Организация производства зубчатых втулок на предприятии АОЗТ "Укрпромтех"

Тип работы:
Курсовая
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость новой

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

1. Резюме

Общая информация: АОЗТ «Укрпромтех».

Адрес: 84 300, Донецкая обл., г. Краматорск, ул. Марата, 34.

Учредители: НПО Техноконцерн (адрес: 84 300, Донецкая обл., г. Краматорск, ул. Щербакова, 15).

КБ Проминвестбанк (адрес г. Краматорск, ул. Парковая, 11).

Расчетный счет № 1 507 147 в Краматорском отделении К Б Проминвестбанка.

Директор Кабанов А. А. тел (0626)-41−54−76.

Юрист Масленов В. А. тел (0626) — 41−54−77.

Главный бухгалтер Нерин С. А. тел (0626) — 41 -56 -80.

АОЗТ «Укрпромтех» обладает:

складские площади 328,3 кв. м и производственные площади 880,5 кв. м (по адресу: г. Краматорск, ул. Парковая, 12)

АОЗТ «Укрпромтех» планирует производство продукции: зубчатых втулок для станков, применяемых в машиностроении с высокой степенью прочности и выход с ним на рынок Украины. Зубчатые втулки отличаются от обычных втулок прочностью, и значительно более высокой износоустойчивостью. Основными конкурентами являются отечественные НКМЗ и СКМЗ. По сравнению с ними продукция нашей фирмы обладает рядом преимуществ — уникальный сплав с добавлением легирующих металлов и является вполне конкурентоспособной

План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию цена такая же как у конкурентов, в качестве ориентира служит ЗАО НКМЗ. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия № 987 120.

Каналы сбыта. Планируется продажа товара через выставки и ряд посреднических организаций.

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467. 53 / 2663 = 0. 18

Себестоимость продукции составила 234,48 грн., безубыточность производства достигается при выпуске 13 718 единиц продукции.

Предполагаемая цена реализации изделия 422,55 грн.

2. Производственная деятельность

2. 1 Определение типа производства

Предприятие «Укрпромтех» является предприятием с крупносерийным типом производства, поскольку за 1 рабочий день (при работе в 2 смены) выпускается 120 зубчатых втулок. Таким образом, в год, учитывая праздничные и выходные дни при 5-дневной рабочей неделе и работе в 2 смены, предприятием будет выпущено (120*218)= 26 160 (шт. деталей). При этом на изготовление одной детали затрачивается (17,2 + 18,6 + 16,7 + 14,6 + 47,6 + 26,7 + 63,9 + 7,6) = 212,9 (минут).

2. 2 Расчёт эффективного (действительного) годового фонда времени работы оборудования

Действительный годовой фонд времени работы оборудования определяем по формуле:

,

где: Fн.  — номинальный фонд времени работы оборудования. Fн для предприятия «Укрпротех» составит при 2-х сменном режиме работы оборудования составит: (8*2*218) = 3488 (часов в год).

р — потери времени на ремонт оборудования 3−6%. Зависят от сложности оборудования. Поскольку большинство станков, установленных на предприятии, принадлежат к токарной группе станков, сложность оборудования? высокая, следовательно, значение р составит 5%.

Итак, Fдо = 3488* (1−0,05) = 3488*0,95 = 3314 (часов).

Для двух смен

Fдо = 3488 ч., тогда = 8 мин.

2. 3 Расчёт действительного годового фонда рабочего времени

Учитывая количество дней невыходов на работу по уважительным причина, выходных и праздничных дней, действительный фонд рабочего времени предприятия «Укрпромтех» = 218 дней или 3488 часов.

2. 4 Расчёт количества основного технологического оборудования по группам оборудования

При расчёте количества основного технологического оборудования по группам оборудования будем считать, что коэффициент выполнения норм для предприятия «Укрпромтех» Квн= 1,2, а коэффициент загрузки оборудования — 0,74.

Количество станков определяем по формуле:

Ср = t шт. / r,

где: t шт. — штучное время на операцию, мин. ;

Для двух смен Fдо = 3488 ч., тогда = 8 мин.

Полученный результат определяем до ближайшего числа и получаем Спр. Определяем количество станков на каждой операции:

1) Ср = 17,2/8 = 2,15; Спр = 3

2) Ср = 18,6/8 = 2,3; Спр = 3

3) Ср = 16,7/8 = 2,09; Спр = 3

4) Ср = 14,6/8 = 1,8; Спр = 2

5) Ср = 47,6/8 = 5,95; Спр = 6

6) Ср = 26,7/8 = 3,3; Спр = 4

7) Ср = 63,9/8 = 7,99; Спр = 8

8) Ср = 7,6/8 = 0,95; Спр = 1

Определим величину возможной дозагрузки оборудования по каждой из групп по следующей формуле:

Дj = Сj*Fдовнзi Nitij;

где: Квн— коэффициент выполнения норм;

tij — штучно-калькуляционное время на j-ую операцию для изделия i-ого вида, нормо-часы;

Кз — коэффициент загрузки оборудования;

Ni — годовая программа выпуска изделий i-ого вида

Тогда:

1) Д1 = 3*3488*1,2*0,74−26 160*(17,2/60) = 1793 (шт.)

2) Д2 = 1182 (шт.)

3) Д3 = 2011 (шт.)

4) Д4 — дозагрузка не требуется;

5) Д5 — дозагрузка не требуется;

6) Д6 = 748 (шт.);

7) Д7 — дозагрузка не требуется;

8) Д8 — дозагрузка не требуется.

Таким образом, как видно из расчётов, целесообразно догрузить оборудование, используемое при 1, 2, 3 и 6 операциях.

Тогда расчёт количества основного технологического оборудования по группам оборудования для предприятия «Укрпромтех» представим в таблице 1.

Таблица 1. — Ведомость основного технологического оборудования

№ опер.

Модель станка

Число станков C

Категория рем. сложности

Занимаемая площадь

Установл. мощность

Оптовая цена

CRм

Crэ

A, м2

Kf

Akf, м2

CAKf, м2

N, кВт

NC, кВт

Ц, грн.

Ц-С, грн.

1

МП713−75Д032

3

15,5

77,5

13,5

67,5

15,48

0,2

18,58

101,49

30

90

13 650

40 950

2

1ХМА672

3

21

21

7

7

6,93

0,25

8,66

17

51

30 800

92 400

3

ВШ3ЕК8Ф2Р

3

13

13

22,5

22,5

6,86

0,33

9,12

7,5

22,5

19 200

57 600

4

РТ755Ф3

2

14

28

10

20

15,84

0,15

18,22

25

50

30 300

60 600

5

1А516МФ3

6

15

90

13

78

12,30

0,2

14,76

30

180

14 580

87 480

6

3М173

4

20

80

22

88

6,83

0,24

8,47

14

56

16 230

64 920

7

1Б240П-6К

8

14

102

12

96

6,92

0,28

8,86

22

176

20 200

161 600

8

7А534

1

15

15

12

12

11,15

0,33

14,83

30

30

36 200

36 200

Итого

30

426,5

391

655,5

601 750

2. 5 Расчёт производственной мощности

Производственную мощность предприятия «Укрпромтех» определим, исходя из условий пропускной способности ведущих групп оборудования. Пропускная способность для изделия i-ого вида по j-ой группе оборудования определяется по формуле:

ПМij=;

Таким образом, пропускная способность для втулки зубчатой на предприятии «Укрпромтех» составит:

43 802,8+40 505,6+45 114,3+34 402,2+26 379,8+37 623,4+31 441,1+33 044,2= = 292 313,4 (шт. деталей).

«Узкие места» на предприятии «Укрпромтех» отсутствуют, поскольку расчётное количество оборудования соответствует установленному.

2. 6 Расчёт количества вспомогательного оборудования

На предприятии «Укрпромтех» задействовано следующее вспомогательное оборудование: электрокары, оборудование заточного отделения, станки и оборудование для ремонта инструмента и приспособлений.

1. Для расчёта необходимого количества транспортных средств (электрокаров), рассчитаем величину грузооборота предприятия:

Г= 11000(Кпр1*N)*;

где: mзагк— масса заготовок на 1 изделие-представитель, кг;

mД — масса обработанных деталей на 1 изделие- представитель, кг;

Кпр1 — коэффициент приведения по массе для изделия;

N — годовая программа выпуска изделий;

Z — число видов используемых материалов;

Тогда грузооборот производства предприятия «Укрпротех» составит:

Г= 11 000*(0,9*26 160)*(15,3+0,954)/2= 191,34 (кг).

Учитывая небольшой грузооборот предприятия, выгодно будет приобрести электрокары номинальной грузоподъёмностью 0,3 т.

Рассчитаем машиноемкость одной транспортной операции:

Тме= (Г*tп)/(60*qном*Kr);

где: tп — продолжительность одной транспортной операции, мин. ;

qном — номинальная грузоподъёмность транспортного средства;

Kr — коэффициент загрузки транспорта по грузоподъёмности;

Kr = 191,34/300 = 0,638;

Тогда: Тме = (191,34*15)/(60*0,3*0,638) = 250.

Рассчитаем количество единиц транспорта:

Етр = (Тме*Kго*Kе)/(Fтрз);

где: Kе — коэффициент спроса, принимаемый равным 1,1−2,0 (2);

Kго — среднее количество транспортных операций на одно изделие (4);

Fтр — действительный годовой фонд времени транспортной единицы, ч (3300);

Кз — коэффициент загрузки транспорта по времени (0,85);

Тогда: Етр = (250*8*2)/(3300*0,85) = 2 (электрокара).

Итак, для транспортных целей производства предприятию «Укрпротех» требуется 2 электрокара.

2. Рассчитаем количество станков в мастерской для ремонта инструмента и приспособлений:

Кст. ремонта = C*0,05 = 30*0,05 = 6 (станков).

3. Рассчитаем необходимое число станков в ремонтно-транспортной базе. Это число составит 3% от числа единиц обслуживаемого оборудования (станков и электрокаров). Тогда:

Кст. ремонтно-транспортной = (30+2)*0,03 = 1 (станок).

4. Рассчитаем число заточных станков, необходимых предприятию «Укрпротех». Их количество составит 15% от количества обслуживаемых станков. Тогда:

Кст. заточных = 30*0,15 = 5 (станков).

Стоимость всех станков в мастерской для ремонта, станков в ремонтно-транспортной базе и заточных станков составит 72 000,15000 и 76 000 (грн.) соответственно.

Общая стоимость всех вспомогательных станков, установленных на предприятии «Укрпромтех» составит 230,8 (кВт).

2. 7 Расчёт стоимости производственных фондов

Расчёт балансовой стоимости основных производственных фондов и годовой суммы амортизационных отчислений осуществляем по группам основных производственных фондов: здания и сооружения, основное и вспомогательное оборудование, инструменты и технологическая оснастка.

Балансовую стоимость оборудования рассчитаем на основе ране проведенных расчётов в разделах 3.1.4 и 3.1.6 по формуле:

Sо = Kд*У Cji;

где: Kд— коэффициент, учитывающий затраты на доставку и монтаж оборудования (10%).

Тогда: Sо = 1,1*(601 750+72000+15 000+76000) = 841 225 (грн.);

Стоимость инструмента и приспособлений, числящихся на балансе в составе основных фондов, составляет для предприятия «Укрпромтех» 15% стоимости оборудования, стоимость производственного и хозяйственного инвентаря — 3%.

Тогда стоимость инструмента и приспособлений составит:

Cинстр. и приспособлений = 0,15*841 225 = 126 183,75 (грн);

А стоимость производственного и хозяйственного инвентаря:

Cпроизв. и хоз. инвентаря = 0,03*841 225 = 25 236,75 (грн.).

Стоимость зданий и сооружений на предприятии «Укрпромтех» составляет 40% от всей стоимости ОПФ (590 388,22 грн.).

Стоимость 2 электрокаров, а также 2 легковых автомобилей — «Daewoo Lanos» и «Nissan Patrol», а также 3 грузовых автомобилей типа «Газель» составляет 483 326 грн. в сумме.

Также на балансе предприятия числятся 4 компьютера и 2 радиотелефона общей стоимостью 11 432,45 грн.

Итого общая стоимость ОПФ предприятия «Укрпромтех» на 01. 01. 2006 составит: CОПФ = (841 225+126183,75+25 236,75+483 326+590388,22+11 432,45) = =2 077 792,17 (грн.)

Амортизационные отчисления от стоимости основных фондов предприятия «Укрпромтех» представим в виде таблицы 2:

Таблица 2. — Расчёт амортизационных отчислений

Группа основных фондов

Норма амортизации за квартал

Стоимость ОФ группы, грн.

АО за квартал, грн.

АО за год, грн.

1

2

590 388,22

11 807,76

47 231,06

2

10

1 475 971,50

147 597,15

590 388,60

3

6

-

-

-

4

15

11 432,45

1714,87

6859,47

Итого

2 077 792,17

161 119,78

644 479,13

2. 8 Расчёт численности работающих

1. Рассчитаем численность основных производственных рабочих-сдельщиков:

Для предприятия «Укрпромтех» численность основных производственных рабочих-сдельщиков будет рассчитываться из учёта трудоёмкости программы производства, коэффициента выполнения норм, действительного фонда рабочего времени и многостаночного обслуживания. Усреднённое значение коэффициента многостаночного обслуживания для крупносерийного производства находится в промежутке 1,9−2,3. Значение коэффициента многостаночного обслуживания на предприятии «Укрпротех» составит 2,0.

Расчёт численности основных производственных рабочих-сдельщиков производим по формуле:

;

где: tш. к.  — трудоемкость изготовления единицы продукции, мин.

N — годовая производственная программа, шт.

Fдр.  — действительный годовой фонд времени одного рабочего, час.

Кв — коэффициент выполнения норм выработки Кв=1,15 — 1,2; для станочников Кв=1,15 для сборщиков Кв=1,2; (1,2).

Kмн. обсл.  — коэффициент многостаночного обслуживания (2,0).

Тогда: Р = (212,9*26 160)/(1744*1,2*2*60) = 22 (человека).

2. Рассчитаем численность ремонтных рабочих по профессиям, учитывая, что на предприятии установлено 3 станка с ЧПУ, поэтому в штате нужен 1 электронщик. Станки, установленные на предприятии, являются оборудованием с достаточно высокой ремонтной сложностью. Количество слесарей и электрослесарей определяем, исходя из соотношения 1 слесарь (электрослесарь) на 5 станков, занятых в производстве, 2 слесаря на станки, занятые в мастерской для ремонта инструмента и приспособлений, 1 слесарь на станок, установленный для использования в ремонтно-транспортной базе и заточные станки.

Тогда: Pрем = 1+ 30/5+2+1 = 9 (человек).

3. Рассчитаем численность вспомогательных рабочих:

Расчёт численности вспомогательных рабочих для предприятия «Укрпротех» будем проводить, исходя из укрупнённого проектирования в зависимости от числа производственных рабочих. Для крупносерийного производства и механических цехов нужно 20−30% вспомогательных рабочих от общего количества производственных рабочих-сдельщиков.

Для предприятия «Укрпромтех» % вспомогательных рабочих составит 25%.

Тогда: Pвсп = 22*0,25 = 6 (человек).

4. Численность руководителей, специалистов и служащих на предприятии рассчитаем укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих: численность руководителей? 4%, специалистов? 18%, служащих? 3%.

Тогда: Pрук = (22+6)*0,04 = 1 (человек);

Pспец = 28*0,18 = 5 (человек);

Pслуж = 28*0,03 = 1 (человек).

Результаты расчёта занесём в ведомость основных и вспомогательных рабочих (таблица 3):

Таблица 3. — Ведомость основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии

Общая числ., чел.

В том числе по разрядам

Средневзвеш. разряд

1

2

3

4

5

6

Основные рабочие

22

3

5

5

4

2

3

4

Итого

22

Вспомогательные рабочие

6

-

-

1

3

2

1

5

Итого

6

2. 9 Расчёт фонда заработной платы

стоимость расход втулка безубыточность

Расчёт фонда основной (тарифной) заработной платы рабочих-сдельщиков определяем исходя из трудоёмкости работ У У Ni*tij, часовой тарифной ставки первого разряда фсдi и среднего тарифного коэффициента работ Kтар:

ФЗПтСД = Уi У Ni*tij* фсдi* Kтар.

Поскольку на предприятии «Укрпротех» существует многостаночное обслуживание, фонд тарифной заработной платы рассчитываем с учётом коэффициента, предусматривающего его сокращение по сравнению с обычными условиями работы. Поскольку на предприятии работа на станках производится с наладчиком, выбираются соответствующие значения этого коэффициента.

Расчёт фонда основной (тарифной) заработной платы приведём в таблице 4:

Таблица 4. — Расчёт фонда основной (тарифной) заработной платы

№ п/п

Наименование профессии

Кол-во человек

Установл. разряд

Трудоемк. вып. работы

Часов. тариф. ставка

Средняя з/п

Фонд зараб. платы

1

Токарь

2

4

7499,2

1,28

4799,49

69 752,56

2

Токарь

2

3

8109,6

0,52

2108,50

30 643,48

3

Токарь

1

5

7281,2

1,32

9611,18

69 841,27

4

Токарь

2

6

6365,6

2,08

6620,22

96 213,92

5

Токарь

3

3

20 753,6

0,52

3597,29

78 420,94

6

Шлифовщик

3

3

11 641,2

1,01

3919,20

85 438,65

7

Фрезеровщик

5

2

27 860,4

0,83

4624,83

168 035,36

8

Протяжник

4

2

3313,6

0,83

687,57

19 985,43

Итого

22

92 824,4

4496,04

618 331,60

Расчёт фонда заработной платы ремонтных рабочих представим в таблице 5:

Таблица 5. — Расчёт фонда заработной платы ремонтных рабочих

№ п/п

Наименование профессии

Кол-во человек

Установленный разряд

Месячный оклад, грн.

Фонд зараб. платы

1

Электронщик

1

4

1482,30

10 771,38

2

Электрослесарь

1

3

1002,85

7287,38

3

Слесарь

1

2

630,70

4583,09

4

Слесарь

1

3

738,50

5366,43

5

Электрослесарь

1

4

1033,48

7509,95

6

Слесарь

1

3

788,53

5729,98

7

Слесарь

1

2

603,45

4385,07

8

Слесарь

1

1

585,79

4256,74

9

Слесарь

1

4

993,82

7221,76

Итого

9

873,27

57 111,79

Расчёт фонда заработной платы для вспомогательных рабочих произведём укрупнённо, учитывая, что средний оклад вспомогательного рабочего на предприятии «Укрпротех» составит 603,78 грн.

Тогда ФЗПвсп. раб = 6*603,78*(218/30) = 26 324,81 (грн.).

В фонд заработной платы предприятия включим также фонд заработной платы руководителя (учитывая, что его оклад составляет 8312,75 грн.):

ФЗПрук = 8312,75*(218/30) = 60 405,98 (грн.)

Структуру планового фонда заработной платы на предприятии «Укрпротех» представим в виде таблицы 6:

Таблица 6. — Структура планового фонда заработной платы

Фонд заработной платы

Доплата

Итого фонд зараб. платы

Ср. зараб. плата

%

Сумма

1. Тарифный фонд заработной платы

228 934,08

6024,58

2. Доплаты до часового фонда, в том числе:

2,25

а) за работу в ночное и вечернее время

20

13,13

б) неосвобождённым бригадирам за рук-во бригадой

10

6,56

в) за обучение учеников

-

г) прочие выплаты

-

3. Часовой фонд заработной платы

85,33

4. Доплаты до дневного фонда, в том числе:

35,93

а) оплата перерывов кормящих матерей

-

б) подросткам за льготные часы

-

5. Дневной фонд заработной платы

1365,20

6. Доплата до годового фонда, в том числе:

12 296,17

а) оплата тарифных отпусков

20

59 522,86

б) оплата учебных отпусков

15

44 642,15

в) оплата невыходов, связанных с выполнением государственных и общественных обязанностей

10

29 761,43

г) прочие

12

35 713,72

7. Годовой фонд заработной платы

467 254,46

Специалисты, служащие и руководитель предприятия включены в расчёт фонда заработной платы предприятия «Укрпромтех».

2. 10 Планирование сметы цеховых расходов

Расчёт сметы цеховых расходов производим по двум основным группам:

1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

2. Общецеховые расходы.

1. Расходы по содержанию оборудования и рабочих мест:

Эти расходы включают: заработную плату с отчислениями на социальные нужды (26 324,81 + (0,323+0,025)* 26 324,81 (процент отчисления в фонды социального страхования)= 35 485,84 (грн.)), стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсии и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и его содержанием, стоимость потребляемой электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха.

Рассчитаем стоимость потребляемой электроэнергии:

Сэл. энергии = Суммарная мощность оборудования *Fдоср. загрузки оборудования*

* Стоимость 1 кВт*ч электроэнергии;

Тогда: Сэл. энергии = (655,5+230,8) *3488*0,8*0,6 = 1 483 878,91 (грн.)

Рассчитаем стоимость воды, используемой для производственных целей:

Своды= Часовой расход воды на станок*кол-во станков* Fдо*

* Кср. загрузки оборудования * Стоимость 1 м3 воды;

Тогда: Своды = 0,6*23*3488*0,8*2,54= 97 809,10(грн.).

Рассчитаем затраты на пар для подогрева и приготовления охлаждающей жидкости:

Спара= 0,6*23*3488*0,8*0,16 (расход пара для подогрева 1 м3 воды)*2,00 (стоимость 1 т пара) = 12 322,41 (грн.).

Затраты на вспомогательные материалы составят 5% от стоимости оборудования: Звспом. материалы=0,05*841 225= 42 061,25 (грн.)

2. Ремонт производственного оборудования, транспортных средств и ценных инструментов:

Стоимость материалов, запчастей, комплектующих для ремонта и технического обслуживания оборудования = 15% от стоимости оборудования = 0,15*841 225= 126 183,75 (грн.).

Заработная плата ремонтных рабочих с отчислениями на социальные нужды = 57 111,79+ 57 111,79*(0,323+0,025)= 76 986,69 (грн.).

3. Содержание и расходы по эксплуатации транспортных средств:

Расходы по содержанию и эксплуатации транспортных средств за год составят 43 058,23 (грн.)

4. Амортизация производственного оборудования, транспортных средств, ценного инструмента: А= 590 388,60 (грн.)

5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и расходы по его восстановлению:

Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, а также стоимость их заточки и ремонта = 30 488,45 (грн.)

Прочие расходы принимаем в размере 3% от суммы РСЭО. Тогда:

РСЭО = 35 485,84 + 1 483 878,91 + 97 809,10 + 12 322,41 + 42 061,25 + + 126 183,75 + 76 986,69 + 43 058,23 + 590 388,60 = 2 508 174,78 (грн.).

2. Общецеховые расходы:

1. Содержание цехового персонала:

Статья затрат на предприятии «Укрпротех» включает в себя заработную плату с отчислениями руководителя:

Сцех. персонала= 60 405,98+ 60 405,98*(0,323+0,025)= 81 427,26 (грн.).

2. Содержание зданий, сооружений, инвентаря:

Расходы на освещение производственного помещения:

Срасходов на освещение произв. помещения= Стоимость 1 кВт*ч электроэнергии*

* Площадь помещения* Норматив расхода осветительной энергии

(15 Вт/ч на 1 м2).

Тогда:

Срасходов на освещение произв. помещения= 0,6* 880,5*0,015*3488= 27 640,66 (грн.).

Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд, умывальников и душевых рассчитаем, исходя из стоимости воды, годового действительного фонда рабочего времени, численности соответствующих категорий работающих и норм расходов воды на различные нужды.

Стоимость воды на хозяйственно-бытовые нужды на предприятии «Укрпротех» при норме 25 л воды на 1 рабочего составит:

Своды хоз. -быт. нужды= Кол-во рабочих*Стоимость 1 м3 воды* Fдо*

*Норму расхода воды;

Тогда: Своды хоз. -быт. нужды= 38*0,6*3488*0,025= 1988,16 (грн.).

Стоимость материалов и услуг вспомогательных цехов по текущему ремонту зданий и сооружений составит 2% стоимости зданий и сооружений = 0,02*590 388,22 = 11 807,76 (грн.).

3. Амортизация зданий и сооружений: А= 47 231,06 (грн.).

4. Расходы по охране труда на предприятии «Укрпротех» составят 12 033,45 (грн.).

5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря: Визноса малоценного и бытроизн. инвентаря= 13 045,22 (грн.)

На предприятии «Укрпротех» система отопления является централизованной и поэтому расчёт стоимости пара для отопления производственного помещения не производится.

Прочие расходы принимаем в размере 3% от общей суммы всех статей общецеховых расходов.

Тогда: Общая сумма общецеховых расходов составит:

Собщецех. расходов = 81 427,26 + 27 640,66 + 1988,16 + 11 807,76 + 47 231,06 + + 12 033,45 + 13 045,22 = 195 173,57 (грн.).

С учётом прочих расходов:

Cобщецех. расходов= 195 173,57+195 173,57*0,03 = 201 028,78 (грн.).

Соотношение РСЭО о общецеховых расходов с основной заработной платой основных производственых рабочих составит:

РСЭО/З/Посн. осн. произв. рабочих = 2 508 174,78/618 331,60= 405,6%.

Общецеховые расходы/З/Посн. осн. произв. рабочих = 201 028,78/618 331,60 = = 32,5%.

2. 11 Составление плановых калькуляций

Составим калькуляцию себестоимости изделия и всего товарного выпуска по статьям затрат.

Затраты на основные материалы, используемые в процессе производства детали, рассчитаем по формуле:

Mк= Sк*mзагк;

где: Sк — цена 1 т материалов, используемых для производства продукции;

mзагк — вес заготовки.

Учитывая, что в процессе производства втулок используется специальная сталь, ценой 2840 грн. за тонну. Цена 1 тонны отходов составит 443 грн. Тогда Mк= 2840*15,3= 43 452 (грн.).

Возвратные отходы составят?

Во= Sо*mо= 443*2,3= 1018,9 (грн.).

Расходы на покупные изделия и полуфабрикаты, а также услуги кооперативных предприятий и комплектующие изделия составят: 14 876 (грн.).

Расходы на топливо и энергию на технологические цели составят: 1 483 878,91+12 322,41+27 640,66 = 1 523 841,98 (грн.).

Калькуляцию себестоимости изделия по статьям приведём в таблице 7:

Таблица 7. — Калькуляция себестоимости изделия, грн.

Наименование статей затрат

Изделие

На единицу

На весь выпуск

1. Основные материалы

1,66

43 452,00

2. Возвратные отходы

0,04

1018,90

Покупные, комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий

0,57

14 876,00

3. Топливо и энергия на технологические цели

58,25

1 523 841,98

Итого прямых материальных затрат

60,44

1 581 151,08

5. Основная заработная плата основных производственных рабочих

118,16

618 331,60

6. Дополнительная зараб. плата основных производственных рабочих

120,92

908 947,45

7. Отчисления на социальные нужды

236,89

316 313,71

8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

300,09

2 508 174,78

9. Общецеховые расходы

534,23

201 028,78

Итого цеховая себестоимость

234,48

6 133 947,41

10. Общехозяйственные расходы

2 709 203,56

Итого производственная себестоимость

338,04

8 843 150,97

11. Внепроизводственные расходы

84,51

2 210 787,74

Итого полная себестоимость

422,55

11 053 938,71

3. Финансовый план

3. 1 Прогнозирование объёмов реализации на 2 года

Объём реализации продукции для предприятия «Укрпротех» на первый год определим по месяцам, на второй- по кварталам.

Для нахождения объёма реализации продукции определим её рыночную цену, учитывая, что средняя норма рентабельности данных изделий на рынке в первый год реализации составит 7,2%, во второй год- 6,3%., в третий год- 5,9%. Тогда:

Цi= Ci*(Pi/100+1);

где: Ci— себестоимость единицы продукции на предстоящий год;

Pi— средняя норма рентабельности данных изделий на рынке;

Тогда для 1 года реализации: Цi1= 422,55*(7,2/100+1)= 452,97 (грн.).

Для 2 года реализации: Цi2= 422,55*(6,3/100+1)= 449,17 (грн.).

Для 3 года реализации: Цi3= 422,55*(5,9/100+1)= 447,48 (грн.).

Тогда объём реализации зубчатых втулок по месяцам в 1 год реализации представим в виде таблицы 8.

Таблица 8. — План объёма реализации продукции на 1 год реализации

Месяц

Количество планируемой к продаже продукции, шт.

Планируемая рыночная цена, грн.

Объём реализации, грн.

1

983

452,97

445 269,51

2

1023

463 388,31

3

1563

707 992,11

4

2883

1 305 912,51

5

3056

1 384 276,32

6

2563

1 160 962,11

7

2056

931 306,32

8

1058

479 242,26

9

2883

1 305 912,51

10

3533

1 600 343,01

11

2223

1 006 952,31

12

2336

1 058 137,92

Итого

26 160

11 849 695,2

Объём реализации зубчатых втулок во 2 год реализации по кварталам представим в виде таблицы 9.

Таблица 9. — План объёма реализации продукции на 2 год реализации

Квартал

Количество планируемой к продаже продукции, шт.

Планируемая рыночная цена, грн.

Объём реализации, грн.

1

6889

449,17

3 094 332,13

2

7012

3 149 580,04

3

5332

2 394 974,44

4

6927

3 111 400,59

Итого

26 160

11 750 287,2

Объём реализации в 3 году реализации составит:

447,48*26 160 = 11 706 076,8 (грн.).

3. 2 План доходов и расходов

На основании прогнозов объёмов реализации и расчётов себестоимости продукции составим план реализации продукции на предприятии «Укрпротех» за 3 года и представим его в виде таблиц 10, 11, 12:

Таблица 10. — План доходов и расходов на 1 год реализации, грн.

Наименование показателей

1 год помесячно

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Доход от продаж

445 269,51

463 388,31

707 992,11

1 305 912,51

1 384 276,32

1 160 962,11

931 306,32

479 242,26

1 305 912,51

1 600 343,01

1 006 952,31

1 058 137,92

2. Прямые переменные издержки в себестоим. реализ. продукции

131 762,59

132 752

133 845

130 999

257 230,62

100 256,56

145 689,23

155 789,22

100 258,79

123 849,72

129 226,43

39 491,92

3. Валовая (маржинальная) прибыль

313 506,92

330 636,31

574 147,11

1 174 913,51

1 127 045,70

1 060 705,55

785 617,09

323 453,04

1 205 653,72

1 476 493,29

877 725,88

1 018 646,00

4. Общие постоянные издержки

109 494,60

111 886,23

115 236,98

236 568,13

98 233,65

15 633,23

100 256,33

89 756,14

175 326,42

115 236,45

100 526,33

45 774,31

5. Прибыль (убытки) до уплаты налогов

204 012,32

218 750,08

458 910,13

938 345,38

1 028 812,05

1 045 072,32

685 360,76

233 696,90

1 030 327,30

1 361 256,84

777 199,55

972 871,69

6. Налоги на прибыль (25%)

51 003,08

54 687,52

114 727,53

234 586,35

257 203,01

261 268,08

171 340,19

58 424,23

257 581,83

340 314,21

194 299,89

243 217,92

7. прибыль (убытки) после налогообложения

153 009,24

164 062,56

344 182,60

703 759,04

771 609,04

783 804,24

514 020,57

175 272,68

772 745,48

1 020 942,63

582 899,66

729 653,77

Таблица 11. — План доходов и расходов на 2 год реализации, грн.

Наименование показателей

2 год поквартально

1

2

3

4

1. Доход от продаж

3 094 332,13

3 149 580,04

2 394 974,44

3 111 400,59

2. Прямые переменные издержки в себестоимости реализованной продукции

445 287,77

500 833,29

563 299,23

271 730,79

3. Валовая (маржинальная) прибыль

2 649 044,36

2 648 746,75

1 831 675,21

2 839 669,80

4. Общие постоянные издержки

334 733,20

400 885,30

385 643,23

217 667,07

5. Прибыль (убытки) до уплаты налогов

2 314 311,16

2 247 861,45

1 446 031,98

2 622 002,73

6. Налоги на прибыль (25%)

578 577,79

561 965,36

361 508,00

655 500,68

7. прибыль (убытки) после налогообложения

1 735 733,37

1 685 896,09

1 084 523,99

1 966 502,05

Таблица 12. — План доходов и расходов на 3 год реализации, грн.

Наименование показателей

3 год

1. Доход от продаж

11 706 076,80

2. Прямые переменные издержки в себестоимости реализованной продукции

1 806 151,08

3. Валовая (маржинальная) прибыль

9 899 925,72

4. Общие постоянные издержки

1 373 928,8

5. Прибыль (убытки) до уплаты налогов

8 525 996,92

6. Налоги на прибыль (25%)

2 131 499,23

7. Прибыль (убытки) после налогообложения

6 394 497,69

3. 3 План (баланс) поступлений и выплат (денежных потоков)

План денежных поступлений и выплат для предприятия «Укрпротех» представим в виде таблиц 13, 14, 15:

Таблица 13. — План поступлений и выплат на 1 год реализации продукции, грн.

Наименование показателей

1 год помесячно

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Средства на начало:

1.1 Акционерный капитал

1 400 000,02

1 560 828,33

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

1.2. Заёмный капитал

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

2. Приход:

2.1. Поступление от продаж

445 269,51

463 388,31

707 992,11

1 305 912,51

1 384 276,32

1 160 962,11

931 306,32

479 242,26

1 305 912,51

1 600 343,01

1 006 952,31

1 058 137,92

2.2. Ссуды или другие поступления

18 000,00

125 600,00

123 880,26

45 000,00

-

19 600,23

45 889,78

92 323,45

98 000,00

45 623,00

444 023,45

65 200,00

Итого поступлений

463 269,51

588 988,31

831 872,37

1 350 912,51

1 384 276,32

1 180 562,34

977 196,10

571 565,71

1 403 912,51

1 645 966,01

1 450 975,76

1 123 337,92

3. Платежи:

3.1. Выплаты на приобретение активов

25 000

18 600,23

4500

2800

13 000

1258,5

3.2. Издержки производства

241 257,19

244 638,23

249 081,98

367 567,13

355 464,27

115 889,79

245 945,56

245 545,36

275 585,21

239 086,17

229 752,76

85 266,23

3.3. Налог на прибыль

51 003,08

54 687,52

114 727,53

234 586,35

257 203,01

261 268,08

171 340,19

58 424,23

257 581,83

340 314,21

194 299,89

243 217,92

3.4. Выплаты в погашение займов и проценты по ним

2006,23

18 000

5623,6

2563,12

14 883,15

25 233,67

3.5. Выплаты дивидендов

20 653,18

23 657

10 123,19

14 565,77

3.6. Другие выплаты

15 000

8819,48

4563,25

25 000

7800,89

Итого выплат

319 266,5

332 325,75

408 686,52

639 129,96

615 467,28

381 721,12

429 972,06

343 852,74

579 201,6

580 658,88

424 052,65

343 049,92

4. Средства на конец:

4.1. Акционерный капитал

1 400 000,02

1 560 829,33

138 923,19

138 777,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

138 917,19

4.2. Заёмный капитал

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

Таблица 14. — План поступлений и выплат на 2 год реализации продукции, грн.

Наименование показателей

2 год поквартально

1

2

3

4

1. Средства на начало:

1.1 Акционерный капитал

1 418 888,02

1 562 028,33

138 917,19

1 700 882,33

1.2. Заёмный капитал

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

2. Приход:

2.1. Поступление от продаж

3 094 332,13

3 149 580,04

2 394 974,44

3 111 400,59

2.2. Ссуды или другие поступления

25 600,00

123 800,66

192 300,00

18 850,00

Итого поступлений

3 119 932,13

3 273 380,70

2 587 274,44

3 130 250,59

3. Платежи:

3.1. Выплаты на приобретение активов

19 200

18 600

3355,23

16 233,45

3.2. Издержки производства

780 020,97

901 718,59

948 942,46

489 397,86

3.3. Налог на прибыль

578 577,79

34 730,7975

34 694,2975

655 500,68

3.4. Выплаты в погашение займов и % по ним

13 233,45

18 288,23

19 200

25 633,28

3.5. Выплаты дивидендов

1233,25

7000,15

20 653,18

23 657

3.6. Другие выплаты

15 000

8819,48

Итого выплат

1 392 265,46

995 337,7675

1 026 845,168

1 219 241,75

4. Средства на конец:

4.1. Акционерный капитал

1 400 000,02

1 560 829,33

138 923,19

138 777,19

4.2. Заёмный капитал

800 565,20

800 565,20

800 565,20

800 565,20

Таблица 15. — План поступлений и выплат на 3 год реализации продукции, грн.

Наименование показателей

3 год

1. Средства на начало:

1.1 Акционерный капитал

5 021 248,87

1.2. Заёмный капитал

3 402 823,80

2. Приход:

2.1. Поступление от продаж

11 706 076,8

2.2. Ссуды или другие поступления

418 650,91

Итого поступлений

12 124 727,71

3. Платежи:

3.1. Выплаты на приобретение активов

169 723,96

3.2. Издержки производства

3 180 079,88

3.3. Налог на прибыль

2 131 499,23

3.4. Выплаты в погашение займов и проценты по ним

133 178,56

3.5. Выплаты дивидендов

240 776,83

3.6. Другие выплаты

95 888,36

Итого выплат

5 951 146,82

4. Средства на конец:

4.1. Акционерный капитал

5 041 285,12

4.2. Заёмный капитал

3 377 190,55

3. 4 Баланс активов и пассивов

Сводный баланс активов и пассивов предприятия «Укрпротех» представим в виде таблиц 16 и 17:

Таблица 16. — Баланс на начало года

Активы

Пассивы

Состав и размещение

Сумма

Источник образов-я и целевое назнач-е

Сумма

1. Основные средства

2 077 792,17

1. Собственный (акционерный) капитал

4 350 000,25

2. Запасы сырья и материалов

1 812 563,36

2. Прибыль

3. Запасы готовой продукции

3. Долгосрочные обязательства

28 023,56

4. Денежная наличность

499 724,61

4. Краткосрочные обязательства

12 056,33

5. Дебиторская задолженность

5. Кредиторская задолженность

ИТОГО:

4 390 080,14

ИТОГО:

4 390 080,14

Таблица 17. — Баланс на конец года

Состав и размещение

Сумма

Источник образования и целевое назначение

Сумма

1. Основные средства

2 142 950,90

1. Собственный (акционерный) капитал

4 349 867,30

2. Запасы сырья и материалов

5 366 899,33

2. Прибыль

11 849 695,20

3. Запасы готовой продукции

5 693 113,25

3. Долгосрочные обязательства

27 053,66

4. Денежная наличность

1 829 366,88

4. Краткосрочные обязательства

11 055,33

5. Дебиторская задолженность

1 317 522,38

5. Кредиторская задолженность

112 181,25

ИТОГО:

16 349 852,74

ИТОГО:

16 349 852,74

3. 5 Определение точки безубыточности

Определим точку безубыточности для предприятия «Укрпротех»:

Nбу= Иоп/(Ц-Иупп);

где: Иоп — общие постоянные издержки;

Ц — отпускная цена изделия;

Иупп — удельные прямые переменные издержки;

Тогда: Nбу = 13 871 (шт.).

Таким образом, предприятие «Укрпротех», планируя производство продукции в объёме 26 160 шт. превышает объём производства точки безубыточности и получает прибыль. Точка безубыточности почти в 20 раз ниже объёма производственной мощности предприятия.

3. 6 Анализ эффективности инвестиционного проекта

Анализ эффективности инвестиционного проекта проведём методом чистой текущей стоимости:

NPV= УPV- УCI;

где: PV — планируемые поступления;

CI — планируемые расходы;

CI0 — инвестиционные расходы.

Возьмём i = 17%, CI0 = 4 899 356,23 (грн.). Тогда:

УPV = 12 972 835,37/(1 + 0,17) + 12 110 837,86/(1 + 0,17)2 + 12 124 727,71 / / (1 + 0,17)3 = 27 505 347,6 (грн.)

УCI = 4 899 356,23 + 5 397 384,98/(1+0,17)+ 4 633 690,145/(1+0,17)2+ +5 951 146,82/(1+0,17)3= 16 613 200,08 (грн.).

Тогда: NPV = 27 505 347,6 — 16 613 200,08 = 10 892 147,52 (грн.).

Итак, чистая приведенная стоимость проекта положительна (проект приносит значительную прибыль — больше около 11 млн. грн.), следовательно, проект предприятия «Укрпротех» можно рассматривать как прибыльный и перспективный.

Перечень ссылок

1. Бизнес- план: Методические материалы. / Под ред. Р. Г. Манилевского.? М.: Финансы и статистика, 1995.? 80 с.

2. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М. — 2004.

3. Типове положення по плануванню обліку і калькулюванню собівартості продукції в промисловості. Затверджено постановою КМУ 26. 04. 96 р., № 473.

4. Скворцов М. Н. Бізнес план підприємства. / Вироб. -практ. вид. — К.: Вища шк., 1995.? 189 с.

5. Организация, планирование и управление машиностроительным производством: Учеб. пособие для студ. машиностр. спец. вузов. / Под общ. ред. Б. Н. Родионова.? М.: Машиностроение, 1989.? 328 с.

6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Инфра-М. — 2004.

7. Шамай Л. Г., Трубочнина М. И. Экономический анализ деятельности предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2004.

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой