дохода и поступлением от продаж.

Доля предельного (маржинального) дохода = Сумма предельного дохода / Чистая прибыль.

Точка безубыточности (предел безубыточности) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = Суммарные постоянные издержки / Доля предельного дохода.

Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):

ЗФУ = (выручка — безубыточный объем продаж) / Выручка

Расчет указанных показателей представлен в Таблице 14.

Таблица 14

Расчет точки безубыточности, на декабрь 2008 года

Поступления от продаж, руб.

1 672 720

Чистая прибыль, руб.

416 205

Полная себестоимость реализованной продукции, руб.

1 069 641

Суммарные постоянные издержки, руб.

383 434

Суммарные прямые издержки, руб.

686 207

Сумма предельного (маржинального) дохода, руб.

986 513

Доля предельного (маржинального) дохода в выручке

0,589

Точка безубыточности (безубыточный объем продаж), руб.

650 991,5

Запас финансовой устойчивости предприятия (%)

61%

Таким образом, точкой безубыточности для предприятия является объем реализации в 651 тыс. рублей в месяц. Данный объем существенно превышен уже на второй месяц реализации проекта.

6. 2 Расчет экономической эффективности проекта

Для оценки инвестиционных проектов рассчитывают следующие показатели (базой для расчета являются данные денежного потока, представленные в Приложении 3):

1. NPV (Net Present Value) — чистый дисконтированный доход (ЧДД)— разность между дисконтированными результатами и затратами за весь расчетный период. Это эффект от проекта, приведенный к настоящей стоимости денежных поступлений. Это превышение интегральных результатов над затратами.

где Ф1(t) — кэш-фло от операционной деятельности; Ф2(t) — кэш-фло от инвестиционной деятельности; SЛ — дисконтированная ликвидационная стоимость предприятия.

Ликвидационная стоимость предприятия может определяться различными методами: на основе балансовой стоимости акционерного капитала по бухгалтерской отчетности; на основе рыночных сравнений, по стоимости замещения и др. Рекомендуется использовать так называемую модель Гордона. Она предполагает, что поток реальных денег Ф1(t)+Ф2(t) за пределами инвестиционного проекта растет на g процентов в год. Тогда дисконтированная ликвидационная стоимость предприятия равна дисконтированной стоимости будущих потоков реальных денег за пределами проекта. В нашем случае:

где Ф1(Т), Ф2(Т) — соответствующие потоки реальных денег в последний год проекта.

В курсовой работе будем полагать, что g=0.

Если NPV< 0, то проект не эффективен. Чем NPV больше, тем эффективнее проект.

2. IR — индекс доходности (ИД) — отношение суммы приведенных эффектов к величине капитальных вложений (инвестиций). Это соотношение между всеми дисконтированными доходами от проекта и всеми дисконтированными расходами на проект

где К — дисконтированные инвестиции,

Если IR<1 — проект не эффективен. Если IR1, проект рентабелен.

3. IRR (Internal Rate of Return) — внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту ставку дисконта е, при которой величина NPV равна 0.

Экономический смысл — это максимальная ставка платы за привлеченные источники инвестирования.

Если IRR е, то проект считается эффективным.

4. PP (Payback Period) — cрок окупаемости инвестиций. — минимальный период времени, в течение которого чис-тый дисконтированный доход становится положитель-ным, (или интегральные дисконтированные инвестиции по проекту возмещаются интегральными дисконтиро-ванными доходами от реализации проекта).

Срок окупаемости характеризует период времени, в тече-ние которого сделанные инвестором вложения в проект возместятся доходами от его реализации.

Рассчитанные показатели экономической эффективности проекта приведены в Таблице 15.

В детализированном виде отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и интегральные финансовые показатели проекта в Приложениях 1−3.

Таблица 15

Показатели экономической эффективности проекта

Показатель

Результат

Заключение

1. Ставка дисконтирования

25,00%

задается инвестором и равна доходности, которую он хотел бы получить на инвестированный капитал.

2. Период окупаемости — РР

5,571 мес.

проект полностью окупится через 5,571 мес. функционирования проекта.

3. Чистый дисконтированный доход — NPV

15 507 856 руб.

15 507 856> 0, следовательно, проект эффективен.

4. Индекс доходности — IR

26,349%

26,349%> 1, следовательно, проект эффективен.

5. Внутренняя норма доходности — IRR

932,5%

932,5%> е=25%, следовательно, проект эффективен.

6. Период расчета

36 месяцев

В целом проект можно считать экономически эффективным и рекомендовать к реализации.

Заключение

Поставленные задачи в работе выполнены и цель достигнута.

В рамках разработки бизнес-плана обоснована экономическая эффективность создания в г. Новосибирске предприятия общественного питания, предоставляющего услуги быстрого питания высокого качества, сориентированное на население с доходами на уровне среднего и выше среднего.

Для реализации проекта привлекаются частные инвестиционные ресурсы в сумме 850 тыс. рублей. Проект реализуется на базе вновь создаваемого предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью.

В работе проведена оценка экономической эффективности инвестиционного проекта. Методически данная оценка основана на расчете дисконтированной величины денежного потока. В соответствии с полученными выводами, проект экономически эффективен. Чистый дисконтированный доход по проекту составляет 15 507 855 руб., внутренняя норма доходности — 932,5%, срок окупаемости — 5,571 месяцев.

Точка безубыточности проходится на второй месяц функционирования кафе.

Оценка результатов проекта базируется на прогнозе объемов реализации по отдельным ассортиментным позициям. Следует отметить, что данный прогноз является пессимистическим и предполагает незначительный объем спроса. Вместе с тем в работе предложен ряд мероприятий, направленных на формирование спроса и стимулирование сбыта.

При реализации инвестиционного проекта, возрастает основной капитал Общества, наблюдается рост в части оборотного капитала. Это формирует основу для реинвестирования и расширения предприятия, создания сети подобных предприятий в городе и регионе (в случае благоприятной конъюнктуры), либо для организации инвестиционной деятельности в смежных и иных отраслях, что приведет к увеличению финансовых результатов инвестора.

Список использованной литературы

1. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка -Учебное пособие М: 2005 — 399с.

2. Менеджмент гостиничного и ресторанного обслуживания. — М.: РМАТ, 1997 г. — 460 с.

3. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. — М.: Финансы и статистика, 2003 г. — 158 с.

4. Берн А. И. Бухгалтерский анализ — М.: Финансы и статистика, 2003 -456с.

5. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие В. З. Черняк, А. В. Черняк, И. В. Довденко — 2001 — 271с.

6. Яцко В. А. Выбор инвестиционного проекта для финансирования: учебное пособие. — НГТУ, 2001 г. — 21 с.

7. http: //www. admhmao. ru/ — официальный сайт Федеральной службы государственной статистики.

8. http: //www. novo-sibirsk. ru/ — официальный сайт мэрии города Новосибирска.

Приложение 1

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

01. 06. 08

01. 07. 08

01. 08. 08

01. 09. 08

01. 10. 08

01. 11. 08

01. 12. 08

2009 г.

2010 г.

01−05. 2011 г.

1

Поступления от продаж

0

739 400

1 113 973

1 484 296

1 588 983

1 632 313

1 672 720

21 241 920

22 411 200

9 541 000

2

Затраты на материалы и комплектующие

0

272 430

378 712

477 519

489 941

494 768

497 181

5 319 636

5 612 460

2 389 363

3

Сдельная заработная плата

0

136 000

136 680

137 360

138 040

138 720

139 400

1 770 720

1 868 640

795 600

4

Единый социальный налог

0

48 416

48 658

48 900

49 142

49 384

49 626

630 376

665 236

283 234

5

Суммарные прямые издержки

0

456 846

564 050

663 779

677 123

682 872

686 207

7 720 732

8 146 336

3 468 196

6

Прибыль от реализации продукции

0

282 554

549 923

820 517

911 860

949 441

986 513

13 521 188

14 264 864

6 072 804

7

Суммарные постоянные издержки

133 028

372 693

375 989

377 850

379 711

381 573

383 434

4 777 981

5 046 350

2 178 719

8

Прибыль от основной деятельности

-133 028

-90 139

173 934

442 667

532 149

567 868

603 079

8 743 207

9 218 514

3 894 085

9

Проценты по кредитам

0

51 000

42 500

34 000

25 500

17 000

8500

0

0

0

10

Прибыль до выплаты налога

-133 028

-141 139

131 434

408 667

506 649

550 868

594 579

8 743 207

9 218 514

3 894 085

11

Налог на прибыль

0

0

39 430

122 600

151 995

165 260

178 374

2 622 962

2 765 554

1 168 225

12

Чистая прибыль

-133 028

-141 139

92 004

286 067

354 654

385 607

416 205

6 120 245

6 452 960

2 725 859

Расчет кредитных платежей

Дата

Взято в кредит, руб

Погашение кредита, руб.

Выплата процентов, руб.

Кэш-фло от финансовой деятельности, руб.

01. 06. 08

850 000

850 000

01. 07. 08

141 667

51 000

-141 667

01. 08. 08

141 667

42 500

-141 667

01. 09. 08

141 667

34 000

-141 667

01. 10. 08

141 667

25 500

-141 667

01. 11. 08

141 667

17 000

-141 667

01. 12. 08

141 667

8500

-141 667

Приложение 2

Отчет о движении денежных средств

Движение денежных средств

01. 06. 2008

01. 07. 2008

01. 08. 2008

01. 09. 2008

01. 10. 2008

01. 11. 2008

01. 12. 2008

2009

2011

01−05. 2011 г.

1

Чистая прибыль

-133 028

-141 139

92 004

286 067

354 654

385 607

416 205

6 120 245

6 452 960

2 725 859

2

Кэш-фло от операционной деятельности

550 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3

Затраты на приобретение активов

67 500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

Другие издержки подготовительного периода

-617 500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5

Кэш-фло от инвестиционной деятельности

850 000

708 333

566 667

425 000

283 333

141 667

0

0

0

0

6

Кредиты

0

141 667

141 667

141 667

141 667

141 667

141 667

0

0

0

7

Выплаты в погашение кредитов

850 000

566 667

425 000

283 333

141 667

0

-141 667

0

0

0

8

Кэш-фло от финансовой деятельности

850 000

666 139

950 000

1 325 337

1 753 070

2 107 724

2 351 665

2 767 870

8 888 115

15 341 075

9

Сальдо наличности на начало периода

99 472

525 000

1 042 003

1 611 404

2 107 724

2 493 332

2 767 870

8 888 115

15 341 075

18 066 934

10

Сальдо наличности на конец периода

-133 028

-141 139

92 004

286 067

354 654

385 607

416 205

6 120 245

6 452 960

2 725 859

Приложение 3

Интегральные финансовые показатели

Коэффициенты дисконтирования t

Дата

01. 06. 2008

01. 07. 2008

01. 08. 2008

01. 09. 2008

01. 10. 2008

01. 11. 2008

01. 12. 2008

2009

2011

01−05. 2011 г.

?t

0,991

0,972

0,955

0,937

0,920

0,903

0,886

0,709

0,567

0,517

Ставка дисконта

е

емес

0,25

0,02

Шаги расчета t

01. 06. 2008

01. 07. 2008

01. 08. 2008

01. 09. 2008

01. 10. 2008

01. 11. 2008

01. 12. 2008

2009

2011

01−05. 2011 г.

Кэш-фло от операционной деятельности Ф1(t)

-133 028

-141 139

92 004

286 067

354 654

385 607

416 205

6 120 245

6 452 960

2 725 859

Кэш-фло от инвестиционной деятельности Ф2(t)

-617 500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Поток реальных денег

Ф1(t) +Ф2(t)

-750 528

-141 139

92 004

286 067

354 654

385 607

416 205

6 120 245

6 452 960

2 725 859

Коэффициенты дисконтирования ?t

0,991

0,972

0,955

0,937

0,920

0,903

0,886

0,709

0,567

0,517

Дисконтированный поток реальных денег [Ф1(t) +Ф2(t)]*?t

743 582

137 257

87 824

268 042

326 185

348 119

368 820

4 338 762

3 659 704

1 408 677

Кумулятивный дисконтированный чистый поток денежных средств ?[Ф1(k)+Ф2(k)]*?t

-743 582

-880 839

-793 014

-524 973

-198 788

149 331

518 151

4 856 914

8 516 618

9 925 295

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой